Налог на имущество организаций в 2019 году для бюджетных организаций: Налог на имущество организаций в 2021 году: ставка, расчет, сроки уплаты

Освобождение движимого имущества компаний от налогов может быть продлено — Экономика и бизнес

МОСКВА, 21 сентября. /ТАСС/. Продление действия фискальной нормы, освобождающей движимое имущество компаний от налогообложения, включено в перечень актуальных налоговых вопросов в рамках проекта бюджета РФ на 2022-2024 годы, следует из материалов к проекту бюджета, имеющихся в распоряжении ТАСС.

«С учетом положительного влияния исключения из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций с 1 января 2019 года движимого имущества предлагается сохранить указанные условия налогообложения в перспективе. Исключение из объектов обложения налогом на имущество организаций движимого имущества было крайне позитивно воспринято предпринимательским сообществом и вошло в 10 наиболее значимых для российской экономики событий 2019 года. При опросе участников традиционного Налогового форума РСПП данное изменение в Налоговый кодекс Российской Федерации стало вторым по значимости в рассматриваемый период», — говорится в материалах.

В документе отмечается, что данные Росстата о росте инвестиций в основной капитал позволяют ожидать дополнительных налоговых поступлений после завершения инвестпроектов. Это, в свою очередь, будет способствовать обеспечению сбалансированности доходов бюджетов российских регионов и повышению собираемости платежей, включая платежи по налогу на имущество организаций.

«При этом совершенствование налогообложения имущества организаций должно осуществляться путем постепенного перехода на налогообложение недвижимого имущества исходя из кадастровой стоимости», — указывается в материалах к проекту бюджета.

Инициативы в сфере налогообложения движимого имущества компаний

Налог на имущество организаций является региональным. Субъекты РФ, устанавливая собственные ставки налога, вправе дифференцировать их в зависимости от категорий налогоплательщиков и вида имущества. Отмена налога на движимое имущество компаний начала действовать с 1 января 2019 года. Предполагается, что эта мера должна способствовать ускоренному обновлению основных фондов и создавать стимулы для развития промышленности.

Осенью 2020 года Минфин в документе «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики» на 2021-2023 годы в приложении «Актуальные вопросы налогообложения на перспективу» указал на проработку возможности включения движимого имущества в объекты налогообложения.

В марте текущего года бизнес-объединение «Опора России» предложило Минфину РФ не вводить налог на движимое имущество. Бизнес-объединение выразило обеспокоенность возможным повышением налоговой нагрузки и созданием препятствий для инвестиционной деятельности в случае реализации инициативы.

С 2020 года вводятся новые правила налогообложения недвижимости организаций по кадастровой стоимости

Главная / Архив новостей / С 2020 года вводятся новые правила налогообложения недвижимости организаций по кадастровой стоимости

23.12.19

С 2020 года действуют новые правила налогообложения недвижимости организаций исходя из кадастровой стоимости. Соответствующие изменения предусмотрены Федеральными законами от 25.09.2019 № 325-ФЗ и от 28.11.2019 № 379-ФЗ.

Так, прекращает действовать условие об обязательном учете объектов недвижимости на балансе организаций в качестве основных средств для их налогообложения исходя из кадастровой стоимости. При этом сохраняются иные условия:

— о принадлежности объектов организации на праве собственности или хозяйственного ведения;

— о наличии сведений о кадастровой стоимости в Едином государственном реестре недвижимости;

— об установлении законом субъекта РФ особенностей определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества и включении торгово-офисных объектов в перечень, ежегодно формируемый уполномоченным органом исполнительной власти региона (ст. 378.2 НК РФ).

К видам объектов, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости, дополнительно отнесены гаражи, машиноместа, объекты незавершенного строительства, жилые строения, садовые дома, хозпостройки, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС (пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).

Действующим законодательством Республики Карелия предусмотрено налогообложение исходя из кадастровой стоимости по налогу на имущество организаций, по утвержденному перечню объектов площадью свыше 300 кв. метров, предназначенных для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, а также в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств.

В настоящее время в связи с внесением изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации подготовлены поправки в региональное законодательство в части уточнения особенностей определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости вышеуказанных объектов недвижимого имущества.

Для земельных участков, которые перешли к организациям по наследству, земельный налог будет исчисляться со дня открытия наследства, как уже установлено для наследников-физлиц.

 

Вернуться к списку новостей

Закон Московской области № 199/2019-ОЗ «О внесении изменений в Закон Московской области «О налоге на имущество организаций в Московской области»

Ответственный комитет: Комитет по бюджету, финансовой, экономической политике, инвестиционной деятельности и предпринимательству

Принят постановлением Московской областной Думы от 10.10.2019 № 18/95-П

Подписан Губернатором Московской области 22.10.2019

Опубликован: Интернет-портал Правительства Московской области (www.mosreg.ru), 24.10.2019; официальный интернет-портал правовой информации (www.pravo.gov.ru), 25.10.2019;«Ежедневные Новости. Подмосковье», 29.10.2019.

Проект закона № 1256па

 

ЗАКОН МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

 

О внесении изменений в Закон Московской области «О налоге на имущество организаций в Московской области»

 

Статья 1

 

Внести в Закон Московской области № 150/2003-ОЗ «О налоге на имущество организаций в Московской области» (с изменениями, внесенными законами Московской области № 59/2004-ОЗ, № 146/2004-ОЗ, № 185/2007-ОЗ, № 52/2013-ОЗ, № 137/2013-ОЗ, № 154/2014-ОЗ, № 246/2015-ОЗ, № 141/2016-ОЗ, № 47/2017-ОЗ, № 159/2017-ОЗ, № 100/2018-ОЗ, № 54/2019-ОЗ) следующие изменения:

 

1) в абзаце третьем статьи 1 слова «в 2020 году и последующие годы – 2 процента» заменить словами «в 2020 году – 1,7 процента, в 2021 году – 1,8 процента, в 2022 году – 1,9 процента, в 2023 году и последующие годы – 2 процента»;

2) статью 1.1 дополнить пунктом 4 следующего содержания:

«4) расположенных в многоквартирных домах нежилых помещений площадью от 1000 квадратных метров, назначение,  разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, формирование и размещение которого осуществляется в соответствии со статьей 378

2 Налогового кодекса Российской Федерации.».

 

Статья 2

 

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2020 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

 

 

Губернатор

Московской области                                                                     А.Ю. Воробьев

«  22  »   октября   2019 года

№   199/2019-ОЗ

 

 

Принят постановлением

Московской областной Думы

от  10.10.2019  №  18/95-П

 

Налог на имущество организаций. Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет Республики Татарстан и бюджеты муниципальных образований, расположенных на территории Республики Татарстан (информация приведена по состоянию на 15 декабря 2018 г.)

Ставка налога		Порядок и срок уплаты	Нормативный акт
Налоговая ставка на имущество организаций.	2,2 %	Уплата налога производится по истечении каждого отчетного периода (авансовый платеж) и по истечении налогового периода.   Авансовые платежи по налогу подлежат уплате за отчетный период не позднее 5 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.   Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 5 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Закон РТ от 28 ноября 2003 г. N 49-ЗРТ
Налоговая ставка в отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов	0,4 % в 2013 г.;   0,7 % в 2014 г.;   1,0 % в 2015 г.;   1,3 % в 2016 г.;   1,6 % в 2017 г.;   1,9 % в 2018 г.
Налоговая ставка в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью	1,0 % в 2017 г.;   1,3 % в 2018 г.;   1,3 % в 2019 г.;   1,6 % в 2020 г.
Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость	1,2 % в 2015 г.;   1,2 % в 2016 г.;   1,2 % в 2017 г.;   1,5 % в 2018 г.;   2 % в 2019 и последующих годах
Налоговая ставка в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате: — реорганизации или ликвидации юридических лиц; — передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 НК РФ взаимозависимыми. Исключения не применяются в отношении железнодорожного подвижного состава, произведенного начиная с 1 января 2013 года. Дата производства железнодорожного подвижного состава определяется на основании технических паспортов	1,1 % в 2018 г.
См. льготы по уплате налога на имущество

пустых офисных зданий сжимают бюджеты городов, поскольку стоимость недвижимости падает

ВАШИНГТОН — На встрече с министром финансов Джанет Л. Йеллен в прошлом месяце Джефф Уильямс, мэр Арлингтона, штат Техас, изложил свое тяжелое экономическое положение: большие расходы на тестирование на коронавирус а распространение вакцины затмило сокращение налоговых поступлений, заставив город задуматься о болезненном сокращении услуг и рабочих мест. Хотя отчасти в этом виноваты вялые продажи и туризм, большое беспокойство, по словам г-на Уильямса, вызывают пустые здания.

Те бездействующие офисы, торговые центры и рестораны, которые превратили города по всей стране в города-призраки, предвещают финансовую бомбу замедленного действия для муниципальных бюджетов, которые в значительной степени зависят от налогов на недвижимость и столкнутся с потерей доходов от недвижимости до 10 процентов в 2021 году. , по словам чиновников государственных финансов.

В то время как доход многих штатов в 2020 году оказался выше, чем ожидалось, ожидается, что резкое снижение стоимости коммерческой недвижимости сильно отнимет у городских бюджетов, когда в ближайшие месяцы будет проведена оценка этих пустующих зданий.Для штатов налоги на имущество составляют всего около 1 процента налоговых поступлений, но они могут составлять 30 или более процентов налогов, которые города и поселки взимают и используют для финансирования местных школ, полиции и других государственных служб.

Приближающаяся финансовая напряженность заставляет местных чиновников с обеих сторон умолять администрацию Байдена и членов Конгресса быстро утвердить освобождение от ответственности местным органам власти.

Законодатели в Вашингтоне ведут переговоры о пакете стимулов, который может предоставить штатам и городам до 350 миллиардов долларов.Помощь будет предоставлена ​​после года столкновений между демократами и республиканцами по поводу того, оправдана ли помощь местным органам власти или это просто помощь плохо управляемым штатам.

В субботу Палата представителей приняла законопроект на 1,9 триллиона долларов, предусматривающий оказание помощи городам и штатам и не получивший поддержки со стороны республиканцев. Ожидается, что Сенат примет законопроект на этой неделе с голосованием, которое, скорее всего, разовьется по аналогичным партийным линиям. Республиканцы продолжали возражать против значительной помощи штатам, заявляя, что большинство из них находятся в приличном финансовом состоянии, и тщательно подбирая данные в поддержку своих аргументов, такие как пересмотренные бюджетные оценки, которые показывают улучшение благодаря предыдущим раундам федеральных стимулов, включая щедрые пособия по безработице.

«В целом государственные и местные органы власти не переживают финансового кризиса», — заявил сенатор Патрик Дж. Туми, республиканец из Пенсильвании, на слушаниях в Банковском комитете Сената в феврале.

Однако для местных чиновников с обеих сторон помощь не может прийти достаточно скоро, и они уже доводили свои опасения до сведения чиновников казначейства и членов Конгресса.

«Пандемия продолжается, и ее экономические последствия вполне реальны», — сказал г-н Уильямс, республиканец.

Пандемия перевернула сектор коммерческой недвижимости Америки.В городах по всей стране небоскребы темные, торговые центры закрыты ставнями, а рестораны переведены на вынос. Меры социального дистанцирования изменили определение рабочих мест и ускорили тенденцию к дистанционной работе. Сектор коммерческой недвижимости стоимостью 16 триллионов долларов испытывает стресс, невиданный со времен Великой рецессии 2008 года.

По данным агентства кредитных рейтингов Moody’s, стоимость коммерческой недвижимости, согласно прогнозам, снизится на 7,2 процента по стране по сравнению с уровнем до пандемии. достигнет дна к концу этого года.Больше всего пострадали офисный и розничный секторы, где показатели снизились на 12,6 процента для офисов и 16,5 процента для розничной торговли.

Американские города сталкиваются с красными чернилами по разным причинам, но боль распределяется неравномерно. В некоторых случаях рост стоимости жилой недвижимости компенсирует спад в коммерческой недвижимости, и некоторые сегменты, такие как склады, преуспевают, поскольку онлайн-магазины повышают спрос на распределительные центры. Штаты, в которых нет подоходного налога, такие как Флорида и Техас, более уязвимы к колебаниям стоимости недвижимости.

Общая картина проблематична, и Национальная лига городов, правозащитная организация, оценивает, что города могут столкнуться с дефицитом в 90 миллиардов долларов в этом году.

Крупные города несут на себе основную тяжесть ухода офисов. Цифры, предоставленные CoStar, показывают, что количество доступных офисных площадей на некоторых из крупнейших рынков увеличилось с конца 2019 года до конца 2020 года. Неиспользуемые площади в Сан-Франциско увеличились почти на 75 процентов в прошлом году, в то время как пустые офисные площади увеличились более чем на 25 процентов в Лос-Анджелесе. Анхелес, Сиэтл и Нью-Йорк.

Мэр Нью-Йорка Билл де Блазио предупредил в январе, что поступления от налога на имущество, по прогнозам, упадут на 2,5 миллиарда долларов в следующем году, поскольку стоимость отелей, торговых и офисных помещений упала на 15,8 процента. Поскольку недвижимость составляет около половины ежегодных налоговых поступлений Нью-Йорка, в этом году город планирует сократить тысячи рабочих мест.

