какие налоги платит ооо на усн в 2019 году
Какие налоги платит ООО на УСН в 2019 году? Какие есть обязательные платежи кроме налогов?
Основной налог для ООО на упрощенной системе налогообложения в 2019 году – налог с доходов или с разницы между доходами и расходами. Ставка и порядок расчета зависят от выбранного объекта налогообложения:
Ставка может отличаться от стандартной, если в субъекте РФ, где зарегистрировано ООО, действуют льготные ставки.
Как составить налоговую декларацию ООО на УСН: шаблоны и рекомендации.
Налоговый платеж состоит из четырех частей:
-
аванс по итогам 3-х месяцев – до 25 апреля;
-
аванс по итогам 6-ти месяцев – до 25 июля;
-
аванс по итогам 9-ти месяцев – до 25 октября;
-
налог по итогам года – до 31 марта.
О плюсах и минусах упрощенной системы налогообложения для ООО читайте здесь.
НДС, налог на прибыль и налог на имущество
«Упрощенцы» освобождены от этих налогов. Но есть исключения, когда даже на УСН их нужно платить. Такие ситуации прописаны в п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ. Если самостоятельно разобраться с особенностями уплаты НДС не получается, советуем обратиться за помощью к специалистам сервиса.
1. НДС всегда платят:
-
при ввозе товаров на территорию РФ;
-
по операциям в соответствии с договорами простого товарищества, доверительного управления имуществом, инвестиционного товарищества или концессионным соглашением на территории РФ;
-
по операциям, где фирма на УСН является налоговым агентом (ст. 161 НК РФ).
2. Освобождение от налога на имущества не действует, если это имущество оценивается по кадастровой стоимости и включено в специальный перечень, утвержденный местными властями.
3. Налогом на прибыль облагаются:
-
доходы от контролируемых иностранных организаций;
-
дивиденды;
-
доходы от операций с некоторыми видами долговых обязательств.
Если организация на УСН не подпадает под эти исключения, перечисленные налоги она не платит.
Читайте также: Расчет налога для УСН «доходы минус расходы» 2018-2019: формула и пример
Другие налоги
Все остальные налоги фирмы на упрощенной системе платят тогда, когда есть соответствующий объект налогообложения. Так, если фирма владеет транспортом, она платит транспортный налог, если землей – земельный, если используют водоемы – водный и т.д.
Какие налоги платит ООО на УСН с работниками в 2019 году
Помимо перечисленных налогов, организация с наемными сотрудниками должна платить так называемые «зарплатные» налоги. Это:
-
НДФЛ с начисленной заработной платы в размере 13%. Его перечисляют не позже следующего дня после выплаты основной части заработной платы;
-
взносы в ИФНС на обязательные виды страхования: пенсионное (22%), социальное (2,9%), медицинское (5,1%) – до 15 числа каждого месяца;
-
взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – от 0,2% до 85% (зависит от присвоенного класса риска) – до 15 числа каждого месяца.
Подробнее о тарифах страховых взносов читайте здесь.
В 2017-2018 годах многие фирмы на УСН могли пользоваться льготными ставками страховых взносов в соответствии со статьей 427 НК РФ. К сожалению, на 2019 год льготы не продлили. Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ продлевает льготу только для некоммерческих и благотворительных организаций на УСН. Остальные должны будут платить взносы по стандартным ставкам, которые мы перечислили выше.
