Уменьшение налога усн доходы на страховые взносы ип с работниками
]]>Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение налога усн доходы на страховые взносы ип с работниками (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика: Уменьшение налога усн доходы на страховые взносы ип с работниками Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 14 «Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам» Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
(ООО «Журнал «Налоги и финансовое право»)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика правомерной, база по страховым взносам для ИП, не имеющего работников и применяющего УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», должна исчисляться исходя из суммы доходов, уменьшенных на величину расходов.
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 14 «Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам» Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
Статья: Только предприниматель без работников учтет взносы полностью
(Никитин А.Ю.)
(«Главная книга», 2019, N 11)ИП на «доходной» УСН, не имеющий работников, вправе уменьшить налог на всю сумму страховых взносов за себя, уплаченных в отчетном (налоговом) периоде. Но трудовые или гражданско-правовые договоры, действовавшие пусть даже непродолжительное время, лишают бизнесмена этого права на весь год. То есть если в течение года ИП являлся страхователем, то уменьшать налог при УСН он может не более чем на 50%.Нормативные акты: Уменьшение налога усн доходы на страховые взносы ип с работниками
«КонсультантПлюс: Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2013 года»В заключение отметим, что ограничение для уменьшения налогоплательщиком, применяющим УСН с объектом «доходы», суммы единого налога (авансового платежа по налогу) на страховые взносы и пособия, указанные в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, осталось прежним — не более 50 процентов. А если такими налогоплательщиками являются индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, то единый налог (авансовый платеж по налогу) они уменьшают на всю сумму взносов, уплаченных в ПФР и ФФОМС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Если сумма уплаченных взносов равна или превышает сумму налога, то налог не уплачивается (Письмо Минфина России от 13.02.2012 N 03-11-11/42). В Письме от 21.05.2013 N 03-11-11/17926 Минфин России разъяснил, кого следует считать индивидуальными предпринимателями, не производящими выплат и иных вознаграждений физлицам. Это те, кто не имеет наемных работников и не выплачивает вознаграждений физлицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), независимо от факта регистрации в органах ПФР в качестве страхователя, производящего выплаты физлицам.
Брекзиту вопреки: сколько стоят новостройки в Великобритании и какие из них принесут наибольший доход
Brexit, пандемия, предпочтения
– Екатерина, недвижимость Великобритании последние годы мы оценивали, держа в уме Brexit. Сейчас добавилась пандемия. К чему в итоге движется рынок?
– Давайте начнём с Brexit. Он был объявлен в 2016 году и влиял на рынок в период неопределённости по поводу выхода страны из Евросоюза, то есть до конца 2019-го, когда на выборах победило правительство Бориса Джонсона.
В этот период недвижимость Лондона, в первую очередь привлекающая международных инвесторов, замедлила рост, количество сделок сократилось. И это понятно, ведь иностранцев останавливает любая неопределённость.
В то же время рынки, ориентированные на внутренний спрос, были стабильны. Цены росли. Например, в Бирмингеме, втором по величине городе Великобритании, и в Манчестере, центре северо-западного региона, они увеличились от 4 до 7% в год.
Как только период неопределённости завершился, иностранные инвесторы вновь активизировались. В первые месяцы 2020 года число сделок существенно возросло и даже опередило предбрекзитные показатели 2016-го. А потом случилась пандемия.
Изменение цен на недвижимость в Лондоне, Бирмингеме и Манчестере с 2018 по 2020 год
– Но как раз в последние полтора года статистика из Великобритании приходит вполне позитивная…
– Как и во многих других странах, в Великобритании были введены меры государственной поддержки. Самая заметная – налоговые каникулы на гербовый сбор, stamp duty land tax. С момента его введения в 2003 году этот налог, уплачиваемый при покупке недвижимости, только рос. Но в июле 2020 года министр финансов Великобритании объявил отмену налога на первые 500 тыс. от цены любого введённого в эксплуатацию жилья.
Размеры гербового сбора и подоходного налога в Великобритании
Покупатели могли сэкономить до 15 тыс., что подстегнуло и инвесторов, и тех, кто покупал собственное жильё. Итог – рост цен от 4 до 9% за последние 12 месяцев. И хотя с 1 октября размер налога вернётся к своему стандартному значению, ожидания по поводу дальнейшего роста цен у экспертов оптимистичные. Считается, что экономика страны восстановится от последствий пандемии и число покупателей уже не снизится.
– Страхи из-за потери Лондоном статуса финансовой столицы, кажется, и вовсе в прошлом? Мрачные прогнозы хоть в какой-то степени оправдались?
– Многие финансовые организации после объявления о Brexit открыли офисы в Дублине, во Франкфурте, в Амстердаме, в Париже. Однако Лондон если и уступил место мировой финансовой столицы, то не европейским городам, а Нью-Йорку, сохранив за собой второе место. Показательно, что только три компании полностью переехали из Лондона. Большая часть сохранили штаб-квартиры в столице Великобритании, открыв простые подразделения в Европе. Безусловно, дальнейшее сохранение статус-кво зависит в том числе от британского правительства.
– Чем так привлекает этот город? Британским правом, безопасностью, сервисом? Ведь вряд ли на обывательском уровне Великобританию можно считать доброжелательной к нам страной?
– Конечно, уровень жизни и предоставляемый сервис в Британии значительно выше, чем в среднем по миру. А что касается недоброжелательности… Если вы не политик, не олигарх, не лицо, инвестирующее средства, полученные незаконным путём, закон для вас будет работать так же, как для другого иностранца. Британское право одинаково для всех, оно имеет контрактную основу: того, что написано в договоре, достаточно, чтобы регулировать взаимодействия между вами, застройщиком, управляющей компанией.
Но привлекательность Великобритании лишь частично зависит от права. Все понимают другое: спрос здесь всегда превышал и будет превышать предложение. Пространство ограничено, города – маленькие, их центры – маленькие, новых проектов – мало. Просто сравните: в Лондоне в предпандемийном 2019 году было введено около миллиона квадратных метров. В Москве – в пять раз больше.
Оказывается, в Великобритании можно неплохо зарабатывать на… лоджах. Что это вообще такое?Инвестиции, дороги, джентрификация
– Как бы вы оценили инвестиционную привлекательность конкретных регионов Великобритании? Здесь ведь тоже есть более развитый юг и более отсталый север…
– Великобритания похожа на Россию в том, что есть столица, а есть всё остальное. Но региональные центры в Англии развиваются семимильными шагами. Один из важных факторов – строительство высокоскоростной железной дороги High Speed 2. Она будет проходить через Лондон, Бирмингем, Манчестер и уходить на север, к Эдинбургу. Это большой и амбициозный проект. Правда, до Манчестера его планируют довести только к 2032 году, но всё равно… На примере проекта Crossrail – высокоскоростной линии метро, которая сократила время путешествия с запада Лондона на восток в два раза, – мы видим, как по ходу строительства дорожает недвижимость рядом.
По прогнозу Savills, опубликованному в июле 2021 года, значительный рост цен за следующие пять лет ожидается как раз на северо-западе страны – в Манчестере, Ливерпуле и близлежащих городах – и в соседнем регионе Йоркшир и Хамбер. А самый низкий – на юго-востоке, востоке и юго-западе. Как раз в тех регионах, через которые HS2 не проходит.
Прогноз от Savills по росту цен (июль 2021 года)
| 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | За 5 лет | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Лондон | 7,0% | 2,0% | 1,5% | 1,0% | 0,5% | 12,4% |
| Юго-Восток | 9,0% | 3,0% | 2,5% | 2,0% | 1,5% | 19,1% |
| Восток Англии | 8,0% | 3,0% | 2,5% | 2,0% | 1,5% | 18,0% |
| Юго-запад | 8,5% | 3,5% | 3,0% | 2,5% | 2,0% | 20,9% |
| Ист-Мидлендс | 9,0% | 4,0% | 3,5% | 3,0% | 2,5% | 23,9% |
| Вест-Мидлендс | 9,0% | 4,0% | 3,5% | 3,0% | 2,5% | 23,9% |
| Северо-восток | 8,0% | 4,0% | 3,5% | 3,5% | 3,0% | 23,9% |
| Йоркшир и Хамбер | 10,5% | 4,5% | 4,0% | 3,5% | 3,0% | 28,0% |
| Северо-запад | 10,5% | 4,5% | 4,0% | 3,5% | 3,0% | 28,0% |
| Уэльс | 10,0% | 4,0% | 4,0% | 3,5% | 3,0% | 26,8% |
| Шотландия | 9,5% | 4,0% | 3,5% | 3,0% | 2,5% | 24,4% |
| Великобритания | 9,0% | 3,5% | 3,0% | 2,5% | 2,0% | 21,5% |
– Потому что там, условно, и так всё хорошо?
– В какой-то степени. Лондон и юго-восток Англии – самые густонаселённые районы страны, и здесь меньше потенциал для роста, который зависит от того, сколько людей переезжает в регион и сколько создаётся новых рабочих мест. Конечно, повышение качества инфраструктуры влияет на цены. Но наибольший их рост будет в городах, где есть потенциал для джентрификации (gentrification) – реконструкции пришедших в упадок городских кварталов.
– По этому параметру ваш инвестиционный фокус всё-таки сосредоточен на городах севера Англии?
– Такие районы есть практически во всех городах. Например, сейчас перестраивается зона доков в Ливерпуле – Liverpool Waters. Вкладываются огромные суммы: там не просто возводят новостройки, но создают проработанный мастер-план района – офисные, торгово-развлекательные центры.
Поэтому для инвестиций мы рекомендуем разные города, ориентируясь на прогнозы наших аналитиков. Кстати, у Savills только в Лондоне работают 42 специалиста, а офисов в Великобритании у нас 137… .
