Налог на доход ип: обязательные платежи для индивидуальных предпринимателей

Содержание

Может ли индивидуальный предприниматель перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?

На вопросы отвечает заместитель начальника отдела учета и работы с налогоплательщиками Шангареева Р.Х.

1.Как индивидуальному предпринимателю стать самозанятым (перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»)?

Любой индивидуальный предприниматель вправе встать на учет в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход через мобильное приложение «Мой налог» или вэб-кабинет Мой налог» либо через любую кредитную организацию, также участвующую в настоящем эксперименте. При этом в случае если индивидуальный предприниматель применяет УСН, ЕСХН, ЕНВД, то в течение месяца после постановки на учет в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход он обязан направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения указанных режимов налогообложения. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (Патент, ПСН) вправе встать на учет в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход только после окончания действия патента либо после уведомления им налогового органа о прекращении такой деятельности.

2.Как индивидуальному предпринимателю перейти с режима самозанятого налогоплательщика на другой режим налогообложения: УСН, ЕСХН, ЕНВД, Патент?

Сначала необходимо сняться с налогового учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход путем направления соответствующего заявления через мобильное приложение «Мой налог» или вэб кабинет «Мой налог». Затем в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета как самозанятый вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на УСН или ЕСХН и (или) подать в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. В этом случае указанные лица признаются перешедшим на данные специальные налоговые режимы с даты:

1) снятия с учета в качестве налогоплательщика — для физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями;

2) регистрации в качестве индивидуального предпринимателя — для физических лиц, которые на дату утраты права на применение НПД не являлись индивидуальными предпринимателями и зарегистрировались в течение 20 календарных дней с даты утраты такого права.

Если налогоплательщик НПД после утраты права не представит в течении 20 дней уведомление о переходе на ЕСХН или УСН или заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД, то он будет считаться налогоплательщиком, применяющим общую систему налогообложения.

3.Может ли индивидуальный предприниматель прекратить свою деятельность и стать самозанятым как физическое лицо?

Да, индивидуальный предприниматель может сначала сняться с учета в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, встать на учет в качестве «самозанятого» и начать платить налог на профессиональный доход как физическое лицо, однако закон предусматривает использование налога на профессиональный доход и в статусе индивидуального предпринимателя.

4.Уплачивают ли страховые взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» не признаются плательщиками страховых взносов за период применения ими специального налогового режима НПД.

5.Может ли индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН), уплачивать налог на профессиональный доход при сдаче имущества в аренду другому физическому лицу?

Нет. Налог на профессиональный доход нельзя совмещать с упрощённой системой налогообложения. Индивидуальный предприниматель может начать платить налог с доходов от сдачи своей квартиры в рамках упрощенной системы налогообложения или перейти на уплату налога на профессиональный доход по всем доходам.

6.Может ли индивидуальный предприниматель совмещать специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) с другими режимами налогообложения?

Нет. Лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, не вправе применять специальный налоговый режим НПД.

В течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД индивидуальный предприниматель обязан направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД.

В этом случае индивидуальный предприниматель считается прекратившим применение УСН, ЕСХН или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД.

#3. Сравнили доходы и налоги для ИП в Беларуси, Грузии, Черногории и Чехии

Беларусь

Существует три типа налогообложения ИП: ОСН и УСН с уплатой налога по ставке 3% с НДС и 5% без НДС. Самая распространённая схема для айтишников-ИП: УСН без НДС, то есть 5% от валовой выручки + взносы в ФСЗН и пенсионный фонд (35% от минимальной заработной платы).

Грузия

Для айтишника-ИП применимы следующие типы налогообложения:

— ИП-микробизнес. В случае, если годовой доход до 30 тыс. лари (~$8980), ИП освобождается от обязанности платить налоги;

— ИП, зарегистрированный как малый бизнес. Есть несколько вариантов налогообложения:

Малый бизнес с оборотом до 100 тыс лари (~$29 940) в год. Облагается налогом в 1% от оборота до вычета расходов;
Малый бизнес с оборотом от 100 тыс. лари до 500 тыс. лари в год. Облагается налогом в 1% от оборота и 18% НДС от оборота. Важно, что ИП обязан обратиться в налоговый орган для регистрации в качестве плательщика НДС не позднее двух рабочих дней со дня, когда общая сумма облагаемых НДС операций оказания услуг, осуществлённых им в течение любых непрерывных 12 календарных месяцев, превысила 100 тыс. лари. При этом учитываем, что если ИП оказывает услуги иностранным клиентам, то налогооблагаемые НДС обороты отсутствует, потому что Грузия не является местом оказания услуг;

Малый бизнес с оборотом свыше 500 тыс. лари в год платит налог 20% с прибыли и 18% НДС с оборота.

Что касается взносов на социальное и пенсионное страхование, то в Грузии такого понятия нет. Айтишник-ИП с доходом до ~$29 940 будет уплачивать только 1% налога от полученной прибыли, а c доходом свыше ~$29 940 и до ~$149700 — НДС по ставке 18% (при наличии дохода от заказчиков внутри Грузии).

Черногория

В Черногории есть аналог белорусского ИП — Preduzetnik. Это физическое лицо, которое осуществляет какую-либо деятельность за свой счёт с целью получения прибыли. Чаще всего предприниматели регистрируются в сфере ремёсел (независимые ремесленные мастерские), торговли и услуг.

Для черногорского ИП существует два типа налогообложения:

1) фиксированная ставка налога. Плательщиком фиксированной ставки налога может быть любой предприниматель, общий оборот которого в предыдущем году не превышал 18 000 евро, или, если он начинает осуществлять деятельность впервые и планируемый оборот в текущем году не превысит 18 000 евро. Причём в Черногории от вида деятельности ИП зависит размер фиксированной ставки налога, и налогоплательщики по виду деятельности делятся на четыре группы:

первая группа: водители такси, рыбаки, ремесленники, сборщики лекарственных растений и лесных ягод, фермеры, мельники, пчеловоды и другие подобные виды деятельности;
вторая группа: грузоперевозчики, использующие транспорт до 8 тонн; такси, продажа продуктов на рыночных прилавках, предоставление услуг по размещению туристов в домашних условиях, производство винограда и других саженцев и черенков и пр.;
в третью группу входят грузоперевозчики, использующие транспорт свыше 8 тонн; каменщики, маляры, ремонтники бытовой техники и пр.;

в четвертую группу входят юристы, трейдеры, поставщики провизии, бухгалтеры, аудиторы, программисты и др.

