Книга доходов – Книга учета доходов для ИП на УСН: образец заполнения

Содержание

Книга доходов и расходов для ИП

Обновление: 22 августа 2017 г.

Российским предпринимателям, так же как и организациям, необходим учет результатов коммерческой деятельности. Эта необходимость непосредственно связана с налогообложением. Соответствующие итоговые результаты, отраженные в утвержденных формах учета — специальных книгах, являются базой для исчисления сумм налоговых платежей. Поэтому правильность ведения такого учета крайне важна для каждого коммерсанта. Неведение учета или небрежное к нему отношение может повлечь для предпринимателя неблагоприятные последствия в виде претензий и санкций со стороны фискальных органов.

Для этих целей в России утверждена книга учета доходов и расходов для ИП (далее также — КУДР). Формы и правила по содержанию книг различны и напрямую зависят от применяемого режима налогообложения.

Книга учета доходов и расходов для ИП на упрощенной системе налогообложения

Обязанность ведения КУДР следует из положений ст. ст. 23 и 346.24 НК РФ.

В соответствующих приложениях к Приказу Минфина РФ от 22.10.2012 N 135н содержатся:

Основные требования к книге таковы:

  • ведется по хронологии;
  • хозяйственные операции отражаются непрерывно в полном объеме;
  • ведется как на бумаге, так и в электронном виде;
  • КУДР за каждый период должна быть отдельно прошнурована и пронумерована.

Книга доходов и расходов для ИП на патентной системе

Обязанность ведения рассматриваемого формуляра следует из положений ст. ст. 23 и 346.53 НК РФ.

В соответствующих приложениях к Приказу Минфина РФ от 22.10.2012 N 135н содержатся:

Основные требования к книге аналогичны тем, что предусмотрены для книги, ведущейся предпринимателями-упрощенцами.

КУДР на ЕСХН

Обязанность ведения рассматриваемого формуляра следует из положений ст. ст. 23 и 346.5 НК РФ.

Форма и правила заполнения утверждены Приказом Минфина РФ от 11.12.2006 N 169н.

КУДР на ЕНВД

Плательщики единого налога на вмененный доход соответствующий учет доходов и расходов вести не обязаны. К субъектам на едином налоге нормы, обязывающие вести КУДР, не применяются, т.к. Минфином России порядок подобного учета для указанных лиц не утверждался. Плательщики «вмененки» используют для исчисления единого налога значения показателей, напрямую не зависящих от сумм полученного дохода. Для этой цели ими применяются физические показатели и коэффициенты, утвержденные на законодательном уровне. По этой причине в учете доходов и расходов этой группы плательщиков нет необходимости.

Книга доходов и расходов для ИП с целью исчисления НДФЛ

Форма КУДР введена в действие Приказом Минфина РФ N 86н и МНС РФ N БГ-3-04/430 от 13.08.2002.

Эта форма не имеет отношения к коммерсантам, исчисляющим налоги на УСН, ЕНВД, ЕСХН, а также к субъектам малого предпринимательства.

На основе данных КУДР коммерсантом определяется сумма налога на доходы.

В книге учета доходов и расходов фиксируются итоги коммерческой деятельности за налоговый период.

Учет должен осуществляться раздельно по каждому из видов деятельности.

Книга учета:

  • заполняется позиционным способом;
  • может вестись как на бумаге, так и в электронном виде.

Все коммерческие операции, отражаемые в книге, подтверждаются первичными учетными документами.

Важно отметить, что, несмотря на различие форм указанных в настоящей статье книг, их цель вне зависимости от применяемой системы налогообложения едина – аккумулирование данных о доходах и расходах с выведением итогов для исчисления сумм соответствующих налогов.

Также читайте:

glavkniga.ru

Книга доходов и расходов

Обновление: 2 октября 2017 г.

Учет результатов коммерческой деятельности субъектами предпринимательства является необходимостью, непосредственно связанной с налогообложением. Соответствующие итоговые результаты, отраженные в утвержденных формах учета (в т.ч. специальных книгах), являются базой для исчисления сумм налоговых платежей. Поэтому правильность ведения такого учета крайне важна для российских налогоплательщиков, ведь правильность и своевременность уплаты налогов – обязанность каждого плательщика, а ошибки в учете могут повлечь неблагоприятные последствия в виде санкций.