Повторю наш прогноз: цены на юге страны будут расти медленнее, чем на северо-западе или севере. Особо мы рекомендуем присмотреться к Бирмингему, второму по величине городу Великобритании. Рынок в нём ещё не раскручен, зато открываются офисы крупных работодателей. Они привлекают в этот город новых сотрудников – потенциальных арендаторов.
Прогноз от Savills по росту цен на аренду
| 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | За 5 лет | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Рост арендной платы в Великобритании | 0,8% | 4,5% | 3,7% | 3,5% | 3,5% | 17,0% |
| Рост арендной платы в Лондоне | 1,5% | 5,5% | 4,0% | 3,5% | 3,5% | 19,3% |
| Рост арендной платы в Великобритании без учёта Лондона | 0,5% | 4,0% | 3,5% | 3,5% | 3,5% | 15,9% |
| Рост доходов в Великобритании | 0,4% | 5,2% | 3,8% | 3,5% | 3,3% | 17,3% |
Лондон, не Лондон, новостройки
– На какие вопросы должен ответить инвестор, чтобы подобрать район для инвестиций?
– Главное – цель. Если есть желание совместить доход и проживание, я порекомендую Лондон; Манчестер или Бирмингем тут вряд ли подойдут. Столицей также интересуются те, кто переезжает в Великобританию всей семьёй, и те, кто покупает жильё для детей.
Лондон подойдёт максимально консервативным инвесторам. Им неважно, что недвижимость будет приносить всего 2–3% в год. Они готовы инвестировать соответствующие суммы – £1 млн и выше.
– То есть мы говорим уже об элитных проектах?
– Большинство российских инвесторов в Лондоне приобретают именно престижное жильё. Но не «самое-самое» – такое обычно берут для себя.
Согласно нашей аналитике, рост цен на недвижимость в Лондоне за следующие пять лет составит 12,5%, а вот в премиальных районах – 21,8%. Поэтому сверхконсервативным инвесторам правильнее выбирать именно премиальную недвижимость. С ней всё проще и понятнее: nice bridge и есть nice bridge.
– Екатерина, вы удивили меня. Мне казалось, что потенциал роста в элитном сегменте меньший.
– В Лондоне не так. Правда, во время кризиса именно элитная недвижимость и проседает больше всего, как, например, было в 2016-м. Очень показательный момент: в Великобритании есть запрашиваемая цена (asking price), а есть предложение о покупке (offer), которое могут делать несколько клиентов. До Brexit на премиальную недвижимость можно было сделать оffer выше – и всё равно не дотянуть. Во время Brexit всё поменялось: квартиры продавались по изначальной запрашиваемой цене либо существенно дешевле. Нормально было просить скидку в 10–15%.
Сейчас мы снова возвращаемся к состоянию, когда предложение о покупке становится выше запрашиваемой цены.
– А если покупатель не собирается жить в Великобритании?
– Тогда мы оцениваем данные по росту цен и аренде в разных городах. После этого рекомендуем на выбор: Манчестер, Бирмингем, города на северо-западе – Ливерпуль, Болтон, Престон.
Бирмингем, Великобритания
– И какова реакция? Россияне вообще что-то знают, скажем, о Бирмингеме?
– Далеко не все. По моей оценке, лишь каждый пятый клиент, посещавший Англию, бывал за пределами Лондона. Например, Манчестер посещали футбольные болельщики…
– Но ведь по цене элитной недвижимости в Бирмингеме наверняка можно приобрести что-то и в Лондоне.
– Нельзя. Однокомнатная квартира в Бирмингеме может стоить £220–230 тыс. Квартира с двумя спальнями – £270–280 тыс. В Лондоне цены стартуют от £370 тыс. за односпальную квартиру в шестой зоне.
– Вы ведь говорите исключительно про новостройки? Почему?
– Со вторичным рынком мы работаем, только когда покупают «для себя». За пределами Лондона мы вообще не предлагаем вторичку, потому что характеристики такой недвижимости сомнительны. В Англии и у элитного жилья много особенностей. Например, низкие потолки: по здешним меркам 2,7 метра – это достаточно высоко…
Большая часть инвесторов хочет получать пассивный и стабильный доход. Со вторичным жильём этого не получится: там всегда нужно что-то ремонтировать, вкладываться. А в новостройках есть десятилетняя гарантия на строительство, и первые пять – семь лет никаких затрат обычно не возникает.
То есть инвестор покупает квартиру, держит её несколько лет, потом продаёт и вкладывается в другую новостройку. Согласно нашему исследованию, как раз за пять – семь лет новостройки достигают своего ценового пика.
Цены, бюджеты, проекты
– Екатерина, всё-таки, если обозначить для инвесторов пирамиду цен – от самых высоких до умеренных, какая последовательность получится?
– Итак, на первом месте – Лондон. Далее Кембридж и Оксфорд.
– Жильё для сдачи студентам?
– Не только. Недвижимость тут легко перепродать. Например, пожилым парам, которые уходят на покой и переезжают в такие города. Правда, новостроек в Кембридже и Оксфорде мало, а приносить они будут те же 2–3%, что и в Лондоне…
Вслед за университетскими городами идут Бормут на юго-западе и Бристоль. Но здесь требуются уже меньшие суммы: если Лондон, Оксфорд и Кембридж – это £400 тыс. «плюс», то здесь можно вложить меньше £300 тыс.
Ещё с меньшими бюджетами мы предложим новостройки в Портсмуте, Эдинбурге, Саутгемптоне и Кардиффе – столице Уэльса. Наконец, в городах на северо-западе – Лестере, Манчестере, Лидсе, Бирмингеме, Ноттингеме, Шеффилде, Белфасте – достаточно вложить £170–190 тыс.
– А если есть всего £110–120 тыс.?
– Тогда мы порекомендуем Ливерпуль и другие небольшие города на северо-западе Великобритании. В них появляются отдельные проекты, соответствующие всем современным требованиям и привлекающие обеспеченных арендаторов.
Пример. Расчёт доходности при покупке новостройки в Манчестере
| Расходы | |
|---|---|
| Цена квартиры | £129 995 |
| Скидка | − £3 000 |
| Гербовый сбор | £6 349 |
| Меблировка | В подарок |
| Юридическое сопровождение | £1 320 |
| Сопровождение Savills | £500 |
| Расходы в % от сделки | 6,43% |
| Итого инвестиция с расходами | £135 164 |
| Расчёт дохода, 2025–2029 | |
|---|---|
| Фиксированная арендная плата в год | £7 620 |
| Налог в Великобритании | 0% |
| Налог в РФ (ИП УСН 6%) | − £457 |
| Чистый доход инвестора после всех расходов | £7 163 |
| Чистая доходность инвестора | 5,29% |
Ипотека, рассрочка, управление
– Можно ли рассчитывать на заёмные средства?
– Российскому резиденту, не имеющему активов и дохода в Великобритании, практически нереально. Есть заблуждение, что, поскольку в мире сейчас дешёвые деньги, их раздают всем подряд. На самом деле чем ниже ставка национального центробанка и ставка по ипотеке, тем неохотнее банки выдают её.
Объяснение этому простое: только представьте, сколько получит банк, предоставивший кредит на квартиру стоимостью £150 тыс. Прибыль даже не покроет зарплату менеджера.
Минимальная сумма кредита сейчас составляет £350 тыс., а ставка по кредиту для иностранца – 5,99% годовых. Не очень привлекательно, правда?
Возможно, интереснее рассмотреть рассрочку: например, 25–30% от стоимости жилья вы вносите при покупке, а остальную часть – при вводе в эксплуатацию. Есть и особенно привлекательные схемы оплаты от одного нашего партнёра-застройщика. Он предлагает 30% первоначального взноса платить на протяжении срока строительства равными долями. Стройка идёт два года – платежи по 1,5% каждый месяц. У этого же застройщика есть схема, которую мы пока не встречали у других: 70–80% от цены нужно гасить ежемесячными платежами по 3%, а остаток оплачивается уже арендой после ввода объекта в эксплуатацию.
– Екатерина, давайте назовём главную цифру. На какой доход от недвижимости в Англии сейчас может рассчитывать инвестор – по максимуму? И верно ли, что эта сумма получится в основном за счёт роста цен?
– Всё-таки аренду не стоит сбрасывать со счетов. В Манчестере или Бирмингеме вполне можно получать 4–5% годовых. Есть и проекты с гарантированной доходностью. Правда, такие договоры заключаются на короткий срок – один-два года.
Хотя у нас сейчас есть объект, где застройщик даёт гарантию на пять лет по 6% в год. Чистый доход, после всех дополнительных расходов и налогов, с учётом роста цен составит около 9%.
Помимо этого, есть способ увеличить арендную составляющую путём сдачи квартир в краткосрочную аренду. Но юридически это разрешается не на всех проектах, поэтому важно узнавать такие моменты до покупки.
Инвестиции в жилую недвижимость
| Тип инвестиций | Жилая недвижимость |
|---|---|
| Инвестиционный порог | От £100 000 |
| Доходность в фунтах | 4–6% |
| Периодичность выплат | Ежемесячно |
| Срок сдачи объектов | Готовые или строящиеся, II кв. 2022 – IV кв. 2024 |
| Гарантированная доходность | Иногда |
| Опция обратного выкупа | Нет |
| Владение конкретным объектом | Да |
| Рекомендуемый срок удержания | 5+ лет |
| Потенциал роста стоимости объекта | 2–8% в год |
| Ликвидность | Высокая |
| Пассивность инвестиций | Да |
| Комплаенс | Базовый |
| Степень риска | Низкая |
– При покупке новостройки сколько придётся потратить дополнительно?
– В Великобритании все новостройки сдаются с полной чистовой отделкой, встроенной кухней и техникой. Нужно докупить мебель. Пакет обычно предлагает застройщик – £3,5–4,0 тыс. для односпальной и £4,5–5,0 тыс. для двуспальной квартиры. Иногда застройщик дарит пакет мебели по какой-то акции, но такие предложения нужно ловить.
