Налог на прибыль включается в расходы: Какие расходы можно включить в расчет налоговой базы по налогу на прибыль

НДС и расходы при расчете налога на прибыль 2019

Суммы НДС в обязательном порядке уплачиваются субъектами предпринимательской деятельности. Составляя расчеты для подсчета суммы налога на прибыль, предприниматели часто не могут понять, куда девать этот НДС и к чему его относить. Включение НДС в расходы по налогу на прибыль производится в отдельных случаях, которые мы рассмотрим ниже.

Когда входящий НДС можно включить в расходы

Статья 264 НК РФ регламентирует эти особенности.

• Согласно ее первому пункту, налоги, которые не входят в список статьи 270, являются прочими расходами, связанными с реализацией товаров и процессом их производства. Ст. 270 также указывает, что для определения суммы налоговой базы не используются суммы налогов, предъявляемые конечному потребителю продавцом. Входной НДС учитывается в расходах для целей налогообложения прибыли в том случае, если налогоплательщик освобожден от уплаты НДС или оплачивает его при покупке товара. По статье эти нюансы называются «Иное». В самой статье указано, что НДС, оплаченный налогоплательщиком при покупке необходимых товаров для процесса производства или при осуществлении ввоза определенных товаров на таможенную территорию РФ, в графу расходов не включается.

• Если налогоплательщик приобретает товар для включения в основные средства и осуществления производства товара, то оплаченный за их покупку НДС вычитается или рассчитывается в сумме основных средств в той же пропорции, в какой эти средства используются для осуществления производства.
• Статья 170 регламентирует включение в расходы именно входящего НДС, хотя в большом количестве случаев его уплата совершается за счет налогоплательщика.

Пример. Компания-экспортер, которая продает бытовую технику, не предоставила документальное подтверждение импорта. В таком случае она платит НДС, а непосредственно иностранному покупателю НДС не предъявляется. По идее, сумма НДС должна относиться к категории расходов, но согласно ст.170, в которой такая ситуация не прописана как «Иное», уплаченная сумма НДС будет включена в доходы. Хотя на основании ст. 270 именно на эту сумму доход компании должен быть снижен для расчета налога на ее прибыль.

• Если суммы НДС, относимые к сверхнормативным затратам предприятия на рекламу, не утверждаются к вычету, то в списке расходов они не учитываются. Нормативные расходы на рекламу учитываются для исчисления налога на прибыль и подлежат вычету, если они не превышают 1% полученной выручки путем реализации товаров или услуг. Сумма НДС, которая не принята к вычету, оплачивается за счет собственных средств налогоплательщика. Особенно это касается случая, когда плательщик рассчитывается за купленные им товары собственным имуществом, а его стоимость в счете-фактуре указана ниже, чем рыночная.
• По-особенному происходит учет налогов при списании кредитов и задолженностей. Если это задолженность, которая возникла на основании бюджетных отношений, то суммы НДС при расчете налога на прибыль не учитываются. Когда же задолженность списана по давним срокам, или если ликвидирован кредитор, то такая сумма станет внереализационным доходом, а налоги на нее внереализационным расходом.
• Также вхождение НДС в расходы по налогу на прибыль осуществляется, если банк, организация страхования или частный пенсионный фонд уплатили его, приобретая товары и услуги для поддержания функционирования.
• Если сумма НДС оплачена в ходе начисления ее на оплату определенной штрафной санкции, то такие затраты относятся к составу внереализационных расходов и не используются для исчисления налога на прибыль (ст. 170 НК РФ).

Важные аспекты про учет НДС в налоге на прибыль можно узнать из видео:

Прибыль предприятия и место НДС в ней

Прибыль предприятия является разницей между его доходами и расходами. Она определяется после учета вычетов и скидок, которые положены субъекту хозяйствования. Где же место НДС в таком случае?

Организация на ОСНО, действующая на законных условиях, является зарегистрированным плательщиком НДС. В таком случае сумма НДС, которую она предъявляет покупателю, не указывается в перечне расходов, как и сумма НДС, которую организация платит поставщику.

Если предприятие не является плательщиком НДС, то доходов от него оно не получает, так как не предъявляет эту сумму конечному потребителю. Рассчитанные суммы НДС, которые организация уплатила поставщикам, учитываются в статьях расходов.

НДС соприкасается с налогом на прибыль в случаях, указанных в ст.170 НК РФ, где НДС относится к категории затрат по производству и произведения реализации товаров.

Налог на прибыль – это прямой налог, который влияет на исчисление всех косвенных налогов и осуществляемых вычетов. Особенностям учета НДС отнесено особое место в регуляции таких процессов.

Итак, налог на прибыль исчисляется так: от вырученной суммы без НДС отнять расходы без учета суммы НДС, добавить внереализационные доходы, отнять внереализационные расходы и умножить полученное число на процентную ставку по налогу. В некоторых случаях, которые регламентирует ст. 170 НК РФ, уплаченный НДС можно отнести к графе расходов, и с его помощью добиться снижения налога на прибыль. Но нужно убедиться, что вы имеете право на такое исчисление. Такие ситуации часто становятся спорными для налогоплательщика и налоговой инспекции и решаются в суде, но нормативная правовая документация, рассмотренная под правильным углом, может помочь доказать свою правоту.

Налоговый учёт питьевой воды для офиса

Одна из обязанностей работодателя – охранять труд (ст. 223 ТК РФ). Покупка воды для питья или фильтров для её очистки – одно из мероприятий охраны труда. Возникают ли сложности с признанием таких расходов для целей налогообложения?

Ранее Минфин и ФНС разрешали учитывать такие расходы, если у налогоплательщика было заключение Госсанэпиднадзора о непригодности воды в офисе для питья (письма УФНС России по г. Москве от 30.01.2009 № 19-12/007411, Минфина от 10.06.2010 № 03-03-06/1/406 и от 31.01.2011 № 03-03-06/1/43 и др.). При этом суды были более благосклонны к налогоплательщикам и признавали покупку воды обеспечивающим нормальные условия труда мероприятием, не требуя при этом никаких подтверждений Госсанэпиднадзора (см. постановления Десятого ААС от 29.04.2010 № 10АП-1912/2010, Седьмого ААС от 31.03.2010 № 07АП-1823/10, определение ВАС РФ от 30.05.2008 № 6728/08 и др.).

В последнее время финансисты в своих рекомендациях не говорят об обязательности экспертиз Госсанэпиднадзора (см. письма Минфина от 23.03.2020 № 03-03-07/22134, от 17.07.2017 № 03-03-06/1/45286 и др.). Причина этого – приказ Минздравсоцразвития России от 01.03.2012 № 181н, относящий обеспечение питьевой водой сотрудников к мероприятиям улучшения условий и охраны труда. 

Готовимся к проверке

Для защиты от возможных претензий проверяющих оформите первичные документы:

— правила внутреннего трудового распорядка, положение об охране труда, приказы руководства;

— подтверждение оплаты поставок;

— документы, подтверждающие поступление воды в организацию (акты, накладные и др.). 

Включение расходов на воду при исчислении единого налога

Организациям на ОСН, исчисляющим налог на прибыль, разрешено отнести расходы на воду к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ).

ИП, применяющие ОСН и уплачивающие НДФЛ, также ориентируются на гл. 25 НК РФ. Поэтому ИП такие расходы может включить в профессиональный налоговый вычет. Минфин соглашается с этим (письма от 09.07.2012 № 03-03-06/1/332, от 21.11.2013 № 03-03-06/1/50213).

А вот организациям на УСН Минфин отказал в праве признания затрат на воду в целях исчисления единого налога. Причина этого – отсутствие расходов на организацию нормальных условий труда в закрытом перечне (п. 1 ст. 346.16 НК РФ) (письмо Минфина от 24.10.2014 № 03-11-06/2/53908). Однако суды принимают сторону налогоплательщиков. Так, в Постановлении ФАС УО от 06.10.2008 № Ф09-7032/08-С3 по делу № А47-15449/05 сказано, что данные расходы (при наличии документального подтверждения) можно учесть при УСН, поскольку они направлены на обеспечение нормальных условий труда.

Если организация не готова рисковать – безопаснее не включать эти расходы при исчислении единого налога.

Купили воду, предоставляем чай-кофе – не возникает ли у сотрудников экономической выгоды? Конечно, да.

Но ст. 41 НК РФ связывает налогооблагаемый доход с персонифицированной выгодой (п. 5 Обзора судебной практики по применению гл. 23 НК РФ от 21.10.2015). Иначе дохода, облагаемого НДФЛ, нет. 

Сдача налоговой и бухгалтерской отчётности электронно

Такском предлагает ряд сервисов для быстрой и комфортной отправки бухгалтерской и налоговой отчётности в ФНС. Для разных потребностей бизнеса компания предлагает три варианта решений:

— Облачное – сервис Онлайн-Спринтер;

— Программное для установки на ПК – сервис Доклайнер;

— Решение для работы непосредственно из системы 1С – 1С: Электронная отчётность.

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

Какие суммы можно включить в расходы по налогу на прибыль

Вопрос:

Наша организация получила процентный займ, который не вернула по окончании срока действия. По решению суда были начислены неустойка и госпошлина. Можем ли мы включить в расходы по налогу на прибыль суммы неустойки и госпошлины по невозвращенному займу?

Ответ:

В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким расходам относятся, в частности:

         13) расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба;

Источник: ст. 265, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.08.2018) {КонсультантПлюс}

Во внереализационные расходы нужно включать те затраты, которые не связаны с производством и реализацией товаров, работ, услуг. Например, расходы на услуги банка, штрафы и пени за нарушение условий договоров и т.д.

Перечень внереализационных расходов открытый. Это значит, что расходы, которые не связаны с производством и реализацией, вы можете учесть, даже если в Налоговом кодексе РФ они прямо не названы. Главное, чтобы эти расходы были экономически обоснованы, подтверждены документами и не относились к расходам, которые нельзя учесть при расчете налога на прибыль.

Учет внереализационных расходов зависит от вида расхода и от того, какой метод учета доходов и расходов вы применяете: метод начисления или кассовый метод.

1. Какие расходы учитываются в составе внереализационных расходов при расчете налога на прибыль

Во внереализационные расходы нужно включать затраты, которые прямо не связаны с производством и реализацией товаров, работ, услуг, а также убытки, которые получены вами в текущем отчетном (налоговом) периоде (п. п. 1, 2 ст. 265 НК РФ).

Примерами внереализационных расходов могут служить:

В целях главы 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ).

Согласно положениям пункта 1 статьи 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

При этом расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В соответствии с пунктом 1 статьи 330 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.

В соответствии со статьей 331 ГК РФ соглашение о неустойке должно быть совершено в письменной форме независимо от формы основного обязательства.

Согласно подпункту 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ в состав внереализационных расходов включаются расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба.

Источник:{Вопрос: Об учете расходов в виде штрафных санкций для целей налога на прибыль. (Письмо Минфина России от 20.06.2018 N 03-03-06/1/42048) {КонсультантПлюс}}

Применять УСН только для обособленного подразделения невозможно, если головная организация находится на общей системе налогообложения. Причем сразу по двум причинам.

Во-первых, и это самое главное, упрощенная и общая системы налогообложения несовместимы. На «упрощенку» переходит вся организация, а не отдельный вид деятельности, в том числе и тогда, когда им занимается обособленное подразделение.

Во-вторых, согласно п. 1 ст. 346.12 НК РФ налогоплательщиками являются только организации и индивидуальные предприниматели, поэтому применять какой-то свой налоговый режим, то есть быть самостоятельными налогоплательщиками, обособленные подразделения не могут.

Извлечение из документа:

Путеводитель по налогам. Практическое пособие по УСН {КонсультантПлюс}

          … нельзя одновременно работать на УСН и на общей системе налогообложения, поскольку каждый из этих режимов применяется в отношении всех видов деятельности, которые ведет налогоплательщик.

На это, в частности, указал Конституционный Суд РФ в Определении от 16.10.2007 N 667-О-О. Аналогичного подхода придерживаются Минфин России (Письма от 18.03.2013 N 03-11-12/33, от 01.08.2011 N 03-11-10/48, от 21.04.2011 N 03-11-06/2/63) и арбитражные суды (Постановления ФАС Уральского округа от 20.09.2012 N Ф09-8584/12, ФАС Поволжского округа от 09.06.2011 N А06-6414/2010 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 10.10.2011 N ВАС-12927/11)).

