Минимальная зарплата директора ооо 2019: Зарплата директора ООО учредителя | Может ли директор не получать зарплату?

Информация о размере минимальной заработной платы в 2019 году

Законом Республики Беларусь «Об установлении и порядке повышения минимальной заработной платы» (далее – Закон) установлена правовая основа определения размера минимальной заработной платы и её применения.

Действие Закона распространяется на всех работников и нанимателей, заключивших трудовой договор на территории Республики Беларусь, если иное не установлено законодательными актами или международными договорами Республики Беларусь.

Минимальная заработная плата (месячная и часовая) – государственный минимальный социальный стандарт в области оплаты труда, который наниматель обязан применять в качестве низшей границы оплаты труда работников за работу в нормальных условиях в течение нормальной продолжительности рабочего времени при выполнении обязанностей работника, вытекающих из законодательства, локальных правовых актов и трудового договора.

Размер месячной минимальной заработной платы устанавливается Советом Министров Республики Беларусь ежегодно с 1 января.

Коллективным договором (соглашением) может быть установлен иной размер месячной минимальной заработной платы, но не ниже размера месячной минимальной заработной платы, установленного в соответствии с Законом.

Месячная минимальная заработная плата в течение года подлежит индексации в порядке, предусмотренном для индексации доходов, полученных из бюджетных источников, в соответствии с законодательством об индексации доходов населения с учетом инфляции.

Размер часовой минимальной заработной платы определяется нанимателем путем деления размера месячной минимальной заработной платы на соотношение расчетной нормы рабочего времени календарного года, установленной для соответствующих категорий работников нанимателем в соответствии с законодательством о труде, и количества месяцев календарного года, а также изменяется нанимателем при изменении размера месячной минимальной заработной платы, в том числе в связи с индексацией месячной минимальной заработной платы.

Месячная минимальная заработная плата применяется в отношении работников, оплата труда которых производится на основе месячных тарифных ставок (окладов, должностных окладов).

Часовая минимальная заработная плата применяется в отношении работников, оплата труда которых производится на основе часовых тарифных ставок (окладов, должностных окладов).

Минимальная заработная плата (месячная и часовая) применяется с учетом отработанного рабочего времени.

Работнику, у которого размер начисленной заработной платы оказался ниже размера минимальной заработной платы (месячной и часовой), установленного и применяемого в соответствии с Законом, наниматель обязан произвести доплату до размера минимальной заработной платы (месячной и часовой). При определении доплаты до размера минимальной заработной платы (месячной и часовой) в размере начисленной заработной платы работника не учитываются выплаты компенсирующего характера и выплаты, не связанные с выполнением работником обязанностей, вытекающих из законодательства, локальных правовых актов и трудового договора, перечень которых утвержден постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 21 июля 2014 г. № 68.

Почему стоит платить директору хотя бы минимальную зарплату в ООО без сотрудников

У ООО нет сотрудников, директору зарплата не платится. Но деятельность активно ведется, что вызывает вопросы налоговиков по отсутствию зарплат и налогов с них.

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«Как быть: ООО без сотрудников и без начисления ЗП директору (учредитель и гендир — одно лицо). Форма деятельности — агент, работа за агентское вознаграждение. УСН 6% (на всякий случай). Иногда принимали оплату от клиентов на личную карту директора, снимали эти деньги, вносили на р/с, переводили поставщику. Чек о приходе наличными клиенту пробивали, выдавали. Налоги с вознаграждения уплачены ООО. Цепочку подтвердить сможем.

Но были суммы, переведенные клиентами, которые мы оставляли на этой же карте и не снимали, а замещали наличкой своей, не ООО. Никаких актов или прочих подтверждений этому нет, просто „обмен“.

Налоговая прислала уведомление, что за 2019 год за ООО числится доход, с которого не уплачены страховые и иные взносы. Мы дали пояснение, что наемных сотрудников нет, но налоговая упирается, что доход ООО получен (мы запросили расшифровку по суммам с указанного ими дохода, но пока ответа не получили). Прочли на бух. форумах, что часто налоговая связывает карту директора с фирмой, что это на законных основаниях происходит.

Поэтому и пришли к выводу, что дело в принятии оплаты на карту директора; просчитали за 2019 г. по р/с входящие суммы по эквайрингу, по вознаграждениям, по возвратам от поставщиков, по входящим кредитам за физлиц от банка — сумма меньше, чем запрошена для пояснения налоговой.

Что предпринять в нашем случае? Отчитываться по операциям по карте директора? Как тогда избежать начисления НДФЛ и др. налогов на те суммы, которые мы с карты не снимали (кассовый чек о внесении наличных клиентом есть), но как доказать, что мы свои наличные средства вносили на р/с, а на карте оставляли, чтобы не гонять их туда-сюда? Подтвердить переводы/оплаты/возвраты сможем, деятельность только через р/с ведем».

Вот что по этому поводу ишут в комментариях:

«Может быть имеется в виду, что налоговая считает доходом все поступления на р/счет, а не чисто агентское вознаграждение?🤔».

Авотр на это отвечает:

«Так по суммам не сходится поступление на рс и тот доход, который они нам вменяют».

Автору в ответ пишут:

«Ну есть же КУДиР, там все ходы записаны. У меня УСН 15% „доходы минус расходы“, я ЗП на карту свою отправляла, но писала „выдано под отчет“, т.к. общей платежкой шло, ну и они позвонили, сказали, что доначислят налог по УСН. На мой ответ, что это зарплата и с неё уплачены взносы и НДФЛ, мне сказали привести им письмо с расшифровкой расходов и предоставить КУДиР. Предоставила — отстали вроде.🤗. Но у вас же ещё проще, без расходов🤔. Как вариант, возможно они два раза считают в доходы одни и те же поступления, когда вы чек бьёте и когда та же сумма на р/сч поступает.🤔Такое не может произойти?🤔».

Еще автору советуют устроить директора хотя бы на минимальную зарплату.

«В глазах ФНС и банков раз есть движение по р/с, значит и работает кто-то, а раз начислений нет, то и налогов с ЗП нет. А вот это уже и есть нарушение. Даже платёжку подписать и отправить в банк на исполнение кто-то да должен, а значит есть трудовые отношения за кого налоги в России не хотят платить, вот и до начисляют🤷‍♀️, хорошо если не закроют 😎».

А подытожим вот таким комментарием:

«Не надо думать о плохом и тем более говорить налоговой схему с картой директора. И меньше читать страшные форумы. Скорей всего налоговая видит доход компании, деятельность ведётся, а зарплата не начисляется. Это первый вопрос. Второй вопрос по агентам у налоговой — почему по счету прошло вот столько, а доход показан меньше. При этом суммы могут быть указаны неверно (неучёт возвратов и других сумм или вообще с потолка). Это доказывается договорами с клиентами и договором с контрагентами и отчётами агента. И ещё — в налоговую исполнителю можно позвонить, прикинутся ветошью и спросить: „а что вы имели ввиду, а что нам предоставить?“ Как показывает практика — они объясняют, что они хотят и в чем подозревают или не подозревают».

Средняя и минимальная зарплата в Молдове в 2021 году

Минимальная зарплата в Молдове в 2021 году составляет 2935 леев. Это примерно 124 евро. Это один из самых низких показателей в Европе. Средняя зарплата в Молдове в этом же году равнялась 8860 леев.

Содержание материала

Оклады по сферам деятельности

В 2021 году уровень средней ежемесячной зарплаты увеличился на 6,5% по сравнению с предыдущим годом.

Работа в Молдове  востребована для разных категорий граждан.

Согласно статистическим данным, работники государственной сферы (учителя, врачи, государственные служащие, военные) получают примерно от 4500 до 6500 леев ежемесячно. Это примерно 200-230 долларов.

Воспитатели в детских дошкольных учреждениях получают ежемесячно по 4900 леев, а работники социальной защиты и системы здравоохранения зарабатывают от 6500 леев в месяц.

Банковские работники и служащие в финансовом секторе зарабатывают от 9900 леев в месяц, а оклад работников энергетического сектора начинается от 9500 леев.

Рабочие, занимающиеся производством и распределением электро- и тепловой энергии в среднем получают от 9000 леев.

Работники промышленного сектора Республики Молдова зарабатывают 6500 леев, в добывающей промышленности средним окладом считается сумма в 5450 леев. Перерабатывающая промышленность отличается окладом от 5900 леев.

Продавцы, слесари, механики, кассиры и другие сотрудники торговой области и сферы ремонта транспортных средств в среднем зарабатывают от 5600 леев.

Риелторы, агенты по недвижимости ежемесячно получают от 5800 леев. Среднемесячный оклад строителя равен 6500 леев.

Сотрудники предприятий водоснабжения, канализационной системы могут рассчитывать на доход от 5900 леев. Работники, занимающиеся очисткой и обработкой отходов, в среднем за свою работу получают 5800 леев.

Сотрудники научной сферы получают ежемесячно примерно по 8000 леев.

Самые высокие зарплаты в Молдове у сотрудников, работающих в инфокоммуникационном секторе. Размер их оклада начинается с суммы в 11 900 леев.

Самые востребованные специальности

Как и в каждой стране, в Молдове есть ряд востребованных профессий, которые весьма достойно оплачиваются.

Востребованные специальности в 2021 году:

1. Программист. В среднем программист получает от шести до 30 тысяч леев, в зависимости от его квалификации и опыта работы.
2. Веб-дизайнер. Представители данной специальности могут рассчитывать на весьма неплохую оплату труда. В среднем веб-дизайнеры получают от четырех до 17 тысяч леев.
3. Телефонный оператор. Средний оклад телефонного оператора равен шести тысячам леев. Если телефонный оператор владеет иностранными языками, то он вполне может претендовать на заработную плату от восьми тысяч.
4. Менеджер по продажам. Специалист в этой отрасли может рассчитывать на оклад от пяти тысяч леев.
5. Менеджер, специализирующийся на рекламе и пиаре. Рекламная отрасль очень нуждается в квалифицированных специалистах подобного характера. Менеджеры в данной сфере зарабатывают минимум 6000 леев.
6. Бухгалтер. Специалист по финансам в Молдове может рассчитывать на оклад в шесть тысяч леев. Главные бухгалтеры зарабатывают от 10 до 17 тысяч ежемесячно.
7. Врач. Медицинский персонал очень ценится в Республике Молдова. Но к сожалению, оплата труда молдавских медиков далека от заработных плат их зарубежных коллег. В среднем младший медицинский работник получает пять тысяч. Если врач имеет научную степень и высокую квалификацию, то его заработная плата может возрасти до 10 тысяч.
8. Стоматолог — это одна из наиболее востребованных и хорошо оплачиваемых профессий в Молдове. Минимальная заработная плата стоматолога начинается от восьми тысяч. В среднем врач с подобной специализацией зарабатывает 10–15 тысяч. Но если у стоматолога имеется частный кабинет, предназначенный для платного приема, то его доход может возрастать до 20 тысяч леев в месяц.

Самые низкооплачиваемые сферы

Самые низкие заработные платы в республике получают люди, работающие в сельскохозяйственной сфере. Их оклад зачастую не превышает 3000 леев. Сотрудники рыбного и лесного хозяйства получают на 500 леев больше. Именно эти три сферы деятельности являются самыми низкооплачиваемыми в этой республике.

В сфере искусства работники получают около 4000 леев. Сотрудники гостиниц и развлекательных комплексов зарабатывают до 4200 леев (примерно 250 долларов).

Налоговая система

Налогообложение в Республике Молдова составляют:

1. Государственные налоговые платежи.
2. Местные налоговые платежи.

К государственным налогам относятся:

1. Подоходный налог.
2. НДС.
3. Акциз.
4. Приватный налог.
5. Таможенная пошлина.
6. Дорожный сбор.