Мебель могут установить под надзором управляющей компании. То есть приезжать на приёмку квартиры необязательно.
Помимо этого, есть расходы на юристов – около £1400 за сделку – и гербовый сбор, о котором мы говорили ранее.
– И каковы расходы на управляющую компанию?
– Условия у всех компаний очень похожи: около 12% от аренды плюс примерно £600 за поиск арендатора. Если он «остаётся на второй год», эту статью учитывать уже не нужно.
Фото: Unsplash (Dmitry Vechorko, Brian Lewicki)
Условия цитирования материалов Prian.ru
В Госдуме напомнили о вступающих в силу с сентября законах
Что изменится в законах в августе В августе россиян ждут изменения в законах, касающиеся социальных выплат, ОСАГО, ипотеки и других сфер жизни. Главные новшества — в материале РБК …
Законы, вступающие в силу с 18 августа Постановление Правительства Российской Федерации от 4 августа 2021 года № 1306 «Об утверждении Положения о примерных условиях договора о проведении р …
Законы, вступающие в силу с 21 августа Постановление Правительства Российской Федерации от 9 августа 2021 года № 1315 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федера …
Законы, вступающие в силу с 24 июля Постановление Правительства Российской Федерации от 14 июля 2021 года № 1177 «О Правительственной комиссии по ликвидации последствий чрезвычайных сит …
Законы, вступающие в силу с 27 августа Постановление Правительства Российской Федерации от 16 августа 2021 года № 1337 «О внесении изменений в Правила предоставления субсидий российским ор …
Законы, вступающие в силу с 7 августа Постановление Правительства Российской Федерации от 28 июля 2021 года № 1274 «Об утверждении Положения о координационном совете Программы фундаментал …
Законы, вступающие в силу с 28 августа Постановление Правительства Российской Федерации от 16 августа 2021 года № 1350 «О преобразовании Тебердинского государственного природного биосферно …
Законы, вступающие в силу с 26 августа Постановление Правительства Российской Федерации от 10 августа 2021 года № 1324 «Об эксперименте по проведению стимулирующего мероприятия для граждан …
Законы, вступающие в силу с 13 августа Постановление Правительства Российской Федерации от 3 августа 2021 года № 1296 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерац …
США: Затраты на рабочую силу на ед. прод. (кв/кв) Предв., 2 квартал, 1 п., ожидалось 1,1 п. США: Затраты на рабочую силу на ед. прод. (кв/кв) Предв., 2 квартал, 1 п., ожидалось 1,1 п., предыдущее значение -2,8 п.. …
Xiaomi покажет Mi Pad 5 15 сентября Сегодня) Xiaomi официально объявила, что 15 сентября 2021 года она проведет мероприятие по запуску нового продукта. Хотя компания еще не сообщила, ка …
Samsung Galaxy S21 FE представят 8 сентября Не так давно Samsung Galaxy S21 появился в утечке, что подтвердило его предстоящий анонс. Многие думали, что смартфон представят на мероприятии вмест …
Ковидарий откроется в конце сентября Инфекционный госпиталь, строительство которого началось в январе текущего года, должен будет принять первых пациентов к концу сентября. Сейчас на стр …
iPhone 11 появится в России 27 сентября В коде iOS нашли зашифрованную дату презентации и начала продаж, говорят инсайдеры. Несмотря на падение популярности iPhone, культовый статус смартфо …
В Госдуме призвали отказаться от МРОТ Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в России необходимо отменить, считает первый зампред комитета Госдумы по экономической политике Николай Арефье …
В Госдуме предложили повысить МРОТ Депутаты Государственной думы России планируют внести на рассмотрение законопроект о повышении размера минимальной оплаты труда (МРОТ) до 20 тысяч ру …
Сколько налогов платят малые предприятия? Простое руководство
7 мин. Читать
- Концентратор
- Бухгалтерский учет
- Сколько налогов платит малый бизнес?
Малые предприятия платят в среднем 19,8% налогов в зависимости от типа малого бизнеса. Малые предприятия с одним владельцем платят в среднем 13,3 процента налога, а предприятия с более чем одним владельцем — в среднем 23,6 процента. Корпорации малого бизнеса (известные как «малые S-корпорации») платят в среднем 26 человек.9 процентов, по данным Управления малого бизнеса.
FreshBooks, от выставления счетов до платежей и всего, что между ними. Попробуйте бесплатно
В этой статье мы рассмотрим:
ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .
1. Каким образом облагается налогом малый бизнес?
Вы можете быть удивлены, узнав, что большинство малых предприятий не платят корпоративный налог на прибыль.
Фактически, 75 процентов малых предприятий считаются не корпорациями, а так называемыми «некорпоративными сквозными организациями». Это означает, что они платят личный налог владельца, согласно Национальной федерации независимого бизнеса.
Владельцы включают доход от своего малого бизнеса в свои личные налоги, поэтому их ставки подоходного налога рассчитываются на основе общего дохода владельца бизнеса.
Используйте скобки для федерального дохода за 2018 год, чтобы узнать, какой процент налога вы должны будете платить в зависимости от вашего дохода:
- Например, если вы зарабатываете от 38 701 до 82 500 долларов в год, вы будете облагаться налогом в размере 4 453,50 долларов плюс 22% от вашего дохода сверх 38 700 долларов. Средний владелец малого бизнеса зарабатывает 59 776 долларов в год. Базовый сбор в размере 4 453,50 долларов плюс 4 636,72 доллара (22 процента от 21 076 долларов) означает, что владелец, зарабатывающий 59 776 долларов, будет облагаться налогом в размере 9 090,22 доллара.
Payscale сообщает о средней зарплате владельцев малого бизнеса в размере 59 776 долларов.
Затем используйте этот калькулятор налогов штата, чтобы оценить, какие налоги вы будете облагать налогом на уровне штата.
- Например, в Нью-Йорке подоходный налог штата составит 3 033,35 доллара.
Итак, в Нью-Йорке вы будете облагаться налогом в размере 12 123,57 доллара из 59 776 долларов в год. Не волнуйтесь, если это число окажется высоким! Вы можете потребовать множество вычетов.
Тем не менее, в зависимости от структуры вашего бизнеса применяются разные налоговые правила. Большинство малых предприятий являются индивидуальными предпринимателями — более 70 процентов в США.S. Индивидуальные предприятия принадлежат одному владельцу и официально не создаются как бизнес с государством. Владелец сообщает о доходах от бизнеса по личным налогам.
Товарищества — это предприятия с более чем одним владельцем, каждый из которых индивидуально отчитывается о своих доходах по личным налогам.
Корпорации — это юридические структуры, которые предоставляют компаниям многие из прав, которыми обычно пользуются физические лица. В этом случае бизнес платит налоги самостоятельно; владелец не сообщает о доходах по своим личным налогам.
Ставка корпоративного налога теперь составляет 21 процент, по сравнению с 37 процентами благодаря Закону о сокращении налогов и занятости, подписанном в декабре 2017 года. Эта ставка затрагивает более крупные предприятия и те, которые считаются корпорациями для целей налогообложения. 21 процент является фиксированной ставкой и не имеет срока действия.
Ставка налога для компаний с ограниченной ответственностью (LLC) зависит от их бизнес-структуры: индивидуальное предпринимательство, товарищество или корпорация.
Перечень налогов для владельцев малого бизнеса:
- Налог на прибыль.Федеральные налоги и налоги штата, если применимо.
- Налог на самозанятость. Это покрывает социальное обеспечение и Medicare. Большинству малых предприятий придется платить этот налог, который в настоящее время составляет 15,3 процента.
- Налоги с заработной платы. Малый бизнес должен платить 7,25 процента от общей суммы заработной платы работника. Налоги на безработицу и компенсации работникам могут быть дополнительными.
- Налог на прирост капитала. Это налогообложение инвестиций или продажи ваших активов. Активы, удерживаемые более года, облагаются налогом в размере 0, 15 или 20 процентов, в зависимости от общего дохода (более высокие ставки применяются к более высоким доходам).Активы, удерживаемые менее года, считаются частью дохода бизнеса и облагаются налогом в соответствии с доходными категориями.
- Налог на имущество. Любые здания или земля, принадлежащие малому бизнесу, будут облагаться налогом. Налог на недвижимость варьируется от 0,18 процента до 1,89 процента в зависимости от штата.
- Налог на дивиденды. Дивиденды от инвестиций малого бизнеса считаются доходом и облагаются налогом в соответствии с налоговой категорией владельца или ставкой корпоративного налога, в зависимости от структуры компании.
2. Какова ставка налога на малый бизнес в штате?
Государственный подоходный налог изменился благодаря Закону о сокращении налогов и занятости, а также другим государственным налогам. Не во всех штатах есть подоходный налог. По данным Налогового фонда, в некоторых штатах налоги на бизнес более благоприятны для малого бизнеса, чем в других.
Например, Флорида — один из лучших штатов, потому что здесь нет индивидуального подоходного налога. В Неваде нет корпоративного или индивидуального подоходного налога, а в Нью-Гэмпшире нет налога с продаж.В наиболее благоприятных штатах обычно отсутствуют крупные налоги.
С другой стороны, худшие штаты — это Нью-Йорк, Калифорния и Нью-Джерси. Общий фактор — высокие налоговые ставки. Например, в Нью-Джерси не только высокие налоги на недвижимость, но и второй по величине корпоративный подоходный налог в стране, налог на наследство и плохо структурированный индивидуальный подоходный налог.
3. Сколько в среднем малый бизнес платит налоги?
Малые предприятия всех типов платят среднюю налоговую ставку примерно 19.8 процентов, по данным Управления малого бизнеса.