Книга учета доходов и расходов на УСН

В РФ для целей налогообложения утверждена книга учета доходов и расходов (далее также — КУДР). Ее заполнение вменено в обязанность не всем, а лишь отдельным субъектам налоговых правоотношений. Формы и правила по содержанию книг различны и напрямую зависят от применяемого режима налогообложения. Рассмотрим эту обязанность на отдельных примерах, в т.ч. на примере УСН.

Обязанность ведения рассматриваемого формуляра следует из положений ст. ст. 23 и 346.24 НК РФ.

Вести КУДР должны:

  • как организации;
  • так и индивидуальные коммерсанты.

В соответствующих приложениях к Приказу Минфина от 22.10.2012 N 135н содержатся:

Основные требования к книге таковы:

  • ведется по хронологии;
  • хозяйственные операции отражаются непрерывно в полном объеме;
  • ведется как на бумаге, так и в электронном виде;
  • КУДР за каждый период должна быть отдельно прошнурована и пронумерована.

Книга доходов и расходов на патентной системе

Обязанность ведения рассматриваемого формуляра следует из положений ст. ст. 23 и 346.53 НК РФ.

В соответствующих Приложениях к Приказу Минфина от 22.10.2012 N 135н содержатся:

Ознакомление с указанными НПА позволит правильно составить формуляр. Основные же требования к рассматриваемой книге аналогичны тем, что предусмотрены для книги, ведущейся на УСН.

КУДР на ЕСХН

Обязанность ведения рассматриваемого формуляра следует из положений ст. ст. 23 и 346.5 НК РФ.

Форма и правила заполнения утверждены Приказом Минфина от 11.12.2006 N 169н.

Книга учета доходов и расходов на ЕНВД

Плательщики этого «спецрежимного» налога соответствующий учет вести не обязаны. К субъектам на едином налоге нормы, обязывающие вести КУДР, не применяются, т.к. Минфином России порядок подобного учета для указанных лиц не утверждался. Плательщики «вмененки» используют для исчисления налога значения показателей, напрямую не зависящие от сумм полученного дохода. Для этой цели ими применяются физические показатели, утвержденные на законодательном уровне. По этой причине в учете доходов и расходов этой группы плательщиков нет необходимости. Плательщик же вправе вести записи в подобном формуляре по собственной инициативе.

Книга доходов и расходов ИП

Соответствующий порядок учета доходов и расходов для ИП утвержден Приказом Минфина России N 86н и МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002.

Он не действует в отношении ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН, субъектов малого предпринимательства.

На основе данных КУДР коммерсантом определяется сумма НДФЛ.

В КУДР фиксируются итоги коммерческой деятельности за налоговый период.

Учет должен осуществляться раздельно по каждому из видов деятельности.

Книга учета:

  • заполняется позиционным способом;
  • может вестись как на бумаге, так и в электронном виде.

Все коммерческие операции, отражаемые в книге, подтверждаются «первичкой».

Также читайте:

glavkniga.ru

книга учета доходов и расходов и электронные услуги

КУДИР — это книга учета доходов и расходов УСН. Ведется она только бизнесом на упрощенке (УСН) — специальном налоговом режиме, который предусматривает уплату только одного налога (не путать с взносами в фонды) в ИФНС. Как и следует из названия налогового режима, учет доходов и расходов ведется «простой». И ведется он для того, чтобы посчитать налогооблагаемую базу, а это либо доходы (с них платится 6%, как правило), либо доходы минус расходы (15% от получившейся разницы). При этом не все доходы являются доходами (общий принцип для оценки поступлений — если они не несут экономическую выгоду, значит доходом не являются, и не учитываются), а расходы — расходами (сотовая связь, коммунальные платежи ИП и др.), соответственно, при выборе УСН доходы минус расходы нюансов будет больше.