2) уплата налога по ставке 9% плюс муниципальный налог в размере 13% (15% в Подгорице и Цетине) от подоходного налога, а также уплата взносов на пенсионное и социальное страхование (медицинские взносы — 12,3%, пенсионные и страховые — 20,5%, налог в фонд пособий по безработице — 1%). База для расчёта страховых и пенсионных взносов рассчитывается в зависимости от суммы годового дохода:

до 9000 евро — 60% от средней заработной платы;
до 15 000 евро — 100% от средней заработной платы;
выше 15 000 евро — 150% средней заработной платы.

Справочно: средняя зарплата в месяц на февраль 2021 года по Республике Черногория = 790 евро.

3) ИП имеет право воспользоваться стандартным налоговым вычетом в размере 30% полученных доходов, тем самым в нашем расчёте налогооблагаемая база уменьшается до $21 000.

Чехия

С 01.01.2021 в Чехии вступил в силу законопроект, значительно облегчающий налоговую нагрузку ИП (OSVČ) с годовым доходом не более 1 миллиона крон. Для них вводится фиксированный ежемесячный налог, который составит 5 469 крон, которая включает в себя подоходный налог и взносы на страхование. Отчисления на соцстрахование составят 2 976 крон, а на медицинское — 2 393 кроны (данные суммы будут взиматься за 2021 год). На сам налог с прибыли уйдёт всего 100 крон.

В случае если ИП зарабатывает более 1 миллиона крон (~$45016), то он обязуется уплатить годовой подоходный налог по ставке 15% от суммы базового налога (~$5401,98), а также ежемесячные взносы на медицинское (2 352 кроны — ~$105,88) и социальное (2 544 кроны — ~$114,52) страхование. В таком случае на ИП распространяются различные налоговые вычеты (вычеты расходов на ведение бизнеса, вычеты при наличии мужа / жены и пр.).

Заключен договор оказания услуг между организацией и физическим лицом (пенсионером). Должна ли организация уплачивать НДФЛ и страховые взносы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: С выплат физическому лицу (в том числе пенсионеру, не являющемуся индивидуальным предпринимателем) по гражданско-правовому договору на оказание услуг (выполнение работ) организация должна уплачивать НДФЛ, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются только в том случае, если это предусмотрено договором. Обоснование вывода: НДФЛ Вознаграждение, выплачиваемое физическим лицам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ или на оказание услуг, признается объектом обложения НДФЛ (ст. 207, пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Налогообложение производится по налоговой ставке 13%, если физическое лицо является резидентом РФ, либо по налоговой ставке 30%, если физическое лицо — нерезидент РФ (п. 1 и 3 ст. 224 НК РФ). Организация, выплачивающая физическому лицу доходы по договору подряда или договору на оказание услуг, является налоговым агентом в отношении такого дохода и обязана исчислить и удержать НДФЛ непосредственно из доходов физического лица — исполнителя при их фактической выплате в соответствии со ст. 226 НК РФ, а также представить в налоговый орган по месту своего учета сведения о таких доходах по форме 2-НДФЛ (письма Минфина России от 22.02.2018 N 03-04-06/11533, от 13.01.2014 N 03-04-06/360, от 06.08.2012 N 03-04-06/8-220, от 17.11.2011 N 03-04-06/8-310). Дата фактического получения доходов по договорам гражданско-правового характера определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, письмо Минфина России от 22.02.2018 N 03-04-06/11533). В связи с этим, по мнению Минфина России, суммы авансов, полученные налогоплательщиком по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг), включаются в его доход в периоде получения независимо от того, в каком налоговом периоде соответствующие работы (услуги) были им выполнены (оказаны) (письма Минфина России от 21.07.2017 N 03-04-06/46733, от 26.05.2014 N 03-04-06/24982, от 13.01.2014 N 03-04-06/360). Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Таким образом, организация, как налоговый агент, должна уплатить НДФЛ с сумм вознаграждения (дохода), выплачиваемого физическому лицу (в том числе и пенсионеру) по договору оказания услуг (письмо Минфина России от 22.02.2018 N 03-04-06/11533, письмо ФНС России от 17.05.2018 N БС-4-11/[email protected]). Страховые взносы Выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию (далее — ОСС) в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, осуществляемые, в частности в рамках гражданско-правовых договоров (далее — ГПД), предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, признаются объектом обложения страховыми взносами для организаций. При этом объекта обложения страховыми взносами не возникает, если гражданско-правовой договор заключен с лицами, которые сами являются плательщиками страховых взносов, не производящими выплаты физическим лицам (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ), то есть с самозанятыми лицами (например, ИП). Кроме того, не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения физлицам, перечисленные в п.п. 4-7 ст. 420 НК РФ. Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков, осуществляющих выплаты в пользу физических лиц, установлен ст. 422 НК РФ и является исчерпывающим. В частности, на основании пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ в базу для исчисления страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера. Соответственно, на выплаты по гражданско-правовым договорам, которые признаются объектом обложения, следует начислять только страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. При исчислении взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не должны учитываться выплаты, начисленные сотрудникам на основании гражданско-правовых договоров с ними (письма Минфина России от 17.02.2017 N 03-15-06/9186, от 13.02.2017 N 03-15-06/7794, N 03-15-06/7792, N 03-15-06/7788, письмо ФНС России от 15.03.2018 N ГД-3-11/[email protected]). Страховые взносы, уплачиваемые на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний В соответствии со ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы. То есть взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются только в том случае, если это прямо установлено в договоре. Если договором с исполнителем начисление страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не предусмотрено, то на вознаграждение, выплачиваемое по гражданско-правовому договору, такие взносы начисляться не должны. Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ аудитор, член Российского Союза аудиторов Федорова Лилия Информационное правовое обеспечение ГАРАНТ http://www.garant.ru Многоканальный телефон: (347) 292-44-44

Получение PIN-кода для защиты личности IRS — Финансы и бухгалтерский учет

Обзор

Здесь представлена информация о надлежащих методах получения PIN-кода для защиты личных данных (IP) Службы внутренних доходов (IRS). ПИН-код IRS IP — это шестизначный номер, присваиваемый IRS правомочным налогоплательщикам, чтобы помочь предотвратить неправомерное использование их номеров социального страхования в поддельных федеральных налоговых декларациях. Цель программы IRS IP PIN — добавить дополнительный уровень защиты для налогоплательщиков, проживающих в регионах, где кража личных данных, связанная с налогами, более распространена.Однако эта программа не ограничивается жертвами кражи личных данных.

