Налог на имущество организаций с 2019 года: Налог на имущество организаций

Содержание

Налог на имущество организаций в 2019 году

Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ в НК РФ внесены изменения, согласно которым с 01.01.2019 года объектом налогообложения налогом на имущество для российских организаций признается недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств.

Таким образом, движимое имущество с 01.01.2019 перестает облагаться налогом на имущество.

Однако, что именно считать движимым или недвижимым имуществом, в НК РФ не конкретизировано.

В соответствии с ч. 1 ст. 11 НК РФ институты, понятия и термины гражданского и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства,

если иное не предусмотрено НК РФ.

В связи с тем, что НК РФ не содержит норм, конкретизирующих признаки классификации имущества на движимое и недвижимое, использование норм и понятий из смежных отраслей права является правомерным на основании ч.1 ст.11 НК РФ.

Минфин РФ в своих разъяснениях ссылается, прежде всего, на нормы гражданского законодательства (письма от 20.12.2013 № 03-05-05-01/56232, от 04.10.2013 № 03-05-05-01/41301, от 10.09.2013 № 03-03-06/1/37238).

Налоговики в письме ФНС РФ от 01.10.2018 № БС-4-21/19038@ разъяснили, что к недвижимости относятся земельные участки, а также объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно. В частности:

здания, сооружения, объекты незавершенного строительства;
помещения;
машино-места;
жилые дома, квартиры, комнаты;
дачи и гаражи.

В соответствии с ГК РФ вещные права на объекты недвижимости подлежат госрегистрации в ЕГРН.

При этом недвижимостью может быть признано и имущество, в отношении которого такая госрегистрация не была произведена. Для обоснованного отнесения имущества к недвижимости нужно учитывать не только наличие/отсутствие записи об объекте в ЕГРН, но и наличие оснований, подтверждающих прочную связь объекта с землей и невозможность перемещения его без несоразмерного ущерба его назначению.

Например, для объектов капитального строительства такими основаниями могут быть документы, в которых содержатся сведения о соответствующих характеристиках объекта (документы технического учета или технической инвентаризации, разрешение на строительство и/или ввод объекта в эксплуатацию, проектная документация и т.д.).

Таким образом, принимая во внимание нормы ГК РФ, в целях исчисления налоговой базы по налогу на имущество организаций, к объекту недвижимости относится также имущество, составляющее с объектом недвижимости неделимую вещь.

Все остальное имущество

признается движимым (п. 2 ст. 130 ГК РФ). Движимым имуществом считаются автомобили, мотоциклы и другие транспортные средства, за исключением тех, которые отнесены к недвижимым.

Изменение порядка исчисления налога вследствие пересмотра кадастровой стоимости

С 01.01.2019 начнет действовать Федеральный закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ, который вносит поправки в НК РФ по налогу на имущество компаний и граждан, а также земельному налогу.

Закон меняет порядок расчета имущественных налогов вследствие пересмотра кадастровой стоимости объекта. Применение нового порядка исчисления налога зависит от причин пересмотра кадастровой стоимости.

Если стоимость имущества меняется по причине изменения характеристик объекта, таких как площадь, назначение и т.п., тогда налог на имущество рассчитают по новой кадастровой стоимости со дня внесения сведений в ЕГРН.
Если изменение кадастровой стоимости имущества происходит в случае ее обжалования, тогда применяется следующий порядок пересчета налога на имущество.

В 2018 году, если налогоплательщик оспаривает кадастровую стоимость в комиссии при территориальном Росреестре или суде, то обновленные данные для расчета налога применяют с того налогового периода, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости .

С 2019 года сведения о кадастровой стоимости, установленной решением комиссии или суда, будут учитывать при определении налоговой базы с начала налогообложения объекта по оспоренной кадастровой стоимости, а не с момента подачи заявления.

Например, если налог на имущество рассчитан по кадастровой стоимости объекта с 2017 года, а заявление об оспаривании этой стоимости удовлетворено в 2019 году, то плательщику пересчитают налоговые платежи с 2017 года.

А значит, если кадастровая стоимость после 01.01.2019 года изменится в результате обжалования или исправления ошибки, можно будет вернуть или зачесть налог и за предыдущие годы

Новая декларация по налогу на имущество

С 01.01.2019 отчитываться по налогу на имущество необходимо по новой форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575.

Декларация по налогу на имущество за 2018 год подает по старой форме.

С 2019 года сдавать отчетность по налогу на имущество должны только те компании, у которых есть недвижимость. Если в 2019 году недвижимости на балансе нет, расчет авансовых платежей и декларацию можно не представлять (письма Минфина от 28.02.2013 № 03-02-08/5904, от 17.04.2012 № 03-02-08/41).

Основные изменения произошли в разделах 2, 2.1 и 3 отчетности. Рассмотрим их подробнее.

Раздел 2. В Разделе 2 обновленной формы отражается исчисленная сумма налога только в отношении недвижимого имущества.

Из расчета по авансовым платежам удалили строку 210. В ней указывалась остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября соответственно.

В декларации нет строки 270. В ней отражалась остаточную стоимость основных средств по состоянию на 31 декабря.

Раздел 2.1 также скорректирован. Теперь по строке 010 нужно указывать код номера объекта. А именно:

«1» — если имеется кадастровый номер, указанный в ЕГРН;
«2» — если нет кадастрового, но есть условный номер;
«3» — если имеется только инвентарный номер и объекту присвоен адрес;
«4» — если имеется только инвентарный номер, но объекту не присвоен адрес.

Помимо этого, в разделе появились графы для указания адреса объекта недвижимости. Они заполняются, если у объекта есть инвентарный номер, а кадастрового или условного номера нет. Но, если объекту адрес не присвоили, в новых полях поставьте прочерки. Сейчас в отчетах надо прописать кадастровый, условный или инвентарный номер объекта.

Раздел 3. Изменения внесены и в раздел 3 отчетности (он предназначен для расчета налога, который исчисляется исходя из кадастровой стоимости недвижимости).

В отчетах появилось поле, в котором указывается код кадастрового номера недвижимости.

Код 1 — для зданий, строений, сооружений.

Код 2 — для помещений, гаражей, машино-мест.

В действующих формах указывают только кадастровые номера объектов.

В разделе 3 также добавили строки «Коэффициент Ки». В расчете это строка 085, а в декларации — 095.

Их нужно заполнить, если в течение года изменились качественные или количественные характеристики недвижимости. Например, поменялась площадь или назначение объекта.

Чтобы определить коэффициент Ки, воспользуйтесь формулой:

Строка 085 (095) раздела 3

Коэффициент Ки

=

Число полных месяцев, в которых объект недвижимости был со старой кадастровой стоимостью

:

Число месяцевв отчетном(налоговом) периоде

Кроме того, коэффициент К переименовали в Кв (строка 080 в расчете, 090 — в декларации). Формула расчета показателя не изменилась:

Строка 080 (090) раздела 3

КоэффициентКв

=

Число полных месяцев владения объектом недвижимости

:

Число месяцев в

отчетном (налоговом) периоде

Ки и Кв рассчитывайте в виде десятичной дроби с четырьмя знаками после запятой.

Новый порядок согласования единой декларации по налогу на имущество

В связи с изменением в законодательстве налоговики скорректировали порядок согласования представления единой декларации по налогу на имущество (письмо ФНС России от 21.11.2018 № БС-4-21/22551@).

Если налогоплательщик состоит на учете в нескольких инспекциях одного региона, то он вправе выбрать ИФНС, в которую будет представлять единую отчетность

в отношении всех недвижимых объектов, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость.

Для этого необходимо представить в УФНС субъекта уведомление, форму которого налоговики рекомендовали в своем письме.

В уведомлении должны быть указаны:

сведения, позволяющие определить налогоплательщика;
налоговый орган, куда будет представляться единая налоговая отчетность;
налоговый (отчетные) период, в течение которого применяется вышеуказанный порядок представления налоговой отчетности.

Уведомление представляется налогоплательщиком в календарном году, являющемся налоговым периодом, однократно, до начала представления налоговой отчетности по налогу на имущество организаций за первый отчетный период этого года, то есть до 1 апреля года, за который необходимо отчитываться.

Единый расчет (декларацию) подавать нельзя, если законом субъекта РФ установлены нормативы отчислений в местные бюджеты от налога на имущество организаций.

Кроме того, ведомства разъяснили, как поступать с кодами 214 и 281 при указании инспекции, в которую сдают отчетность.

Код 281 применяется при представлении налоговой отчетности в налоговый орган по месту нахождения объекта недвижимого имущества в пределах территории соответствующего субъекта РФ, т.е. при представлении налоговой отчетности в налоговый орган по месту постановки на учет налогоплательщика в качестве собственника (владельца) объекта недвижимого имущества либо в налоговый орган по месту нахождения объекта недвижимого имущества, в котором налогоплательщик состоит на учете по иным основаниям, предусмотренным НК РФ.
Код 214 применяется при представлении налоговой отчетности в налоговый орган по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком, в случае отсутствия основания для представления налоговой отчетности в иные налоговые органы (например, налогоплательщик — российская организация, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком, не состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения объекта недвижимого имущества в качестве собственника (владельца) указанного объекта либо по иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом).

Таким образом, основным кодом является код 281 — по месту нахождения недвижимости. Если же ни 281, ни какой-либо другой код не подходит, необходимо применять 214.