Подоходный налог платится юридическими и физическими лицами, получаемыми валовый доход из различных источников на территории Молдовы и за пределами ее границ, с учетом полагающихся льгот и освобождений.

Ставка подоходного налога для физических лиц и индивидуальных предпринимателей равна 7 % в том случае, если сумма годовой прибыли превысила 29 640 леев.

Если доход свыше 29 640 леев, то платится уже 18 %. То есть, если годовой доход подданного Молдавии равен 29 000 леев, то он обязан отчислить в государственный бюджет 2030 леев. Но если его годовая прибыль уже равна 29 641 лею, то сумма налога будет исчисляться по ставке 18 % и будет равна 5335 леям.

Юридические лица обязаны вносить фиксированную налоговую ставку в размере 12 % от годовой прибыли, а владельцы фермерского хозяйства отчисляют по 7 %.

Налог на добавленную стоимость оплачивается при ввозе и производстве различных групп товаров. Ставка равна 20 % от фактической стоимости продукции или услуг.

Ставка в размере 8 % применяется для следующих товаров:

1. Хлеба и хлебобулочных изделий.
2. Лекарственных средств.
3. Природного, сжиженного газа.
4. Продукции животноводства, растениеводства и садоводства.
5. Сахара, получаемого из сахарной свеклы.
6. Твердого биологического топлива.

Нулевая ставка применяется для таких видов:

1. Проектов технической помощи.
2. Проектов инвестиционной помощи.

Акцизный сбор платится лишь на некоторые группы товаров: кофе, алкоголь, табачные изделия, нефтяные продукты.Таблица. Ставки на акцизные товары

Наименование товара	Единица измерения	Ставка в % от стоимости	Ставка в денежном эквиваленте (выражена в леях)
Кофе	Цена	10	–
Красная икра	Цена	20	–
Осетровая икра	Цена	25	–
Пиво	1 литр	–	0,80
Шампанское	1 литр	–	2,00
Вино	1 литр	–	2,00
Вермут	1 литр	–	1,20
Сигареты с фильтром	1000 штук	–	7
Бензин	1 тонна	–	1200

Приватный сбор платится владельцами недвижимого имущества. Ставка — 1 %.

Поделиться записью:

Автор:

Владелец сайта и визового центра, постоянно самостоятельно путешествую и живу за границей, был более чем в 40 странах.

Загрузка…

Может ли директор отказаться от зарплаты, чтобы сократить расходы

На первый взгляд это благое намерение, но ситуация несколько нетипична и может иметь неприятные последствия. Да и законодательство такой возможности не допускает. Разберемся

О руководителе предприятия и его зарплате в законодательстве

Для руководства хозяйственной деятельностью предприятия собственник (собственники) непосредственно либо через уполномоченные органы или наблюдательный совет такого предприятия (в случае его создания) назначает (избирает) руководителя предприятия, являющегося подотчетным собственнику, его уполномоченному органу или наблюдательному совету. Руководитель предприятия в соответствии с уставом является должностным лицом предприятия (ч. 3 ст. 65 Хозяйственного кодекса Украины, далее — ХКУ).

В случае найма руководителя предприятия с ним заключается договор (контракт), в котором определяют: срок найма, права, обязанности и ответственность руководителя, условия его материального обеспечения и условия увольнения его с должности, другие условия найма по согласованию сторон (ч. 4 ст. 65 ХКУ).

Трудовой договор — соглашение между работником и собственником предприятия, в соответствии с которым работник обязуется выполнять работу, определенную данным соглашением, с соблюдением внутреннего трудового распорядка, а собственник предприятия ― выплачивать работнику зарплату и обеспечивать условия труда, необходимые для выполнения работы, предусмотренные законодательством о труде, коллективным договором и соглашением сторон (ч. 1 ст. 21 Кодекса законов о труде Украины, далее — КЗоТ).

Вывод № 1: выплачивать зарплату работнику, в т.ч. директору, обязательно.

Идем далее. В соответствии со ст. 1 Закона Украины «Об оплате труда» от 24.03.1995 г. № 108/95-ВР (далее — Закон об оплате труда) заработная плата ― это вознаграждение, исчисленное, как правило, в денежном выражении, которое по трудовому договору собственник выплачивает работнику за выполненную им работу. Размер зарплаты зависит от сложности и условий выполняемой работы, профессионально-деловых качеств работника, результатов его труда и хозяйственной деятельности предприятия.

Как следует из ч. 5 ст. 95 КЗоТ, минимальная зарплата является государственной социальной гарантией, обязательной на всей территории Украины для предприятий, учреждений, организаций всех форм собственности и хозяйствования и физических лиц.

Вывод № 2: зарплата директора предприятия не может быть ниже законодательно установленного размера минзарплаты.

Согласно ч. 1 ст. 95 КЗоТ и ст. 3 Закона об оплате труда минзарплата — это минимальный размер оплаты труда за выполненную работником месячную (часовую) норму труда. Однако работнику может быть установлено неполное рабочее время. Это не влечет за собой ограничений объема трудовых прав наемного лица, но оплата труда в таких случаях осуществляется пропорционально отработанному времени (в зависимости от выработки) — ст. 56 КЗоТ. Получается, что при установлении по соглашению между работодателем и работником  неполного рабочего дня и/или неполной рабочей недели зарплата может быть ниже ее минимального размера.

  С технической точки зрения, данное соглашение следует оформить приказом, который директор подпишет и как уполномоченное собственником должностное лицо, и как наемный работник (о том, что ознакомлен с приказом и не возражает по поводу установления неполного рабочего времени).

Вместе с тем обратите внимание: не всегда можно без рисков оптимизировать расходы, установив директору зарплату, например, на уровне минимальной. Это возможно в случае, когда на предприятии директор — единственный работник. А если на предприятии есть другие работники, то установление минимальной зарплаты всем работникам или только директору с большей долей вероятности будет расцениваться инспектором по труду как нарушение принципа дифференциации зарплаты, предусмотренного ст. 96 КЗоТ.

Напомним

Оплата труда на предприятиях должна формироваться дифференцированно, учитывая сложность работы: от наименьшей сложности с минимальными требованиями к квалификации рабочего до высшей, требующей специальных знаний и соответствующей квалификации. Ввиду этого устанавливают минимальную тарифную ставку (должностной оклад), межквалификационные (междолжностные) соотношения, на основании которых формируют тарифные сетки, схемы должностных окладов, а также определяют конкретные размеры тарифных ставок (должностных окладов). Таким образом обеспечивается дифференциация оплаты труда.

Подробнее на данную тему читайте в публикации «Оклад директора и рабочего в минимальном размере — будет штраф от Гоструда».

Вывод № 3: директору можно установить зарплату на уровне минимальной только в случае, когда он единственный работник предприятия.

В свою очередь, законодательством не предусмотрены специальные ограничения по установлению директору неполного рабочего времени, например, полдня в неделю.

Более того, Минсоцполитики в письмах от 02.02.2015 г. № 102/13/84-15, от 10.10.2017 г. № 2536/0/101-17/284 соглашается с тем, что ненормированный рабочий день может быть установлен даже работникам, занятым неполный рабочий день. А «директор» — как раз та должность, для которой вполне можно предусмотреть ненормированный рабочий день (см. публикацию «Ненормированный рабочий день»).

Бесплатная «работа»: судебная практика

Как следует из вышесказанного, законодательство не дает возможности работать директору предприятия бесплатно или отказаться от зарплаты.

Так, Верховный Суд Украины в определении от 09.04.2008 г. по делу № 6-4275св08 в похожей ситуации (речь идет об ООО) признал противоречащими требованиям законодательства:

— упразднение решения об утверждении штатного расписания общества и условий оплаты труда всего состава и должностных лиц общества;

— принятие решения об исполнении работниками и участниками общества своих обязанностей бесплатно на общественных началах.

В случае бесплатного исполнения обязанностей работниками, с которыми заключен трудовой договор, суд усматривает нарушение ст. 43 Конституции Украины, ст.ст. 9, 94, 95, 97 КЗоТ и ст.ст. 1, 3, 7, 8, 22 Закона об оплате труда.

Аналогичные критические выводы суды делают и касаемо выплаты зарплаты ниже минимального уровня. Ссылаясь на те же нормы, что и ВСУ в вышеупомянутом решении, в определении от 24.12.2014 г. № 6-16244св14 Высший специализированный суд Украины по рассмотрению гражданских и уголовных дел акцентирует:

«…условия оплаты труда, ухудшающие положение работников по сравнению с законодательством о труде, являются недействительными, а право на заработную плату не ниже определенной законом (минимальная заработная плата) является государственной гарантией, в связи с чем собственник не вправе в одностороннем порядке принимать решения по вопросам оплаты труда, ухудшающие условия, установленные законодательством, соглашениями, коллективным договором.

В соответствии с ч. 2 ст. 21 Закона Украины «Об оплате труда» размер заработной платы может быть ниже установленного трудовым договором и минимальный размер заработной платы при невыполнения норм выработки, изготовлении продукции, оказавшейся браком, и по другим, предусмотренным действующим законодательством причинам, имевшим место по вине работника».

Альтернативный вариант — прощение долга по зарплате: возможен ли

Некоторые эксперты предлагают воспользоваться вариантом «прощение долга по зарплате», руководствуясь ст. 605 ГКУ. То есть предприятие имеет обязательство по выплате зарплаты перед работником, а последний ему прощает данный долг. Посему согласно ст. 605 ГКУ обязательство прекращается вследствие освобождения кредитором должника от его обязанностей. При этом ст. 9 ГКУ допускает применение норм Кодекса и касаемо трудовых отношений, если они не урегулированы другими актами законодательства.

Мы не советуем следовать данным рекомендациям.

Во-первых, трудовое законодательство не допускает прощение долга по зарплате и это как раз тот случай, когда все вопросы урегулированы нормами трудового законодательства и нет смысла прибегать к ГКУ.

Во-вторых, с налоговой точки зрения, данное прощение не выгодно: зарплату все равно придется начислить, и, как следствие, начислить ЕСВ, удержать НДФЛ и военный сбор, а прощенная сумма попадет в доход.

Таким образом, отказываясь от своей зарплаты, директор нарушит ряд норм законодательства о труде, за что ему придется нести ответственность. Какую именно — читайте в публикации «Ответственность за нарушение трудового законодательства: основания для проверок и самые распространенные нарушения».

Редакция

газеты «Интерактивная бухгалтерия»

Bank of America объявил о повышении минимальной зарплаты до $25 в час — Frank RG

Ранее оплату труда поднял крупнейший банк США JPMorgan

Что случилось. Bank of America сообщил, что повысит минимальную заработную плату до $25 в час к 2025 году.

Подробнее. Последний раз BofA повышал минимальную оплату труда в марте 2020 года – с $17 до $20 в час. С 2010 года минимальная почасовая оплата в банке выросла более чем вдвое (на 121%) – почти на $14 в час, отмечается в сообщении банка.

Повышение минимальной зарплаты связано со стремлением банка инвестировать в сотрудников, работающих с клиентами — это поможет привлечь и удержать ценные кадры, приводятся в сообщении слова директора по персоналу Шери Бронштейн.

Также BofA потребовал, чтобы все его поставщики услуг из США платили своим сотрудникам не менее $15 в час. 

Крупнейший банк США – JPMorgan – повысил минимальную базовую оплату в январе этого года – до $16-20 в час в зависимости от стоимости жизни в том или ином регионе страны. По такому же принципу в 2020 году Wells Fargo увеличил зарплату своих сотрудников до $15-20 в час, пишет WSJ. Минимальная зарплата в Citigroup в 2019 году была повышена до $15 в час, в среднем сотрудники получают $23,9 в час, уточнил представитель банка.