Важно: В настоящее время вы не можете «отказаться» после получения ПИН-кода IP. Вы должны использовать ПИН-код IP для подтверждения своей личности во всех федеральных налоговых декларациях, которые вы подаете в этом году и в последующие налоговые годы. Если вы подаете налоговую декларацию по электронной почте и ваш ПИН-код IP отсутствует или неверен, IRS отклонит вашу налоговую декларацию.

Право на участие

Вы должны получить ПИН-код IP для подачи налоговой декларации за текущий или предыдущий год, если:

Вы получили уведомление CP01A от IRS с новым IP-кодом и потеряли его, или
У вас был PIN-код IP в предыдущем налоговом году, и вы не получили новый в этом году, или
Ваш электронный возврат был отклонен из-за отсутствия или неправильного ПИН-кода IP.

Вы можете получить IP-PIN, если:

Вы получили письмо от IRS, в котором вам предлагается «отказаться от получения IP-PIN-кода», или

Вы подали федеральную налоговую декларацию в прошлом году по адресу во Флориде, штат Джорджия, или по адресу
Округ Колумбия

Посетите раздел часто задаваемых вопросов IRS о PIN-коде IP для получения дополнительной информации.

Процедуры

Подтвердите свою личность онлайн с помощью онлайн-системы IP-PIN IRS по адресу https://www.irs.gov/Individuals/Get-An-Identity-Protection-PIN
Получите немедленный доступ к своей учетной записи электронной почты для получения кода подтверждения
Если вы соответствуете требованиям, вы получите свой IP-PIN онлайн после того, как IRS подтвердит вашу личность.
IRS будет отправлять вам новый PIN-код IP по почте каждый год в конце декабря или начале января.

Последняя редакция

31.07.2021: проверенные материалы

Заработная плата: (352) 392-1231

Остались вопросы?

интеллектуальной собственности вернулись в U.С., Но планы могут изменить это

Налоговая политика может влиять на бизнес-решения разными способами, на некоторые из которых повлиять легче, чем на другие. Одно из решений, на которое повлиял Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года, касается того, где компании предпочитают хранить свою интеллектуальную собственность (ИС). Данные международной торговли показывают, что в 2017 году активы ИС переместились в США. Однако, если законодатели изменят эту налоговую политику и повысят стоимость владения ИС в США, ИС может снова начать отток за границу.

Интеллектуальная собственность — ключевой фактор современной экономики. Среди прочего, интеллектуальная собственность включает патенты на жизненно важные лекарства и вакцины, а также программное обеспечение, которое запускает приложения на телефонах и компьютерах.

Хотя IP может быть невероятно ценным и поддерживать очень прибыльные предприятия, во многих случаях это просто формула или строки компьютерного кода. Это позволяет компаниям относительно легко выбирать, где разместить свой IP; правительства часто используют налоговые льготы для привлечения интеллектуальной собственности в свою юрисдикцию.

Закон о сокращении налогов и занятости реализовал несколько политик, которые сделали США более привлекательными как место для ИС, включая снижение ставки корпоративного налога до 21 процента, чтобы быть конкурентоспособными с другими странами.

Он также ввел новый налог на иностранный доход в форме Глобального нематериального низконалогового дохода (GILTI). Это гарантировало, что компании будут платить ставку от 10,5 до 13,125 процента (иногда выше) на доход из-за рубежа. Если американская компания вывела ИС из США в поисках более низкой налоговой ставки, то GILTI может потребовать от этой компании уплатить дополнительные налоги в США.Правительство С.

Кроме того, в качестве противовеса GILTI реформа 2017 года снизила ставку налога на полученный за рубежом нематериальный доход (FDII) или доход от экспорта, связанный с интеллектуальной собственностью, находящейся в США, до 13,125%.

компаний отреагировали на это, увеличив объем активов интеллектуальной собственности в США. По данным Бюро экономического анализа, за пять лет до налоговой реформы США ежегодно импортировали права интеллектуальной собственности на сумму 116 миллионов долларов США.Однако в 2017 году импорт ИС подскочил до 219 миллионов долларов, что почти на 130 процентов больше, чем в 2016 году, и на 88 процентов больше, чем в среднем за предыдущие пять лет.

Кроме того, 63 процента этого импорта приходилось на аффилированные компании. Это означает, что импорт в США поступил от связанных организаций за рубежом.

В то время как во время налоговой реформы наблюдался значительный рост импорта ИС, экспорт ИС продолжал быстро расти, ежегодно увеличиваясь на 30% относительно стабильно.Фактически, экспорт ИС превысил импорт даже после налоговой реформы. В 2020 году экспорт интеллектуальной собственности превысил импорт на 227 миллионов долларов, хотя налоговая реформа, похоже, не повлияла на темпы роста этого экспорта.

В последние годы подавляющее большинство (79 процентов в 2018 году) экспорта ИС осуществляется несвязанным организациям за рубежом, а не просто продается иностранному филиалу американской компании. Несмотря на то, что стимулы для возвращения ИС в США, похоже, изменились, очевидно, что в США по-прежнему растет иностранный спрос на ИС.С.