По материалам журнала «Наша бухгалтерия»

Эксперт предложил вернуть налог на движимое имущество

https://ria.ru/20210403/nalog-1604061744.html

Эксперт предложил вернуть налог на движимое имущество

Эксперт предложил вернуть налог на движимое имущество — РИА Новости, 03.04.2021

Эксперт предложил вернуть налог на движимое имущество

Отмена налога на движимое имущество в России породила множество судебных споров, решить эту проблему можно, вернув такое имущество в объект налогообложения,… РИА Новости, 03.04.2021

2021-04-03T08:45

2021-04-03T19:33

экономика

министерство финансов рф (минфин россии)

левон айрапетян (предприниматель)

россия

/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content

/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content

https://cdn23.img.ria.ru/images/154344/01/1543440145_0:160:3072:1888_1920x0_80_0_0_c453469260c7995ba227f02b4e5f8d3e.jpg

МОСКВА, 3 апр — РИА Новости. Отмена налога на движимое имущество в России породила множество судебных споров, решить эту проблему можно, вернув такое имущество в объект налогообложения, сообщил РИА Новости руководитель направления «Налоговая политика» Центра стратегических разработок Левон Айрапетян.»Дискуссия по вопросу необходимости возврата движимого имущества в объект налогообложения налогом на имущество организаций при одновременном снижении текущей налоговой ставки поднимается как Минфином России, так и бизнесом», — говорит эксперт.В марте глава «Опоры России» Александр Калинин обратился к министру финансов Антону Силуанову с просьбой не возвращать налог на движимое имущество, который был отменен с 2019 года. В Минфине позднее сообщали, что вернуть налог предлагало бизнес-сообщество, однако власти не приняли никаких решений.Айрапетян отмечает, что сейчас из-за сложности отнесения имущества к движимому или недвижимому возникает множество судебных споров. «В судебной практике споры о переквалификации движимого имущества в недвижимое возникают, как правило, из-за признания такого имущества неотъемлемой технологической (функциональной) частью более сложного объекта, признаваемого недвижимым (например, производственного комплекса), что влечет признание всех элементов этого имущества недвижимым», — указывает он.Наиболее известным и значимым по вопросу переквалификации он назвал дело «Лесозавода 25». «Верховный суд РФ в определении по этому делу привел другие критерии оценки движимого и недвижимого имущества для целей налогообложения, а также расставил приоритеты среди применяемых норм законодательства», — рассказал эксперт.Тем не менее после данного определения в судебной практике продолжает наблюдаться применение используемых ранее оснований для переквалификации, добавляет он. «Таким образом, неоднозначная судебная практика, к которой в одном из своих писем 2020 года ФНС России предлагает обращаться при исчислении налога на имущество организаций, не вносит нужную ясность, поэтому вопрос об объекте налогообложения по-прежнему достаточно остро стоит для бизнеса», — отмечает Айрапетян.По его словам, возвращение движимого имущества в состав объекта налогообложения снимет проблему. «Вероятно, в ближайшей перспективе станет понятно, удалось ли бизнесу и государству найти консенсус-решение», — заключил эксперт.

https://ria.ru/20210401/sigarety-1603719715.html

https://ria.ru/20210317/vtsiom-1601570558.html

россия

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

2021

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Новости

ru-RU

https://ria.ru/docs/about/copyright.html

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

https://cdn23.img.ria.ru/images/154344/01/1543440145_171:0:2902:2048_1920x0_80_0_0_7729a1be3fdc6bb8b9c08bb6fbedd05e.jpg

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

экономика, министерство финансов рф (минфин россии), левон айрапетян (предприниматель), россия

МОСКВА, 3 апр — РИА Новости. Отмена налога на движимое имущество в России породила множество судебных споров, решить эту проблему можно, вернув такое имущество в объект налогообложения, сообщил РИА Новости руководитель направления «Налоговая политика» Центра стратегических разработок Левон Айрапетян.

«Дискуссия по вопросу необходимости возврата движимого имущества в объект налогообложения налогом на имущество организаций при одновременном снижении текущей налоговой ставки поднимается как Минфином России, так и бизнесом», — говорит эксперт.

В марте глава «Опоры России» Александр Калинин обратился к министру финансов Антону Силуанову с просьбой не возвращать налог на движимое имущество, который был отменен с 2019 года. В Минфине позднее сообщали, что вернуть налог предлагало бизнес-сообщество, однако власти не приняли никаких решений.

Айрапетян отмечает, что сейчас из-за сложности отнесения имущества к движимому или недвижимому возникает множество судебных споров. «В судебной практике споры о переквалификации движимого имущества в недвижимое возникают, как правило, из-за признания такого имущества неотъемлемой технологической (функциональной) частью более сложного объекта, признаваемого недвижимым (например, производственного комплекса), что влечет признание всех элементов этого имущества недвижимым», — указывает он.

1 апреля, 00:26

В России с 1 апреля ввели минимальную цену на сигареты

Наиболее известным и значимым по вопросу переквалификации он назвал дело «Лесозавода 25». «Верховный суд РФ в определении по этому делу привел другие критерии оценки движимого и недвижимого имущества для целей налогообложения, а также расставил приоритеты среди применяемых норм законодательства», — рассказал эксперт.

Тем не менее после данного определения в судебной практике продолжает наблюдаться применение используемых ранее оснований для переквалификации, добавляет он. «Таким образом, неоднозначная судебная практика, к которой в одном из своих писем 2020 года ФНС России предлагает обращаться при исчислении налога на имущество организаций, не вносит нужную ясность, поэтому вопрос об объекте налогообложения по-прежнему достаточно остро стоит для бизнеса», — отмечает Айрапетян.

По его словам, возвращение движимого имущества в состав объекта налогообложения снимет проблему. «Вероятно, в ближайшей перспективе станет понятно, удалось ли бизнесу и государству найти консенсус-решение», — заключил эксперт.

17 марта, 03:42

ВЦИОМ: россияне хотят вернуть смертную казнь и уменьшить налоги

Налог на имущество организаций согласно ст. 378.2 НК РФ

Налог на имущество организаций установлен Налоговым кодексом России. Это региональный налог — он вводится в действие НК РФ и законами субъектов РФ. Основы налога на имущество организаций установлены главой 30 НК РФ. Субъекты Российской Федерации имеют право определять налоговую ставку, порядок и сроки уплаты налога — в рамках, указанных в Налоговом кодексе.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:

1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;

2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;

4) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2016 год утверждена приказом Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области от 26.12.2016 г. № 111 (полный печень имущества на сайте http://minprom.gov39.ru/Kadastr/index.php)

Закон Калининградской области от 27.11.2003 г. №336 «О налоге на имущество организаций» (в редакции от 11.04.2016 г. №520) установил налоговую ставку в отношении таких объектов в следующих размерах: в 2016 г.- 0,75%, в 2017 году – 1,0%, 2018 г. – 1,5%, 2019 г. — 1,5% и последующие годы – 2,0 %.

Минфин счел маловероятным введение единой ставки налога на имущество организаций — Экономика и бизнес

МОСКВА, 10 марта. /ТАСС/. Введение единой ставки налога на движимое и недвижимое имущество компаний маловероятно, Минфин будет искать другие варианты. Об этом журналистам сообщил статс-секретарь, замминистра финансов РФ Алексей Сазанов.

«Мы будем искать другие варианты, непосредственно сделать единую ставку вряд ли получится», — сказал Сазанов.

Он добавил, что Минфин обсуждает другие конструкции, а не только единую ставку налога на движимое и недвижимое имущество компаний. «Возможно как-то обсуждать какие-то категории недвижимого имущества, какие-то искать модификации, но пока шансов на сближение мало, именно по единой ставке. Мы обсуждаем другие конструкции, сейчас не буду вдаваться в детали, но мы обсуждаем другие конструкции, которые могли бы быть, но это не единая ставка, точнее, не только единая ставка», — отметил замминистра.

Ранее министр финансов Антон Силуанов, выступая на заседании правления Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП), заявил, что Минфин РФ готов рассмотреть предложение бизнеса облагать налогом и движимое, и недвижимое имущество, но снизить ставку наполовину.

Решением правительства налог на движимое имущество был отменен, однако отмена вызвала много споров у бизнес-сообщества о разграничении понятия движимого и недвижимого имущества.

Отмена налога на движимое имущество компаний начала действовать с 1 января 2019 года. Предполагается, что эта мера должна способствовать ускоренному обновлению основных фондов и создавать стимулы для развития промышленности.

Налог на имущество организаций является региональным. Субъекты РФ, устанавливая собственные ставки налога, вправе дифференцировать их в зависимости от категорий налогоплательщиков и вида имущества. В отношении отдельных объектов недвижимости (торговых и административно-деловых центров, офисов, точек общепита и др.) при расчете налога применяется их кадастровая стоимость, если субъект РФ принял соответствующий закон, а конкретный объект включен в специальный региональный перечень.

Налог на имущество организаций в 2020 году

Расчёт налога на имущество

Для начала проверьте, нет ли у вас недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Если есть, рассчитайте налог по каждому такому объекту отдельно.

По общему правилу, если кадастровая стоимость меняется в течение года, это не влияет на расчёт налога (авансов) за текущий и за предыдущие годы. Новую стоимость нужно использовать при расчёте только с 1 января следующего года.

Но есть исключения:

Если стоимость поменялась из-за изменения количественных или качественных характеристик объекта, то по новой стоимости нужно считать налог с момента, когда сведения об изменённых характеристиках внесли в ЕГРН.
Если стоимость поменялась из-за исправления ошибок или из-за того, что после оспаривания её приравняли к рыночной, то по новой стоимости вы пересчитываете налог за все годы, за которые платили его по старой, неправильной стоимости.

По остальной недвижимости налог считайте из среднегодовой балансовой стоимости.

Расчёт налога на имущество за год

Расчёт среднегодовой стоимости имущества считайте так: сложите остаточную стоимость недвижимости на первое число каждого месяца года и на 31 декабря, результат разделите на 13.

Ставки налога, установленные в вашем регионе, можно узнать на сайте ФНС.

Для вашего удобства я подготовила более подробную информацию по ставкам налога на имущество организаций в Республике Крым и Севастополе.

Исчисленный налог за год уменьшите на авансовые платежи. Так вы получите сумму налога к уплате или к уменьшению.

Проводка по начислению налога на имущество: Д 26 (44) – К 68.

Я подготовила для вас пример расчёта среднегодовой стоимости объекта, а также пример расчёта налога на имущество, которые я нашла в системе «КонсультантПлюс».

