Налог на прибыль усн 2019 – Какие налоги ООО платит на УСН в 2019 году: таблица

какие налоги платит ооо на усн в 2019 году

Какие налоги платит ООО на УСН в 2019 году? Какие есть обязательные платежи кроме налогов?

Основной налог для ООО на упрощенной системе налогообложения в 2019 году – налог с доходов или с разницы между доходами и расходами. Ставка и порядок расчета зависят от выбранного объекта налогообложения:

Ставка может отличаться от стандартной, если в субъекте РФ, где зарегистрировано ООО, действуют льготные ставки.

Как составить налоговую декларацию ООО на УСН: шаблоны и рекомендации.

Налоговый платеж состоит из четырех частей:

  • аванс по итогам 3-х месяцев – до 25 апреля;

  • аванс по итогам 6-ти месяцев – до 25 июля;

  • аванс по итогам 9-ти месяцев – до 25 октября;

  • налог по итогам года – до 31 марта.

О плюсах и минусах упрощенной системы налогообложения для ООО читайте здесь.

НДС, налог на прибыль и налог на имущество

«Упрощенцы» освобождены от этих налогов. Но есть исключения, когда даже на УСН их нужно платить. Такие ситуации прописаны в п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ. Если самостоятельно разобраться с особенностями уплаты НДС не получается, советуем обратиться за помощью к специалистам сервиса.

1. НДС всегда платят:

  • при ввозе товаров на территорию РФ;

  • по операциям в соответствии с договорами простого товарищества, доверительного управления имуществом, инвестиционного товарищества или концессионным соглашением на территории РФ;

  • по операциям, где фирма на УСН является налоговым агентом (ст. 161 НК РФ).

2. Освобождение от налога на имущества не действует, если это имущество оценивается по кадастровой стоимости и включено в специальный перечень, утвержденный местными властями.

3. Налогом на прибыль облагаются:

  • доходы от контролируемых иностранных организаций;

  • дивиденды;

  • доходы от операций с некоторыми видами долговых обязательств.

Если организация на УСН не подпадает под эти исключения, перечисленные налоги она не платит.

Читайте также: Расчет налога для УСН «доходы минус расходы» 2018-2019: формула и пример

Другие налоги

Все остальные налоги фирмы на упрощенной системе платят тогда, когда есть соответствующий объект налогообложения. Так, если фирма владеет транспортом, она платит транспортный налог, если землей – земельный, если используют водоемы – водный и т.д.

Какие налоги платит ООО на УСН с работниками в 2019 году

Помимо перечисленных налогов, организация с наемными сотрудниками должна платить так называемые «зарплатные» налоги. Это:

  • НДФЛ с начисленной заработной платы в размере 13%. Его перечисляют не позже следующего дня после выплаты основной части заработной платы;

  • взносы в ИФНС на обязательные виды страхования: пенсионное (22%), социальное (2,9%), медицинское (5,1%) – до 15 числа каждого месяца;

  • взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – от 0,2% до 85% (зависит от присвоенного класса риска) – до 15 числа каждого месяца.

Подробнее о тарифах страховых взносов читайте здесь.

В 2017-2018 годах многие фирмы на УСН могли пользоваться льготными ставками страховых взносов в соответствии со статьей 427 НК РФ. К сожалению, на 2019 год льготы не продлили. Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ продлевает льготу только для некоммерческих и благотворительных организаций на УСН. Остальные должны будут платить взносы по стандартным ставкам, которые мы перечислили выше.


www.business.ru

изменения с 1 января 2019 года таблица для ООО и ИП


































Новое в налогообложении в 2019 году для УСН

Пояснение

Полезная информация

Госрегистрация «упрощенного» бизнеса

Упразднена пошлина за регистрацию фирм и предпринимателей

Пошлина не взимается при онлайн-регистрации:

  • юрлиц;
  • ИП;
  • изменений в уставах;
  • ликвидации юрлица добровольно;
  • завершения бизнеса ИП

Зарегистрировать бизнес бесплатно можно только через интернет

Страхование счетов и вкладов бизнесменов

Застрахованы банковские счета и вклады фирм и предпринимателей, относящихся к малому бизнесу

УСН изменения с 01 января 2019 г. — страховка счета или вклада действует на сумму до 1 400 000 р. — по аналогии с банковскими вкладами физлиц

Вернуть деньги со счета или вклада малый бизнес может, если Банк России:

  • при банкротстве коммерческого банка введен мораторий на исполнение претензий кредиторов;
  • у коммерческого банка отозвана лицензия

Применение онлайн-касс при «упрощенке»

Заканчивается отсрочка по ККТ для фирм и предпринимателей на «упрощенке»

С 1-го июля 2019 г. должны вести расчеты только через онлайн ККТ фирмы и ИП на «упрощенке», обслуживающие население

Можно учесть при УСН расходы на покупку кассы, фискального накопителя и программного обеспечения, доставку, наладку, услуги оператора ФД и т.д.