Извлечение из документа:

{Вопрос: Я являюсь ИП. В 2013 году совмещала патентную систему налогообложения на оказание транспортных услуг и упрощенную систему налогообложения на другие виды деятельности. Просрочила оплату по патенту. Как я должна оплачивать налоги? Может ли совмещаться упрощенная система налогов с общим режимом налогообложения? Патент был оплачен полностью, но с опозданием. Как мне быть? Если перейти на общий режим налогообложения, то банкротство мне гарантировано. Возможно ли перейти на УСН по всем видам деятельности? Какой выход из этой ситуации? («Юрист спешит на помощь», 2014, N 5) {КонсультантПлюс}}

… совмещение упрощенной системы налогообложения и общего режима налогообложения налоговым законодательством не предусмотрено. Данной точки зрения придерживаются налоговые органы.

Обзор подготовлен специалистами Линии Консультирования ГК «Земля-СЕРВИС»

Учет «входного» НДС в составе расходов: разрешенные случаи и нюансы

Любой бухгалтер знает, что предъявленный НДС при определенных условиях может быть принят к вычету. Однако существуют случаи, когда в силу законодательства либо сложившейся ситуации это невозможно.

Когда разрешено учитывать уплаченный НДС в составе расходов, снижающих базу по налогу на прибыль?

Что по этому поводу говорит Налоговый кодекс?

Как трактуют его нормы налоговые органы, и всегда ли их точка зрения подкрепляется судебной практикой?

Обо всем этом пойдет речь в данной статье.

Какой НДС можно включить в стоимость товаров

Действующее законодательство предусматривает вполне определенные операции, когда предъявленный налогоплательщику НДС может быть включен в стоимость товаров, снижая базу для расчета налога на прибыль. Об этом говорится в статье 170 Налогового кодекса. Согласно пункту 2 этой статьи, отнести налог на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) можно в следующих случаях:

• если они используются для осуществления необлагаемых НДС операций — ст.149 НК;
• если произведенная с их применением продукция будет реализована за пределами территории России — ст.148 НК;
• если приобретающее их лицо не является плательщиком НДС либо освобождено от уплаты этого налога;
• если они приобретены для тех операций которые не являются объектом по НДС (например, безвозмездная передача сооружений государственным органам и другие операции, перечисленные в пункте) — 2 ст.146 НК РФ.

Это исчерпывающий перечень операций, входной НДС по которым можно отнести на стоимость товаров, работ или услуг, уменьшив тем самым базу по налогу на прибыль.

Стоит отметить, что относить на расходы можно не только суммы налога, предъявленные непосредственно при покупке, но и восстановленные согласно пункту 3 статьи 170 НК РФ.

Другими словами, если товары начинают использоваться для осуществления перечисленных выше операций, то ранее вычтенный по ним НДС следует восстановить и учесть в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 НК РФ.

Есть ли у налогоплательщика право выбора?

Важно иметь в виду, что нормы закона о налоговых вычетах и порядке их применения (статьи 171 и 172 НК РФ) носят императивный характер, то есть обязательны к исполнению. Это означает, что покупатель, которому поставщик предъявил НДС, не вправе выбирать, включить ли ему сумму налога в расходы или же заявить о ее вычете.

Таким образом, если у налогоплательщика были основания для вычета НДС, но по каким-то причинам он им не воспользовался, то включать сумму налога в расходы он не вправе.

Нереализованное право на вычет НДС: частные случаи

Ситуация, когда компания не реализовала свое право на вычет НДС, может сложиться по разным причинам. Наиболее распространены из них следующие:

• отсутствие счетов-фактур, оформленных продавцом;
• пропуск срока, в который можно заявить о вычете.

Первая ситуация нередко возникает при осуществлении покупки в розничной сети. Чаще всего это какие-то «мелочи», например, канцтовары для нужд офиса или заправка автомобиля. Счет-фактуру от продавца в таком случае получить вряд ли удастся, а заявлять о вычете НДС на основании кассового чека по, мнению налоговой службы, неправомерно. Отсутствие счета-фактуры выявится незамедлительно, когда декларация компании по НДС будет обрабатываться автоматизированной системой налоговой службы.

Получается, что принять к вычету сумму НДС по приобретенным ценностям невозможно, но при этом, как было сказано выше, ее нельзя отнести и к расходам, снижающим базу по налогу на прибыль. Однако у тех компаний и предпринимателей, кто имеет желание побороться за вычет суммы налога в указанной ситуации в суде, для этого есть все основания.

В постановлении Президиума ВАС №17718/07 от 13.05.2008 определено, что при таких обстоятельствах отказывать налогоплательщику в вычете НДС неправомерно. Это верно при условии, что имеется кассовый чек, подтверждающий покупку, а также не доказан факт использования налогоплательщиком приобретенных товаров вне рамок облагаемой налогом деятельности.

Тем не менее официальная позиция ФНС не поменялась: вычет НДС можно осуществлять только на основании счета-фактуры, а вопросы представления прочих первичных документов в качестве обоснования вычета решаются в судебном порядке.

Говоря о второй явной причине, по которой налогоплательщик может утратить право на вычет НДС, обратимся к пункту 1.1 статьи 172 НК РФ. Со времени его вступления в силу, а именно с начала 2015 года, законодательно закреплен порядок заявления о вычете НДС в пределах трех лет с момента постановки товаров на учет. Однако и этот срок может быть упущен, например, по ошибке или из-за длительной подготовки документов. Как бы то ни было, за пределами этого срока заявлять о вычете НДС неправомерно. То есть в этом случае налог придется заплатить, а отнести его сумму на счет расходов по налогу на прибыль не удастся.

В качестве иллюстрации приведем ситуацию российской компании-экспортера, которая слишком долго собирала пакет документов для подтверждения нулевой ставки НДС. В результате она заявил «входной» налог по операциям, облагаемым по ставке 0%, за пределами трехлетнего срока, и на этом основании получила отказ в вычете. Сумма налога, которую компании пришлось уплатить, была включена в состав расходов по налогу на прибыль, однако Высший арбитражный суд с такой позицией не согласился (определение ВАС РФ №305-КГ15-1055 от 24.03.2015).

Пример ситуации, когда НДС можно отнести к расходам

Еще один частным случай также связан с неподтверждением нулевой ставки НДС, однако речь в нем идет не о предъявленном налогоплательщиком налоге, а об исчисленном «сверху» стоимости его услуг. Ситуация рассмотрена в письме Минфина №03-03-06/1/42961 от 27.07.2015. В ведомстве придерживаются мнения, что если правомерность применения нулевой ставки НДС не может быть подтверждена, то сумму исчисленного налога по ставке 18 или 10% на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ следует учесть в составе расходов.

Делая такой вывод, Минфин ссылается на постановление ВАС РФ от 9 апреля 2013 г. №15047/12, вынесенное по спору между крупным российским авиаперевозчиком и ФНС. Компания не сумела собрать документы для подтверждения нулевого НДС, исчислила его по ставке 18%, оплатила и включила эту сумму в состав расходов, уменьшающих прибыль. Налоговая служба усмотрела в этом нарушение. Однако ВАС не согласился с такой позицией и пояснил, что речь в споре идет об НДС, исчисленном «сверху». В этом случае следует применять нормы налогового законодательства об учете этих сумм в составе расходов. Суд также указал, что отнести этот НДС на расходы следует сразу же по истечении 180-дневного срока, который предусмотрен для представления подтверждающих нулевую ставку документов.

НДС в составе безнадежной задолженности

Еще один случай, когда НДС включается в расходы — если он входит в состав дебиторской задолженности, которая просрочена и подлежит списанию. Такая ситуация может возникнуть в результате осуществления неоплаченной поставки или перечисления предоплаты, под которую так и не были отгружены товары.

По прошествии трех лет долг переходит в разряд безнадежных и списывается на расходы.

При этом компания вправе списать сумму дебиторской задолженности вместе с НДС. Такой порядок не противоречит официальной точке зрения Минфина, что отражено в письме №3-07-05/13622 от 13.03.2015.

Стоит обратить внимание на один нюанс, который возникает при списании безнадежной дебиторской задолженности по предоплате. Если ранее был принят к вычету НДС, предъявленный при ее перечислении, то при списании дебиторской задолженности налог должен быть восстановлен. Такова позиция Минфина, однако многие эксперты считают ее спорной, поскольку в пункте 3 статьи 170 НК РФ ничего не говорится о восстановлении НДС в указанном случае.

На базе по налогу на прибыль отражается не только списанная дебиторская, но и списанная кредиторская задолженность. Она возникает вследствие неоплаты отгруженных товаров либо отсутствия со стороны компании поставки в счет полученного аванса, когда трехлетний срок исковой давности по этим операциям истек. Как поступать с НДС в составе такой «кредиторки» при ее списании? Рассмотрим этот вопрос более детально на конкретных ситуациях.

Если долг компании образовался из-за того, что поступившие товары не были оплачены, то сумма задолженности относится на счет доходов по налогу на прибыль полностью, то есть вместе с НДС. При этом суммы налога, принятые к вычету при получении товаров, восстановлению не подлежат (письмо Минфина от 21.06.13 №03-07-11/23503).

Другой случай — когда кредиторская задолженность образовалась вследствие того, что под полученный аванс, с которого был уплачен НДС, не были отгружены товары. По истечении срока исковой давности сумма задолженности включается в состав доходов, формирующих базу по налогу на прибыль. Как поступить с оплаченным ранее с этой суммы НДС? По логике он должен быть исключен из состава доходов. Однако в Минфине придерживаются точки зрения, что отражать этот НДС в расходах Налоговый кодекс не позволяет (письмо Минфина от 07.12.12 №03-03-06/1/635).

Но по мнению многих экспертов, из этой ситуации есть другой выход. Они предлагают учитывать в составе доходов по налогу на прибыль не полную сумму полученной предоплаты, а сумму за минусом уплаченного с нее НДС. При этом они ссылаются на пункт 2 статьи 248 НК РФ, который предписывает исключать из состава доходов суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю. Однако если компания решит пойти по этому пути, весьма вероятно, что свою правоту ей придется отстаивать в суде.

Учет «иностранного НДС»

У компаний, работающих с контрагентами из стран ближнего зарубежья, нередко возникают вопросы о том, как поступать с НДС, который фигурирует в полученных от них первичных документах. Тут важно понимать следующее: несмотря на то, что это налог называется также, как российский, никакого отношения к нашему НДС он не имеет. Это налог иностранного государства; он рассчитывается и уплачивается согласно законодательству той страны, резидентом которой является партнер компании.

Таким образом, налог, имеющий название НДС, который фигурирует в счетах-фактурах иностранного контрагента, к вычету не принимается ни при каких обстоятельствах.

Как же следует отразить в учете «иностранный НДС», который предъявлен покупателю? Дело в том, что отдельно учитывать его не нужно. Он формирует стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) и включается в расходы по налогу на прибыль.

Другими словами, для российской компании нет разницы, какие именно налоги входят в стоимость купленного у иностранного поставщика товара, ведь в расходах будет учитываться полная сумма контракта.

С иной стороны «иностранный НДС» фигурирует в ситуации, когда при оплате за оказанные услуги зарубежный партнер, являющийся налоговым агентом, удерживает этот налог с суммы контракта. Например, российская компания оказала иностранному предприятию услуги, стоимость которых составила 1200 условных единиц (у.е.). Однако на свой расчетный счет отечественная фирма получила 1000 у.е. Остальную сумму партнер удержал в соответствии с законодательством своей страны как налоговый агент.

Как следует отразить эту сделку в доходах? В Минфине считают, что полностью, включая удержанный иностранный налог. То есть в нашем примере российская компания должна отразить в учете доход от операции в размере 1200 у.е. А вот сумму удержанного налога в размере 200 у.е. можно отнести на расходы, учитываемые для расчета налога на прибыль. (письмо Минфина от 18.05.2015 № 03-07-08/28428).

Правда, в 21 главе Налогового кодекса не указано, на основании какого документа можно принять удержанный налог в качестве расходов. Поэтому в этом вопросе следует руководствоваться нормами главы 25, а конкретно статьи 313 Кодекса. В ней определены документы, на основании которых налог на прибыль, удержанный налоговым агентом, может быть зачтен в счет налога, подлежащего уплате налогоплательщиком. Таким образом, если иностранный партнер удержал с компании «свой НДС» в качестве налогового агента, следует потребовать с него подтверждающий этот процесс документ. Если последний будет составлен на иностранном языке, его будет необходимо перевести на русский.

Куда отнести НДС при реимпорте?

Под таможенную процедуру реимпорта помещаются товары, которые экспортер по каким-то причинам вынужден ввозить обратно в страну. На практике таможенные органы, как правило, взимают со стоимости таких товаров НДС. О правомерности этого можно спорить, однако налогоплательщики обычно предпочитают оплатить налог, чтобы как можно скорее получить собственный товар обратно. И тут возникает вопрос: как дальше поступить с суммой этого налога?