Уплата и отчётность по налогу на имущество

Движимое имущество и земля налогом не облагается. Налог надо платить только с недвижимости – либо по кадастровой, либо по балансовой стоимости.

Организации, применяющие специальные налоговые режимы – УСН и ЕНВД, должны платить налог только с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости.

Что касается отчётности, то необходимо сдать декларацию и уплатить налог по месту нахождения недвижимости. Обращаю ваше внимание на то, что с 2020 года организации не сдают промежуточную отчётность.

По объектам, расположенным в одном регионе и облагаемым по балансовой стоимости, можно сдавать одну декларацию. Для этого ежегодно до 1 марта направляйте в УФНС уведомление.

Пример. Уведомление о порядке представления декларации за 2019 г.

Нулевую декларацию в большинстве случаев сдавать не надо. Но есть исключения.

Нулевую декларацию нужно подать только в двух случаях:

У вас есть полностью самортизированная недвижимость, с которой налог платят по среднегодовой стоимости, то есть его остаточная стоимость равна нулю. Другой недвижимости у вас нет.
Вся ваша недвижимость освобождена от налога по федеральной и (или) региональной льготе и итоговой суммы налога нет.

Квартальные расчёты по авансовым платежам с 2020 года не сдают.

Сроки уплаты налога за год и авансовых платежей установлены региональным законом. Для Крыма и Севастополя эти сроки совпадают.

Авансовые платежи по налогу по итогам отчётных периодов уплачиваются не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчётного периода.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 30 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом

Для пострадавших фирм срок уплаты авансового платежа за 1 квартал продлён, а платёж за 2 квартал отменен.

ФНС подготовила FAQ по мерам поддержки владельцев налогооблагаемого имущества

Федеральная налоговая служба подготовила ответы на самые часто задаваемые вопросы по применению антикризисных мер поддержки для владельцев налогооблагаемого имущества.

Так, на федеральном уровне продлены сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам: за I квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года включительно и за II квартал – до 30 декабря включительно. Эта мера распространяется на организации – субъекты среднего и малого предпринимательства, которые на 1 марта 2020 года относятся к пострадавшим от коронавируса отраслям. Дальнейшая уплата этих авансовых платежей планируется поэтапно равными частями в течение года после наступления срока их уплаты.

Срок представления декларации по налогу на имущество организаций за 2019 год продлён для всех организаций до 30 июня 2020 года включительно.

Также руководителям органов государственной власти субъектов РФ и местного самоуправления рекомендовано предоставить компаниям и индивидуальным предпринимателям-собственникам объектов недвижимости, предоставившим отсрочку оплаты аренды по этим объектам, меры поддержки по уплате налогов на имущество организаций, имущество физических лиц и земельного налога по данному объекту за период, на который предоставлена отсрочка.

На региональном уровне высшие исполнительные органы государственной власти субъектов РФ вправе в 2020 году издавать нормативные правовые акты, предусматривающие с 1 января до 31 декабря 2020 года (включительно) продление сроков уплаты налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов (авансовых платежей по налогам), если Правительством РФ указанные сроки не продлены либо предусмотрены более ранние сроки их уплаты.

Законами субъектов РФ (по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и в городах федерального значения – по земельному налогу) и нормативными актами представительных органов муниципальных образований (по земельному налогу) могут предусматриваться дополнительные налоговые льготы, в т. ч. собственникам объектов недвижимости, снизившим арендную плату и предоставившим отсрочку оплаты аренды. При определении мер, связанных с введением таких льгот, могут использоваться рекомендации ФНС России.

Рассчитать налог на имущество | СБИС Помощь

Рассчитать налог на имущество

Налог на имущество устанавливается законодательством РФ. Он является региональным налогом.

СБИС рассчитывает сумму налога на основании сведений, указанных в карточке объекта имущества. С 2019 года в базу по налогу входит только недвижимое имущество. Оно автоматически включается в расчет.

Шаг 1. Создайте документ расчета налога

Существует несколько способов создать документ расчета налога. Например, в разделе «Учет/Имущество/НМА» на вкладке «Расчеты» нажмите кнопку Расчет налога и выберите «Расчет налога на имущество».

Шаг 2. Выберите организацию и укажите расчетный период

СБИС укажет текущий квартал и ту организацию, для которой в последний раз рассчитывался налог. Проверьте эти параметры и измените их, если нужно.

Отчетный период налога на имущество организации — квартал. Налоговый — год. Создавать расчет, оплачивать налог и сдавать декларацию необходимо ежеквартально.

При выборе IV квартала СБИС рассчитывает сумму налога за год и вычитает авансы за I, II и III кварталы.

Шаг 3. Рассчитайте амортизацию

Для объектов, у которых налоговая база рассчитывается от среднегодовой стоимости имущества, необходимо учитывать амортизацию.

В СБИС информация о сумме амортизационных отчислений включена в документ расчета отдельным блоком. Если амортизация в одном из месяцев периода не рассчитана, система уведомит вас об этом.

Начислить амортизацию можно прямо из расчета. Для этого нажмите название месяца или значение «0» напротив него.

Если амортизация за месяц начислена, вы можете посмотреть документы расчета. Для этого нажмите сумму напротив нужного месяца – СБИС покажет все документы по амортизации за месяц.

Шаг 4. Рассчитайте налог

СБИС автоматически рассчитывает налог на имущество — нажмите « Рассчитать» и выберите:

Из предыдущего — если вы создавали расчет налога в прошлом квартале, система распределит объекты налогообложения между инспекциями так же, как в предыдущем документе;
Рассчитать — система укажет инспекцию, которая выбрана как основное направление сдачи, и заполнит данные для 2 раздела. Если основное направление сдачи не указано, то СБИС выберет первую в списке инспекцию.

Шаг 5. Проверьте расчет

Перед тем как провести расчет и заполнить декларацию по налогу, удостоверьтесь, что суммы к уплате корректны.

Документ расчета состоит из двух разделов декларации по имуществу:

Раздел 2 включает в себя объекты, база для которых считается как среднегодовая стоимость имущества. Если заполнение объекта выбрано как расчет «Из предыдущего» документа, то все объекты попадут в раздел 2.
Раздел 3 содержит объекты, база для которых считается как кадастровая стоимость. Раздел заполняется вручную.

Если вы нашли неточности, внесите изменения вручную. Параметры, которые вы установите, будут использованы в следующих расчетах.

Шаг 6. Проведите расчет

Чтобы принять к учету расчеты по налогу на имущество, проведите документ. Нажмите , чтобы посмотреть проводки по расчету.

В проведенном расчете можно посмотреть расшифровку налога на имущество. Для этого перейдите на вкладку «Документы». Печатная форма доступна для редактирования, выгрузки, сохранения в PDF и печати.

Шаг 7. Оплатите налог

В СБИС вы можете создать платежное поручение на уплату налога на имущества прямо из проведенного документа расчета. Для этого нажмите « Оплатить» — система создаст платежное поручение на каждую налоговую инспекцию, указанную в расчете. СБИС оформит заявку на оплату налога, если такой бизнес-процесс настроен в организации.

В документе уплаты налога СБИС заполнит получателя, налоговые и платежные реквизиты, счет учета, сумму платежа и комментарий. Достаточно только проверить данные и провести платеж.

Шаг 8. Заполните декларацию

Ежеквартально организации предоставляют декларацию по налогу на имущество в контролирующие органы. Для этого в проведенном расчете нажмите « Заполнить декларацию» — система автоматически заполнит данные отчета.

Все документы по расчету налога на имущество проведены в системе, а также заполнена декларация и уплачен налог.

Лицензия

Любой тариф сервиса «Бухгалтерия и учет». Приобретается вместе с тарифами сервиса «Отчетность через интернет».

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

налогов на коммерческую недвижимость | Налоговый фонд

Налог на имущество — это налог на рыночную стоимость частной собственности, включая землю, автомобили, коммерческий инвентарь и т.д. независимо от того, являются ли налоги на имущество регрессивными, пропорциональными или прогрессивными. Обязательства по налогу на имущество рассчитываются путем умножения номинальной ставки налога на имущество на коэффициент оценки (процент от стоимости имущества, облагаемого налогом) на стоимость имущества.

Избранные исследования

Налогообложение капитала — международное сравнение

11 мая 2021 г.

Location Matters 2021: Государственные налоговые расходы на ведение бизнеса

5 мая 2021 г.

Эти государства будут платить вам за переезд. Имеет ли смысл эта стратегия?

30 апреля 2021 г.

Факты и цифры 2021: как сравнить ваше состояние?

10 марта 2021 г.

Источники налоговых поступлений: U.S. по сравнению с OECD

17 февраля 2021 г.

Источники государственных доходов в ОЭСР

11 февраля 2021 г.

Статьи по теме

Даже в пределах штатов налоговый режим различается по отраслям

15 июля 2021 г.

Налоги на недвижимость и налоги с продаж являются основным фактором увеличения налогового бремени государственных и местных корпораций

8 июля 2021 г.

Излишек штата Висконсин предоставляет возможность для первоначального взноса при будущем экономическом росте

9 июня 2021 г.

Законодатели Аризоны рассматривают более низкий и более плоский подоходный налог

27 мая 2021 г.

Сколько в вашем штате собирают налоги на недвижимость на душу населения?

19 мая 2021 г.

Налогообложение капитала — международное сравнение

11 мая 2021 г.

Какие вопросы местоположения могут рассказать нам о конкурентоспособности государства в области налогообложения

5 мая 2021 г.

Location Matters 2021: Государственные налоговые расходы на ведение бизнеса

5 мая 2021 г.

Эти государства будут платить вам за переезд.Имеет ли смысл эта стратегия?

30 апреля 2021 г.

Луизиана стремится к всеобъемлющей налоговой реформе

28 апреля 2021 г.

Насколько высок уровень собираемости налогов в штате и на местном уровне в вашем штате?

14 апреля 2021 г.

Налоговые предложения МВФ: сокращение неравенства или снижение постпандемического восстановления?