Виктор Каланог, глава отдела экономики коммерческой недвижимости агентства Moody’s, сказал, что на некоторых крупных городских рынках уровень сбора арендной платы упал примерно до 75 процентов, что оказывает давление на владельцев и арендодателей, которым необходимо погасить свои ссуды.Моратории на выселение и неопределенность в отношении того, какая степень нормальности вернется в офисный сектор по мере внедрения вакцин, еще более затруднили прогнозирование состояния отрасли.

«Компании были затянуты в мир, позволяя людям работать удаленно», — сказал г-н Каланог, который в течение последнего года работал из своего дома в Нью-Джерси. «Джинн из пресловутой бутылки».

Обновлено

27 октября 2021 г., 8:54 утра по восточноевропейскому времени

Масштабы финансовых трудностей, с которыми сталкиваются муниципалитеты, станут более ясными в ближайшие месяцы, когда начнутся оценки коммерческой недвижимости и владельцы, которые считают ее завышенной, оспаривают свои налоговые счета.

Джейсон М. Ярбро, юрист по недвижимости из Питтсбурга, сказал, что он принимает все большее количество звонков от владельцев недвижимости, которые хотят подать апелляции на 2021 год. Из-за того, что здания и магазины пустуют, некоторые владельцы увидели, что их оценочная стоимость снизилась на миллионы долларов после того, как они оспорили свои оценки — снизив свои налоговые счета на сотни тысяч долларов.

«Мы наблюдаем очень большой спрос со стороны владельцев коммерческой недвижимости, которые получают удары со всех сторон», — сказал г-н.Ярбро сказал, отметив, что это также оказывает давление на городские бюджеты. «Это вызывает беспокойство у муниципалитетов, потому что они привязывают свою налоговую базу к стоимости собственности, и вы предполагаете, что события« Черный лебедь »не будет».

Законодатели и чиновники казначейства знали о нагрузке на сектор. В прошлом году депутат Ван Тейлор, республиканец от Техаса, представил закон, который позволит федеральному правительству получить небольшую долю владения в отелях и других компаниях, и промышленность активно лоббировала помощь.Но коммерческая недвижимость была одним из немногих секторов, не получивших прямой государственной поддержки в пакетах помощи, которые Конгресс принял в 2020 году.

Казначейство под руководством Стивена Мнучина изо всех сил пыталось придумать программу поддержки для этого сектора и спасение богатых. собственники были политически несостоятельны в Конгрессе.

Несмотря на нагрузку на сектор коммерческой недвижимости, до сих пор он показал себя относительно устойчивым. Но политики пристально следят за возможностью более проблемных последствий по мере продолжения пандемии.

Эстер Джордж, президент и главный исполнительный директор Федерального резервного банка Канзас-Сити, заявила в февральском выступлении, что программы экстренного кредитования и помощи в значительной степени поддерживали поток арендных платежей, предотвращая рост просрочки по банковским кредитам, обеспеченным коммерческой недвижимостью, до столь высокого уровня. как и опасались некоторые аналитики. Однако она предположила, что, возможно, необходимо сделать больше.

«Тревожный сценарий заключается в том, что экономические последствия пандемии переживут существующие программы поддержки политики, — сказала г-жа.- сказал Джордж. «Если это произойдет, многие арендаторы и предприятия могут оказаться не в состоянии выполнять свои обязательства, вынуждая банки осознавать убытки по существующим кредитам и оказывая давление на рост кредитования и более широкую экономическую активность».

Даже некоторые экономисты, которые скептически относятся к муниципальной помощи, признали, что потеря налоговых поступлений от коммерческой собственности — это область, в которой можно было бы целенаправленно укреплять свои позиции. Тем не менее, они по-прежнему обеспокоены тем, что Конгресс выписывает чеки городам, которым не нужны деньги с полной финансовой помощью.

«Меня действительно беспокоит сектор коммерческой недвижимости», — сказал Дуглас Хольц-Икин, президент Американского форума действий и бывший директор Бюджетного управления Конгресса, консультировавший республиканцев. «Я не возражаю против того, чтобы в этой конкретной области была какая-то поддержка».

Многие в сфере недвижимости были разочарованы ограничениями, которые города и штаты наложили на предприятия из-за пандемии, обвиняя их в банкротствах и резком падении стоимости собственности.

Джейкоб Винтерстин, застройщик в Техасе и финансовый председатель Республиканской партии штата в районе Хьюстон, сказал, что он опасается, что местные органы власти будут продолжать вводить ограничения на пандемию, если они будут знать, что федеральное правительство поддержит их.

«Единственное политическое решение, которое я вижу, — это грандиозная политическая сделка, заключающаяся в попытке выручить все прямо сейчас, в сочетании с немедленным требованием от каждого штата отменить все ограничения, а от каждого муниципалитета — отменить все ограничения», — сказал г-н.- сказал Винтерстин.

Хотя лоббистские усилия отрасли коммерческой недвижимости не увенчались успехом, группы, представляющие муниципалитеты, используют тяжелое положение сектора, чтобы подтолкнуть Конгресс к своей собственной помощи. В письме членам Палаты представителей и Сенату в феврале Ассоциация государственных финансовых служащих предупредила, что поступления от налога на имущество упали.

«Отсутствие роста и потери налогов на имущество и продаж на национальном уровне будет по-прежнему оказывать сдерживающее влияние на восстановление экономики после рецессии, вызванной Covid-19», — написала Эмили Свенсон Брок, директор по связям с федеральным центром Ассоциации государственных финансовых служащих. Центр.«Заблаговременные вложения в дополнительные финансовые ресурсы, направленные на поддержание потоков доходов на уровне штата и на местном уровне, защитят критически важные службы социальной защиты в Соединенных Штатах».

Г-жа Брок сказала в интервью, что г-жа Йеллен была восприимчива к проблемам своей организации.

Тем временем владельцы недвижимости пытаются решить, что делать со своими неиспользуемыми площадями, а предприятия пытаются решить, что им понадобится в будущем.

Дрю Левин, старший вице-президент брокерской компании по коммерческой недвижимости Colliers в Атланте, сказал, что некоторые арендаторы хотели выкупить свои арендные договоры, другие пытались сдать в субаренду свободные площади, а многие просто ждали кризиса со здоровьем, если смогут. позволить себе это.Однако немногие компании подписывают контракты на аренду новых площадей, и крупные корпоративные клиенты указали, что планы в отношении их офисных портфелей на следующие несколько лет остаются в силе.

«Жильцы офисов по большей части не готовы рисковать, возвращаясь в офис», — сказал г-н Левин, который работал в основном в пустом здании в центре Атланты и видел, как он ездил по городу, известному своим заторы сократятся до 10 минут. «Улицы пусты. Я мог припарковаться где угодно и пройтись по Пичтри-стрит.”

Местные налоговые ограничения могут препятствовать финансовой стабильности городов и округов

Обзор

По мере того, как пандемия COVID-19 продолжается, перед местными органами власти по всей стране стоит грандиозная задача по выделению ресурсов на растущие потребности в области здравоохранения, одновременно поддерживая услуги, ожидаемые их сообществами, включая школы, парки и библиотеки. В то же время пандемия создала значительную экономическую неопределенность для местных руководителей, многие из которых испытывают значительную нехватку доходов, что еще больше затрудняет балансирование бюджетов.

Когда местные органы власти борются, штаты тоже платят цену — из-за потерянных рабочих мест, сокращения налоговых сборов, уменьшения объема услуг и, в крайних случаях, дорогостоящей помощи со стороны государства. Чтобы свести к минимуму ущерб во время экономических спадов и поддержать финансовую стабильность населенных пунктов в долгосрочной перспективе, штаты могут пересмотреть любую политику, ограничивающую гибкость местного бюджета, включая политику, которая находится в центре внимания данного информационного бюллетеня: ограничения, которые штаты налагают на местное налогообложение.

Каждый штат ограничивает возможности своих местных органов власти по сбору доходов, включая муниципалитеты и округа, ¹ до некоторой степени.Например, государство может полностью запретить населенным пунктам взимать налог; ограничить налоговую ставку, налоговую базу или общую сумму собираемых налогов; или требовать, чтобы доллары использовались для определенных целей. Многие местные органы власти сталкиваются с множеством ограничений.

Ограничения местного налогообложения отражают как роль правительств штатов в нашей федералистской системе, так и озабоченность политиков и налогоплательщиков растущим налоговым бременем. Однако благодаря обзору литературы и интервью с государственными и местными должностными лицами и экспертами исследователи из благотворительного фонда Pew Charitable Trusts обнаружили, что налоговые ограничения в некоторых случаях создавали значительные бюджетные проблемы для местных органов власти и усиливали существующие.

На примерах из нескольких штатов в этом кратком обзоре рассматривается, как эти ограничения могут создать долгосрочные финансовые проблемы для населенных пунктов. Затем в кратком изложении излагаются три стратегии, которые государства могут рассмотреть, чтобы помочь местным властям справиться с текущим спадом и за его пределами:

1. Временно отменить ограничения, чтобы дать местным властям больше возможностей для реагирования на чрезвычайные финансовые проблемы , включая спады и стихийные бедствия. Например, штаты могут разрешить местным властям принимать временные налоговые изменения или использовать доходы, которые обычно ограничиваются определенными функциями, для других целей.
2. Отрегулируйте ограничения, которые могут помешать полному восстановлению доходов местных органов власти после спада. Другими словами, штаты могут позволить налоговым поступлениям расти по мере восстановления экономики.
3. Повышение гибкости местного бюджета в долгосрочной перспективе. Например, штаты могут предоставлять финансовую помощь местным органам власти для смягчения последствий налоговых ограничений или предлагать освобождение от санкций штата, которые увеличивают расходы для населенных пунктов.

Обстановка местных налоговых ограничений

Налоги на недвижимость долгое время были основной опорой финансов местных органов власти в Соединенных Штатах.Государственные ограничения на эти налоги восходят к 1800-м годам и набирают силу в первой половине 20-го века, чему способствовала экономическая борьба американцев во время Великой депрессии. ² Популярность этих ограничений среди политиков штата сохраняется: в 2019 году законодатели Техаса приняли закон, ужесточающий ограничения на рост поступлений от местного налога на имущество. ³

штата приняли эти ограничения отчасти потому, что налоги на жилую недвижимость часто непопулярны среди налогоплательщиков.Поскольку налоги на недвижимость зависят от стоимости жилья, которая может не отражать уровень дохода домовладельца, они могут стать бременем для домохозяйств с низкими доходами, дома которых также составляют большую часть их благосостояния. ⁴

В то время как штаты стремились сдержать рост налогов на недвижимость, они также ограничили способность местных органов власти использовать альтернативные источники доходов. Большинству местных органов власти по-прежнему разрешено взимать только один или два из трех основных налогов (налог на недвижимость, налог с продаж и налог на прибыль). ⁵ Эти фискальные ограничения также во многих случаях распространяются на более мелкие налоговые потоки, такие как акцизы. Диапазон этих ограничений на местное налогообложение отражает усилия руководителей штатов по усилению подотчетности правительства, сдерживанию роста правительства, предотвращению неправильного управления местными финансами и повышению способности штата привлекать частных лиц и предприятия.

Некоторые ограничения применяются ко всем местным органам власти в пределах штата, в то время как другие различаются между муниципалитетами и округами.Некоторые штаты также делают исключения для определенных юрисдикций. Появление в начале 1900-х годов положений о самоуправлении, использовавшихся для расширения полномочий местных органов власти, дало некоторым местностям больше финансовых инструментов, чем другим. Муниципалитеты Огайо, например, взимают подоходный налог, который стал растущим источником дохода, поскольку штат попытался ограничить местную базу налога на собственность и налоги с продаж. ⁶

В некоторых случаях штаты разрешают местным органам управления, например городским советам, отменять ограничение простым большинством или подавляющим большинством голосов.Но часто закон штата диктует, что усиление местных налоговых полномочий или изменения местных налогов должны быть одобрены избирателями или приняты законодательным собранием штата. Инициативы голосования также кодифицировали местные налоговые ограничения в законодательстве штата, в некоторых случаях создавая конституционные поправки, которые могут быть изменены только с одобрения избирателей.

Ограничения по местным налогам: грунтовка

Налог на недвижимость

Для городов и округов поступления от налога на имущество составляют 61% налоговых поступлений из собственных источников — доходов от налогов, взимаемых местными органами власти, — безусловно, их крупнейшим налоговым источником. ⁷ В то же время большинство штатов налагают ограничения на местное налогообложение собственности, при этом лимиты делятся на три основных типа: лимиты ставок, лимиты оценки и лимиты сборов. Во многих штатах местные органы власти облагаются более чем одним ограничением налога на имущество. Мичиган, например, налагает все три типа ограничений на свои районы.

Налог на имущество рассчитывается на основе двух компонентов: оценочной стоимости собственности, которая определяется местным оценщиком в виде процента от рыночной стоимости дома, и налоговой ставки, обычно выражаемой как так называемая ставка милейной оплаты, которая сумма, которую домовладелец платит за 1 000 долларов оценочной стоимости собственности.Например, сумма в 10 долларов на каждые 1000 долларов оценочной стоимости выражается как 10 заводов.