Повысить минимальную зарплату до $15 в час в масштабах страны в феврале пытался президент страны Джо Байден, но демократам не удалось пролоббировать выделение на это средств бюджета в рамках пакета антикризисных мер, напоминает WSJ. В конце апреля Байден подписал указ, обязывающий господрядчиков платить своим работникам минимум $15 в час. 

В частном секторе США средняя почасовая оплата в апреле выросла на 21 цент – до $30,17, подсчитали в минтруде США.

Повышение минимальной заработной платы – это ответ на критику в адрес банков из-за низкого уровня оплаты труда линейных сотрудников, отмечает CNBC. Старшие сотрудники с Уолл-стрит часто получают миллионы долларов в год, а около трети кассиров в банках США в 2013 году получали ту или иную социальную помощь от государства, вплоть до продуктовых талонов, подсчитала коалиция банковских работников The Committee for Better Banks.

Зачем мне это знать. Повышая уровень оплаты труда, BofA пытается мотивировать сотрудников и предотвратить их переход к конкурентам.

Подпишитесь на наш телеграм-канал @frank_rg, чтобы оперативно получать данные о ситуации в банках и экономике. Не пропустите, когда начнется!

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

может ли работать без начисления заработной платы, как не платить и не начислять единственному участнику ООО?

Главным должностным лицом предприятия (организации), осуществляющим основную распорядительную деятельность, является генеральный директор. Указанная единица штата сотрудников может быть принята из числа учредителей юридического лица или не иметь никакого отношения к организаторам компании.

Законодатель настаивает на необходимости оформления приема на работу сотрудника-генерального директора путем заключения трудового договора, который, в обязательном порядке, должен содержать пункт об оплате выполненной трудящимся работы.

Нужно ли платить заработную плату руководителю ООО?

Юридическое лицо может быть зарегистрировано как одним физическим лицом учредителем, так и несколькими. При наличии нескольких организаторов, они коллективно принимают все важнейшие решения, имеющие непосредственное отношение к деятельности производства.

Решения соучредителей оформляются протоколом общего собрания.

При организации предприятия (организации) одним лицом, оно оформляет свои распоряжения изданием решения единого учредителя.

Деятельность какого-либо предприятия (организации) не возможна к реализации при отсутствии главного распорядителя – генерального директора.

Руководитель может быть выбран учредителями (одним учредителем) из числа лиц, имеющих отношение к организации предприятия или из числа сторонних соискателей.

Закон не обязует учредителя, являющегося одновременно и директором своей компании, подписывать с самим собой трудовое соглашение. Однако ряд инстанций, например, Прокуратура, Инспекция по труду, Налоговая могут начать разбирательство об отсутствии на предприятии (в организации) трудового договора с генеральным директором.

Одним из обязательных пунктов трудового соглашения, предусмотренных законодателем и имеющих отношение к существенным условиям труда, является оплата выполненной и закрепленной трудовым соглашение производственной функции.

При наличии трудового договора оплата труда работника является обязательной и не может быть упразднена ни при каких обстоятельствах.

Может ли директор ООО, который является учредителем, работать без зарплаты? Нет, не может. Это такой же работник, как и любой другой в штате организации, на него распространяются положения ТК РФ, в числе которых и необходимость оплаты труда – начисление заработной платы.

Таким образом, независимо от того, кем является генеральный директор – одним из учредителей организации или сторонним лицом, необходимо ежемесячно начислять ему зарплату и выплачивать ее в сроки, установленные ТК РФ.

Если генеральный директор является единственным учредителем, он может не заключать трудовой договор. В указанном случае будет отсутствовать прямое обязательство работодателя выплатить заработную плату самому себе (генеральному директору).

Однако суды разъясняют указанную коллизию и акцентирую внимание на необходимости выплаты заработной платы генеральному директору не ниже минимальной границы, установленной в качестве оплаты труда в конкретном регионе России.

Можно ли не начислять себе единственному учредителю?

Ситуация, когда роль руководителя на себя берет основатель ООО – учредитель в единственном лице – не редкость. Часто одно лицо создает организацию и ей же руководит. Нужно ли при этом принимать себя в штат организации, оформлять трудовой договор, платить себе зарплату, подавать на себя отчетность, до сих пор однозначно законодательством не определен.

Данный вопрос спорный уже на протяжении многих лет. В обсуждении данного вопроса участвуют множество ведомств – трудовая инспекция, налоговая, Минфин, суды.

Что же делать, если генеральный директор является единственным учредителем в одном лице и при этом не желает начислять и платить себе зарплаты? Обязательно ли это действие?

Единственный учредитель юридического лица не ограничен в праве назначить решением (протоколом) себя в качестве управляющего лица – генерального директора. При этом обязательства по заключению трудового соглашения с собой в качестве и сотрудника, и работодателя, не предусмотрено Трудовым кодексом РФ.

Необходимость выплаты работодателем заработной платы директору предприятия за выполненную работу, а также размер такой выплаты фиксируются трудовым соглашением. Соответственно, если принять позицию законодателя, то генеральный директор, являющийся единственным учредителем юридического лица, может выполнять трудовые обязанности без оплаты труда, если трудовое соглашение с ним отсутствует.

Однако, в связи с выше указанным, во избежание судебных разбирательств, следует заключать трудовой договор с генеральным директором в любом случае, а также начислять последнему заработную плату в соответствии с общими положениями закона.

Важно! Законодатель не предусматривает минимальных и максимальных границ оплаты труда генерального директора, в связи с чем трудовым договором может быть предусмотрена любая сумма зарплаты, не нижу установленного минимума оплаты труда в конкретном регионе страны.

Таким образом, правильным решением в данным вопросе будет следующее – заключить трудовой договор и платить зарплату, с которой отчислять необходимые налоги, платить взносы и подавать отчетность.

Как законно работать без оплаты труда?

Если трудовой договор с генеральным директором заключен, то без начисления зарплаты работать нельзя.

По ТК РФ заключение трудового договора автоматически накладывает определенные обязанности на обе стороны и, прежде всего, это оплата труда.

Единственным способом минимизировать расходы в данном случае является снижение уровня заработной платы руководителя до минимально возможного – МРОТ для региона, где находится ООО.

При этом нужно следить за уровнем МРОТ в регионе, при его росте нужно издавать приказ о повышении зарплаты директора.

Несоблюдение данного правила повлечет за собой наложение штрафов для организации, конечно, при выявлении данного факта.

Можно ли заменить зарплату дивидендами? Нет, получение дивидендов – это право каждого учредителя независимо от того, является ли он директором или нет. Поэтому начисление дивидендных выплат не заменит заработную плату.

Если с генеральным директором не заключен трудовой договор, то начислять и платить зарплату не нужно. Отчислять с нее взносы и удерживать НДФЛ тоже. Однако, с точки зрения закона, отсутствие трудового договора с руководителем будет воспринято как нарушение.

Как оформить приказ о начислении?

Приказ об оплате труда работника, занимающего должность генерального директора, составляется в соответствии с общими требованиями делопроизводства.

Директор вправе самостоятельно подписывать приказ о начислении себе заработной платы на основании приказа предприятия №1 (о назначении генерального директора и наделении его право подписи).

Заработная плата генерального директора начисляется в размере, предусмотренном трудовым договором, инструкцией по оплате труда и (или) коллективным трудовом договором.

Выводы

Законодатель обязует работодателей вне зависимости от формы собственности и организационной формы юридического лица, начислять заработную плату генеральному директору.

Указанная выплата производится на основании трудового договора и ТК Российской Федерации.

«Быть или не быть» … предприятию без директора. Бухгалтер 911, № 24, Июнь, 2018

Сразу скажем — пока директор есть в штате предприятия, т. е. с ним заключен трудовой договор, от начисления заплаты не уйти. Директор, как и остальные работники, должен получать зарплату и отказаться от нее (независимо от того, какое у предприятия финансовое положение) не может. Приказы о личном согласии выполнять свои обязанности бесплатно (без начисления и выплаты зарплаты) здесь не помогут.

Какая ответственность грозит за неначисление зарплаты директору? Контролирующими органами это может расцениваться как несоблюдение минимальных государственных гарантий в оплате труда — с начислением соответствующего штрафа в 10-кратном размере минзарплаты, установленной на момент выявления нарушения, за каждого работника, в отношении которого совершено нарушение (абз. 4 ч. 2 ст. 265 КЗоТ). Хотя, как показывает практика, если больше в штате работников нет и Табель учета рабочего времени не ведется, то за неначисление зарплаты директору органы Гоструда налагают штраф в размере 1 минзарплаты — как за несоблюдение других требований трудового законодательства на основании абз. 8 ч. 2 ст. 265 КЗоТ (см., к примеру, определение Днепропетровского апелляционного админсуда от 07.09.2017 г. по делу № П/811/818/17).

Но рассчитывать на то, что штраф составит только 1 минзарплату, все же не стоит.

А можно ли, если деятельность на предприятии не ведется, уволить директора, а функции по управлению предприятием возложить на учредителя и не начислять ему зарплату? Сделаем оговорку: если мы хотим уйти от начисления зарплаты, нужно, чтобы наш учредитель не был в штате предприятия и не считался директором. Ведь мы указали выше: директор = наемное лицо, а наемному лицу нужно выплачивать в любом случае заработную плату (причем то, что директором является учредитель, никакой роли не играет).

Но может ли предприятие работать без директора? Тут не все так однозначно. Некоторые специалисты, ссылаясь на ч. 2 ст. 65 ХКУ, считают, что может. Отметим, что в этой статье закреплено право собственника осуществлять свои права по управлению предприятием непосредственно (т. е. самостоятельно) или через уполномоченные органы согласно уставу предприятия или другим учредительным документам.

Но, на наш взгляд, здесь не идет речь о праве выбора способа управления предприятием. Ведь порядок управления предприятием: «непосредственно собственником» или «через уполномоченные органы» все-таки зависит и от вида организационно-правовой формы предприятия. Например, в ООО управление обществом осуществляют его органы. А органы управления ООО — это общее собрание и исполнительный орган (ч. 2 ст. 97 ГКУ). В ООО всегда создается исполнительный орган, который, как раз, олицетворяется/возглавляется директором.

Работать без исполнительного органа ООО не может.

Да, и в новом Законе об ООО* сказано (п. 13 ст. 39 Закона об ООО), что полномочия исполнительного органа могут быть прекращены только путем избрания нового исполнительного органа или временных исполнителей их обязанностей.

Читаем далее ст. 65 ХКУ. В. ч. 3 этой статьи сказано: «для управления хозяйственной деятельностью предприятия собственник (собственники) непосредственно или через уполномоченные органы назначает (избирает) руководителя предприятия». То есть руководитель на предприятии должен быть назначен. А в ч. 4 указано — «в случае найма руководителя предприятия с ним заключается договор (контракт).

При этом отметим, что право собственника выбрать: осуществлять управление учрежденным им предприятием (1) непосредственно или (2) через руководителя, который нанимается по контракту, установлено напрямую частным унитарным предприятиям (ч. 4 ст. 128 ХКУ). А вот для ООО такой прямой оговорки нет (ООО не может управлять непосредственно собственник). А значит, для управления ООО должен назначаться руководитель и с ним должен быть заключен контракт (трудовой договор).

В принципе новый Закон об ООО содержит косвенное упоминание о возможности заключения с членами исполнительного органа ГПД (п. 7 ст. 39), но как это будет реализовано после вступления в силу Закона, до конца пока не ясно.

Поэтому, если учредитель в ООО, выполняющий функции управления предприятием, не будет назначен на должность директора, всегда есть риск того, что контролирующие органы могут расценить это как неоформление трудовых отношений (с начислением соответствующих штрафов в размере 30 минзарплат на момент выявления нарушения).