www.business.ru
|
Новое в налогообложении в 2019 году для УСН |
Пояснение |
Полезная информация |
|
Госрегистрация «упрощенного» бизнеса |
||
|
Упразднена пошлина за регистрацию фирм и предпринимателей |
Пошлина не взимается при онлайн-регистрации:
|
Зарегистрировать бизнес бесплатно можно только через интернет |
|
Страхование счетов и вкладов бизнесменов |
||
|
Застрахованы банковские счета и вклады фирм и предпринимателей, относящихся к малому бизнесу |
УСН изменения с 01 января 2019 г. — страховка счета или вклада действует на сумму до 1 400 000 р. — по аналогии с банковскими вкладами физлиц |
Вернуть деньги со счета или вклада малый бизнес может, если Банк России:
|
|
Применение онлайн-касс при «упрощенке» |
||
|
Заканчивается отсрочка по ККТ для фирм и предпринимателей на «упрощенке» |
С 1-го июля 2019 г. должны вести расчеты только через онлайн ККТ фирмы и ИП на «упрощенке», обслуживающие население |
Можно учесть при УСН расходы на покупку кассы, фискального накопителя и программного обеспечения, доставку, наладку, услуги оператора ФД и т.д. |
|
Страховые взносы при «упрощенке» |
||
|
Отменены пониженные ставки взносов |
Отмена льготы по взносам означает, что платить пониженные взносы с вознаграждений сотрудникам и другим физлицам теперь не могут для фирмы на «упрощенке» по видам бизнеса, названым в статье 427 Налогового кодекса |
Таким фирмам на «упрощенке» придется начислять и платить взносы на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству по общим ставкам |
|
Увеличены годовые максимумы выплат для начисления взносов |
УСН изменения: с 01 января 2019 г. возрастают годовые суммы выплат сотрудникам и другим физлицам, на которые фирмы и предприниматели должны начислить взносы. Теперь лимиты выплат физлицам составляют:
|
По ОПС тарифы взносов меняются при достижении годового максимума и составляют:
По ОСС тарифы взносов обнуляются при достижении годового максимума, а по выплатам до 865 000 р. – тариф 2,9% |
|
Возросли годовые фиксированные платежи по взносам |
Новое в налогообложении в 2019 году для УСН – предприниматели на «упрощенке», ведущие бизнес в одиночку, заплатят больше взносов на ОПС и на ОМС |
Годовые платежи ИП по взносам составят:
|
|
Снижены добровольные взносы на ОПС предпринимателей на «упрощенке» |
Снижение взносов касается «самозанятых» ИП на «упрощенке», которые добровольно платят «за себя» взносы на ОПС |
Новый лимит — произведение 12-ти МРОТ (на начало 2019 г.) и тарифа взносов на ОПС |
|
Оценка условий труда |
||
|
Отменяются итоги аттестации рабочих мест |
Аттестация заменена спецоценкой условий труда. К 1-му января се работодатели должны провести спецоценку и иметь подтверждающие документы |
Если в ходе спецоценки выявлены особые условия труда, работодатель должен исполнять дополнительные обязанности в отношении таких сотрудников, в том числе:
|
|
Отпуска многодетным родителям |
||
|
Многодетные родители получили льготное право на отпуск |
Сотрудники, у которых есть трое или более детей в возрасте до 12-ти лет, уходят в отпуск в любое удобное для них время |
Работодатель отказать не вправе многодетному сотруднику |
|
Защита прав предпенсионеров |
||
|
Установлена уголовная ответственность по нарушениям трудовых прав предпенсионеров |
Фирмы и предприниматели на «упрощенке» подпадают под уголовное преследование, если:
|
Предпенсионеры – это пожилые люди, которым до выхода на общую или досрочную осталось не более 5-ти лет |
|
Выходные для диспансеризации |
||
|
Сотрудникам разрешено брать выходные для диспансеризации |
Сотрудники имеют право взять для диспансеризации один оплачиваемый выходной за три года. А работающие по трудовым договорам пенсионеры и предпенсионеры могут взять два оплачиваемых выходных в году |
Выходные оплачиваются по средней зарплате на основании:
|
|
Повышение МРОТ |
||
|
МРОТ повысили до 11 280 р. |
Новый МРОТ равен прожиточному минимуму по России за 2 кв. 2018 г. |
Для сравнения – до этого МРОТ был равен 11 163 р. |
|
НДС |
||
|
При УСН стало меньше оснований исполнять обязанности агента по НДС |
Российские заказчики – фирмы и предприниматели на УСН – не считаются агентами по НДС, когда оплачивают иностранным исполнителям электронные услуги. Речь идет об услугах, оказываемых из-за границы дистанционно, через интернет |
Если в 2019 г. российский заказчик услуг, работающий на УСН, удержит и заплатит агентский НДС, то принять налог к вычету не получится |
|
Появилась новая причина восстановить «ввозной» НДС |
Восстанавливать налог должны фирмы и предприниматели на «упрощенке», если они закупили товары, ввезенные из-за границы, за счет субсидий бюджета или госинвестиций |
Восстанавливать НДС придется, если субсидии или инвестиции были нецелевыми |
|
НДФЛ |
||
|
Обновлена отчетность по форме 2 НДФЛ |
Новое в налогообложении в 2019 году для УСН – утверждены две отдельные формы справки:
|
Теперь подавать ту справку, которая называется 2 НДФЛ, нужно только в налоговую, причем уже с отчета за 2018 г. Выдавать сотрудникам нужно справку другого образца — из приложения 5 к приказу от 02.10.18 № ММВ-7-11/566@ |
|
Утвержден новый социальный вычет |
Уменьшить свои облагаемые доходы может человек, который тратится на благотворительность. Вычет может достигать 30-ит процентов облагаемого годового дохода физлица |
Необходимое условие для вычета: пожертвования должны быть адресованы:
|
|
Налог на имущество фирм на «упрощенке» |
||
|
Налог с движимых объектов не взимается |
Остаточную стоимость движимого имущества не придется учитывать при расчете налога |
Объект считается движимым, если он:
|
|
Обновлена отчетность по «имущественному» налогу |
УСН: изменения с 1 января 2019 года – это новые формы декларации и авансового расчета по налогу на имущество за все периоды 2019 г., начиная с отчета за 1-й квартал |
Изменения в отчетности произошли в разделах 2, 2.1 и 3. В отчетности появились такие показатели, как:
|
|