Малые предприятия с одним владельцем платят в среднем 13,3 процента налога, а предприятия с более чем одним владельцем — в среднем 23,6 процента. Корпорации малого бизнеса (известные как «малые S-корпорации») платят в среднем 26,9%.
Корпорации в среднем имеют более высокую налоговую ставку, потому что они получают больший доход. Это легко понять, если учесть, что более 18 процентов малых S-корпораций зарабатывают не менее 100 000 долларов США в год, в то время как почти 60 процентов малых предприятий с одним владельцем зарабатывают менее 10 000 долларов США.
4. Сколько может заработать малый бизнес до уплаты налогов?
Согласно IRS, все предприятия должны подавать годовую налоговую декларацию. Исключение составляют партнерства, которые вместо этого должны подавать информационный отчет. А если у вас есть сотрудники, налоги на занятость (например, налоги на социальное обеспечение) являются обязательными.
Владельцы бизнеса, которые зарабатывают менее 400 долларов, могут не платить налог на самозанятость. Но это единственный налог, которого можно избежать.
К счастью, IRS, вероятно, не будет заинтересована в аудите вашего малого бизнеса, пока вы не получите прибыль.Но важно по-прежнему подавать налоговую декларацию, даже если вы несете убытки, чтобы воспользоваться вычетами и избежать юридических проблем в будущем.
5. Сколько малому бизнесу следует откладывать на уплату налогов?
Отложите от 30 до 40 процентов своего дохода для покрытия ваших федеральных налогов и налогов штата. Помните, что вы будете платить эти налоги ежеквартально, поэтому регулярно откладывайте средства. Вы можете сэкономить меньше в зависимости от того, какой у вас тип малого бизнеса.
Когда вы откладываете деньги на налоги, это зависит от того, насколько организован ваш бизнес.
- Новичок в игре для малого бизнеса? Старайтесь откладывать не менее 30 процентов каждый раз, когда вам платят.
- Недавно получили прибыль? Ежемесячно откладывайте свои 30 процентов.
- Прибыль из года в год достаточно стабильна? Возьмите прошлогоднюю чистую прибыль, разделите ее на четыре и возьмите 30 процентов от этой суммы. Планируйте экономить эту сумму ежеквартально.
Рекомендуется размещать средства, зарезервированные для уплаты налогов, на отдельный банковский счет. Еще лучше настроить автоматические переводы (ежемесячно или ежеквартально) на этот отдельный счет.
Не беспокойтесь, если вы недооцените сумму задолженности. IRS утверждает, что если вы платите столько же налогов ежеквартально, сколько вы платили в предыдущем году, вы подпадаете под действие так называемого правила безопасной гавани. Это означает, что вы не будете наказаны за недоплату.
Исключите счета и бухгалтерию из своего списка дел с FreshBooks. Попробуйте бесплатно
СТАТЬИ ПО ТЕМЕ
Урок 2 — Таблица C и другие налоги для малого бизнеса
[играет музыка] [играет музыка] Всем привет и добро пожаловать в расписание C и другие налоги на малый бизнес.
В этом сегменте мы дадим обзор формы 1040, Приложение C, Прибыль или убыток от бизнеса, и обсудите, как рассчитать валовую прибыль и валовой доход, покажет вам, как выявлять и вычитать расходы, и как рассчитать чистую прибыль или убыток.
Мы также рассмотрим некоторые области в форме 1040. Декларация о подоходном налоге с физических лиц в США, это может быть интересно владельцам малого бизнеса.
Мы также обсудим налог на самозанятость и расчетный налог.
Как всегда, мы предоставим вам рекомендации для дополнительной информации.
Нам есть чем поделиться с вами так что приступим.
Многие люди, в том числе владельцев предприятий, работающих через Частные предприниматели, Партнерские отношения, S корпорации, и некоторые трасты и имения может иметь право на Квалифицированное удержание дохода от бизнеса, также называется вычетом по статье 199A.
Вычет предусмотрен налоговым законодательством. введен в действие в декабре 2017 г. и это позволяет законным владельцам этих предприятий вычесть до двадцати процентов их квалифицированного дохода от бизнеса.
Владельцы бизнеса также могут претендовать на двадцать процентов квалифицированных инвестиционных фондов недвижимости (REIT) дивиденды и квалифицированное публичное партнерство (PTP) доход.
Доход, полученный корпорацией C или предоставляя услуги в качестве сотрудника не подлежит вычету.
Вычет доступен за налоговые годы. начиная с 31 декабря 2017 г.
Правомочные налогоплательщики могут потребовать его впервые в своих федеральных налоговых декларациях за 2018 год подана в 2019 году.
Что такое квалифицированный доход от бизнеса?
QBI — это чистая сумма квалифицированных элементов доход, прирост, вычет и убытки от любой квалифицированной торговли или бизнеса, в том числе доход от партнерства, S корпорации, частные предприниматели, и определенные трасты.
Эти включаемые предметы должны быть эффективно связаны с ведением торговли или бизнеса в Соединенных Штатах.
Обычно при вычислении QBI владельцы бизнеса должны учитывать любые удержания связанные с торговлей или бизнесом.
Это включает, но не ограничивается, вычитаемая часть налога на самозанятость, страхование здоровья самозанятых, и отчисления на взносы к квалифицированным пенсионным планам, например, SEP, ПРОСТЫЕ и квалифицированные отчисления по плану.
[играет музыка] Чтобы заполнить График C, вы сначала заполните стандартную информацию о себе и своем бизнесе.
Вы также заметите, что для вас есть место для ввода кода основной коммерческой или профессиональной деятельности.
Эти коды основаны на североамериканских Система отраслевой классификации, а инструкции Schedule C содержат список шестизначных кодов.
Теперь мы хотим дать вам возможность пропустить раздел это может не относиться к вам.
Если какая-либо часть вашей валовой выручки получена от продажа товаров, вам необходимо знать все условия мы собираемся обсудить.
Итак, пожалуйста, нажмите «Да» сейчас.
Если вы предоставляете услугу и не продавать товары, затем нажмите «нет» сейчас.
[Играет музыка] Первый семестр, о котором мы будем говорить валовая выручка.
Валовые поступления — это доход что бизнес получает от продажи своей продукции или услуг.
Второй термин — «Возврат и надбавка».
Возврат и надбавки включают возврат денежных средств или кредита, который вы делаете клиентам, скидки, и другие надбавки от фактической продажной цены.
Лица, которые не производят и не покупают товары для перепродажи в рамках их бизнеса нет возврата или пособий вычесть из валовой выручки.
(Играет музыка)
Третий термин — стоимость проданных товаров.
Стоимость проданных товаров — это стоимость бизнеса купить или изготовить продаваемый продукт.
Рассчитать стоимость проданного товара несложно если вы продадите все свои товары в том же году.
Однако некоторые из ваших продаж, вероятно, будут из инвентаря, который вы перенесли с более ранних лет и у вас, вероятно, останется непроданный инвентарь в конце года.
Чтобы рассчитать стоимость проданных товаров, начнем со стоимости имеющегося инвентаря в начале года.
Добавьте стоимость приобретенных дополнительных товаров или изготовлены в течение года.
Обязательно вычтите стоимость любого товара изъят для личного пользования например, продукты, которые бакалейщик может забрать домой или бензин, который владелец гаража может подарить своим родственникам.
Результат — стоимость товаров, имеющихся в продаже. в течение года.
Затем вычтите стоимость вашего инвентаря. в конце года.
Остаток от стоимости проданных товаров.
[Веселая музыка] Четвертый термин — это валовая прибыль.
Чтобы рассчитать валовую прибыль, сначала вычтите прибыль и надбавки от общей валовой выручки.
Затем вычтите стоимость проданных товаров. от этой разницы.
Последний термин для этого раздела — валовой доход.
Валовой доход — это просто сумма валовой прибыли. и прочий доход.
См. Инструкции к Приложению C для дополнительной информации от того, что считается прочим доходом.
[Играет музыка] Прежде, чем мы закончим эта секция мы также хотим обсудить бартерный доход.
Бартер происходит при обмене товары или услуги без обмена денег.
Пример бартера сантехник делает ремонтные работы для стоматолога в обмен на стоматологические услуги.
Справедливая рыночная стоимость товаров и услуг должен быть включен в доход обеих сторон.
Доход от бартера составляет облагается налогом в том году, в котором вы получаете товары или услуги.
Для получения дополнительной информации о бартере перейти на www.irs.gov и введите «Бартерный налоговый центр» в поиске по ключевым словам или просмотрите раздел о бартере в Публикации IRS 525 Облагаемый и необлагаемый доход.
[КОНЕЦ]
[Играет музыка] В этом сегменте мы поговорим о вашей повседневной обычные и необходимые хозяйственные расходы.
Расходы нужно считать обычными и необходимыми. деловые расходы, подлежащие вычету.
Мы также рекомендуем вам ознакомиться с публикацией IRS 535, Деловые расходы, для дополнительной информации.
В первую очередь мы поговорим о расходах на машину и расход грузовика.Если вы используете автомобиль только для бизнеса, вы можете основывайте вычет на полной стоимости его эксплуатации.