Сразу отметим, что принимать к вычету уплаченный при реимпорте НДС нельзя. В пункте 2 статьи 171 НК РФ перечислены все случаи, когда можно принять к вычету таможенный НДС, и операции по реимпорту товара там не значатся. На основании статьи 170 НК РФ, сумму налога также нельзя включить и в стоимость ввозимых товаров. Ведь, скорее всего, они будут в дальнейшем реализованы, то есть использованы в облагаемой НДС деятельности.

По мнению экспертов, целесообразно отнести НДС, удержанный при реимпорте товаров, на счет прочих расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, как налог, уплаченный в соответствии с законодательством.

И хотя пункт 19 статьи 270 напрямую запрещает включать НДС в состав расходов, речь в нем идет о налоге, предъявленном налогоплательщиком. При реимпорте же удержанный НДС владелец товара никому не предъявляет, следовательно, указанная правовая норма к этой ситуации неприменима. Это подтверждается и судебной практикой. Таким образом, удержанный при реимпорте таможенный НДС можно включать в состав прочих расходов, учитывающихся при исчислении базы по налогу на прибыль.

Как учесть внереализационные расходы по налогу на прибыль

Учет расходов при расчете налога, отражение в декларации

Внереализационные расходы включают затраты, которые не связаны напрямую с производством или реализацией товаров и услуг, но необходимы для деятельности компании. К ним относятся расходы на банковские услуги, уплаченные проценты по кредитам, штрафы и пени за нарушение обязательств по договорам и т.д., а также убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном периоде ( ст. 265 НК РФ).

Список внереализационных расходов открытый, то есть в него могут войти не указанные непосредственно в Налоговом кодексе затраты, если они экономически обоснованы, подтверждены документами и не относятся к производству и реализации продукции. Принимать решение о включении какого-либо вида расходов в состав внереализационных рекомендуется по согласованию с территориальным налоговым органом. Это поможет избежать претензий при последующих проверках.

Учет внереализационных расходов при расчете налога на прибыль

Как учитывать внереализационные расходы зависит от вида издержек и применяемого организацией метода учета доходов и расходов (кассовый или метод начисления).

Если организацией применяется метод начисления, включать внереализационные расходы в расчет налоговой базы следует согласно порядку, предусмотренному п. 7 ст. 272 НК РФ. При кассовом методе учета в вопросах, касающихся внереализационных расходов, нужно исходить из п. 3 ст. 273 НК РФ.

Услуги банка

Услуги банка могут быть связаны с производством и реализацией и учитываться в составе прочих расходов или же включаться в состав внереализационных расходов. Налоговый кодекс не дает точных указаний, в какую из групп отнести конкретные затраты, поэтому решение принимает налогоплательщик самостоятельно (п. 4 ст. 252 НК РФ).

При методе начисления внереализационные банковские услуги учитываются:

• на дату расчета по договору;
• на день предъявления документа об оплате финансовых операций;
• на последнее число отчетного периода для отдельных видов расходов.

При применении кассового метода банковские операции учитываются на дату их фактической оплаты.

Судебные издержки

К внереализационным судебным расходам относятся госпошлина, оплата услуг представителей, соответствующие почтовые расходы, затраты на досудебное урегулирование спора и иные затраты, связанные с участием в деле.

При методе начисления судебные издержки учитываются следующим образом:

• госпошлина – на дату подачи обращения в суд;
• другие расходы – на день расчета по договору, на дату предъявления налогоплательщику документа об оплате услуг, на последнее число отчетного периода.

При кассовом способе учета судебные расходы учитываются на дату их фактической оплаты.

Штрафы и пени по договорам

К внереализационным расходам относятся штрафы и пени за нарушения договорных и долговых обязательств, признанные компанией добровольно или на основании решения суда.

При методе начисления пени и штрафы учитываются:

• на день признания санкций. Например, день отправки контрагенту письма с признанием штрафа и гарантией его оплаты;
• на дату вступления решения суда в законную силу.

При кассовом учете штрафные санкции учитывают на день их фактической оплаты.

В качестве документов, обосновывающих расходы на уплату штрафов и пеней по договорам, могут выступать письмо контрагенту с признанием штрафа, гарантийное письмо об уплате штрафа и пеней, вступивший в силу судебный акт.

Как отразить внереализационные расходы в декларации по налогу на прибыль

При заполнении декларации по налогу на прибыль внереализационные расходы отражаются в Приложении № 2 к листу 02:

• строка 200 – общая сумма затрат;
• строка 300 – приравненные к ним убытки (п. 2 ст. 265 НК РФ).

Общая сумма расписывается более детально по некоторым видам расходов:

• 201 – проценты по долговым обязательствам любого вида;
• 202 – затраты по созданию резерва предстоящих расходов для обеспечения соцзащиты инвалидов;
• 204 – расходы на ликвидацию основных средств, на списание НМА, на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, охрану недр и иные подобные работы;
• 205 – штрафы, пени, санкции за нарушение договорных или долговых обязательств, возмещение причиненного ущерба;
• 206 – расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, которые осуществляют дилерскую деятельность, по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке.

Показатель в поле 200 должен быть больше или равен сумме строк с 201 по 206.

Убытки детализируются в строках 301-302:

• убытки прошлых лет, обнаруженные в текущем отчетном (налоговом) периоде;
• безнадежные долги (если формируется резерв по сомнительным долгам – сумма безнадежного долга, не покрытая за счет средств резерва).

Сумму, указанную в строке 300, не нужно включать в расчет показателя строки 200.

Общая сумма значений строк 200 и 300 Приложения № 2 к листу 02 вносится в строку 040 листа 02 декларации.

Напомним, что срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2019 года продлен до 29 июня 2020 года.

---

Демо-версия КонсультантПлюс

Заполните форму и пользуйтесь бесплатной демонстрационной версией КонсультантПлюс неограниченное время! Вы получите доступ к образцам заполнения деклараций и расчетов, комментариям экспертов, рекомендациям по сложным вопросам, готовым решениям и т.д.

Без вложений, но с командой. Как начать бизнес в рекрутинге с нуля

17 Августа, 2021, 10:01

599

Основательница A-Players Recruiting Леся Арнольд считает, что сейчас — лучшее время, чтобы начать рекрутинговый бизнес. Кандидаты перебирают офферами, IT-компании повышают ставки — рынок голодный, и возможности для входа есть. Впрочем, как и подводные камни. В своей колонке для AIN.UA она поделилась рекомендациями по построению бизнеса в этой сфере, вариантами распределения дохода в команде и особенностями рекрутинг–аналитики.

О том, что сфера IT в Украине сейчас переживает бум найма, не сказал только ленивый. Рынком управляют кандидаты, количество вакансий растет, а компании соревнуются в скорости отправки офферов. Это мировая тенденция — например, исследование KPMG, основанное на опросе 400 рекрутинговых компаний Великобритании, указывает на исторический пик вакансий в таких сферах, как IT и инжиниринг. 

Но везде, где есть сложности, есть место и для возможностей. Согласно информации AIN.UA, около 10% из 35 000 смен работы в украинском IT с начала лета прошли через профессиональные IT-рекрутинговые агентства. И это — далеко не предел. Рекрутеры сейчас востребованы не менее, чем разработчики, и многие из них уже успешно совмещают фриланс с основной работой. 

Для тех, кто задумывается о следующем шаге и рассматривает нишу поиска и найма талантов для старта бизнеса, я проанализировала опыт A-Players Recruiting, наших клиентов и коллег по рынку, и составила небольшой гайд по основам рекрутинг-предпринимательства.

Что учесть перед стартом

Бэкграунд и нетворк. Основать свое агентство проще всего будет рекрутерам, которые достигли определенного уровня экспертизы, имеют предпринимательские амбиции и хотят добиться большего в карьере. Но начать такой бизнес могут и другие специалисты — например, сейлзы, которые имеют представление о привлечении талантов. При желании, присмотреться к этой нише можно всем, кто ранее имел опыт найма или как-то пересекался с темой рекрутинга. 

Приведу пример. Мой знакомый, фаундер рекрутингового агентства в США, ранее был успешным Account Executive — работал с клиентами в продажах. Ему часто поступали предложения о работе — люди с таким уровнем опыта и экспертизы крайне востребованы на рынке. Он быстро понял, что рекрутинг и продажи — схожие сферы, и решил создать свою компанию, которая специализируется на найме Account Executives. Он пришел в этот бизнес из другой сферы, но, тем не менее, его навыки во многом перекликались с рекрутингом. К тому же, широкий нетворк таких же специалистов, как и он, во многом повлиял на успешность агентства.

Экспертиза и/или кофаундер. В какой-то степени вам понадобится меньше навыков для старта, чем во многих других сферах. В идеале, предприниматель, который решит основать рекрутинговую компанию, должен уметь искать и нанимать таланты самостоятельно. Условно, быть первым рекрутером в своей команде. Но, если такого навыка нет, то второй вариант — начинать бизнес с человеком, который имеет экспертизу в рекрутинге. Тогда операционная деятельность будет на первом кофаундере, а рекрутинг-кофаундер займется привлечением клиентов.

Рекрутинг-бизнес — это не только о том, как определить таланты человека и потребности бизнеса, но еще и о том, как правильно их совместить. Желание рисковать, лидерские качества и умение «продать» важны для предпринимателей в любом бизнесе. Если сомневаетесь, пройдите тест MBTI — с его помощью можно определить тип личности и понять свои сильные и слабые стороны, применимые в том числе к предпринимательской деятельности.

Инвестиции и первые клиенты. Рекрутинговые агентства находятся в категории бизнесов с одним из самых низких порогов входа. Из-за специфики рынка, сегодня такой бизнес почти не требует вложений. Первого клиента здесь часто получают благодаря личным контактам — соответственно, нет острой необходимости в расходах на маркетинг. 

Иногда с клиентами можно договориться о предоплате — например, если нужны ресурсы на сорсинг кандидатов. Но найти кандидатов можно и бесплатно (используя те же GitHub, Stack Overflow или Reddit), особенно, если у вас уже есть опыт в рекрутинге.

По моему мнению, получить клиента — самое легкое в этом бизнесе, учитывая ситуацию на рынке. Более того, по общению с коллегами по рынку я знаю, что многие рекрутинговые агентства уже отказывают новым клиентам. 

К каким сложностям подготовиться

Рекрутеры за последние полгода начали получать не меньше запросов в LinkedIn, чем инженеры. Но агентства не спешат пересматривать систему оплаты — зарплата обычно состоит из небольшой базовой ставки плюс процент от общего дохода. А для того, чтобы нанимать лучших, нужно конкурировать с продуктовыми компаниями, которые, наоборот, платят большие ставки и маленький процент. 

К тому же, талантливый рекрутер сочетает в себе много качеств — от высоких коммуникативных навыков, эмоционального интеллекта, умения понять и соединить интересы кандидата и клиента, до креативности в контенте и поиска и анализа информации. Найти такого человека не так просто. Как и многие другие, в какой-то момент я столкнулась со сложность найма — в результате приняла решение поднять команде ставки в три раза, адаптировав механизм универсального базового дохода.

Малая предсказуемость в работе — еще одна сложность, с которой придется столкнуться фаундеру. Невозможно точно оценить, за сколько времени вы закроете вакансию и сколько ресурсов для этого понадобится. Многие компании пробуют делать такую оценку, но сейчас на рынке слишком много факторов, которые могут на нее повлиять.

Еще нельзя недооценивать баланс между клиентами и командой — это о том, сколько в агентстве проектов на одного рекрутера или сорсера. У меня был период, когда я думала, что для того, чтобы нанять рекрутера, нужно сначала получить клиента. Но на деле это не так: опыт говорит о том, что в этом бизнесе сначала нужно найти рекрутера, а уже потом — клиента с вакансиями. 

Как сформировать команду и распределять доход

Независимо от размера команды, направления работы можно условно разделить на клиентское и операционное. Операционная деятельность — достаточно большая часть, которая включает в себя ведение финансовой отчетности, юридических документов, заключение контрактов, и т.д. Если у вас нет экспертизы в этой части, то лучше сразу нанять специалиста для таких задач. 

Оптимальным соотношением в команде будет два-три сорсера на одного рекрутера. Сорсер — специалист, который занимается поиском и привлечением потенциальных кандидатов на открытую вакансию, выстраивает контакт и анализирует эффективность каналов их привлечения. Разделять направления на рекрутинг и сорсинг не обязательно, можно нанимать и «full cycle» рекрутеров. Но я считаю сорсинг таким же важным компонентом, как и рекрутинг — и самые лучшие результаты мы получаем, комбинируя эти роли в команде.

Кстати, Talent Partner — более современное название для позиции рекрутера, и оно лучше отображает подход к рекрутингу. Думаю, это больше про культуру этой роли, и о том, что этот человек для агентства не просто исполнитель, а скорее партнер. 

Перейдем к цифрам. Рекрутинговая компания нанимает кандидата для клиента и за успешный найм берет процент от годовой зарплаты кандидата — это чек агентства. Насколько я знаю, этот процент на украинском рынке варьируется от 12 до 25% в зависимости от агентства. Дальше идет распределение внутри команды.