Транспортный налог при УСН |
||
|
Уточнен расчет платежа |
УСН: изменения с 01 января 2019 г. – это запрет учитывать при расчете налога плату за вред автодорогам с «большегрузов» |
Плата за вред автодорогам полностью включается в расходы при «упрощенке» |
www.buhsoft.ru
| 03 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III |
| 04 | Республика Алтай | Закон Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ |
| 05 | Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26 |
| 07 | Кабардино-Балкарская Республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18.05.2009 № 22-РЗ |
| 08 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З |
| 09 | Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ |
| 10 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК |
| 11 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 17.11.2010 № 121-РЗ |
| 13 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-З |
| 14 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V |
| 16 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ |
| 17 | Республика Тыва | Закон Республики Тыва от 10.07.2009 № 1541 ВХ-2 |
| 18 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ |
| 19 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ |
| 20 | Чеченская Республика | Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ |
| 21 | Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 |
| 26 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 17.04.2012 № 39-кз |
| 25 | Приморский край | Закон Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ |
| 27 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 |
| 30 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ |
| 31 | Белгородская область | Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367 |
| 32 | Брянская область | Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З |
| 33 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗ |
| 34 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД |
| 36 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ |
| 37 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ |
| 38 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-оз |
| 39 | Калининградская область | Закон Калининградской области от 24.04.2018 № 162 |
| 40 | Калужская область | Закон Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ |
| 41 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 19.03.2009 № 245 |
| 42 | Кемеровская область | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ; Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ |
| 43 | Кировская область | Закон Кировской области от 30.04.2009 № 366-ЗО |
| 44 | Костромская область | Закон Костромской области от 23.10.2012 № 292-5-ЗКО |
| 45 | Курганская область | Закон Курганской области от 24.11.2009 № 502 |
| 46 | Курская область | Закон Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО |
| 47 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз |
| 48 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ |
| 49 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 29.07.2009 № 1178-ОЗ; Закон Магаданской области от 27.11.2015 № 1950-ОЗ |
| 50 | Московская область | Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ |
| 51 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО |
| 53 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ |
| 56 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 29.09.2009 № 3104/688-IV-ОЗ |
| 57 | Орловская область | Закон Орловской области от 28.09.2018 № 2262-ОЗ |
| 58 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО |
| 59 | Пермский край | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК |
| 60 | Псковская область | Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-оз |
| 61 | Ростовская область | Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС |
| 62 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ |
| 64 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО |
| 65 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО |
| 66 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ |
| 67 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 30.11.2016 № 122-з |
| 68 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 03.03.2009 № 499-З; Закон Тамбовской области от 27.11.2015 № 587-З |
| 70 | Томская область | Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ |
| 71 | Тульская область | Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО |
| 72 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 24.10.2017 № 74 Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 21 |
| 73 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО |
| 74 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО |
| 75 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК |
| 76 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з |
| 77 | Москва | Закон Москвы от 07.10.2009 № 41 |
| 78 | Санкт-Петербург | Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 |
| 79 | Еврейская автономная область | Закон Еврейской автономной области от 24.12.2008 № 501-ОЗ Закон Еврейской автономной области от 22.12.2016 № 55-ОЗ |
| 83 | Ненецкий автономный округ | Закон Ненецкого автономного округа от 27.02.2009 № 20-ОЗ |
| 86 | Ханты-Мансийский автономный округ | Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 30.12.2008 № 166-оз Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 20.02.2015 № 14-оз |
| 87 | Чукотский автономный округ | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ |
| 89 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18.12.2008 № 112-ЗАО Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 30-ЗАО |
| 91 | Республика Крым | Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 |
| 92 | Севастополь | Закон Севастополя от 14.11.2014 № 77-ЗС; Закон Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС |
buhguru.com
Ставки УСН в 2019 году
Актуально на: 4 июня 2019 г.