Мнение Минсоцполитики и ГФС. В принципе контролирующие органы допускают, что учредитель предприятия может выполнять функции по управлению предприятием без нахождения в трудовых отношениях с предприятием . Например, в свое время Минсоцполитики в письме от 07.02.2012 г. № 113/13/84-12 отмечало: «если собственник осуществляет управление предприятием без заключения трудового договора (в том числе на период времени, когда предприятие не осуществляет хозяйственную деятельность), способ вознаграждения собственнику за такую деятельность может быть определен в учредительных документах».

То есть Минсоцполитики фактически подтверждает возможность не заключать с учредителем трудовой договор и не платить ему зарплату.

Да и фискалы в ИНК ГФСУ от 01.06.2017 г. № 435/6/99-99-15-02-02-15/ІПК не отрицают возможности даже в ООО, при условии что хозяйственная деятельность не ведется и на предприятии отсутствуют штатные работники, назначить для сдачи отчетности лицо-подписанта (сведения о котором будут внесены в ЕГР) без назначения директора.

При этом обратите внимание, фискалы называют для этого следующие условия: (1) отсутствие хоздеятельности на предприятии; (2) отсутствие в штате работников.

И в разъяснении в категории 301.01.01 ЗІР фискалы отмечали, что: «если учредительными документами предусмотрено, что на период временного прекращения деятельности предприятия функцию руководителя выполняет его учредитель, однако при этом не получает за это вознаграждения (дохода), то единый взнос не начисляется».

Да и в своем официальном издании фискалы, рассматривая ситуацию, когда предприятие в связи со сложным положением почти прекратило свою деятельность, на вопрос: может ли учредитель выполнять функции директора, не получая зарплату, отвечали («Вісник. Право знати все про податки і збори», 2017, № 15, с. 48): «учредитель предприятия имеет право выполнять функции директора в случае, когда это предусмотрено учредительными документами. Если учредитель не находится в трудовых отношениях с предприятием, ему может не начисляться заработная плата».

То есть фискалы, опять же, допускают возможность выполнения учредителем функции по управлению предприятия, не находясь с ним в трудовых отношениях.

Итак, и фискалы, и Минсоцполитики допускают возможность выполнения учредителем функций по управлению предприятием без назначения на должность директора. Но при условии, что: эта ситуация временна, деятельность на предприятии не ведется и на предприятии нет работников.

Правда, предупредим, несмотря на такие разъяснения, все равно есть риск, что в данном случае Гоструда может увидеть в выполнении учредителем функций управления предприятием — скрытые трудовые отношения. Чтобы снизить этот риск, нужно уделить внимание правильному оформлению отношений учредителя и предприятия:

1. На предприятии должны быть уволены все работники, включая директора.

2. В устав предприятия нужно внести изменения — следует закрепить в нем положение о том, что временно, на период приостановления деятельности предприятия, функции управления предприятием (! не используйте формулировку «функции директора») возлагаются на учредителя (собственника) без заключения с ним трудового договора.

Решение о внесении соответствующих изменений в устав оформляется протоколом общего собрания и должно пройти регистрацию в Едином госреестре.

Обязательно внесите оговорку о том, что выполнять эти функции учредитель будет «без вознаграждения» (избегайте слова «зарплата»), и пропишите в уставе, какие функции по управлению предприятием возложены на учредителя (ведение бухгалтерского учета, подача налоговой отчетности и т. п.). Не издавайте никаких приказов о назначении учредителя выполняющим функции директора. С учредителем не нужно заключать трудовой договор/контракт и его нельзя включать в штатное расписание.

3. Сведения об «уполномоченном» учредителе следует внести в Единый госреестр (заявление по ф. № 3, утвержденное приказом Минюста от 18.11.2016 г. № 3268/5).

4. При подписании налоговой отчетности в поле «Керівник» учредитель-руководитель должен ставить свою подпись, а в поле «Головний бухгалтер» — прочерк (см. подкатегорию 135.02 ЗІР).

Есть ли альтернатива? Как вы увидели выше, возложение функции по текущему управлению предприятием на собственника/учредителя довольно рискованно. Есть ли альтернативные варианты?

До 2015 года вариантом, альтернативным указанному, являлось оформление директора на неполное рабочее время. Но теперь при выплате зарплаты основному работнику в размере, меньшем минимального, ЕСВ на нее придется начислять в размере исходя из минимальной зарплаты. Поэтому этот вариант не поможет сэкономить в полной мере. Альтернативных вариантов, на самом деле, немного. В частности, можно:

— нанять директора-инвалида. В таком случае ставка ЕСВ в части начислений составит 8,41 %.

— нанять директора-совместителя. В этом случае требования о минимальном ЕСВ тоже не работают.

Единственная проблема — у такого директора уже должно быть основное место работы.

Оптимальный уровень заработной платы директоров компаний с ограниченной ответственностью в 2021/22 году

Разработка наиболее эффективного с точки зрения налогообложения способа получения дохода от вашей компании должна быть приоритетом для директоров компаний с ограниченной ответственностью. В этой статье мы объясняем, как определить оптимальный уровень заработной платы на 2021/22 налоговый год.

Директора компании с ограниченной ответственностью

Если вы являетесь директором компании с ограниченной ответственностью, у вас есть большая гибкость в отношении того, как и когда вы платите себе и любым другим директорам.

Если предположить, что ваша работа по контракту не попадает в список IR35, наиболее эффективным с точки зрения налогообложения способом получения прибыли компании является получение небольшой, эффективной с точки зрения налогообложения заработной платы плюс остаток в виде дивидендов.

2021/22 Калькулятор заработной платы и дивидендов

Хотя разница в налогообложении между директорами компаний и традиционными служащими за последние годы сократилась, остается одно налоговое преимущество регистрации компаний: дивиденды не подлежат обложению отчислениями на национальное страхование, в то время как заработная плата взимается.

Какой оптимальный уровень заработной платы директоров на 2021/22 год?

Имеет смысл получать зарплату в вашей компании, так как эта сумма вычитается из счета компании по корпоративному налогу.

Однако налоговые льготы при получении заработной платы уменьшаются по мере прохождения вами действующего подоходного налога и пороговых значений NIC.

Вот некоторые общие факторы, которые следует учитывать при определении оптимального уровня заработной платы (и уровня заработной платы вашего супруга / супруги / других сотрудников, если применимо):

a) Заработная плата в размере 8 840 фунтов стерлингов (без учета налогов, без учета налогов)

• Если вы имеете право на получение полного личного пособия, вы вообще не будете платить подоходный налог, если ваш уровень заработной платы не превышает этот порог.На 2021/22 год стандартное личное пособие составляет 12570 фунтов стерлингов.
• В 2021/22 налоговом году ваша компания начнет выплачивать взносы работодателей в национальное страхование только тогда, когда ваша годовая зарплата достигнет 8 840 фунтов стерлингов. Сетевые карты сотрудников также подлежат оплате, но только тогда, когда ваша зарплата достигнет отметки в 9 568 фунтов стерлингов.
• В результате, если ваша компания не претендует на пособие по трудоустройству (см. Ниже), 8 840 фунтов стерлингов — это эффективная с точки зрения налогообложения заработная плата, которую можно получить в этом году без участия администратора национального страхования.
  
• Убедитесь, что вы приняли во внимание любой другой доход, который вы уже получили в текущем налоговом году (например, если вы получали зарплату на предыдущей работе или имеете доход от аренды или сбережения).
• Закон не требует выплачивать себе минимальную национальную заработную плату, если у вас нет трудового договора с вашей собственной компанией, в котором указано иное (это очень необычно).
• Этот уровень заработной платы превышает нижний предел заработка для государственного страхования, необходимый для получения государственных пособий (на 2021/22 год это 120 фунтов стерлингов в неделю / 6240 фунтов стерлингов в год).

b) Заработная плата в размере 12570 фунтов стерлингов (наиболее эффективная с точки зрения налогообложения, если вы можете претендовать на пособие по трудоустройству)

Если вас не поймает IR35, а не единственный директор / сотрудник вашей компании, зарабатывающий сверх вторичного порога, может быть налоговой эффективностью, если вы заплатите себе зарплату, превышающую 8 840 фунтов стерлингов, и потребуете пособие по трудоустройству (EA). :

• EA, впервые представленная в апреле 2014 года, возместит любые сетевые карты работодателей, которые выплачивает ваша компания, в размере до 4000 фунтов стерлингов.Вы должны уточнить у своего бухгалтера, подходит ли ваша компания (как и большинство подрядных компаний).
• Вам все равно придется платить NIC сотрудников при любой заработной плате, превышающей 9 568 фунтов стерлингов.
• Итак, если ваша компания выплатит вам 12570 фунтов стерлингов в течение текущего налогового года, вы не будете платить подоходный налог вообще, зарплата будет вычтена из налогового счета вашей компании, и вы заплатите 360,24 фунта стерлингов в сетевых картах сотрудников.
• NIC работодателя в размере 514,74 фунта стерлингов будут возвращены через схему пособий по трудоустройству (EA).Однако вы не можете претендовать на EA, если вы являетесь единственным директором своей компании и не имеете других сотрудников.
• Ваша компания также сэкономит 708,70 фунтов стерлингов на налоге на прибыль, если вы решите получать зарплату в 12 570 фунтов стерлингов вместо 8 840 фунтов стерлингов.
• В результате экономии на корпоративных и личных налогах вы будете примерно на 348 фунтов стерлингов в год лучше по сравнению с уровнем заработной платы в 8 840 фунтов стерлингов.
• Итак, в целом, вам лучше заплатить себе зарплату в размере 12570 фунтов стерлингов в течение 2021/22 года, если ваша компания имеет право претендовать на EA.
• Вы можете узнать больше об советнике и посмотреть расчет здесь.

Обратите внимание, что, строго говоря, зарплата в 9 568 фунтов стерлингов более эффективна с точки зрения налогообложения, чем 8 840 фунтов стерлингов — на несколько фунтов. Тем не менее, любая экономия на налогах будет компенсирована расходами на бухгалтерский учет национального страхования, которые выплачиваются из более высокой заработной платы. Итак, мы не включили этот вариант здесь.

Сотрудники зонтичной компании

Если вы являетесь сотрудником зонтичной компании PAYE, ваш доход будет подлежать стандартным вычетам по подоходному налогу PAYE (Pay-As-You-Earn) и взносам на государственное страхование.

Несмотря на то, что могут быть различия в стоимости услуг и стоимости «льгот», предлагаемых разными операторами зонтичной схемы, вы должны облагаться точно такими же уровнями налогообложения. Утверждать обратное для зонтичных компаний неэтично.

А как насчет дивидендов?

После того, как вы определились с правильным уровнем заработной платы для себя (и любых сотрудников) в течение налогового года, оставшаяся прибыль может быть распределена между акционерами компании в виде дивидендов, которые облагаются следующим налогом:

• 7.5% (базовая ставка)
• 32,5% (повышенная ставка)
• 38,1% (дополнительная ставка)

Существует также надбавка на дивиденды в размере 2000 фунтов стерлингов, которая входит в ваши существующие налоговые диапазоны.

Дивиденды облагаются налогом как «верхняя часть» дохода, поэтому после того, как вы учли свою зарплату, а также любые другие доходы и инвестиционный доход. Узнайте больше в нашем руководстве по налогу на дивиденды.