 Желание или обязанность? Книга учета доходов и расходов УСН в законах:

Порядок ведения книги учета доходов и расходов УСН (КУДИР) утвержден приказом № 154н Министерства финансов РФ от 31 декабря 2008 («Об утверждении форм книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения, книги учета доходов ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и порядков их заполнения») , согласно которому налогоплательщики (единого налога) обязаны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность всех показателей деятельности, заносимых в КУДИР, что позволит правильно исчислять налоговую базу и сумму уплачиваемых налогов.

Возникает резонный вопрос у многих: » А могу ли я не всё указать?». Конечно, можно что-то скрыть. Однако со временем у поставщиков, заказчиков, с которыми вы работали, пройдут налоговые проверки, и выяснится, что они с вами заключали сделки, проходили оплаты и т.д. Соответственно, налоговая выявит факты нарушений, наложит штрафы, проведет проверку, заморозит расчетный счет в банке и т.д., и т.п. Если же оплата производилась безналичным способом, то факты нарушений заполнения книги учета доходов и расходов УСН выясняются быстрее всего, инспекции достаточно запросить выписку из банка. В плане штрафов «политика» налоговой следующая. Если из-за ошибок налог будет определен неверно, то бизнес ожидает штраф в виде 20 процентов неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ). В случае нарушения, вызванного умышленными действиями (бездействием), размер штрафа может быть увеличен до 40 процентов.

Как заполняется книга учета доходов и расходов УСН УСН

Согласно названному приказу Минфина, книгу учетов и расходов можно вести как в бумажном, так и в электронном виде.
При заполнении КУДиР на бумаге необходимо до внесения первых записей оформить ее должным образом, придти в налоговую инспекцию по месту регистрации бизнеса и скрепить КУДИР печатью налогового органа. В конце года книга учетов и расходов пронумеровывается, сшивается, а затем удостоверяется печатью (ИП может её не иметь) и подписью руководителя, а затем относится в налоговую инспекцию и там регистрируется.

Книга, которая велась в электронном виде, распечатывается после окончания года, оформляется, а затем относится в налоговую инспекцию и там регистрируется. Сделать это необходимо не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Для индивидуальных предпринимателей установлен срок до 30 апреля. Регистрация/ заверение КУДИР — дело не обязательное, поэтому налоговая может требовать, а может и не требовать. Следовательно можно и не ходить на

заверение КУДИР (основание — письмо ФНС от 3 февраля 2010 г. № ШС-22-3/[email protected]), однако, хранить распечатанный, подшитый и подписанный экземпляр книги учетов и расходов обязательно. В случае камеральной проверки, его обязательно потребуют предъявить.

Помимо вопросов заверения КУДИР между бумажным и электронным заполнением, есть ещё масса отличий по самому заполнению книги учета доходов и расходов УСН.

Конечно, заполняется КУДИР по строго установленной форме, определение и отражение доходов и расходов строго регламентированы законом. Порядок признания и учета доходов установлен пунктами 1 и 3 статьи 346.17, пунктами 1–5, 8 статьи 346.18, пунктом 1 статьи 346.25 Налогового кодекса. Но большинство действий по заполнению электронной КУДИР автоматизируется, а с бумагой вся работа будет исключительно ручной).

А главным отличием будет то, что если вести КУДИР на бумаге, то нужно в 100% случаях разбираться, из чего она состоит и как заполняется. А если вести в электронном виде, то будут два варианта.

Заполнение книги учета доходов и расходов УСН будет либо ручным, либо автоматическим. Первый вариант, как правило подразумевает, что нужно скачать книгу учета (файл), либо скачать программу КУДИР, и вносить в неё записи либо сразу же, либо переносить их из блокнотов/тетрадей/книг.

Автоматическое заполнение книги учета доходов и расходов ИП и ООО можно рассмотреть на примере самого распространенного в России среди предпринимателей интернет-сервиса для УСН и ЕНВД — Контур Эльба (Электронный бухгалтер Эльба).