12 апреля 2021 г.

Есть ли у вас государственная налоговая инвентаризация бизнеса?

17 марта 2021 г.

Опора на налоги на недвижимость в Европе

11 марта 2021 г.

Факты и цифры 2021: Как сравнить ваше состояние?

10 марта 2021 г.

Свидетельство

: Приоритет всесторонней модернизации налоговой системы в Небраске

4 марта 2021 г.

Источники налоговых поступлений: U.S. по сравнению с OECD

17 февраля 2021 г.

Присоединяйтесь к нам для бесплатного «Учебного курса по государственной налоговой политике»

12 февраля 2021 г.

Источники государственных доходов в ОЭСР

11 февраля 2021 г.

Тринадцать приоритетов модернизации налогообложения в интересах роста в Небраске

2 февраля 2021 г.

Ставка налога на имущество

Ставка налога на недвижимость зависит от вашего налогового класса.Есть четыре налоговых класса. Налоговые ставки указаны ниже. Узнайте, как рассчитать годовой налог на недвижимость.

Ставки налога на имущество на 2021 налоговый год

Класс 1 — 21,045%
Класс 2 — 12,267%
Класс 3 — 12,8 26%
Класс 4 — 10,694%

Ставки налога на имущество на 2020 налоговый год

Класс 1-21.167%
Класс 2 — 12,473%
Класс 3 — 12,536%
Класс 4 — 10,537%

ГОД	КЛАСС 1	КЛАСС 2	КЛАСС 3	КЛАСС 4
19/20	21,167%	12,473%	12,536%	10.537%
18/19	20,919%	12,612%	12,093%	10,514%
17/18	20,385%	12,719%	11,891%	10,514%
16/17	19,991%	12,892%	10,934%	10,574%
15/16	19,5 54%	12,883%	10.813%	10,656%
14/15	19,157%	12,855%	11,125%	10,684%
13/14	19,191%	13,145%	11,902%	10,323%
12/13	18,569%	13,181%	12,477%	10,288%
11/12	18.205%	13.433%	12,473%	10,152%
10/11	17,364%	13,353%	12,631%	10,312%
09/10	17,088%	13,241%	12,743%	10,426%
Среднегодовая ставка налога 08/09	16,196%	12,596%	12,137%	10,241%
08/09 3-й и 4-й кварталы	16,787%	13,053%	12,577%	10,612%
08/09 1-й и 2-й кварталы	15,605%	12,139%	11,698%	9,870%
07/08	15,434%	11,928%	11,577%	10,059%
06/07	16,118%	12,737%	12.007%	10,997%
05/06	15,746%	12,396%	12,309%	11,306%
04/05	15,094%	12,216%	12,553%	11,558%
03/04	14,550%	12,6 20%	12,418%	11,431%
02/03 3-й и 4-й кварталы	14.160%	12,5 17%	12,565%	11,580%
02/03 1-й и 2-й кварталы	11,936%	10,564%	10,607%	9,776%
01/02	11,609%	10,792%	10,541%	9,712%
00/01	11,255%	10,847%	10,5 40%	9,768%

ГОД	КЛАСС 1	КЛАСС 2	КЛАСС 3	КЛАСС 4
99/00	11.167%	10,851%	9,398%	9,989%
98/99	10,961%	10,739%	8,800%	10,236%
97/98	10,849%	11,046%	8.282%	10,164%
96/97	10,785%	11,056%	7,840%	10,252%
95/96	10,725%	10,807%	7,922%	10,402%
94/95	10.694%	10,552%	7,702%	10.608%
93/94	10.900%	10,369%	7,404%	10,724%
92/93	10,888%	9,910%	12.794%	10,698%
91/92	10,888%	9,885%	13,083%	10,631%
90/91	9,920%	9,228%	15.200%	10,004%
89/90	9.452%	9,229%	12,903%	9,539%
88/89	9,452%	9,272%	11,289%	9,582%
87/88	9,330%	9,150%	9,942%	9.460%
86/87	9,330%	9,150%	9,172%	9,460%
85/86	9.100%	9,150%	9,051%	9,460%
84/85	9.100%	9,150%	9,051%	9,460%
83/84	9.100%	9,057%	9,237%	9,323%
82/83	8,950%	8,950%	9,109%	9.294%
81/82	8,950%	8,950%	8,950%	8,950%

Ставки школьного налога на 2017/2018 налоговый год

(используется для расчета общих ставок налога на имущество и ветеранов)

Класс 1 — 11,869%
Класс 2-7.426%
Класс 4 — 6,143%

Ставка школьного налога
ГОД	КЛАСС 1	КЛАСС 2	КЛАСС 3	КЛАСС 4
16/17	11,536%	7,460%	–	6,124%
15/16	11.506%	7.603%	–	6,294%
14/15	11,581%	7,795%	–	6,485%
13/14	11,277%	7,749%	–	6.092%
12/13	11,457%	8,158%	–	6,374%
11/12	11.596%	8,582%	–	6,493%
10/11	10,206%	7,877%	–	6.090%
09/10	9,469%	7,367%	–	5,808%
08/09	9,870%	7,705%	–	6.271%
07/08	10,342%	8,019%	–	6,769%
06/07	9,182%	7,288%	–	6,301%
05/06	8,693%	6,872%	–	6,276%
04/05	8,225%	6.687%	–	6,335%
03/04	7,761%	6,764%	–	6,135%
02/03 3-й и 4-й кварталы	7,096%	6,312%	–	5,848%
02/03 1-й и 2-й кварталы	7,096%	6,312%	–	5.848%

Ставка школьного налога
ГОД	КЛАСС 1	КЛАСС 2	КЛАСС 3	КЛАСС 4
2001/2002	7,002%	6.543%	–	5,895%
00/01	6.809%	6.598%	–	5,949%
99/00	6,720%	6,569%	–	6.054%
98/99	6,195%	6,112%	–	5,833%
97/98	6,153%	6,313%	–	5.809%
96/97	5,442%	5,631%	–	5,222%
95/96	4,837%	4,925%	–	4,741%
94/95	5,256%	5,240%	–	5,268%
93/94	5,063%	4.871%	–	5,038%
92/93	4,513%	4,160%	–	4,491%
91/92	4,339%	3,990%	5,281%	4,292%
90/91	4,164%	3,923%	–	4,253%
89/90	4.326%	4,279%	–	4,423%
88/89	4,507%	4,480%	–	4,630%
87/88	4,430%	4,406%	–	4,556%
86/87	4,857%	4,830%	–	4.994%
85/86	4,754%	4,845%	–	5,0 10%
84/85	4,885%	4,967%	–	5,136%
83/84	4,909%	4,944%	–	5,090%
82/83	4,498%	4.559%	–	4,734%
81/82	н / д	н / д	н / д	н / д

Ставки налога на освобождение ветеранов

Домовладельцы, получившие освобождение от налога на имущество ветерана, обязаны уплатить ставку школьного налога при освобождении от налога. Дальнейшие сокращения могут быть добавлены, если ветеран служил в зоне боевых действий или был инвалидом. Ставка налога на имущество для ветеранов, освобожденная от уплаты налогов, — это ставка, применяемая к сумме освобождения от налогообложения для определения налоговой льготы.

Ставки освобождения от налога на имущество для ветеранов на 2017/2018 налоговый год

Класс 1 — 8,516%
Класс 2 — 5,293%
Класс 4 — 4,371%

Класс	Текущие Имущество Ставка налога	МИНУС Текущая школа Ставка налога	Налог на имущество Ставки освобождения от уплаты налогов для ветеранов
Класс 1	20.385%	— 11,869%	8,516%
Класс 2	12,719%	— 7,426%	5,293%
Класс 4	10,514%	— 6,143%	4,371%

Загрузить все данные о недвижимости в Нью-Йорке

Департамент финансов предоставил данные обо всех объектах недвижимости Нью-Йорка для загрузки на портале открытых данных Нью-Йорка.Посетите страницу открытых данных для получения дополнительной информации.

State of Florida.com | Справочник налогов Флориды

Налоги Флориды — краткий обзор

Основные налоги, взимаемые во Флориде, включают налог с продаж и использования, нематериальный налог и налог на прибыль корпораций . Информацию об этих и дополнительных налогах можно найти в списке ниже. Во Флориде нет подоходного налога с физических лиц. .

Налог с продаж Флориды: Ставка налога с продаж Флориды составляет 6%.
Налог штата Флорида: во Флориде нет подоходного налога штата.
Корпоративный подоходный налог Флориды: Корпорации, которые ведут бизнес и получают доход во Флориде, должны подавать декларацию о корпоративном подоходном налоге (если они не освобождены от уплаты налога).
Налог на недвижимость Флориды: Налог на недвижимость Флориды основан на рыночной стоимости на 1 января того же года.

Разъяснения по поводу налогов во Флориде

По данным независимой исследовательской организации Tax Foundation, на протяжении десятилетий во Флориде было одно из самых низких налоговых бремени в стране. В 2013 году Флорида станет пятым по величине налоговым бременем для своих жителей и предприятий.Но не все налоги одинаковы, и государство собирает их разными способами, о которых жители должны знать.

Подоходный налог

Низкое налоговое бремя Флориды объясняется отсутствием подоходного налога, что делает их одним из семи таких штатов США.Конституция штата запрещает такой налог, хотя жители Флориды по-прежнему должны платить федеральные подоходные налоги.

Налог на наследство

Флорида также не взимает налог на наследство или налог на наследство. Государству не достается никакая часть завещания отдельного человека.

Налог на нематериальные активы

Жителям Флориды больше не нужно платить государству налоги на нематериальные товары, такие как инвестиции. Закон, требующий этого налога, был отменен в 2007 году.