2021/22 Калькулятор заработной платы и дивидендов

Дополнительная информация

• Узнайте больше о том, что такое дивиденды и как их учитывать, в нашем подробном руководстве по дивидендам компаний с ограниченной ответственностью.
• Если вы начинаете как подрядчик, попробуйте наш справочник бухгалтеров для некоторых первоначальных предложений.
• Хотя информация, содержащаяся на нашем сайте, проверена нашим бухгалтером, эту статью следует использовать только в качестве руководства. Если у вас есть вопросы, обратитесь к своему бухгалтеру.

Оптимальная заработная плата и дивиденды 2019/20 — Директора компании с ограниченной ответственностью

Когда вы работаете через собственную компанию с ограниченной ответственностью, одним из ключевых пунктов вашего налогового планирования должно быть обеспечение того, чтобы вы выплачивали себе оптимальный уровень заработной платы и дивидендов.

Рекомендации в этой статье предназначены для фрилансеров компаний с ограниченной ответственностью, подрядчиков и микропредприятий с одним или двумя директорами / акционерами — в JF Financial мы специализируемся на таких клиентах.

ОБНОВЛЕНИЕ : Если вам нужен совет относительно налогового года 2020/21, пожалуйста, прочтите нашу новую статью: Оптимальная зарплата и дивиденды 2020/21

Во-первых, давайте вернемся к основам, чтобы понять разницу между акционером и директором.

Акционеры компании — это те, кто фактически владеет компанией через свои акции. Акционеры назначают директоров для повседневного управления компанией от их имени.

Когда дело доходит до заработной платы и дивидендов, заработная плата может выплачиваться директорам за выполнение ими своих обязанностей в качестве должностного лица компании, а дивиденды могут выплачиваться акционерам за их долю в распределенной прибыли после налогообложения.

В этой статье рассматривается наиболее эффективная с точки зрения налогообложения структура заработной платы и дивидендов за 2019/20 налоговый год (с 6 апреля 2019 года по 5 апреля 2020 года) — если вы хотите прочитать нашу эквивалентную статью для 2018/19 налогового года, нажмите здесь.

Как всегда, мы советуем вам обсудить ваши конкретные обстоятельства со специалистом, прежде чем предпринимать какие-либо действия.

Вот некоторые ключевые предположения, которые мы сделали в этой статье:

• Вы являетесь налогоплательщиком-резидентом Великобритании и получаете стандартное личное пособие
• Ваш единственный источник дохода — ваша зарплата и дивиденды от вашей компании с ограниченной ответственностью
• Существуют и другие проблемы, которые могут повлиять на налоги, которые мы не рассмотрели в этой статье, в том числе выплата студенческого кредита, высокий подоходный налог на пособие на ребенка и отмена личного пособия, когда ваш доход превышает 100 000 фунтов стерлингов

Как будет облагаться налогом заработная плата и дивиденды в 2019/20?

На 2019/2020 гг. Личное пособие увеличилось с 11 850 фунтов стерлингов до 12500 фунтов стерлингов, что означает, что ваши первые 12500 фунтов стерлингов дохода не облагаются налогом.

Ставки налога на прибыль указаны ниже (они не применяются к дивидендам, которые мы обсудим после этого):

• от 12 500 до 50 000 фунтов стерлингов 20%
  
• от 50 000 до 150 000 фунтов стерлингов 40%
  
• £ 150 001 + 45%

У налогоплательщиков-резидентов Шотландии несколько иные налоговые диапазоны на 2019/20, здесь:

• от 12500 фунтов до 14 549 фунтов 19%
• от 14 549 фунтов стерлингов до 24 944 фунтов стерлингов 20%
• от 24 944 фунтов стерлингов до 43 430 фунтов стерлингов 21%
• от 43 430 фунтов стерлингов до 150 000 фунтов стерлингов 41%
• £ 150 000 + 46%

Существуют и другие ограничения и налоговые вопросы, о которых следует знать, но мы постараемся упростить их в этой статье.

Что касается ставок налога на дивиденды, то для шотландских налогоплательщиков не существует отдельных налоговых ставок и диапазонов — ставки налога на дивиденды на 2019/20 для всех налогоплательщиков Великобритании следующие:

Размер дивидендов остается на уровне 2000 фунтов стерлингов (как в 2018/19 году) — это означает, что первые 2000 фунтов стерлингов ваших дивидендов не облагаются налогом.

Сверх этих 2000 фунтов стерлингов дивидендный доход облагается следующим налогом:

• Если у вас есть неиспользованные личные пособия (12500 фунтов стерлингов за 19/20), то этот элемент не облагается налогом
• Любые дивиденды в базовом диапазоне налогов (до 50 000 фунтов стерлингов за 19/20) влекут налоговый сбор в размере 7.5%
• Дивиденды сверх основного налогового диапазона (свыше 50 000 фунтов стерлингов) начисляются по ставке 32,5%
• Любые дивиденды в верхнем налоговом диапазоне (150 000 фунтов стерлингов) облагаются налогом по ставке 38,1%.

Итак, если бы вашим единственным доходом был доход в виде дивидендов, вы могли бы получить 14 500 фунтов стерлингов не облагаемого налогом дохода в виде дивидендов в 19/20. Это связано как с вашим личным пособием в размере 12500 фунтов стерлингов, так и с надбавкой на дивиденды в размере 2000 фунтов стерлингов.

Самая эффективная с точки зрения налогообложения структура дивидендов и заработной платы за 19/20

Для подрядчиков с ограниченной ответственностью, фрилансеров и владельцев малого бизнеса получение низкой заработной платы с извлечением остатка дохода в качестве дивидендов является обычной стратегией налогового планирования.

Теория следующая:

• Изъять низкую налоговую эффективную зарплату, не выше личного пособия, чтобы не взимался личный налог
• Убедитесь, что заработная плата достаточно высока для целей национального страхования, т. Е. Чтобы она учитывалась как «штамп» года в вашей истории национального страхования, чтобы помочь защитить ваше будущее право на государственную пенсию и другие пособия
• Заработная плата — это допустимая сумма налога для вашего бизнеса, поэтому корпоративный налог сохраняется на уровне 19% (ставка корпоративного налога на 2019/20) от брутто-зарплаты
• Любые дополнительные суммы, которые вы снимаете с вашей компании, будут рассматриваться как дивиденды, которые не привлекают национальное страхование, поэтому вы не платите больше национальной страховки, чем вам необходимо.
• Обратите внимание, что дивиденды не являются допустимым налогом расходом для вашей компании (в отличие от заработной платы), поэтому ваша компания не экономит на корпоративном налоге на дивиденды.

Многие люди предпочитают ограничивать свой общий доход, чтобы не попадать в более высокий налоговый диапазон (50 000 фунтов стерлингов за 19/20), чтобы они не облагались налогом на более высоких уровнях налога, но это будет личный выбор, и потребуется баланс между налоговой эффективностью и тем, какую часть доступной прибыли в вашем бизнесе вы хотите извлечь.

Далее мы обсудим оптимальные уровни заработной платы и дивидендов для 19/20.

Какой оптимальный уровень заработной платы и дивидендов на 2019/20?

Введение в апреле 2014 года пособия по трудоустройству позволило работодателям не выплачивать первые 2 000 фунтов стерлингов национального страхования работодателя. Затем эта сумма увеличилась до 3000 фунтов стерлингов и остается на этом уровне 19/20.

Обычно надбавка за трудоустройство означает, что повышение общей заработной платы до уровня необлагаемого налогом личного надбавка на немного на более эффективно (12 500 фунтов стерлингов за 19/20), однако HMRC объявила, что с 16/17 года надбавка за трудоустройство будет недоступно компаниям, в которых единственным лицом, получающим зарплату, является директор, т.е.е. Компании с ограниченной ответственностью «сотрудник с одним директором».

К сожалению, они оставили открытой в качестве «серой зоны» ситуацию, когда, например, есть муж и жена, которые оба являются директорами и получают зарплату без других сотрудников.

При нынешнем положении дел, похоже, это было бы нормально, однако похоже, что намерение HMRC состоит в том, чтобы заблокировать компании, у которых нет «настоящих» сотрудников, требовать пособия по трудоустройству (правительство пытается побудить малый бизнес нанимать сотрудников) .

В настоящее время мы придерживаемся осторожной позиции — в ситуации с заработной платой директора мужа и жены мы бы посоветовали требовать пособие по найму только в том случае, если обе стороны играют активную роль в повседневной работе.

Поэтому типичным фрилансерам и подрядчикам мы советуем не запрашивать пособие по найму и выбрать более простой вариант, описанный далее в этой статье (Вариант 2).

Имея это в виду, мы выделили два разных варианта заработной платы и дивидендов, которые составлены на основе того, что вы хотите получить зарплату и дивиденды до более высокого налогового диапазона (50 000 фунтов стерлингов), но не выше.

При подготовке этих расчетов мы сделали несколько ключевых допущений:

• Вы резидент Великобритании
• У вас нет остатка по студенческому кредиту
• Ваш единственный доход — это ваша зарплата и дивиденды от вашей компании
• Вы не попали в IR35 — см. Наши инструкции далее в этой статье
• У вас есть стандартное личное пособие
• Ваша компания имеет достаточную прибыль после налогообложения для выплаты этих дивидендов

Вариант 1 — получение пособия по трудоустройству (если разрешено), более эффективное с точки зрения налогообложения, но немного больше admin

Возьмем годовую брутто-зарплату в размере 12500 фунтов стерлингов, которая является стандартной не облагаемой налогом персональной надбавкой на 2019/20.

Ваше личное пособие может немного отличаться, если HMRC изменило ваш налоговый код, но для простоты мы примем стандартную сумму 12 500 фунтов стерлингов.

Этот уровень заработной платы не предусматривает взимания подоходного налога с физических лиц, но для некоторых сотрудников он привлечет национальное страхование на общую сумму 464 фунта стерлингов (округлено).

Нет необходимости платить за национальную страховку работодателя, так как она будет покрываться за счет пособия по найму, если вы можете его запросить.

Если у вас есть другие сотрудники, вам нужно будет подумать, израсходовали ли их зарплаты уже пособие в размере 3000 фунтов стерлингов, если они это сделают, вам лучше выбрать вариант 2 ниже.

Что касается дивидендов, то верхний налоговый диапазон составляет 50 000 фунтов стерлингов, поэтому, предполагая, что вы хотите оставаться в рамках основного налогового диапазона, у вас остается 37 500 фунтов стерлингов дивидендов (50 000 фунтов стерлингов минус 12500 фунтов стерлингов).

Тем не менее, с них будет взиматься некоторый личный налог — первые 2000 фунтов стерлингов не облагаются налогом (надбавка на дивиденды), но после этого они взимаются по ставке 7,5%.

См. Иллюстрацию в таблице ниже:

Вы можете видеть, что ваш личный подоходный налог на дивиденды составит 2663 фунта стерлингов, а национальное страхование ваших сотрудников — 464 фунта стерлингов, в результате чего чистые денежные средства в кармане составят 46 873 фунта стерлингов.

Вариант 2 — довести заработную плату до первичного порога национального страхования

Если вы не можете претендовать на пособие по работе или хотите упростить задачу (нам нравится простота!), Это хорошая стратегия для вас.

Вам необходимо знать два порога национального страхования:

• Нижний предел заработка — пока вы зарабатываете зарплату выше этой, вы защищаете свое право на будущую государственную пенсию и льготы, не обязательно выплачивая какую-либо государственную страховку, что приводит нас к….
• Primary Threshold — если вы зарабатываете выше этого, вы должны начать платить национальную страховку

Итак, лучший вариант — подняться до первичного порога, но не выше.

Основной порог национального страхования для 19/20 составляет 166 фунтов стерлингов в неделю или 8 632 фунтов стерлингов в год.

Поэтому мы предлагаем ежемесячную брутто-зарплату в размере 715 фунтов стерлингов, которая остается чуть ниже этого порога и является хорошей круглой суммой.

Что касается дивидендов, если предположить, что, как и в случае с Вариантом 1, вы хотите увеличить дивиденды до более высокого налогового диапазона, но не дальше, тогда вы можете получить немного больше дивидендов с Вариантом 2, чем с Вариантом 1.

Это связано с тем, что вы берете только 8 580 фунтов стерлингов из заработной платы, в результате чего остается 3 920 фунтов стерлингов дивидендов, входящих в не облагаемую налогом надбавку, а также надбавку на дивиденды в размере 2 000 фунтов стерлингов.

В этом сценарии вы не платите никаким сотрудникам национальную страховку, поэтому в конечном итоге у вас остается немного больше денег в собственном кармане (за счет некоторого дополнительного корпоративного налога для вашей компании).

Расчет налога для Варианта 2:

Ваша годовая зарплата составляет 8 580 фунтов стерлингов, поэтому остается 3 920 фунтов стерлингов дивидендов, которые могут быть освобождены от налогов в качестве личного пособия (12 500 фунтов стерлингов минус 8 580 фунтов стерлингов).

Следующие 2 000 фунтов стерлингов дивидендов также не облагаются налогом, поскольку они находятся в пределах отчисления на дивиденды.

Таким образом, остаток дивидендов в размере 35 500 фунтов стерлингов облагается налогом по ставке 7,5% = 2663 фунта стерлингов налога.

См. Ниже, как это работает в отношении наличных денег в кармане — фактически получается та же сумма налога, что и в Варианте 1.

Обратите внимание, что чистая сумма наличных денег в кармане после подоходного налога и национального страхования сотрудников на самом деле немного выше в Варианте 2, чем Вариант 1, на 464 фунта стерлингов, однако это не учитывает дополнительный корпоративный налог, который вы экономите на более высокой валовой заработной плате. в Варианте 1.

Сравнение оптимальной заработной платы и дивидендов за 2019/20

См. Ниже сравнение таблицы, в которой сравниваются два варианта бок о бок, а также учитывается влияние налога на прибыль.

Для подрядчиков с ограниченной ответственностью и фрилансеров вариант 2 (715 фунтов стерлингов в месяц) — это наш рекомендуемый маршрут — у него также есть дополнительное преимущество, заключающееся в возможности получить немного больше денег в свой собственный карман, несмотря на немного больше корпоративного налога. .

Вариант 2 также менее сложен для администрирования, поскольку национальное страхование не требует выплаты HMRC.

В последние годы произошли некоторые радикальные изменения в IR35 (статус занятости), и в 2021 году предполагается внести дополнительные изменения.

Если вы не знаете, что такое IR35, мы рекомендуем вам прочитать наше подробное руководство, которое можно найти ниже:

IR35 Изменения 2021 г.

В 2017/18 году появились новые правила IR35, которые означали, что если вы работали в государственном секторе, ваш конечный клиент сообщал вам, было ли ваше участие в IR35 или вне его, и если оно было внутри, они вычитали налог и национальную страховку у источника раньше. совершение платежа вашей компании с ограниченной ответственностью.До этих изменений вам как подрядчику было решать, применяется ли IR35 или нет.

Теперь было объявлено, что эти изменения будут применяться и к частному сектору с апреля 2021 года, а более тонкие детали еще предстоит проработать. Это будет означать, что решение о том, находится ли взаимодействие внутри или вне IR35, будет принимать конечный клиент, а не вы как подрядчик / фрилансер компании, предоставляющей персональные услуги. Это будет означать, что если соглашение находится в пределах IR35, ваш клиент будет вычитать налог и национальную страховку у источника.

Все наши рекомендации в этой статье предполагают, что вы работаете за пределами IR35.

Вот некоторые идеи налогового планирования, которые вы, возможно, захотите рассмотреть, чтобы повысить свою налоговую эффективность, их следует обсудить с вашим бухгалтером — если вы подрядчик или фрилансер, мы бы посоветовали вам поговорить с бухгалтером, который специализируется на предоставлении бухгалтерских услуг для сектор фрилансеров и подрядчиков (как и мы!).

• Передать миноритарный пакет акций своему супругу, чтобы они могли получать до 2000 фунтов стерлингов в виде дивидендов, не облагаемых налогом
• Заключите договор аренды с вашей компанией на возмещение расходов на «использование дома в качестве офиса»
• Пенсионные взносы компании (поговорите с консультантом по пенсиям, так как существуют различные правила, которые следует учитывать)

Также не забывайте о личных налоговых выплатах по счету.

Мы надеемся, что эта статья об оптимальных уровнях заработной платы и дивидендов на 2019/20 налоговый год оказалась для вас полезной.

Эффективная налоговая оплата для директоров 2019-20

Персональное пособие на 2019/20 увеличилось до 12500 фунтов стерлингов, а базовый порог ставки — до 50 000 фунтов стерлингов. Это означает, что вы начинаете платить налог по более высокой ставке только с дохода, превышающего 50 000 фунтов стерлингов.

Размер дивидендов остается на уровне 2 000 фунтов стерлингов.

Итак, какая стратегия оплаты труда в этом году для директора компании с ограниченной ответственностью является наиболее эффективной с точки зрения налогообложения и почему?

Большинство предприятий, управляемых собственниками, получают низкую зарплату и более высокие дивиденды для повышения налоговой эффективности.Почему это так? (Приготовьтесь к перебору чисел!)

• Вы получаете зарплату из компании, потому что это приводит к регистрации вашей государственной пенсии в государственном страховании. Чтобы активировать это в течение года, вы должны заплатить себе как минимум 6136 фунтов стерлингов в качестве заработной платы. Вы можете заплатить до 8632 фунтов стерлингов и при этом не платить NI за
год.
• Ваша компания может потребовать возмещения вашей заработной платы при расчете корпоративного налога. В результате это сэкономит налог на прибыль в размере 19% от любой полученной заработной платы.
• Вы получаете дополнительные деньги от компании в качестве дивидендов. Дивиденды выплачиваются из прибыли компании после вычета налогов, поэтому вы не экономите на этом платеже корпоративный налог. Но NI не выплачивается с дивидендов, а ставка личного налога, который вы платите с дивидендов, составляет всего 7,5% до порога базовой ставки в 50 тысяч фунтов стерлингов.

Итак, какие суммы вы должны заплатить себе, чтобы минимизировать свои налоговые обязательства?

Есть 2 варианта:

1. Выплата базовой заработной платы до порога NI.

Этот вариант является наиболее простым и означает, что вы не платите НИ за год (но он все равно считается квалификационным годом для вашей государственной пенсии)

• Базовая заработная плата в размере 8 632 фунта стерлингов в год или 719,33 фунта стерлингов в месяц.
• Затем вы используете оставшуюся часть своего личного пособия и выплачиваете ее в виде дивидендов (12500–8632 фунтов стерлингов) = 3868 фунтов стерлингов
• Затем вы используете весь свой базовый диапазон ставок и выплачиваете его в виде дивидендов — 37500 фунтов стерлингов
• Таким образом, общая сумма дивидендов за год составляет 41 368 фунтов стерлингов.
• На этом уровне вы не будете платить налог по более высокой ставке на свои дивиденды. Вы заплатите подоходного налога в размере 2 663 фунтов стерлингов с этих дивидендов, которые вы будете платить путем самооценки. (7,5% x (41368–3868–2000) для любителей математики !!)
• T Компания сэкономит на корпоративном налоге на выплаченную зарплату в размере 1640 фунтов стерлингов.

Обратите внимание, что вам нужно будет настроить платежную ведомость для компании и подать декларации RTI с выплатой этой зарплаты, а также вам нужно будет подать личную налоговую декларацию.

2. Выплата заработной платы до порога личного пособия

Это более эффективный налог, если у вас более одного человека в платежной ведомости и вы можете претендовать на пособие по трудоустройству NIC. Если вы являетесь единственным директором, вы не можете претендовать на это и должны придерживаться варианта 1.

• Базовая заработная плата в размере 12500 фунтов стерлингов в год или 1041,66 фунтов стерлингов в месяц .
• Затем вы используете весь свой базовый диапазон ставок и выплачиваете его в виде дивидендов — 37500 фунтов стерлингов
• Таким образом, общая сумма дивидендов за год составляет 37 500 фунтов стерлингов.
• На этом уровне, как и раньше, вы будете платить подоходного налога в размере 2663 фунтов стерлингов с этих дивидендов
• Однако вы также платите сотрудникам NIC в размере 464 фунтов стерлингов из вашей заработной платы. Эта сумма удерживается у источника, когда вы проводите расчет заработной платы, и компания перечислит ее HMRC за вас. Таким образом, ваша чистая зарплата в те месяцы, когда наступает срок выплаты NIC, будет ниже.
• Компания сэкономит на корпоративном налоге на более высокую заработную плату в размере 2 375 фунтов стерлингов.

Так какой же вариант?

Проще говоря, или для единоличных директоров , в которых больше никого нет в платежной ведомости — вариант 1 .Нет NI для выплаты, и у вас есть фиксированная зарплата каждый месяц в году.

Если у вас более одного человека в платежной ведомости, может воспользоваться пособием работодателя и не забыть платить через сетевую карту в срок, тогда вариант 2 сэкономит вам 271 фунт стерлингов налогов в целом за год и поэтому более эффективен с точки зрения налогообложения.

Помните, что для выплаты этих зарплат вашей компании с ограниченной ответственностью вам необходимо иметь официальную ведомость заработной платы, установленную в HMRC, и подавать декларации RTI.Приведенные выше иллюстрации предназначены только для общего ознакомления и относятся к налогоплательщику из Великобритании, не имеющему других доходов за год. Для получения помощи или дополнительных рекомендаций по эффективной налоговой оплате обращайтесь к Рози Форсайт из Wilkins & Co

.

£ 8632 — оптимальная зарплата директоров на 2019/20

• На главную
>
• Новости
>
• 8 632 фунта стерлингов — оптимальная зарплата директора на 2019/20

8 632 фунта стерлингов — оптимальная зарплата директоров на 2019/20 год

26 ноября 2019

Определение наиболее эффективной с точки зрения налогообложения заработной платы для выплаты директорам вашей компании должно быть ключевым моментом для владельцев бизнеса.В нашем руководстве по оптимальной заработной плате директоров на 2019/2020 гг. Мы разбили вещи, которые необходимо учитывать при расчете суммы, которую следует платить директорам. Дивиденды не приносят тех же налоговых льгот, которые имели исторически, и следует рассмотреть тщательный баланс между использованием заработной платы и дивидендов.

Дивиденды к заработной плате

Директора компаний с ограниченной ответственностью традиционно берут более низкую заработную плату и дополняют ее дивидендами, что является эффективным с точки зрения налогообложения подходом, который не привлекает взносы национального страхования (NIC) к дивидендному элементу дохода и может быть гибким в зависимости от потребностей.Таким образом, типичный состав зарплаты директора может выглядеть следующим образом:

• Заработная плата директора ниже порога личного пособия, что означает, что личные налоговые обязательства не возникают.
• Эта заработная плата директора затем классифицируется как расход, не подлежащий налогообложению, что обеспечивает налоговую эффективность для самого бизнеса.
• Заработная плата директора находится на уровне, соответствующем пороговому значению для целей национального страхования, что дает директору доступ к государственным пособиям и пенсиям в дальнейшем.
• Заработная плата является расходом, вычитаемым из налогооблагаемой базы. Это означает, что корпоративный налог сохраняется на уровне 20% от валовой заработной платы.
• Дальнейший доход выплачивается в виде дивидендов, которые не привлекают национальное страхование и, следовательно, означают, что директор не платит больше взносов NIC, чем они должны.