Пределы ставок обычно представляют собой ограничения на то, насколько высока мельница в пределах юрисдикции. Пределы оценки сдерживают рост стоимости имущества отдельных домов (обычно измеряется как годовой рост). Лимиты сборов ограничивают размер или рост общих сборов от местного налога на недвижимость. Для местных органов власти, которые составляют свои бюджеты с учетом того, сколько доходов от налога на имущество они будут приносить каждый год, лимиты сборов фактически являются лимитами расходов.Лимиты оценки и сборов могут быть фиксированным процентом или привязаны к экономическому показателю, например, инфляции или росту нового строительства.

Налоги с продаж

Хотя налог на имущество остается основным источником налоговых поступлений для местных органов власти в большинстве штатов, в 35 штатах по состоянию на 2017 год, последний год, по которому имеются полные данные, были собраны некоторые суммы местного налога с продаж. ⁸ Как и в случае с налогами на недвижимость, местный контроль налогов с продаж часто ограничен.Многие штаты ограничивают ставки, которые могут быть установлены. Некоторые штаты также ограничивают комбинированную ставку налога с продаж в пересекающихся юрисдикциях. В Техасе общая местная ставка — суммированная для любого города, округа, транзитного района и района специального назначения, которые совпадают в данном месте — не может превышать 2%. ⁹

Часто штаты требуют, чтобы местные органы власти ограничивали поступления от налога с продаж определенными целями: например, Калифорния, Миссисипи и Северная Каролина требуют, чтобы их округа или муниципалитеты использовали поступления от налога с продаж для нужд инфраструктуры. ¹⁰ И некоторые штаты не разрешают поступление доходов от местного налога с продаж полностью в казну правительства; Округа Северной Каролины, например, обязаны распределять часть своих доходов от налога с продаж муниципалитетам в пределах своих границ. ¹¹

Более того, многие местные органы власти имеют ограниченную свободу действий в отношении операций, которые они могут облагать налогом; у населенного пункта может быть только возможность принять ту же налоговую базу, что и его штат, при этом государство берет на себя ответственность за сбор местных налогов — практика, направленная на снижение административного бремени и соблюдения нормативных требований для правительства и бизнеса.Если штат не облагает налогом услуги, такие как услуги личной гигиены и финансовые услуги, его местные органы власти, вероятно, тоже этого не делают, хотя есть исключения: муниципалитеты самоуправления в Колорадо, например, имеют право устанавливать свою собственную налоговую базу с продаж. ¹² Наконец, в штатах могут быть очень строгие критерии, в соответствии с которыми юрисдикции могут взимать налог с продаж, например, «курортный налог», который Монтана разрешает в сообществах, которые «соответствуют определенному населению и экономическим условиям». ¹³

Налог на прибыль

На местном уровне подоходный налог с населения является наименее распространенным из трех основных налогов.Местные органы власти в четырех штатах — Кентукки, Мэриленд, Огайо и Пенсильвания — принесли четверть или более своих собственных доходов от подоходного налога в 2017 году, последнем году, по которому доступны полные данные. ¹⁴ Государства также могут предоставлять полномочия по подоходному налогу только в определенных юрисдикциях; в штате Нью-Йорк, например, только Нью-Йорк и Йонкерс имеют право взимать городской подоходный налог.

Общие ограничения, которые накладываются штатами на местные налоги на прибыль, включают параметры, связанные с налоговой ставкой, которая может быть установлена, и базой, которая может облагаться налогом.Хотя местные базы подоходного налога часто включают доход от заработной платы, существуют исключения, например, разрешенный Канзасом налог на «нематериальные активы», который применяется только к валовой прибыли от нематериального имущества, такого как сберегательные счета, акции и облигации. ¹⁵ Хотя подоходный налог обычно взимается с жителей, в некоторых населенных пунктах, например в городах Огайо, могут взиматься налоги с доходов нерезидентов, которые добираются до работы. ¹⁶

Примеры того, как ограничения государственных доходов могут препятствовать местной фискальной стабильности

Государственные ограничения на местное налогообложение могут ограничивать способность населенных пунктов удовлетворять растущий спрос населения на услуги.Например, предельные значения доходов часто основываются на инфляции цен на потребительские товары и услуги, которые, как правило, растут более низкими темпами, чем многие из затрат, с которыми сталкиваются правительства, особенно в сфере здравоохранения.

Ограничения также могут ограничить способность муниципалитетов и округов подготовиться к рецессии и восстановиться после нее. Когда доходы снижаются — как это обычно происходит во время экономического спада — определенные ограничения на местное налогообложение могут препятствовать полному восстановлению доходов, оставляя их на искусственно низком уровне даже при росте экономики.Этот так называемый «эффект замедления» может продолжать наносить ущерб доходной базе местности в течение нескольких циклов экономического спада и роста.

Кроме того, государственные ограничения на количество и виды налогов, которые могут взимать местные органы власти, сокращают возможности, которые местные власти могут использовать для реагирования на меняющиеся экономические условия. «Все [наши] налоги так или иначе ограничены», — сказал Джефф Нил, законодательный представитель Ассоциации округов штата Калифорния.«В округах практически отсутствует гибкость бюджета. Они не могут решить, какой доход они хотят; они просто смотрят, сколько они получат, и рассчитывают бюджет, исходя из этого ». ¹⁷

Помимо создания ежегодных бюджетных проблем, налоговые ограничения могут также повлиять на то, насколько хорошо местные органы власти управляют долгосрочными обязательствами, такими как пенсионные обязательства государственных служащих. Например, Moody’s Investors Service учитывает налоговые ограничения при оценке кредитоспособности долга местных органов власти. ¹⁸ Налоговые ограничения снижают кредитный рейтинг, когда они ограничивают финансовую гибкость и затрудняют поддержание здоровых резервов населению. Более того, снижение гибкости может вынудить местные органы власти использовать долги, а не наличные деньги для удовлетворения потребностей в инфраструктуре, что может привести к увеличению долгового бремени, которое может стать недоступным. ¹⁹

Следующие примеры демонстрируют, как некоторые из этих проблем решались по всей стране.

Мичиган

Два ограничения налога на недвижимость в Мичигане привели к резкому снижению доходов местного населения.Стоимость недвижимости имеет тенденцию к временному падению во время спада. Но по мере того, как эти значения начинают восстанавливаться вместе с экономикой, одно ограничение в Мичигане ограничивает рост налогооблагаемой стоимости отдельных участков, а другое требует снижения ставок при значительном росте местного рынка жилья в целом. ²⁰ В результате в 2019 году в некоторых общинах штата по-прежнему не было возврата доходов от налога на имущество до уровня 2008 года, даже несмотря на то, что стоимость недвижимости восстановилась. ²¹

Местные органы власти штата Мичиган по конституции обязаны сбалансировать свои бюджеты. ²² Сделать это с небольшой гибкостью доходов означает сократить расходы и отказаться от местных услуг, которые ожидают жители, таких как парки и противопожарная защита. Энтони Мингхайн, заместитель исполнительного директора Муниципальной лиги Мичигана — организации, представляющей интересы муниципалитетов штата, — отмечает, что «каждый заинтересован в том, чтобы сообщества работали и функционировали должным образом». ²³ Он добавляет, что одним из долгосрочных последствий сокращения услуг является то, что это может сделать сообщество менее привлекательным, что еще больше подорвет налоговую базу и создаст отрицательный цикл, который трудно разорвать в данной местности. ²⁴ Более того, эта проблема часто преследует сообщества, которые были среди менее обеспеченных в штате еще до возникновения финансовых проблем.

Анализ за 2018 год, проведенный министерством финансов Мичигана, также показал, что, хотя общее финансовое состояние штата в целом улучшилось после Великой рецессии, некоторые общины по-прежнему находятся в бедственном положении. ²⁵ Аналитики проследили эти проблемы до начала 2000-х годов, когда государство начало сокращать разделение доходов с муниципалитетами, расходы на пенсии и медицинское обслуживание пенсионеров начали расти, а экономический рост замедлился.Учитывая эти непреходящие риски для здоровья местных бюджетов — и неизбежные будущие проблемы — департамент призвал государство «обеспечить максимальную надежность и устойчивость системы местного самоуправления к экономическим потрясениям». ²⁶

«Каждый заинтересован в том, чтобы сообщества работали и функционировали должным образом».

Энтони Мингхайн, заместитель исполнительного директора Муниципальная лига Мичигана

Колорадо

Билль о правах налогоплательщиков штата, широко известный как TABOR и принятый в 1992 году, содержит строгие конституционные ограничения на рост доходов, а также требует одобрения избирателями новых налогов и повышения налогов.Поскольку лимит ТАБОР для данного года зависит от уровня расходов предыдущего года, он также приводит к эффекту постепенного сокращения во время рецессий, когда бюджеты сокращаются. ²⁷

Учитывая суровость ограничения роста доходов, города и округа Колорадо обратились к избирателям с просьбой изменить или отменить ограничение. На данный момент 51 из 64 округов и 230 из 274 муниципалитетов получили одобрение избирателей на удержание доходов сверх установленного лимита, повышение налогов или введение новых сборов, хотя во многих случаях эти меры носят временный характер и привязаны к определенному потоку доходов. , или оба. ²⁸ Например, большая часть налога с продаж Боулдера ограничивается конкретными целями, такими как приобретение, обслуживание и программирование открытых пространств и горных парков.

Пандемия является ярким примером того, как TABOR может усилить рецессионное давление. «Для муниципалитетов, которые не [проголосовали за освобождение себя от ограничений TABOR], если они увидят снижение налоговых поступлений на 10% в этом году, как мы, а затем они вернутся в норму в следующем году, [увеличение] будет ограничено инфляцией плюс показатель местного роста », — сказала Шерил Паттелли, финансовый директор города Боулдер.«Так что, по сути, они не вернут то, что потеряли». ²⁹

Налоговые ограничения в Колорадо также создали большие проблемы для общин, которые относятся к менее благополучным в штате. Поправка Галлахера, которую избиратели отменили в ноябре прошлого года, была направлена ​​на защиту домовладельцев от повышения налогов на недвижимость путем фиксации соотношения стоимости жилой и коммерческой налогооблагаемой собственности — поэтому, когда стоимость жилой недвижимости росла, ставка оценки жилого фонда снижалась, чтобы поддерживать это соотношение. ³⁰ Но поскольку это ограничение было привязано к стоимости собственности в масштабе штата, поскольку бурный рост жилищных рынков в таких местах, как Денвер, привел к росту общей стоимости собственности, Поправка Галлахера значительно снизила налогооблагаемую стоимость в других местах.Сотрудники законодательного совета Колорадо написали в июле 2020 года, до отмены, что поправка привела к резкому региональному неравенству: в медленнорастущих округах их налоговая база сократилась вдвое с 2004 по 2019 год, в то время как другие округа увеличили свою налоговую базу, некоторые более чем на 50%. ³¹ Более того, многие испытывающие трудности сообщества маленькие и сельские, с небольшой коммерческой недвижимостью, от которой можно полагаться для получения дополнительных доходов. ³²

Объем полномочий местного самоуправления в США

Право предоставлять полномочия местным органам власти зарезервировано за штатами в соответствии с 10-й поправкой к U.S. Конституция и в связи с последующими судебными решениями, эта власть теперь определяется как одно из двух: либо самоуправление, либо правило Диллона. ³³ В результате отношения между штатами и местными властями и степень местного усмотрения сильно различаются в разных штатах.

Правило Диллона вытекает из двух судебных решений, вынесенных судьей Джоном Ф. Диллон из Верховного суда Айовы в 1868 году, и подтверждает, что местное правительство может осуществлять только полномочия, прямо санкционированные государством. Для получения любых дополнительных полномочий населенные пункты должны получить разрешение законодательного собрания штата.

Начиная с 1900-х годов, негибкость правила Диллона побудила многие штаты принять положения о так называемом «домашнем правлении», делегируя государственную власть своим местным юрисдикциям, не требуя от них получения разрешения в законодательном порядке. Хотя самоуправление имеет тенденцию увеличивать местную автономию, особенно в отношении структуры управления, полномочия в области налоговой политики обычно остаются ограниченными. Даже в населенных пунктах с большей финансовой свободой действует ограниченный набор инструментов политики, определенных в конституции их штата. ³⁴ Практическое различие между самоуправлением и правилом Диллона не всегда однозначно: статус самоуправления не запрещает штатам добавлять ограничения, а некоторые местные органы власти в соответствии с правилом Диллона могут пользоваться относительно широкой свободой принятия определенных решений.