Ирландия — одна из стран, где американские компании вели активную деятельность, связанную с интеллектуальной собственностью. Недавно министерство финансов Ирландии опубликовало отчет с данными, показывающими, что схемы платежей за услуги интеллектуальной собственности (роялти) резко изменились, начиная с 2020 года. До 2020 года платежи роялти часто переводились из Ирландии в другие офшорные юрисдикции с очень низкими налогами на прибыль или без них. . В 2020 году вступили в силу новые ирландские правила, лишившие бизнес-структур права на интеллектуальную собственность и юрисдикции с низкими налогами.С начала 2020 года значительная часть лицензионных платежей перешла непосредственно из Ирландии в США

Хотя данные BEA не отражают напрямую данные, недавно опубликованные Министерством финансов Ирландии, они действительно показывают 24-процентное увеличение экспорта, связанного с выплатой роялти из Ирландии в США в 2020 году.

FDII не только предоставляет налоговые льготы экспортерам, которые перемещают свою ИС в США — экспортеры, которые сохранили свою ИС в США на протяжении многих лет, также получают выгоду от пониженной ставки налога.

Объединение GILTI и FDII было направлено на то, чтобы сбалансировать стимулы для компаний между иностранными и внутренними налоговыми ставками на доход от интеллектуальной собственности. Однако этот баланс может измениться.

Президент Байден предложил несколько повышений корпоративных налогов, включая более высокую ставку корпоративного налога и более высокие налоги GILTI, а также замену FDII налоговой субсидией на исследования и разработки. Последнее предложение не было полностью определено, но потенциально может сместить налоговую выгоду с местонахождения ИС на место проведения исследований и разработок.

Сенаторы Рон Виден (округ Колумбия), Шеррод Браун (штат Вашингтон) и Марк Уорнер (штат Вирджиния) также предложили изменить FDII, чтобы он больше соответствовал местоположению инновационной деятельности, а не местоположению интеллектуальной собственности.

До тех пор, пока не будут опубликованы более подробные сведения, неясно, как эти предложения повлияют на стимулы для компаний, которые развивают ИС в США, сохранять эту ИС здесь или же компаниям будет более выгодно внедрять инновации в других местах. Наше текущее моделирование плана Байдена, исключающее неуказанные субсидии на НИОКР, показывает, что этот план снизит стимулы для размещения ИС в США.С.

По мере того, как политики выбирают различные варианты изменения FDII или налогового режима исследований и разработок, важно обеспечить, чтобы США оставались привлекательным местом для компаний для разработки новых инноваций, создающих значительную ценность.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы.Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

Что такое IP-PIN и нужен ли он? — Смит и Ховард

Кража личных данных превратилась в серьезную проблему, и мошенники использовали украденные личные данные для подачи ложных налоговых деклараций и требования возврата денег до того, как законные лица смогут это сделать.Атакуют даже номера социального страхования детей. Служба внутренних доходов (IRS) создала Программу регистрации личного идентификационного номера (IP-PIN) для защиты личности, чтобы защитить налогоплательщиков, чьи личности были украдены. Хотя программа изначально предназначалась для жертв кражи личных данных, она постепенно распространяется на всех налогоплательщиков. ПИН-код IP — это шестизначный номер, присваиваемый правомочным налогоплательщикам, чтобы помочь предотвратить неправомерное использование их номера социального страхования в поддельных федеральных налоговых декларациях.IP-PIN используется только в формах 1040, 1040PR и 1040SS. Существует ряд причин для подписки на IP-PIN, но есть и некоторые недостатки. Утечки данных стали распространенными, и большинство из нас хранит нашу личную информацию где-то в Интернете, что означает, что мы рискуем утечкой или кражей этой информации. IP PIN обеспечивает более высокий уровень безопасности, когда речь идет о защите людей от налоговых преступлений. ПИН-код IP является важным инструментом, поскольку он предотвращает кражу личных данных, связанную с налогами, и предотвращает многие проблемы, связанные с кражей личных данных.Если ваша личность украдена, IRS помечает вашу учетную запись на следующие три года, что приводит к более медленной обработке вашей налоговой декларации и задержке возврата, если таковая должна быть. После того, как вы зарегистрируетесь для получения IP-PIN, вы станете участником программы на всю жизнь. ПИН-код IP меняется каждый год, в отличие от четырехзначного ПИН-кода, который люди используют без необходимости изменения при ежегодной онлайн-налоговой декларации. Некоторым людям такое ежегодное изменение может показаться обременительным. IRS будет автоматически отправлять налогоплательщикам новый ПИН-код IP по почте каждый январь, что делает жизненно важным для налогоплательщиков, которые перешли, использовать форму 8822 для информирования IRS об изменении адреса.Без нового ПИН-кода у налогоплательщиков возникнут проблемы с заполнением федеральной налоговой декларации. Им придется подать налоговую декларацию в бумажном виде по почте, поскольку IRS отклонит любую электронную версию, представленную без надлежащего ПИН-кода IP. Вот где наличие налогового консультанта или специалиста по составлению налоговой декларации может сделать жизнь менее стрессовой. Они могут помочь налогоплательщикам пройти через процесс подачи заявки на получение ПИН-кода IP и уведомить IRS в случае кражи личных данных. Налоговый консультант также может помочь налогоплательщикам восстановить их ПИН-код IP, если он утерян или если они не получат годовое письмо CP01A в январе.Получение ПИН-кода IP может занять до 21 дня, так как IRS должен будет отправить его по почте. Если возврат будет подан после 14 октября, его нужно будет подать на бумаге, и ПИН-код IP не может быть использован. В этом году вы имеете право на участие в онлайн-программе IP PIN Opt-In Program, если вы подали федеральную налоговую декларацию в 2019 году как резидент одного из следующих 20 штатов: Аризона, Калифорния, Колорадо, Коннектикут, Делавэр, округ Колумбия, Джорджия, Флорида, Иллинойс, Мэриленд, Мичиган, Невада, Нью-Джерси, Нью-Мексико, Нью-Йорк, Северная Каролина, Пенсильвания, Род-Айленд, Техас и Вашингтон.IRS отправит уведомление или письмо CP01A в начале января налогоплательщикам, имеющим право на получение ПИН-кода IP в 2020 году. Оно надеется сделать программу доступной для всех налогоплательщиков к 2024 году. Чтобы зарегистрироваться, используйте онлайн-инструмент «Получить IP-PIN», который стал доступен в середине января. Если у вас еще нет учетной записи на IRS.gov, вам сначала необходимо зарегистрироваться, чтобы подтвердить свою личность.