Страховые взносы при «упрощенке»

Отменены пониженные ставки взносов

Отмена льготы по взносам означает, что платить пониженные взносы с вознаграждений сотрудникам и другим физлицам теперь не могут для фирмы на «упрощенке» по видам бизнеса, названым в статье 427 Налогового кодекса 

Таким фирмам на «упрощенке» придется начислять и платить взносы на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству по общим ставкам

Увеличены годовые максимумы выплат для начисления взносов

УСН изменения: с 01 января 2019 г. возрастают годовые суммы выплат сотрудникам и другим физлицам, на которые фирмы и предприниматели должны начислить взносы. Теперь лимиты выплат физлицам составляют:

  • для ОПС — 1 150 000 р.
  • для ОСС по больничным и материнству — 865 000 р.

По ОПС тарифы взносов меняются при достижении годового максимума и составляют:

  • по выплатам до 1 150 000 р. – 22%,
  • по выплатам свыше 1 150 000 р. – 10%.

По ОСС тарифы взносов обнуляются при достижении годового максимума, а по выплатам до 865 000 р. – тариф 2,9%

Возросли  годовые фиксированные платежи по взносам

Новое в налогообложении в 2019 году для УСН – предприниматели на «упрощенке», ведущие бизнес в одиночку, заплатят больше взносов на ОПС и на ОМС

Годовые платежи ИП по взносам составят:

  • на ОМС – 6884 р.
  • на ОПС с годового дохода в пределах 300 000 р. — 29 354 р.
  • на ОПС с годового дохода  свыше 300 000 р. – 1%, но не больше чем 234 832 р.

Снижены добровольные  взносы на ОПС предпринимателей на «упрощенке»

Снижение взносов касается «самозанятых» ИП на «упрощенке», которые добровольно платят «за себя» взносы на ОПС

Новый лимит — произведение 12-ти МРОТ (на начало 2019 г.) и тарифа взносов на ОПС

Оценка условий труда

Отменяются итоги аттестации рабочих мест

Аттестация заменена спецоценкой условий труда. К 1-му января се работодатели должны провести спецоценку и иметь подтверждающие документы

Если в ходе спецоценки выявлены особые условия труда, работодатель должен исполнять дополнительные обязанности в отношении таких сотрудников, в том числе:

  • назначить им доплату;
  • дать дополнительные дни отпуска;
  • следить за безопасностью на рабочем месте;
  • платить взносы по повышенным тарифам и т.д.

Отпуска многодетным родителям

Многодетные родители получили льготное право на отпуск

Сотрудники, у которых есть трое или более детей в возрасте до 12-ти лет,  уходят в отпуск в любое удобное для них время    

Работодатель отказать не вправе многодетному сотруднику

Защита прав предпенсионеров

Установлена уголовная ответственность по  нарушениям трудовых прав предпенсионеров

Фирмы и предприниматели на «упрощенке» подпадают под уголовное преследование, если:

  • незаконно отказывают предпенсионеру в трудоустройстве,
  • незаконно увольняют предпенсионера

Предпенсионеры – это пожилые люди, которым до выхода на общую или досрочную осталось не более 5-ти лет

Выходные для диспансеризации

Сотрудникам разрешено брать выходные для диспансеризации

Сотрудники имеют право взять для диспансеризации один оплачиваемый выходной за три года. А работающие по трудовым договорам пенсионеры и предпенсионеры могут взять два оплачиваемых выходных в году

Выходные оплачиваются по средней зарплате на основании:

  • заявления сотрудника;
  • приказа руководителя;
  • документов, подтверждающих факт прохождения диспансеризации и ее результаты

Повышение МРОТ

МРОТ повысили до 11 280 р.                      

Новый МРОТ равен прожиточному минимуму по России за 2 кв. 2018 г.

Для сравнения – до этого МРОТ был равен 11 163 р.

НДС

При УСН стало меньше оснований исполнять обязанности агента по НДС

Российские заказчики – фирмы и предприниматели на УСН – не считаются агентами по НДС, когда оплачивают иностранным исполнителям электронные услуги. Речь идет об услугах, оказываемых из-за границы дистанционно, через интернет

Если в 2019 г. российский заказчик услуг, работающий на УСН, удержит и заплатит агентский НДС, то принять налог к вычету не получится

Появилась новая причина восстановить «ввозной» НДС

Восстанавливать налог должны фирмы и предприниматели на «упрощенке», если они закупили товары, ввезенные из-за границы, за счет субсидий бюджета или госинвестиций

Восстанавливать НДС придется, если субсидии или инвестиции были нецелевыми

НДФЛ

Обновлена отчетность по форме 2 НДФЛ

Новое в налогообложении в 2019 году для УСН – утверждены две отдельные формы справки:

  • для подачи в налоговую;
  • для передачи сотрудникам по их заявлению или в обязательных случаях

Теперь подавать ту справку, которая называется 2 НДФЛ, нужно только в налоговую, причем уже с отчета за 2018 г.