По сравнению с обычными программами, у интернет-сервиса есть масса отличий:

— не нужно скачивать программу, устанавливать, обновлять, следить за необходимостью обновлений в том числе
— не нужно привязывать ведение учета к одному компьютеру, где установлена программа КУДИР, а также делать синхронизации между программами на разных компьютерах
— не нужно ходить по форумам и порталам, чтобы выяснить в случае появления нового источника доходов/расходов, куда его относить и можно ли это делать (в интернет-сервисе Эльба в разделе «Вопрос бухгалтеру» вы задаете вопрос прямо из личного кабинета)
— не нужно вручную заносить транзакции из интернет-банка, или операции с наличными денежными средствами — электронный бухгалтер автоматически учтет все движения

Список отличий и удобств достаточно большой. Если все операции у вас уже отработаны, и вы знаете, что куда относить, то про книгу учетов и расходов можно, вообще, забыть. Она сформируется автоматически нажатием одной кнопки. Эльба в конце отчетного года пришлет вам письмо о начале отчетности, вы зайдете в личный налоговый календарь, увидите, что в настоящее время актуальна задача завершения ведения КУДИР в этом году и её распечатки/регистрации в налоговой. Если все доходы и расходы вы вели в Эльбе (внесли в неё), то книга доходов и расходов сформируется мгновенно нажатием одной кнопки. Потом книгу учета нужно скачать и распечатать, а затем, следуя инструкции, сшить.

Последняя группа отличий между бумажной и электронной КУДИР касается исправления ошибок при заполнении книги учета доходов и расходов УСН. Ведь бизнес развивается, меняется, появляются новые ситуации, возникают новые вопросы, и иногда допускаются ошибки. При заполнении книги учета доходов и расходов на бумаге, если сделать ошибки, то каждое их исправление необходимо обосновать и подтвердить подписью индивидуального предпринимателя или руководителя организации (ООО, ТСЖ), указав дату исправления и поставив печать (при ее наличии). А для электронной КУДИР есть возможность правки и корректировки в текущем периоде.

Ну и в заключении нужно отметить, что, что заранее уведомлять налоговую инспекцию, в какой форме будет вестись КУДиР, не обязательно.

Создайте аккаунт, чтобы заполнить КУДИР автоматически прямо сейчас:

Для тех, кто КУДИР хочет вести вручную, полезно будет знать:

1. Когда и как учитывать доходы (для УСНО доходы и для УСНО доходы минус расходы)

УСН учитывает доходы по кассовому методу, то есть, если пришли деньги на расчетный счет или в кассу – сразу же их нужно записывать в доход. Суммы предварительной оплаты учитываются в налоговом периоде их получения (см. письма Минфина России от 20 февраля 2009 г. № 03-11-09/67, от 30 октября 2009 г. № 03-11-06/2/231). Если за товар, услугу покупатель расплачивается частями, то и в КУДиР эти суммы будут попадать в том объеме и той датой, когда они поступили в кассу или на расчетный счет.

А как быть, если сумма предоплаты покупателю возвращена? В такой ситуации доходы будут уменьшены на сумму возврата. Именно доходы, и именно в день возврата! То есть сумму возвращенного аванса ставить в расходы нельзя, она записывается в графу 4 со знаком «минус». То есть учитывать сумму в книге учета доходов нужно именно в том расчетном периоде, когда произошел возврат, подтвержденный расходным кассовым ордером или платежным поручением.

Помимо денежного дохода, бывает и доход в натуральной форме. В таком случае сумма дохода оценивается по рыночной цене, определяемой с учетом положений статьи 40 Налогового кодекса, а датой принятия к учету такого дохода является дата документов, оформляемых при передаче товаров (товарная, товарно-транспортная накладная, акт и прочее).

2. Какие расходы УСН учитывает (для УСНО доходы минус расходы)

Учет расходов ведется согласно пункту 1 статьи 346.16 Налогового кодекса, где указан перечень затрат, который не стоит подвергать интерпретации и дополнениям! Именно на него необходимо ориентироваться, занося тот или иной расход в КУДиР. Всего существуют несколько требований к расходам, они должны быть: обоснованными, документально подтвержденными, направленными на получение дохода.

Расходы при УСНО учитываются по фактической оплате (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Оплатой товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается прекращение обязательства их приобретателя перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав).

Здесь следует оговорить один нюанс: расходы на товары, которые подлежат дальнейшей перепродаже, следует учитывать в момент их реализации, а стоимость материалов – после того, как их передали в производство.