Средний рыночный уровень зарплатных предложений — от 300 до 1000 долларов в месяц. Кроме базовой ставки, в доход рекрутера или сорсера включается фиксированный процент от чека рекрутингового агентства. По моим оценкам, сейчас эта цифра находится на уровне 20-40% (в основном — 20-25%). 

Но такой вариант — не единственный. Система, которую мы использовали раньше, заключается в разбивке рекрутингового процесса на этапы и оплату процента за выполнение каждого этапа. Например, в сорсинг входило два звена — поиск профиля кандидата и первый контакт с ним, по 7.5% процентов оплаты за каждый. В рекрутинг входило проведение собеседования и представление кандидата клиенту, суммарно 30%. В совокупности мы отдавали 45% от чека на команду. Если бы в этой системе не было сорсера и рекрутер выполнял бы весь цикл задач, то он получал бы все 45%. 

Для команды такая система очень прозрачна и понятна. Но ее недостаток в том, что она не способствует командной работе. Рекрутер или сорсер, который работал с конкретной вакансией, был заинтересован, чтобы именно его кандидат в итоге получил оффер. То есть, если вакансия закрывается кандидатом коллеги, то ты не получаешь ничего. 

Поэтому я решила изменить этот подход — в итоге, нынешняя система начислений в A-Players Recruiting очень отличается от того, что используют на рынке — и за три года существования компании я считаю ее самой эффективной. Она максимально направлена на командную работу, а также позволяет подключать к одной вакансии два, а иногда и три сорсера одновременно. 

Что мы сделали? В прошлом году повысили ставку до $1500, от чека клиента сначала отнимаем все расходы компании за месяц (включая базовые ставки, инструменты, коворкинг, обучение, внешние консультации, подарки команде и т.д.), а остаток разделяем поровну между всеми членами команды в зависимости от их уровня экспертизы. Таким образом, каждый в команде заинтересован, чтобы компания больше зарабатывала.

Как оценивать результаты

Анализировать метрики и оценивать успешность рекрутеров и сорсеров — неотъемлемая часть жизни агентства. Многие думают, что эффективный рекрутер — это тот, который закрывает много вакансий, а эффективный сорсер — тот, который находит много кандидатов. Но на самом деле это не всегда так, ведь в рекрутинг-бизнесе все относительно, а аналитика здесь — одна из самых сложных тем. 

Объясню на примере, почему мы в A-Players Recruiting не используем такие показатели. У нас есть сорсер, которая нашла не так много кандидатов, но при этом обеспечила компании большую прибыль, закрыв дорогие вакансии со сложными позициями. Кроме того, она привела в наше комьюнити топ-перформеров людей, которые стали клиентами либо партнерами агентства. Для меня и команды этот результат важнее, чем количество контактов с кандидатами.

Какие же показатели мы анализируем? Для начала, сколько кандидатов найдено по каждой вакансии, какая доля ответивших и какой процент позитивных ответов, сколько собеседований проведено. Затем — сколько из этих собеседований показано клиенту, сколько взято в работу клиентом (у нас это обычно идентичный показатель с количеством показанных собеседований), сколько кандидатов прошло в следующий раунд, сколько сделано офферов и сколько офферов принято. 

Далее — самая главная для меня метрика — сколько человек прошло испытательный срок и как долго они остаются в компании. Это наиболее ценный показатель для привлечения новых клиентов, он говорит об успешности хайринга и во многом формирует репутацию. Сейчас у нас стопроцентный показатель, то есть все кандидаты проходят испытательный срок и остаются работать с нашими клиентами.  

Где получить советы и вдохновение

Я подписана на многих рекрутинг-профессионалов из США, но и украинские коллеги часто делятся интересными кейсами. Некоторые ресурсы будут особенно полезны тем, кто только начинает свое дело в этой сфере:

• В телеграм-канале Recruiting Entrepreneurs есть много инсайтов об опыте открытия и ведения рекрутинговой компании. Его создала и ведет основательница агентства CNA International IT Таисия Млюзан. 

• Елена Волк, фаундер EvoTalents, периодически запускает онлайн-курс про рекрутинг-предпринимательство. На занятиях разбирают реальные кейсы, а сам курс создан для рекрутеров, которые хотят перейти на фриланс или открыть свое агентство. 

• Recruiting Pumping — обучающий проект от A-Players Recruiting для прокачки навыков рекрутинга с учетом бизнес-аспектов. Курс дает понимание основ ведения бизнеса, маркетинга и менеджмента для рекрутеров. 

Не забывайте и о менторстве. Я начала практиковать этот подход, когда у меня были сложности с развитием бизнеса. При этом обращалась не к рекрутинг-предпринимателям, а к фаундерам IT-компаний и стартапов. Сформируйте запрос и рассказывайте менторам о конкретных проблемах, с которыми сталкиваетесь в бизнесе — тогда сможете получить рекомендации для их решения. И, возможно, в следующий раз запрос на менторскую сессию придет уже к вам.

Автор: Леся Арнольд, основательница рекрутинговой компании A-Players Recruiting 

Расходы по подоходному налогу в отчете о прибылях и убытках (формула, расчет)

Что такое расходы по подоходному налогу в отчете о прибылях и убытках?

Расходы по налогу на прибыль — это тип расходов, которые должны оплачиваться каждым лицом или организацией из дохода, полученного ими в каждом финансовом году в соответствии с нормами, установленными в законах о подоходном налоге, и это приводит к оттоку денежных средств в качестве обязательство по уплате подоходного налога выплачивается банковским переводом в отдел подоходного налога.

Это вид ответственности бизнеса или физического лица.Это налог, взимаемый государством с доходов от бизнеса и доходов физических лиц. Подоходный налог считается расходом для бизнеса или физического лица, поскольку происходит отток денежных средств из-за уплаты налогов. Расходы по налогу на прибыль — это компонент, который указывается в отчете о прибылях и убытках под заголовком «прочие расходы». После определения налогооблагаемого дохода предприятие или физическое лицо обязано уплатить подоходный налог с этого дохода.

• Налоговые обязательства определяются посредством налоговых деклараций, которые подаются как юридическими, так и физическими лицами.Правительство использует эти налоговые деньги для финансирования предоставления общественных благ, таких как дороги, мосты, базовое здравоохранение и т. Д. В большинстве стран для сбора налогов на доход создается отдельное агентство или учреждение.
• Например, физические лица обязаны платить индивидуальный подоходный налог с заработной платы или заработной платы. После необходимых вычетов, освобождений и налоговых льгот для каждого человека рассчитывается окончательный налогооблагаемый доход. Аналогичным образом, для предприятий они обязаны платить налог на прибыль со своей годовой прибыли после вычета операционных расходов.

Формула

Стандартная формула для этого выглядит следующим образом:

Формула расчета расходов по налогу на прибыль = налогооблагаемый доход * Ставка налога

Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. Д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку с указанием авторства Ссылка на статью с гиперссылкой
Например:
Источник: Расходы по подоходному налогу (wallstreetmojo.com)

Кроме того, подоходный налог рассчитывается путем отражения только налоговых расходов, которые произошли в течение определенного периода, когда они были понесены, а не в течение периода, когда они были оплачены.

Как рассчитать расходы по подоходному налогу?

Подоходный налог рассчитывается для юридического или физического лица за определенный период, обычно за финансовый год. Эта формула представляет собой просто ставку налога, умноженную на налогооблагаемую прибыль предприятия или физического лица. Во-первых, необходимо определить налогооблагаемый доход физических лиц и налогооблагаемый доход хозяйствующего субъекта. Это сложный процесс, поскольку разные источники дохода облагаются налогом по-разному.

Например, компания должна платить один вид налога на заработную плату, которую она выплачивает сотрудникам — налог на заработную плату, а затем еще один налог на покупку любых активов — налог с продаж.Кроме того, существуют налоги, взимаемые на государственном или национальном уровне. Следовательно, следует определить правильную ставку налога, поскольку это в конечном итоге повлияет на расходы по налогу на прибыль, которые несет компания. Это можно сделать с помощью таких стандартов бухгалтерского учета, как Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) и Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS).

Пример расхода по налогу на прибыль в отчете о прибылях и убытках

Чтобы понять это дальше, давайте рассмотрим пример.Например, существует определенная Компания ABC, налогооблагаемая прибыль которой за текущий отчетный период. Расчетный период относится к периоду, в котором регистрируются все финансовые операции и составляется финансовая отчетность. Это может быть квартал, полгода или год, в зависимости от периода, за который вы хотите создать финансовую отчетность, которая будет представлена ​​инвесторам, чтобы они могли отслеживать и сравнивать общую производительность компании. Подробнее — 2000000 долларов, а ставка налога составляет 25%.Здесь под налогооблагаемым доходом компании понимается чистая прибыль, полученная после вычета необлагаемых налогом статей и других налоговых вычетов.

Следовательно, расчет выглядит следующим образом:

Подоходный налог компании ABC = 2 000 000 долларов США x 25% = 5 000 000 долларов США

Следовательно, компания ABC должна уплатить налог на прибыль в размере 500 000 долларов в текущем отчетном периоде по ставке налога 25%.

Далее, налог на прибыль рассчитывается путем добавления отложенного налогового обязательства и подлежащего уплате налога на прибыль.Здесь отложенное налоговое обязательство относится к налогам, которые компания еще не уплатила. Отложенное налоговое обязательство может возникнуть из-за разницы в методах бухгалтерского учета компании и налоговом кодексе, который определяет налогооблагаемую прибыль.

Важные сведения о расходах по подоходному налогу Отчет о прибылях и убытках

Ниже приведены важные сведения об этих налоговых расходах.

# 1 — Минимизация налогооблагаемого дохода

Как упоминалось выше, подоходный налог предполагает отток денежных средств и, следовательно, рассматривается как обязательство для компании.Расходы по налогу на прибыль оплачиваются из операционной прибыли предприятия. Это означает, что, если бы компаниям не приходилось платить налоги, эту сумму денег можно было бы вместо этого использовать для распределения прибыли между акционерами. Поэтому компании стараются минимизировать свои налоговые расходы, потому что в противном случае они съедят прибыль и сделают акционеров недовольными.

# 2 — Убытки и налогооблагаемый доход

Подоходный налог взимается только с налогооблагаемой прибыли. Таким образом, если компания терпит убытки, она практически не имеет налогооблагаемой прибыли.Это означает, что в отчете о прибылях и убытках не отражаются расходы по налогу. Кроме того, компания может переносить свои убытки на последующие годы, а иногда даже в конечном итоге аннулировать будущие налоговые обязательства.

# 3 — Разница в финансовом учете и налоговом кодексе

В зависимости от стандартов бухгалтерского учета, установленных GAAP, общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) являются минимальные стандарты и единые руководящие принципы для бухгалтерского учета и отчетности. Эти стандарты запрещают компаниям заниматься неэтичной коммерческой деятельностью и позволяют более точно сравнивать финансовые отчеты для инвесторов.читайте больше и МСФО, часто прибыль компаний в своих отчетах о прибылях и убытках отличается от налогооблагаемой прибыли, определенной налоговым кодексом. Одна из причин, по которой это может произойти, заключается в том, что, с одной стороны, в соответствии со стандартами бухгалтерского учета, компании используют метод линейной амортизации. Метод прямой амортизации является одним из самых популярных методов амортизации, при котором актив равномерно обесценивается в течение срока его полезного использования и затрат. актива равномерно распределяется в течение его полезного и функционального срока службы.прочитайте больше, чтобы определить амортизацию за этот финансовый год. С другой стороны, согласно налоговому кодексу, им разрешено использовать ускоренную амортизацию для определения налогооблагаемой прибыли. Вот где несоответствие между расходом по подоходному налогу и налоговой накладной.

Заключение

Все компании и физические лица, имеющие налогооблагаемый доход, обязаны платить налоги. Для компаний это переводится в расходы в их отчетах о прибылях и убытках и забирает значительную часть их прибыли.Это создает большой недостаток для акционеров компании. Поскольку налог на прибыль уплачивается только при наличии налогооблагаемой прибыли, компании пытаются дополнительно минимизировать налогооблагаемую прибыль, занижая прибыль или показывая завышенные убытки. Кроме того, учитывая методы бухгалтерского учета, методы бухгалтерского учета определяют набор правил и процедур, которых организация должна придерживаться при регистрации доходов и расходов бизнеса. Кассовый учет и учет по методу начисления — два важных метода учета.подробнее, доход, сообщаемый для налоговых целей, иногда отличается от дохода, сообщаемого для финансовых целей.

Это приводит к сложностям при расчете расходов по налогу на прибыль для компании. Следовательно, аналитикам или другим заинтересованным сторонам следует быть очень осторожными при оценке результатов деятельности компании, чтобы обойти эти сложности при определении налога на прибыль.