Защита вашей личности | Департамент доходов штата Аризона

Различные агентства, которые занимаются защитой личности и личной информации, рекомендуют следующие шаги для защиты вашей личности:

Не носите с собой удостоверение личности с вашим номером социального страхования (SSN).
Если кто-то запрашивает SSN, всегда спрашивайте, почему, потому что он не всегда требуется.
Храните личную и конфиденциальную информацию в надежном месте.
Защитите свои устройства с помощью антивирусного программного обеспечения. Вам также следует постоянно обновлять приложения безопасности и операционные системы устройств и всегда включать брандмауэр компьютера.
Используйте надежные пароли и никогда не сообщайте свои пароли.
Ежегодно проверяйте бесплатный кредитный отчет на сайте www.annualcreditreport.com.
Следите за заработной платой, изучив вашу справку из Управления социального обеспечения.
Никогда не передавайте личную информацию через незашифрованную электронную почту, социальные сети или текстовые сообщения. Если вы не инициировали звонок, никогда не сообщайте личную информацию по телефону.
Примите дополнительные меры предосторожности при отказе от личной или конфиденциальной информации, в том числе при утилизации или продаже компьютеров, смартфонов и других устройств, содержащих такую информацию.

PIN-код защиты личности (IP PIN)

PIN-код защиты личности (IP-PIN) — это шестизначное число, которое не позволяет кому-либо другому подавать налоговую декларацию с использованием вашего номера социального страхования.ПИН-код IP известен только вам и IRS и помогает подтвердить вашу личность при подаче электронной или бумажной налоговой декларации.

Начиная с 2021 года, вы можете добровольно принять участие в программе IP PIN в качестве упреждающего способа защиты от кражи личных данных, связанной с налогами.

Как получить IP PIN

Воспользуйтесь онлайн-инструментом получения ПИН-кода IP.

IP-PIN действителен в течение одного календарного года.
Вы должны получать новый PIN-код IP каждый год.
Инструмент IP PIN обычно недоступен с середины ноября до середины января каждого года.

Никому не сообщайте свой IP-PIN. Об этом должен знать только ваш налоговый специалист и только тогда, когда вы будете готовы подписать и подать декларацию. IRS или ADOR никогда не запрашивают у ваш IP-PIN. Телефонные звонки, электронная почта или текстовые сообщения с запросом вашего IP-кода являются мошенничеством.

Для получения дополнительной информации о получении PIN-кода защиты личных данных см. Https://www.irs.gov/identity-theft-fraud-scams/get-an-identity-protection-pin.

Все вопросы или проблемы следует направлять в IRS.

Что делать, если вы стали жертвой кражи личных данных, связанных с налогами

Если вы считаете, что стали жертвой кражи личных данных в налоговых целях, выполните следующие действия:

Подайте налоговую декларацию на бумаге и приложите один из следующих двух документов.
- Аффидевит с заявлением о краже (Аризонская форма 439) или
- Аффидевит IRS о краже личных данных (форма 14039)
Отправьте налоговую декларацию и документы о краже удостоверения личности по факсу или по электронной почте по адресу:
- Налоговое управление штата Аризона
  Attn: Call-центр по кражи личных данных
  Факс: (602) 716-7988
- Налоговое управление штата Аризона
  P.O. Box 29086
  Phoenix, AZ 85038-9086
  Attn: Call Center

Если у вас есть какие-либо вопросы или вам требуется помощь, обратитесь в информационный центр ADOR по борьбе с кражей личных данных по телефону (602) 716-6300 или по бесплатному телефону (844) 817-9691.

Как получить копию поддельной налоговой декларации

Жертва кражи личных данных может запросить отредактированную копию (с некоторой скрытой информацией) поддельной налоговой декларации о доходах физических лиц в Аризоне, поданной с использованием имени жертвы кражи личных данных и SSN.Чтобы запросить копию, налогоплательщики должны заполнить форму 470 штата Аризона и отправить ее по адресу:

Налоговое управление штата Аризона
Копировальное отделение
P.O. Box 29216
Phoenix, AZ 85038-9216

Дополнительные меры, которые необходимо предпринять в случае кражи личных данных

Существует ряд ресурсов для помощи жертвам кражи личных данных в процессе очистки их имен и учетных записей.

Чтобы подать жалобу, получить бланки, получить информацию о том, что можно сделать для защиты личности умершего, или узнать больше о Коалиции кражи личных данных Аризоны, посетите веб-сайт Генерального прокурора Аризоны по краже личных данных.

Налогоплательщики также могут связаться с одним из трех основных кредитных бюро, чтобы разместить предупреждение о мошенничестве в своей кредитной истории:

IP 93 (6.3) Руководство по расчету ваших годовых расчетных взносов по налогу на прибыль и рабочий лист CT104

Эта информация устарела и предоставляется только для справки

IP 93 (6,3)

Руководство по расчету ваших годовых расчетных взносов по налогу на прибыль и рабочий лист CT-1040AES

Эта публикация устарела из-за IP 99 (33)

ЦЕЛЬ: В этой публикации объясняется альтернативный метод расчета взносов расчетного подоходного налога в Коннектикуте.Если ваш доход не поступает равномерно в течение года (из-за сезонного бизнеса или по любой другой причине), вы можете получить выгоду, используя этот метод. Если вы используете метод рассрочки по годовому расчетному подоходному налогу, ваш требуемый взнос за один или несколько периодов может быть меньше суммы взноса, рассчитанной с использованием метода регулярных платежей.

КТО ДОЛЖЕН ОПЛАТИТЬ СЧЕТНЫЙ НАЛОГ?

В целом, если вы ожидаете, что после вычета удержанного в Коннектикуте налога ваша задолженность составит более 200 долларов, и вы ожидаете, что ваш удержанный подоходный налог в Коннектикуте будет меньше вашего требуемого годового платежа, вам следует произвести расчетные платежи.

КАКАЯ ТРЕБУЕТСЯ ЕЖЕГОДНАЯ ОПЛАТА?