Налог с продаж

Штат взимает ставку налога 6% на продажу или аренду товаров, за некоторыми исключениями, такими как продукты питания и лекарства. Кроме того, округа могут взимать местные налоги сверх суммы штата, и большинство из них так и делают: в 2012 году 55 из 67 округов Флориды добавили местный налог с продаж к налогу штата.Наибольшая сумма, добавленная к налогу с продаж, составила 1,5% в 7 округах в 2012 году, в результате чего общий налог с продаж в этих округах составил 7,5%; количество округов увеличится до 8 в 2013 году. Полный список дополнительных ставок налога с продаж по округам можно найти в налоговом управлении Флориды: http://dor.myflorida.com/Pages/forms_index.aspx

Налог на использование

Штатный налог с продаж должен уплачиваться за Интернет или другие покупки за пределами штата, даже если налог не взимался во время покупки или взимался по ставке ниже, чем ставка налога с продаж и использования во Флориде.Хотя это включает в себя облагаемые налогом предметы, купленные во Флориде, в основном это относится к предметам, купленным за пределами штата, которые были ввезены или доставлены. Жители Флориды обязаны сообщать об этих продажах и платить налог за пользование ими лично.

Налог на недвижимость

Хотя правительство штата не взимает никаких налогов на собственность, местные органы власти получают большую часть своего финансирования за счет этих налогов. Эти ставки оцениваются на местном уровне и могут варьироваться в зависимости от округа, и они основаны на стоимости собственности.Налоги на недвижимость во Флориде — одни из самых высоких в стране, хотя есть несколько исключений, чтобы попытаться облегчить нагрузку на некоторых жителей Флориды.

Освобождение от налога на имущество

Освобождение от налога на усадьбу доступно для основного места жительства во Флориде. Эти льготы могут составлять до 50 000 долларов США. Однако только первые 25 000 долларов из этого освобождения применяются ко всем налогам. Оставшиеся 25 000 долларов относятся только к налогам, не относящимся к школе.

Освобождение от уплаты налогов для вдов в размере 500 долларов США предоставляется вдовам и вдовцам, не вступившим в повторный брак.Если вы развелись на момент смерти вашего бывшего супруга, вы не имеете права на это освобождение.

Исключения для пенсионеров доступны на http://dor.myflorida.com/dor/property/forms/current/dr501sc.pdf только в некоторых округах и городах. Они оцениваются до 50 000 долларов для жителей 65 лет и старше, чей валовой доход ниже 20 000 долларов в долларах 2001 года с поправкой на инфляцию. Это освобождение является дополнением к освобождению Homestead.

Исключения для слепых в размере 500 долларов США доступны для слепых жителей Флориды.

Освобождение от полной и постоянной инвалидности предоставляется домовладельцам с полной и постоянной инвалидностью. Люди с квадриплегией, использующие свою собственность в качестве приусадебного участка, освобождены от всех налогов на собственность. Другие лица, которым необходимо использовать инвалидное кресло для передвижения или которые по закону слепы и имеют валовой доход ниже 14 500 долларов в долларах 1991 года с поправкой на инфляцию, также могут быть освобождены от всех налогов на собственность.

Исключения для ветеранов существуют в нескольких различных формах.

Ветеран, признанный инвалидом на 10% или более во время войны или связанных с обслуживанием событий, может получить дополнительное освобождение в размере 5000 долларов США на любую собственность, находящуюся в собственности.
Ветеран с отличием, который является полностью и навсегда инвалидом или которому требуется инвалидная коляска для передвижения в связи со своей службой, может быть освобожден от всех налогов на имущество. В некоторых случаях это пособие может быть передано пережившему супругу.
Законченный ветеран-инвалид в возрасте 65 лет и старше, проживавший во Флориде на момент поступления на военную службу, может иметь право на дополнительное освобождение.Инвалидность должна быть постоянной и должна быть получена в результате прохождения военной службы. Налог на имущество будет уменьшен в зависимости от процента инвалидности.
Военнослужащие, развернутые в течение последнего календарного года, могут получить освобождение в зависимости от процента времени в течение года, в течение которого они были развернуты.

Прочие налоги

Флорида собирает налоги на многие другие товары и услуги, оплачиваемые резидентами. Документальные гербовые сборы начисляются на документы, передающие права собственности на недвижимость Флориды, например, на гарантийные документы и документы о прекращении подачи иска.Дополнительные налоги взимаются за топливо, табачные изделия, услуги связи и многое другое. Полный отчет о налогах, взимаемых во Флориде, см. На веб-сайте Департамента доходов Флориды.

Корпоративный подоходный налог

Хотя физические лица не обязаны платить подоходный налог, это не относится ко всем видам бизнеса во Флориде. Корпорации и искусственные организации, которые ведут бизнес или зарабатывают или получают доход во Флориде, в том числе корпорации за пределами штата, должны подавать декларацию о корпоративном подоходном налоге во Флориде, если они не освобождены.Они должны подать декларацию, даже если налог не взимается. Индивидуальные предприниматели, физические лица, имения наследников и завещательные трасты освобождены от уплаты налогов и не должны подавать декларацию. Корпорации S обычно также освобождаются от уплаты федерального подоходного налога. Ставка корпоративного подоходного налога Флориды составляет 5,5%.

Для получения дополнительной информации о типах бизнеса во Флориде щелкните здесь.

Налог на повторное трудоустройство (ранее — налог на безработицу)

Соответствующие критериям предприятия также должны платить налог на повторное трудоустройство.Этот налог, ранее называвшийся налогом на безработицу, до того как был переименован в 2012 году, используется для предоставления частичного временного дохода работникам, которые потеряли работу не по своей вине и которые могут и готовы к работе.

Налоговая информация и помощь

Налог на услуги связи
Поиск налоговой ставки на связь по адресу

Налоговая информация для коммерческих предприятий (все предприятия)
Новые предприятия, отчеты о новых приемах на работу, информация о некоммерческих налогах, удаленная коммерция, регистрация И документы, сертификаты перепродажи, карточки налоговых скобок с продаж, контакты и онлайн-услуги.
Doing Business in Florida — Все виды регистрации бизнеса, лицензирования и выдачи разрешений.
возможностей для бизнеса во Флориде | Налоговые последствия

Информация о корпоративном подоходном налоге (корпорации)

Документальный гербовый сбор

Налог на наследство
Руководство по завещанию — процесс завещания Флориды и управление имуществом

Подача налоговых деклараций во Флориде

Налоговая информация Флориды (новые резиденты)

Налог на топливо

Освобождение от налогов на усадьбу

Налог на нематериальные активы

Налоговая служба (IRS)

799 2000799 Информация о налоге на местный бизнес (ранее налог на лицензию на работу)

Закупки за пределами штата

Налог на загрязняющие вещества

Оценщики имущества (по округам)

Налоги на недвижимость
оценщики недвижимости (по округам) , Сборщики налогов (по округам), Освобождение приусадебных участков ion, Освобождения (прочее), Налоговая информация о мобильных домах, Налоговая оценка и ставки ограничения дохода

Рассчитайте налог на недвижимость

Свидетельство о перепродаже для налога с продаж

Информация о налоге с продаж (налог с продаж и использования)
Florida’s общая ставка налога с продаж составляет 6%.
Дополнительная информация (Руководство по налогу на продажи и использование для владельцев бизнеса — PDF)
Местный вариант налога с продаж (Дискреционный подоходный налог с продаж)
Карта ставок налога с продаж (таблицы для расчета налогов)

Материальная личная собственность Налоги (предприятия)
Руководство по оценке

Сборщики налогов (офисы по округам)
Сборщики налогов Флориды

Налоговые формы

Налоговые юрисдикции (по адресам)
Узнайте, какие налоги уплачиваются в какой юрисдикции или агентство по адресу собственности во Флориде
Дополнительная информация

Возврат налогов

Налоги на туристическое воздействие 9180 0

Налог на повторную занятость (ранее Налог на безработицу)

Услуги и контакты налогоплательщиков | Местные офисы
Налоговое управление Флориды
Налоговое управление (IRS)

Библиотека налогового права

Билль о правах налогоплательщиков

Чего ожидать во время аудита

Программа вознаграждений — сообщить о лицах, уклоняющихся от налогового законодательства штата

Добровольное раскрытие информации ( Если вы считаете, что у вас есть задолженность по налогам)

Florida Tax Review
Публикация по подписке, посвященная важным налоговым вопросам, касающимся физических лиц, имущественного планирования, бизнеса и дополнительных тем

Федеральная налоговая информация
Внутренняя налоговая служба

Налог на коммерческую собственность: полное руководство

Что такое налог на коммерческую собственность?

Налог на коммерческую собственность — это налог, который вы платите на оценочную стоимость недвижимого имущества, например земли или недвижимого имущества, которым владеет ваш бизнес.Ваша налоговая ставка будет основываться на оценочной стоимости земли или недвижимости вашего предприятия, а не на справедливой рыночной стоимости. Налог на коммерческую недвижимость регулируется на уровне штата и на местном уровне, и местный налоговый орган уведомит вас о размере ежегодных налогов, которые вы должны уплатить.

Расчет и уплата налогов для малого бизнеса — одна из наиболее сложных и утомительных частей владения бизнесом. В зависимости от вашего бизнеса ваши налоговые обязанности могут немного отличаться, но, в конце концов, вы по-прежнему будете выполнять обязательства на федеральном уровне, уровне штата или на местном уровне.Одним из таких местных налоговых обязательств является налог на коммерческую собственность, который может относиться к физической земле или местонахождению бизнеса, которым вы владеете, а также к личной собственности или любым товарам или продуктам, которые вы используете для ведения своего бизнеса.

Налог на коммерческую собственность, как правило, взимается на местном уровне, поэтому ваши обязательства в значительной степени зависят от того, где находится ваш бизнес. Тем не менее, владельцы бизнеса должны знать некоторую общую информацию, которую мы рассмотрим в этом руководстве. Мы разберем, что такое налог на коммерческую собственность, как платить налоги на коммерческую собственность, и дадим рекомендации по вычету налога на коммерческую собственность.