Рекомендуемые статьи

Эта статья была руководством по расходам по подоходному налогу в отчете о прибылях и убытках. Здесь мы обсудим, как рассчитать расходы по подоходному налогу и его формулу, а также на практических примерах.Подробнее о финансировании вы можете узнать из следующих статей —

Как рассчитать расходы по подоходному налогу

Компании отслеживают количество расходов, чтобы гарантировать их финансовую устойчивость. Расходы по подоходному налогу относятся к числу многих финансовых показателей, которые специалисты по бухгалтерскому учету и бухгалтерскому учету должны рассчитывать для своей компании. Большинство компаний должны платить подоходный налог, поэтому понимание того, что это такое, может быть полезным. В этой статье мы объясняем, что такое расходы по налогу на прибыль, описываем, как рассчитать расходы по налогу на прибыль, приводим пример расходов по налогу на прибыль, выделяем различия между расходами по налогу на прибыль и расходами по налогу на прибыль.подлежащий уплате подоходный налог и ответы на часто задаваемые вопросы о расходах по подоходному налогу.

Соответствующее: Разъяснение подоходного налога, налоговых скобок и вычетов

Что такое расходы по подоходному налогу?

Расходы по налогу на прибыль — это налог, взимаемый государством с налогооблагаемого дохода как физических лиц, так и предприятий. Компании обычно указывают эту цифру в своем годовом отчете о доходах и используют ее для определения общих расходов и прибыли компании. Как следует из названия, расходы по налогу на прибыль учитывают только налоги, относящиеся к доходу, а не другие активы, такие как имущество.Они облагаются налогом отдельно, если применимо, в соответствии с налоговыми правилами штата или местного муниципалитета.

Связано: Как рассчитать прибыль до уплаты налогов

Как рассчитать расходы по подоходному налогу

Чтобы рассчитать размер подоходного налога вашего бизнеса, выполните следующие действия:

1. Определите весь ваш налогооблагаемый доход

Налогооблагаемый доход, особенно для предприятий и корпораций, часто бывает сложным и многоуровневым. У большинства компаний есть варианты того, как они отслеживают и классифицируют свой налогооблагаемый доход, особенно в отношении амортизации их прибыли.Рекомендуется проконсультироваться с профессиональным налоговым экспертом, например, с бухгалтером или налоговым юристом, чтобы определить все налогооблагаемые доходы вашей организации.

2. Найдите сумму всех потоков налогооблагаемого дохода

После того, как вы определили все свои отдельные потоки налогооблагаемого дохода и применили соответствующие ставки амортизации, рекомендованные налоговым специалистом, вы добавите все эти самостоятельные расходы вместе. Сумма всех этих расходов представляет собой общий налогооблагаемый доход, который вы можете использовать для определения общих расходов по налогу на прибыль.

3. Определите налоговую ставку

В большинстве случаев ставка налога, применяемая к налогооблагаемой прибыли компании, отличается от стандартной. Как и в случае определения ваших индивидуальных расходов на налогооблагаемую прибыль, рекомендуется работать с налоговым специалистом, чтобы определить налоговую ставку для вашей компании.

4. Примените формулу расходов по налогу на прибыль

После того, как у вас будет общая сумма налогооблагаемого дохода и соответствующий процент налоговой ставки, вы можете рассчитать свои общие расходы по налогу на прибыль.Введите соответствующие числа в эту формулу:

Налогооблагаемая прибыль x Ставка налога = Расходы по налогу на прибыль

Например, если ваша компания имела общий налогооблагаемый доход в размере 1 млн долларов США и ставку налога 20%, ваши расходы по налогу на прибыль составили бы 200000 долларов США. .

5. Укажите расходы по налогу на прибыль в отчете о прибылях и убытках.

Помимо использования формулы расходов по налогу на прибыль для определения суммы налоговой задолженности компании, большинство предприятий указывают эти расходы в своих отчетах о прибылях и убытках, чтобы лучше понять общую картину организации. рентабельность.

Связано: Как рассчитать скорректированный валовой доход для налогов (шаг за шагом)

Пример расходов по налогу на прибыль

Вот пример расчета расходов компании по налогу на прибыль:

Пример: Ремонт помещений компания по дизайну интерьеров. Им необходимо рассчитать свои ежегодные расходы по налогу на прибыль, чтобы оплатить счет по налогам, и отслеживать свои общие прибыли и расходы в отчете о прибылях и убытках. Бухгалтеры по ремонту помещений работают с профессиональным бухгалтером, чтобы определить весь налогооблагаемый доход и установить соответствующую ставку налога.Они готовятся рассчитать свои расходы по подоходному налогу со следующими данными:

• * Общий налогооблагаемый доход: 780 000 долларов *
• Ставка налога: 18%

Бухгалтеры используют стандартный подоходный налог Формула расходов для расчета расходов по налогу на прибыль на ремонт помещений:

780 000 долларов США x 18% = 140 400 долларов США

Расходы по налогу на прибыль на ремонт помещений составляют 140 400 долларов США.

Связанные: Операционная прибыль, Чистая прибыль и Чистая операционная прибыль: Определения

Расходы по налогу на прибыль vs.Подоходный налог к ​​уплате

Расходы по подоходному налогу и подоходный налог к ​​уплате — это взаимосвязанные цифры, но они существенно различаются:

Расходы по подоходному налогу

Расходы по подоходному налогу после расчета представляют собой сумму денег, по которой, по вашему мнению, вы задолжали налогооблагаемый доход. Это расходы, которые компании обычно рассчитывают с помощью специалистов по налогам и вносят в свой отчет о прибылях и убытках, используя стандартные методы и правила бухгалтерского учета.

Подоходный налог к ​​уплате

Подоходный налог к ​​уплате — это сумма денег, которую ваша организация фактически должна государству по налогооблагаемому доходу.Компании не указывают эту цифру в своих отчетах о прибылях и убытках, а вместо этого вносят ее в свой баланс. Часто существует несоответствие между расходами по подоходному налогу и подоходным налогом, подлежащим уплате на основе амортизации, вычитаемых расходов и других индивидуальных показателей бухгалтерского учета.

Связано: что такое расходы?

Часто задаваемые вопросы о расходах по подоходному налогу

Просмотрите эти часто задаваемые вопросы и ответы о расходах по подоходному налогу, чтобы узнать больше о подоходном налоге с предприятий и связанных мерах:

Вычитается ли какая-либо часть подоходного налога моего бизнеса?

Налоговые вычеты варьируются от федерального уровня до уровня штата и от отдельного штата к отдельному штату.Федеральный подоходный налог не подлежит вычету. Однако в некоторых штатах разрешены специальные вычеты по подоходному налогу. Существует множество факторов, которые влияют на то, можете ли вы вычесть часть или весь свой налогооблагаемый доход в налоговой декларации штата, поэтому лучше проконсультироваться с налоговым специалистом о том, какие у вас есть варианты.

В чем разница между налоговыми расходами и налоговыми расходами?

Хотя в некоторых сценариях термины «расходы» и «расходы» можно использовать как взаимозаменяемые, они представляют разные концепции налогов.Вообще говоря, налоговые расходы относятся к расходам, а налоговые расходы относятся к платежам. Таким образом, примером расхода может быть внутренняя заработная плата, а расходом — платеж, произведенный для погашения покупки или долга.

Куда в отчете о прибылях и убытках указываются расходы по налогу на прибыль?

Компании могут использовать разные форматы для своих отчетов о прибылях и убытках. Большинство организаций используют одноэтапный или многоэтапный отчет о прибылях и убытках.В одноэтапном отчете о прибылях и убытках компания представляет всю свою выручку в одной строке, а все расходы — в другой — детализации нет. В многоэтапном отчете о прибылях и убытках бизнес учитывает каждый поток доходов и конкретные расходы в отдельной строке. Компании указывают только расходы по налогу на прибыль в многоэтапном отчете о прибылях и убытках. Традиционно это последние перечисленные расходы, чуть выше «чистой прибыли».

Отчет о прибылях и убытках | Безграничный учет

Выручка

Доход относится к механизму поступления дохода в компанию.

Цели обучения

Объясните, как компания генерирует и регистрирует доход

Основные выводы

Ключевые моменты

• Расходы должны соответствовать выручке. Расходы отражаются в том периоде времени, в котором они были понесены, то есть периоде времени, в течение которого расходы используются для получения дохода.
• Счета доходов отражают доходы, полученные от обычных операций бизнеса. Заработанные сборы и продажи являются примерами счетов доходов.
• Счета доходов имеют нормальный кредитовый баланс.

Ключевые термины

• Признание выручки : Выручка не должна регистрироваться до тех пор, пока процесс получения прибыли не будет почти завершен и пока не будет неопределенности относительно того, произойдет ли взыскание платежа.
• Принцип признания выручки : доход признается, когда он реализован или может быть реализован, и получен (обычно при передаче товаров или оказании услуг), независимо от того, когда были получены денежные средства
• расходы на выручку : текущие затраты на управление продуктом, бизнесом или системой
• доход : В U.S. бухгалтерский и финансовый учет, термин «доход» также является синонимом выручки; однако многие люди используют его как сокращение для чистой прибыли, то есть суммы денег, которую компания зарабатывает после покрытия всех своих затрат.

Выручка

Простой кассовый аппарат : Кассовые аппараты — это точка, в которой компании получают доход.

Выручка относится к получению денежной стоимости от продажи товаров или услуг и других видов деятельности, приносящей доход.Выручка регистрируется для целей бухгалтерского учета, когда она получена организацией, что обычно предполагает обмен стоимостью между двумя или более сторонами в сделке между независимыми сторонами.

В бухгалтерском учете предприятий и финансов США термин «доход» также является синонимом выручки; однако многие люди используют его как сокращение для чистой прибыли, то есть суммы денег, которую компания зарабатывает после покрытия всех своих затрат (что не то же самое, что и выручка).

Счета доходов

Счета доходов отражают доходы, полученные от обычных операций бизнеса.Заработанные сборы и продажи являются примерами счетов доходов. Счета доходов имеют нормальный кредитовый баланс. Счета общих доходов — это операционная выручка, дивиденды, проценты и прибыль.

Принцип признания доходов

Выручка не должна регистрироваться до тех пор, пока процесс получения прибыли не будет почти завершен и пока нет уверенности в том, произойдет ли взыскание платежа. Это означает, что доход регистрируется, когда он получен или когда работа завершена.

Принцип соответствия

Расходы должны соответствовать выручке.Расходы отражаются в том периоде времени, в котором они были понесены, то есть периоде времени, в течение которого расходы используются для получения дохода. Это означает, что вы можете оплатить расходы за несколько месяцев до того, как они будут фактически учтены, поскольку расходы совпадают с периодом получения дохода.

Важно понимать, что доходы и расходы не всегда совпадают с притоком и оттоком денежных средств. Для данного оттока денежных средств расход может быть признан в периоде до выплаты, в том же периоде или в более позднем периоде.То же самое относится к выручке и входящим денежным потокам. Это то, что делает бухгалтерский учет очень гибким и в то же время делает возможным манипулирование чистой прибылью. Принципы бухгалтерского учета содержат указания и правила относительно того, когда следует признавать выручку и расходы.

Себестоимость проданных товаров и валовая прибыль

Валовая прибыль или прибыль от продаж — это разница между выручкой и затратами на производство продукта или предоставление услуги.

Цели обучения

Объясните разницу между себестоимостью проданных товаров и валовой прибылью

Основные выводы

Ключевые моменты

• Когда товары покупаются или производятся, затраты, связанные с такими товарами, капитализируются как часть запасов (или запасов) товаров.Эти затраты рассматриваются как расходы в течение периода, в котором предприятие признает доход от продажи товаров.
• Затраты включают все затраты на приобретение, затраты на переработку и другие затраты, понесенные при доставке запасов на их текущее местонахождение и в их текущее состояние. Стоимость товаров, производимых предприятием, включает материалы, труд и накладные расходы.
• Затраты на те товары, которые еще не проданы, откладываются как затраты на запасы до тех пор, пока запасы не будут проданы или списаны в стоимости.

Ключевые термины

• чистая прибыль : Валовая прибыль за вычетом операционных расходов и налогов.
• Валовая прибыль : разница между выручкой и затратами на производство продукта или предоставление услуги до вычета накладных расходов, заработной платы, налогов и процентных платежей
• Себестоимость проданных товаров : относится к затратам на товарно-материальные запасы товаров, проданных бизнесом в течение определенного периода (иногда сокращенно COGS).