Если вы используете автомобиль как в служебных, так и в личных целях, вы должны разделить ваши расходы между этими видами использования на основе пробег, чтобы вычислить бизнес-процент. Не включать добираться до места работы и обратно в качестве деловой пробег. Вы можете вычесть фактический бизнес-расходы на машину или использовать стандартный пробег темп.Стандартный пробег означает приумножение вашего бизнеса пробег по стандартному тарифу. Чтобы узнать ставку этого года, проверьте веб-сайт IRS www.irs.gov. Чтобы сократить ведение учета нагрузка, если вы используете не более четырех транспортных средств одновременно время для деловых целей, вы можете использовать стандартный пробег темп. Однако, чтобы использовать стандартную ставку пробега на автомобиль после первого года использования в бизнесе, вы должны иметь в первый год пользовался стандартным пробегом. Позже лет, вы можете выбирать между стандартным пробегом и фактическим затраты.Этот вариант вам недоступен, если вы заявленные фактические расходы в первый год деятельности использовать. Фактические бизнес-расходы включают газ, нефть, ремонт, страхование, амортизация, шины и номерные знаки. Под при любом методе сборы за парковку и дорожные сборы вычитаются. Если вы требуете каких-либо расходов на автомобиль или грузовик, вы должны предоставить определенная информация об использовании вашего автомобиля в Приложении C Часть 4, Информация о вашем автомобиле. Завершите эту часть только если вы требуете расходы на автомобиль или грузовик в строке 9 Приложения C и не требуется подавать форму 4562, Амортизация и амортизация (включая информацию о листинге собственности.)
См. Инструкции для расписания C. Для получения дополнительной информации.
Второй расход — это амортизация.
Амортизация — это ежегодное отчисление разрешено возместить стоимость, или другая основа бизнеса, или инвестиционная недвижимость со сроком полезного использования существенно превышает налоговый год.
Начинается амортизация когда вы впервые используете собственность в вашем бизнесе или приносить доход, и он заканчивается, когда вы забираете собственность вышедший из строя, вычтите всю свою амортизируемую стоимость, или другое основание, или больше не использовать недвижимость в своем бизнесе, или для получения дохода.
Не обесценивать земля, инвентарь или имущество, которое вы передали в эксплуатацию и от которого избавились в том же году.
Есть два основных метода начисления амортизации: Модифицированная система ускоренного возмещения затрат и вычет по статье 179.
Метод амортизации наиболее материальное имущество, это свойство, которое вы можете увидеть или потрогать, это Модифицированная система ускоренного возмещения затрат.
Обычно его называют инициалами, MACRS и произносится как «производители.» Общее правило статьи 179, позволяет налогоплательщикам, кроме трастов, поместья и некоторые некорпоративные арендодатели выбрать на расходы (а не капитализировать и обесценить)
стоимость приобретаемой ими собственности по разделу 179 и разместить на службе в течение налогового года.
Налогоплательщики могут выбирать по форме 4562 в счет стоимости 179 раздела имущества.
Сумма удержания избранных Раздел 179 Расходы которые могут быть вычтены в любом налоговом году ограничено совокупной суммой налогооблагаемого дохода за такой налоговый год что происходит от активного поведения налогоплательщиком любой торговли или бизнеса.
Публикация IRS 946, Как амортизировать недвижимость, объясняет все о MACRS и удержание по статье 179, какая собственность подходит, а какая нет за вычет по статье 179, какие ограничения применяются, и как его выбрать.
В итоге, для целей раздела 179, налогоплательщик должен выбрать использование Раздела 179, вычет по статье 179 ограничен суммой налогооблагаемого дохода от любой активной торговли или бизнеса, и, наконец, это не относится к собственности удерживается только для получения дохода (например, инвестиционная недвижимость)
или используется в деятельности, не связанной с прибылью.
[Играет музыка] Закон о сокращении налогов и занятости, TCJA, прошел в декабре 2017 г., сделал несколько существенные изменения в налоговом законодательстве, влияющие на частные лица и предприятия.
Например, TCJA 2017 года модифицировал Раздел 179 для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 года.
Новый налоговый закон увеличивает максимальную сумму налогоплательщику могут расходы в соответствии с разделом кода 179 до 1000000 долларов и увеличивает срок вывода порог, также известный как ограничение вложений составляет 2 500 000 долларов США.
Лимит в 25000 долларов для внедорожников.
остались без изменений.
Эти суммы индексируются с учетом инфляции. за налоговые годы, начинающиеся после 2018 года.
TCJA 2017 года также внесены изменения в дополнительный первый год амортизационный вычет, который часто называют как «Бонусная амортизация».
В отличие от Раздела 179, который подлежит налогоплательщику делая выборы, «Амортизация бонуса» является обязательной. если только налогоплательщики не откажутся от этого.
Новый закон увеличивает «Амортизацию бонусов». от 50% до 100% за приобретенную квалифицированную недвижимость после 27 сентября 2017 г. и введены в эксплуатацию после 27 сентября 2017 г., и до 1 января 2023 г.
Правило 50% «амортизации бонуса» будет в силе. обратиться к квалифицированной собственности что налогоплательщик приобрел раньше 28 сентября 2017 г., введен в эксплуатацию. до 1 января 2018 г.
TCJA 2017 года также увеличивает амортизационные ограничения для пассажира автомобилей было использовано более 50% для коммерческих целей и введено в эксплуатацию после 2017 года в зависимости от того, Была заявлена »амортизация бонуса».
Если «Бонусная амортизация» не востребована, амортизация ограничена 10 000 долларов в год 1; 16000 долларов в год 2; 9600 долларов в год 3; а также 5 760 долларов США во все последующие годы.
Если заявлена «Бонусная амортизация», лимит амортизации легковых автомобилей приобретено после 27 декабря 2017 г. и введены в эксплуатацию после 2017 г. составляет 18 000 долларов за год 1; 16000 долларов в год 2; 9600 долларов в год 3; и 5 760 долларов за все последующие годы.
Эти суммы скорректированы с учетом инфляции. после 2018 г.
Кроме того, TCJA 2017 расширяет определение собственности Раздела 179 Кодекса, включающее в себя определенные амортизируемое движимое имущество.
Используется преимущественно для меблировки жилых помещений. или в связи с меблировкой жилья и расширяет определение квалифицированного реального имущество, имеющее право на списание по статье 179 Кодекса.
Это включает в себя любое из следующих улучшений: крыши, отопление, вентиляция и кондиционирование воздуха, противопожарная защита и охранные системы, и системы безопасности к нежилой недвижимости введенный в эксплуатацию после даты такое имущество впервые было введено в эксплуатацию.
Инструкции для формы 4562, Амортизация и амортизация обеспечивают общие руководство о том, как требовать вычет за износ и амортизация, сделать выборы в соответствии со статьей 179 расходовать определенное имущество и предоставлять информация об использовании бизнес-инвестиций автомобили и другое перечисленное имущество.
[играет музыка] Третий и четвертый расходы для юридических и профессиональных услуг и офисные расходы.
Включено в эти расходы сборы, взимаемые бухгалтеров и юристов это обычные и необходимые расходы непосредственно связанные с деятельностью вашего бизнеса.
Также включены сборы за налоговые консультации, связанные с вашим бизнесом. и для подготовки налоговых форм, связанных с вашим бизнесом.
Кроме того, в категории офисных расходов включают расходы на канцелярские товары и почтовые расходы.
[играет музыка] Пятый расход, о котором мы хотим поговорить это расходы на расходные материалы.
В большинстве случаев вы можете вычесть стоимость материалов и расходных материалов только в той мере, в какой вы их потребляли и использовали в вашем бизнесе в течение налогового года, если вы не вычли их в предыдущем налоговом году.
Вы также можете вычесть стоимость книг, профессиональные инструменты, оборудование и др., если вы обычно использовали их в течение года.
Однако если полезность существенно выходит за рамки года, вы должны обычно возмещать их стоимость за счет амортизации.
[Играет музыка] Хотя налоговый закон 2017 г. исключил вычет на любые расходы относящиеся к деятельности, обычно рассматриваемой развлечения, развлечения или отдых, налогоплательщики могут продолжать вычитать 50% стоимости бизнес-обедов, если налогоплательщик либо сотрудник налогоплательщика присутствует и еда или напитки не считаются щедрый или экстравагантный.
Питание может быть предоставлено текущему или потенциальный бизнес-клиент, клиент, консультант или аналогичный деловой контакт.
Еда и напитки, которые предоставляются во время развлекательные мероприятия не будут рассматриваться развлечения при покупке отдельно от мероприятия.
Для туристической части Путешествий, Питания и Развлечения, введите свои расходы для проживания и транспорта, связанного с ночная поездка по делам находясь вдали от налогового дома.
Термин «налоговый дом» относится к вашему основному месту жительства. бизнес независимо от того, где вы поддерживать свой семейный дом.
На питание и развлечения, введите общую вычитаемую стоимость бизнес-обеда и расходы на развлечения.
Сюда входят расходы на питание во время путешествия. вдали от дома для бизнеса и для блюд, которые деловые развлечения.
Расходы на деловые обеды вычитаются только в том случае, если они напрямую связаны или связаны с активное ведение вашей торговли или бизнеса, не щедрый или экстравагантный и понесенный в то время как вы или ваш сотрудник присутствуете на трапезе.
Кроме того, вместо того, чтобы основывать свой вычет на фактическую стоимость еды во время деловые поездки вдали от дома, вы можете использовать стандартное пособие на питание на ежедневное питание и непредвиденные расходы.
Согласно этому методу, вы вычитаете указанную сумму в зависимости от о том, куда вы путешествуете, вместо того, чтобы вести учет ваши фактические расходы на питание.
Однако вы должны вести записи, чтобы доказать время, место и деловая цель вашего путешествия.
Стандартное пособие на питание составляет федеральное МиИП; то есть тариф на питание и непредвиденные расходы.
Вы можете найти эти ставки по Общему обслуживанию США Сайт администрации по адресу www.gsa.gov Щелкните ссылку «Суточные»; оттуда, вы можете искать по городу и региону, или по почтовому индексу. В большинстве случаев независимо от того, используете ли вы фактическая стоимость или стандартное питание, вы можете вычесть только 50% от вашего деловые обеды и развлечения, включая понесенное питание находясь вдали от дома по делам.
Для получения дополнительной информации о поездках, питании и расходы на развлечения, см. Публикацию IRS 463, Транспортные, развлекательные, подарочные и автомобильные расходы.