Плательщики УСН исчисляют налог по упрощенке исходя из своих доходов или доходов, уменьшенных на расходы, в зависимости от того, какой объект налогообложения был выбран. Какие ставки УСН применяются в 2019 году, и как рассчитывается минимальный налог при УСН «доходы минус расходы», расскажем в нашем материале.
Ставки УСН в 2019 году
При УСН процентные ставки налога зависят от объекта налогообложения (ст. 346.20 НК РФ):
| Объект налогообложения | Ставка, % |
|---|---|
| Доходы | 6 |
| Доходы минус расходы | 15 |
Ставки УСН по регионам в 2019 году
Указанные выше ставки являются максимальными. Законами субъектов РФ ставки УСН «доходы» и «доходы минус расходы» могут быть понижены:
| Объект налогообложения | Минимальные ставки, установленные субъектом РФ |
|---|---|
| Доходы | 1 |
| Доходы минус расходы | 5 |
Так, к примеру, Законом г. Москвы от 07.10.2009 № 41 понижена ставка УСН при объекте «доходы минус расходы» до 10% для некоторых видов деятельности при условии, что выручка по этому «льготному» виду деятельности составляет 75% и более за отчетный (налоговый) период. К таким видам деятельности относятся, в частности, обрабатывающие производства, предоставление социальных услуг, деятельность в области спорта, растениеводство и животноводство.
Для ИП законами субъектов РФ может быть предусмотрена ставка 0%, если такие предприниматели зарегистрированы после вступления в силу этих законов и ведут свою деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Конкретные виды деятельности устанавливаются законами субъектов РФ. Применять такую ставку ИП могут с момента своей регистрации до 31 декабря следующего года.
При этом необходимо, чтобы по итогам налогового периода доля доходов ИП от вида деятельности, по которому применяется ставка 0%, в общем объеме доходов от реализации составляла 70% и более. Законами субъектов РФ могут быть установлены и иные ограничения на применение ставки 0% по УСН (абз. 5 п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
Ставки УСН по регионам РФ в 2019 году можно посмотреть в соответствующих законах субъектов РФ.
Ставка УСН в Крыму в 2019
В Республике Крым на 2017 — 2021 гг. установлены следующие ставки УСН (ст.2-1 Закона Республики Крым от 29.12.2014 N 59-ЗРК/2014):
— 4% — при объекте «доходы»;
— 10% — при объекте «доходы минус расходы»
Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» в 2019 году
Если упрощенец выбрал объект «доходы минус расходы», то по итогам года вместо обычного налога ему придется платить минимальный налог при выполнении следующего условия:
(Доходы – Расходы) * Ставка УСН
Минимальный налог составляет 1% от доходов упрощенца за налоговый период. При этом разницу между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в обычном порядке, упрощенец может учесть в расходах при УСН в следующем году или, если получен убыток, включить в состав убытка. Этот убыток при УСН можно учесть при расчете налога в течение 10 лет, следующих за годом получения убытка (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
При уплате минимального налога упрощенец может уменьшить эту сумму на авансовые платежи по УСН, уже перечисленные в текущем году по итогам отчетных периодов.
Также читайте:
glavkniga.ru