Выдавать сотрудникам нужно справку другого образца — из приложения 5 к приказу от 02.10.18 № ММВ-7-11/[email protected]

Утвержден новый социальный вычет

Уменьшить свои облагаемые доходы может человек, который тратится на благотворительность. Вычет может достигать 30-ит процентов облагаемого годового дохода физлица

Необходимое условие для вычета: пожертвования должны быть адресованы:

  • гос- и муниципальным  организациям культуры;
  • некоммерческим фирмам (фондам)

Налог на имущество фирм на «упрощенке»

Налог с  движимых объектов не взимается

Остаточную стоимость движимого имущества не придется учитывать при расчете налога

Объект считается движимым, если он:

  • не числится в ЕГРН;
  • не привязан к земле;
  • может быть передвинут на другое место без технических потерь или разрушения

Обновлена отчетность  по «имущественному» налогу

УСН: изменения с 1 января 2019 года – это новые формы декларации и авансового расчета по налогу на имущество за все периоды 2019 г., начиная с отчета за 1-й квартал

Изменения в отчетности произошли в разделах 2, 2.1 и 3. В отчетности появились такие показатели, как:

  • «адрес недвижимости» — для объектов, у которых есть только  инвентарный номер;
  • кадастровый номер машино-места;
  • кадастровый номер гаража;
  • показатель Ки

Транспортный налог при УСН

Уточнен расчет платежа

УСН: изменения с 01 января 2019 г. – это запрет учитывать при расчете налога плату за вред автодорогам с «большегрузов»

Плата за вред автодорогам полностью включается в расходы при «упрощенке»

www.buhsoft.ru

Ставки УСН в 2019 году: таблица

03Республика БурятияЗакон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III
04Республика АлтайЗакон Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ
05Республика ДагестанЗакон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26
07Кабардино-Балкарская РеспубликаЗакон Кабардино-Балкарской Республики от 18.05.2009 № 22-РЗ
08Республика КалмыкияЗакон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З
09Карачаево-Черкесская РеспубликаЗакон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ
10Республика КарелияЗакон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК
11Республика КомиЗакон Республики Коми от 17.11.2010 № 121-РЗ
13Республика МордовияЗакон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-З
14Республика Саха (Якутия)Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V
16Республика ТатарстанЗакон Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ
17Республика ТываЗакон Республики Тыва от 10.07.2009 № 1541 ВХ-2
18Удмуртская РеспубликаЗакон Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ
19Республика ХакасияЗакон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ
20Чеченская РеспубликаЗакон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ
21Чувашская РеспубликаЗакон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38
26Ставропольский крайЗакон Ставропольского края от 17.04.2012 № 39-кз
25Приморский крайЗакон Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ
27Хабаровский крайЗакон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308
30Астраханская областьЗакон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ
31Белгородская областьЗакон Белгородской области от 14.07.2010 № 367
32Брянская областьЗакон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З
33Владимирская областьЗакон Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗ
34Волгоградская областьЗакон Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД
36Воронежская областьЗакон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ
37Ивановская областьЗакон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ
38Иркутская областьЗакон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-оз
39Калининградская областьЗакон Калининградской области от 24.04.2018 № 162
40Калужская областьЗакон Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ
41Камчатский крайЗакон Камчатского края от 19.03.2009 № 245
42Кемеровская областьЗакон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ;
Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ
43Кировская областьЗакон Кировской области от 30.04.2009 № 366-ЗО
44Костромская областьЗакон Костромской области от 23.10.2012 № 292-5-ЗКО
45Курганская областьЗакон Курганской области от 24.11.2009 № 502
46Курская областьЗакон Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО
47Ленинградская областьЗакон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз
48Липецкая областьЗакон Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ
49Магаданская областьЗакон Магаданской области от 29.07.2009 № 1178-ОЗ;
Закон Магаданской области от 27.11.2015 № 1950-ОЗ
50Московская областьЗакон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ
51Мурманская областьЗакон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО
53Новгородская областьЗакон Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ
56Оренбургская областьЗакон Оренбургской области от 29.09.2009 № 3104/688-IV-ОЗ
57Орловская областьЗакон Орловской области от 28.09.2018 № 2262-ОЗ
58Пензенская областьЗакон Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО
59Пермский крайЗакон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК
60Псковская областьЗакон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-оз
61Ростовская областьЗакон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС
62Рязанская областьЗакон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ
64Саратовская областьЗакон Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО
65Сахалинская областьЗакон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО
66Свердловская областьЗакон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ 
67Смоленская областьЗакон Смоленской области от 30.11.2016 № 122-з
68Тамбовская областьЗакон Тамбовской области от 03.03.2009 № 499-З;
Закон Тамбовской области от 27.11.2015 № 587-З
70Томская областьЗакон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ
71Тульская областьЗакон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО

Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО

72Тюменская областьЗакон Тюменской области от 24.10.2017 № 74
Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 21
73Ульяновская область Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО 
74Челябинская областьЗакон Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО
75Забайкальский крайЗакон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК
76Ярославская областьЗакон Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з
77МоскваЗакон Москвы от 07.10.2009 № 41
78Санкт-ПетербургЗакон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36
79Еврейская автономная областьЗакон Еврейской автономной области от 24.12.2008 № 501-ОЗ

Закон Еврейской автономной области от 22.12.2016 № 55-ОЗ

83Ненецкий автономный округЗакон Ненецкого автономного округа от 27.02.2009 № 20-ОЗ
86Ханты-Мансийский автономный округЗакон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 30.12.2008 № 166-оз

Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 20.02.2015 № 14-оз

87Чукотский автономный округЗакон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ
89Ямало-Ненецкий автономный округЗакон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18.12.2008 № 112-ЗАО

Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 30-ЗАО

91Республика КрымЗакон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014
92СевастопольЗакон Севастополя от 14.11.2014 № 77-ЗС;
Закон Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС

buhguru.com

Ставки УСН в 2019 году


Актуально на: 4 июня 2019 г.





Плательщики УСН исчисляют налог по упрощенке исходя из своих доходов или доходов, уменьшенных на расходы, в зависимости от того, какой объект налогообложения был выбран. Какие ставки УСН применяются в 2019 году, и как рассчитывается минимальный налог при УСН «доходы минус расходы», расскажем в нашем материале.

Ставки УСН в 2019 году

При УСН процентные ставки налога зависят от объекта налогообложения (ст. 346.20 НК РФ):

Объект налогообложенияСтавка, %
Доходы6
Доходы минус расходы15

Ставки УСН по регионам в 2019 году

Указанные выше ставки являются максимальными. Законами субъектов РФ ставки УСН «доходы» и «доходы минус расходы» могут быть понижены:

Объект налогообложенияМинимальные ставки, установленные субъектом РФ
Доходы1
Доходы минус расходы5

Так, к примеру, Законом г. Москвы от 07.10.2009 № 41 понижена ставка УСН при объекте «доходы минус расходы» до 10% для некоторых видов деятельности при условии, что выручка по этому «льготному» виду деятельности составляет 75% и более за отчетный (налоговый) период. К таким видам деятельности относятся, в частности, обрабатывающие производства, предоставление социальных услуг, деятельность в области спорта, растениеводство и животноводство.

Для ИП законами субъектов РФ может быть предусмотрена ставка 0%, если такие предприниматели зарегистрированы после вступления в силу этих законов и ведут свою деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Конкретные виды деятельности устанавливаются законами субъектов РФ. Применять такую ставку ИП могут с момента своей регистрации до 31 декабря следующего года.

При этом необходимо, чтобы по итогам налогового периода доля доходов ИП от вида деятельности, по которому применяется ставка 0%, в общем объеме доходов от реализации составляла 70% и более. Законами субъектов РФ могут быть установлены и иные ограничения на применение ставки 0% по УСН (абз. 5 п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Ставки УСН по регионам РФ в 2019 году можно посмотреть в соответствующих законах субъектов РФ.

Ставка УСН в Крыму в 2019

В Республике Крым на 2017 — 2021 гг. установлены следующие ставки УСН (ст.2-1 Закона Республики Крым от 29.12.2014 N 59-ЗРК/2014):

— 4% — при объекте «доходы»;

— 10% — при объекте «доходы минус расходы»

Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» в 2019 году

Если упрощенец выбрал объект «доходы минус расходы», то по итогам года вместо обычного налога ему придется платить минимальный налог при выполнении следующего условия:

(Доходы – Расходы) * Ставка УСН 

Минимальный налог составляет 1% от доходов упрощенца за налоговый период. При этом разницу между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в обычном порядке, упрощенец может учесть в расходах при УСН в следующем году или, если получен убыток, включить в состав убытка. Этот убыток при УСН можно учесть при расчете налога в течение 10 лет, следующих за годом получения убытка (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

При уплате минимального налога упрощенец может уменьшить эту сумму на авансовые платежи по УСН, уже перечисленные в текущем году по итогам отчетных периодов.

Также читайте:

glavkniga.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о