Расходы на основные средства стоят отдельным пунктом в КУДИР.

Кроме того, «упрощенцы» (ООО) должны вести учет основных средств и нематериальных активов.

Достаточно ли вести книгу учета доходов и расходов УСН малому бизнесу?

Есть ряд исключений, когда простой учет недостаточен, и, фактически, упрощенцы обязаны вести настоящий бухгалтерский учет. Этих случаев несколько:

1. Когда необходимо определить, является ли сделка организации крупной. В этом случае понадобятся данные бухучета о стоимости имущества и данные о балансовой стоимости активов.

2. Для представления бухгалтерской отчетности акционерам. Конституционное право на информацию в сфере экономики и предпринимательства обеспечивается в том числе бухучетом.

3. При выплате дивидендов для определения размера чистой прибыли и стоимости чистых активов. Эти расчеты производятся на основании данных бухгалтерского учета.

4. Для публикации годового отчета и бухгалтерского баланса в случае публичного размещения облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг. ООО и АО в указанном случае обязаны публиковать эти документы.

5. Когда организация совмещает УСН и ЕНВД. Организации на ЕНВД обязаны вести бухучет, даже если по другим видам деятельности они используют УСН.

Метки: бизнес, доходы и расходы, закон, ИП, календарь, книга учета доходов, КУДИР, налог, налоговая, ООО, упрощенка, УСН, учет

www.elba-buhgalter.ru

Книга доходов и расходов ИП: правила ведения, особенности

Добавлено в закладки: 0

При выборе  системы налогообложения в виде УСН у индивидуального предпринимателя (ИП) возникает обязанность завести себе книгу учета доходов и расходов ип.  Форма этой книги доходов и расходов ИП утверждена приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н. Этот документ прекратил действие Приказа Минфина России от 31.12.2008 N 154н, которым утверждена действовавшая ранее книга доходов и расходов ИП.

Как вести книгу доходов и расходов ИП

Первым оформляется титульный лист книги доходов и расходов ИП. Это первый лист книги, и в нем указывают:

  • фамилия, имя, отчество ИП;
  • ИНН предпринимателя;
  • объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы»;
  • адрес места регистрации по месту жителя предпринимателя;
  • номера расчетных и любых других счетов, используемых для расчетов, если таковые имеются;
  • банк, в котором открыт расчетный счет;
  • С 01.01.2013г. книгу доходов и расходов ИП не надо регистрировать в налоговой инспекции.

Обязательно нужно  книгу учета доходов и расходов ИП  пронумеровать и, конечно же, сшить. А на последней странице,  на сшивке сделать надпись “Прошнуровано и пронумеровано N страниц”,  где N- это количество страниц в книге. На сделанную сшивку ИП ставит свою подпись и, если у него есть, печать.

Книга содержит 4 раздела. В налоговом законодательстве предусмотрены определенные правила и нормы по их заполнению:

  • все записи в книге учета доходов и расходов ИП делаются в хронологическом порядке и только на русском языке. Документ, составленный не на русском языке, обязательно переводится;
  • денежные показатели доходов и расходов вписываются в целых рублях, то есть без копеек;
  • если расчеты производились в иностранной валюте, то их следует перевести в рубли по курсу Центробанка на дату операции;
  • все записи осуществляются на основании первичных документов.

Предприниматель имеет право вести книгу учета доходов и расходов, как на бумаге, так и  в электронном виде. Как именно это будет происходить, ИП решает сам. Еще недавно предприниматель был обязан сообщать налоговой инспекции, как ведется его книга доходов и расходов. Эта обязанность отменена с 01.01.2013г. Когда учет доходов и расходов происходит в электронном виде,  по истечении отчетного периода, книгу следует распечатать и сшить в том же порядке, как и её бумажный аналог.

Бывает, что при внесении записи в бумажную книгу доходов и расходов ИП допущена ошибка. В этом случае  необходимо внести исправление. Для этого ошибочная запись зачеркивается, а рядом указывается верная. Исправительная запись заверяется подписью предпринимателя и печатью (если она есть). Применение корректоров  для исправления или удаления записей запрещено законом.