Ваш требуемый годовой платеж является меньшим из следующих значений:

ПРИМЕЧАНИЕ : Вам не нужно производить расчетные платежи по подоходному налогу, если вы не подавали налоговую декларацию в Коннектикуте за предыдущий налоговый год, потому что у вас не было обязательств по подоходному налогу в Коннектикуте, и вы были либо:

резидент Коннектикута за весь предыдущий налоговый год, или
нерезидент или проживающий неполный год в Коннектикуте с источником дохода в Коннектикуте.

КОГДА СЛЕДУЕТ ЗАПИСАТЬСЯ НА ФАЙЛ?

Расчетные платежи (CT-1040 ES) за 1997 налоговый год должны быть произведены 15 апреля, 15 июня, 15 сентября 1997 года и 15 января 1998 года. (Заявители финансового года должны следовать федеральным датам подачи). Суббота, воскресенье или официальный праздничный день, следующий рабочий день — срок оплаты.

СКОЛЬКО СЛОЖНО ПРИ КАЖДОЙ РАССРОЧКЕ?

Как правило, налогоплательщик должен уплатить требуемый годовой платеж четырьмя равными платежами по 25% каждый.Однако, если налогоплательщик не получает доход равномерно в течение года из-за сезонного ведения бизнеса или по любой другой причине, налогоплательщик может получить выгоду от использования метода рассрочки годового дохода. Если используется этот метод, размер взносов может варьироваться в зависимости от суммы дохода, полученного в течение периода, предшествующего дате платежа по каждому взносу. Налогоплательщик, использующий этот метод, может уменьшить или отменить один или несколько платежей в периоды, когда его или ее доход низкий, но будет производить более крупные платежи за оставшиеся периоды, когда доход выше.

КАК РАССЧИТАТЬ СУММУ КАЖДОГО РАСЧЕТА С ПОМОЩЬЮ МЕТОДА РАСЧЕТА ПО ГОДОВОЙ РАСЧЕТНОЙ СЧЕТЕ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА?

Сначала заполните рабочий лист до Form CT-1040ES , Индивидуальный купон на расчетный подоходный налог , чтобы рассчитать требуемый годовой платеж. (Вы также можете использовать этот рабочий лист для определения ваших платежей в рассрочку, если вам необходимо использовать метод регулярных платежей.) Затем заполните Рабочий лист CT-1040AES, включенный в эту публикацию, для расчета суммы каждого платежа с использованием годовой расчетной суммы подоходного налога. способ рассрочки.

КАК Я ОПЛАТИТЬ НАЛОГ?

Каждый платеж по расчетному налогу должен сопровождаться купоном из Form CT-1040ES , Индивидуальный купон на расчетный подоходный налог . Если в прошлом году вы производили расчетные выплаты подоходного налога Коннектикута, вы получите купоны на индивидуальные расчетные налоговые платежи по почте в январе. На купонах заранее напечатано ваше имя, адрес и номер социального страхования, чтобы ваши платежи были зачислены должным образом.Если вы не производили расчетные платежи в прошлом году, используйте форму CT-1040ES , включенную в буклет подоходного налога Коннектикута или доступную в отделе форм департамента, чтобы внести свой первый платеж. Если вы заполните эту форму, вам будут отправлены дополнительные купоны.

ЧТО ПРОИСХОДИТ, ЕСЛИ Я ЗОНУСИМ НАЛОГ?

Если от вас требуется уплачивать расчетный подоходный налог и вы не платите достаточную сумму налога в течение года в виде расчетного налога и удержания, или если вы не производите расчетные платежи вовремя, с вас будут начислены проценты.Проценты начисляются отдельно по каждому платежу с даты платежа до даты полной выплаты недоплаты. (У вас могут быть проценты за более ранний платеж, даже если вы заплатили достаточно, чтобы компенсировать недоплату последующим платежом.)

ПРИМЕЧАНИЕ: Если 31 января следующего налогового года или до этой даты вы подадите свою декларацию за налоговый год и полностью оплатите сумму, рассчитанную в декларации, как подлежащую уплате, проценты не будут взиматься, если вы не заплатите или вы недоплачиваете четвертый обязательный платеж.

БУДУТ ПРИМЕНЯТЬСЯ ПРОЦЕНТЫ, ЕСЛИ Я ИСПОЛЬЗУЮ ГОДОВОЙ РАСЧЕТ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА?

Проценты не будут применяться, если вы правильно рассчитаете требуемые взносы, заполнив Рабочий лист CT-1040AES, включенный в эту публикацию, и произведете необходимые платежи в рассрочку (используя форму CT-1040ES ) в установленный срок или раньше.

ПРИМЕЧАНИЕ: Если ваши расчетные платежи в рассрочку основаны на методе погашения годового дохода, вы должны приложить к своей налоговой декларации форму CT-2210 , Недоплата расчетного подоходного налога физическими лицами, трастами и имуществом , чтобы показать, что вам не недоплачивают недоплачивают и с вас не начисляются проценты.

МОГУ ЛИ Я ПОДАТЬ ЗАЯВКУ НА ПЕРЕПЛАТУ В ПРЕДЫДУЩЕМ ГОДУ ДО В СЛЕДУЮЩИХ ГОДАХ СЧЕТНЫЙ НАЛОГ?

При подаче окончательной годовой декларации вы можете потребовать, чтобы переплата подоходного налога Коннектикута была применена к вашему расчетному налогу на следующий год. Если вы подадите свою налоговую декларацию о доходах в Коннектикуте не позднее 15 апреля (или если вы подадите своевременный запрос на продление срока подачи и ваша налоговая декларация будет подана в течение периода продления), переплата будет рассматриваться как оценка, поданная в апреле. 15.Ваш запрос на применение переплаты к расчетному налогу на следующий год является безотзывным.

ВЛИЯНИЕ НА ДРУГИЕ ДОКУМЕНТЫ: IP 93 (6.3) действует для налоговых лет, начинающихся 1 января 1997 г. или позднее, и изменяет и заменяет IP 93 (6.2).