Льготы по налогу на дивиденды изменились за последние годы. Хотя они по-прежнему предлагают эффективный с точки зрения налогообложения способ получения дохода, их использование должно быть тщательно сбалансировано с использованием заработной платы для обеспечения максимальной эффективности.

Какая оптимальная зарплата директоров на 2019/20 год?

Заработная плата эффективного директора должна находиться между двумя порогами государственного страхования:

• Нижний предел прибыли — Цель состоит в том, чтобы оставаться выше этого предела. Если вы зарабатываете выше этого лимита, значит, вы защитили свое право на будущую государственную пенсию и пособия, но без обязательной выплаты какой-либо государственной страховки.

• Первичный порог — Цель состоит в том, чтобы сесть ниже этого порога.Если вы зарабатываете больше этого, вы должны начать платить государственное страхование.

Итак, цель эффективной заработной платы директора — платить выше нижнего предела заработка, но оставаться ниже основного порога.

Для 2019/20 ваши варианты:

1. Заработная плата 8 632 фунтов стерлингов — если вы имеете право на получение полного личного пособия (12500 фунтов стерлингов на 2019/20), вам не придется платить никаких налогов, если ваш доход не превышает этого, и вам нужно будет только платите сетевые карты сотрудников и работодателей, как только ваша зарплата достигнет 8 632 фунтов стерлингов.Это означает, что, если ваша компания не запрашивает пособие по трудоустройству (дополнительные инструкции по EA см. Ниже), тогда 8632 фунта стерлингов является оптимальной заработной платой директоров на 2019/2020 гг.
2. Заработная плата 12500 фунтов стерлингов (заявка на пособие по трудоустройству) — если вы имеете право на участие в EA, работая за пределами IR35, а не единственным директором / сотрудником вашей компании, зарабатывающим сверх вторичного порога, то более выгодно платить себе более высокую зарплата и претензия ЕА.

Пособие по трудоустройству

Если ваша компания имеет право на получение пособия по трудоустройству, которое в настоящее время сводит на нет первые 3000 фунтов стерлингов из взносов работодателя в национальное страхование, тогда может быть полезно использовать более высокую зарплату директора, чтобы максимально использовать это пособие.Однако при использовании этого подхода необходимо учитывать отдельные соображения и ограничения. Невозможно потребовать, когда:

• Более 50% работы, которую выполняет ваш бизнес / государственный орган, относится к государственному сектору, и вы не классифицируетесь как благотворительная
• Кто-то, кого вы нанимаете, предназначен для выполнения любых домашних, домашних или личных обязанностей, если они не относятся к категории лиц, осуществляющих уход / вспомогательный работник
• Вы, как директор, относитесь к категории единственного оплачиваемого сотрудника в компании.
• Вы — обслуживающая компания, которая в соответствии с «правилами IR35» производит только условные выплаты трудового дохода. Помните, что с апреля 2020 года HMRC вносит изменения в IR35.Прочтите наше руководство, чтобы понять, что это будет значить для вашего бизнеса.

Поговорите с экспертами

Если вам нужна информация об эффективном управлении доходами или любом другом налоговом вопросе, не стесняйтесь обращаться к нашей дружной команде налоговых экспертов.

директоров американских компаний получили больше, чем когда-либо, но теперь рискуют негативной реакцией.

(В статье от 8 ноября исправлено правописание аналитической фирмы ESGauge, параграф 10)

Уоррен Баффет, председатель и главный исполнительный директор Berkshire Hathaway, говорит, в то время как Билл Гейтс смотрит на Колумбию. Университет Нью-Йорка, U.С., 27 января 2017 г. REUTERS / Shannon Stapleton

BOSTON (Reuters). Хорошая работа, если вы можете ее получить.

Среднее годовое вознаграждение неисполнительных директоров в компаниях S&P 500 выросло на 2% до 304 856 долларов в прошлом году, впервые превысив 300 000 долларов и на 43 процента выше, чем было 10 лет назад, согласно новому отчету, опубликованному исполнительной хедхантерс Спенсером. Стюарт.

Но во многом благодаря грантам на акции некоторые заработали намного больше.

Директора биотехнологической компании Regeneron Pharmaceuticals Inc получали в среднем 1 доллар США.2 миллиона в качестве компенсации в прошлом году. Эта цифра не включает более 6 миллионов долларов, полученных независимым председателем правления Regeneron, как показывают данные компании.

А неисполнительные директора влиятельной компании Goldman Sachs Group Inc с Уолл-стрит заработали в среднем 599 279 долларов в 2018 году, что является самым высоким показателем для любой финансовой компании в S&P. Тем не менее, это было меньше 604 837 долларов в 2017 году. Инвестиционный банк, который провел 13 заседаний совета директоров в прошлом году, отказался от комментариев, помимо раскрытия информации в своем доверенном заявлении.

Правления S&P 500 встречались в среднем всего 7,9 раза лично или по телефону в течение 2018 года. По словам Спенсера Стюарта, это меньше, чем 9 десять лет назад.

Крупнейшие выплаты производятся в сложное время для корпоративной Америки. Главный претендент на выдвижение в президенты от Демократической партии на выборах 2020 года Элизабет Уоррен держит в поле зрения зал заседаний, стремясь бороться с неравенством в американском обществе. Помимо таких предложений, как налог на богатство, нацеленный на миллиардеров, Уоррен предложил работникам U.S. корпорации избирают не менее 40% членов совета директоров.

Кампания Уоррена от комментариев отказалась.

Инвесторы также все более настойчиво относятся к вознаграждению директоров, которое обычно устанавливается самим советом директоров. Растущее число исков акционеров оспаривает дорогостоящие компенсационные пакеты.

В результате ожидается, что все больше компаний будут выносить эти вопросы на голосование акционеров на ежегодных собраниях компаний, сказал Пол Ходжсон, эксперт по компенсациям и старший советник ESGuage, фирмы, занимающейся данными и анализом корпоративного управления.

«В компаниях существует определенная нервозность по поводу того, сколько они платят директорам», — сказал Ходжсон. «Выбросам уделяется больше внимания, чем в прошлом».

Лимиты вознаграждения также становятся все более распространенными, поскольку консалтинговые фирмы Institutional Shareholder Services и Glass Lewis поддерживают требования некоторых акционеров, согласно глобальной консалтинговой фирме Willis Towers Watson.

Исследование, проведенное фирмой, показало, что количество компаний с годовым лимитом вознаграждения директоров увеличилось до 63% в 2018 году с 55% в предыдущем году.

Для некоторых быть директором может означать всего лишь посещение регулярно запланированных встреч.

Эксперты совета говорят, что работа может быть намного сложнее. По оценкам Национальной ассоциации корпоративных директоров, члены совета директоров посвящают своим обязанностям не менее 250 часов в год.

Директор может посещать предприятия и офисы компании, читать и комментировать справочные документы и часто участвует в работе комитета совета директоров. Директор Regeneron Кристин Пун, например, участвовала в 21 встрече в прошлом году, в том числе 10 в качестве председателя комитета по компенсациям.

Директора компании-разработчика программного обеспечения Roper Technologies Inc, которые в среднем получили почти 910 000 долларов в 2018 году, участвуют в заседаниях совета директоров не менее 15 дней в году, согласно доверенности компании. Это составляет более 60 000 долларов в день.

Ропер говорит, что компенсация отражает их вклад в высокие результаты компании — совокупная доходность за последние 15 лет составила 1084% по сравнению с 207% S&P 500, согласно доверенному лицу.

Ропер не ответил на электронную почту и звонки с просьбой прокомментировать.

Некоторые компании гордятся своей скупостью. Основатель Microsoft Corp Билл Гейтс получил всего 3300 долларов в прошлом году за свою работу в качестве директора Berkshire Hathaway Inc, которым управляет его коллега-миллиардер Уоррен Баффет.

И директора модной компании Ralph Lauren Corp получили почти всю свою зарплату наличными в 2018 году и заработали намного меньше, чем их коллеги, потратив всего 107 299 долларов, по словам Спенсера Стюарта. В некоторых компаниях директора не могут полностью воспользоваться своими услугами.Так обстоит дело с Goldman, директора которого не получают акций из своих ограниченных грантов на акции до тех пор, пока не выйдут на пенсию.

Небольшие, менее известные биофармацевтические компании могут предложить самые большие компенсационные пакеты.

Vertex Pharmaceuticals Inc предоставляет директорам грант на акции с ограниченным доступом в размере 400 000 долларов США, переходящий через год. Это ключевая особенность пакета, который в прошлом году в среднем составлял 613 128 долларов на директора. Vertex не возвращал сообщения с просьбой прокомментировать.

Председатель Regeneron Рой Вагелос получил 6 долларов.35 миллионов долларов в 2018 году благодаря крупным премиям по опционам на акции, что ниже 11,8 миллиона долларов в 2017 году.

Regeneron, известный своими лекарствами для лечения глазных болезней, провел шесть заседаний совета директоров в 2018 году. Вагелос, бывший генеральный директор Merck & Co Inc., присутствовала на всех этих заседаниях, а также на трех заседаниях технологического комитета.

«Качество нашего совета директоров не имеет себе равных — более половины наших директоров являются членами Национальной академии наук, а двое из наших директоров являются лауреатами Нобелевской премии», — сказала пресс-секретарь Regeneron Александра Боуи, отвечая на вопрос о компенсации.

В прошлом году, однако, Regeneron согласился сократить зарплату директорам в рамках урегулирования спора с инвесторами, которые подали на компанию в суд, утверждая, что Вагелос и другие директора получили чрезмерную компенсацию.

Новый план вознаграждений, действующий в этом году, привел к почти 50% -ному уменьшению заявленной стоимости вознаграждений директорам в день их предоставления. Вероятно, это начнет отражаться в цифрах за 2019 год.

Фармацевтическая компания Incyte Corp, члены совета директоров которой в 2018 году заработали в среднем 493 657 долларов, также пересмотрела структуру вознаграждения директоров после того, как получила сопротивление инвесторов.

Incyte исключила гранты, которые фиксировали количество акций, предоставляемых директорам на одном и том же уровне каждый год.Когда акции выросли, это немедленно принесло им прибыль в годовом исчислении.

В настоящее время компания ежегодно предоставляет акции на основе целевой долларовой стоимости. Incyte также прекратила предоставление дополнительных акций новым директорам.

«Эти изменения согласовывают размер вознаграждения нашего совета директоров с вознаграждением других компаний», — заявила представитель Incyte Каталина Лавман.

Руководство директора по максимальной налоговой эффективности на 2019/2020

14 мая 2019

Если вы являетесь владельцем или директором компании с ограниченной ответственностью, одним из ключевых элементов вашего налогового планирования должно быть обеспечение того, чтобы вы выплачивали себе оптимальный уровень заработной платы и дивидендов в 2019/20.Вот как будут облагаться налогом ваша зарплата и дивиденды в этом году, а также 2 эффективных налоговых стратегии, которые вам следует рассмотреть.

Заработная плата и дивиденды в 2019/2020 годах — новые налоговые ставки

На 2019/2020 гг. Личное пособие увеличилось с 11 850 фунтов стерлингов до 12 500 фунтов стерлингов. По сути, это означает, что ваши первые 12500 фунтов стерлингов дохода не облагаются налогом.

По заработку после этого ставки дохода следующие: *

• От 12500 до 50 000 фунтов стерлингов = 20%
• От 50 000 до 150 000 фунтов стерлингов = 40%
• 150 001 £ и больше — 45%

На 2019/2020 год размер дивидендов останется таким же, как и в 2018/19 году, на уровне 2000 фунтов стерлингов.Это означает, что ваши первые 2 000 фунтов стерлингов дивидендов не облагаются налогом!

По дивидендам свыше 2000 фунтов стерлингов доход облагается следующим налогом:

• Вы не будете платить никаких налогов, если у вас есть неиспользованное личное пособие, покрывающее ваши дополнительные дивиденды (12500 фунтов стерлингов за 19/20).
• Дивиденды в диапазоне базовой налоговой ставки (до 50 000 фунтов стерлингов в 2019/2020 гг.) Будут облагаться налогом по ставке 7,5%.
• Дивиденды, превышающие базовый диапазон налоговых ставок, но ниже диапазона дополнительных налоговых ставок (от 50 000 фунтов стерлингов до 150 000 фунтов стерлингов в 2019/2020 гг.), Будут облагаться налогом по ставке 32.5%.
• Дивиденды в дополнительном налоговом диапазоне (150 001 фунт стерлингов и выше на 2019/20) будут облагаться налогом по ставке 38,1%.

Оптимальная структура заработной платы и дивидендов директоров на 2019/20

Многие владельцы малого бизнеса берут низкую зарплату в своем бизнесе в сочетании с более высокими дивидендами, поскольку это эффективная с точки зрения налогообложения стратегия. Обоснование этого заключается в следующем:

• Изъять низкую брутто-зарплату, не превышающую Личное пособие (12500 фунтов стерлингов на 2019/20).Налог с этого не будет уплачиваться.
• Бизнес сэкономит на корпоративном налоге на полученную зарплату (19% на 2019/20).
• Заработная плата брутто также должна быть достаточно высокой для целей национального страхования, чтобы защитить права на пенсию и пособия в будущем. Чтобы получить новую государственную пенсию, как правило, у вас должно быть 10 квалификационных лет в вашей национальной страховой книжке. Вы не можете платить взносы в национальную страховку, если в 2019/2020 зарабатываете менее 166 фунтов стерлингов в неделю. Чтобы узнать больше, нажмите здесь.
• Дополнительные суммы могут быть сняты в качестве дивидендов, которые не привлекают государственное страхование.
• Однако важно отметить, что дивиденды не являются расходами, разрешенными для налогообложения, и поэтому не сохраняют налог на прибыль компании.

Используйте пособие по трудоустройству, НО с осторожностью

Вы также можете воспользоваться Пособием по трудоустройству, которое было введено в 2015 году. Это позволяет работодателям не выплачивать первые 3000 фунтов стерлингов национального страхования работодателей в 2019/2020 году.

Пособие по трудоустройству, как правило, означает, что с точки зрения налогообложения более эффективно довести заработную плату брутто до порога личного пособия. Однако пособие по трудоустройству больше не предоставляется компаниям, в которых единственным лицом, получающим зарплату, является директор.

Это, однако, оставило открытой, например, слегка «серую зону»; где есть муж и жена, которые одновременно являются директорами компании, а других сотрудников нет. В подобном сценарии мы рекомендуем запрашивать пособие по трудоустройству только в том случае, если обе стороны играют активную и постоянную роль в бизнесе.

Имея это в виду, мы выделили два разных варианта заработной платы и дивидендов, которые составлены на основе того, что вы хотите получить зарплату и дивиденды до более высокого налогового диапазона (50 000 фунтов стерлингов), но не выше.

При подготовке этих расчетов мы сделали несколько ключевых допущений:

• Вы резидент Великобритании
• У вас нет остатка по студенческому кредиту
• Ваш единственный доход — это ваша зарплата и дивиденды от вашей компании
• У вас есть стандартное личное пособие
• Ваша компания имеет достаточную прибыль после налогообложения для выплаты этих дивидендов

#EFFICIENT STRATEGY 1 — Получение пособия по трудоустройству

Возьмем годовую зарплату 12 500 фунтов стерлингов (брутто) — стандартное не облагаемое налогом личное пособие на 2019/20.С этой суммы не будет уплачиваться подоходный налог, однако государственное страхование работника будет составлять приблизительно 464 фунта стерлингов.

Вам не нужно будет оплачивать национальное страхование работника, так как оно будет покрываться пособием по трудоустройству. (При условии, что вам разрешено требовать его!)

Если у вас есть другие работодатели и на их заработную плату уже израсходовано пособие по трудоустройству в размере 3000 фунтов стерлингов, вам лучше выбрать стратегию 2, описанную ниже.

Что касается дивидендов, диапазон базовой ставки налога заканчивается на уровне 50 000 фунтов стерлингов.Это означает, что у вас есть 37 500 фунтов стерлингов дивидендов (50 000–12 500 фунтов стерлингов = 37 500 фунтов стерлингов). Первые 2000 фунтов стерлингов не облагаются налогом, а оставшаяся часть будет облагаться налогом в размере 7,5%.

#EFFICIENT STRATEGY 2 — Увеличьте размер заработной платы до порога первичного национального страхования

Если вы не имеете права требовать пособие по трудоустройству или хотите упростить администрирование, то это хорошая стратегия для вас.

Прежде всего, вам следует ознакомиться с этими двумя порогами государственного страхования:

1. Нижний предел заработка — Как упоминалось выше, ваш заработок должен быть выше этого, чтобы защитить ваше право на будущую государственную пенсию и пособия.
2. Первичный порог — если ваш заработок выше этого, вы должны начать платить государственную страховку. Итак, цель состоит в том, чтобы ваш заработок достиг основного порога, но не выше.

Опять же, как мы упоминали выше, порог первичного государственного страхования для 19/20 составляет 166 фунтов стерлингов в неделю, что эквивалентно годовой зарплате в размере 8 632 фунтов стерлингов. Ежемесячная зарплата в 715 фунтов стерлингов позволит вам оставаться ниже этого порога, и это неплохая круглая сумма. Это равняется 8580 фунтам стерлингов в год.

Затем вы можете взять 5 920 фунтов стерлингов на дивиденды, не облагаемые налогом. Вот почему…

Что касается дивидендов, мы можем применять те же принципы, что и в стратегии 1. Однако, взяв более низкую заработную плату в 8 580 фунтов стерлингов, вы оставите 3920 фунтов стерлингов из вашего личного пособия на 2019/20. (12500 фунтов стерлингов — 8580 фунтов стерлингов = 3920 фунтов стерлингов). Эти и следующие 2 000 фунтов стерлингов дивидендов могут быть освобождены от налогов, поскольку они также входят в размер пособия по дивидендам.

Наконец, остается остаток дивидендов в размере 35 500 фунтов стерлингов, облагаемый налогом в размере 7.5% = 2663 фунта стерлингов налога.

Пожалуйста, посмотрите полную разбивку обеих стратегий ниже, включая цифры за 2019-20 налоговый год:

	Стратегия 1	Стратегия 2
Заработная плата брутто	£ 12 500	£ 8 580
Дивиденды	£ 37 500	£ 41 420
Итого валовой доход	£ 50 000	£ 50 000
Национальное страхование сотрудников	£ 464	£ 0
Налог на дивиденды	£ 2,663	£ 2,663
Наличные деньги в кармане	£ 46 873	£ 47 338
Корпоративный налог, сэкономленный на заработной плате	2 375 фунтов стерлингов	£ 1,630
Общая экономия Стратегия 1	£ 281

Если вы являетесь владельцем или директором небольшой компании с ограниченной ответственностью и хотите поговорить с одним из наших независимых финансовых консультантов, специализирующихся на финансовом планировании бизнеса, позвоните по телефону 01244 347 583 или напишите по электронной почте info @ innesreid.co.uk, чтобы организовать консультацию за наш счет. Мы также можем порекомендовать многочисленных местных бухгалтеров, с которыми мы работали много лет.

* ОТКАЗ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ: обратите внимание, что существуют дополнительные пороговые значения и налоговые проблемы, о которых следует знать, но мы сохранили информацию простой для целей этой статьи. Содержание не следует воспринимать как совет, и вам следует обсудить свои конкретные обстоятельства с независимым финансовым консультантом и / или вашим бухгалтером, прежде чем принимать меры. Также имейте в виду, что эта статья написана на основе информации, доступной на дату публикации, май 2019 года.В 2019/2020 налоговом году могут быть изменения.

Дипломированный специалист по финансовому планированию (APFS)

Марк работает в секторе финансовых услуг с 1990 года. Получив квалификацию финансового консультанта, он проработал почти 7 лет в крупном северо-западном IFA, прежде чем в 1999 году основал Innes Reid Investments Limited.

С момента своего основания Innes Reid Investments выросла и стала одной из ведущих МРС на Северо-Западе и одной из 250 лучших МРС Великобритании, согласно данным The Times.Марк специализируется на предоставлении широкого спектра финансовых услуг, включая, помимо прочего, пенсионное обеспечение, налоговое планирование на наследство, управление благосостоянием и налоговое планирование на конец года. Посмотреть полный профиль>

Безопасность | Стеклянная дверь

Мы получаем подозрительную активность от вас или кого-то, кто пользуется вашей интернет-сетью. Подождите, пока мы подтвердим, что вы настоящий человек. Ваш контент появится в ближайшее время. Если вы продолжаете видеть это сообщение, напишите нам чтобы сообщить нам, что у вас возникли проблемы.

Nous aider à garder Glassdoor sécurisée

Nous avons reçu des activités suspectes venant de quelqu’un utilisant votre réseau internet. Подвеска Veuillez Patient que nous vérifions que vous êtes une vraie personne. Вотре содержание apparaîtra bientôt. Si vous continuez à voir ce message, veuillez envoyer un электронная почта à pour nous informer du désagrément.

Unterstützen Sie uns beim Schutz von Glassdoor

Wir haben einige verdächtige Aktivitäten von Ihnen oder von jemandem, der in ihrem Интернет-Netzwerk angemeldet ist, festgestellt.Bitte warten Sie, während wir überprüfen, ob Sie ein Mensch und kein Bot sind. Ihr Inhalt wird в Kürze angezeigt. Wenn Sie weiterhin diese Meldung erhalten, informieren Sie uns darüber bitte по электронной почте: .

We hebben verdachte activiteiten waargenomen op Glassdoor van iemand of iemand die uw internet netwerk deelt. Een momentje geduld totdat, мы выяснили, что u daadwerkelijk een persoon bent. Uw bijdrage zal spoedig te zien zijn. Als u deze melding blijft zien, электронная почта: om ons te laten weten dat uw проблема zich nog steeds voordoet.

Hemos estado detectando actividad sospechosa tuya o de alguien con quien compare tu red de Internet. Эспера mientras verificamos que eres una persona real. Tu contenido se mostrará en breve. Si Continúas recibiendo este mensaje, envía un correo electrónico a para informarnos de que tienes problemas.

Hemos estado percibiendo actividad sospechosa de ti o de alguien con quien compare tu red de Internet. Эспера mientras verificamos que eres una persona real.Tu contenido se mostrará en breve. Si Continúas recibiendo este mensaje, envía un correo electrónico a para hacernos saber que estás teniendo problemas.

Temos Recebido algumas atividades suspeitas de voiceê ou de alguém que esteja usando a mesma rede. Aguarde enquanto confirmamos que Você é Uma Pessoa de Verdade. Сеу контексто апаресера эм бреве. Caso продолжить Recebendo esta mensagem, envie um email para пункт нет informar sobre o проблема.

Abbiamo notato alcune attività sospette da parte tua o di una persona che condivide la tua rete Internet.Attendi mentre verifichiamo Che sei una persona reale. Il tuo contenuto verrà visualizzato a breve. Secontini visualizzare questo messaggio, invia un’e-mail all’indirizzo per informarci del проблема.

Пожалуйста, включите куки и перезагрузите страницу.

Это автоматический процесс. Ваш браузер в ближайшее время перенаправит вас на запрошенный контент.

Подождите до 5 секунд…

Перенаправление…

Заводское обозначение: CF-102 / 698186258f5f5f9e.

.