И как мы упоминали ранее, Публикация IRS 535 Деловые расходы, расскажет вам все о отчисления на коммерческие расходы.
После того, как вы завершите ввод своего индивидуальные расходы, сложите их и введите их как ваши общие расходы.
Если вы ведете бизнес вне дома, не забудьте указать и эти расходы, на несколько строк ниже.
Вы можете найти более подробную информацию по этой теме в урок «Что нужно знать Когда вы ведете свой бизнес вне дома » а также … в публикации IRS 587, Использование вашего дома в коммерческих целях.
[Играет музыка] Далее необходимо ввести ваша чистая прибыль или потеря.
Чистая прибыль или убыток это сумма, на которую валовая прибыль и любой другой доход на период Больше, или меньше, в убытке, чем бизнес затраты и амортизация за тот же период.
Вычислять чистая прибыль или убыток, вы вычтете расходы для использования в бизнесе вашего дома и следуйте инструкциям по графику C, должна ли это быть прибыль или должно быть потеря.
Вы отчитаетесь об этой прибыли или потеря по графику 1 на вашем 1040, 1040-SR, или 1040-БР и по расписанию SE.
[играет музыка] Теперь в форме 1040 есть несколько вычетов. что мы хотели представить вашему вниманию.
Первый — это медицинское страхование.
Если вы не застрахованы от работодателя план субсидированного медицинского страхования, вы можете быть в состоянии вычесть 100% вашего страхового взноса по форме 1040.
Это относится к физическому лицу или план семейного медицинского страхования.
Для дополнительной информации по отчислениям на медицинское страхование, см. Публикацию IRS 535, Деловые расходы.
Второй, если бы вы работали не по найму или партнер, вы можете быть в состоянии брать вычет по форме 1040 для самозанятых SEP, ПРОСТО, или квалифицированные планы.
См. Публикацию IRS 560, Пенсионные планы для малого бизнеса, для дополнительной информации.
[Играет музыка] Затраты на открытие бизнеса — это выплаченные суммы или понесенные за создание активной сделки или бизнес или расследование создания или приобретение активной торговли или бизнеса.
Затраты на запуск включают суммы, уплаченные или понесенные в связь с существующей деятельностью, занимающейся для получения прибыли и получения дохода и ожидание активности стать активной торговлей или бизнесом.
См. Публикацию IRS 535 для получения дополнительной информации. по квалификационным начальным затратам а также как обращаться с ними для целей налогообложения.
Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года позволяет налогоплательщикам, кроме C Корпорации, включая физических лиц кто прошел квалификацию доход от бизнеса за налоговые годы заканчивается после 31 декабря 2017 г. от квалифицированной профессии или бизнеса, чтобы иметь возможность требовать отчисления из дохода от бизнеса.
Как правило, физические лица могут иметь право к этому QBID до 20% квалифицированного дохода от бизнеса плюс 20% комбинированных квалифицированных Дивиденды инвестиционного фонда недвижимости (REIT) и квалифицированное публичное партнерство (PTP) доход.
Вычет ограничен на меньшую из этих сумм или налогооблагаемый доход за вычетом прироста капитала.
Могут применяться другие ограничения в зависимости от налогооблагаемый доход налогоплательщика.
Предоставляется дополнительная информация о QBID. в казначействе 1.199A Квалифицированное удержание дохода от бизнеса и Публикация 535 «Деловые расходы».
TCJA 2017 года предусматривает: новое ограничение убытков связанные с торговлей или бизнесом налогоплательщика.
Если валовой доход от бизнеса меньше, чем ваши общие бизнес-расходы, тогда чистый убыток от бизнеса которые вы можете использовать для компенсации другого дохода, ограничены.
Начиная с налоговых лет после С 31 декабря 2017 г. по 1 января 2026 г. налогоплательщику разрешен вычет только за коммерческие убытки, равные сумме прибыль от бизнеса плюс 250 000 долларов США, 500000 долларов США на регистрацию налогоплательщиков совместная декларация в налоговом году.
Превышение называется «лишним бизнес-убытком». и рассматривается как прочий доход по форме 1040, Приложение 1.
Порог составляет 250 000 долларов США, 500000 долларов США для налогоплательщиков совместной декларации, индексируются с учетом инфляции.
Дополнительная информация об ограничении убытков для индивидуальных предпринимателей предоставляется в инструкции к форме 461, Ограничение коммерческих убытков.
Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года предоставляет налоговый кредит для сотрудников которые предоставляют оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни, или FMLA своим сотрудникам.
Кредит — это общий бизнес-кредит равный проценту от заработной платы, выплачиваемой квалифицированным сотрудников, находящихся в отпуске по закону FMLA на срок до 12 недель.
Чтобы претендовать на кредит, подходящие работодатели должен иметь письменную политику который отвечает определенным требованиям, в том числе предоставление не менее двух недель оплачиваемого отпуска штатным сотрудникам (пропорционально для сотрудников, работающих неполный рабочий день) и оплачиваемый отпуск должен быть не менее 50% от обычной заработной платы сотруднику.
Отпуск по семейным обстоятельствам и медицинский отпуск означает отпуск специально предназначенные для целей FMLA.
Дополнительная информация приведена в инструкции. для формы 8994, Кредит работодателя за оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни.
Некоторые зарплаты не имеют права на получение кредита FMLA.
Это заработная плата, используемая для определения кредит на заработную плату в соответствии с Разделами 7001 и 7003 первых ответных мер на коронавирус в семьях Закон и кредит удержания сотрудников в соответствии с Раздел 2301 Закона об оказании помощи в связи с коронавирусом и экономическая безопасность, или «Закон о заботах».» См. Инструкции по форме 8994 для получения дополнительной информации.
Теперь обратим наше внимание к последним двум темам: Налог на самозанятость и Приблизительный налог.
Самостоятельно занятые люди, кто являются индивидуальными предпринимателями или партнеры по партнерству, может облагаться налогом на самозанятость.
Налог на самозанятость состоит из Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.
Когда ты сотрудник, ваш работодатель платит половину, и вы платите половину.
Когда вы работаете на себя, однако вы платите все это.
Если ваша чистая прибыль от самозанятости четыреста долларов или больше, тогда вы должны заполнить форму 1040, График SE, Налог на самозанятость.
IRS призывает всех сотрудников, в том числе с другими источниками дохода, например, самозанятость, сделать проверку зарплаты.
Это поможет им избежать неожиданный налоговый счет на конец года и, возможно, штраф в будущем.
Самый простой способ сделать это использовать Оценщик налоговых удержаний на irs.gov.
Наконец, когда вы работаете на себя, вам, возможно, придется заплатить то, что называется Приблизительный налог.
Вы знаете, что когда вы работаете на кого-то другого, они удерживают федеральные налоги из вашей зарплаты в течение года?
Ну, когда ты самозанятый, ты позаботишься об этом уплачивая расчетные налоги в течение года.
Используются расчетные налоговые платежи производить платежи против любого налога на самозанятость и обязательства по налогу на прибыль у вас будет в конце года, которые связаны с вашим бизнесом.
Сопутствующее издание, Публикация 505, Удержание налога и расчетный налог есть более подробная информация, включая рабочие листы и примеры, в помощь налогоплательщикам выяснить, должны ли они платить расчетный налог.
Среди налогоплательщиков Кому следует обращаться к Публикации 505 те, у кого есть дивиденды или доход от прироста капитала, должны платить альтернативный минимальный налог, или иметь другие особые ситуации.
Форма 1040-ES, Расчетный налог для физических лиц, также может помочь налогоплательщикам рассчитать эти выплаты просто и точно.
Чтобы определить, должны ли вы платить расчетный налог, используйте форму 1040-ES для оценки вашего налогооблагаемого дохода за год.
Включите свой доход от самозанятости и весь другой налогооблагаемый доход.
Вы, как правило, необходимо произвести расчетные налоговые платежи, если вы планируете платить налоги, включая налог на самозанятость, от 1000 долларов США и более при подаче декларации.
Используйте форму 1040-ES для расчета и уплаты налога.
Для получения дополнительной информации о расчетном налоге, см. Публикацию IRS 505, Удержание налога и расчетный налог.
Если вы или ваш супруг также получать зарплату и заработную плату, вы можете избежать необходимость произвести расчетные налоговые платежи о вашем другом доходе, спросив у своего работодателя чтобы вывести больше налогов из своих доходов.
Для этого заполните новую форму W-4, Свидетельство сотрудника о удержании пособия, с вашим работодателем.
Сделать расчетные налоговые платежи легко, теперь, когда большая часть документов был устранен.
Электронная система уплаты федеральных налогов, также называется EFTPS, позволяет оплачивать онлайн или по телефону.
Вы можете узнать больше о EFTPS в сегменте на «Как подавать и уплачивать налоги в электронном виде» на www.irs.gov нажав на ссылку EFTPS на главной странице, или на сайте www.eftps.gov.
Ежегодно общая сумма заработной платы, чаевые и чистая прибыль подлежат удержаниям по социальному обеспечению, изменение.
Вы не должны отказываться больше налогов на социальное обеспечение как только эта комбинация достигает этого предела.
Это известно как предел базовой заработной платы, и этот лимит публикуется ежегодно в Публикации IRS 15.
Если получаешь зарплату, в дополнение к вашему доходу от самозанятости, затем вычтите эту заработную плату из максимума подсчитать, сколько дохода от самозанятости облагается налогами.
Если у вас есть доход облагается налогом на самозанятость, вы рассчитываете налог на самозанятость по расписанию SE.
Если у вас более одного бизнеса, использовать одно расписание SE и объединить прибыль и убытки от всех ваших предприятий.
Это касается индивидуальных предпринимателей и партнеров.
Вся ваша комбинированная заработная плата, чаевые, и чистая прибыль в текущем году подлежат любой комбинации из 2.9% часть Medicare налога на самозанятость, Налог на социальное обеспечение, или железнодорожный пенсионный налог (уровень 1).