Себестоимость проданной продукции и валовая прибыль

Себестоимость хорошо проданных товаров и валовая прибыль : Валовая прибыль = Чистые продажи — Себестоимость проданных товаров

В бухгалтерском учете валовая прибыль или прибыль от продаж — это разница между выручкой и затратами на производство продукта или предоставление услуги до вычета накладных расходов, заработной платы, налогов и выплат по процентам.Обратите внимание, что это отличается от операционной прибыли (прибыли до вычета процентов и налогов).

Различные вычеты, ведущие из чистой выручки к чистой прибыли, следующие:

Чистые продажи = Валовые продажи — (Скидки для клиентов, возврат, надбавки)

Валовая прибыль = Чистые продажи — Себестоимость проданной продукции

Операционная прибыль = Валовая прибыль — Итого операционные расходы

Чистая прибыль (или Чистая прибыль) = Операционная прибыль — налоги — проценты

Себестоимость проданных товаров относится к затратам на товарно-материальные запасы товаров, проданных предприятием в течение определенного периода.Затраты связаны с конкретными товарами с использованием одной из нескольких формул, включая конкретную идентификацию, первый пришел — первый ушел (FIFO) или среднюю стоимость. Затраты включают все затраты на покупку, затраты на переработку и другие затраты, понесенные при доставке запасов на их текущее местонахождение и в их текущее состояние. Стоимость товаров, производимых предприятием, включает материалы, труд и накладные расходы. Затраты на те товары, которые еще не проданы, откладываются как затраты на товарно-материальные запасы до тех пор, пока товарные запасы не будут проданы или уменьшены в стоимости.

Многие предприятия продают купленные или произведенные товары. Когда товары покупаются или производятся, затраты, связанные с такими товарами, капитализируются как часть запасов (или запасов) товаров. Эти затраты рассматриваются как расходы в течение периода, в котором предприятие признает доход от продажи товаров.

Операционные расходы, внереализационные расходы и чистая прибыль

Операционные и внереализационные расходы вычитаются из выручки до получения чистой прибыли.

Цели обучения

Объясните разницу между операционными и внереализационными расходами

Основные выводы

Ключевые моменты

• Операционные расходы — это повседневные расходы, такие как коммерческие и административные расходы; деньги, которые бизнес тратит на то, чтобы превратить запасы в пропускную способность.
• Капитальные затраты или внереализационные расходы — это затраты на разработку или поставку нерасходуемых частей для продукта или системы.
• Отчет о прибылях и убытках используется для оценки рентабельности путем вычета расходов из выручки. Когда чистая прибыль положительна, это называется прибылью. Когда отрицательный, это потеря.

Ключевые термины

• Операционные расходы : Любые расходы, понесенные при ведении бизнеса, такие как продажи и администрирование, в отличие от производства.
• капитальные затраты : средства, потраченные компанией на приобретение или модернизацию долгосрочного актива
• чистая прибыль : Валовая прибыль за вычетом операционных расходов и налогов.
• чистый убыток : когда выручка меньше расходов

Операционные и внереализационные расходы

Отчет о прибылях и убытках : Операционные расходы, внереализационные расходы и чистая прибыль являются тремя ключевыми областями отчета о прибылях и убытках.

Операционные расходы — это текущие затраты на эксплуатацию продукта, бизнеса или системы. Их противоположностью являются капитальные затраты или внереализационные расходы, которые представляют собой затраты на разработку или поставку нерасходуемых частей для продукта или системы.

Например, покупка копировального аппарата — это капитальные затраты. Затраты на бумагу, тонер, электроэнергию и обслуживание представляют собой операционные расходы. В бизнесе операционные расходы — это повседневные расходы, такие как продажи и администрирование. Короче говоря, это деньги, которые бизнес тратит на то, чтобы превратить запасы в пропускную способность. Для более крупных предприятий операции могут также включать в себя расходы на рабочих и помещения, такие как аренда и коммунальные услуги.

В отчете о прибылях и убытках операционные расходы включают:

• бухгалтерские расходы
• лицензионные сборы
• техническое обслуживание и ремонт, такие как уборка снега, вывоз мусора, уборка, борьба с вредителями и уход за газонами
• реклама
• Канцелярские расходы и принадлежности
• судебные издержки адвоката
• ЖКХ
• страхование
• налоги на имущество
• дорожные и транспортные расходы
• лизинговые комиссии
• заработная плата и заработная плата
• сырье

Все остальное является фиксированной стоимостью, включая оплату труда.В сфере недвижимости операционные расходы включают затраты, связанные с эксплуатацией и обслуживанием приносящей доход собственности, включая плату за управление недвижимостью, налоги на недвижимость, страхование и коммунальные услуги. Внеоперационные расходы включают выплаты по кредитам, амортизацию и налог на прибыль.

Чистая прибыль

Отчет о прибылях и убытках используется для оценки рентабельности путем вычета расходов из выручки. Когда чистая прибыль положительна, это называется прибылью. Когда отрицательный, это потеря. Чистая прибыль увеличивается, когда активы увеличиваются по сравнению с обязательствами.В то же время другие активы могут снизиться в стоимости, а обязательства могут увеличиться.

Форматы отчета о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках обычно составляется в двух форматах: многоэтапном и одноэтапном.

Цели обучения

Обобщите разницу между одношаговым и многоэтапным отчетом о прибылях и убытках

Основные выводы

Ключевые моменты

• В отчете о прибылях и убытках описываются выручка и расходы компании, а также итоговая чистая прибыль или убыток за период времени из-за деятельности, приносящей доход.
• В многоэтапном формате выручка часто представляется очень подробно, стоимость проданных товаров вычитается, чтобы показать валовую прибыль, операционные расходы отделяются от других расходов, а операционные доходы отделяются от прочих доходов.
• В пошаговом формате все расходы объединяются в один раздел, включая стоимость проданных товаров.

Ключевые термины

• Многоступенчатый : Доходы детализированы, стоимость проданных товаров вычтена, чтобы показать валовую прибыль, операционные расходы отделены от других расходов, а операционные доходы отделены от прочих доходов.
• Single-Step : Все расходы объединены в один раздел, включая стоимость проданных товаров.

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках : Отчет о прибылях и убытках обычно бывает двух форматов

Отчет о прибылях и убытках также может называться отчетом о прибылях и убытках (P&L), отчетом о доходах, отчетом о финансовых результатах, отчетом о прибылях и убытках, операционным отчетом или отчетом о прибылях и убытках. Финансовый отчет компании показывает, как выручка, деньги, полученные от продажи продуктов и услуг до вычета расходов, преобразуются в чистую прибыль, результат после учета всех доходов и расходов, также известный как чистая прибыль.Он отображает выручку, признанную за определенный период, а также затраты и расходы, относящиеся к этой выручке, включая списание и налоги. Цель отчета о прибылях и убытках — показать менеджерам и инвесторам, заработала или потеряла компания деньги за отчетный период.

Отчет о прибылях и убытках обычно составляется в двух форматах: многоэтапном и одноэтапном. В многоэтапном формате выручка часто представляется очень подробно, стоимость проданных товаров вычитается, чтобы показать валовую прибыль, операционные расходы отделены от других расходов, а операционные доходы отделены от прочих доходов.В пошаговом формате все расходы объединяются в один раздел, включая стоимость проданных товаров.

Отчет о прибылях и убытках используется для оценки прибыльности, поскольку расходы за период вычитаются из доходов. Когда чистая прибыль положительна, это называется прибылью. Когда отрицательный, это потеря. Чистая прибыль увеличивается, когда активы увеличиваются по сравнению с обязательствами. В то же время другие активы могут снизиться в стоимости, а обязательства могут увеличиться. Таким образом, баланс имеет прямое отношение к отчету о прибылях и убытках.

Однако информация в отчете о прибылях и убытках имеет несколько ограничений: статьи, которые могут быть уместными, но не могут быть надежно оценены, часто не включаются. Некоторые цифры зависят от используемых методов учета. В то время как другие цифры зависят от суждений и оценок.

Какие расходы можно указать в налоговой декларации? | Финансы

1. Финансы
2. Налоговая информация
3. Экономия на налогах
4. Какие расходы могут быть заявлены в налоговой декларации?

Автор: Дэвид Карнес

Многие расходы на воспитание детей могут быть указаны в налоговой декларации.

семейное изображение Мэта Хейворда с Fotolia.com

IRS не облагает налогом ваш общий доход. Вместо этого, при условии, что вы соответствуете требованиям, вы можете делать определенные вычеты из своего налогооблагаемого дохода, которые основаны на расходах, которые вы понесли в течение налогового года. Чтобы иметь право на многие из этих вычетов, IRS требует, чтобы вы перечислили свои вычеты.

Расходы домовладельцев

По состоянию на 2012 год, если ваш основной или дополнительный дом обеспечен ипотекой на сумму не более 1 000 000 долларов в течение налогового года, вы можете вычесть проценты по ипотеке, которые вы платите каждый год.Вы также можете вычесть комиссию за выдачу кредита и взносы по ипотечному страхованию. Если вы берете ссуду на строительство дома, вы можете вычесть проценты по ссуде на срок до двух лет до въезда. Вычитаются другие виды расходов, такие как потери от несчастных случаев, кражи и расходы на домашний офис.

Медицинские и стоматологические расходы

Вы можете вычесть невозмещенные медицинские и стоматологические расходы для себя, вашего супруга (а) и ваших иждивенцев в той степени, в которой они превышают 7,5 процентов вашего скорректированного валового дохода.Этот порог увеличивается до 10 процентов, начиная с 2013 налогового года. Ваши расходы должны быть необходимыми, а не косметическими — например, вам могут отказать в вычете за операцию по увеличению груди. В некоторых случаях вам разрешается вычитать взносы по страхованию на случай длительного ухода.

Благотворительные взносы

Вы можете вычесть стоимость любых пожертвований некоммерческой организации, подпадающей под действие Раздела 501 (c) (3) Налогового кодекса. Вы вычитаете денежные пожертвования по номинальной стоимости.Вы вычитаете пожертвованное имущество либо по справедливой рыночной стоимости, либо в соответствии со специальными правилами оценки, установленными для определенных типов собственности, например автомобилей. Некоммерческие больницы, школы, церкви, благотворительные и научно-исследовательские организации обычно подпадают под действие 501 (c) (3).

Государственные, местные и иностранные налоги

Вы можете вычесть налоги на недвижимость, основанные на оценочной стоимости вашего дома. Вы также можете вычесть подоходный налог штата или налог с продаж, но не оба сразу.Вы можете вычесть иностранные налоги — например, налоги, взимаемые с продажи акций глобального взаимного фонда. Однако обычно вы можете сэкономить больше денег, взяв вместо этого иностранный налоговый кредит. Вы должны действительно заплатить налог в течение налогового года, чтобы иметь право на вычет.

Непредметные вычеты

Вы можете делать определенные вычеты «сверх черты», даже если вы предпочитаете использовать стандартные вычеты, а не перечислять свои вычеты по статьям. Эти вычеты, также известные как «корректировки», включают в себя алименты, плату за обучение и сборы, уплачиваемые студентами, взносы на медицинские сберегательные счета, взносы в пенсионные планы самозанятых лиц, страховые взносы самозанятых лиц, взносы IRA, проценты по студенческим займам и 50 процентов самозанятых. налог на трудоустройство.

Прочие расходы

IRS позволяет вычесть намного больше расходов из вашего налогооблагаемого дохода, некоторые из которых не относятся к большинству налогоплательщиков. Вы можете, например, вычесть невозмещенные деловые расходы независимо от того, являетесь ли вы сотрудником или являетесь самозанятым. Вы также можете вычесть профсоюзные взносы, расходы, связанные с усыновлением ребенка, и даже гонорары биржевого маклера.

Ссылки

Биография писателя

Дэвид Карнес работает писателем на полную ставку с 1998 года и опубликовал два полнометражных романа.Он проводит много времени в разных странах Азии и свободно говорит на мандаринском диалекте китайского языка. Он получил степень доктора юридических наук в юридическом колледже Кентукки.

США — Физические лица — Вычеты

Расходы на трудоустройство

За годы до 2018 года сотрудники могли вычесть определенные «обычные и необходимые» невозмещенные расходы, связанные с работой, в качестве вычета по статьям. Общие вычеты включали дорожные расходы и транспортные расходы (кроме поездок на работу и обратно), деловые развлечения и подарки, компьютеры и сотовые телефоны, если они необходимы для работы налогоплательщика и для удобства работодателя, униформу и расходы на домашний офис, среди прочего. .Для разбивки таких расходов по статьям они должны составлять более 2% скорректированного валового дохода.

P.L. 115-97 отменили этот детализированный вычет.

Персональные отчисления

Граждане и иностранцы-резиденты могут вычесть следующие общие статьи:

• Соответствующий процент проживания.
• Государственные и местные налоги на прибыль или с продаж и налоги на имущество в сумме до 10 000 долларов США.
• Медицинские расходы, определенные потери в результате несчастных случаев, бедствий и краж, а также благотворительные взносы с учетом ограничений.
• Расходы по уходу за ребенком.
• Алименты (больше не подлежат вычету при разводе после 31 декабря 2018 г.).