Хотя большинство штатов придерживаются правила Диллона, некоторые из этих штатов, тем не менее, определили отдельные населенные пункты как самоуправление. ³⁵ Например, Иллинойс использует порог населения, чтобы предоставить статус местного самоуправления городам и округам с относительно большим населением. ³⁶

Нью-Йорк

Закон, вступивший в силу в 2012 году, ограничивает рост налоговых поступлений в Нью-Йорке до 2% и уровня инфляции в предыдущем году. ³⁷ «[Инфляция] была всего лишь 0,1% или 0,2%, что, по сути, означает, что муниципалитет вообще не может повышать свои сборы», — сказала Барбара Ван Эппс, заместитель исполнительного директора Конференции мэров штата Нью-Йорк. «Поэтому [городские власти] должны иметь возможность объяснять жителям:« Послушайте, мы отменяем [ограничение], чтобы продолжать собирать мусор, не выключать уличные фонари и содержать наши парки в чистоте.’» ³⁸

Управление финансового контролера штата Нью-Йорк ежегодно с 2012 года оценивает финансовое состояние местных органов власти штата. ³⁹ «Мы часто обнаруживаем, что местные органы власти испытывают стресс, поскольку у них высокие постоянные расходы, которые они финансируют с ограниченными доходами. варианты », — сказала Трейси Хитчен Бойд, помощник контролера Отдела местного самоуправления и подотчетности школ. «Налоговый потолок — это предел гибкости — гибкости, которая может быть очень необходима.” ⁴⁰

Штат также устанавливает конституционный предел общих поступлений от налога на имущество за один год, который в настоящее время составляет от 1,5% до 2,5% от стоимости недвижимости. ⁴¹ Если населенный пункт превышает установленный лимит, штат удерживает его выплаты помощи населению на сумму превышения. Поскольку предел зависит от стоимости собственности, он колеблется в зависимости от местного рынка жилья, а это означает, что снижение стоимости может подтолкнуть сообщество к его пределу.

Наряду с ограничением роста на 2012 год, ограничение на один год только затрудняет местным органам власти использование доходов от налога на имущество для поддержки своих бюджетов, когда падают налоги, которые более чувствительны к изменениям в экономике, такие как налог с продаж.Пандемия, например, привела к тому, что поступления от местных налогов с продаж в Нью-Йорке с января по октябрь 2020 года снизились почти на 1,6 миллиарда долларов по сравнению с тем же периодом прошлого года. ⁴²

Висконсин

Во время периода быстрого экономического роста в масштабе штата Висконсин ограничил ежегодное увеличение доходов от налога на имущество темпами нового строительства (рассчитывается как добавленная стоимость строительства в процентах от общей налогооблагаемой собственности). ⁴³ Но Великая рецессия положила конец буму, и годы спустя рост во многих общинах остается вялым.В 2018 году Форум по политике штата Висконсин — независимая исследовательская организация по вопросам политики — обнаружил, что в более чем 60% городов и деревень средний уровень строительства нового жилья с 2012 по 2017 год составлял 1% или меньше. Это означает, что в условиях ограничения штата рост доходов от налога на имущество большую часть этого периода даже не успевал за инфляцией. ⁴⁴

Даже в столице и университетском городе Мэдисон, например, с его относительно сильной и стабильной экономикой и устойчивым развитием, новое строительство в последние годы составляло от 1% до 2% от общей налогооблагаемой стоимости недвижимости ежегодно. ⁴⁵ По словам городского финансового директора Дэвида Шмидике, соответствующее ограничение роста доходов от налога на имущество затруднило финансирование повышения заработной платы городского персонала и таких инициатив по расходам, как расширение транспортной системы. В то же время налоги, которые могут взимать города Висконсина, крайне ограничены. Шмидике добавил, что, хотя единовременная помощь местным органам власти в соответствии с Законом о американском плане спасения в этом году поможет Мэдисон оправиться от краткосрочных последствий пандемии, бюджет города по-прежнему будет сталкиваться со значительными структурными проблемами из-за ограничений штата на местные доходы. ⁴⁶

«Я думаю, что есть ценность в том, чтобы избранные на местном уровне должностные лица могли смотреть на свою налоговую структуру, свое население и принимать собственное решение с точки зрения того, какой должна быть правильная налоговая структура».

Эндрю Шиф, менеджер по политике местного правительства Департамент общественного и экономического развития Пенсильвании

Пенсильвания

Штат Кистоун ограничивает местные органы власти несколькими общими источниками доходов, для которых установлены максимальные налоговые ставки. ⁴⁷ Эндрю Шиф, менеджер по политике местного самоуправления Департамента общественного и экономического развития штата, помогает местным жителям, испытывающим финансовые затруднения, снова встать на ноги в рамках программы Департамента Закон 47, ⁴⁸ , которая позволяет увеличивать налоги сверх установленного в штате предела. — решение, которое часто требуется, чтобы помочь неблагополучной местности сбалансировать бюджет следующего года.

По опыту Шифа, местные органы власти выиграют от большей гибкости доходов: «Я думаю, что есть смысл в том, чтобы местные избранные должностные лица могли смотреть на свою налоговую структуру, свое население и принимать собственное решение с точки зрения того, какая налоговая структура должна быть правильной. быть », — сказал он.

При отсутствии такой гибкости населенные пункты Пенсильвании могут столкнуться с рядом трудных решений при попытке сбалансировать свои бюджеты. Хотя они могут поднять ставки налога на недвижимость до предела, тогда возникает проблема, могут ли домовладельцы позволить себе такое повышение, особенно значительная доля пожилых жителей, которые не работают и имеют относительно низкие доходы. ⁵⁰ Но, учитывая отсутствие альтернативных вариантов получения дохода, отказ от повышения налогов на недвижимость может потребовать сокращения услуг, что повлияет на качество жизни.В конечном итоге, сказала Эми Стерджес, директор по связям с правительством Муниципальной лиги Пенсильвании, любой вариант — повышение налогов на недвижимость или сокращение услуг — может оттолкнуть нынешних жителей и отпугнуть людей, стремящихся переехать в сообщество, что со временем может подорвать налоговую базу. ⁵¹

После пандемии города с давними финансовыми проблемами столкнулись с многомиллионным дефицитом и серьезным сокращением расходов, сказал назначенный исполнительным директором лиги Джон Бреннер.«В Пенсильвании мы, кажется, отстаем от рецессии. У нас есть проблемы спустя годы после того, как показатели рецессии начали меняться. Местным лидерам придется бороться с [текущим кризисом] в течение нескольких лет ». ⁵²

Штаты могут рассмотреть возможность увеличения гибкости местного бюджета

По мере того, как города и округа начинают восстанавливаться после пандемии и рецессии, штаты могут усилить способность своих местных органов власти реагировать на финансовые проблемы тремя способами:

1. Временно отмените налоговые ограничения, чтобы дать местным чиновникам больше возможностей для реагирования на чрезвычайные финансовые проблемы, включая спады и стихийные бедствия.

Государства могут предоставить своим местностям больше возможностей для маневра, временно отменив определенные ограничения доходов — на индивидуальной основе или в ответ на рецессию или стихийное бедствие.

В некоторых штатах эта идея уже реализована. Губернатор Фил Мерфи подписал в августе 2020 года закон, разрешающий местным органам власти штата Нью-Джерси брать займы на покрытие расходов, связанных с пандемией, и обеспечивать эти облигации налогами на имущество, которые не имеют ограничений. ⁵³ В Техасе законопроект 2019 года, который ужесточил предел налога на имущество, делает исключения для деклараций о чрезвычайных ситуациях (хотя политики в настоящее время обсуждают, применима ли пандемия). ⁵⁴

Закон № 47 Пенсильвании, принятый в 1987 году, помогает местным органам власти, которые государство определяет как находящиеся в затруднительном финансовом положении, и предоставляет им возможности для увеличения доходов сверх того, что обычно разрешено. ⁵⁵ Однако реализация подхода Пенсильвании требует от государства пристального и регулярного мониторинга местных финансов. Что еще более важно, политики могли бы принять меры, чтобы предоставить местности больше финансовых возможностей задолго до того, как она попадет в финансовые затруднения.

2.Отрегулируйте ограничения, которые могут помешать полному восстановлению доходов после спада.

Как могут подтвердить местные органы власти в штатах Мичиган и Колорадо, определенные налоговые ограничения могут со временем подорвать доходы и создать неустойчивые с финансовой точки зрения условия. По сути, ограничения предназначены для сдерживания долгосрочного роста доходов и расходов. Но рост доходов после рецессии помогает городам и округам восстановить свои бюджеты — и обратить сокращение расходов на государственные услуги, на которые рассчитывают их жители.После рецессии государства могут позволить темпам восстановления экономики — а не искусственному пределу — диктовать возврат к докризисным условиям.

Референдум C в Колорадо, одобренный избирателями в 2005 году с целью устранения эффекта ускорения TABOR на государственные доходы, показывает, что простая модификация может гарантировать, что налоговый лимит не препятствует восстановлению доходов после рецессии. ⁵⁶ Перед референдумом предел TABOR был рассчитан путем корректировки уровня расходов предыдущего года на инфляцию плюс рост населения.Референдум C изменил формулу ограничения на использование фиксированной базы, что означает, что даже при снижении расходов в периоды рецессии ограничение не происходит.

В некоторых штатах ставки налога на имущество могут корректироваться, чтобы предотвратить падение доходов при снижении стоимости собственности, что помогает сгладить поток доходов во время экономических спадов и делает его более стабильным, чем другие более экономически чувствительные источники налогообложения. Например, штат Мэриленд допускает такую ​​корректировку, не устанавливая ограничения по ставке налога на имущество. ⁵⁷ Хотя штат Нью-Йорк ограничивает базу налога на имущество, ставка налога на имущество города Нью-Йорка может колебаться, чтобы генерировать доход, необходимый для оплаты определенного уровня государственных услуг: в качестве последнего акта при принятии бюджета и после того, как все остальные доходы После расчета, город устанавливает ставку для получения налоговых поступлений от налога на имущество, необходимых для сбалансирования бюджета. ⁵⁸

3. Повышение гибкости местного бюджета в долгосрочной перспективе.

Помимо того, что местные органы власти могут лучше справляться с финансовыми кризисами, штаты также выиграют от оценки того, препятствуют ли и каким образом налоговые ограничения и другие ограничения штата в долгосрочной перспективе.Затем государства могут рассмотреть способы повышения гибкости, необходимой местным жителям для решения текущих финансовых проблем, обеспечения устойчивости налоговой базы и поддержания качества услуг, на которое рассчитывают их жители.

Последствия пандемии могут усугубить проблемы местного бюджета. Например, неопределенность, связанная с удаленной работой, стоимостью коммерческой недвижимости и поведением потребителей, подняла вопрос о том, станут ли некоторые ключевые потоки местных доходов ненадежными в долгосрочной перспективе. Повышенная гибкость бюджета может позволить местным чиновникам более эффективно адаптироваться к потенциально длительным изменениям в экономике и своей налоговой базе.

Есть различные способы, которыми государства могут предоставить больше гибкости своим местным органам власти, помимо изменения налоговых ограничений. Лица, определяющие политику, могут оценить, какие подходы наиболее подходят с учетом текущих финансовых условий своего штата и динамики между штатами и регионами.

Многие местные органы власти должны по закону принять налоговую базу своего штата и не могут лучше согласовать свою базу с изменениями в экономике, пока государство не примет меры для этого. Большинство штатов — и, как следствие, населенных пунктов — теперь облагают налогом онлайн-продажи, поток доходов, который был благом во время пандемии, поскольку онлайн-покупки в значительной степени заменили личные покупки. ⁵⁹ Однако в большинстве штатов не облагаются налогом многие услуги — например, личный уход и профессиональные консультации, — даже несмотря на то, что потребительские расходы со временем значительно переместились в сектор услуг, а не на товары. Согласно опросу, проведенному Федерацией налоговых администраторов в 2017 году, только на Гавайях и в Нью-Мексико есть налоговые базы, которые включают почти все 176 услуг, перечисленных в опросе. ⁶⁰ В Справочнике по налогам на 2020 год Флориды оценивается фискальный эффект от добавления личных услуг к налоговой базе с продаж в 277 миллионов долларов на 2021 финансовый год — по сравнению с оценкой 2010 года в 168 миллионов долларов, — процентная доля из которых будет распределена между местными органами власти в соответствии с Полцента местного налога с продаж Флориды и формулы распределения доходов штата. ⁶¹

«Мы хотели бы найти новые способы делать то, что мы должны делать. Проблема в том, что мы обязаны делать эти вещи, но у нас нет инструментов, чтобы за них платить».

Дэнен Сорас, мэр Ланкастера, штат Пенсильвания

Местные органы власти часто подчиняются различным государственным и федеральным мандатам, многие из которых требуют средств из собственных бюджетов местных органов власти.Анализ, проведенный Национальной ассоциацией графств в 2016 году, показал, что за предыдущее десятилетие почти три четверти штатов увеличили мандаты, сократили финансирование или и то, и другое. ⁶² Государства могли бы уменьшить бремя мандатов для населенных пунктов, взяв на себя часть расходов. Когда, например, в 2010 году Индиана ввела новые ограничения налоговых ставок, штат также взял на себя около 3 миллиардов долларов местных расходов, включая эксплуатационные расходы школ, а также пенсии для полиции и пожарных. ⁶³

Штаты могут также разрешить городам и округам взимать новый налог для финансирования конкретных дополнительных функций или расходов, которые они требуют от населенных пунктов, например, связанных с поддержанием судебной системы и предоставлением медицинских услуг. ⁶⁴ «Мы хотели бы найти новые способы делать то, что нам поручено», — сказал Дэнен Сорас, мэр Ланкастера, штат Пенсильвания. «Проблема в том, что мы обязаны делать эти вещи, но у нас нет инструментов, чтобы за них платить».

Кроме того, штаты могут разрешить и поддерживать партнерские отношения между городами и округами для совместного предоставления услуг, что, как минимум, могло бы помочь местным властям избежать урезания бюджета, влияющего на качество услуг, особенно во время спада, когда спрос на определенные услуги возрастает.В отчете Ассоциации государственных финансовых служащих за 2020 год была проведена выборка из 200 городов и округов, и было обнаружено, что местные чиновники считали несколько ключевых государственных услуг совместно используемыми, в частности, услуги по техническому обслуживанию. ⁶⁵ Техас, например, дает местным органам власти законные полномочия заключать межрегиональные соглашения для повышения эффективности в предоставлении таких услуг, как полиция, противопожарная охрана, здравоохранение и удаление отходов. ⁶⁶

В 2007 году Нью-Джерси принял новый закон, направленный на более эффективное продвижение использования общих услуг с целью сокращения местных расходов, которые приводят к высокому налоговому бремени на имущество для жителей. ⁶⁷ В округе Глостер усилия по распределению услуг между различными муниципалитетами начались, когда небольшие общины пытались самостоятельно предоставлять некоторые услуги. Теперь, благодаря продемонстрированной экономии затрат и качества предоставления услуг, все муниципалитеты округа участвуют в совместных услугах, включая управление ливневыми стоками, вывоз мусора и диспетчерскую службу экстренной помощи. Округ решает проблему потери рабочих мест в результате совместного использования услуг, помогая муниципалитетам перераспределять работников, чьи должности были сокращены. ⁶⁸

Наконец, штаты могут пересмотреть, почему они вводят ограничения на местное налогообложение. Если основной задачей штата является снижение налогового бремени на имущество для избирателей, политики могут рассмотреть возможность применения и усиления целевых мер налоговых льгот, таких как освобождение от уплаты налогов, которые широко используются и обычно освобождают некоторую часть стоимости дома от налогов на имущество ⁶⁹ — вместо ограничения общих доходов населенных пунктов. Другие адресные меры, направленные на предоставление налоговых льгот определенным слоям населения, включают программы «автоматических выключателей», которые предоставляют налоговые льготы домовладельцам с низкими доходами, если их счета по налогу на имущество превышают определенную долю их дохода.

Кроме того, штаты могли бы уравновесить более строгие налоговые ограничения с прямой финансовой помощью местным органам власти: Миннесота, например, строго нацелена на выплаты государственной помощи, чтобы помочь местным поселениям удержать рост налога на недвижимость на низком уровне. ⁷⁰

Заключение

Налоговые ограничения могут создать серьезные проблемы для городов и округов, поскольку они пытаются сбалансировать свои бюджеты, сохраняя при этом уровень услуг, ожидаемых их жителями в долгосрочной перспективе. И оценка того, препятствуют ли и как налоговые ограничения штатов способности местных чиновников управлять своими финансами и эффективно предоставлять услуги, является ключевым первым шагом.Затем лица, определяющие политику, могут принять соответствующие меры для обеспечения того, чтобы у местных органов власти были необходимые инструменты для преодоления неожиданных бюджетных кризисов и укрепления своего финансового благополучия в будущем.

Примечания

1. Из анализа этой справки не учитываются школы и особые округа.
2. Б. Пакуин, «Хроника 161-летней истории введенных государством ограничений налога на имущество» (рабочий документ, Институт земельной политики Линкольна, 2015 г.), https://www.lincolninst.edu/publications/working-papers/chronicle-161 -летняя-история-наложенные-государством-ограничения-налоги на имущество.
3. Р. Ролдан и С. Наджмабади, «Gov. Грег Эбботт подписывает законопроект, направленный на ограничение роста налога на недвижимость », The Texas Tribune , 12 июня 2019 г., https://www.texastribune.org/2019/06/12/abbott-signs-property-tax-bill-sb2 /.
4. Институт налоговой и экономической политики, «Кто платит? Распределительный анализ налоговых систем во всех 50 штатах »(2018 г.), https://itep.org/whopays/.
5. М.А. Пагано и К.В. Хоэн, «Городские бюджеты в эпоху повышенной неопределенности» (Программа городской политики Брукингса, 2018 г.), https: // www.brookings.edu/research/city-budgets-in-an-era-of-increased-uncretety/; Дж. Гриффит, Дж. Харрис и Д. Э. Istrate, «Делать больше с меньшими затратами: ограничения государственных доходов и мандаты на финансы округов» (Национальная ассоциация округов, 2016 г.), https://www.naco.org/ resources / do-more-less-state-yield-limits- и-мандаты-уездные-финансы; Й. Вальчак, «Местные подоходные налоги в 2019 году» (Tax Foundation, 2019), https://taxfoundation.org/local-income-taxes-2019/.
6. E.A. Шарфф, «Могущественные города?: Ограничения муниципальных налоговых органов и что с ними делать», New York University Law Review 91, no.292 (2016): 292-343.
7. Расчеты Пью из Бюро переписи населения США, Перепись правительств: финансы, 2017 г., последнее изменение: 10 сентября 2020 г., https://www.census.gov/data/datasets/2017/econ/local/public-use-datasets .html.
8. Там же.
9. Texas Comptroller of Public Accounts, «Combined Area Sales and Use Tax», по состоянию на 22 марта 2021 г., https://comptroller.texas.gov/taxes/sales/combined-area.php.
10. W.B. Афонсу, «Законы штата о LST: всесторонний анализ законов, регулирующих местные налоги с продаж», Государственный бюджет и финансы, , вып.Зима 2017 (2017): 25-46.
11. North Carolina G.S. 105-472 (a), https://www.ncleg.gov/EnhibitedLegislation/Statutes/HTML/BySection/Chapter_105/GS_105-472.html.
12. Налоговое управление штата Колорадо, «Налог с продаж для местных органов власти», по состоянию на 22 марта 2021 г., https://tax.colorado.gov/local-government-sales-tax.
13. Департамент транспорта и землепользования штата Монтана, «Финансовые районы — курортные и местные дополнительные налоги», по состоянию на 22 марта 2021 г., https://www.mdt.mt.gov/research/toolkit/m1/ftools/fd/rlot.штмл.
14. Расчеты Пью из Бюро переписи населения США, перепись правительств.
15. Департамент доходов Канзаса, «Нематериальные активы», по состоянию на 19 марта 2021 г., https://www.ksrevenue.org/perstaxtypesint.html.
16. Департамент налогообложения Огайо, «Годовой отчет за 2020 год» (2020), https://tax.ohio.gov/static/communications/publications/annual_reports/2020annualreport.pdf.
17. Д. Кернан и Г. Нил (Калифорнийская ассоциация округов), интервью с благотворительным фондом Pew Charitable Trusts, сент.10, 2020.
18. Moody’s Investors Service, США. Методология рейтинга общего долга местных органов власти »(2020), 14.
19. Moody’s Investors Service, «Реформа налога на имущество ограничивает возможности по увеличению доходов, что отрицательно сказывается на кредитоспособности большинства местных органов власти» (2019).
20. Э. Уолкотт, «Напоминание о предложении A и местных налогах на собственность» (Расширение Университета штата Мичиган, 2016 г.), https://www.canr.msu.edu/news/a_refresher_on_proposal_a_and_local_property_taxes.
21. Дж.Мак и С. Левин, «По мере роста стоимости недвижимости в Мичигане доходы от налога на имущество продолжают отставать», Michigan Live , 3 февраля 2020 г., https://www.mlive.com/news/2020/02/as -michigan-real-estate-values-rebound-property-tax-recesses-continue-to-lag.html.
22. А. Минхайн (заместитель исполнительного директора, Michigan Municipal League), интервью с The Pew Charitable Trusts, 21 сентября 2020 г.
23. Там же.
24. Там же.
25. Министерство финансов штата Мичиган, «Финансовое здоровье местных органов власти штата Мичиган» (2018 г.), https: // www.michigan.gov/documents/treasury/Fiscal_Health_of_Michigans_Local_Governments_2018_638566_7.pdf.
26. Там же.
27. Г. Собецки, «Предел доходов TABOR» (Непартийные услуги персонала Законодательного совета для законодательного собрания штата Колорадо, 2018 г.), https://leg.colorado.gov/sites/default/files/the_tabor_revenue_limit.pdf.
28. Муниципальная лига Колорадо, «Результаты выборов TABOR: вопросы налоговой ставки, проблемы с долгами, удержание доходов» (2018 г.), https://www.cml.org/home/publications-news/resource-detail/Election-Results-Tax- Ставки; Центр политики Bell, «Что такое Debrucing?» (Центр политики Bell, 2019 г.), https: // www.bellpolicy.org/2019/07/12/what-is-debrucing/.
29. К. Паттелли (финансовый директор, город Боулдер), интервью с The Pew Charitable Trusts, 15 октября 2020 г.
30. С. Хинди, «Избиратели Колорадо отменяют поправку Галлахера», The Denver Post , 3 ноября 2020 г., https://www.denverpost.com/2020/11/03/colorado-amendment-b-gallagher-results -выборы-2020 /; М. Кэри, «Поправка Галлахера» (сотрудники Законодательного совета, Беспартийные службы для законодательного собрания Колорадо, 2020), https: // leg.colorado.gov/sites/default/files/images/lcs/gallagher_amendment_memo_-_final.pdf.
31. Кэри, «Поправка Галлахера».
32. Б. Исон, «Поправка B обращает внимание на смешанное наследие Галлахера в виде сокращения бюджета, налоговых льгот и неравенства в Колорадо», The Colorado Sun , 15 сентября 2020 г., https://coloradosun.com/2020/09 / 15 / поправка-б-галлахер-колорадо /; Муниципальная лига Колорадо, «Результаты выборов ТАБОР»; Исон, «Поправка Б.»
33. Национальная лига городов, «Города 101 — делегирование власти», по состоянию на 19 марта 2021 г., https: // www.nlc.org/resource/cities-101-delegation-of-power/.
34. Шарфф, «Могущественные города?»
35. J.J. Ричардсон-младший, М. Циммерман Гоф и Р. Пуэнтес, «Домашнее правило — ответ? Разъяснение влияния правила Диллона на управление ростом »(Институт Брукингса, 2003 г.), https://www.brookings.edu/research/is-home-rule-the-answer-clarifying-the-influence-of-dillons- Правило-на-рост-менеджмент /.
36. Там же.
37. Офис контролера штата Нью-Йорк, «Под давлением: проблемы с доходами местных органов власти во время пандемии COVID-19» (2020), 5, https: // www.osc.state.ny.us/files/local-government/publications/pdf/local-government-revenue-challenges-during-covid-19-pandemic.pdf#page=1.
38. Б. Ван Эппс (заместитель исполнительного директора Конференции мэров штата Нью-Йорк), интервью с The Pew Charitable Trusts, 6 октября 2020 г.
39. Офис контролера штата Нью-Йорк, «Архивные данные и публикации», по состоянию на 26 апреля 2021 г., https://www.osc.state.ny.us/local-government/fiscal-monitoring/archived-data-and- публикации.
40. Т.Хитчен Бойд (помощник контролера Отдела местного самоуправления и подотчетности школ Управления финансового контролера штата Нью-Йорк), интервью с The Pew Charitable Trusts, 15 января 2021 г.
41. Офис контролера штата Нью-Йорк, «Нарушение предела: конституционный налоговый предел и его последствия для местных органов власти» (2019), 2, https://www.osc.state.ny.us/files/local-government /documents/pdf/2020-05/ctl-implications-for-local-governments.pdf.
42. Офис контролера штата Нью-Йорк, «ДиНаполи: Снижение сбора местных налогов с продаж по всему штату 5.2 процента в октябре », пресс-релиз от 13 ноября 2020 г., https://www.osc.state.ny.us/press/releases/2020/11/dinapoli-statewide-local-sales-tax-collections-decline -52 процента-октябрь.
43. Висконсинский политический форум, «Изменяющиеся модели нового строительства: что они означают для муниципальных бюджетов?» (2018), https://wispolicyforum.org/research/changing-patterns-of-new-construction-what-do-they-mean-for-municipal-budgets/.
44. Федеральный резервный банк Миннеаполиса, Индекс потребительских цен, 1913-, по состоянию на 23 марта 2021 г., https: // www.minneapolisfed.org/about-us/monetary-policy/inflation-calculator/consumer-price-index-1913-.
45. Висконсинский политический форум, «Изменяющиеся модели нового строительства».
46. Д. Шмидике (финансовый директор, город Мэдисон), интервью с The Pew Charitable Trusts, 21 октября 2020 г.
47. Закон о местных налогах, 511, Генеральная ассамблея Пенсильвании (1965), https://www.legis.state.pa.us/cfdocs/Legis/LI/uconsCheck.cfm?txtType=HTM&yr=1965&sessInd=0&smthLwInd=0&act= 0511.
48. А. Шиф (менеджер по политике местного самоуправления, Департамент общественного и экономического развития), интервью с The Pew Charitable Trusts, 12 января 2021 г.
49. Там же.
50. Там же.
51. А. Стерджес и Дж. Бреннер (Муниципальная лига Пенсильвании), интервью с The Pew Charitable Trusts, 29 сентября 2020 г.
52. Там же.
53. Закон, разрешающий местным органам выпускать облигации для оказания помощи в связи с коронавирусом, 2475, Сенат (2020), https: //www.njleg.state.nj.us/2020/Bills/S2500/2475_I1.HTM.
54. Б. Джонсон, «Законопроект Сената Техаса увяжет лазейку в связи с бедствием в связи с налогом на имущество и« физическим »ущербом, за исключением пандемии», The Texan , https://thetexan.news/texas-senate-bill-would-tie-property- налоговая катастрофа-лазейка-к-физическому-ущербу-за исключением пандемии /.
55. Департамент общественного и экономического развития Пенсильвании, «Закон 47 о финансовых бедствиях», по состоянию на 4 мая 2020 г., https://dced.pa.gov/local-government/act-47-financial-distress/.
56. Собецкий, «Предел доходов ТАБОР».
57. Департамент оценки и налогообложения Мэриленда, «Руководство домовладельца по налогам и оценке собственности», по состоянию на 13 апреля 2021 г., https://dat.maryland.gov/realproperty/Pages/HomeOwners-Guide.aspx.
58. Консультативная комиссия города Нью-Йорка по реформе налога на имущество, «Предварительный отчет» (2020), https://www1.nyc.gov/assets/propertytaxreform/downloads/pdf/NYC-AdvCommission-Prelim.pdf.
59. Э. Бохатч, «Налоговые поступления от онлайн-продаж SC удваиваются благодаря расходам на пандемию COVID-19», The State, https: // www.thestate.com/news/politics-government/article247551370.html; Дж. Вальчак и Дж. Камменга, «Государственные налоги с продаж в эпоху пост-Wayfair» (Tax Foundation, 2019), https://taxfoundation.org/state-remote-sales-tax-collection-wayfair/; Т. Уэтстон, «Налоговые данные округа Нокс даже лучше, чем данные до пандемии», Knox News , https://www.knoxnews.com/story/news/politics/2020/12/01/knoxcounty-sales -Налоговые-цифры-лучше-, чем-до-covid-19-цифры / 3776700001 /; П. Уильямс, «Флорида. Счет по налогу с продаж в Интернете на 2021 год », Закон 360 Налоговое управление , https: // www.law360.com/tax-authority/articles/1333357/fla-bill-for-online-sales-tax-back-on-thetable-for-2021.
60. Федерация налоговых администраторов, «Налогообложение услуг», по состоянию на 24 марта 2021 г., https://www.taxadmin.org/sales-taxation-of-services.
61. Конференция по оценке доходов Флориды, «Налоговый справочник Флориды» (2020 г.), http://edr.state.fl.us/Content/revenue/reports/tax-handbook/taxhandbook2020.pdf; Конференция по оценке доходов Флориды, «Флоридский налоговый справочник» (2010 г.), http: // edr.state.fl.us/Content/revenue/reports/tax-handbook/taxhandbook2010.pdf.
62. Гриффит, Харрис и Истрейт, «Делать больше с меньшими затратами».
63. Д. Фолк, «Влияние верхних пределов ставок налога на имущество на местные доходы от налога на имущество в Индиане» (Центр деловых и экономических исследований Государственного университета Болла, 2013 г.), https://joe4hou.files.wordpress.com/2016/01 /the-impact-of-property-tax-rate-caps-on-local-property-tax-revenue-in-indiana.pdf.
64. Гриффит, Харрис и Истрейт, «Делать больше с меньшими затратами.”
65. SC Кавана и К. Фабиан, «Правительство как платформа: подключение лучших поставщиков услуг» (Ассоциация государственных финансистов, 2020), https://gfoaorg.cdn.prismic.io/gfoaorg/a16393a5-ff98-42cf- a4a0-be3e54cf2789_Part + 3_GovernmentasaPlatform2020.pdf.
66. Кодекс правительства штата Техас, секция. 791.001, 791.003 (2021), https://statutes.capitol.texas.gov/Docs/GV/htm/GV.791.htm#791.001.
67. Закон штата Нью-Джерси о единых общих службах и консолидации (2007 г.), https: // www.njleg.state.nj.us/2006/Bills/PL07/63_.PDF.
68. Комиссия по региональному планированию долины Делавэр, «Внедрение общих служб, муниципальный инструмент реализации № 25» (2013 г.), https://www.dvrpc.org/reports/MIT025.pdf.
69. Институт налоговой и экономической политики, «Кто платит?»
70. П. Далтон, «Пределы Леви» (Исследовательский отдел Палаты представителей Миннесоты, 2015 г.), https://www.house.leg.state.mn.us/hrd/pubs/ss/sslvylmt.pdf.

Пора составить бюджет — знаете ли вы, как правильно спланировать налоги на коммерческую недвижимость в следующем году?

С приближением бюджетного сезона мы все усердно работаем, чтобы предоставлять точные прогнозы для наших компаний.Хотя прогнозирование доходов является важной частью процесса, большинство финансовых директоров также глубоко погружаются в прогнозируемые расходы на предстоящий год. Ничто не может сбить компанию с пути быстрее, чем неожиданный счет, превышающий бюджетные прогнозы. Для предприятий, владеющих коммерческой недвижимостью, машинами и оборудованием, ежегодный счет по налогу на имущество часто может стать серьезным нарушением бюджета из-за непредвиденного увеличения.

Компании обычно классифицируют свои налоги на недвижимость как фиксированные затраты и прогнозируют сумму налога на основе процентной корректировки прошлогоднего счета.Но есть проблема с этой методологией. Счета по налогу на имущество рассчитываются на основе справедливой рыночной стоимости актива , а справедливая рыночная стоимость не отслеживается в финансовой отчетности компании.

Чтобы создать значимый бюджет по налогу на имущество с точными начислениями и надежными оценками денежных потоков, владельцы собственности должны знать все о своей собственности, включая текущую справедливую рыночную стоимость и то, как рассчитывается их налоговая оценка.

Вот основные соображения при оценке бюджета вашей организации по налогу на имущество:

• Налоговые нормы устанавливаются законом и могут варьироваться в зависимости от типа собственности.Убедитесь, что вы знаете, какие налоговые коэффициенты применяются к вашей собственности.
• Закон штата требует, чтобы оценки основывались на справедливой рыночной стоимости. Поскольку в финансовых показателях вашей компании отслеживается амортизированная историческая стоимость каждого актива, у вас недостаточно внутренней информации для определения точной справедливой рыночной стоимости. Это затрудняет точное прогнозирование ваших годовых обязательств.
• Тенденции изменения ставок и циклов переоценки в местных юрисдикциях.
• Анализ оценки имущества для нового строительства или приобретения.

Отслеживание этих компонентов налога на коммерческую собственность даже для одной юрисдикции может быть сложным и трудоемким, не говоря уже о том, чтобы делать это для коммерческого портфеля с несколькими штатами. В этом случае предприятиям часто приходится полагаться на помощь извне, чтобы точно спрогнозировать свои налоговые обязательства по налогу на имущество на год вперед. Лучшая практика — создать информационную панель всего портфеля, чтобы облегчить стратегический долгосрочный план управления налогом на имущество.

Налог на имущество Бюджетные риски

Теперь вы знаете, что налоги на недвижимость сложны, но самый большой риск заключается в отсутствии контроля и прозрачности.Например, хотя все местные налоговые юрисдикции подчиняются одним и тем же законам штата, они реализуют эти законы по-разному в зависимости от своих возможностей и имеющихся ресурсов. Это становится еще более серьезной проблемой, если учесть, что налоговая юрисдикция полностью контролирует процесс (и часто в этом процессе нет прозрачности), и тот факт, что вы, налогоплательщик, всегда несете бремя доказательств при оспаривании оценок. Учитывая, что налоги на имущество составляют более 40% государственных и местных налогов, которые платят компании, это становится еще большим риском для налогоплательщика.

Еще один риск связан с оценкой ежегодных налоговых обязательств по налогу на имущество, чтобы помочь гарантировать финансовую отчетность нового проекта. Компании часто берут на себя полную ответственность за первый год, когда недвижимость только что приобретена, а земля пуста. Вместо этого компании должны определить стоимость земли в первый год и следить за этим процессом на протяжении всех этапов разработки проекта. Самым большим преимуществом создания подробных прогнозов на основе прогресса разработки является возможность управлять денежным потоком, за что каждый проект борется ежедневно.Не позволяйте вашему проекту страдать от «штрафа за незнание», когда есть специалисты, которые могут с ним справиться.

Уравновешивание эффекта сокращения затрат в краткосрочной перспективе с преимуществами реализации долгосрочного стратегического подхода к сокращению затрат всегда является серьезной проблемой. Однако долгосрочная перспектива может снизить ваши риски и положительно повлиять на ваши финансовые результаты из года в год.

Управление налоговыми рисками на имущество

К настоящему времени вы понимаете, насколько мало вы, как налогоплательщик, можете контролировать свои обязательства по налогу на имущество.Несмотря на возможность оспаривания оценок, налогоплательщик всегда обязан доказать, что оценка справедливой рыночной стоимости оценщиком неверна. Этот стандарт «точен до тех пор, пока не будет доказано обратное», требует еще более высокой оценки правильности вашего бюджета.

Для эффективного управления налоговым риском на имущество предприятиям необходимо инвестировать и реализовывать долгосрочные стратегии управления налогами на имущество. Тщательно разработанная смета бюджета по налогу на имущество, основанная на справедливой рыночной стоимости, поможет защитить вас от риска неожиданного увеличения суммы вашего налогового счета.

Если вы хотите узнать больше о ценности, которую консультант по налогу на недвижимость может добавить к вашему бюджетному процессу, пожалуйста, свяжитесь с RPTA по адресу [email protected].

Штат Орегон: налог на имущество

Система налога на имущество является одним из наиболее важных источников дохода для более чем 1 200 местных налоговых округов в Орегоне. Налоги на имущество полагаются на окружные службы оценки и налогообложения для оценки имущества, расчета и сбора налога и распределения денег между налоговыми округами.Мы обеспечиваем поддержку и надзор за округами для обеспечения единообразия и справедливости в администрировании налога на имущество.

Оценка имущества

Оценка — это процесс определения налогооблагаемой собственности и присвоения ей стоимости. Оценщики округа оценивают большую часть собственности Орегона. Мы оцениваем отдельные крупные промышленные объекты и хозяйственные объекты. Стоимость имущества определяется по состоянию на 1 января каждого года. В период с 1 января по 31 декабря каждого года окружные оценщики собирают данные о продажах для своих исследований соотношения.

Имущество, подлежащее налогообложению, включает всю частную недвижимость (земля, здания и стационарные машины и оборудование), промышленные дома и личное имущество, используемое в бизнесе. Нет налога на имущество на:

• Мебель для дома.
• Личные вещи и автомобили.
• Сельскохозяйственные культуры или сады.
• Товарные запасы.
• Определенное нематериальное имущество.

Налоговая служба

Налоговые округа, подпадающие под действие Закона о местном бюджете штата Орегон, готовят свои бюджеты на предстоящий финансовый год.В ходе этого процесса бюджетный комитет и руководящий орган определяют сумму налогов на имущество, необходимую округу для поддержки бюджета. Публичные собрания проводятся для сбора отзывов сообщества.

Налоговые округа имеют конституционные и законодательные ограничения на размер налога, который они могут взимать:

1. Налоги в соответствии с постоянным ограничением ставок налогового округа. После того, как установлен постоянный предел налоговой ставки, он не может быть изменен никакими действиями округа или его покровителей.Законодательное собрание может добавить дополнительные, более низкие законодательные ограничения. Новые округа или округа, с которых ранее не взимались сборы, могут попросить избирателей выбрать постоянный предел ставок для округа. Постоянный предел ставки — это ставка налога на тысячу долларов оценочной стоимости. В местном налоговом округе может быть только одно постоянное ограничение ставок.
2. Налоги от местного налогового органа налогового округа. Большинство налоговых округов могут запрашивать у избирателей временные налоговые полномочия сверх постоянного ограничения ставок.Это известно как «местный опционный налог». Местные опционные налоги ограничены пятью годами для эксплуатации и 10 годами для целей капитального строительства.
3. Сборы по облигационной задолженности. Большинство налоговых округов могут запросить у избирателей разрешение на выпуск облигаций с общими обязательствами для сбора денег для капитальных проектов. Если облигации одобрены, округ может ежегодно взимать сумму, достаточную для выплаты основной суммы и процентов по облигационному долгу. Поступления от сбора облигаций не могут быть использованы для целей, отличных от той, которая указана в бюллетенях для голосования, одобренных избирателями, утвердившими облигации.Утвержденные избирателями сборы за залог, используемые для капитального строительства, не подпадают под лимиты налога на имущество по Мере 5.
   

Ставки налога

Окружной асессор вносит налоги, заверенные налоговыми округами, в налоговую ведомость каждого года осенью. Налог на имущество вносится в налоговую ведомость в виде ставки на 1 000 долларов оценочной стоимости. В большинстве случаев операционные налоги — это постоянные лимиты ставок, утвержденные округами.

Когда округ сертифицировал налоговый сбор в долларах, такой как местный опционный налог или налог на облигации, оценщик должен рассчитать налоговую ставку.Для расчета налоговой ставки сумма налогового сбора делится на налогооблагаемую оценочную стоимость недвижимости в районе. Эта налоговая ставка указывается на счетах налога на имущество физических лиц в округе.

Общая сумма налога на недвижимость рассчитывается путем умножения оценочной стоимости недвижимости на совокупные налоговые ставки всех районов, в которых она расположена, и последующего сложения оценок.

Ограничение налогооблагаемой стоимости

Конституция штата Орегон ограничивает темпы роста стоимости имущества, подлежащего налогообложению.Лимит основан на максимальной оценочной стоимости имущества (MAV). MAV не может увеличиваться более чем на 3 процента каждый год, если в собственности не происходят изменения, такие как добавление новой структуры, улучшение существующей структуры или подразделение или раздел собственности.

Ежегодно рассчитываются MAV и RMV для каждого счета налога на имущество. Затем имущество облагается налогом на меньшую из этих двух значений, которая называется «налогооблагаемой оценочной стоимостью».

Конституция ограничивает сумму налогов на имущество, которые могут быть собраны с каждого счета собственности.Для расчета этих лимитов налоги делятся на категории образования и государственного управления.

Если налоги в любой из категорий превышают предел для этого имущества, налоги уменьшаются или «сжимаются» до тех пор, пока предел не будет достигнут. Сначала сжимаются местные опционные налоги. Если местный опционный налог сведен к нулю, а предел все еще не достигнут, другие налоги в категории пропорционально уменьшаются.

Эти лимиты основаны на RMV собственности, а не на облагаемой налогом оценочной стоимости.

Уплата налога на имущество

Налоги на недвижимость уплачиваются в отдельные округа. Свяжитесь с окружным отделом оценки и налогообложения в округе, где находится ваша недвижимость, для получения дополнительной информации.

Откуда деньги

	Откуда деньги Откуда в Нью-Гэмпшире деньги для финансирования услуг, которыми мы все пользуемся — от отдельных государственных агентств, государственных школ, государственных университетов, правоохранительных органов, дорожных проектов и т. Д.?

Расчетная выручка с ограничениями и неограничениями на 2022 финансовый год Тип фонда Сумма процентов Федеральные фонды 2 151 657 127 долл. США 32% Общие фонды 1 612 831 621 долл. США 24% Прочие фонды $ 1 378 598 650 21% Целевые фонды образования $ 1 085 330 891 16% Дорожные фонды $ 226 557 979 3% Фонды магистрали $ 167 109 578 3% Ликерские фонды 78 124 700 долл. США 1% Фонды для рыбной ловли и дичи $ 14 800 290 0% Фонды лотерей $ 12 352 105 0% Итого $ 6 727 362 941 100% Источник: Глава 90, Законы 2021 г., HB1, Раздел 1.07 Резюме Не включает поправки из главы 91 Закона 2021 года (HB2)

Определенные источники средств должны использоваться для определенных целей. Доходы федеральной программы используются только для целей этих программ. Кроме того, доходы от сборов за автомагистрали, рыбную ловлю и дичь, плату за проезд по платным дорогам и другие «фонды ограниченного назначения» используются только для расходов в рамках этих фондов. Неограниченные доходы — это те источники средств, которые используются Общим и образовательным трастовыми фондами.На диаграмме ниже показаны «типы» доходов, собираемых для этих целей.

долларов оцениваются в тысячах и отражают оценки доходов по главе 90, Законы 2021 года (HB1), и не включают корректировки в главе 91, Законы 2021 года (HB2), или в отчете Комитета по профициту конференций.

• Налоги на бизнес
  Налоги на коммерческую деятельность состоят из налога на прибыль предприятий (BPT) и налога на коммерческое предприятие (BET).
• Налог на связь — RSA Глава 82-A
  Налог на связь начисляется ежемесячно по ставке 7% для счетов за услуги двусторонней связи, превышающих 12 долларов США.
• Страховой налог
  Страховой налог составляет 2% от премий по полисам, страхующим риски в пределах государства. Налог также применяется к некоторым некоммерческим страховщикам здоровья и стоматологическим страховым компаниям.
• Налог на проценты и дивиденды — RSA Глава 77
  Налог на проценты и дивиденды взимается по ставке 5.0% дохода, полученного в виде процентов и дивидендов. Чтобы подлежать налогообложению, физические лица должны иметь не менее 2400 долларов США в виде процентов и дивидендов, а лица, подающие совместную декларацию, должны иметь не менее 4800 долларов США.
• Продажа и распространение спиртных напитков
  По закону все спиртные напитки, продаваемые в Нью-Гэмпшире, должны продаваться через систему продаж и распределения, управляемую Комиссией по спиртным напиткам штата.
• Лотерея и переводы Пари-Мутюэль
  Начиная с 2000 финансового года, лотерейная комиссия ежемесячно переводит всю чистую прибыль в Целевой фонд образования (ETF).
• Налог на питание и аренду — RSA Глава 78-A
  Налог на питание и аренду взимается с гостиниц, мотелей, ресторанов и других заведений общественного питания.
• Налог на передачу недвижимости — RSA Глава 78-B
  Налог на передачу недвижимости исчисляется при передаче недвижимости по ставке 7,50 долларов за 1 000 долларов стоимости недвижимости и оплачивается как покупателем, так и продавцом.
• Общегосударственный налог на имущество
  Решение Верховного суда Нью-Гэмпшира требует от штата обеспечить адекватное государственное образование и гарантировать адекватное финансирование.
• Табачные налоги и расчет — RSA Глава 78
  Налог на табак предназначен для Целевого фонда образования (ETF). Перевод в ETF за продажи предыдущего месяца вносится в течение первой недели следующего месяца.

Подробнее …

Годовые отчеты (Департамент налогового администрирования)
Ежемесячный фокусный отчет о доходах (Департамент административных услуг — Отдел бухгалтерских услуг)
Прозрачность доходов (Департамент налогового администрирования)

Часто задаваемые вопросы по бюджету — Город Помпано-Бич

Часто задаваемые вопросы по бюджету

Бюджетный календарь
Январь	Подготовлены предварительные прогнозы доходов и расходов на предстоящий финансовый год.	Февраль	Сессии по обновлению стратегического плана проводятся с персоналом, и стартовое совещание городской комиссии по бюджету дает общие руководящие принципы для всех департаментов о том, как анализировать и представлять свои бюджеты на следующий финансовый год.
март — апрель	Департаменты представляют свои бюджетные предложения в бюджетное управление Бюджетное управление анализирует предлагаемые операционные и капитальные бюджеты Городской менеджер и бюджетное управление встречаются с каждым департаментом для рассмотрения бюджетных запросов и услуг приоритеты уровня
Май — июнь	Июньский семинар по бюджету: рекомендуемый бюджет Общего фонда представлен городской комиссии: обсуждение политики Офис городского менеджера и бюджетная группа встречаются индивидуально с каждым членом Городская комиссия для обсуждения налогово-бюджетной политики на предстоящий год и рекомендуемых бюджетов Пятилетний план капитального ремонта представлен различным консультативным советам для получения отзывов Город получает предварительную налогооблагаемую оценочную стоимость от оценщика недвижимости округа Бровард
июль	Городские власти получают окончательную налогооблагаемую оценочную стоимость от оценщика недвижимости округа Бровард. Июльский семинар по бюджету: Предлагаемый бюджет городского менеджера на следующий финансовый год представлен городской комиссии.
август	Уведомления TRIM отправляются владельцам недвижимости из офиса оценщика округа Бровард
сентябрь	Два слушания по государственному бюджету: первое и последнее слушания по государственному бюджету проводятся в сентябре и открыты для жителей.Утверждение окончательных расценок и бюджетов. Городская комиссия принимает пятилетний план капитального ремонта. Городская комиссия принимает Постановление об окончательной оценке пожаров.
Ноябрь — декабрь	Налоги на недвижимость рассылаются владельцам недвижимости Департаменты приступают к составлению бюджетных планов, прогнозированию доходов и расходов

1. Где я могу найти копию бюджетная книга города?
2. Годовой бюджетный процесс

   Как общественность может получить образование и стать частью годового бюджетного процесса? Жители и предприятия поощряются и имеют возможность работать примерно в двадцати восьми (28) различных консультативных советах и ​​/ или посещать все ежемесячные или ежеквартальные собрания консультативных советов.Чтобы получить доступ к консультативным советам и комитетам, перейдите по ссылке: https://www.pompanobeachfl.gov/government/city-clerks-office Каждый год жители, некоммерческие организации и предприятия имеют возможность участвовать в июньском и июльском бюджете. семинары, заседания специальной городской комиссии, а также два слушания по бюджету в сентябре.

   Ежегодно жители, некоммерческие организации и предприятия имеют возможность участвовать в июньских и июльских семинарах по бюджету, заседаниях Специальной городской комиссии, а также в двух слушаниях по государственному бюджету в сентябре.

   В течение года жители могут также высказывать свое мнение на любом из двадцати (20) публичных заседаний городской комиссии или могут обращаться в офис городского менеджера, мэра, вице-мэра или своих районных комиссаров с любыми вопросами или комментариями.

3. Какой бюджет?
Бюджет — это план использования финансовых ресурсов правительства города. В бюджете раскрываются предлагаемые расходы на определенный период и предлагаемые способы оплаты этих расходов.Два основных компонента бюджета — это раздел доходов или источников и раздел расходов или использования.

• Что такое Общий фонд?
  Бюджет — это план использования финансовых ресурсов правительства города. В бюджете раскрываются предлагаемые расходы на определенный период и предлагаемые способы оплаты этих расходов. Два основных компонента бюджета — это раздел доходов или источников и раздел расходов или использования.
• Что такое фонды внутреннего обслуживания?
  Внутренние сервисные фуды используются для учета центральных складов, информационных технологий, центральных служб, медицинского страхования, управления рисками (общего) и транспортных услуг, которые предоставляются другим департаментам или агентствам правительства на основе возмещения затрат.
• Что такое корпоративные фонды? Корпоративные фонды используются для учета операций и услуг, возмещаемых за счет сборов с клиентов — будь то сторонним клиентам или другим единицам города.
• Что такое специальные фонды доходов? Специальные фонды доходов используются для учета центральных складов, информационных технологий, центральных служб, медицинского страхования, управления рисками (общего) и транспортных услуг, которые предоставляются другим департаментам или агентствам правительства на основе возмещения затрат.

Оценка недвижимости

• Какова оценка налоговой декларации Помпано-Бич на 2021 год?

  По состоянию на 1 июля 2021 года налогооблагаемая стоимость города составляла 15 313 ​​447 100

• Сколько дополнительных налогов на имущество было отнесено на этот оценочный сбор в Общий фонд?
  Примерно 4 миллиона долларов.
• Сколько было стоить новое строительство в налоговой ведомости 2020 года?

  Приблизительно 177 миллионов долларов, или -28% от налоговой декларации 2020 года на новое строительство в размере 247 миллионов долларов.

• Какова средняя налогооблагаемая стоимость по категориям? 73%

  Никаких существенных изменений в законодательстве, влияющих на бюджетные прогнозы на 2022 финансовый год, не произошло. Тем не менее, прогнозы доходов в Общий фонд на 2022 финансовый год включают 10,3 миллиона долларов в виде гранта в соответствии с Законом о американском плане спасения (ARPA) для покрытия расходов на общественную безопасность.

  
  
  TRIM (Истина в законе о милладже)

  • TRIM — это аббревиатура от «Истина в законе о милладже», принятая в 1980 году Законодательным собранием штата Флорида. Он был разработан, чтобы держать общественность в курсе налогов, предлагаемых местными налоговыми органами.
  • Что такое уведомление TRIM?
    Уведомление TRIM — это Уведомление о предлагаемых налогах на имущество, требуемых этим законом. Все владельцы собственности должны получать уведомление TRIM каждый год в середине августа.
  • Когда и где проходят слушания по госбюджету?

    Закон штата требует проведения двух общественных слушаний для обсуждения бюджета.Эти слушания проходят каждый сентябрь. Сроки меняются от года к году, в зависимости от запланированных слушаний по государственному бюджету в комиссии округа Бровард и школьного совета.

  Пояснение к налоговой накладной

  • Когда я получу свой налоговый счет?
    Подразделение по сбору налогов округа Бровард рассылает налоговые счета до 1 ноября каждого года. Если у вас есть счет условного депонирования в вашей ипотечной компании, счет будет отправлен непосредственно в ипотечную компанию, а вам будет отправлена ​​бесплатная копия.После 1 ноября вы также можете платить налоги на недвижимость онлайн налоговой инспекции.

    Если вы не получили счет, по закону ваша обязанность — пойти в офис налоговой инспекции, узнать сумму причитающихся налогов и заплатить их. Если вы не оплатите их до 1 апреля следующего года.

  • Кто устанавливает мои налоги? Сумма вашего налогового счета зависит от двух факторов. Первый — это оценочная стоимость вашей собственности, за которую отвечает оценщик недвижимости округа Бровард.Вторая — это ставка налога, выраженная в долларах за тысячу, для каждого налогового органа, в котором находится ваша собственность. Например, ваша собственность может облагаться налогами округа Бровард, школьного совета, города, больничного округа и нескольких округов, таких как Округ управления водными ресурсами Южной Флориды. Сумма каждой из этих налоговых ставок умножается на вашу оценочную стоимость и равна сумме налогов, которую вы должны заплатить. См. Список ниже.
  • Какой% налогового счета резидента поступает от Помпано-Бич (пример налоговых органов)?

  Средняя налогооблагаемая стоимость	Налоговая ведомость (июль 2021 г.)
  Тип	2017	2018	2019	2020	2021		Изменение	% Жилой дом	157 752 долл. США	169 965 долл. США	181 674 долл. США	193 435 долл. США	208 515 долл. США	15 079 долл. США	7.80%
  Коммерческая	$ 1022154	$ 1165627	$ 1219988	$ 1286522	$ 1283371	— $ 3151	-0,24%
  Промышленные	$ 1141972	$ 1242221	$ 1302647	$ 1415436	1 528 680 долл. США	113 243 долл. США	8,00%
  Сельское хозяйство	12 063 200 долл. США	12 226 253 долл. США	12 227 803 долл. США	12 035 155		долл. США12%
  Институциональная	$ 7		$ 527034	$ 567560	$ 585104	$ 611585	$ 26480	4,53%
  Правительство	$ 1235	$ 1613	$ 2302	$ 2154	$ 3415	1261 долл. США	58,53%
  Разное	21 117 долл. США	20 299 долл. США	20 083 долл. США	20 755 долл. США	19 569 долл. США	–1186	–1186

  907 07011

  907 907

  ГРАФНАЯ КОМИССИЯ	5.6690	27,43%
  ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ШКОЛЫ БРАУАРД	6,4621	31,27%
  ЮЖНАЯ ФЛОРИДА УПРАВЛЕНИЕ ВОДНЫМИ ВОДАМИ
  СОВЕТ ПО ДЕТЯМ	0,4699	2,27%
  CITY OF POMPANO BEACH
  POMPANO BEACH.1875	25,10%
  УТВЕРЖДЕННЫЙ ЗАЛОГ, УТВЕРЖДЕННЫЙ ИЗБИРАТЕЛЕМ, 2018	0,3969	1,92%
  	9706 9706 9706 9706 %
  POMPANO EMS	0,5000	2,42%
  БОЛЬНИЦА NORTH BROWARD	1.277	6,18%
  HILLSBORO INLET	0,0995	0,48%

Ad-Valorem Налоги (налог на недвижимость)

• -900 valorem Что такое налог на недвижимость?
  Налоги Ad-Valorem рассчитываются как процент от стоимости недвижимого или личного имущества. Процент выражен в мельницах. Налог в зависимости от стоимости имущества. Его обычно называют «налогом на имущество».
• Как рассчитать налог на недвижимость (пример — городская часть налогового счета)?

  Налоги, причитающиеся с собственности, рассчитываются путем умножения налогооблагаемой стоимости собственности на ставку платы за пользование недвижимостью.Например, налог на недвижимость для дома с освобождением от приусадебного участка в размере 50 000 долларов США и налоговой ставкой 6,1069 мельниц можно рассчитать следующим образом:

  • Определите налогооблагаемую стоимость собственности:
  • Оценочная стоимость дома: 100 000 долларов США
  • Минус освобождение усадьбы (если владелец собственности имеет право на освобождение усадьбы): — 50 000 долларов
  • Налогооблагаемая стоимость: 50 000 долларов
  • Разделите налогооблагаемую стоимость на 1 000 и умножьте на совокупную ставку мельницы города.Обратите внимание, что совокупная ставка мельницы города устанавливается ежегодно:

  (50 000/1000) X 6,3916 = 320 долларов США

• Почему мои налоги на недвижимость увеличились?
  Налоги на недвижимость составляют примерно 43% бюджета Общего фонда города на 2022 финансовый год и используются для оплаты наиболее важных городских услуг для жителей, таких как пожарные, аварийный транспорт и полиция.

  В том случае, если ваш налоговый счет может увеличиться, вот некоторые из наиболее распространенных причин:
  a) Утрата права на освобождение усадьбы или другое изменение статуса освобождения
  b) Увеличение оценочной стоимости имущества (т.е. рост рыночной стоимости)
  c) Повышение ставки одного или нескольких налоговых органов

• Могу ли я оплатить свой налоговый счет в рассрочку?
  Да. Город Помпано-Бич НЕ отправляет налоговые счета — и мы не собираем налоговые платежи. Офис, с которым вам нужно связаться, — это Отдел сбора налогов округа Бровард по телефону 954.831.4000. У Управления по сбору доходов есть план рассрочки платежей для налогоплательщиков. В офисе объясняют, как подать заявку.

Городские ставки за милю

• Что такое ставка за милю?
  Ставка миллинга — это сумма налога на имущество, взимаемая за 1 000 долларов налогооблагаемой стоимости имущества. Например, совокупная ставка мельницы города составляет 6,1069 (ставка мельницы Общего фонда 5,1875; ставка мельницы EMS 0,5000 и утвержденная ставка обслуживания долга (2018 г.) составляет 0,4194) на 1000 долларов налогооблагаемой стоимости.
• Какова скорость отката?
  Ставка, которая будет генерировать налоговые поступления за предыдущий год за вычетом скидок на новое строительство, пристройки, удаления, присоединения и улучшения, увеличивающие стоимость не менее чем на 100%, и стоимость материальной личной собственности, превышающей 115% от стоимости предыдущего года.
• Какова текущая рабочая норма мельницы?

  Операционная ставка Общего фонда на 2022 финансовый год составляет (5,1875)

• Какова текущая ставка налога EMS?
  Ставка оборота EMS на 2022 финансовый год составляет 0,5000.
• Какова текущая ставка обслуживания долга?

  Ставка обслуживания долга (2018 г.) на 2022 финансовый год составляет 0,3969.

  Ставка обслуживания долга (2021 г.) на 2022 финансовый год составляет 0,3072.

• Где Помпано-Бич занимает место среди других городов по общей ставке мельницы?
  По сравнению с 30 другими муниципалитетами округа Бровард, город Помпано-Бич занимает одиннадцатое (11-е) наименьшее место по совокупному показателю погашения земли.

• Таблица окончательных ставок посадки на 2022 финансовый год:

  
  

Программа оценки пожаров

• Городская программа оценки пожаров

  С 1997 года оценка пожаров помогла поддержать городскую программу противопожарной службы , который включает предотвращение и тушение пожаров, реагирование на опасные факторы, обучение пожарной безопасности, а также готовность к чрезвычайным ситуациям и реагирование на них. Программа позволяет городским властям взимать ежегодный сбор с жилой, коммерческой, складской и институциональной собственности.Сумма, взимаемая с каждой категории зданий, зависит от общей суммы, взимаемой для покрытия расходов на пожарную охрану. Решение о том, какой процент покрывается, зависит от каждого отдельного города. Плата и объем вызовов, связанных с каждой категорией, обычно анализируется примерно каждые пять-десять лет (нет требований относительно того, как часто обновляются данные об объеме вызовов). Не все муниципалитеты округа Бровард участвуют в программе.

• Что такое сбор за оценку пожара (неадвалорный сбор)?

  Специальная оценка — это сбор, взимаемый с собственности в счет стоимости предоставления определенных услуг или улучшений, таких как сбор за оценку пожара.Это называется неадвалорной оценкой, потому что она включается в счет налога на имущество, но не основывается на стоимости имущества.

• Является ли оценка пожара налогом?

  Хотя и адвалорный налог, и сбор за оценку пожара приносят доход для оплаты пожарных услуг, оценка пожара должна приносить пользу собственности. Налоги и начисления являются обязательными и могут быть включены в налоговый счет. Разрешение на проведение специальной оценки пожара выдается властями самоуправления города.

• Как я могу подать апелляцию на мою неадвалорную оценку?
  Короткий ответ заключается в том, что неадвалорные начисления и сборы не вызывают «апелляции».Примеры этих неадвалорных статей включают оценку городских пожаров / спасательных операций, оценку твердых городских отходов, оценку ливневых вод и т. Д.
• Где оценивается размер платы за оценку пожара в жилых домах Помпано по сравнению с другими муниципалитетами?
  По сравнению с 26 другими сборами за проживание в случае пожара, установленными в округе Бровард, плата за проживание в городе Помпано-Бич занимает шестое (6-е) место по самому низкому уровню.
• Есть ли у нас цель, которую должен покрывать наш сбор за оценку пожара?
  Примерно 90% разрешенных пожарных операций.
• FY 2022 Таблица сборов за окончательную оценку пожара в жилых помещениях
  
Таблица сборов за историческую пожарную оценку


Ставки оценки пожара	FY 2019	FY 2020	FY 2021		FY 2022
Жилой	210 $	220 $	220 $	$ 220	$ 0
Rates
	30	0,314 долл.	$ 0
Расчетные доходы Валовые	$ 20426593	$ 22210972	$ 22419361	$ 22605688	$ 186327
Скидки	— $ 1021330	— 1 110 549 долларов США.00	— 1 120 968 долл. США	— 1 130 284,40 долл. США	(9316 долл. США)
Чистая сумма	19 405 263 долл. США	21 100 423	долл. США Что такое одобренный избирателем долг или облигации? Закон Флориды позволяет городу взимать отдельные ставки налога на имущество для оплаты долгосрочных облигаций. Облигации, в которых используются налоги на имущество для гарантии выплаты основной суммы долга и процентов, известны как «общие обязательства» (G.О.) облигации. Городские власти выпускают облигации только после того, как избиратели одобрили облигации. Подробную информацию о непогашенной задолженности города можно найти в всеобъемлющем годовом финансовом отчете: https://pompanobeachfl.gov/government/finance-department . Дополнительная информация: Для получения дополнительной информации о ваших налогах на недвижимость, льготах, ставках и другой дополнительной информации посетите веб-сайт оценщика недвижимости округа Бровард: http: //www.bcpa.сеть / FAQ.asp Truth-in-Taxation: принятие налоговой ставки Правдивое налогообложение требует, чтобы большинство налоговых единиц рассчитывали две ставки после получения заверенной оценочной ведомости или заверенной оценки налогооблагаемой стоимости от главного оценщика — ставку налога без новых доходов и ставку налога, одобренную избирателями. 8 Тип налоговой единицы определяет, какие шаги по налогообложению применяются. Ставка налога на отсутствие новых доходов Ставка налога на новые доходы позволяет общественности оценить взаимосвязь между налогами за предыдущий год и за текущий год на основе налоговой ставки, которая принесла бы одинаковую сумму налогов, если бы ее применяли к одной и той же собственности, облагаемой налогом в оба года. . 9 Хотя фактический расчет более сложен, ставка налога на новые доходы налоговой единицы обычно равна прошлогодним налогам, деленным на текущую налогооблагаемую стоимость собственности, которая также была в налоговой ведомости в прошлом году. 10 Полученная ставка налога, используемая только для сравнения, показывает соотношение между доходом прошлого года и значениями текущего года. Ставка налога, утвержденного избирателями Ставка налога за одобрение избирателя — это рассчитанная максимальная ставка, разрешенная законом без одобрения избирателя. 11 Большинство налоговых единиц рассчитывают ставку налога, одобренную избирателями, которая делит общие налоги на имущество на две категории — M&O и обслуживание долга. 12 Ставка налога, утвержденного избирателями, дает городам и округам примерно такую ​​же сумму налоговых поступлений, которую они потратили в предыдущем году на повседневные операции, плюс дополнительные три с половиной процента на операции и достаточные средства для выплаты долгов в следующем году. . Для специальных налоговых подразделений, округов младших колледжей и больничных округов ставка налога с одобрения избирателей предусматривает дополнительное восьмипроцентное увеличение для операций и достаточные средства для выплаты долгов в следующем году. 13 Уровень одобрения избирателями в школьных округах равен максимальному сжатому показателю округа плюс большее значение из предыдущего года, или пять центов на 100 долларов налогооблагаемой стоимости. Затем они добавляют ставку долга, чтобы получить окончательную ставку налога, одобренного избирателями. 14 Школьные округа должны проконсультироваться с Управлением образования штата Техас для получения рекомендаций по степени сжатия. Для всех налоговых единиц доля ставки долга в ставке налога, одобренной избирателями, представляет собой выплаты по долгу за текущий год, разделенные на стоимость собственности за текущий год. 15 Ставка долга может возрасти настолько, насколько это необходимо для покрытия долговых расходов. . You May Also Like Лечение аллергии у детей: эффективные методы и симптомы Как правильно готовить детскую молочную смесь: полезные советы для родителей Физическое развитие ребенка в первый год жизни: нормы и особенности по месяцам Добавить комментарий Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены * Комментарий * Имя * Email * Сайт