СВЯЗАННЫЕ ФОРМЫ И ПУБЛИКАЦИИ:

Запросите самое последнее издание следующих публикаций и форм:

Форма CT-1040ES , Индивидуальный купон по расчетному подоходному налогу
IP 92 (5.6) , Расчетный подоходный налог в Коннектикуте
IP 95 (10), Расчетные требования к подоходному налогу в Коннектикуте для фермеров и рыбаков

ИНСТРУКЦИЯ К РАБОЧЕМУ ЛИСТУ CT-1040AES Прежде чем начать, убедитесь, что у вас есть копия формы CT-1040ES , Индивидуальный купон на расчетную уплату подоходного налога . Вам понадобится рабочий лист, который поможет вам рассчитать скорректированный валовой доход в Коннектикуте, предполагаемый размер подлежащего уплате налога и требуемый ежегодный платеж.Вам также понадобится купон для оплаты в рассрочку.

После окончания каждого платежного периода заполните столбец на Рабочем листе CT-1040AES за период с начала налогового года до конца этого платежного периода, чтобы определить, сколько предполагаемого налога необходимо уплатить к сроку платежа. (Для лиц, подающих документы на календарный год, периоды платежей указаны в верхней части каждого столбца рабочего листа. В отчетах за финансовый год используются те же периоды платежей, которые требуются для целей федерального подоходного налога.)

Строка 1. Определите ваш общий доход за период плюс или минус ваши корректировки дохода за период. (См. Инструкции к форме CT-1040ES , строки 1, 2 и 3, чтобы узнать, как рассчитать скорректированный валовой доход в Коннектикуте. Нерезиденты и жители неполного года обучения обязательно следуют указаниям, содержащимся в «ПРИМЕЧАНИЕ » в Строку 3, Форма CT-1040ES .)

Поместья и трасты должны указать свой налогооблагаемый доход в Коннектикуте.Имущества и трасты должны использовать следующие даты окончания периода: 28.02.97, 30.04.97, 31.07.97 и 30.11.97.

Строка 2. Имущество и трасты: не используйте суммы, указанные в столбцах (a) — (d). Вместо этого используйте 6, 3, 1.71429 и 1.09091 в качестве годовых сумм.

Строка 4: Физические лица-резиденты должны рассчитать налог на сумму, указанную в строке 3, используя график расчета налога в форме CT-1040ES . Резиденты и трасты умножают строку 3 на 4.5% (0,045).

Нерезиденты и резиденты неполный год должны использовать графики и рабочие листы для формы CT-1040NR / PY , чтобы определить источник дохода Коннектикута. Трасты-нерезиденты и имения, а также фонды-резиденты неполного года должны использовать графики и рабочие листы для формы CT-1041 , чтобы определить источник дохода Коннектикута. Чтобы рассчитать налог, заполните таблицу ниже: (Для каждого периода следует заполнять отдельный лист).

а. скорректированный валовой доход в годовом исчислении из строки 3 этого рабочего листа

г.годовой доход от источника в Коннектикуте

г. введите большее значение в строке a или b

г. введите сумму налога в строке c, используя график расчета налогов в форме CT-1040ES. Трасты и владения умножают строку c на 4,5% (0,045)

e. разделите исходный доход Коннектикута за период на скорректированный валовой доход Коннектикута за период. Это процентная ставка налога на прибыль в Коннектикуте. (Если строка b больше, чем строка a, введите 1,0000.)

ф. Умножьте строку d на строку e.Введите здесь и в строке 4 этого рабочего листа

Строка 5. ТОЛЬКО ДЛЯ РЕЗИДЕНТОВ И ЧАСТНИКОВ: Укажите допустимый чистый кредит для подоходного налога, уплаченного в другие юрисдикции. (Следуйте инструкциям в Приложении 2, форме CT-1040 или форме CT-1040NR / PY для расчета кредита.)

Строка 7. Если вы предполагаете, что должны должны заплатить альтернативный федеральный минимальный налог, вы также можете иметь задолженность по альтернативному минимальному налогу Коннектикута. Введите предполагаемое альтернативное минимальное налоговое обязательство Коннектикута за каждый период.(См. Инструкции к форме CT-6251 , , Коннектикут, Альтернативная минимальная налоговая декларация , для получения инструкций по расчету этого налога.)

Строка 9. Включите скорректированный чистый минимальный налоговый кредит Коннектикута, на который вы можете претендовать из-за событий, произошедших в течение периода.

Строка 15. Введите 25% от требуемого годового платежа, рассчитанного на рабочем листе, в форму CT-1040ES , Индивидуальный купон на расчетный подоходный налог .

Строка 21. Включите все расчетные налоговые платежи и удержания до даты платежа за период.

Ваше удержание считается выплаченным четырьмя равными частями, по одной в срок каждого платежного периода. Чтобы рассчитать сумму, которую нужно включить в строку 21 для каждого периода, умножьте общую ожидаемую сумму удержания за налоговый год на:

25% (0,25) за первый период

50% (0,50) за второй период

75% (.75) за третий период

100% (1,00) на четвертый период

Вы также можете указать фактическое удержание до установленной даты для каждого периода в Строке 21.

(см. Пример рабочего листа CT-1040AES)

Все налогоплательщики теперь имеют право на получение PIN-кода для защиты личных данных: Cherry Bekaert

Налоговое управление США недавно расширило Программу регистрации PIN-кода для защиты личности (IP-PIN) для всех налогоплательщиков, которые имеют номер социального страхования или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика и могут подтвердить свою личность.

Что такое IP-PIN?

IP PIN — это шестизначный код, известный только налогоплательщику и IRS. Это помогает предотвратить отправку похитителями личных данных поддельных налоговых деклараций с использованием личной информации налогоплательщиков. Это похоже на многофакторную аутентификацию, требуемую многими финансовыми и розничными сайтами для доступа к вашей учетной записи. IP-PIN используется только в формах 1040, 1040-PR и 1040-SS.

Раньше ПИН-коды IP были доступны только лицам, пережившим кражу личных данных или проживающим в некоторых штатах с высокой долей кражи личных данных.Теперь программа IP PIN доступна всем налогоплательщикам.