Иностранцы-нерезиденты могут вычесть, с учетом ограничений, убытки от несчастных случаев и краж, понесенные в Соединенных Штатах, взносы в благотворительные организации США, а также налоги штата и местные подоходные налоги.

Процентные расходы

Никакие вычеты в личных интересах не допускаются. Однако проценты, уплаченные по инвестиционной задолженности, подлежат вычету, но только в той степени, в которой имеется чистый инвестиционный доход (т.е. инвестиционный доход за вычетом инвестиционных расходов, кроме процентов). Запрещенные избыточные расходы по инвестиционным процентам могут быть востребованы как вычет в последующие годы в размере чистого инвестиционного дохода.

Стандартные вычеты

Вместо того, чтобы перечислять вычеты, граждане и иностранцы-резиденты могут потребовать стандартный вычет. Базовый стандартный вычет на 2021 год составляет 25 100 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию, 12 550 долларов США для физических лиц и 18 800 долларов США для глав семьи.На 2020 год стандартный вычет составляет 24 800 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию, 12 400 долларов США для физических лиц и 18 650 долларов США для глав семьи. Эти суммы ежегодно корректируются с учетом инфляции. Иностранцы-нерезиденты не могут требовать стандартного вычета.

Физические лица, в том числе иностранцы-резиденты, слепые или лица в возрасте 65 лет и старше, имеют право на более высокий стандартный вычет. В 2020 и 2021 годах такое физическое лицо, которое состоит в браке, может увеличить стандартный вычет на 1300 долларов США; если такое физическое лицо не женат, дополнительный стандартный вычет составляет 1 650 долларов США и 1700 долларов США соответственно.Если человек слепой и ему 65 лет и старше, стандартный вычет может быть увеличен вдвое.

Персональные надбавки

P.L. 115-97 отменены личные льготы после 2017 года.

На 2017 год гражданам и иностранцам-резидентам было разрешено личное исключение для себя, для их супруга (с учетом исключений) и для каждого из их иждивенцев (которые должны быть гражданами или резидентами США, Канады или Мексики).

Иностранцы-нерезиденты имели право только на одно личное освобождение, за исключением тех из Канады или Мексики, которые также могут требовать личного освобождения для своего супруга, если у супруга не было валового дохода для целей налогообложения США и он не находился на иждивении другого налогоплательщика.Кроме того, налогоплательщики могут требовать освобождения для иждивенцев, отвечающих определенным критериям. Жители Мексики, Канады или граждане США должны использовать те же правила, что и граждане США, для определения того, кто является иждивенцем и для каких иждивенцев можно запросить освобождение.

Более того, в соответствии с налоговыми соглашениями некоторые жители Южной Кореи и некоторые студенты и ученики бизнес-школ из Индии могли претендовать на освобождение от налогов для своих супругов и иждивенцев.

В 2017 году сумма личного освобождения от уплаты налогов составила 4050 долларов США.Поэтапная отмена личного освобождения от налогов применялась в 2017 году для налогоплательщиков с доходом выше определенного порога.

Деловые расходы

За годы до 2018 года граждане, резиденты и иностранцы-нерезиденты, как правило, могли вычесть расходы, понесенные в отношении следующего:

• Путевые расходы или личные расходы на проживание (в той степени, в которой они не возмещаются), находясь «вне дома» ( см. «Доход от работы» в разделе «Определение дохода» для получения дополнительной информации ).
• Обычные и необходимые деловые расходы, в том числе связанные с переездом по бизнесу (или трудоустройству).
• Транспортные и развлекательные расходы с некоторыми ограничениями. Обратите внимание, что вычитаемая сумма на питание и развлечения была ограничена 50% от фактических затрат.

Деловые расходы подлежали вычету только в той степени, в которой в сумме с другими вычетами по разным статьям они превышали 2% скорректированного валового дохода. Однако невозмещенные расходы на переезд не подлежат 2-процентному нижнему пределу и подлежат вычету при расчете скорректированного валового дохода. Возмещение расходов на переезд могло быть исключено из дохода работника; если возмещение расходов на переезд исключалось, то эти расходы работник не вычитал.

Иностранцы-нерезиденты, находящиеся «вне дома», могут вычесть расходы на дорогу; однако граждане и иностранцы-резиденты, как правило, не могут этого делать, потому что они обычно не находятся «вдали от дома».

P.L. 115-97 отменили этот детализированный вычет.

Убытки

Вычет потерь капитала физического лица обычно ограничивается приростом капитала физического лица плюс 3000 долларов США.

Убытки, понесенные физическими лицами в результате деятельности, не осуществляемой с целью получения прибыли (т.е. «убытки от хобби»), как правило, вычитаются только в размере дохода, полученного в результате деятельности.

P.L. 115-97 ограниченные убытки, относящиеся к сделкам или бизнесу от потоковых организаций, до 500 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию, с избыточными убытками, учитываемыми как часть перенесенного чистого операционного убытка (NOL) налогоплательщика в следующем году ( см. Ниже ). Закон CARES откладывает это положение до 2021 года. Это изменение является ретроспективным, поэтому любые ограничения на превышение коммерческих убытков, заявленные в 2018 году, должны быть изменены, поскольку налогоплательщик не может требовать NOL, созданный на основе таких ограничений в 2019 году.Для этого положения могут потребоваться дополнительные указания.

До 2018 года налогоплательщики с NOL могли переносить свои убытки вперед и назад на определенные налоговые годы. Общий период переноса ЧУМ составил два года, предшествовавших году возникновения убытка. Если бы чистый доход не использовался полностью при переносе, убыток можно было бы перенести на 20 налоговых лет, следующих за годом, когда убыток был понесен, если бы убыток не был полностью использован при переносе.

P.L. 115-97 ограничили вычет чистого операционного убытка до 80% от прибыли за убытки, возникшие после 2017 года.Перенос также был отменен, но разрешен перенос на неопределенный срок.

Закон CARES теперь разрешает пятилетний перенос NOL, возникающих в налоговом году, начинающемся после 2017 и до 2021 года. Вычет NOL, полученный в результате переноса, не ограничивается 80% налогооблагаемого дохода, но вместо этого может полностью компенсировать налогооблагаемый доход. Любой NOL, возникший после этого периода, разрешается переносить на неопределенный срок. Это положение не перестает действовать.

Налоговые расходы | Министерство финансов США

Какие налоговые расходы?

Налоговые расходы определяются законом как «потери доходов, связанные с положениями федерального налогового законодательства, которые допускают специальное исключение, освобождение или вычет из валового дохода или которые предусматривают специальный кредит, льготную ставку налога или отсрочку налогообложения. обязанность.«Эти исключения можно рассматривать как альтернативу другим инструментам политики, таким как программы расходов или регулирования.

Каковы самые большие налоговые расходы? (Десять лет, оценка 2021-2030 финансовых годов)

• Исключение взносов работодателей на взносы по медицинскому страхованию и медицинскому обслуживанию (2 807 130 миллионов долларов США)
• Исключение чистого вмененного дохода от аренды (1 645 980 миллионов долларов США)
• Прирост капитала (кроме сельского хозяйства, древесины, железной руды и угля) (1 270 250 миллионов долларов США)
• Пенсионные планы с установленными взносами (1,168,850 млн долларов США)

Учитываются ли поведенческие реакции при оценке налоговых расходов?

Как правило, нет, оценки предполагают, что налогоплательщики не меняют своего выбора в отношении того, какую деятельность им предпринять.Однако оценки допускают «поведение налоговой формы», поскольку налогоплательщики пытаются минимизировать налоговые обязательства. Например, налоговые расходы на вычет процентов по ипотечным кредитам позволяют налогоплательщикам переключаться с разбивки вычетов по статьям на использование стандартных вычетов, если они в лучшем случае. Напротив, налоговые расходы для взносов 401 (k) не позволят перейти на взносы IRA, даже если это фактически та же экономическая деятельность, потому что переход требует, чтобы работники приобрели IRA, а в некоторых случаях требует пересмотра трудовых контрактов для преобразования доля фирмы в взносах 401 (k) в заработную плату, и поэтому включает в себя нечто большее, чем простое поведение налоговой формы.

Принесет ли отмена резерва доход, эквивалентный оценкам в этих таблицах?

Нет. Во-первых, налоговые расходы не включают эффекты изменений в экономическом поведении. Во-вторых, смета налоговых расходов предназначена для полностью поэтапных налоговых изменений. Для положений с важными временными эффектами сумма доходов, полученных в результате отмены в течение типичного десятилетнего бюджетного окна, может отличаться от оценки налоговых расходов. В-третьих, оценка налоговых расходов учитывает только изменения в налогах на прибыль.Изменение некоторых налоговых положений может повлиять на другие налоги, такие как налог на заработную плату или налог на наследство.

В чем разница между эффектом текущего дохода и эффектом приведенной стоимости?

Влияние текущих доходов представляет собой отчет о годовом движении денежных средств по налоговым расходам с учетом удержания налогов, расчетных платежей и сроков подачи налоговых деклараций. Приведенная стоимость — это сводная мера влияния выручки за несколько лет, дисконтированная до настоящего времени, чтобы отразить временную стоимость денег.Это особенно полезно для налоговых расходов, связанных с отсрочкой налоговых платежей на будущее.

Почему некоторые налоговые расходы увеличивают доходы?

Оценка налоговых расходов для резерва, который правильно рассматривается как налоговая субсидия или налоговая льгота, тем не менее, может принимать отрицательное значение в некоторые годы, что указывает на то, что в эти годы он увеличивает выручку. Это происходит из-за временных эффектов. Резервы, которые ускоряют отчисления или отсрочивают признание дохода, оказывают компенсирующее влияние на доход с течением времени и, в зависимости от характера базовой экономической деятельности, могут иметь отрицательное влияние на доход в конкретном году.Для этих типов налоговых расходов оценка приведенной стоимости дает более значимое измерение стоимости резерва.

Что такое отрицательные налоговые расходы?

Закон о бюджете определяет налоговые расходы как положения налогового законодательства, связанные с потерей доходов. Положения по налогу на увеличение доходов иногда называют отрицательными налоговыми расходами (обратите внимание, что это отличается от отрицательных налоговых расходов, см. Выше). Примеры, которые могут рассматриваться как отрицательные налоговые расходы, включают отказ в вычете компенсации за неисполнение обязательств, превышающую 1 миллион долларов, для публичных компаний и поэтапный отказ от личного освобождения от налогов для налогоплательщиков с высокими доходами.

Почему не указывается общая сумма всех налоговых расходов?

Важным допущением, лежащим в основе каждой оценки налоговых расходов, представленной ниже, является то, что другие части Налогового кодекса остаются неизменными. Из-за взаимодействия между положениями, как правило, неправильно добавлять отдельные налоговые расходы для каждого положения, чтобы получить общую сумму для отмены всех сразу. Эти взаимодействия могут увеличивать или уменьшать предполагаемое влияние налоговых расходов на доход.Например, индивидуальные детализированные отчисления на благотворительные взносы, процентные расходы по ипотеке, а также государственные и местные налоги являются налоговыми расходами. При индивидуальном рассмотрении сумма их влияния на выручку больше, чем при их совместном рассмотрении. Это связано с тем, что, когда все отменяются сразу, более вероятно, что оптимальным поведением налогоплательщика в налоговой форме будет требование стандартного вычета, который ограничивает общий прирост доходов от отмены детализированных вычетов.В другом примере, из-за шкалы прогрессивных ставок, рассмотрение исключения из дохода совместно приведет к тому, что некоторые налогоплательщики попадут в более высокие налоговые категории и, таким образом, увеличат совместную оценку по сравнению с оценкой индивидуальных налоговых расходов.

Как обрабатываются просроченные резервы?

Оценки сделаны в соответствии с действующим законодательством, по состоянию на 1 июля календарного года опубликованы последние оценки. Расчеты представляются для резервов, срок действия которых истек или истекает при условии, что они влияют на доходы в первом финансовом году, указанном в таблицах налоговых расходов, и далее, до тех пор, пока эти резервы не будут постепенно отменены и не будут продлены.

Налоговые вычеты Снижают налоги, увеличивают возврат в 2020 году

Налоговые вычеты уменьшают ваш Скорректированный валовой доход или AGI в вашей налоговой декларации, тем самым либо увеличивая ваш возврат налога, либо уменьшая ваши налоги. Дело не только в том, сколько вы зарабатываете, но и в том, сколько вы получите на свой собственный пирог.

Когда вы подготавливаете и подаете налоговую декларацию на eFile.com, налоговое приложение предлагает вам указать применимые налоговые вычеты и налоговые льготы. Это даст вам уверенность в том, что вы не упустите ни одного квалифицированного вычета.

Налоговые льготы аналогичны налоговым вычетам, но они уменьшают ваш налоговый счет в соотношении доллар к доллару. Мы сравним налоговые вычеты с налоговыми льготами более подробно ниже и перечислим наиболее популярные налоговые вычеты, которые вы можете претендовать на подачу налоговой декларации.

Налоговые вычеты могут быть сложными, поэтому позвольте eFile.com помочь вам с вашими вычетами, если эта информация вас не устраивает. Мы определим, какие вычеты лучше всего подходят для вас, основываясь на ваших ответах на несколько простых налоговых вопросов. Затем мы рассчитаем для вас сумму удержания.Это так просто!

Что такое налоговый вычет?

Налоговые вычеты уменьшают ваш Скорректированный валовой доход или AGI и, следовательно, ваш налогооблагаемый доход в вашей налоговой декларации. В результате ваши общие налоги уменьшаются. Это может привести к увеличению вашего возмещения налогов, уменьшению налогов, которые вы должны, или к сбалансированному налогообложению — отсутствию возврата или причитающихся налогов.

Срок предъявления претензий по вычету

Как правило, соответствующие расходы на налоговый вычет должны происходить в течение данного налогового года, с 1 января по 31 декабря, поэтому вы можете указать их в своей налоговой декларации.Исключением могут быть пенсионные взносы или взносы в план медицинского страхования, которые могут быть сделаны в течение определенного периода времени в следующем календарном году данного налогового года; обычно не позднее срока подачи налоговой декларации. Пожалуйста, проверьте конкретные сроки выполнения плана (ов). Стандартный или постатейный вычет?

Это методы удержания при применении вычетов в форме налоговой декларации. Налоговое приложение eFile.com определит, какой из налоговых льгот является для вас наиболее выгодным: указывать ли в декларации или использовать стандартные вычеты.Просто введите свои налоговые данные и получите результаты при подготовке на eFile.com. Это решение может быть трудным, поскольку есть преимущества для обоих в зависимости от вашей личной налоговой ситуации — eFile поможет вам выбрать наиболее выгодный метод.

Укажите одного или нескольких иждивенцев в своей налоговой декларации, указав их информацию, а приложение eFile.com сделает все остальное за вас. Вы можете определить, действительно ли человек является квалифицированным иждивенцем в глазах IRS. Мы упрощаем вам поиск с помощью инструмента DEPENDucator.Просто ответьте на несколько вопросов о том, как человек относится к вам, и вы получите ответ: Запустите DEPENDucator сейчас.
Если человек не соответствует требованиям как иждивенец, он может быть классифицирован как соответствующий родственник. Узнайте через RELucator. Совет: даже если там написано «родственник», этот человек не обязательно должен быть вашим родственником (парнем, девушкой и т. Д.). Как упоминалось ранее, вы можете заявить о человеке как о соответствующем иждивенце или родственнике. Здесь, на сайте eFile.com, вы можете легко узнать, прежде чем подготовить и подать налоговую декларацию в электронном виде.В большинстве случаев, если это не ваш ребенок, сначала начните с инструмента RELucator. Всегда используйте оба инструмента, если сомневаетесь или если один из инструментов дает вам отрицательный ответ. После того, как вы использовали RELucator, проверьте также DEPENDucator. Вычеты по событиям, изменяющим жизнь Брак, развод, дети, покупка или продажа дома, смерть и смена работы — все это события, меняющие жизнь, которые могут иметь последствия для вашего статуса подачи налоговой декларации и соответствующих налоговых вычетов. Если с вами произошло какое-либо из этих или других событий, изменивших вашу жизнь, щелкните и проверьте этот список.Когда вы подготавливаете и подаете налоговую декларацию в электронном виде, вас спросят об этих и других налоговых вычетах. Вам нужно будет ввести информацию, и приложение eFile.com выполнит вычисления за вас. Вычет процентов по ипотеке, как указано вам в форме 1098, строка 1, может быть заявлен как вычитаемый расход в вашей налоговой декларации. Начиная с 2018 налогового года, суммы квалифицированного долга на жительство или ссуды изменились. Все, что вам нужно сделать, это ввести сумму процентов — из формы 1098 из строки 1 — во время вашего налогового собеседования в электронном файле.com, и приложение будет применять либо детализированный, либо стандартный метод удержания (в зависимости от того, какой метод является наиболее выгодным для вас с точки зрения налогообложения), когда вы подготавливаете и подаете налоговую декларацию в электронном виде. Как владелец ипотеки, вы также можете вычесть баллы, уплаченные при покупке недвижимости. Баллы называются процентами, выплаченными авансом, или просто процентами, уплаченными заранее, по жилищному кредиту для повышения ставки по ипотеке, предлагаемой кредитным учреждением.
Реквизиты погашенной ипотечной задолженности. Вы можете вычесть Государственный и Местный налоги на недвижимость и личное имущество Налоги (SALT), а также подоходный налог штата и местные налоги или общие налоги с продаж в размере до 10 000 долларов.Технически подробный метод требуется для получения ОСВ. Однако это может быть не в ваших интересах, если новая стандартизированная сумма вычета превышает указанную сумму. Налоговое приложение eFile.com будет работать для вас, применяя лучший для вас метод вычета — стандартизированный или детальный вычет. Подробнее о СОЛЬ. Вы работаете из дома в качестве самозанятого или независимого подрядчика с доходом типа 1099? Узнайте, какие связанные с этим домашние расходы вы можете вычесть. Эти расходы также могут быть востребованы, если вы воспользуетесь стандартным вычетом — соответствующие вычеты по бизнес-расходам сообщаются непосредственно, чем вычеты по статьям.

Страховые взносы по долгосрочному уходу могут быть указаны в вашей налоговой декларации и могут иметь право на налоговый вычет. Расходы на долгосрочное лечение должны быть связаны с необходимыми с медицинской точки зрения услугами, такими как терапия или реабилитация. Обязательно проконсультируйтесь со страховой компанией, чтобы узнать подробности вашего плана и сообщить об этом по возвращении.

Отчисления на медицинские расходы В 2020 налоговом году вы можете вычесть только сумму общих невозмещенных допустимых расходов на медицинское обслуживание за 2020 налоговый год, которые превышают 7.5% от вашего скорректированного валового дохода — это также относится к доходам за 2019 и 2018 годы. Чтобы проиллюстрировать это, предположим, что ваш AGI составляет 40 000 долларов, а ваши медицинские расходы — 5 000 долларов. Вы можете потребовать 40 000 долларов США * 7,5% = 3 000 долларов США, 2 000 долларов США из 5000 превышают 7,5%, поэтому вы можете вычесть 2 000 долларов США за 2020 налоговый год. Вы можете вычесть медицинские расходы, такие как лекарства, стоматологическое лечение, визиты к офтальмологу, больничные сборы и услуги. Счета медицинских сбережений — HSA — и счета гибких расходов — FSA — это медицинские сберегательные счета (MSA), которые можно использовать в качестве вариантов для вычета медицинских расходов.Схема возмещения медицинских расходов (HRA) — это спонсируемый работодателем план возмещения медицинских расходов. Подробная информация о медицинских сберегательных счетах. Благотворительные взносы и пожертвования Узнайте, какие благотворительные взносы и пожертвования вы можете указать в налоговой декларации в качестве вычета. Самый простой способ узнать это — начать бесплатную налоговую декларацию на eFile.com, поскольку приложение поможет вам это сделать до того, как вы подадите декларацию по электронной почте. Важно на 2020 год: IRS разрешает вычет денежных пожертвований на сумму 300 долларов, если вы потребуете стандартный вычет. Вы не можете требовать прямого вычета расходов по уходу за ребенком, однако вам следует выяснить, имеете ли вы право на получение налоговой льготы по уходу за ребенком с помощью CAREucator Tool. Он прост в использовании и дает мгновенные ответы. Получали ли вы пособие по уходу за иждивенцем от своего работодателя в течение года? В таком случае вы можете исключить некоторые или все из них из своего дохода. Например, в форме 2441, часть III, налоговое приложение определит сумму вашего налогового кредита по уходу за ребенком — eFileIT сейчас!

Налоговая скидка на усыновление не является вычетом, но представляет собой налоговую скидку, предназначенную для покрытия расходов, связанных с усыновлением ребенка в возрасте до 18 лет (включая ребенка с особыми потребностями).Когда вы начинаете подавать бесплатную налоговую декларацию на eFile.com, включите в нее свои расходы на усыновление, и налоговое приложение автоматически рассчитает сумму кредита, сообщит вам ее и применит к вашей налоговой декларации. Таким образом, вам не потребуется никаких сложных математических расчетов или предположений.

Получите исчерпывающий обзор сложной темы пенсионных планов, максимальных и минимальных пенсионных взносов, досрочного или минимального снятия средств и того, как все эти факторы могут повлиять на ваши налоги.

Вычеты из заработной платы общих сотрудников

Общий обзор вычетов из служебных расходов, связанных с сотрудниками, таких как командировочные расходы или расходы на питание.Информацию о расходах на пробег автомобиля, а также о расходах на учителя или преподавателя см. Ниже.

Автомобильный пробег, транспортные расходы Вы использовали свой автомобиль в деловых, медицинских или благотворительных целях? Одно из следующих требований в качестве сотрудника должно быть выполнено:
— Квалифицированный артист-исполнитель
— Платный государственный или местный правительственный чиновник
— Резервный военнослужащий
— Расходы на работу, связанные с обесценением
— Ваш работодатель ввел код «L» для графа 12 вашего W-2
Ставка пробега автомобиля по налоговым годам Учителя, отчисления на оплату педагогических услуг

Как учитель или педагог, вы можете вычесть из своей налоговой декларации определенные расходы, связанные с работой, такие как книги, расходные материалы, компьютерное оборудование, программное обеспечение или основные услуги.Это может снизить ваш налог и помочь вам вернуть больше с трудом заработанных денег в качестве возврата налога.

Квалифицированное удержание дохода от бизнеса

Вычет из квалифицированного коммерческого дохода (или вычет QBI) позволяет вычесть до 20% квалифицированного дохода от бизнеса для большинства самозанятых налогоплательщиков или владельцев малого бизнеса — это можно использовать независимо от того, перечисляете ли вы свои вычеты или нет.

Узнайте, как включить проигрыш в азартных играх в налоговую декларацию. Убытки от азартных игр могут быть вычтены в виде детализированных вычетов в пределах суммы вашего выигрыша.

Вы можете вычесть несчастные случаи и кражи в зоне бедствия, объявленной на федеральном уровне, в качестве вычета, связанного с работой или приносящей доход собственности (акции, драгоценные металлы, произведения искусства и т. Д.).

Проценты, уплаченные вами за деньги, взятые в долг для инвестиционной собственности, как правило, подлежат вычету. Сюда не входят проценты от пассивной деятельности или ценные бумаги, приносящие не облагаемый налогом доход.

Все прочие вычеты, подлежащие вычету в размере 2% от вашего AGI, составляют , исключенные для налоговых лет 2018-2025.Вы можете подать информацию для налоговых деклараций за 2017 год и более ранние и, возможно, за 2026 год и более поздние налоговые декларации. В связи с Законом о налоговой реформе 2018 года вычет движущихся расходов был фактически приостановлен, начиная с 2018 налогового года до 2026 налогового года. Однако, если вы находитесь на действительной военной службе, вы все равно можете вычесть расходы на переезд на основании приказа о перебазировании. В некоторых штатах — например, в Массачусетсе — до сих пор есть вычет на переезды для всех. Налоговый совет: Если ваш работодатель просит вас переехать, вы можете попросить возмещение расходов, однако это будет считаться налогооблагаемым доходом.

Убедитесь, что вы не пропустите ни одну из этих квалификационных налоговых льгот. Налоговые льготы напрямую уменьшают причитающийся вам налог и даже могут быть вам возвращены.

Ремонт дома и взносы на политические кампании — это только два примера широкого диапазона расходов, которые вы не можете указать в качестве налогового вычета в налоговой декларации. Однако этот список динамичен и может меняться от налогового года к налоговому. Налоговое приложение eFile.com не будет перечислять невычитаемые расходы, когда вы готовите и подаете налоговую декларацию в электронном виде, поэтому вам не нужно беспокоиться о том, чтобы требовать только действительные вычеты.

Советы по планированию налоговых вычетов

Будьте в курсе изменений налоговых вычетов в течение каждого налогового года. Например, налоговый план для ваших удержаний, когда происходят события, изменяющие жизнь (брак, дети, смена работы, образование и т. Д.). Зарегистрируйтесь сейчас и получите налоговые советы и налоговую выгоду. Советы по налоговому планированию в течение всего года Не только знать последние изменения налоговых вычетов, но и иметь общий план налоговых деклараций.