Правила и нормы ведения книги учета доходов и расходов

В разделе 1 книги отражаются  налогооблагаемые доходы и расходы, которыми следует уменьшать  налог. Раздел 1 содержит таблицу из 5 граф:

  1. В графе 1 указывается порядковый номер хозяйственной операции.
  2. В графу 2 вписывают дата и номер документа, по которому получена выручка в этот день или сделаны выплаты. Для расчета налога имеет значение только день оплаты, а не день совершения сделки. Поэтому в этой графе указывается номер платежного документа.
  3. В графу 3 вписывается краткое содержание произошедшей операции. Необходимо указать, от кого получены средства или кому оплачены, и за что именно произошел расчет.
  4. В графу 4 вносится запись о  сумме фактически полученного дохода. Если расчет произошел не в деньгах, а имуществом  или другим любым способом, то запись все рано необходимо сделать. Иногда предприниматель делает клиенту возврат аванса, учтенного ранее по этой графе. В этом случае на сумму возврата делается «минусовая» запись. То есть возвращенные деньги записывается со знаком “минус” той датой, когда аванс был возвращен.
  5. В графе 5 указывают расходы, которыми уменьшают налогооблагаемую базу. Тут необходимо быть предельно внимательным, ведь в расходы можно выписывать только затраты, указанные в Налоговом кодексе. И ничего более. Они обязательно должны иметь документальное подтверждение. Эти затраты обязательно должны носить производственный характер, то есть они  четко увязываются с полученными предпринимателем доходами.

Особенности заполнения разделов книги

Раздел 1 заполняется с учетом следующих положений:

  1. При объекте налога «доходы», предприниматель не регистрируют свои расходы в книгу учета доходов и расходов ип.
  2. Когда предприниматель, оказывает агентские услуги, то он в графе «Доходы» записывает только агентское вознаграждение, а не все поступающие по безналичному расчету или в кассу деньги.
  3. По окончании каждого квартала по графам 4 и 5  обязательно подсчитываются итоги.

Раздел 2 имеет следующие особенности заполнения:

  • если в течение года предприниматель приобретал или создавал основные средства и нематериальные активы, и понес затраты для извлечения дохода, то цена этих расходов записывается в раздел 2;
  • сюда же записываются расходы на реконструкцию и модернизацию. Стоимостью этих капитальных затрат предприниматель сможет уменьшить свою базу налогооблагаемую базу;
  • при объекте налога «доходы», предприниматель  не регистрирует свои расходы в книгу учета доходов и расходов ИП.

Предпринимателями, получившим убытки в предыдущих годах , заполняется раздел 3:

  • суммы убытка вписываются в книгу учета доходов и расходов первой датой текущего года;
  • убытки записываются не более чем за 10  лет;
  • в конце года  в этом разделе  подсчитывается сумма убытка, уменьшающего налог УСН, и остаток суммы убытка;
  • остаток суммы убытка предприниматель  переносит в книгу следующего года;
  • при объекте налога «доходы», предприниматель  не регистрируют свои расходы в книгу учета доходов и расходов ИП.

Четвертый раздел  книги подлежит заполнению только ИП, уплачивающими налог  по объекту “доход”. Следовательно, предпринимателю, рассчитывающему налог по объекту «доходы минус расходы» этот раздел заполнять не надо. Вписываемые сюда затраты:

  • взносы в пенсионный фонд и на социальное страхование;
  • пособия по больничным листам, выплаченные в течение года;
  • взносы по договорам добровольного личного страхования работников.

При заполнении этого раздела обязательно следует  указывать дату и номер платежного документа, номер больничного листа. Так же указывается и месяц, за который произведена уплата этих взносов.

Таким образом, книга учета расходов и доходов является основным документом, на основании которого рассчитывается сумма налога с индивидуального предпринимателя. Она состоит из 4 разделов и имеет определенные законодательно нормы к заполнению. Сдавать на проверку ее не надо, но вести учет доходов (и расходов в зависимости от объекта налогообложения) вменено в обязанность предпринимателям на УСН.

biznes-prost.ru

Книга доходов и расходов

Книга доходов и расходов является отличным помощником для предпринимателей, которые ведут упрощенный учет налогообложения и следят за всеми показателями своей деятельности.