Что такое налог на коммерческую собственность?
Налог на коммерческую собственность — это налог, который вы обязаны уплатить за собственность, например землю или недвижимость, принадлежащую вашему бизнесу. Налоги на коммерческую недвижимость устанавливаются на местном уровне, обычно по городу или округу, в котором находится ваша коммерческая недвижимость. Эти налоги являются значительным источником доходов для муниципалитетов и используются для финансирования местных школ, дорог, общественной безопасности, государственных администраторов и многого другого.
Как и налоги на личную собственность, ваша ставка налога будет основываться на оценочной стоимости земли или недвижимости вашего предприятия, а не на справедливой рыночной стоимости.Ваш местный налоговый орган определит оценочную стоимость вашей собственности и уведомит вас о размере ежегодных налогов, которые вы должны уплатить. Однако в дополнение к налогу на коммерческую собственность, который вам нужно будет уплатить на своей земле или зданиях, вы также можете быть обязаны уплатить другой вид налога на коммерческую собственность, именуемый бизнесом , личным налогом на имущество .
Что такое налог на личную собственность предприятий?
Помимо недвижимости или земли вашего бизнеса, которые могут облагаться налогом на коммерческую собственность, вы также можете нести ответственность за уплату налогов на личную собственность вашего бизнеса.Деловая личная собственность, также называемая материальной личной собственностью, включает любые товары или продукты, которыми владеет ваш бизнес и которые используются в деловых целях. Типичные примеры деловой личной собственности включают:
Мебель, такая как столы, шкафы, стулья и оборудование
Светильники
Компьютеры, телефоны и принтеры
Торговое оборудование, такое как кассовые аппараты и факсы
Инструменты и принадлежности общего назначения
Подобно налогам, которыми облагаются предприятия за их землю и недвижимость, местный налоговый орган может потребовать, чтобы вы платили налоги и на эти объекты.Как правило, вы сначала платите налог с продаж этого личного имущества предприятия при его покупке; тем не менее, вам также может потребоваться платить ежегодный налог на стоимость этой собственности, как и в случае с землей или недвижимостью.
Как рассчитывается налог на коммерческую собственность?
К сожалению, одна из причин того, что налоги на коммерческую собственность настолько сложны, заключается в том, что они изменчивы. В отличие, например, от налогов FICA, которые назначаются федеральным правительством и регулируются IRS, налог на коммерческую собственность применяется только в штатах, городах и округах.Таким образом, налог на имущество вашего предприятия будет определяться на местном уровне в зависимости от местонахождения вашего предприятия, а налоги неизбежно будут варьироваться от муниципалитета к муниципалитету.
Как правило, налоги на коммерческую недвижимость рассчитываются вашим местным налоговым органом на основе оценочной стоимости вашей собственности. Хотя метод определения оценочной стоимости вашего имущества может варьироваться в зависимости от местоположения, ваша оценочная стоимость затем используется для расчета налога на коммерческое имущество, которое вы должны. Точно так же, если вам необходимо платить налог на недвижимость в отношении личного имущества вашего предприятия, вы также должны платить на основе оценочной стоимости собственности.Однако конкретные типы личного имущества предприятий, на которое распространяется налог и ставка налога, будут различаться в зависимости от региона.
В качестве примера давайте более подробно рассмотрим, как в Нью-Йорке рассчитываются налоги на недвижимость для предприятий. По данным Департамента финансов Нью-Йорка, необходимо выполнить четыре этапа: ^[1]
Определение рыночной стоимости
Определение оценочной стоимости
Определение переходной оценочной стоимости, если применимо
Применение освобождений, если применимо
Каждый из этих шагов включает несколько соображений на протяжении всего процесса, в зависимости от вашей конкретной ситуации.Для начала Нью-Йорк делит вашу собственность на один из четырех классов — бизнес-недвижимость, такая как офисное здание или магазин, попадет в четвертый класс.
Затем, чтобы определить рыночную стоимость вашей коммерческой собственности, город будет использовать потенциальные доходы и расходы вашей собственности. Затем ваша оценочная стоимость основана на процентном соотношении вашей рыночной стоимости. Коэффициент оценки, используемый для этого расчета, зависит от вашего класса. Для четвертого налогового класса коэффициент налогообложения составляет 45%. С помощью этой оценочной стоимости сумма налога на имущество, которую вы должны, рассчитывается путем умножения налогооблагаемой стоимости (также известной как оценочная стоимость) вашей собственности на текущую ставку налога для вашего налогового класса.
Следовательно, если оценочная стоимость вашей коммерческой недвижимости составляет 10 000 долларов США, вы умножите эту стоимость на налоговую ставку для четвертого класса, которая для налогового года 2018-2019 составляет 10,514%. Таким образом, ваш годовой налог на коммерческую недвижимость составит 1051,40 доллара. ^[2]
В штате Нью-Йорк все налоги на недвижимость взимаются с недвижимого имущества, то есть земли или недвижимого имущества. Нью-Йорк не вводит налог на личную собственность, то есть ваш бизнес облагается налогом только на здания или землю, которыми вы владеете, а не на какое-либо ваше оборудование, расходные материалы и т. Д.
Как платить налог на имущество предприятий
Как видите, расчет налога на коммерческую недвижимость — это длительный процесс, и его специфика полностью зависит от того, где находится ваша недвижимость. Как и когда вы будете платить налог на коммерческую недвижимость, также будет определяться вашим городом или округом.
Ваш местный налоговый орган завершит оценку вашей собственности, а затем отправит вам эту информацию вместе со счетом по налогам, которые вы должны платить, ежегодно (а иногда и чаще).После того, как вы получите счет по налогу на коммерческую недвижимость, вам необходимо будет оплатить задолженность до указанной даты. Если вы считаете, что сумма начисленного налога или налога неверна, вы сможете подать апелляцию в свой город или город. Этот процесс будет продиктован конкретной локалью.
Возвращаясь к нашему примеру с налогами на коммерческую недвижимость в Нью-Йорке, город отправляет счета либо раз в полгода, либо ежеквартально, в зависимости от стоимости вашей собственности. У вас есть возможность оплатить счет по налогу на недвижимость в электронном виде или по почте, но Департамент финансов рекомендует делать это в электронном виде.
Если вы живете в месте, где личное имущество предприятий включено в ваш налог на коммерческое имущество, вам, возможно, придется заполнить форму ежегодного листинга, чтобы предоставить в местную налоговую инспекцию соответствующую информацию по этим статьям. Затем ваша налоговая инспекция будет использовать этот список для определения подлежащих уплате налогов на личную собственность предприятий и сообщать вам при необходимости вместе с вашей оценкой и счетом по налогам на недвижимое имущество.
Налог на коммерческую собственность при покупке или продаже
В дополнение к налогам на коммерческую собственность, которые вы будете обязаны платить ежегодно как владелец недвижимости или личного имущества, вам также может потребоваться уплатить налоги на собственность при покупке или продаже коммерческой собственности, например, если: например, вы покупаете существующий бизнес.Специфика этих налогов, опять же, диктуется местными властями. В некоторых регионах бремя налога на недвижимость распределяется между покупателем и продавцом в зависимости от того, как долго каждый человек владел недвижимостью в течение года. В городе Нью-Йорке вы должны платить налог на передачу недвижимого имущества при продаже или передаче недвижимого имущества на сумму более 25 000 долларов США.
Вычеты по налогу на коммерческую собственность
Несмотря на то, что вы несете ответственность за уплату налога на коммерческую недвижимость в соответствии с требованиями местного налогового органа, у вас может быть возможность вычесть эти налоги как коммерческие расходы в IRS.IRS излагает свои ограничения для этих видов налоговых вычетов в Публикации 535, в которой говорится, что вы можете вычесть налоги на недвижимое имущество, если они основаны на оценочной стоимости недвижимости. Однако IRS также заявляет, что вы, как правило, не можете вычесть налоги на недвижимость, которые взимаются за местные льготы и улучшения и которые увеличивают стоимость вашей собственности.
Что касается налога на служебное личное имущество, с другой стороны, IRS позволяет вам вычесть любой государственный или местный налог на эти предметы в качестве коммерческих расходов, пока они используются для вашего бизнеса.При подаче налоговой декларации вы сможете указать любые применимые вычеты из налога на коммерческую собственность в форме Приложения C.
Налог на коммерческую собственность: советы владельцам малого бизнеса
Теперь, когда мы ознакомились с важной информацией, которую вам нужно знать о налоге на коммерческую собственность, давайте рассмотрим несколько советов, которые стоит учесть как владельцу бизнеса, связанных с этим конкретным налоговым обязательством.
Учитывайте налоги при выборе места для бизнеса
Налоги на коммерческую собственность могут быть важным фактором при определении того, где должна располагаться ваша компания.Поскольку налог на коммерческую собственность чрезвычайно варьируется в зависимости от штата и города, вам, безусловно, следует подумать о том, как налоги в каждом конкретном месте повлияют на ваш бизнес. В некоторых регионах, как мы уже упоминали, взимаются налоги на имущество с личного имущества предприятий, а также с недвижимого имущества, и, конечно же, в некоторых штатах и городах ставки налога на имущество обычно выше, чем в других.
Таким образом, поскольку налоги будут играть важную роль в финансовых показателях вашего бизнеса, безусловно, стоит рассмотреть возможность снижения ваших налоговых обязательств по налогу на недвижимость в зависимости от местоположения.При этом, по данным Налогового фонда, штаты Нью-Мексико, Индиана и Юта являются штатами с лучшими налогами на имущество для предприятий, а Коннектикут, Вермонт и Нью-Джерси — наихудшими. ^[3]
Источник: Налоговый фонд
Прежде чем покупать недвижимость для своего бизнеса, вы можете поработать со своей бизнес-командой и консультантами, чтобы определить, какое место принесет вам наибольшую выгоду с точки зрения налога на имущество, особенно если вы планируете основать свой основной бизнес.
Ознакомьтесь с местным законодательством
Как мы уже говорили, налог на бизнес-имущество устанавливается на уровне штата и на местном уровне. Поэтому перед покупкой коммерческой недвижимости или даже после нее вам следует поговорить с местными налоговыми органами и ознакомиться с местными законами. Хотя мы часто считаем, что бизнес, связанный с IRS, является самым большим налоговым бременем для малого бизнеса, вы не должны забывать об обязательствах, таких как налог на имущество, которые вы также должны перед местными властями.Эти обязательства, конечно, могут выходить за рамки налога на имущество и могут иметь дополнительное влияние на способ ведения бизнеса.
Проверьте формы описания недвижимости
Когда вы получите счет по налогу на коммерческую недвижимость или форму ежегодной регистрации собственности, обязательно внимательно их изучите, особенно если ваше недвижимое или личное имущество было изменено. По словам Пейдж Найт из Gurian PLLC, одна из наиболее распространенных ошибок при уплате налогов на коммерческую недвижимость, которую видит их фирма в Далласе, — это то, что владельцы бизнеса забывают удалить личное имущество, которое больше не используется, из формы для листинга.Это упущение приводит к завышению налоговых счетов.
Точно так же вторая наиболее распространенная ошибка, которую находит Гуриан, — это включение в форму списка собственности активов, которых там не должно быть — либо потому, что они освобождены от налога, либо потому, что они являются недвижимым имуществом (сюда нужно указывать только личное имущество). При этом, если вам необходимо заполнить форму регистрации коммерческой недвижимости, чтобы сообщить местному налоговому органу о ваших налоговых обязательствах, вам следует проявить особую осторожность, чтобы убедиться, что она актуальна и точно отражена в счете по налогу на недвижимость.
Работа с налоговым консультантом
Хотя мы рекомендуем вам работать с налоговым консультантом по всем налогам на бизнес, этот совет может быть еще более важным, когда речь идет о налоге на бизнес-имущество. Поскольку налог на бизнес-имущество является настолько конкретным и локализованным, вы должны убедиться, что выбранный вами специалист по налогам — будь то бухгалтер, налоговый юрист или зарегистрированный агент — знаком с налоговым законодательством в вашем конкретном регионе.
Тем не менее, любое из этих лиц должно быть в состоянии помочь вам с налогом на коммерческую собственность и другими налоговыми обязательствами, ответить на любые ваши вопросы и помочь вам заполнить и подать любые необходимые налоговые формы.В конце концов, работа с бизнес-налоговым консультантом может помочь облегчить ваше налоговое бремя, помогая соблюдать налоговое законодательство и предотвращая любые сборы или штрафы.
Использование программного обеспечения для бухгалтерского или налогового учета
Аналогичным образом, вы можете рассмотреть возможность использования программного обеспечения для ведения бухгалтерского учета, чтобы отслеживать финансовые показатели, расходы и налоговые обязательства вашего предприятия, как еще один способ упростить и ускорить налоговые процессы. Фактически, некоторые бухгалтерские программные платформы помогают вам заполнять налоговые формы или даже подавать налоговые декларации от вашего имени.
Тем не менее, использование бухгалтерского программного обеспечения поможет вам организовать и упростит и ускорит уплату налогов, даже если вы работаете с профессионалом. Когда дело доходит до местных налогов, таких как налог на коммерческую собственность, вы захотите увидеть, как ваше бухгалтерское программное обеспечение или другая налоговая платформа обрабатывает государственные и местные налоги.
Обратите внимание на возможные исключения или удержания
Если вы работаете с налоговым специалистом или даже заполняете налоги на бизнес самостоятельно, вам следует обратить пристальное внимание на любые возможные освобождения или вычеты, особенно когда речь идет о налоге на коммерческое имущество.Ранее мы вкратце упоминали об освобождении от налогов, но в целом, как и в случае со многими видами налогов, ваш местный налоговый орган может предлагать налоговые льготы для определенных видов бизнеса и собственности, таких как некоммерческие организации, исторические земли или сельскохозяйственная собственность.
Поскольку налог на коммерческую собственность может быть довольно дорогим, вам нужно определить, может ли ваша компания претендовать на какие-либо льготы в соответствии с законом. Кроме того, вы захотите узнать, сможете ли вы сэкономить деньги своего бизнеса за счет вычетов налога на имущество.Несмотря на то, что спецификации IRS для таких вычетов могут сбивать с толку, налоговый специалист должен быть в состоянии помочь вам выявить большинство претензий и получить наилучший возможный возврат налога на бизнес.
Налог на коммерческую собственность: итоги
В конечном счете, налог на коммерческую собственность — это просто еще одна часть более широкой ответственности, которой являются налоги на бизнес. Хотя это может показаться ошеломляющим, вам следует убедиться, что у вас есть необходимое время, чтобы изучить местный налоговый орган и свои соответствующие обязательства, чтобы точно заполнить налоги на коммерческую недвижимость.
Поскольку налог на бизнес-имущество устанавливается на местном уровне, вы также должны убедиться, что любой профессионал, которого вы нанимаете для помощи в ведении бухгалтерского учета или налогов, понимает налоговое законодательство, применимое к вашей местности. Кроме того, поскольку налог на коммерческую недвижимость может быть одним из самых дорогих налогов, которые взимает ваша компания, вам следует учитывать местные налоговые ставки, прежде чем покупать коммерческую недвижимость. Однако, как и в случае со всеми налогами на бизнес, терпение и внимание к деталям помогут обеспечить выполнение ваших налоговых обязательств по налогу на имущество, чтобы ваш бизнес мог продолжать работать бесперебойно.
Источники статей:
NYC.gov. «Расчет налогов на недвижимость»
NYC.gov. «Налоговые счета и платежи»
Taxfoundation.org. «Рейтинг налогов на имущество в Государственном индексе налогового климата на бизнес 2019 года»
Деловое Личное имущество
Новости и объявления
Личное присутствие: обратите внимание, что общественная стойка SDAT Charter & Personal Property, расположенная в Государственном центре в Балтиморе, закрыта для публики до дальнейшего уведомления.Департамент настоятельно рекомендует, когда это возможно, подавать онлайн-заявки, поскольку документы, поданные онлайн, будут обрабатываться значительно быстрее, чем документы, поданные по почте. Действует система расширения годового отчета за 2021 год: нажмите здесь, чтобы запросить бесплатное продление срока подачи годового отчета вашего предприятия за 2021 год.