Если налогоплательщику был присвоен ПИН-код IP, он должен использовать его для подтверждения своей личности в любой налоговой декларации, поданной под его номером социального страхования в течение календарного года. Это включает в себя текущие доходы, а также любые просроченные или измененные доходы. Новый ПИН-код IP будет генерироваться каждый год.

Как получить IP-PIN?

Налогоплательщикам, которым нужен IP-PIN на 2021 год, следует перейти на IRS.gov/IPPIN и использовать инструмент «Получить IP-PIN».Этот онлайн-процесс потребует от налогоплательщиков подтверждения своей личности с помощью процесса аутентификации Secure Access, если у них еще нет учетной записи IRS. Чтобы принять участие в программе, не нужно заполнять форму 14039, аффидевит о краже личных данных. У налогоплательщиков, которые не могут подтвердить свою личность в Интернете, есть варианты.

Инструмент «Получить IP-PIN» доступен только налогоплательщикам для самостоятельного использования. Налоговые специалисты не могут заполнить заявку на получение ПИН-кода IP от имени налогоплательщика или клиента.

После того, как налогоплательщики подтвердят свою личность, им будет немедленно раскрыт их IP-код 2021 года. Налогоплательщики должны сохранить этот номер, чтобы поделиться с составителями налоговой декларации, чтобы они подали свои декларации. После входа в программу этот PIN-код необходимо использовать, когда он запрашивается в электронных налоговых декларациях или вводится вручную рядом с линией подписи в бумажных налоговых декларациях. ПИН-код IP, полученный онлайн, необходимо использовать для электронной подачи налоговой декларации за 2020 год, если она еще не подана.

IP-PIN действителен в течение одного календарного года.Налогоплательщики, которым назначен ПИН-код IP, должны получать новый ПИН-код IP каждый сезон, обычно в декабре или январе. В настоящее время у налогоплательщиков нет возможности отказаться от участия в программе IP PIN после регистрации. Тем не менее, IRS работает над возможностью отказа на 2022 год.

Всем налогоплательщикам, которые хотели бы добавить этот уровень защиты от кражи личных данных, рекомендуется использовать онлайн-инструмент IP PIN для получения своего IP PIN.

Что делать, если я стал жертвой кражи личности?

Налогоплательщики, которые являются подтвержденными жертвами кражи личных данных или подавшие письменные показания о краже личных данных в связи с подозрением в мошенничестве с возвратом личных данных, автоматически получат IP-PIN по почте, как только их дела будут разрешены.Текущие жертвы кражи личных данных, связанных с налогами, которые получали ПИН-коды IP по почте, не претерпят никаких изменений.

IRS предоставил список часто задаваемых вопросов для решения множества проблем, связанных с получением, использованием и восстановлением PIN-кодов IP.

По любым вопросам, связанным с получением или использованием ПИН-кода IP, обращайтесь к своему консультанту Cherry Bekaert.

Интеллектуальная собственность | Кроу Ирландия

Ирландия является привлекательным местом для развития и использования интеллектуальной собственности («ИС»).Налоговый режим Ирландии является одним из самых благоприятных и конкурентоспособных в мире в отношении инвестиций в исследования и разработки, а также в развитие, коммерциализацию и защиту интеллектуальной собственности, получаемой в результате этих инвестиций. Ирландия предлагает низкую ставку корпоративного налога в размере 12,5%, а также предоставляет ряд налоговых льгот и льгот для компаний, желающих развивать и использовать интеллектуальную собственность.

Права интеллектуальной собственности и их использование считаются ценными активами для ирландских компаний. Типы прав интеллектуальной собственности включают патенты, товарные знаки, авторское право, дизайн и признанные коммерческие секреты.Они могут быть проданы, лицензированы, назначены и завещаны. Налоговое законодательство Ирландии предусматривает ряд привлекательных льгот в виде льгот на капитал под доход от торговли, кредитов на исследования и разработки, а также более благоприятную ставку корпоративного налога.

Для того, чтобы соответствовать требованиям, компании должны вести торговую деятельность в Ирландии и иметь достаточное количество сотрудников с соответствующими знаниями и навыками, необходимыми для выполнения торговых функций.

Доступны налоговые льготы:

Кредит на НИОКР — налоговые скидки на НИОКР в размере 25% доступны для соответствующих расходов на НИОКР.Для получения дополнительной информации щелкните раздел НИОКР ниже
Блок развития знаний (KDB) — KDB предусматривает эффективную ставку корпоративного налога в размере 6,25%. Более подробную информацию можно найти в нашем налоговом разделе KDB ниже
Резервы капитала — Резервы основаны на сумме, начисленной на счета компании за отчетный период в отношении амортизации соответствующего нематериального актива. В качестве альтернативы компания может выбрать фиксированный период списания в 15 лет по годовой ставке 7% от квалифицируемых расходов и 2% в последний год.Нематериальные активы включают следующее:
- любые патенты, зарегистрированный образец, право на промышленный образец или изобретение
- любая торговая марка, торговая марка, марка, торговая марка
- компьютерное программное обеспечение или право использовать или иным образом иметь дело с компьютерным программным обеспечением;
- любые права, полученные в результате исследования действия лекарства или продукта любого дизайна, формулы, процесса или изобретения
- гудвилл
Налог у источника (WHT) — WHT применяется к выплатам роялти нерезидентами ирландскими компаниями.Пониженная договорная ставка может применяться у источника, если соответствующее свидетельство о проживании было представлено налоговому агенту, производящему платеж. В таблице, расположенной на веб-сайте доходов, указаны применимые ставки налогового налога

Кредит для удержания налога на роялти

Патентные гонорары, выплачиваемые компаниями-резидентами компаниям-нерезидентам, подлежат удержанию подоходного налога по стандартной ставке 20%. Широкая сеть договоров Ирландии обычно может отменить или уменьшить иностранные удерживаемые налоги на входящие роялти из стран-участниц договора.Если иностранный налог удерживается в отношении роялти, выплачиваемых иностранной компанией торговой компании-резиденту Ирландии, может потребоваться налоговый кредит в счет уплачиваемого ирландского налога.

При определенных обстоятельствах может быть доступно полное освобождение от уплаты роялти. Один из наших специалистов по налогам поможет вам подать заявление о таком освобождении.