Эта книга поможет вести все учеты по финансовым расходам (в том числе и по налогообложению государству), которые осуществлял самостоятельно предприниматель. Если рассматривать Налоговый Кодекс Российской Федерации, то по его правилам учет доходов и расходов индивидуальными предпринимателями обязан вестись только в специально разработанной книге, в которой будут отображаться все финансовые операции, связанные с бюджетом предприятия. Ну, а выглядеть эта книга должна соответственно утвержденному Министерством финансов РФ образцу, и ее форма на данный момент, начиная с 2004 года, неизменна. Давайте более подробно рассмотрим, что представляет собой книга доходов и расходов ИП, как ведется ее учет в нескольких видах. Также необходимо изучить основные правила ведения и заполнения этой книги.

Что это такое?

Министерство финансов РФ утвердило специально разработанную форму ведения книги, где будет отображаться учет, доход и расход, заполненный в определенных графах и будут соблюдены требования. Первый лист (титульный), являющийся представляющим лицом этого документа, обязан содержать следующую информацию:

  1. Достоверные данные ФИО главного владельца предприятия.
  2. Идентификационный номер налогоплательщика, являющегося владельцем предприятия.
  3. Непосредственный объект, который будет подвергаться налоговому сбору.
  4. Основная единица измерения сбора.
  5. Место проживания по прописке основного владельца предприятия.
  6. Все имеющиеся номера расчетных счетов предприятия.
  7. Правильное название банка, с которым сотрудничает предприятие.
  8. Указание даты, когда было выдано уведомление, которое позволяет пользоваться упрощенной системой сбора налогов.

В налоговых организациях нет специальных требований, которые направлены на обязательную регистрацию такой книги, чего не скажешь про Министерство Финансов РФ, где выдвигают подобные условия, связанные с обязательной регистрацией.

Обязательным условием перед использованием этого документа является его проштамповка и прошивка. Этот документ должен на последней странице содержать данные о полном количестве листов, которые обязательно должны заверяться личной подписью индивидуального предпринимателя. И не стоит забывать про наличие специальной печати, которую должен поставить в документ работник налогового учреждения.

Ведение документа налогообложения

Документ обязан содержать в себе абсолютно все операции, которые осуществил индивидуальный предприниматель по расходам и доходам. Книга учета доходов индивидуальных предпринимателей должна предусматривать в себе все имущественное состояние предпринимателя, а также все осуществленные операции по налогообложению за полный период существования.

Стоит отметить, что учет доходов и расходов ИП обязан вестись в рублевом эквиваленте, другие валюты оплаты налога в государстве на нынешнее время не предусмотрены.

Но существуют определенные моменты, которые осуществляются иностранной валютой, это в обязательном порядке должно отображаться в документе. Если используется иностранная валюта, то при записи в документе она должна быть пересчитана на рубли, а пересчет можно осуществить с помощью нынешнего курса на момент перевода в Центральном отделении банка.

Обязательным условием является ведение документа на русском языке. Но в случае занесения записей на иностранном языке должен присутствовать обязательный перевод на русский язык. Книга учета доходов и расходов для ИП должна иметь вид отдельного заполнения для финансовых и хозяйственных операций в случае разнообразных деятельностей одного и того же владельца предприятия.

Если предприниматель занимается деятельностью, направленной на здравоохранение, образование, спорт и культуру, то необходимо заполнять все данные физических и юридических лиц, которым оказывались услуги, связанные с ведением этой документации.

Электронный вид ведения документа

В настоящий момент появилось разрешение, которое связано с ведением электронного вида данного документа. Но обязательным условием при ведении электронного варианта книги является распечатка, когда наступает конец каждого отчетного периода времени.

Еще необходимо помнить, что распечатанная электронная книга должна иметь проштампованный и прошитый вид, где в конце будет содержаться полное количество страниц, которые содержит документ и при этом заверенное личной подписью индивидуального предпринимателя. В этом заключается основная схожесть двух документов.