Требования к подаче годового отчета
: Обратите внимание, что с 1 января 2021 года все юридические лица (включая иностранные компании и отечественные неакционерные корпорации) будут обязаны подавать все просроченные годовые отчеты для восстановления, восстановления, восстановления -зарегистрироваться или повторно пройти квалификацию в Департаменте.Это следует за юридической консультацией, полученной из офиса помощника генерального прокурора SDAT.
Maryland Business Express — Сайт Maryland Business Express упрощает для владельцев бизнеса и предпринимателей планирование, запуск, управление и развитие своего бизнеса! Этот веб-сайт объединяет информацию, ранее распространенную во многих государственных учреждениях, в один, удобный для навигации сайт, а также предоставляет четкое описание шагов, необходимых для открытия бизнеса. Подразделение «Деловая личная собственность» отвечает за оценку налогооблагаемой личной собственности, принадлежащей коммерческим предприятиям на всей территории штата Мэриленд.Чтобы получать важные напоминания от Департамента, присоединитесь к нашей службе списков личного имущества, щелкнув эту ссылку.
Связаться с отделом
Деловое личное имущество …………………………………… …. 410-767-1170
За пределами района метро Балтимора …………………………….. ..888-246-5941
Электронная почта: [email protected]
Основной почтовый адрес
(для корреспонденции, заявлений, апелляций, исправленных деклараций и уплаты штрафа за просрочку подачи)
Департамент оценок и налогообложения штата Мэриленд
Отдел деловой и личной собственности
301 West Preston Street
Балтимор, Мэриленд 21201-2395
Почтовый адрес для возврата личной собственности по Форме 1 — только первоначальная подача
Департамент оценки и налогообложения штата Мэриленд
Отделение деловой и личной собственности
Почтовый ящик 17052
Балтимор, Мэриленд 21297-1052
Налогообложение частной собственности предприятий | Округ Дарем
Что такое личная собственность?

Согласно Общему статуту Северной Каролины, вся собственность, которая не определяется или не облагается налогом как «недвижимость» или «недвижимость», считается «личной собственностью».«Личное имущество предприятий облагается налогом независимо от того, находится ли оно в собственности, аренде, аренде, ссуде или иным образом предоставлено бизнесу. (См.« Типы личного имущества предприятий »ниже).
Кто должен подавать листинг служебного личного имущества?

Заполнение списка требуется для всех физических лиц, товариществ, корпораций и ассоциаций, которые на 1 января владеют, контролируют или владеют любым количеством улучшений арендованного имущества или личной собственности (материальной), используемой или хранимой для деловых целей.Вопрос о статусе освобожденного от уплаты налога не освобождает ни одно из вышеперечисленного от этого требования.
Фермеры, плотники и механики, владеющие инструментами и оборудованием, используемым в торговле или бизнесе, должны внести в список.
В многоквартирных комплексах должна быть указана меблировка (мебель, жалюзи, шторы и т. Д.) И / или основная техника (плиты, холодильники, посудомоечные машины и т. Д.). Сдаваемую в аренду мебель (только домовладелец) должны указывать владельцы сдаваемых внаем меблированных единиц (дома, квартиры, кондоминиума, дома на колесах и т. Д.).
Когда и где указывается владелец бизнеса?

Список служебного личного имущества должен быть подан не позднее 31 января в Департамент налоговой администрации округа Дарем.Объявления могут быть отправлены онлайн или по почте. Объявления, отправленные по почте, считаются поданными с даты, указанной на почтовом штемпеле Почтовой службы США. Если дата не указана на почтовом штемпеле или если почтовый штемпель не прикреплен Почтовой службой США (например, ваш собственный почтовый счетчик), объявление считается зарегистрированным при получении в Налоговом управлении округа Дарем. Все поздние заявки на регистрацию подлежат штрафу в размере десяти процентов (10%).
Может ли бизнес запросить продление?
Продление срока для списка может быть получено путем отправки письменного запроса с указанием «уважительной причины» асессору округа до 31 января или путем онлайн-запроса на продление.
Как получить бланк описания частной собственности предприятия?
Со страницы «Формы и публикации».
ВИДЫ БИЗНЕСА ЛИЧНАЯ СОБСТВЕННОСТЬ

Принадлежности и материалы
Перечислите все принадлежности и материалы, которые не используются в производстве или переработке или которые становятся частью продажи продаваемой собственности. Включите запасные части, предназначенные для технического обслуживания и ремонта оборудования, даже если они могут храниться на инвентарном счете.Гостиницы и больницы должны указывать расходные материалы, которые предусмотрены в их стоимости проживания.
Запасы, например, товары, предназначенные для продажи в ходе обычной деятельности производителями, розничными торговцами и подрядчиками, освобождаются от личного налога. Это включает сырье, товары в процессе производства и готовую продукцию.
Материальная личная собственность
Вся материальная личная собственность должна быть указана с 1 января. Налогоплательщики, у которых конец финансового года не 31 декабря, должны обновить свои записи до отчетной даты 1 января.Материальная личная собственность включает, помимо прочего, машины, оборудование, мебель, приспособления, чертежи, знаки, приобретенное программное обеспечение, которое рассматривается как основной актив, справочные библиотеки и т. Д. Все предметы должны быть указаны по 100% стоимости, включая установку, налог с продаж, фрахт и любые сопутствующие расходы.
Перечислите нелицензированные транспортные средства и специальное оборудование, смонтированное на грузовиках (краны, аварийное оборудование и т. Д.), С приложением таблицы с указанием года приобретения, стоимости, описания оборудования и номера лицензии транспортного средства, на котором установлено.
Личное имущество, которое вы сдаете в аренду или сдаете в аренду другим лицам, не освобождается от налога на имущество. Если вы являетесь владельцем такой собственности, приложите график с указанием имени и адреса арендатора, описания собственности, года приобретения и стоимости. Если вы изготовили это оборудование, вы должны указать продажную цену по новой, а не по заводской цене.
Нематериальное личное имущество
Нематериальное личное имущество было освобождено от налога с 1 января 1997 года.
Незавершенное строительство
Сообщите 100% стоимости всего личного имущества, находящегося на счете CIP по состоянию на 1 января.Предоставьте информацию о категориях имущества, отраженного в этом счете, и подробную информацию о расходах по каждой из них в течение предшествующего календарного года.
Улучшения арендованного имущества
Укажите общий объем инвестиций в улучшения арендованного имущества за предыдущий календарный год. Некоторые улучшения не считаются недвижимостью, но считаются личной собственностью. Примерами могут служить системы безопасности, телефонные системы, системы сигнализации, кухонное оборудование, столярные изделия, стеллажи, мебель, прикрепленная к недвижимости, системы отопления и / или кондиционирования воздуха для зон специального назначения, охладители, трубопроводы (кроме обычной сантехники) и любые другие похожие предметы.Оценка недвижимости включает в себя такие предметы, как напольное покрытие, покрытие стен, потолки, нормальное освещение, отопление, кондиционирование воздуха, спринклерные системы, мощение, ограждение и освещение территории.
Транспортные средства, лодки и моторы, самолеты и мобильные дома
Автомобили, зарегистрированные в Подразделении транспортных средств Северной Каролины с 1 января, не должны быть включены в список, за исключением многолетних или постоянно зарегистрированных прицепов, Специальные органы по транспортным средствам и транспортные средства, покрытые международным планом регистрации (IRP).Вы также должны указать лодки и моторы, самолеты, мобильные дома и транспортные средства, которые не имеют лицензии Департамента автотранспортных средств Северной Каролины.
Имущество, принадлежащее другим лицам, находящееся в собственности налогоплательщика
Если на 1 января в вашем распоряжении будут какие-либо коммерческие машины, машины, оборудование, мебель, торговое оборудование, игровые автоматы, почтовые счетчики или любое другое оборудование, предоставленное в аренду, сданные в аренду или иным образом удерживаемые и не принадлежащие вам, необходимо указать полное описание, право собственности, год приобретения и стоимость собственности.Эта информация предназначена только для офисного использования. Оценка будет сделана собственнику / арендодателю.
Что такое процесс заявления на освобождение?
Организации, требующие освобождения от налога на личную собственность в Северной Каролине, должны подать заявление об освобождении до 31 января. Заявления на освобождение (форма AV-12)
Какие виды личного имущества предприятий освобождены от налогообложения?

Н.C.G.S. 105-278.3 Недвижимое и личное имущество, используемое в религиозных целях.
N.C.G.S. 105-278.4 Недвижимое и личное имущество, используемое в образовательных целях.
N.C.G.S. 105-278.5. Недвижимое и личное имущество религиозных образовательных собраний, используемое для религиозных и образовательных целей.
N.C.G.S. 105-278.6. Недвижимое и личное имущество, используемое в благотворительных целях.
N.C.G.S. 105-278.7. Недвижимое и личное имущество, используемое в образовательных, научных, литературных или благотворительных целях.
Н.C.G.S. 105-278.8 Недвижимое и личное имущество, используемое для благотворительных целей в больницах.

Нужна ли моему бизнесу лицензия для ведения деятельности в округе?

Почти все предприятия, расположенные в пределах муниципальных границ Дарема, Чапел-Хилл, Роли, города Моррисвилл, должны иметь привилегированную лицензию. В Дареме вы можете связаться с городским налоговым управлением.В городе Чапел-Хилл вы можете обратиться в городской налоговый департамент. Компании, имеющие лицензию на пиво / вино Северной Каролины, должны будут подать заявку на получение лицензии в округе Дарем. Подать заявку на лицензию на пиво / вино в округе Дарем.

Где я могу получить помощь в заполнении формы листинга?

На большинство вопросов, относящихся к форме личного списка компаний, можно ответить, воспользовавшись инструкциями по форме листинга или позвонив в Отдел личной собственности предприятий по телефону 1-919-560-0300.Любой из Оценщиков Личного Бизнеса будет рад ответить на любые ваши вопросы относительно Формы листинга Личного Бизнеса или назначит удобное время для вашей встречи с ним в офисе.
ставок налога на недвижимость | отр
Недвижимость облагается налогом в зависимости от ее классификации. Классификация — это группировка свойств на основе схожего использования. Недвижимость разных классов облагается налогом по разным ставкам.
Ставка налога — это сумма налога на каждые 100 долларов оценочной стоимости недвижимости.Ставки устанавливаются Советом округа Колумбия и могут меняться из года в год.
Как исчисляется налог на недвижимость
Сумма подлежащего уплате налога определяется путем деления оценочной стоимости имущества на 100 долларов и последующего умножения этой суммы на применимую ставку налога на имущество, как указано в таблице ниже.
Например, ваша жилая недвижимость облагается налогом по ставке 1-го класса, которая составляет 0,85 доллара. Если ваш дом оценивается в 500 000 долларов, разделите 500 000 долларов на 100; эта сумма составляет 5000 долларов.Затем умножьте 0,85 доллара на 5000 долларов. Ваш годовой налог составляет 4250 долларов (до вычета приусадебного участка, налоговых льгот для пенсионеров и / или зачетов на мусор).
Если ваша коммерческая недвижимость относится к классу 2, и общая стоимость вашей собственности составляет 5 000 000 долларов или меньше, ваша налоговая ставка составляет 1,65 доллара. Если оценочная стоимость вашей собственности составляет ровно 5 000 000 долларов, разделите эту стоимость на 100; сумма составляет 50 000 долларов. Эта сумма, умноженная на 1,65 доллара, составляет ваш годовой налог в размере 82 500 долларов.
Однако, если ваше имущество класса 2 оценивается, например, в 5 500 000 долларов, ваш налог рассчитывается с использованием 1 доллара.77 налоговая ставка. Разделите 5 500 000 долларов на 100. Эта сумма составляет 55 000 долларов. Умножьте 1,77 доллара на 55000 долларов. Этот продукт составляет 97 350 долларов США, что составляет ежегодный налог на оценку собственности в размере 5 500 000 долларов США.
Другие ставки, указанные ниже, применяются к коммерческой недвижимости класса 2 стоимостью более 10 000 000 долларов США, незанятой собственности и поврежденной собственности.
Текущие классы и ставки
Ниже приведены текущие ставки. Для получения дополнительной информации о налоговых ставках Класса 3 и Класса 4 посетите Вакантную недвижимость.
Ставки налога на недвижимость
Класс Ставка налога за 100 долларов США Описание
1 $ 0,85 Жилая недвижимость, в том числе многоквартирная
2 $ 1,65 Коммерческая и промышленная недвижимость, включая отели и мотели, если оценочная стоимость не превышает 5 миллионов долларов США
2 $ 1.77 Коммерческая и промышленная недвижимость, включая отели и мотели, если оценочная стоимость превышает 5 миллионов долларов США, но не превышает 10 миллионов долларов США
2 $ 1,89 Коммерческая и промышленная недвижимость, включая отели и мотели, если оценочная стоимость превышает 10 миллионов долларов США
3 $ 5,00 Свободная недвижимость
4 10 долларов США.00 Испорченная недвижимость
.

Класс	Ставка налога за 100 долларов США	Описание
1	$ 0,85	Жилая недвижимость, в том числе многоквартирная
2	$ 1,65	Коммерческая и промышленная недвижимость, включая отели и мотели, если оценочная стоимость не превышает 5 миллионов долларов США
2	$ 1.77	Коммерческая и промышленная недвижимость, включая отели и мотели, если оценочная стоимость превышает 5 миллионов долларов США, но не превышает 10 миллионов долларов США
2	$ 1,89	Коммерческая и промышленная недвижимость, включая отели и мотели, если оценочная стоимость превышает 10 миллионов долларов США
3	$ 5,00	Свободная недвижимость
4	10 долларов США.00	Испорченная недвижимость