[Играет музыка] [Играет музыка] [Играет музыка] В этом сегменте мы рассмотрели основы расписания C, включая владельцев бизнеса нужно знать для определения валовой прибыли и дохода для определения расходов, подлежащих вычету и для расчета чистой прибыли или убытка.
Мы также рассмотрели некоторые области с помощью формы 1040 это может быть интересно владельцам малого бизнеса.
Наконец, мы покрыли налог на самозанятость. и расчетный налог.
Помните, что дополнительная информация по этим темам можно найти в других сегментах этого семинара и в публикациях IRS, на которые есть ссылки в этом видео включая публикацию 334 IRS, Налоговый справочник для малого бизнеса, а также в малом бизнесе и самозанятых Налоговый центр на www.irs.gov/smallbiz.
Спасибо, что присоединились к нам для этого видео.
Удачи в бизнесе!
Малый бизнес и Закон о доступном медицинском обслуживании (ACA)
Закон о доступном медицинском обслуживании (иногда называемый законом о здравоохранении или ACA) учредил Программу вариантов медицинского обслуживания для малого бизнеса (SHOP) для мелких работодателей (обычно с 1–50 полными работниками). штатные и эквивалентные сотрудники (FTE)), которые хотят предоставить своим сотрудникам медицинскую и стоматологическую страховку.
Некоторые работодатели могут зарегистрироваться в SHOP через частные страховые компании или с помощью зарегистрированного в SHOP агента или брокера.Планы SHOP, как правило, являются единственным способом получить право на получение налоговой льготы для малого бизнеса в сфере здравоохранения для снижения страховых взносов.
Но и другие части закона о здравоохранении также могут повлиять на работодателей.
Обязательный отчет о Торговой площадке перед вашими сотрудниками
Некоторые работодатели обязаны предоставлять своим сотрудникам определенную информацию о Торговой площадке, независимо от того, предлагают они медицинскую страховку или нет.
Максимальный период ожидания 90 дней
Если вы предлагаете медицинское страхование своим сотрудникам, вы должны предложить его всем имеющим на это право сотрудникам, когда они получат право на медицинское страхование.Узнайте о 90-дневном периоде ожидания от IRS (PDF).
Краткое изложение правил раскрытия информации о льготах и покрытии (SBC)
Работодатели должны предоставить сотрудникам стандартную форму «Краткое изложение льгот и покрытия» (SBC), в которой объясняется, что покрывает их план медицинского страхования и сколько это стоит. Цель SBC — помочь сотрудникам понять свои варианты медицинского страхования. Вы можете столкнуться с штрафом за несоблюдение. Узнайте больше о SBC и просмотрите образец заполненной формы.
Счета с гибкими расходами (FSA)
Сотрудники не могут вносить более 2650 долларов США на свои счета с гибкими расходами в год в 2018 налоговом году.Этот предел не распространяется на взносы работодателя в FSA сотрудников. У работодателей есть два варианта разрешить сотрудникам переносить неизрасходованные средства FSA на следующий плановый год. Узнайте больше об этих параметрах (PDF).
Программы оздоровления на рабочем месте
Закон о доступном медицинском обслуживании создает стимулы для продвижения программ оздоровления работодателей и других мероприятий, направленных на поддержку более здоровых рабочих мест. Максимальное вознаграждение работодателей, использующих оздоровительные программы, зависящие от здоровья сотрудников, увеличилось с 20% до 30% от стоимости медицинского страхования.Максимальное вознаграждение за программы, направленные на предотвращение или сокращение употребления табака, составляет 50%. Узнайте больше о стимулах для здоровья.
Выплата совместной ответственности работодателя
Определенные предприятия с 50 или более штатными или эквивалентными сотрудниками на полную ставку, которые не предлагают страховку, соответствующую определенным минимальным стандартам, могут подлежать выплате. Узнайте больше о выплате совместной ответственности работодателя от IRS.
ВАЖНО: Ни один мелкий работодатель, как правило, с менее чем 50 штатными сотрудниками или сотрудниками, эквивалентными полной занятости, подлежит оплате совместной ответственности работодателя, независимо от того, предлагают ли они медицинское страхование своим сотрудникам.
Отчетная информация о медицинском страховании работодателями и страховыми компаниями
Закон о здравоохранении требует, чтобы следующие организации и некоторые другие стороны сообщали о том, что они предоставляют медицинское страхование своим сотрудникам:
- Определенные работодатели, как правило, с 50 или более штатными сотрудниками или эквивалентом полной занятости
- Медицинские страховые компании
- Самострахование работодателей любого размера
Узнайте больше об этих требованиях к отчетности от IRS.
Скидки по коэффициенту медицинских потерь
Страховые компании обычно должны тратить не менее 80% долларов страховых взносов на медицинское обслуживание. Страховые компании, которые не соответствуют этому требованию, должны предоставлять скидки держателям полисов — обычно работодателю, который предоставляет групповой план медицинского страхования. Работодатели, получающие скидки на премию, должны правильно распределять скидку. Узнайте больше о федеральном налогообложении льгот по коэффициенту медицинских убытков от IRS.
Если вы уже предлагаете медицинское страхование своим сотрудникам
Если вы предлагаете своим сотрудникам медицинское страхование не через SHOP, вы можете сохранить имеющееся у вас покрытие.В целом, предложение плана SHOP — единственный способ получить право на налоговую льготу для малого бизнеса в сфере здравоохранения.
Ресурсы IRS для малого бизнеса
IRS предлагает несколько ресурсов в помощь работодателям:
Дополнительные ресурсы для малого бизнеса
Существует множество продуктов и услуг медицинского страхования, доступных для малых предприятий и их сотрудников. Узнайте больше о других продуктах и услугах медицинского страхования, которые могут быть доступны.
Каков налоговый кредит на НИОКР и может ли ваша компания претендовать на это?
Однако даже при такой стабильности есть общие факторы, которые, по мнению компаний, не позволяют им претендовать на кредит.
1. Организация не платит федеральный подоходный налог
Начинающие компании и малые предприятия могут иметь право подавать до 1,25 млн долларов США — или 250 000 долларов США каждый год на срок до пяти лет — из федерального кредита на НИОКР для компенсации части их налогов на заработную плату в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах (FICA). .
Чтобы иметь право на участие, компания должна соответствовать двум требованиям:
- Иметь менее 5 миллионов долларов валовой выручки за кредитный год
- Не имеют валовой выручки или процентного дохода более пяти лет
Кредит на НИОКР рассчитывается в декларации по федеральному подоходному налогу в обычном порядке и может быть использован против налогов на заработную плату, начиная с квартала после выбора кредита.Для налогоплательщиков календарного года кредит на НИОКР может быть использован против налога на заработную плату уже в апреле следующего года.
2. Компания не занимается НИОКР
Не только компании, работающие в сфере высоких технологий или биологических наук, имеющие специализированные исследовательские отделы, имеют право на получение налоговой льготы на НИОКР. Действительно, у большинства компаний нет научно-исследовательских лабораторий, и вместо этого они проводят НИОКР на своих испытательных кухнях или полях, винодельнях или ликероводочных заводах или на производственных площадках. Где бы ни проводились эксперименты, можно найти НИОКР.
Наша страница налоговых служб НИОКР содержит примеры квалифицируемых видов деятельности в различных отраслях.
3. Сотрудники не имеют диплома инженеров или ученых
Компании с большим количеством инженеров и ученых выделяются как главные кандидаты на получение налоговой льготы на НИОКР, поскольку эта льгота была создана для поощрения исследований и экспериментов, основанных на точных науках.
Это справедливо независимо от того, кто выполняет действия, и может включать сотрудников с разными названиями должностей и опытом.Могут быть включены эксперименты, выполненные как сотрудниками, так и сторонними подрядчиками, которые участвуют в улучшении проектов и процессов.
4. Компания ничего не разрабатывает
НовоеНалоговая скидка на НИОКР предназначена для налогоплательщиков, которые проектируют, разрабатывают или улучшают продукты, процессы, методы, формулы или программное обеспечение. Он рассчитывается на основе увеличения исследовательской деятельности и расходов и, как следствие, предназначен для поощрения компаний, стремящихся к инновациям, увеличением инвестиций.
НИОКР не обязательно должны быть новыми для отрасли. Он просто должен быть новым для компании, деятельность которой должна соответствовать приведенному ниже четырехэтапному тесту.
5. Компания облагается альтернативным минимальным налогом (AMT)
Исторически сложилось так, что многие компании, выполняющие НИОКР, не получали полной выгоды от кредита, потому что компания или ее акционеры, в случае транзитных организаций, облагались альтернативным минимальным налогом (AMT).
Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2016 г. или позднее, физические лица или соответствующие малые предприятия (ESB), подпадающие под действие AMT, могут компенсировать обычные налоги и AMT, используя налоговый кредит на НИОКР.ESB — это компании, акции которых не обращаются на бирже, со средней выручкой в 50 миллионов долларов или меньше за предыдущие три года.
Это означает, что кредиты на исследования и разработки, которые ранее могли быть непригодны для ESB, теперь могут быть применены для уменьшения AMT.
Домашняя страница подоходного налога
Электронная подача документов и способы оплаты
ЛЕГКИЙ ФАЙЛ для физических лиц
IR-25, сметы, невыплаченные,
и выплаты по гражданским искам
Обратите внимание, что лица, впервые подающие заявку на регистрацию
, должны подать IR-25 в бумажном виде.
Часто задаваемые вопросы
Возникли проблемы с загрузкой возврата
? Кликните сюда.
ПЛАТЕЖНЫЙ ПОРТАЛ
(ранее E-File / E-Pay)
Для подачи форм:
IT-11, IT-15, IR-21
BR-21, IR-18, BR-18,
IR-42, BR-42
и оплата обязательств
Функции нового платежного портала
Отделение подоходного налога города Колумбус 77 Н.Front Street, 2nd Floor
Columbus, Ohio 43215
Телефон: (614) 645-7370
Факс: (614) 645-7193
Часы работы службы поддержки клиентов:
с понедельника по пятницу
9: 00:00 — 16:00
Часы приема:
В связи с пандемией COVID-19 подразделение в настоящее время закрыто для публики. Налогоплательщики могут использовать безопасный ящик для хранения документов, расположенный в вестибюле здания 77 N. Front Street, для сдачи налоговых документов.
Электронная почта:
[адрес электронной почты защищен]
Обратите внимание: не отправляйте налоговые документы, содержащие личную информацию, по электронной почте. Эти документы необходимо отправить по почте или факсу в наш офис, используя контактную информацию, указанную выше.
Подписаться на уведомления по электронной почте
Все налоги, которые должен платить ваш бизнес
Все предприятия должны платить несколько разных налогов, и некоторые из них легче понять, чем другие.Налоги для предприятий бывают нескольких видов: федеральные, государственные и местные.
Существуют также различные виды налогов в зависимости от различных видов деятельности, например, продажа налогооблагаемых продуктов или услуг, использование оборудования, владение коммерческой собственностью, самостоятельная занятость по сравнению с наличием сотрудников и, конечно же, получение прибыли.
IRS продлил крайний срок подачи налоговых деклараций физических лиц, в том числе самозанятых, до 17 мая 2021 года. Обычно независимые подрядчики, фрилансеры и владельцы малого бизнеса подают свои индивидуальные налоговые декларации до 15 апреля.Однако расчетная квартальная сумма налогов все еще остается причитающейся 15 апреля.
Например, если вы независимый подрядчик, фрилансер или владелец малого бизнеса, вы не являетесь сотрудником, поэтому деньги, которые вы получаете от бизнеса, не являются зарплатой. Вы платите налоги со своей доли прибыли от бизнеса.
Если вы только начинаете свой бизнес, вам необходимо знать, какие налоги вы должны будете платить. Если ваш бизнес изменился — например, если вы купили недвижимость или начали нанимать сотрудников, — вам необходимо знать о налогах на эту деятельность.
Деловые налоги обычно необходимо подавать весной. Однако компаниям в Техасе было предоставлено продление для подачи налоговой декларации за 2020 год из-за чрезвычайной ситуации в связи с зимним штормом. Если вы находитесь в Техасе или другом районе, получившем аналогичную декларацию FEMA о стихийном бедствии, вы должны до 15 июня 2021 года подать налоговую декларацию за 2020 год.
Даты уплаты федерального налога:
Конкретные сроки уплаты федерального подоходного налога и налога на занятость могут меняться каждый год в зависимости от выходных и праздничных дней.В этой статье указаны сроки уплаты федерального налога за текущий год, включая расширенные декларации и расчетные налоговые платежи. Вы также можете увидеть налоговый календарь на год, включая налоги на заработную плату. Если вы не уверены, пострадали ли вы в результате стихийного бедствия, вы можете уточнить в IRS, подходит ли ваш район для налоговых льгот или других льгот.
Требования к вычету из домашнего офиса | H&R Block
Если вы работаете не по найму и у вас есть домашний офис, вы можете претендовать на вычет домашнего офиса.Это означает, что вы можете вычесть расходы на использование дома в коммерческих целях. Для этого должны применяться оба эти требования:
- Вы используете служебную часть дома исключительно и регулярно для торговых или деловых целей. Эти варианты использования вашего дома не подходят:
- Добровольное
- Иногда
- Случайное
- Деловая часть вашего дома должна быть одной из следующих:
- Ваше основное место деятельности
- Место, где вы встречаетесь или общаетесь с пациентами, клиентами или покупателями в ходе обычной коммерческой или деловой практики
- Отдельное строение — не прикрепленное к дому — которое вы используете в связи с вашей торговлей или бизнесом
Примечание: До 2018 года сотрудники могли вычитать невозмещенные деловые расходы сотрудников, включая вычеты из домашнего офиса, если они имеют на это право, в качестве различных детализированных вычетов в Приложении A.В налоговых годах с 2018 по 2025 год налоговая реформа устранила постатейный вычет коммерческих расходов сотрудников. Таким образом, сотрудники не могут требовать удержания домашнего офиса за эти годы.
Исключительное использование
Исключительное использование означает, что вы используете определенную часть своего дома только в торговых или деловых целях. Площадь исключительного использования должна соответствовать следующим требованиям:
- Помещение или другое отдельно идентифицируемое пространство, которое не обязательно должно быть выделено постоянной перегородкой.
- Совершенно не используется в личных целях
- Не содержит предметов личного пользования
Однако вы не обязаны проходить тест на исключительное использование, если применяется одно из следующих условий:
- Вы используете часть дома для хранения инвентаря или образцов продукции.Ваш дом должен быть единственным постоянным местом для торговли или бизнеса. Вы должны регулярно использовать складское помещение, и оно должно быть пригодным для хранения.
- Вы используете часть дома как детский сад для:
- Дети
- Люди, физически или умственно неспособные заботиться о себе
- Люди в возрасте 65 лет и старше
Вы должны соответствовать всем требованиям штата по лицензированию или сертификации или быть освобожденными от них. Если вы не соответствуете требованиям или не освобождены от них, вы все равно должны пройти тест на исключительное использование.
Регулярное использование
Регулярное использование означает, что вы используете часть дома постоянно, постоянно или периодически.
Основное место деятельности
Вы можете иметь более одного места нахождения для одной торговли или бизнеса. Однако, если вы вычитаете расходы на домашний офис, ваш дом должен быть вашим основным местом работы. Эти факторы помогут вам определить, является ли ваш домашний офис основным местом деятельности:
- Относительная важность деятельности, выполняемой в каждом месте ведения бизнеса, например:
- Встреча с клиентами
- Продажа или доставка товаров или услуг
- Количество времени, проведенного в каждом месте
Вы можете потребовать вычет из домашнего офиса, если применимы оба условия:
- Вы используете свой дом исключительно и регулярно для административной или управленческой деятельности в своей торговле или бизнесе, и
- Нет другого постоянного места, где бы вы осуществляли существенную административную или управленческую деятельность в своей торговле или бизнесе.
Административная или управленческая деятельность включает:
- Выставление счетов клиентам, клиентам или пациентам
- Ведение бухгалтерского учета
- Заказ расходных материалов
- Запись на прием
- Отправка заказов или написание отчетов
- Обзвон клиентов
Эти действия не лишают головной офис статуса основного места деятельности:
- Вы заставляете других выполнять административную или управленческую деятельность не в вашем доме, а в других местах.Пример: другая компания выставляет счета со своего места работы.
- Вы осуществляете административную или управленческую деятельность в местах, которые не являются фиксированными местами ведения бизнеса, например, в машине или гостиничном номере.
- Иногда вы проводите минимальную административную или управленческую деятельность в определенном месте за пределами вашего дома.
- Вы ведете значительный объем неадминистративной или неуправленческой коммерческой деятельности в фиксированном месте за пределами вашего дома:
- У вас есть подходящее пространство для выполнения административных или управленческих действий вне вашего дома.Однако вы решите использовать домашний офис для этих действий.
Более одной профессии или бизнеса
Если вы работаете в нескольких отраслях или компаниях, следуйте инструкциям IRS, чтобы выяснить, является ли ваш домашний офис основным местом ведения бизнеса для каждой из них. См. IRS Pub 587, Business Use of Your Home для получения дополнительной информации.
Домашний офис может быть основным местом деятельности для нескольких видов деятельности. Однако каждое действие, которое вы выполняете в офисе, должно соответствовать всем требованиям для удержания.В противном случае вы не пройдете тест на исключительное использование ни для одного вида деятельности.
Место для встреч с пациентами, клиентами или покупателями
Если вы встречаетесь с пациентами, клиентами или покупателями в своем домашнем офисе в ходе обычной работы, ваш домашний офис может иметь право на вычет. Вы также должны соответствовать требованиям для регулярного и исключительного использования.
Какие расходы подлежат вычету?
Личное участие в расходах на домашний офис включает:
- Прямые расходы на деловую часть вашего дома — например, покраску и ремонт на территории, которую вы используете для бизнеса
- Бизнес процент косвенных расходов на содержание и содержание всего вашего дома.Вы можете выбрать любой разумный метод для определения процентной доли вашего дома, используемого для вашего бизнеса, и использовать один и тот же метод каждый год. Косвенные расходы могут включать:
- Амортизация
- Аренда
- Страхование жилья
- Коммунальные услуги
- Техническое обслуживание
- Капитальный ремонт
Вы не можете вычесть расходы на озеленение или уход за газоном, если вы не демонстрируете бизнес-цель. Пример: вы занимаетесь уходом за газонами и используете свой газон в качестве демонстрации для потенциальных клиентов.
Безопасный вычет для домашнего офиса (упрощенный метод)
Это упрощенный метод расчета вычета для домашнего офиса. Если вы решите использовать этот метод, вы не сможете требовать возмещения расходов на домашний офис обычным способом, описанным выше. Упрощенный метод не меняет того, кто может претендовать на него, но он упрощает ваши расчеты и записи.
Основные вычеты домашнего офиса Safe Harbor:
- Стандартный вычет в размере 5 долларов США за квадратный фут дома, используемого для бизнеса, площадью до 300 квадратных футов (с максимальным вычетом в размере 1500 долларов США)
- Допустимые детализированные вычеты, связанные с домом, которые вы заявляете в полном объеме в Приложении A (например, проценты по ипотеке и налоги на недвижимость)
- Отсутствие вычета амортизации дома или более позднего восстановления амортизации за годы использования этого метода