Если книга доходов и расходов для ИП ведется в электронном формате, то установленного срока сдачи документа в государственные организации налоговых сборов не существует.

Но стоит заметить, что срок сдачи книги рекомендуется осуществить намного раньше, чем происходит сдача налоговой декларации. Причем каждый предприниматель обязан утвердить все имеющиеся опечатки или ошибки, сделанные в момент заполнения документа.

В случае допущения опечатки или грубой ошибки предпринимателем в момент заполнения документа необходимо осуществить следующую операцию: аккуратное зачеркивание опечатки с последующим написанием достоверных данных. А вот в электронном варианте книги учета можно поступить следующим образом: запишите неправильную опечатку или строку, в которой была допущена опечатка в программу, и с помощью нажатия знака минус можно внести уже откорректированную или правильную информацию.

При заполнении книги опирайтесь на положенные правила

Законодательство Российской Федерации предусмотрело и утвердило ряд правил, которые обязаны соблюдаться предпринимателем в момент ведения учета книги, где отображены все доходы и расходы ИП. Итак, для каждого человека, который имеет официально зарегистрированное предприятие, являющееся Обществом с Ограниченной Ответственностью (ООО), разработан ряд правил заполнения документации. Это касается и личности, которая является индивидуальным предпринимателем. Основные правила ведения документа налогообложения заключаются в следующем:

  1. Обязательное внесение доходов, которые подвергаются налоговому сбору. К ряду этих операций могут относиться выполненные услуги или осуществленные работы и товары, которые реализованы на рынке сбыта. Необходимо обращать внимание и на Налоговый Кодекс, в котором прописан ряд продукции, необходимой обязательному занесению, даже если она нереализованная.
  2. Общая Система Налогообложения (ОСНО) предусматривает вариант, связанный с операцией доходы минус расходы. Но в этом случае необходимо учитывать только облагаемые доходы. Не стоит перечислять в документе ведения учета расходы, которые перечислены в Налоговом Кодексе РФ и отображены в ст. 346.16.
  3. Ни в коем случае не отображайте информацию об уплаченных платежах. Если вы используете упрощенную систему, то в ней должно быть лишь отображение вычета налога и больше ничего лишнего.
  4. Стоит учитывать, что все полученные авансы от партнеров тоже облагаются налогом УСН (упрощенная система налогообложения). В случае возвращения покупателем аванса налог значительно уменьшится.
  5. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и используете электронную систему сбора налогов и ведения учета, то не стоит отображать в документе платежи авансов и уплаченных налогов.
  6. В случае, когда предприниматель, отчитывающийся в учреждении налогового сбора, является посредником, он обязан показывать данные не по всем платежам доходов. Указывается только посредническое вознаграждение.
  7. В случае принятия УСН расходы должны быть оплачены и приняты поставщиками, но при этом необходимо наличие специального пакета документов, содержащих все накладные и другие документы.
  8. Получив счет-фактуру, можно определить и включить стоимость расходов.

Вспомогательные моменты заполнения

Помните, что заполнение книги должно осуществляться в конце каждого рабочего дня, если были получены доходы. Не стоит выбрасывать книгу ведения учета после того, как она закончилась или вы в ней осуществили последнюю запись, связанную с работающим предприятием, так как этот документ хранится как образец, подтверждающий финансовую деятельность, на протяжении 3 лет. Это сможет вам помочь, если возникнут неприятные споры или судебные разбирательства с партнерами.

В случае осуществления нескольких деятельностей предприниматель проводит учет только в одной книгу. Потеря книги должна иметь следующие последствия: сообщение об утрате в налоговую службу, восстановление документа на протяжении 90 календарных дней, подача заявления в правоохранительные органы об утрате документа. Необходимо подводить ежемесячные, а также квартальные и годовые итоги в книге учета.

В законодательстве не предусмотрены определенные правила по использованию средств написания информации. Старайтесь использовать одну ручку для заполнения. Бланк титульного листа можно скачать в интернете и с легкостью заполнить самостоятельно.

Книга учета является обязательным документом в ведении расходов и доходов на территории Российской Федерации. Благодаря ведению этого документа предприниматель сможет видеть, как развивается его деятельность.

vseobip.ru

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *