Кбк усн 15 пени: КБК на УСН «Доходы минус расходы» (15%) в 2021 году для ИП и ООО, размер пени

УСН | ФНС России | 77 город Москва

Наименование доходов	Коды бюджетной классификации
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 05 01011 01 1000 110
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (пени по соответствующему платежу)	182 1 05 01011 01 2100 110
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (проценты по соответствующему платежу)	182 1 05 01011 01 2200 110
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)	182 1 05 01011 01 3000 110
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения  доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 05 01012 01 1000 110
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения  доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (пени по соответствующему платежу)	182 1 05 01012 01 2100 110
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения  доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (проценты по соответствующему платежу)	182 1 05 01012 01 2200 110
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения  доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)	182 1 05 01012 01 3000 110
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 05 01021 01 1000 110
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации) (пени по соответствующему платежу)	182 1 05 01021 01 2100 110
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации) (проценты по соответствующему платежу)	182 1 05 01021 01 2200 110
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации) (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)	182 1 05 01021 01 3000 110
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 05 01022 01 1000 110
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (пени по соответствующему платежу)	182 1 05 01022 01 2100 110
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (проценты по соответствующему платежу)	182 1 05 01022 01 2200 110
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)	182 1 05 01022 01 3000 110
Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 05 01030 01 1000 110
Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (пени по соответствующему платежу)	182 1 05 01030 01 2100 110
Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (проценты по соответствующему платежу)	182 1 05 01030 01 2200 110
Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)	182 1 05 01030 01 3000 110
Минимальный налог, зачисляемый бюджеты субъектов Российской Федерации (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность) по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 05 01050 01 1000 110
Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года) (пени по соответствующему платежу)	182 1 05 01050 01 2100 110
Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года) (проценты по соответствующему платежу)	182 1 05 01050 01 2200 110
Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года) (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)	182 1 05 01050 01 3000 110

Минимальный налог УСН — 2021: КБК

«Упрощенцы», применяющие УСН «доходы минус расходы», помимо расчета единого налога по ставке 15%, должны исчислять по итогам года минимальный налог, который составляет 1% от суммы годовых доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Уплате подлежит сумма, которая окажется больше. Какой КБК минимального налога УСН следует указывать при перечислении его в бюджет, расскажем далее.

Минимальный налог УСН 2021 — КБК

КБК указывается в поле платежного поручения «104». Кодировка, указанная неверно, приведет к тому, что платеж окажется в категории невыясненных, а значит, налог не поступит в бюджет вовремя. Чтобы избежать начисления пеней за просрочку, налогоплательщику придется уточнять реквизиты платежа, написав в свою инспекцию ФНС заявление, приложив копию проведенного банком платежного документа с неправильным КБК.

Напомним, что пени по УСН рассчитываются для ИП и организаций за первые 30 дней просрочки в размере 1/300 от ставки рефинансирования (за каждый день опоздания с платежом). С 31-го дня расчет для юрлиц ведется в повышенном размере – 1/150 от рефставки, а ИП платят по прежнему 1/300 от рефставки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Коды бюджетной классификации (КБК), которые должны применять налогоплательщики в 2021 году, утверждены Приказом Минфина РФ от 08.06.2020 № 99н (ред. от 07.12.2020). Применяемая «упрощенцами» кодировка не зависит от вида налогоплательщика – одни и те же КБК применяют как ИП, так и юрлица.

Нужно учитывать, что коды налога при УСН «доходы» и при УСН «доходы минус расходы» отличаются. Разными при этом будут и КБК пеней и штрафов. Кроме того, КБК минимального налога зависит от периода, за который перечисляется платеж.

Если минимальный налог перечисляется за периоды ранее 2016 года

Для минимального налога при УСН «доходы минус расходы» до 01.01.2016 г. применялся отдельный КБК.

Если «упрощенец» в 2021 году погашает задолженность по налогу, возникшую ранее 2016 года, ему нужно указывать в платежке следующий КБК:

• минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» (за периоды ранее 01.01.2016) — 18210501050011000110.

Уплачивая по минимальному налогу пени и штрафы за периоды ранее 2016 года, указывают следующие КБК:

• пени — 18210501050012100110;
• штрафы — 18210501050013000110.

Если перечисляется минимальный налог за 2016 год и позднее

С 2016 года минимальный налог (1% от дохода), рассчитанный по итогам года, платежи по налогу УСН «доходы минус расходы» и авансы по нему (за квартал, полугодие, 9 месяцев) перечисляются на один и тот же КБК. Если компания или ИП уплачивают минимальный налог за периоды, начиная с 2016 года (в т.ч. за 2020 год), в поле «104» платежного поручения следует указать код:

• минимальный налог УСН доходы минус расходы (КБК при уплате за налоговые периоды с 01.01.2016 и позднее) — 18210501021011000110.

Для пеней и штрафов в этом случае применяются кодировки:

• пени — 18210501021012100110;
• штрафы — 18210501021013000110.

Напомним, что за 2020 год перечислить минимальный налог в бюджет необходимо в обычные сроки, предусмотренные для уплаты единого налога «упрощенцами»:

• не позже 31.03.2021 г. – срок для организаций;
• не позже 30.04.2021 г. – срок платежа для ИП.

Такие же сроки предусмотрены и для сдачи «упрощенцами» деклараций за 2020 год по УСН.

Читайте также: Как платить налоги ИП в 2021 году

КБК по УСН доходы и доходы минус расходы в 2021 году

КБК при УСН 6 процентов: основной налог, аванс и пени

КБК УСН 6 процентов в 2020 — 2021 годах остались прежними относительно прошлого года. Нормативным регулятором является приказ Министерства финансов РФ от 06.06.2019 № 85н.

КБК по-прежнему обусловлен видом обязательства. Что касается КБК УСН доходы в 2021 году, то предполагается использование трех кодировок:

1. КБК авансов УСН доходы в 2021 году и КБК по единому налогу, уплачиваемому по результатам годовой деятельности, один — 18210501011011000110.
2. Кбк пени по УСН доходы 2021 года и код, предназначенный для перечисления суммы штрафов, не сходятся с кодировкой по основному налогу всего на две цифры. Сумму пени по УСН с объектом «доходы» в 2021 году положено перечислять по коду 18210501011012100110.
3. Сумма штрафов уплачивается с указанием кода 18210501011013000110.

При этом коды для упрощенцев с объектом «доходы» на 2021 год общие для ИП и юрлиц.

Кодировки по упрощенке 15 процентов

КБК УСН 15% доходы минус расходы 2021 года также не претерпели изменений относительно прошлого периода. При заполнении документов на перечисление налоговых обязательств необходимо применять кодировку 18210501021011000110. Здесь, как и в предыдущем случае, применяется одинаковый код для годового налога и КБК аванса УСН доходы минус расходы 2021 года.

Если в отчетном году понесенные издержки превысили доходы и образовался убыток, налогоплательщик обязан уплатить минимальную величину налога, которая исчисляется по формуле:

где:

Нмин — размер минимального налога;

Д — годовой доход.

Минималка перечисляется, если ее величина превышает размер налога, исчисленного по ставке 15%.

Для уплаты минималки с 2017 года используется тот же КБК, что и для основного платежа.

Если же возникла необходимость в уплате пени за просрочку очередного платежа, необходимо применить кодировку 18210501021012100110.

Для перечисления суммы штрафов используется отдельный код 18210501021013000110.

Различий в кодировках для перечисления обязательств по УСН для юрлиц и ИП нет.

Про различия между УСН 6% и УСН 15% мы писали в статье.

Чем грозит ошибка в КБК

Отсутствие КБК в платежке, равно как и его некорректное указание, не является критичной ошибкой. Перечисление в любом случае поступит в бюджет, но окажется среди невыясненных. Весь период до выяснения некорректного платежа налоговики будут начислять пени исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ для ИП, а для юрлиц — из 1/300 ст. в первые 30 суток и 1/150 ст. начиная с 31-го дня.

Чтобы направить перечисленные средства на нужный КБК, налогоплательщику следует подать в инспекцию заявление об уточнении платежа.

Образец заявления можно скачать здесь.

Обратите внимание! Исполнить свои обязательства по уплате авансовых платежей по УСН 6 и 15% нужно до 25 апреля, июля и октября 2019 года. По результатам работы за 2019 год уплатить налог юрлицам необходимо до 31 марта, ИП — до 30 апреля 2020 года. При этом крайний срок платежа переносится на следующую рабочую дату, если выпадает на нерабочий день.

***

КБК по УСН в 2021 году не изменились по отношению к предыдущему году. Они, как и прежде, различаются по видам объекта УСН и назначению: пени, штрафы или сам налог. Ошибка в КБК грозит налогоплательщику начислением пеней.

Еще больше материалов — в рубрике «УСН».

КБК по УСН в 2018 году

Какие КБК при УСН применять в 2017 году? Какие КБК с объектом «доходы» и «доходы минус расходы» (6% и 15%)? Изменились ли КБК по «упрощенке» в 2018 году для юридических лиц и ИП? Расскажем об этом и приведем таблицу с КБК по УСН на 2018 год (для разных объектов налогообложения).

Когда платить платежи по УСН в 2018 году

Плательщики УСН в 2018 году ежеквартально должны рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по «упрощенному» налогу не позднее 25-го числа следующего за кварталом месяца, а также налог по итогам года не позднее 31 марта (для организаций) и 30 апреля (для ИП). При уплате УСН в платежке нужно указать код бюджетной классификации (КБК), на который перечисляется налога по УСН.

Коды бюджетный классификации по УСН в 2018 года нужно указывать в поле 104 платежного поручения (согласно приказу Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н в редакции приказа от 20 июня 2016 г. № 90н). Для юридических лиц (организаций) и индивидуальных предпринимателей (ИП) на УСН показатели зависят:

• от объекта налогообложения;
• от назначения платежа.

КБК по УСН «доходы» в 2018 году (6%)

КБК для УСН на 2018 год с объектом «доходы» единый – 182 1 05 01011 01 1000 110. Авансовые платежи и единый налог по итогам года перечисляют по этому коду (182 1 05 010 11 01 1000 110).

КБК на пени УСН 2018 и код для уплаты штрафа, отличается 14 и 15-й цифрой (21 и 30 вместо 10). Обобщим КБК по УСН «доходы» на 2018 год в таблице. Она актуальна для организаций и ИП:

Назначение платежа	Поле 104 в платежке
КБК 2018 УСН доходы: авансовый платеж; единый налог.	182 1 05 010 11 01 1000 110
КБК пени по УСН с объектом доходы в 2018 году	182 1 05 010 11 01 2100 110
Код штрафа при упрощенке с объектом доходы	182 1 05 010 11 01 3000 110

Приведем пример образец заполнения платежного поручения на уплату УСН «доходы» (6 процентов) в 2018 году:

КБК по УСН «доходы минус расходы» в 2018 году (15%)

Для организаций и ИП на УСН «доходы минус расходы» совпадают 19 цифр КБК из 20-ти. Проверьте, чтобы в КБК УСН 15 процентов в 2018 году на месте 10-й по счету цифры стояла «2», а не «1». Это и будет главным различием, по сравнению с объектом «доходы».

Если в качестве объекта налогообложения выбраны «доходы минус расходы», то КБК УСН в 2018 году для организаций и ИП такие:

Назначение платежа	Поле 104 в платежке
КБК 2018 УСН доходы минус расходы: авансовые платежи; единый налог; минимальный налог	182 1 05 01021 01 1000 110
КБК пени по УСН доходы минус расходы 2018	182 1 05 01021 01 2100 110
КБК УСН 15%: значение для штрафа	182 1 05 01021 01 3000 110

Приведем пример образец заполнения платежного поручения на уплату УСН «доходы минус расходы» (15 процентов) в 2018 году:

КБК минимального налога по УСН такой же, как код для единого налога и авансовых платежей при объекте «доходы минус расходы». Поэтому минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2018 году платите на КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.

Срок уплаты налога и авансовых платежей в 2018 году

УСН за 2017 год платите не позднее 31 марта 2018 годагода. Авансовые платежи – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). В 2018 г. сроки уплаты такие (с учетом переносов выходных дней):

• за 2017 г. – 02.04.2018
• за 1 квартал 2018 г. – 25.04.2018
• за полугодие 2018 г. – 25.07.2018
• за 9 месяцев 2018 г. – 25.10.2018

КБК при УСН с доходов в 2021

Наименование платежа	КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа)	КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу)	КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу)
Единый налог при упрощенке с доходов	182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01011 01 2100 110	182 1 05 01011 01 3000 110

Выбирая упрощенную систему с объектом «доходы», фирмы и предприниматели платят налог со всей своей выручки. Расходы не вычитаются. Ставка по УСН «доходы» — 6%. Регионы имеют право понижать ставку на местном уровне. Объект налогообложения организация выбирает самостоятельно с учетом особенностей своей работы и материальной выгоды.

При выборе доходов объектом налогообложения фирмы и ИП платят 6% с прибыли ежеквартально и по итогам года. Код в платежном поручении вписывается в строку 104 «назначение платежа».

КБК в 2020 году на УСН «доходы» — 1821 05 01011 01 1000 110.

Минимум платится в двух случаях:

• предприятие несёт убытки;
• доходы фирмы настолько малы, что налог составляет минимальную величину.

КБК минимального налога не зависит от объекта налогообложения. Фирмы на УСН «доходы» и на УСН «доходы минус расходы», перечисляя минимальный налог, указывают

КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.

Минимальная ставка на УСН равна 1% дохода.

Пени и штрафы перечисляются с указанием отдельных КБК.

КБК для пени на УСН 6% — 182 1 05 01011 01 2100 110.

Пени уплачиваются за каждый день налоговой просрочки. Квартальные платежи уплачивают до 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. А по итогам года — до 31 марта следующего года (организации) или до 30 апреля следующего года (ИП).

В 2020 году 30 апреля выпадает на понедельник, так что никаких переносов нет. А вот 31 марта — суббота, так что срок переносится на 2 апреля.

Если налогоплательщик не уложится в эти сроки, начисляются пени. При этом используется

КБК для штрафов на УСН 6% — 182 1 05 01011 01 2200 110.

Штрафы начисляются за грубое нарушение сроков уплаты. Штраф в отличие от пени начисляется и уплачивается однократно, а не за каждый просроченный день.

Таблица КБК для УСН доходы 2020

Назначение КБК	номер КБК
перечисление ЕН — схема «доходы»	182 1 05 01011 01 1000 110
перечисление пеней по единому налогу — схема «доходы»	182 1 05 01011 01 2100 110
перечисление штрафов по ЕН — схема «доходы»	182 1 05 01011 01 3000 110
перечисление минимального налога (1%) — любая схема УСН	182 1 05 01021 01 1000 110
перечисление пеней по минимальному налогу	182 1 05 01021 01 1000 110
перечисление штрафов по минимальному налогу	182 1 05 01021 01 1000 110

Указание Кода бюджетной классификации не связано с юридическим статусом организации. И фирмы, и индивидуальные предприниматели указывают в строке «назначение платежа»

КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.

Этот код предусмотрен для всех юридических лиц и ИП, применяющих УСН «доходы».

Рассмотрим вопросы, которые волнуют бухгалтеров при уплате на УСН доходы и указании КБК.

По какому коду правильно оплачивать УСН 6% и что делать с платежами с неверным КБК?

КБК периодически изменяются. Перед оплатой рекомендуется свериться со справочной информацией.

КБК для УСН 6% в 2020 году — 182 1 05 01011 01 1000 110.

Если вы перечислили платеж на неверный код, то это проблема легко разрешима. При обнаружении ошибки заказывают акт сверки в налоговой инспекции. По результатам сверки налоговый орган уточняет платёж — переводит на правильный код. Можно уточнить необходимый реквизит и без проведения сверки — написав заявление в налоговую службу в произвольной форме. Уточнение вносится в 10-дневный срок. Если налоговая служба посчитает платёж просроченным из-за указания неверного кода и начислит пени, то это можно оспорить в суде. Исходя из практики, суды принимают в этом вопросе сторону налогоплательщика. По закону несоответствие кодов не является основанием для признания сроков оплаты нарушенными (п 2 п 3 ст 45 НК РФ). Ведь если сумма денег поступила на соответствующий счёт казначейства, то она поступила в бюджетную систему РФ. Этого достаточно для того, чтобы уплаченную сумму нельзя было признать недоимкой. Что подтверждается, в частности, постановлением ФАС Поволжского округа от 26.04.2011 N А12-17205/2010. За неверно указанный в платежном поручении КБК штраф организации или предпринимателю не грозит. Пени налоговая инспекция начислить может, но их также можно оспорить в суде.

Какой КБК указывать при подаче уточненной декларации и уплате УСН 6% за более ранние периоды?

Уточненная декларация не имеет специальной формы. Она подаётся по той же форме, что и обычная декларация, только с другим номером корректировки. Уточняющую информацию за уже прошедшие периоды подают на бланке, который действовал в тот налоговый период (п 5 ст 81 НК РФ). Если, например, в 2020 году обнаружится ошибка в данных 2013 года, то уточняющие сведения подаются на бланке 2013 года. Такое же правило и с указанием КБК. Если платёж вносится за какой-либо из прошедших годов, то в поле «назначение платежа» указывается старый КБК того года. При этом, если код изменился, не будет ошибкой внести средства по новому коду. Деньги всё равно перечисляются в нужную статью бюджета. Поэтому проще для исправления ошибок прошлых лет использовать код текущего периода. Для УСН 6 % это — 182 1 05 01011 01 1000 110.

Нужно ли корректировать уже внесенные авансы, если ИП на УСН переехал в регион с другой налоговой ставкой?

Если ИП меняет место регистрации на регион, где установлена другая ставка налога по УСН, пересчитывать уже внесённые с начала года авансы не нужно. По новой ставке рассчитываются авансовые платежи с того периода, в котором произошёл переезд и уплачивается годовой налог. Это разъяснение Минфина, которое дано в Письме от 09.03.2016 № 03-11-11/13037. Напомним, что с 2016 года региональные власти могут понижать ставку налога на УСН как для объекта «доходы минус расходы», так и для объекта «доходы». Ранее региональные ставки распространялись только на плательщиков УСН с объектом «доходы минус расходы».

Новые КБК одинаковы для всех регионов или разные?

Коды одинаковы для всех регионов. Изменения значений КБК происходит на федеральном уровне. Устанавливаются новые коды приказами Министерства финансов. Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, уплачивается на

КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.

Можно ли зачесть налоговую переплату в счет уплаты налога (авансового платежа), имеющего другой КБК?

При зачёте переплаты по налогу в виде авансов различия в коде значения не имеют. Важно, чтобы соблюдалась видовая принадлежность платежа: федеральные налоги засчитывались в федеральный бюджет; региональные — в региональный бюджет; местные — в местный. Если платежи относятся к одному виду, то налоговая служба не может отказать в зачёте средств из-за разных КБК. Такой отказ неправомерен. Если организация платит два налога, идущих в один бюджет (например, в федеральный), то переплату по одному из них можно зачесть в счёт другого, при том что коды у платежей разные. Такой же подход применяется при зачёте пеней и штрафов. Чтобы произвести зачёт налоговой переплаты в счёт авансовых платежей, подаётся заявление в ИФНС.

Кбк авансового платежа усн доходы расходы. Кбк для перечисления пеней при усн

Неверное указание кода доходов способно привести к серьезным неприятностям. Однако в то же время ошибки случаются достаточно редко. Дело в том, что даже если в платежке приведен код за прошлый год, средства все равно поступят по назначению. Следовательно, нет оснований для начисления санкций. Тем более сложно ошибиться тем, кто использует КБК по УСН «доходы», ведь с 2014 года коды для этой системы не менялись.

КБК по УСНО за 2014-2017 годы для разных объектов налогообложения (в том числе КБК по УСН 15% за 2014-2017 годы) можно уточнить в справочниках. Нас же сейчас интересуют только КБК по УСН 6% за 2018-2019 годы. Они приведены в таблице.

Коды по УСН «доходы» 6% за 2018-2019 годы

	182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01011 01 2100 110	182 1 05 01011 01 3000 110
	182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01011 01 2100 110	182 1 05 01011 01 3000 110

Как видим, КБК по УСН «доходы» 6% за 2019 год по каждому из видов платежей ничем не отличаются от КБК по УСН «доходы» за 2018 год по этим же видам платежей. Разница в кодах по основному налогу, пени и штрафам есть только в одной цифре — в 14 разряде, который характеризует подвид доходов бюджета.

КБК по минимальному налогу на упрощенной системе налогообложения

Минимальный налог платят только налогоплательщики, применяющие УСН «доходы минус расходы», в тех случаях, когда расчетная сумма по налогу (доходы за вычетом расходов) меньше установленного законодательством минимума — 1% от доходов.

Таким образом, в конце года бухгалтер рассчитывает 2 суммы, затем сравнивает их между собой и выбирает для целей исчисления налога максимальную. В годах, предшествовавших 2017 году, КБК по УСН для минимального и обычного налога имели разные значения. А вот с 2017 года у минимального налога нет отдельного КБК. Он стал таким же, как и у обычного УСН-налога «доходы минус расходы»

При УСН с объектом «доходы» данный налог не рассчитывается.

О бланке, на котором формируется УСН-декларация, читайте в этом материале .

Упрощенка: отличия КБК при системах «доходы минус расходы» 15% и «доходы» 6%

В таблице приведены коды по основному налогу для тех, кто платит налог на УСН по разным объектам налогообложения: КБК по УСН 6% и КБК по УСН «доходы минус расходы» по ставке 15%.

Напомним, что указанные ставки (6 и 15%) являются общеустановленными, но регионы могут принимать решение о снижении их величины.

О существующих ставках УСН-налога читайте .

Налог при УСН «доходы»: КБК 2018-2019

Последние изменения в КБК по налогу на УСН «доходы» были внесены в конце 2014 года. С 2019 года изменения внесены в общий порядок определения КБК, но кодов для 6-% упрощенки (равно как и для 15%-ной) они не изменили.

Действующие коды для 2018-2019 годов приведены ниже в таблице.

	Основной налог
	182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01011 01 2100 110	182 1 05 01011 01 3000 110
	182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01011 01 2100 110	182 1 05 01011 01 3000 110

КБК для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» в 2018-2019 годах

Различий в КБК, применяемых организациями и индивидуальными предпринимателями, нет, однако их значения для разных объектов налогообложения различны. Коды 2018-2019 годов приведены в таблице ниже.

Как видим, разница только в десятом разряде кода (9-11 разряды — это подстатья доходов).

Пени по УСНО

Неверно указанный код пусть и не всегда, но может привести к лишним хлопотам. Платежное поручение с неверным кодом либо подлежит возврату, либо попадает в категорию «Невыясненные». В этом случае налогоплательщику придется выложить дополнительные деньги за просрочку уплаты налога.

Без ориентира для принятия суммы налога (кода) налоговая не увидит перечисленную сумму, поэтому помимо пени за задержку выплат по налогу придется снова проводить оплату. Возможно, сумма по ошибочному КБК поступит на счет по другому налогу, однако такая ситуация все равно неблагоприятна: с возвратом переплаты налога тоже придется повозиться.

Выход из ситуации — письменное заявление о переводе суммы переплаты со счета одного налога на другой (зачет). Впрочем, пени по УСН из-за неверного КБК в этом случае все равно будут начислены (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Если же код КБК по УСН был указан ошибочно, но деньги поступили по назначению, то пени не будет (см. письмо Минфина России от 17.07.2013 № 03-02-07/2/27977).

КБК по УСН «доходы» (пени) в 2018-2019 годах — 18210 50101 10121 00110.

Итоги

КБК, применяемые при УСН, остаются неизменными с 2014 года. При этом они различаются в зависимости от объектов налогообложения и вида платежа (налог, пени, штраф). Неверное указание КБК в платежном документе может привести к незачислению платежа по его назначению.

Ежедневно в бюджет поступает огромное количество средств, внесенных плательщиками для уплаты всевозможных налогов, штрафов, взносов, пеней. И с каждым еще столько же платежных поручений. Чтобы их было легче распределить между фондами и организациями, придуманы уникальные коды бюджетной классификации . От правильности их написания в платежках зависит судьба ваших средств – дойдут они до пункта назначения или нет. Рассмотрим КБК по УСН 6 процентов в 2019 году для ИП и по объекту доходы с учетом расходов.

Налоги на УСН

Упрощенная система налогообложения – самый простой режим. Он заменяет несколько неприятных пошлин – НДФЛ, НДС, на имущество. И предполагает уплату всего одного платежа – единого. Это и просто, и экономно, и менее болезненно для ИП, которые не ладят с отчетностью. Декларацию сдают всего единожды, когда рассчитываются в конце года.

В каждом квартале предприниматель уплачивает авансовый (приблизительный) платеж, рассчитанный им собственноручно. Предоставлять в налоговую примеры и результаты расчета для подтверждения их целесообразности не надо. Они все проверят в конце года, после подачи декларации.

Размер отчислений на упрощенке зависит от выбранной базы, по которой облагается налог. Как только ИП решится на переход на упрощенку, ему предложат 2 варианта:

• Доходы – в формуле для расчета фигурируют только доход и ставка 6%;
• Доходы/расходы – 15% и прибыль за вычетом расходов фирмы.

Это стандартный цифры. В некоторых регионах по отдельным видам работ ставки ниже. К примеру, в Москве индивидуальные предприниматели на системе прибыль/затраты умножают свою прибыль всего на 10%, если занимаются научными исследованиями.

Бывает и нулевая ставка, на которой могут отдохнуть ИП во время налоговых каникул. Отправляют на каникулы не всех, одно из условий – бизнесмен должен заниматься важнейшим для развития региона типом работ.

И наконец последний нюанс режима – при базе доходы минус расходы плательщик обязан выплатить в бюджет 1% от всей доходной части, если эта цифра окажется выше той, которая получилась при подсчете по обычной формуле 15% х налоговую базу.

Как рассчитать

Рассмотрим, как происходит расчет на понятных наглядных примерах.

Пример №1

ИП Тонкий торгует кухонными принадлежностями по упрощенке под 6%. Сотрудников у него нет. За квартал он выручил 50 000 р. и уплатил взносы в размере 4 000.

Аванс = 6% х 35 000 – 2 000 = 1 000 р.

Пример №2

ИП Марганцев торгует нижним бельем по упрощенке 15% без персонала. За квартал он выручил 56 000 р. и уплатил взносы на сумму 4 000. Расходы предприятия, которые разрешено вычитать из пошлины, составили 2 000.

Аванс = 15% х 56 000 – 4 000 – 15 000 = 2 400.

Предприниматель без персонала вычитает из налоговой базы взносы за себя в 100 процентном объеме. С работниками – и за себя, и за них, но только вполовину от первичной суммы.

Сроки уплаты УСН

Авансовые платежи вносятся в первом месяце каждого квартала за предыдущий. Не позднее 25 числа. Когда этот день совпадает с субботой, воскресеньем или праздничным днем, дата сдвигается на ближайший рабочий.

И так, в 2019 вам предстоит уплатить авансовые взносы до:

Когда будете вносить выплаты, не забудьте уточнить реквизиты для оплаты налога по УСН за 2019 год для ИП. В текущем году произошли некоторые изменения. КБК для уплаты налогов и авансовых платежей для ИП на УСН 6% в 2019 году остались прежними. А вот для режима прибыль минус расходы имеются некоторые нововведения.

КБК для УСН 6

Начиная с 2016, никаких изменений в реквизитах для режима под шесть процентов не произошло. Посмотреть КБК по налогу на доходы для ИП на УСН 6% в 2019 году можно в таблице:

В 2017 введены новые КБК для страховых взносов , поскольку теперь их принимает ФНС, а не внебюджетные фонды.

Рассмотрим пример, как заполнено платежное поручение и указано КБК по УСН доходы в 2019 году для ИП без работников:

КБК для УСН 15

Как уже говорилось, налогоплательщики на «упрощенце» должны оплачивать 1%, для исчисления которого берется только прибыль, вместо обычного налога, если первый оказался выше второго. До 2017 этот вид платежа уплачивался по отдельным КБК. Но с 1 января 2017 они ликвидированы.

Теперь налог и аванс оплачиваются по одним КБК. Коды для обязательного налога остались, а для минимального удалены. Если же вам нужно оплатить пошлину за 2016, вписывайте старые реквизиты.

КБК в реквизитах для уплаты налога по УСН для ИП доходы минус расходы в 2019 году, а также за отдельные для минимального налога за 2016 г. для припозднившихся, указаны в таблице:

Неверно указал КБК: что делать

Если ошибиться в КБК, хлопот будет немало. Платежка с неверными реквизитами получателя не достигнет своего пункта назначения, и пошлину посчитают неуплаченной.

Она либо попадет в категорию «Невыясненных», тогда вам придется потратиться на пеню за просрочку. Либо поступит на счет другого ведомства, и тогда вы заполните заявление о переводе отчисления с одного счета на другой.

Средства перераспределят, но это займет время, что опять же приведет к образованию пени. Лучше указывать правильные реквизиты, все же платежное поручение – это важный документ и относится к нему следует так же серьезно, как и к декларации по налогу.

Ведение предпринимательской деятельности предполагает уплату сборов в казну государства. Самая распространенная форма реализации этого обязательства – упрощенная система налогообложения. Для осуществления денежных переводов между лицами, занятыми бизнесом, и государством, используются специальные коды. Их знание позволит избавиться от проблем с законодательством, своевременно осуществив налоговые выплаты.

Несовершенство законодательных норм мотивирует государственные органы периодически вносить изменения в коды бюджетной классификации. Так, 2016 год не стал исключением, поэтому КБК УСН изменились и обрели новые значения. Рассмотрим их характеристики в нескольких направлениях.

Традиционно они зависят от используемой базы, на основании которых определяется ставка процента.

• КБК УСН «Доходы» 2016: когда учетные операции осуществляются на основании общей суммы доходов, полученных организацией / предприятием за определенный период. Плюсы методики заключаются в малой процентной ставке – всего лишь 6%, но если расходы невелики, это способствует большому показателю базы, с которой изымается процент, целесообразнее использовать альтернативный вариант.
• КБК УСН «Доходы минус расходы» 2016: когда из величины базы вычитается сумма расходов на ведение деятельности – заработная плата, аренда, долговые обязательства. А затем из полученной базы вычитается показатель долговых обязательств перед государством по процентной ставке 15%. Здесь ее размер больше, чем в прошлом случае, однако если прибыль небольшая (доходы за вычетом предпринимательских издержек), то и сумма к выплате будет меньшей.
• КБК УСН «Минимальный налог» 2016: здесь подсчеты происходят в отдельном порядке и имеют особый механизм функционирования, который будет рассмотрен далее. В этом году в России ставка выплаты составляет 1%. Он уплачивается даже теми лицами, которые проработали в отчетном периоде себе в убыток. Минимальный размер одинаков для всех регионов и утвержден в НК РФ.

Сроки перечисления платежей для ИП

Каждый квартал предприниматели, действующие индивидуально, обязуется осуществлять выплаты по упрощенному налогу не позже 25-го числа в месяце, который следует за отчетным кварталом. Платежка подразумевает указание кода бюджетной классификации, на который происходит перечисление налоговой суммы. То есть плательщики, ведущие деятельность с применением данного режима, каждый квартал обязуются вести расчеты и перечисления авансовых платежей.

Значения могут быть найдены в соответствующих Указаниях с порядком применения бюджетной классификации. Если объектом выплат (базой) является сумма доходов, то общий вид кода: 182 1 05 01011 01 0000 110. Но в процессе уплаты в бюджет потребуется указать конкретное значение КБК УСН «доходы», исходя из характера выплаты – является ли она непосредственно налогом, штрафной санкцией или пеней. В связи с этим применяются несколько конкретизированные цифры.

В таблице представлены сведения о кодах, исходя из типов выплачиваемых сумм.

Стоит отметить, что для ИП других юридических лиц параметры имеют одно и то же значение.

Описание по показателю «доходы за минусом затрат»

Если база КБК УСН – «доходы минус расходы», то показатели для индивидуальных предпринимателей за этот год имеют такие значения, они представлены в табличном виде.

Проведя сравнительную характеристику, можно отметить, что различия имеются только в третьих группах цифр, когда в одном случае, при КБК УСН 6 процентов в 2016 году она составляет «01011», а во втором – «о1021».

Учет выплат при минимальной сумме платежа

Если в рамках результата отчетного периода упрощенцем выплачивается минимальный налог со ставкой 1%, то показатели КБК УСН 2016 принимают следующий вид. Они представлены в сводном табличном оформлении.

Начиная с 2017 года, планируется вывести из обихода отдельный показатель КБК для минимального значения. То есть, его необходимо будет перечислить в рамках обыкновенных авансовых сумм. Рассмотрим, как этот параметр будет иметь проявление в реальной жизни.

Пример

Если компания использует КБК (пени) УСН – «доходы минус расходы» 2016, то в сентябре этого года она потеряла право на применение упрощенного режима. По истечении периода в 9 месяцев, в 2016 году минимальное значение налога было выплачено. Сумма должна поступить на государственный счет не позже чем 25 октября. Средства вносятся по счету 182 1 05 01050 01 1000 110.

Если функционирование по УСН будет длиться до конца года, то в следующем годовом периоде фирма должна заплатить средства по другому показателю КБК УСН «доходы» 2016 для ИП – 182 1 05 01021 01 1000 110. Новый формат также является действительным для обычного налогового платежа со ставкой 15%.

Владение приведенными данными позволит избежать непониманий с законодательством и оградиться от возможных обстоятельств. То же самое касается позиции КБК УСН «доходы» 2016 (авансовый платеж), а также другие виды отчислений (пеней, штрафов). Допускаются некоторые различия на региональном уровне, поэтому для понимания полноты картины стоит обратиться к налоговому инспектору.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

КБК УСН 6 процентов в 2018 году остались прежними относительно прошлого года. Нормативным регулятором является приказ Министерства финансов РФ от 01.07.2013 № 65н.

КБК по-прежнему обусловлен видом обязательства. Что касается КБК УСН доходы в 2018 году, то предполагается использование трех кодировок:

1. КБК авансов УСН доходы в 2018 году и КБК по единому налогу, уплачиваемому по результатам годовой деятельности, один — 18210501011011000110.
2. Кбк пени по УСН доходы 2018 года и код, предназначенный для перечисления суммы штрафов, не сходятся с кодировкой по основному налогу всего на две цифры. Сумму пени по УСН с объектом «доходы» в 2018 году положено перечислять по коду 18210501011012100110.
3. Сумма штрафов уплачивается с указанием кода 18210501011013000110.

При этом коды для упрощенцев с объектом «доходы» на 2018 год общие для ИП и юрлиц.

Кодировки по упрощенке 15 процентов в 2018 году

КБК УСН 15% доходы минус расходы 2018 года также не претерпели изменений относительно прошлого периода. При заполнении документов на перечисление налоговых обязательств необходимо применять кодировку 18210501021011000110. Здесь, как и в предыдущем случае, применяется одинаковый код для годового налога и КБК аванса УСН доходы минус расходы 2018 года.

Если в отчетном году понесенные издержки превысили доходы и образовался убыток, налогоплательщик обязан уплатить минимальную величину налога, которая исчисляется по формуле:

Нмин = Д × 1%,

Нмин — размер минимального налога;

Д — годовой доход.

Минималка перечисляется, если ее величина превышает размер налога, исчисленного по ставке 15%.

Для уплаты минималки с 2017 года используется тот же КБК, что и для основного платежа.

Если же возникла необходимость в уплате пени за просрочку очередного платежа, необходимо применить кодировку 18210501021012100110.

Для перечисления суммы штрафов используется отдельный код 18210501021013000110.

Различий в кодировках для перечисления обязательств по УСН для юрлиц и ИП нет.

Чем грозит ошибка в КБК

Отсутствие КБК в платежке, равно как и его некорректное указание, не является критичной ошибкой. Перечисление в любом случае поступит в бюджет, но окажется среди невыясненных. Весь период до выяснения некорректного платежа налоговики будут начислять пени исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ для ИП, а для юрлиц — из 1/300 ст. в первые 30 суток и 1/150 ст. начиная с 31-го дня.

Чтобы направить перечисленные средства на нужный КБК, налогоплательщику следует подать в инспекцию заявление об уточнении платежа.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ ! Исполнить свои обязательства по уплате авансовых платежей по УСН 6 и 15% нужно до 25 апреля, июля и октября 2018 года. По результатам работы за 2018 год уплатить налог юрлицам необходимо до 31 марта, ИП — до 30 апреля 2019 года. При этом крайний срок платежа переносится на следующую рабочую дату, если выпадает на нерабочий день.

КБК по УСН в 2018 году не изменились по отношению к предыдущему году. Они, как и прежде, различаются по видам объекта УСН и назначению: пени, штрафы или сам налог. Ошибка в КБК грозит налогоплательщику начислением пеней.

Упрощенцы уплачиваются налог на специальные КБК. При этом для объекта доходы действует один код, а для объекта доходы минус расходы — другой. В таблице — КБК, которые используются при уплате налога в 2017 году.

В статье:

КБК для УСН «Доходы» в 2017 году

КБК для УСН с объектом «доходы» предусмотренный Указаниями, утвержденными Приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н, претерпели некоторые изменения на 2017 год.

Единый КБК УСН «6 процентов» в 2017 году остается таким же, как и в предыдущем. Но так как при перечислении «упрощенного» налога в поле 104 нужно указывать КБК в зависимости от того согласно чему перечисляется сумма (налога, пени или штрафа), необходимо обратить внимание на изменения КБК УСН «6 процентов» на 2017 год для пени. Ниже приведены КБК УСН «Доходы» для ИП и организаций на 2017 год.

Таблица 1. КБК на 2017 год для УСН доходы

КБК для УСН «Доходы минус расходы» в 2017 году

Изменения также претерпели КБК УСН «Доходы минус расходы», которые также отражены в таблице, расположенной ниже.

Таблица 2. КБК на 2017 год для УСН доходы минус расходы и минимального налога

Стоит обратить внимание, что с 2017 года отсутствует отдельный КБК у минимального налога по УСН. До 2016 года организации и ИП с объектом «доходы минус расходы» применяли 2 разных КБК: один для минимального налога при УСН, другой для обычного. С 2017 года КБК по таким платежам стал единым и действует теперь, как для минимального «упрощенного налога», так и для обычного налога «доходы минус расходы».

Коды бюджетной квалификации учитываются при заполнении платежных поручений, то есть при заполнении поля 104. Плата по КБК должна производится в определенные сроки. Ежеквартальный авансовый платеж для плательщиков организаций и ИП совпадает – не позднее 25-го числа следующего месяца. Также оплачивается налог по итогам года: для ИП не позднее 30 апреля, а для организаций не позднее 30 марта.

КБК для ИП «за себя»

Кроме КБК для налогов на УСН существуют КБК для индивидуальных предпринимателей, которые уплачивают взносы за себя. К таким КБК относятся фиксированные взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование исходя из МРОТ.

КБК пени единый налог при УСН

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 24 декабря 2020 г.

При перечислении любого налога в платежке обязательно указывается код бюджетной классификации – КБК, в том числе при уплате налога по УСН. Его по итогам года организации на УСН должны перечислить не позднее 31 марта, ИП на УСН – не позднее 30 апреля. Кроме того, упрощенцы ежеквартально рассчитывают и уплачивают в бюджет авансовые платежи по налогу – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Отметим, что это общие сроки уплаты, установленные НК РФ. Однако в связи с пандемией некоторым упрощенцам было предоставлено право уплатить налог за 2019 год и авансовые платежи 2020 года позднее .

КБК УСН «доходы» в 2021 году

КБК для УСН можно найти в Приказе Минфина от 08.06.2020 N 99н. Так, для УСН с объектом налогообложения «доходы» общий КБК на 2021 год 182 1 05 01011 01 0000 110.

Однако при уплате в бюджет необходимо указывать конкретный КБК УСН в зависимости от того, уплачивается ли сам налог, пени по налогу или штраф по УСН. Так, КБК УСН «6 процентов» в 2021 году следующие:

Вид платежа	КБК
Налог	182 1 05 01011 01 1000 110
Пени	182 1 05 01011 01 2100 110
Штраф	182 1 05 01011 01 3000 110

При этом КБК УСН «доходы» в 2021 году для ИП и организаций один и тот же.

КБК УСН «доходы минус расходы» в 2021 году

Если упрощенец в качестве объекта налогообложения выбрал доходы, уменьшенные на величину расходов, то КБК УСН «доходы минус расходы» для ИП и организаций в 2021 году следующие:

Вид платежа	КБК
Налог	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
Штраф	182 1 05 01021 01 3000 110

КБК УСН при «минимальном налоге» в 2021 году

В случае, если по итогам года упрощенец уплачивает минимальный налог по УСН по ставке 1% от своих доходов, то применяются те же КБК, что и при доходно-расходной упрощенке:

Вид платежа	КБК
Налог	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
Штраф	182 1 05 01021 01 3000 110

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 23 апреля 2018 г.

КБК УСН-2019 вы найдете в отдельном материале.

КБК УСН, который необходимо указать в поле 104 платежного поручения (Приложение 3 к Положению Банка России 19.06.2012 N 383-П), зависит от выбранного плательщиком объекта налогообложения.

КБК УСН «доходы»

Организации, выбравшие в качестве объекта обложения «доходы», указывают один из нижеприведенных КБК в зависимости от того, какой именно платеж по УСН перечисляется в бюджет:

Вид платежа по УСН	КБК
Налог	182 1 05 01011 01 1000 110
Пени	182 1 05 01011 01 2100 110
Штраф	182 1 05 01011 01 3000 110

КБК УСН «доходы минус расходы»

Плательщики с этим объектом обложения для уплаты платежей по УСН используют следующие КБК:

Вид платежа по УСН	КБК
Налог	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
Штраф	182 1 05 01021 01 3000 110

КБК: минимальный налог УСН

С 2017 года изменился КБК для плательщиков, выбравших в качестве объекта «доходы минус расходы» и обязанных уплатить по итогам года минимальный налог. Теперь минимальный налог перечисляется на тот же КБК, что и налог при УСН «доходы минус расходы», рассчитанный в обычном порядке — 182 1 05 01021 01 1000 110. То есть при уплате минимального налога за 2017 год нужно указать именно этот обычный КБК.

КБК УСН за год

В течение года плательщики налога при УСН должны уплачивать авансовые платежи с доплатой налога по итогам года или же уплатой минимального налога (п. 3, 4, 7 ст. 346.21, п. 6 ст. 346.18 НК РФ). При этом авансовые платежи и непосредственно сам налог при УСН за год уплачиваются на одни и те же КБК. К примеру, организация на УСН «доходы» при перечислении налога за 2017 год и уплате аванса за I квартал 2018 года должна в обеих платежках указать КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.

КБК УСН: ИП

Для ИП на УСН не предусмотрены отдельные КБК – они используют те же КБК, что организации на УСН. И так же, как у организаций на УСН, выбор КБК у предпринимателей зависит от объекта налогообложения.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Какой срок уплаты авансового платежа по УСН за квартал 2018 года? На какой КБК платить «упрощенный» налог за 9 месяцев 2018 года? Обозначим даты.

Перечисление авансов по УСН

УСН – спецрежим, отчетность по которому представляется в ИФНС один раз в год. Уплата годового налога УСН за 2018 год должна быть произведена не позже 31 марта предприятиями, а не позднее 30 апреля бизнесменами-ИП.

Также см. «Срок уплаты УСН в 2019 году».

Отчетный период для исчисления авансов по УСН – квартал, полугодие, 9 месяцев 2018 года. Если по их итогам у компании или ИП имеется налогооблагаемая база, необходимо рассчитать авансовую сумму налога. При разных вариантах спецрежима расчет налога (и авансов по нему) осуществляется по различным ставкам, исходя из установленной законодателем налоговой базы:

• на УСН «Доходы» – 6% от дохода;
• на УСН «Доходы минус расходы» – 15% от разницы между доходом и расходами в отчетном периоде.

Срок уплаты УСН за 3 квартал 2018 года

Налоговым кодексом РФ зафиксированы сроки перечисления авансов по УСН. Внести платеж необходимо не позднее 25-го числа месяца, наступившего после окончания отчетного периода. Так, за 1-й кв. платеж следует перечислять не позднее 25-го апреля, за полугодие – до 25 июля включительно. По истечении 9 месяцев компаниям-«упрощенцам» и предпринимателям предстоит уплатить аванс по налогу не позднее 25 октября.

В 2018 году перечислить авансовый платеж по налогу при УСН по окончании 9 месяцев необходимо (то есть, за 3 квартал 2018 года) нужно не позднее 25.10.2018г. Никаких деклараций по УСН по итогам 3 квартала 2018 года сдавать не нужно.

Можно ли не платить за 3 квартал, а заплатить за весь 2018 год?

За несвоевременное перечисление авансовых платежей по УСН штрафы не предусмотрегы, но согласно ст. 75 НК РФ за весь просроченный по уплате аванса период начисляются пени.

Если просрочка платежа менее 30 дней, сумма пени за каждый день составит 1/300 от действующей рефставки, установленной Центробанком. Если срок больше, то с 31-го дня пени увеличивается вдвое – до 1/150 от ставки рефинансирования за каждый день. Для ИП пеня остается на уровне 1/300 от ставки рефинансирования независимо от длительности просроченного периода.

Таким образом, если не внести авансовые платеж по УСН за 3 квартал 2018 года, то его можно заплатить позднее. Однако потребуется заплатить пени.

Интересные публикации

Кбк usn 15 доходов за вычетом расходов. Кбк для оплаты сна

Выбирая упрощенную систему с объектом «доход», фирмы и предприниматели уплачивают налог со всей своей выручки. Расходы не подлежат вычету. Ставка налога на «прибыль» составляет 6%. Регионы в 2016 году получили право понижать ставку на местном уровне. Организация выбирает объект налогообложения самостоятельно с учетом особенностей своей работы и материальной выгоды.

По какой строке входить в КБК по упрощенной системе налогообложения 6%

При выборе дохода в качестве объекта налогообложения фирмы и индивидуальные предприниматели выплачивают 6% прибыли ежеквартально и в конце года.Код в платежном поручении укладывается в строку 104 «назначение платежа».

КБК в 2016 г. по СТС «Доходы» — 1821 05 01 011 01 1000 110.

КБК упрощенная система налогообложения доходов — минимальный налог

Минимум оплачивается в двух случаях:

• Компания несет убытки;
• доходы фирмы настолько малы, что налог минимален.

Размер минимального налога не зависит от объекта налогообложения. Фирмы на СТС «доход» и на СТС «доход за вычетом расходов» перечисляют минимальный налог с

Минимальная ставка по упрощенной системе налогообложения — 1% от дохода.

КБК доходы от уплаты штрафов и пеней

Штрафы и штрафы перечислены с указанием конкретного CSC.

КБК на проценты по упрощенной системе налогообложения 6% — 182 1 05 01 011 01 2100 110.

Пени уплачиваются за каждый день просрочки налогообложения. Ежеквартальные выплаты производятся до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. А в конце года — до 31 марта следующего года (организация) или до 30 апреля следующего года (ИП).В 2016 году 30 апреля выпадает на выходной день, поэтому крайний срок переносится на 4 мая. Если налогоплательщик не соблюдает эти сроки, начисляются штрафные санкции.

КБК на штрафы по упрощенной системе налогообложения 6% — 182 1 05 01 011 01 2200 110.

Штрафы начисляются за грубое нарушение сроков оплаты. Штраф, в отличие от пени, взимается и уплачивается однократно, а не за каждый просроченный день.

КБК таблица доходов ГНС за 2016 г.

КБК доход по упрощенной системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Код

Спецификация бюджетной классификации не связана с правовым статусом организации.И фирмы, и индивидуальные предприниматели указывают в строке «назначение платежа»

.

КБК — 182 1 05 01050 01 1000110.

Этот код предназначен для всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, применяющих СТС «Доход».

Часто задаваемые вопросы FAQ

Рассмотрим вопросы, которые волнуют бухгалтеров при уплате доходов по упрощенной системе налогообложения и указании КБК.

Какой правильный код для оплаты STS 6% и что делать с платежами с неверным BCC?

КБК периодически меняются.Перед оплатой рекомендуется проверить справочную информацию.

КБК по упрощенной системе налогообложения 6% в 2016 году — 182 1 05 01 050 01 1000 110.

Не изменилось с прошлого года. Но если вы все же указали неправильный код, то эту проблему легко решить. При обнаружении ошибки в налоговой инспекции заказывается отчет о сверке. По результатам сверки налоговый орган уточняет платеж — переводит на правильный код. Вы можете уточнить требуемый реквизит и без сверки — написав заявление в налоговую инспекцию в произвольной форме.Уточнение производится в течении 10 дней. Если налоговая инспекция считает платеж просроченным из-за неправильного кода и взимает штраф, то это можно обжаловать в суде. Суды, как показывает практика, в этом вопросе встают на сторону налогоплательщика. Согласно закону несоответствие кодов не является основанием для признания условий оплаты нарушенными (п. 2 п. 3). Ведь если сумма денег была зачислена на корсчет казначейства, то она была зачислена в бюджетную систему РФ.Этого достаточно, чтобы уплаченную сумму нельзя было признать просроченной. Это подтверждается, в частности,. За неверно указанное в платежном поручении КБК штраф организации или предпринимателю не грозит. Налоговая служба может взимать штрафы, но их также можно обжаловать в суде.

Какой КБК нужно указывать при подаче обновленной декларации и уплате ГНС 6% за более ранние периоды?

Пересмотренная декларация не имеет специальной формы. Он подается в той же форме, что и обычная декларация, только с другим номером исправления.Уточняющая информация за предыдущие периоды предоставляется по форме, действовавшей в течение этого налогового периода (п. 5). Если в 2016 году обнаружена ошибка в данных за 2013 год, то уточняющая информация подается в форме за 2013 год. То же правило применяется к KBK. Если платеж произведен за какой-либо из прошлых лет, то в поле «Назначение платежа» указывается старый BCC этого года. Более того, если код изменился, не будет ошибкой внести средства с использованием нового кода. Деньги по-прежнему переводятся в желаемую строку бюджета.Поэтому легче исправить ошибки прошлых лет, используя код текущего периода … Для STS 6% это 182 1 05 01 050 01 1000 110. BCC для STS 6% «доход» имеет не менялось с 2012 года.

Нужно ли корректировать уже внесенные авансы, если индивидуальный предприниматель по упрощенной системе налогообложения переехал в регион с другой налоговой ставкой?

Если индивидуальный предприниматель меняет место регистрации на регион, где установлена ​​другая ставка налога по упрощенной системе налогообложения, нет необходимости в пересчете авансов, уже внесенных с начала года.По новой ставке предоплата рассчитывается с периода, в котором произошел переезд, и уплачивается годовой налог. Об этом говорится в разъяснении Минфина, которое приводится в Письме от 09.03.2016 № 03-11-11 / 13037. Напомним, с 2016 года региональные власти могут снизить ставку налога по упрощенной системе налогообложения для как объект «доход минус расходы», так и объект «доход». Ранее региональные ставки применялись только к плательщикам упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы за вычетом расходов».

Новые KBK одинаковы для всех регионов или они разные?

Коды одинаковые для всех регионов. Изменения значений BCF происходят на федеральном уровне … Новые коды устанавливаются приказами Минфина. Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших доход в качестве объекта налогообложения, уплачивается на

.

КБК 182 1 05 01050 01 1000110.

Указанный код действителен для платежей в 2012, 2013, 2014, 2015 и 2016 годах.

Можно ли зачесть переплату налога в счет налога (авансового платежа), имеющего другую BCC?

При зачете переплаты по налогу в виде авансов отличия в коде не имеют значения.Важно, чтобы соблюдалась форма оплаты: федеральные налоги, зачисляемые в федеральный бюджет; региональный — в областной бюджет; local — к местным. Если платежи однотипные, то налоговая служба не может отказать в зачислении средств по разным БКК. Такой отказ незаконен. Если организация платит два налога в один бюджет (например, в федеральный), то переплата по одному из них может быть зачтена в счет другого, несмотря на то, что коды платежей разные.Такой же подход применяется при взаимозачете процентов и штрафов. Для зачета переплаты налога в счет авансовых платежей подается заявление в инспекцию Федеральной налоговой службы.

С 30 ноября 2016 г. «другое лицо» (то есть любое лицо) сможет платить налоги за организацию. Но при этом это лицо не может требовать возврата уплаченных сумм.

Специальные режимы

СТС

Для платежей: УСН налог (упрощенный) : КБК УСН доход — 182 1 05 01 011 01 1000 110, КБК СТС доход-расходы — 182 1 05 01 021 01 1000 110 (182 1 05 01 050 01 1000 110 — СТС минимальный налог на 2012-2015 годы, а на 2016-2018 необходимо перечислить одну СТС «доходы-расходы»).

Кстати, вы можете совершенно бесплатно оформить и отправить в ИФНС, нулевую декларацию УСН.

В платежах по упрощенной системе налогообложения укажите период следующим образом:

за 1 квартал. — КВ.01.2018

за 2 квартал. — PL.01.2018

за 3 квартал. — KV.03.2018

за 4 квартал. — GD.00.2018

ЕНВД

Для платежей: Налог ЕНД (вмененный) : КБК — 182 1 05 02010 02 1000110

В накладных ЕНВД укажите период следующим образом:

за 1 квартал.- КВ.01.2018

за 2 квартал. — КV.02.2018

за 3 квартал. — KV.03.2018

за 4 квартал. — KV.04.2018

Патент

С 2013 года появились новые KBK для патентной системы (PSN).

182 105 04010 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляется в бюджеты городских округов (с 2013 г.)

182 105 04020 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляется в бюджеты муниципальных районов (с 2013 г.)

182 1 05 04030 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляется в бюджеты городов федерального значения Москва и Санкт-Петербург.Санкт-Петербург (с июля 2013 г.)

IP платеж

Индивидуальный предприниматель оплата за себя

С 22 февраля 2018 г. введен новый КБК для уплаты свыше 1% страховых взносов — 182 1 02 02 140 06 1210 160 (приказ от 27 декабря 2017 г. № 255н). Однако затем он был отменен (приказ от 28.02.2018 № 35н). По дополнительному проценту BCF не меняется.

В таблице нет ошибки. КБК в 2017 году в ПФР те же исправления.запчастей и для доходов свыше 300 т.р.

Вид платежа	До 2017 года (за любой год до 2016, 2015 и т. Д.)	После 2017 года (за любой год — 2017, 2018 и т. Д.)
Страховые взносы по пенсионному страхованию Индивидуальный предприниматель для себя в ПФР в фиксированном размере (исходя из минимальной заработной платы)	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на пенсионное страхование индивидуальных предпринимателей за себя в Пенсионный фонд Российской Федерации от доходов свыше 300 000 руб.	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы по медицинскому страхованию Индивидуальный предприниматель для себя в ФФОМС в фиксированном размере (исходя из минимальной заработной платы)	182 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 1013 160

Срок уточняйте в ПФР — ГД.00.2018

Пени и штрафы

Измените 7-ю цифру справа (на примере дохода КБК СТС):

КБК для передачи налога — 182 1 05 01 011 01 1000 110 (оригинал)

КБК для перечисления пеней по налогу — 182 1 05 01011 01 2 000 110 (так было до 2015 года).С 2015 года 182 1 05 01 011 01 21 00 110 — на уплату пени, 182 1 05 01 011 01 22 00 110 — на проценты.

КБК для перечисления пени по налогу — 182 1 05 01 011 01 3 000 110

Неверный KBK?

Сделали ошибку в КБК и неправильно ввели? Пишем в ИФНС или Пенсионный фонд РФ: Заявление на перевод KBK.doc.

С его помощью можно создавать платежи и квитанции об уплате любых налогов упрощенной системы налогообложения, ЕНВД и для сотрудников за 2017 год, подавать любые отчеты через Интернет и т. Д.(от 150 руб / мес). 30 дней бесплатно. При первом платеже () три месяца в подарок.

При перечислении платежей по налогам и страховым взносам код бюджетной классификации (КБК) должен быть указан в платежном поручении или квитанции. Каждому виду налога, взноса, штрафа, пени и других видов платежей присваивается уникальный двадцатизначный код. В одном платежном документе можно указать не более одного КБК. Правильное получение платежей зависит от правильно указанного BCC.

КБК УСН «Доход» 2016 для ИП

Коды уплаты единого подоходного налога отличаются от кодов налога на прибыль за вычетом расходов. КБК, действовавшие в прошлом году, также применимы в 2016 году.

Для уплаты единого налога, пеней, пеней и штрафов, истекших до 1 января 2011 года, применяются специальные коды налоговых периодов:

КБК УСН «Доходы за вычетом расходов» 2016 для ИП

Индивидуальные предприниматели по упрощенной системе «доход за вычетом расходов», как и по упрощенной системе налогообложения «доходы», используют прошлогоднюю КБК для уплаты единого налога.

Если деятельность по СТС «доход за вычетом расходов» в отчетном периоде является убыточной, предприниматель должен уплатить минимальный налог (1% от суммы полученного дохода), указав следующие коды:

Как и в случае упрощения доходов, существуют отдельные КБК для платежей за налоговые периоды, истекшие до 01.01.2011.

КБК для индивидуальных предпринимателей — что изменилось в 2016 году

Если по единому налогу КБК по СТС «доход» в 2016 году для индивидуальных предпринимателей, а также по СТС «доход за вычетом расходов» не изменилось, то по некоторым кодам уплаты страховых взносов предпринимателями еще есть изменения. .

Для индивидуальных предпринимателей с наемными работниками новые коды используются для уплаты штрафов и процентов в ПФР по страховым взносам от выплат физических лиц … Для остальных выплат в фонды работодатели должны применять текущий BCM 2015 года.

). Поэтому, если вы перечисляете какой-то налог (взнос) в бюджет уже в 2016 году, вам необходимо указать в платежном поручении новый BCC (если он изменился). Например, вам нужно внести взносы в ПФР за декабрь в январе, переведя их в новый BSC.

Соответственно, если вы планируете перечислять взносы до 1 января, то в платежном поручении указывайте БКК, действующую в 2015 году. Если вы платите после этой даты, то будет указана новая БКК.

Измененные KBK выделяются красным цветом.

КБК-2016 для организаций и индивидуальных предпринимателей по ОСН

КБК-2016 для организаций и индивидуальных предпринимателей в особых режимах

КБК-2016 для всех организаций и предпринимателей

392 1 02 02140 06 1100 160 392 1 02 02140 06 1200 160392 1 02 02103 08 1011160

Наименование налога, сбора, платежа	КБК (поле 104 платежного поручения)
Страховые взносы:
— в ПФР	392 1 02 02010 06 1000160
— в ФФОМС	392 1 02 02101 08 1011160
— в ФСС	393 1 02 02090 07 1000160
Страховые взносы (ИП «для себя»): — в ПФР, в том числе:
— взносы рассчитываются от суммы дохода, не превышающего установленный лимит
— взносы, исчисленные от суммы дохода, превышающего установленный лимит
— в ФФОМС
Дополнительные страховые взносы в ПФР для сотрудников, работающих в условиях, дающих право на досрочный выход на пенсию, в том числе:
— для лиц, занятых на работах с вредными условиями труда (п.1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г.400-ФЗ)	392 1 02 02131 06 1000160
— для лиц, занятых на работах с тяжелыми условиями труда (подпункты 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ)	392 1 02 02132 06 1000 160
Взносы в ФСС по обязательному страхованию от несчастных случаев	393 1 02 02050 07 1000 160
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент	182 1 01 02010 01 1000 110
НДС (как налоговый агент)	182 1 03 01000 01 1000110
НДС на импорт из стран ЕАЭС	182 1 04 01000 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате дивидендов:
— Российские организации	182 1 01 01040 01 1000 110
— иностранные организации	182 1 01 01050 01 1000110
Налог на прибыль с выплаты доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)	182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на прибыль по государственным и муниципальным ценным бумагам	182 1 01 01070 01 1000 110
Налог на прибыль от доходов, полученных от иностранных организаций дивиденды	182 1 01 01060 01 1000 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 1000110
Земельный налог	182 1 06 0603x xx 1000 110 где xxx зависит от местонахождения земельного участка
Плата за пользование водными биоресурсами:
— на внутренних водоемах	182 1 07 04030 01 1000110
— на другие водные объекты	182 1 07 04020 01 1000110
Водный налог	182 1 07 03000 01 1000110
Плата за негативное воздействие на окружающую среду	048 1 12 0 10×0 01 6000120
В КБК для корректного зачисления платы «за грязь» необходимо указать другую 10-ю цифру: 1 — для выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами; 2 — на выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух мобильными объектами; 3 — на сбросы загрязняющих веществ в водные объекты; 4 — для размещения отходов производства и потребления; 5 — для других видов отрицательного воздействия на окружающую среду 7 — для выбросов загрязняющих веществ, образующихся при сжигании и / или рассеивании попутного нефтяного газа
Регулярные платежи за пользование недрами:
— на территории РФ	182 1 12 02030 01 1000120
— на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ	182 1 12 02080 01 1000 120
Налог на добычу полезных ископаемых	182 1 07 010хх 01 1000110
В КБК для зачисления НДПИ необходимо указать разные 10 и 11 разряды: 1 и 1 — для добычи нефти; 1 и 2 — при добыче природного горючего газа; 1 и 3 — при добыче газового конденсата; 2 и 0 — при добыче общераспространенных полезных ископаемых; 3 и 0 — для добычи прочих полезных ископаемых, кроме добычи природных алмазов 4 и 0 — для добычи на континентальном шельфе Российской Федерации; в исключительной экономической зоне РФ; из недр за пределами территории РФ; 5 и 0 — при добыче природных алмазов; 6 и 0 — при добыче угля

КБК на уплату пени и штрафов

При уплате штрафа в 14 категории «1» меняется на «2», в 15-й — «0» на «1».При уплате штрафа 14-й категории цифра «1» меняется на «3».

Это правило по уплате штрафов по налогам действовало уже в 2015 году, а по уплате штрафов по страховым взносам это нововведение. Правда, при выплате штрафов в ФФОМС по-прежнему меняется только 14-я категория — с «1» на «2».

При перечислении любого налога в платежном поручении необходимо указывать код бюджетной классификации — КБК, в том числе при уплате налога по упрощенной системе налогообложения.В конце года организации должны передать его в УСН не позднее 31 марта, ИП в УСН — не позднее 30 апреля. Кроме того, налогоплательщики упрощенного режима рассчитывают и уплачивают авансовые налоговые платежи в бюджет ежеквартально — не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом.

КБК УСН «Доходы» в 2020 году

КБК по упрощенной системе налогообложения можно найти в Приказе Минфина России от 29 ноября 2019 г. N 207н. Так, для упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доход» генеральный КБК за 2020 год 182 1 05 01 011 01 0000 110.

Однако при уплате в бюджет необходимо указывать конкретную ССК упрощенной системы налогообложения в зависимости от того, уплачивается ли сам налог, налоговые штрафы или штраф по упрощенной системе налогообложения. Итак, КБК УСН «6 процентов» в 2020 году составляют:

В то же время, КБК УСН «Доходы» в 2020 году для индивидуальных предпринимателей и организаций одинаковы.

КБК УСН «доход за вычетом расходов» в 2020 году

Если упрощенное лицо выбрало в качестве объекта налогообложения доход, уменьшенный на сумму расходов, то УСН КБК «доход за вычетом расходов» для индивидуальных предпринимателей и организаций в 2020 году выглядит следующим образом :

KBK USN с «минимальным налогом» в 2020 году

Если в конце года упрощенное лицо уплачивает минимальный налог по упрощенной системе налогообложения по ставке

KBK налог USN доход за вычетом расходов.КБК для оплаты усн. Что такое КБК с упрощенной системой налогообложения

Пени — сумма, которую налогоплательщик обязан перечислить в бюджет, если уплата налога или авансовых платежей по нему произошла позже установленного срока. Налог по упрощенной системе налогообложения не является исключением, и при этом штрафы за просрочку платежа взимаются за каждый день просрочки. В этой статье мы рассмотрим, как рассчитать штрафы по упрощенной системе налогообложения, как начислять их в бухгалтерском учете и какие КБК использовать для перечисления в 2018 году.

Пени по авансовым платежам по упрощенному налогообложению и налогу

«Упрощители» перечисляют авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения по результатам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Авансовые платежи должны быть внесены в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября соответственно (п.7 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ). В конце года производится окончательный расчет «упрощенного» налога, который организации должны уплатить не позднее 31 марта, а для индивидуальных предпринимателей — 30 апреля.Если срок выполнения совпадает с выходным или государственным праздником, он переносится на ближайший ближайший рабочий день.

В каких случаях могут начисляться проценты по упрощенной системе налогообложения:

• , если «упрощенный» не осуществил своевременный перевод платежей, в результате чего возникла налоговая задолженность;
• , если выплаты производились своевременно, но из-за неправильного расчета сумма аванса или налога была занижена, что также привело к возникновению просроченной задолженности.

Помимо штрафных санкций, в случае несвоевременной уплаты налога (но не авансовых платежей) ИФНС может применить штраф в размере 20% от суммы задолженности (п.1 ст.122 НК РФ) .

Задолженность может быть обнаружена налоговыми органами после получения декларации по упрощенной системе налогообложения, после чего ИФНС направляет плательщику требование о погашении задолженности и пени. Его также может узнать сам налогоплательщик — в этом случае вы можете самостоятельно рассчитать размер штрафов, выплатить их вместе с недоимкой, а затем, если сумма налога была занижена, подать указанную ГНС декларацию.

Как рассчитываются штрафы по упрощенной системе налогообложения?

Обязательство по уплате авансов и налога считается исполненным в момент предъявления платежного поручения на их перечисление в банк, если на счете плательщика имеется достаточная сумма денег (п. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ). Кодекс Российской Федерации).Просроченные платежи по налогу на перевод возникает на следующий день после установленной даты их уплаты и начисляются за каждый календарный день до дня погашения задолженности (п. 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ).

Пример

Авансовый платеж по упрощенной системе налогообложения за 1 квартал 2018 года был внесен 30 апреля. В этом случае штрафы будут взиматься за 4 дня вперед (с 26 апреля по 29 апреля). А если бы авансовый платеж был задержан всего на 1 день, уплатив его 26 апреля, штрафы вообще не начисляются, так как день выплаты долга не входит в срок начисления штрафов.

Обращаем ваше внимание, что с 01.10.2017 действует новый порядок исчисления штрафных санкций (п.4 ст. 75 Налогового кодекса РФ):

• Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц штрафы, как и прежде, исчисляются от 1/300 ставки рефинансирования, действующей в период просрочки.
• Для юридических лиц 1/300 рефакса применяется только при просрочке до 30 календарных дней, а начиная с 31-го дня штрафы начисляются от 1/150 текущего рефакторинга за каждый просроченный день.

Пример

Крайний срок уплаты «упрощенного» налога за 2017 год — 02.04.2018г. Организация оплатила его только 07.05.2018, сумма платежа составила 25000 руб. Срок задержки составляет 34 календарных дня (с 3 апреля по 6 мая). Ставка рефинансирования с 26.03.2018 составляет 7,25% (допустим, на этом уровне она останется до 07.05.2018).

Рассчитаем штрафы за первые 30 дней:

25000 руб. X (7,25% x (1/300)) x 30 дней = 181 руб.25

Начиная с 31 дня штрафов будет:

25000 руб. Х (7,25% x (1/150) х 4 дня = 48,33 руб.

За весь период начислены пени в размере 229,58 руб. (181,25 + 48,33).

Начисление процентов по упрощенной системе налогообложения: проводки

Ведущий бухгалтерии «упрощенный» должен проводить операции по начислению пени и дополнительного налога. Расчет штрафов приведен в бухгалтерской отчетности, а на сумму процентов по проводке УСН производятся в бухгалтерском учете следующим образом:

• Дт 99 «Штраф» Кт 68 «СТС» — начислен размер пени за просрочку по «упрощенному» налогу / авансовому платежу; датой проводки будет дата запроса ФНС об оплате или дата, указанная в бухгалтерской отчетности;
• Dt 68 «USN» Kt 51 — штрафы перечисляются в бюджет.

В налоговом учете пени и штрафы по упрощенной системе налогообложения, а также другие налоги не учитываются и база по «упрощенному» налогу не уменьшается (п. 1 ст. 346.16; п. 2 ст. 270 Налогового кодекса РФ).

КБК: штрафы упрощенной системы налогообложения в 2018 году

При уплате налогов, авансов по ним, пеней и штрафов нужно помнить, что каждому виду платежа соответствует свой BCC. Различаются и штрафы по «упрощенному» налогу.

Итак, штрафы ГНС «доход» и «доход за вычетом расходов» переносятся на разные

Доход ГНС (6%)

КБК для выплаты доходов ГНС (6 процентов)

КБК для уплаты процентов по упрощенной системе налогообложения доходов (6 процентов)

Доходы ГНС за вычетом расходов (15%)

КБК для уплаты доходов по упрощенной системе налогообложения за вычетом расходов (15 процентов)

КБК на уплату процентов по упрощенной системе налогообложения доход за вычетом расходов (15 процентов)

Минимальный налог (до 01.01.2016)

КБК для уплаты минимального налога по упрощенной системе налогообложения (до 01.01.2016)

Файлы

Важные пояснения по КБК для уплаты налогов по упрощенной системе налогообложения

«Упрощенная» — наиболее привлекательная налоговая система для малого и среднего бизнеса. Его популярность обусловлена ​​минимальной налоговой нагрузкой, самой несложной процедурой отчетности и учета среди всех систем.Это особенно удобно для индивидуальных предпринимателей. Два варианта этой системы различаются ставкой налога, базой и методом исчисления налогов:

• USN — Доход (или USN -6%): государство отчисляет 6% от прибыли предпринимателя;
• USN — Доход за вычетом расходов (или USN-15%): штат имеет право на получение 15% разницы, указанной в названии налога.

Стоит ли следовать той или иной из этих разновидностей? Предприниматель может менять свое решение ежегодно, уведомив налоговый орган о своем намерении до конца года.

Каждый может выбрать СТС?

Для перехода на «упрощенную» систему предприятие должно соответствовать определенным условиям, несложным для малого бизнеса:

• имеют менее 100 сотрудников;
• не «нацелены» на доход более 60 тысяч рублей;
• имеют остаточную стоимость дешевле 100 млн руб.

Для юридических лиц эти требования дополнены запретом на открытие филиалов и представительств и долей участия других организаций сверх квартала.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Приятное налоговое нововведение в отношении СТС: ставка 6% на СТС — доход, и поэтому самая низкая среди систем налогообложения, с 2016 года может быть снижена до 1% по региональной инициативе. А ставка УСН-15 может превратиться в 5%, если этого требует региональное законодательство.

Платим единый налог

Налог, заменяющий сразу несколько вычетов, общих для других налоговых систем (НДФЛ, НДС, налог на имущество), называется объединенный … Независимо от того, какой тип упрощенной системы налогообложения выбран предпринимателем, он должен вычитаться авансовые платежи в конце каждого квартала.

Сумму налога на конец года необходимо будет рассчитать с учетом внесенных авансовых платежей.

Для перечисления суммы налога в бюджет необходимо правильно заполнить платежное поручение, так как вы не можете платить налоги наличными.

В поле 104 необходимо указать правильный КБК для уплаты единого налога по упрощенной системе налогообложения:

• для СТС-6% — 182 1 05 01011 01 1000110;
• для УСН-15% — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Если авансовые платежи не были внесены вовремя, за каждый пропущенный день назначается штрафных санкций. Для их оплаты необходимы следующие цены за клик:

• для УСН-6% — 182 1 05 01011 01 2100110;
• для УСН-15% — 182 1 05 01021 01 2100 110.

Если по окончании годового периода налог не был уплачен по его результатам, то дополнительно к пени будет наложен штраф 20% от суммы задолженности. Вам необходимо будет заплатить за это в соответствии со следующим KBK:

• для УСН-6% — 182 1 05 01 011 01 3000 110;
• для УСН-15% — 182 1 05 01021 01 3000110.

С 30 ноября 2016 г. «другое лицо» (то есть любое лицо) сможет платить налоги за организацию. Но при этом это лицо не может требовать возврата уплаченных сумм.

Специальные режимы

СТС

Для платежей: УСН налог (упрощенный) : КБК УСН доход — 182 1 05 01 011 01 1000 110, КБК СТС доход-расходы — 182 1 05 01 021 01 1000 110 (182 1 05 01 050 01 1000 110 — УСН минимальный налог на 2012-2015 годы, а на 2016-2018 необходимо указать одну СТС «доходы-расходы»).

Кстати, вы можете совершенно бесплатно оформить и отправить в ИФНС, нулевую декларацию УСН.

В платежах по упрощенной системе налогообложения укажите период следующим образом:

за 1 квартал. — КВ.01.2018

за 2 квартал. — PL.01.2018

за 3 квартал. — KV.03.2018

за 4 квартал. — GD.00.2018

ЕНВД

Для платежей: Налог ЕНД (вмененный) : КБК — 182 1 05 02010 02 1000110

В счетах ЕНВД период указывается так:

за 1 квартал.- КВ.01.2018

за 2 квартал. — КV.02.2018

за 3 квартал. — KV.03.2018

за 4 квартал. — KV.04.2018

Патент

С 2013 года появились новые KBK для патентной системы (PSN).

182 105 04 010 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с подачей заявки на налогообложение патентной системы, зачисление в бюджеты городских округов (с 2013 г.)

182 105 04020 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляется в бюджеты муниципальных районов (с 2013 г.)

182 1 05 04030 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляется в бюджеты городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.Санкт-Петербург (с июля 2013 г.)

IP платеж

Индивидуальный предприниматель оплата за себя

С 22 февраля 2018 г. введен новый КБК для уплаты свыше 1% страховых взносов — 182 1 02 02 140 06 1210 160 (приказ от 27 декабря 2017 г. № 255н). Однако затем он был отменен (приказ от 28.02.2018 № 35н). По дополнительному проценту BCF не меняется.

В таблице нет ошибки. КБК в 2017 году в ПФР те же исправления.запчастей и для доходов свыше 300 т.р.

Вид платежа	До 2017 года (за любой год до 2016, 2015 и т. Д.)	После 2017 года (за любой год — 2017, 2018 и т. Д.)
Страховые взносы по пенсионному страхованию Индивидуальный предприниматель за себя в Пенсионный фонд Российской Федерации в фиксированном размере (исходя из минимальной заработной платы)	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на пенсионное страхование индивидуальных предпринимателей за себя в Пенсионный фонд Российской Федерации от доходов свыше 300 000 руб.	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы по медицинскому страхованию Индивидуальный предприниматель для себя в ФФОМС в фиксированном размере (исходя из минимальной заработной платы)	182 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 1013 160

Срок уточняйте в ПФР — ГД.00.2018

Пени и штрафы

Меняем 7-ю цифру справа (например доход КБК УСН):

КБК для передачи налога — 182 1 05 01 011 01 1000 110 (оригинал)

КБК для перечисления пеней по налогу — 182 1 05 01011 01 2 000 110 (так было до 2015 года).С 2015 года 182 1 05 01 011 01 21 00 110 — на уплату пени, 182 1 05 01 011 01 22 00 110 — на проценты.

КБК для перечисления пени по налогу — 182 1 05 01 011 01 3 000 110

Неверный KBK?

Сделали ошибку в КБК и неправильно ввели? Пишем в ИФНС или Пенсионный фонд РФ: Заявление на перевод KBK.doc.

С его помощью можно формировать платежи и квитанции об уплате любых налогов от ГНС, ЕНВД и для сотрудников за 2017 год, подавать любые отчеты через Интернет и т. Д.(от 150 руб / мес). 30 дней бесплатно. При первом платеже () три месяца в подарок.

Отправить на почту

КБК штрафов по упрощенной системе налогообложения — доход 2017-2018 гг. год отличается как от КБК по величине самого налога, так и от КБК по штрафам по объекту налогообложения «прибыль минус расходы». В нашей статье мы рассмотрим КБК, который следует указать в «упрощенном», перечислив штрафы по упрощенной системе налогообложения.

Что такое КБК для выплаты процентов по упрощенной системе налогообложения «прибыль» в 2017-2018 гг.

Для уплаты пени по упрощенной системе налогообложения по объекту «доход» налогоплательщик должен указать КБК 182 1 05 01011 01 2100 110. Данная КБК не менялась с 2015 года.

КБК при перечислении пени по упрощенной системе налогообложения «доходы за вычетом расходов» в 2017-2018 гг.

Плательщики упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы за вычетом расходов» при уплате пени в платежном поручении должны указать код 182 1 05 01021 01 2100 110.Данный КБК указывается при уплате пени по упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы за вычетом расходов» с 2015 года по настоящее время.

Заполните платежное поручение правильно и не пропустите все необходимые реквизиты статья поможет вам «Платежное поручение по пени в 2017-2018 гг. — образец» .

Есть ли специальный КВС для выплаты процентов по минимальному налогу

Также необходимо помнить о минимальном налоге, который плательщики упрощенного налога уплачивают по объекту «доход за вычетом расходов».Он равен 1% дохода за налоговый период, если ГНС оказалась меньше минимальной суммы.

КБК для него с 2017 г. совпадает с КБК обычной упрощенной системы налогообложения с объектом «доход за вычетом расходов». Соответственно, КБК по штрафам, начисленным с 2017 года, одинакова: 182 1 05 01021 01 2100 110. Минимальный налог, начисленный на конец 2016 года, уплачивается по той же КБК.

Проценты, полученные в период 2011-2015 годов, должны быть перечислены в соответствии с BCC 182 1 05 01 050 01 2000 110.

Как рассчитать проценты по упрощенной системе налогообложения

Пени — вид санкции за несвоевременную уплату налога или его неполную уплату. Пени начисляются со дня, следующего за днем, установленным как крайний срок уплаты налога. Следует отметить, что по вопросу исчисления дня, с которого прекращается начисление штрафов, есть 2 позиции.

По одному из них, неустойка считается с учетом дня выплаты задолженности.Такая позиция изложена в пункте 61 Постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57, разъяснениях ФНС РФ от 28 декабря 2009 г. Второй пункт. Положения заключается в том, что начисление пени прекращается со дня выплаты задолженности. Такая точка зрения изложена в письме Минфина РФ от 05.07.2016 № 03-02-07 / 2/39318, ФНС РФ от 06.12.2017 № ЗН-3-22 / [электронная почта защищена]).

Вы можете рассчитать проценты по упрощенной системе налогообложения с помощью нашей вспомогательной службы Калькулятор штрафов … Количество дней просрочки нашего обслуживания определяется со дня, следующего за установленным днем ​​уплаты налога, до дня выплаты задолженности.

ООО по УСН уплатило налог за 2017 год 05.04.2018 в размере 1 100 000 руб.При этом крайний срок уплаты упрощенного налога для юридических лиц (в соответствии со ст. 346.21 Налогового кодекса РФ) — 02.04.2018 г. (перенос срока платежа с 31.03.2017 г. (Суббота) до первого рабочего дня 02.04.2018 (понедельник)). С 3 апреля у ООО появилась налоговая задолженность, которая была погашена 5 апреля. Количество дней просрочки — 3 дня *. Ставка рефинансирования составляет 7,75%.

Штраф = 1/300 × 7,75% × 3 × 1,100,000 = 852.50 руб.

* Количество дней просрочки исчисляется в день выплаты задолженности в соответствии с пояснениями, приведенными в пп. 57, 61 Постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57.

О том, как рассчитать штрафы, читайте в материалах:

Практически каждый налогоплательщик должен платить штрафы, поэтому очень важно правильно их рассчитать и указать правильные реквизиты в платежном документе.При этом необходимо учитывать период возникновения долга, чтобы использовать необходимую БКК, действовавшую на момент образования долга.

Узнавайте первым о важных налоговых изменениях

КБК 2017-2018

С 30 ноября 2016 г. «другое лицо» (то есть любое лицо) сможет платить налоги за организацию. Но при этом это лицо не может требовать возврата уплаченных сумм.

Специальные режимы

Для платежей: УСН налог (упрощенный) : Доходы ГНС ЦБК — 182 1 05 01 011 01 1000 110, доходы и расходы ГНС ЦБК — 182 1 05 01 021 01 1000 110 (182 1 05 01 050 01 1000 110 — ГНС) минимальный налог на 2012-2015 годы, а на 2016-2018 необходимо указать одну СТС «доходы-расходы»).

Кстати, через этот сайт вы можете совершенно бесплатно сформировать и отправить в инспекцию Федеральной налоговой службы нулевую USN-декларацию.

В платежах по упрощенной системе налогообложения укажите период следующим образом:

за 1 квартал. — КВ.01.2018

за 2 квартал. — PL.01.2018

за 4 квартал. — GD.00.2018

Для платежей: Налог ЕНД (вмененный) : КБК — 182 1 05 02010 02 1000110

В накладных ЕНВД укажите период следующим образом:

за 2 квартал.- КV.02.2018

за 3 квартал. — KV.03.2018

за 4 квартал. — KV.04.2018

С 2013 года появились новые KBK для патентной системы (PSN).

182 105 04010 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляется в бюджеты городских округов (с 2013 г.)

182 105 04020 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляется в бюджеты муниципальных районов (с 2013 г.)

182 1 05 04030 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляется в бюджеты городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.Санкт-Петербург (с июля 2013 г.)

Индивидуальный предприниматель оплата за себя

С 22 февраля 2018 г. введен новый БКК для уплаты свыше 1% страховых взносов — 182 1 02 02 140 06 1210 160 (приказ от 27 декабря 2017 г. № 255н). Однако затем он был отменен (приказ от 28.02.2018 № 35н). По дополнительному проценту BCF не меняется.

В таблице нет ошибки. КБК в 2017 году в ПФР те же исправления. запчастей и для доходов свыше 300 т.р.

Авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения: сумма растет — налог тоже растет

Федеральный и региональный бюджеты должны пополняться равномерно в течение всего года, а не только весной, когда пора платить налоги за год. Именно для этого в течение года распределяются налоговые платежи. Есть налоги, по которым налоговый период составляет квартал. По некоторым другим авансовые платежи производятся в течение года — ежемесячно или ежеквартально.

Среди налогов с ежеквартальными авансовыми платежами — единый налог, уплачиваемый по упрощенной системе налогообложения (УСН).Причем для расчета этих выплат необходимо учитывать доходы и расходы с начала года. Как рассчитать авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения?

Отчетные периоды

Для единого налога по упрощенной системе налогообложения установлены следующие отчетные периоды (п.7 статьи 346.21 Налогового кодекса):

Оставшаяся часть налога уплачивается в конце года за вычетом всех авансовых платежей.

Рассчитываем авансы по объекту «доходы — расходы»

Авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения рассчитываются так же, как и сам единый налог.Выбранный объект налогообложения здесь имеет решающее значение. Посмотрим на объект «доходы — расходы».

1 квартал: доход 500 тыс. Руб., Расходы 400 тыс. Руб.

2 квартал: доходы 600 тыс. Руб., Расходы 450 тыс. Руб.

3 квартал: доходы 550 тыс. Руб., Расходы 420 тыс. Руб.

4 квартал: доходы 700 тыс. Руб., Расходы 500 тыс. Руб.

Итого за год: доходы 2350 тыс. Руб., Расходы 1770 тыс. Руб.

Аванс за 1 квартал: (500 — 400) * 15% = 15 тр.

Полугодовой аванс (доходы и расходы по методу начисления и за вычетом предыдущих авансовых платежей):

(500 + 600 — 400 — 450) * 15% — 15 = 22,5 тр.

Предоплата за 9 месяцев:

(500 + 600 + 550 — 400 — 450 — 420) * 15% — 15 — 22,5 = 19,5 тр.

Налог на конец года:

(2350-1770) * 15% = 87 тр.

Сравним сумму налога с минимумом:

Доход * 1% = 2350 * 1% = 23.5 тыс. Руб.

Рассчитанная сумма налога больше минимальной, поэтому мы платим по фактическим данным. давайте определим, сколько налога нам нужно заплатить в конце года:

87-15-22,5-19,5 = 30 тр.

Если бы наша фактическая сумма налога оказалась меньше минимальной, то нам пришлось бы заплатить минимальный налог.

Обратите внимание: по результатам отчетных периодов минимальный налог не рассчитывается, а уплачивается только сумма налога по фактическим доходам и расходам, даже если она оказывается меньше минимального налога.

Авансы превысили минимальный налог

Одна из самых распространенных ситуаций — в конце года выяснилось, что авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения, уплаченные за отчетные периоды, превышают размер минимального налога. Отсюда вопрос — можно ли зачесть авансовые платежи в счет уплаты минимального налога и вернуть разницу обратно?

На протяжении многих лет налоговые органы дают отрицательный ответ на этот вопрос, ссылаясь на то, что авансы и минимальный налог поступают в разные КБК и по-разному распределяются между фондами и бюджетом.Однако с 2011 года в соответствии с п. 2 статьи 56 Бюджетного кодекса минимальный и единый налог зачисляется в бюджет субъекта в размере 100%. Поэтому возможен зачет.

Для зачета уплаченных авансовых платежей в счет минимального налога необходимо подать заявление в налоговую инспекцию. Остаток также оплачивается по минимальному налогу.

Считаем авансы по объекту «доход»

Рассмотрим второй случай, когда доход является объектом налогообложения.В этом случае авансовый платеж может быть уменьшен на страховые взносы и пособие по инвалидности (за счет работодателя), которые были уплачены в этот период.

1 квартал: доход 500 тыс. Руб., Взносы и льготы 25 тыс. Руб.

2 квартал: доход 600 тыс. Руб., Взносы и пособия не выплачивались

3 квартал: доход 550 тыс. Руб., Взносы и льготы 30 тыс. Руб.

4 квартал: доход 700 тыс. Руб., Взносы и льготы 10 тыс. Руб.

Итого за год: доход 2350 тыс. Руб., Взносы и льготы: 65 тыс. Руб.

Формула для расчета: Av = D * 6% — VP

D — доход, VP — взносы и пособия.

Аванс за 1 квартал: 500 * 6% = 30 тыс. Руб. Размер взносов и льгот составляет более 50% от суммы налога, поэтому уменьшить налог можно только на 15 тысяч рублей. Предоплата к оплате 15 тр.

Полугодовой предоплата: (500 + 600) * 6% = 66 тыс. Руб.А размер взносов и льгот за полгода составляет 25 тысяч рублей, что меньше 50% единого налога. Следовательно, предоплата к уплате: 66 — 25 — 15 (аванс за 1 квартал) = 26 т.р.

Предоплата за 9 месяцев: (500 + 600 + 550) * 6% = 99 тыс. Руб. Можно снизить максимум на 49,5 тыс. Руб. (максимальный превышающий наши реальные выплаты — 25 + 30 = 55 т.р.). Таким образом, подлежащий оплате аванс с учетом предыдущих авансов:

99 — 49.5-15-26 = 8,5 тр.

Налог на конец года: 2350 * 6% = 141

руб.

Мы уменьшаем на страховые взносы и льготы (их общая стоимость не превышает 50% от начисленного налога) и уплаченные авансовые платежи:

141 — 65 — (15 + 26 + 8,5) = 26,5 тр.

Что если…

Не вносите авансовые платежи или «забываете» о них? В этом случае получается, что авансовые платежи будут уплачены в срок, установленный для суммы налога за год, т.е. несвоевременно. В этом случае в соответствии с п.4 статьи 75 Налогового кодекса начисляются пени на сумму внесенных несвоевременно авансовых платежей.Размер пени составляет 1/300 действующей в период просрочки ставки рефинансирования за каждый день.

Например, ИП Кошкин внес аванс за шесть месяцев 2012 года в размере 10 000 рублей. не 25 июля, как предусмотрено Налоговым кодексом, а только 20 сентября. Ставка рефинансирования 8%. Рассчитаем проценты:

10000 руб. * 8% * 1/300 * 50 дней + 10000 * 8,25% * 1/300 * 7 дней = 152,58 руб.

О том, как заполнить налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения, читайте здесь.Подробнее о расчете минимального налога см. Здесь. Какие изменения в упрощенной системе налогообложения будут с 2013 года — ответ здесь.

Что вы думаете о введении авансовых налоговых платежей? Делают ли они процесс уплаты налогов более удобным для налогоплательщика, разделяя налог на части? Пожалуйста, поделитесь в комментариях!

Бухгалтерская информация

КБК на 2017 год: таблица кодов с расшифровкой

Какой КВС заполнять при уплате налогов за 2017 год? Куда вписывается КБК в платежном поручении?

Правильное оформление платежных документов является предпосылкой успешного завершения финансовой операции, например, для уплаты налогов или страховых взносов.На основании приказа Минфина РФ от 1 июля 2013 года № 65н подготовлены новые КБК на 2017 год. Коды бюджетной классификации на 2017 год — важные реквизиты документа, которые необходимо правильно заполнить. Ниже вы можете найти таблицу с новыми кодами на 2017 год с расшифровкой. В данной статье учтены все изменения в КБК, предусмотренные Приказом Минфина России от 07.12.2010 г. 2016 №230н, который, в частности, представил новый КБК по страховым взносам с 2017 года.

КБК: особенности и назначение

Код бюджетной классификации (БКК) — это комбинация чисел, известная бухгалтерам, а также сотрудникам банковских и бюджетных учреждений … Он характеризует определенную денежную операцию и удобен для группировки полученных в бюджет расходов / доходов. . Создан на основании Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Благодаря BCK отделы могут правильно интерпретировать информацию о совершаемом платеже (назначение, адресат и т. Д.).). Правильно написанное КБК позволяет:

• безошибочно совершать платежные операции;
• отслеживать историю движения средств;
• облегчить работу государственных служащих;
• грамотно планировать бюджет и управлять финансовыми потоками;
• исправить просрочку платежа.

Код бюджетной классификации — гарантия того, что в 2017 году деньги поступят на нужный счет, а компания или индивидуальный предприниматель не понесут штрафных санкций.

КБК: где указать?

Рассматриваемая комбинация цифр (БЦК) отражается в отдельном поле платежных поручений, предназначенных для удержания в 2017 году налоговых платежей и страховых взносов, пеней и штрафов. Это поле в 2017 году — 104. При заполнении документа важно правильно указать комбинацию цифр, ведь ошибка влечет не только административную ответственность, но и необходимость уточнения произведенных платежей.

Когда плательщик понимает все числа, вероятность неправильного заполнения данных сводится к минимуму.Поэтому попробуем разобраться в их значении.

КБК: сколько знаков и что они означают?

Согласно Приказу Минфина № 65н код бюджетной классификации состоит из 20 цифр. Их условно можно разделить на несколько групп, состоящих из 1-5 знаков:

№ 1-3 — код адресата, которому предназначены квитанции (территориальная ФНС, страховые и пенсионные фонды). Например, для уплаты КБК НДФЛ в 2017 году цифра «182», для взносов в Пенсионный фонд — «392».
№4 — показать группу кассовых чеков.
№ 5-6 — отражает налоговый кодекс. Например, для страховых взносов указывается значение «02», акцизы и страховые взносы обозначаются цифрой «03», уплата государственной пошлины — «08».
№ 7-11 — элементы, раскрывающие статью и подстатью доходов.
№ 12 и 13 — отражают уровень бюджета, на который планируется поступление средств. Федеральный код — «01», региональный код — «02». Муниципальным учреждениям присвоены номера «03», «04» или «05».Остальные цифры характеризуют бюджетные и страховые фонды.
№ 14-17 — укажите причину финансовой операции:

, внесение основного платежа — «1000»

начисление пени — «2100»

выплата штрафа — «3000»

вычет процентов — «2200»

№ 18 — 20 — отражает категорию доходов, полученных государственным учреждением. Например, денежные средства, предназначенные для уплаты налога, обозначаются кодом «110», а безвозмездные поступления — «150».

Пример. Sirius вносит взносы на случай несчастных случаев и профессиональных заболеваний, которые могут произойти при выполнении должностных обязанностей … В зависимости от ситуации, указанные в платежном документе KBK могут отличаться:

— 393 1 02 02 050 07 1000 160 — при своевременном переводе денежных средств;
— 393 1 02 02 050 07 2100 160 — при уплате пени;
— 393 1 02 02 050 07 3000 160 — уплата штрафа в обязательном порядке.

Как узнать БСК организации?

Плательщикам, которым сложно разобраться во всех цифрах, мы рекомендуем воспользоваться нашим новым руководством KBK на 2017 год.Он поможет бухгалтеру в 2017 году правильно заполнять платежные поручения, где требуется наличие BCC. Каталог актуальных КБК на 2017 год на нашем сайте представлен в виде таблицы. Аналогичную информацию можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

КБК по налогам и страховым взносам в 2017 году

Министерство финансов Приказом от 07.12.2011 г. №230н 2016 внесены изменения в коды бюджетной классификации: по одним внесены незначительные поправки, по другим исключены.Изменения вступили в силу 1 января 2017 года. Они касаются, в частности, следующих разделов:

1. Корпоративный подоходный налог — применяется к фирмам, работающим с иностранными компаниями и получающим от них доход.
2. СТС — изменения коснулись организаций, использующих объект налогообложения «прибыль за вычетом расходов». Минимальные налоги и авансовые платежи будут производиться в отдельном ЦОК.
3. Страховые взносы — с 2017 года будут администрироваться налоговой инспекцией (за исключением «Платы за травмы»), поэтому комбинация некоторых цифр изменится.

По мере появления новых KBK в 2017 году старые станут недействительными. С 1 января 2017 года бухгалтер не сможет использовать старые значения даже при оплате за предыдущий период, иначе средства не будут считаться выплаченными.

Наша таблица BCC на 2017 год, подготовленная финансистами на основе данных Минфина РФ, поможет предотвратить проблемы с финансовыми операциями. Но если бухгалтер все же использует информацию за 2016 год, ошибку можно исправить (потребуется уточнить платеж).

Посмотреть коды бюджетной классификации на 2016 год: «КБК на 2016 год»

Заполнение КБК платежных поручений в 2017 году

Платеж — расчетный документ, на основании которого банк производит платежи. Для уплаты налогов и сборов используется форма 0401060. При регистрации рекомендуется соблюдать Правила заполнения реквизитов, разработанные Приказом Минфина № 107н.

В 2017 году ФНС будет осуществлять надзор за налогами и страховыми взносами; плательщики должны будут сдавать единую отчетность (ФЗ от 25.07.2012 г.243-ФЗ). Показатель кода бюджетной классификации, отраженный в строке № 104, заполняется по тем же правилам. В таблице представлены некоторые изменения, произошедшие в платежной системе в 2017 году:

buhuchet-info.ru

Минимальный налог на сон 2013 kbk

КБК 2018. Коды бюджетной классификации КБК на 2018 год

Бесплатная загрузка таблицы переходов KBK 2018. Коды Бюджетной классификации КБК на 2018 год

Скачать бесплатно образец и пример заполнения платежного поручения на уплату налогов и сборов в 2018 году

UIN в платежном поручении 2018

Производственный календарь на 2018 год с пятидневкой

Производственный календарь на 2018 год с шестью днями

На этой странице мы собрали все новые и старые KBK за 2018 год

В новом 2018 году произошло несколько существенных изменений кодов бюджетной классификации.

Согласно Приказу Минфина России от 9 июня 2017 г. № 87н, в КБК для юридических лиц, уплачивающих налог на прибыль с процентов по рублевым облигациям, изменились российские компании, если выпуск облигаций приходится на период с 1.01. . 2017 к 31.12.2021

Изменения в КБК коснутся и организаций, уплачивающих акцизы (Приказ Минфина России от 06.06.2017 № 84н). В 2018 году подоходный налог с доходов по облигациям должен быть уплачен в новый БКК — 182101 01 090 01 1000 110

.

Новый KBK также был учрежден для акцизных сборов по адресу:

электронных систем доставки никотина производства РФ — 182103 023600 10000110

табачных изделий, предназначенных для нагревания, производства Российской Федерации — 182 103 023800 10 000 110

Введены новые кодексы штрафов за нарушение правил рыболовства и законов о живом мире.

9 июня 2017 г. введены новые коды сбора платежей по налогу на прибыль в виде процентов по облигациям российских организаций, выпущенным сроком на пять лет, начиная с 1 января 2017 г.

Приказ о закупке товаров Приказ Правительства Республики Хакасия Государственного комитета по регулированию договорной системы в сфере закупок Республики Хакасия «Об утверждении формы отчетности» Информация о […]

Стоимость индивидуальной пенсии коэффициент Понятие индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК) появилось в связи с очередным этапом реформирования системы […]

Включите праздничное настроение! Образец заявления об освобождении по амнистии к 70-летию Победы в Великой Отечественной войне 2015 года об освобождении от наказания в виде […]

Организационный налог на имущество Большинство организаций должны платить налог на имущество. Поскольку налог является региональным, ставки будут зависеть от места регистрации компании. Ниже рассмотрим […]

в 2016 году
5. Сроки сдачи отчетов с кодами бюджетной классификации
6.КБК на штрафы и пени за несвоевременную сдачу отчетности
7. Нюансы использования КБК для индивидуальных предпринимателей по упрощенной системе налогообложения
8. Если указан неверный КБК
8.1. Образец заявления на передачу КБК
9. Если вы не можете подать отчеты лично
9.1. Образец

Состав КБК 2016

КБК состоит из 20 цифр. В составе BSC указываются код распорядителя бюджетных средств, код вида доходов и код операций.

Код бюджетной классификации — это группировка доходов и расходов бюджетов любого уровня финансовой системы, а также источник финансирования дефицита. КБК признан составным элементом классификации доходов бюджета РФ.

Чтобы понять, как использовать KBK, рассмотрим его структуру:

1. Первые три цифры указывают, для какой организации предназначен сбор. Это может быть ФТС, ФСС, Пенсионный фонд, ИФНС, ФФОМС.
2. Следующие 11 цифр «информируют» о типе дохода и о том, в какой бюджет пойдет платеж. Чаще всего используются следующие три набора чисел:

• 000-1-00-00-000-00 … — доход.
• 000-2-00-00-000-00… — безвозмездные переводы.
• 000-3-00-00-000-00 … — доход от предпринимательской или иной предпринимательской деятельности.

3. Следующий блок из 4 цифр указывает тип платежа.
4. Последние 3 цифры отражают вид экономической деятельности.

Новый KBK 2016

Минфин РФ утвердил новые КБК в 2015 году. Теперь при заполнении платежных поручений нужно ориентироваться на новые КБК, так как многие старые исключены. Предполагается, что новые коды продолжат действовать в 2016 году.

По итогам года налогоплательщики упрощенной системы налогообложения с учетом расходов обязаны уплатить минимальный налог — 1% от дохода. Минимальный налог уплачивается, если его сумма оказывается больше налога по упрощенной системе налогообложения, исчисляемого в общем порядке… Налогоплательщик вправе включить разницу между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке, в расходы по упрощенной системе налогообложения.

КБК по упрощенной системе налогообложения одинаковы, как для ООО, так и для индивидуальных предпринимателей. КБК отличаются друг от друга в зависимости от объекта налогообложения. Кроме того, в 2015-2016 годах появился отдельный код бюджетной классификации по минимальному налогу.

Срок в платежных поручениях должен быть указан следующим образом:

• За 1 квартал — КВ.01.2015.
• За 2 квартал — PL 01.2015.
• За 3 квартал — КВ.03.2015.
• За 4 квартал — ГД.00.2015.

КБК объект «Доходы» по упрощенной системе налогообложения в 2016 году

Налог, взимаемый с налогоплательщиков упрощенной системы налогообложения 6%, то есть тех, кто выбрал доход в качестве объекта налогообложения (для перерасчета, задолженности, задолженности по уплате платежей, а также отмененных переводов)	182 1 05 01011 01 1000 110
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших доход в качестве объекта налогообложения (пени по соответствующему платежу)	182 1 05 01011 01 2100 110
Налоги, перечисляемые плательщиками, выбравшими такой объект налогообложения, как прибыль (по проценту перечислений данного вида)	182 1 05 01011 01 2200 110
BCC для упрощенной системы налогообложения 6%, — для тех налогов, которые уплачивают юридические лица и индивидуальные предприниматели, выбравшие доход в качестве объекта, подлежащего налогообложению (размер начисленного штрафа за такой перевод в соответствии с порядок нормативных актов)	182 1 05 01011 01 3000 110

Объект КБК «доходы за вычетом расходов» в 2016 году

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доход, уменьшенный на сумму расходов (СТС 15%)	182 1 05 01021 01 1000 110
Сумма налога, которую уплачивают плательщики, предпочитающие объект налогообложения прибыли, за вычетом затрат (штраф по таким перечислениям)	182 1 05 01021 01 1000 110
	182 1 05 01021 01 2100 110
Суммы налогов, уплаченные предпринимателями и юридическими лицами, выбравшими объект налогообложения в виде дохода, уменьшенного на сумму расходов (процентов по таким перечислениям).	182 1 05 01021 01 2200 110
Сборы в виде налогов, которыми облагаются налогоплательщики упрощенной системы налогообложения, отдавшие предпочтение объекту налогообложения в виде прибыли, уменьшенные на сумму затрат (размер штрафа за такое перечисление в в соответствии с нормативными актами).	182 1 05 01021 01 3000 110
В 2015 году КБК установлен минимальный налог упрощенной системы налогообложения, если он уплачен в казну территориального округа России (сумма переводов, просроченной, просроченной задолженности по таким платежам, в том числе аннулированным).	182 1 05 01050 01 1000 110
Перечисление минимального налога, направляемого в казну регионального округа России (штраф по таким платежам).	182 1 05 01050 01 2100 110
Уплата минимального налога в государственную структуру субъекта Российской Федерации (проценты при передаче).	182 1 05 01050 01 2200 110
Уплата минимального налога (размер для предприятий, работающих по упрощенной системе налогообложения — 1%), который направляется в бюджет субъекта Российской Федерации (штраф за такой перевод в соответствии с законодательные акты России).	182 1 05 01050 01 3000 110

Сроки подачи налогов, сборов, отсрочка подачи

Налог уплачивается раз в квартал при наличии дохода. Налог необходимо округлить до ближайшего рубля. При размере дохода 0 рублей налог не уплачивается.

Note
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в сфере торговли и услуг мы разработали специальную программу «Бизнес.Ru », которая позволяет вести полноценный складской учет, коммерческий учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Существуют как бесплатные, так и платные тарифные планы.

Сроки отчетности:

• I квартал (3 месяца) — до 25 апреля.
• II квартал (полгода) — до 25 июля.
• III квартал (9 месяцев) — до 25 октября.
• IV квартал (год) — для ИП до 30 апреля, для ООО до 31 марта.

Декларация упрощенной системы налогообложения подается на налоговой основе один раз в год до 30 апреля для индивидуальных предпринимателей и до 31 марта для организаций.

Согласно порядку заполнения декларации, годовой минимальный налог уменьшается на сумму авансовых платежей за отчетные периоды. Неважно, выплачены авансовые платежи или нет. Необходимо, чтобы сумма выплат не превышала 50% от суммы налога. Вам не нужно подавать заявление на зачет минимального налога. Если сумма авансовых платежей превышает размер минимального налога, нет необходимости перечислять ее в бюджет.

КБК на штрафы и пени за несвоевременную сдачу отчетов

Для оплаты штрафов и штрафов меняем два числа в предпоследнем блоке:

• КБК для передачи налога — 182 1 05 01 011 01 10 00110.
• КБК для уплаты пени — 182 1 05 01011 01 21 00 110.
• КБК под проценты — 182 1 05 01011 01 22 00 110.
• КБК на штраф –182 1 05 01 011 01 30 00 110.

Какие штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР:

• При просрочке менее 180 дней — 5% от суммы рассрочки за каждый месяц, но не более 30% и не менее 100 руб.
• При просрочке более 180 дней — 30% от суммы плюс 10% за каждый месяц, но не менее 1 тыс. Руб.

Какие штрафы предусмотрены за несвоевременную подачу декларации в налоговую:

• При просрочке менее 180 дней — 5% от суммы налога, но не более 30 процентов от указанной суммы и не менее 1 000 руб.
• В случае просрочки более 180 дней — 30% от суммы налога плюс 10% за каждый месяц.

Иными словами, если налог УСН уплачен, но декларация не подана, штраф составляет 1 тыс. Руб.Штрафы и пени в декларации не отражаются. При отсутствии уплаты налогов и отчислений в Пенсионный фонд РФ предусмотрен штраф в размере 1/300, умноженный на сумму платежа и ставку рефинансирования.

Нюансы использования КБК для индивидуальных предпринимателей по упрощенной системе налогообложения

Для индивидуального предпринимателя сложно провести четкое различие между домашним имуществом и коммерческим имуществом.По этой причине определить прибыль достаточно проблематично: если доход получен в результате совершения операций, связанных с деятельностью индивидуального предпринимателя, он включается в налоговую базу УСН. Если прибыль не связана с бизнесом, вам придется учитывать суммы в НДФЛ. В остальных случаях порядок использования КБК УСН 2015 не отличается от порядка, предусмотренного для юридических лиц.

Если указан неверный KBK

Если вы указали в отчетности неверный код бюджетной классификации, необходимо написать заявление о переводе БКК.См. Ниже образец приложения.

Рис. 1 Пример заявки на передачу КБК

Если вы не можете подать отчеты лично

Если вы не можете лично подавать отчеты в ФНС, ФНС и Пенсионный фонд РФ, передайте документы через доверенное лицо. Для этого нужно оформить доверенность. Пенсионный фонд V требует нотариального заверения доверенности.Ниже приведен образец доверенности на подачу отчетов.

Рис. 2 Образец доверенности на сдачу отчетности

Отчеты можно отправлять по почте вместе с ценным письмом со списком приложений в двух экземплярах. К документам прилагается дискета с электронной копией. Днем подачи отчетов будет день отправки письма.

Kbk usn доход за вычетом расходов SP. КБК для оплаты усн.Штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации

Какой КБК по СТС подать в 2017 году? Что такое BCM с объектом «доход» и «доход за вычетом расходов»? Как изменится «упрощенный» КБК в 2017 году? Поговорим об этом в нашей статье.

Срок перевода единого налога в КБК в 2017 году

Плательщики упрощенной системы налогообложения ежеквартально должны исчислять и уплачивать авансовые платежи по «упрощенному» налогу не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, а также налог за год не позднее 31 марта ( для организаций) и 30 апреля (для индивидуальных предпринимателей).При оплате упрощенной системы налогообложения в платежном поручении необходимо указать код бюджетной классификации (КБК), на который переводится налог по упрощенной системе налогообложения.

КБК УСН «Доход» в 2017 г.

КБК по упрощенной системе налогообложения на 2017 год предусмотрен Инструкцией, утвержденной приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н. Для упрощенной системы налогообложения с объектом «доход» единый КБК на 2017 год составляет 182 1 05 01011 01 1000 110.При этом следует учитывать, что в 2017 году при перечислении «упрощенного» налога в платежном поручении необходимо указывать БКК, в зависимости от того, является ли сумма налога, пени и / или пени. КБК УСН «6 процентов» в 2017 году составляют:

КБК УСН «доходы за вычетом расходов» в 2017 году

Если в качестве объекта налогообложения выбран «доход за вычетом расходов», то КБК УСН на 2017 год для организаций и индивидуальных предпринимателей будут следующими:

КБК УСН с «минимальным налогом» на 2017 год

С 2017 года для минимального налога по упрощенной системе налогообложения больше не будет отдельной BCC.То есть минимальный налог в 2017 году нужно будет перечислить по коду обыкновенных авансовых платежей (приказ Минфина России от 20.06.2016 № 90н). Поясним, как такое изменение БНФ по упрощенной системе налогообложения отразится на реальной жизни.

Предположим, что организация с объектом «доходы за вычетом расходов» потеряла право на упрощенную систему налогообложения в сентябре 2016 года. По итогам 9 месяцев 2016 года она достигла минимального размера налога по упрощенной системе налогообложения.Перечислить необходимо не позднее 25 октября. Необходимо внести деньги на КБК 182 1 05 01 050 01 1000 110. Именно этот КБК действует для минимального налога по упрощенной системе налогообложения в 2016 году.

А теперь представим, что организация завершила процесс упрощения к концу года. Она достигла минимального налога и должна его уплатить не позднее 31 марта 2017 года. Вам необходимо перевести деньги в другой БКК — 182 1 05 01021 01 1000 110. Новый БКК с 2017 года действителен как для обычного налога на объект. «Доход за вычетом расходов» и минимальный «упрощенный налог».

Иными словами, в 2016 году организации с объектом «доходы за вычетом расходов» использовали два разных BCC. Один — для обычного налога по упрощенной системе, другой — для минимального. С 2017 года ситуация изменилась — БЦК для таких платежей будет прежним. Ниже представлена ​​таблица ССП по упрощенной системе налогообложения на 2017 год.

Какой КБК по СТС подать в 2017 году? Что такое BCM с объектом «доход» и «доход за вычетом расходов» (6% и 15%)? Изменился ли в 2018 году «упрощенный» КБК для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей? Поговорим об этом и приведем таблицу с КБК по упрощенной системе налогообложения за 2018 год (для разных объектов налогообложения).

Когда платить платежи по упрощенной системе налогообложения в 2018 году

Плательщики упрощенной системы налогообложения в 2018 году ежеквартально должны исчислять и уплачивать авансовые платежи по «упрощенному» налогу не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, а также налог в конце года нет. позднее 31 марта (для организаций) и 30 апреля (для индивидуальных предпринимателей). При оплате упрощенной системы налогообложения в платежном поручении необходимо указать код бюджетной классификации (КБК), на который переводится налог по упрощенной системе налогообложения.

Коды бюджетной классификации по упрощенной системе налогообложения в 2018 году необходимо указать в поле 104 платежного поручения (согласно приказу Минфина России от 01.07.2013 № 65н в редакции приказа От 20.06.2016 № 90н). Для юридических лиц (организаций) и индивидуальных предпринимателей (ИП) по упрощенной системе налогообложения показатели зависят от:

• от объекта налогообложения;
• от назначения платежа.

КБК для ГНС «Доход» в 2018 г. (6%)

ССП для упрощенной системы налогообложения на 2018 год с объектом «доход» единый — 182 1 05 01011 01 1000 110. Авансовые платежи и единый налог в конце года переводятся с использованием этого кода (182 1 05 010 11 01 1000 110).

КБК для штрафов USN 2018 и код для уплаты штрафа различаются 14-й и 15-й цифрами (21 и 30 вместо 10). Сведем сводные данные по БСК по упрощенной системе налогообложения «прибыль» за 2018 год в таблице.Актуально для организаций и индивидуальных предпринимателей:

Пример заполнения платежного поручения на выплату ГНС «Доход» (6 процентов) в 2018 году:

КБК для ГНС «доходы за вычетом расходов» в 2018 г. (15%)

Для организаций и индивидуальных предпринимателей по упрощенной системе налогообложения «доходы за вычетом расходов» 19 из 20 цифр BCC совпадают. Убедитесь, что в KBK USN 15 процентов в 2018 году вместо 10-й цифры было «2», а не «1». В этом и будет основное отличие объекта от «дохода».

Если в качестве объекта налогообложения выбран «доход за вычетом расходов», то КСС УСН на 2018 год для организаций и индивидуальных предпринимателей будут следующими:

Пример заполнения платежного поручения на уплату УСН «доход за вычетом расходов» (15 процентов) в 2018 году:

Код минимального налога по упрощенной системе налогообложения совпадает с кодом единого налога и авансовых платежей для объекта «доходы минус расходы».Таким образом, минимальный налог по упрощенной системе налогообложения — это прибыль за вычетом расходов в 2018 году, оплата в КБК 182 1 05 01 021 01 1000 110.

Срок уплаты налогов и авансовых платежей в 2018 году

Уплатить по упрощенной системе налогообложения за 2017 год не позднее 31 марта 2018 года. Авансовые платежи — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ). В 2018 году условия оплаты следующие (с учетом переноса выходных):

• на 2017 — 02.04.2018
• за 1 квартал 2018 — 25.04.2018
• на полугодие 2018 — 25.07.2018
• за 9 месяцев 2018 — 25.10.2018

БКФ штрафов по упрощенной системе налогообложения — доход 2018-2019 гг. Отличается как от БКФ по величине самого налога, так и от БКФ штрафов по объекту налогообложения «доход за вычетом расходов». В нашей статье мы рассмотрим КБК, который следует указывать «упрощенному лицу», перечислив штрафы по упрощенной системе налогообложения, и расскажем, как произошли изменения в порядке определения КБК, произошедшие с 2019 года. повлияли на БКК по упрощенной системе налогообложения.

Что такое КБК для выплаты процентов по упрощенной системе налогообложения «доход» в 2018-2019 гг.

Так, с 01.01.2019 отменен приказ Минфина от 01.07.2013 № 65н, регулирующий порядок определения ЦБК, и вместо него начался приказ от 08.06.2018 № 132н. работать. Повлияло ли это на упрощенную конструкцию КБК? К счастью, нет. Коды перевода налога, а также пеней, штрафов остаются прежними.

Итак, для уплаты пени по упрощенной системе налогообложения по объекту «доход» в 2019 году, как и в 2018 году, налогоплательщик должен указать КБК 182 1 05 01011 01 2100 110.Этот BCC не менялся с 2015 года.

КБК при перечислении пени по упрощенной системе налогообложения «доходы за вычетом расходов» в 2018-2019 гг.

Плательщики упрощенной системы налогообложения с объектом «доход за вычетом расходов» при уплате пени в платежном поручении должны указать код 182 1 05 01021 01 2100 110. Данный КБК указывается также при уплате пени по упрощенной системе налогообложения. с объектом «доходы за вычетом расходов» с 2015 г. по настоящее время.

Правильно заполните платежное поручение и не упустите все необходимые реквизиты, статья вам поможет. «Платежное поручение по пени в 2018 — 2019 гг. — образец» .

Есть ли специальный КВС для выплаты процентов по минимальному налогу

При уплате штрафов необходимо также помнить о минимальном налоге, уплачиваемом плательщиками упрощенного налога с объектом «доход за вычетом расходов». Он равен 1% дохода за налоговый период, если налог по упрощенной системе налогообложения за год меньше минимальной суммы.

КБК для него с 2017 г. совпадает с КБК обычной упрощенной системы налогообложения с объектом «доход за вычетом расходов».Соответственно, КБК по штрафам, начисленным с 2017 года, остается прежним: 182 1 05 01021 01 2100 110. Минимальный налог (и штрафы), начисленный в конце 2016 года, был уплачен по той же КБК.

Штрафы, полученные в период 2011-2015 гг., Подлежали перечислению в КБК 182 1 05 01 050 01 2000 110.

Как рассчитать проценты по упрощенной системе налогообложения

Пени — это сумма, подлежащая уплате за просрочку или неуплату налога в полном объеме. Пени начисляются со дня, следующего за днем, установленным крайним сроком уплаты налога, и до дня выплаты задолженности включительно.При этом размер начисленных пеней за просрочку платежа не может превышать размер этой просроченной задолженности. Эта процедура применяется при расчете штрафов за просрочку, образовавшуюся после 27.11.2018.

Что касается штрафов за просроченную задолженность, то в вопросе дня, с которого прекращается расчет штрафов, есть две позиции. По одной из них, штраф считается с учетом дня выплаты задолженности. Такая позиция изложена в статье 61 Постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г.57, разъяснения ФНС РФ от 28 декабря 2009 г. Второй пункт позиции — начисление пени прекращается со дня погашения задолженности. Такая точка зрения изложена в письмах Минфина РФ от 05.07.2016 № 03-02-07 / 2/39318, ФНС РФ от 06.12.2017 № ЗН- 3-22 / [адрес электронной почты защищен]

Прочие важные нюансы расчета штрафов вы найдете в этой статье.

Пример

ООО по УСН уплатило налог за 2018 год 04.04.2019 в размере 1 100 000 руб. При этом крайний срок уплаты упрощенного налога для юридических лиц (в соответствии со статьей 346.21 Налогового кодекса РФ) — 01.04.2019. Со 2 апреля у ООО возникла налоговая задолженность, которая была погашена 4 апреля. Срок просрочки составляет 3 дня. Ставка рефинансирования составляет 7,75%.

Штраф = 1/300 × 7.75% × 3 × 1 100 000 = 852,50 руб.

Результатов

Практически каждый налогоплательщик должен платить штрафы, поэтому очень важно правильно их рассчитать и указать правильные реквизиты в платежном документе. При этом необходимо учитывать период возникновения долга, чтобы использовать необходимую БКК, действовавшую на момент образования долга.

Выбирая упрощенную систему с объектом «доход», фирмы и предприниматели уплачивают налог со всей своей выручки.Расходы не подлежат вычету. Ставка налога на «прибыль» составляет 6%. Регионы в 2016 году получили право понижать ставку на местном уровне. Организация выбирает объект налогообложения самостоятельно с учетом особенностей своей работы и материальной выгоды.

По какой строке входить в КБК по упрощенной системе налогообложения 6%

При выборе дохода в качестве объекта налогообложения фирмы и индивидуальные предприниматели выплачивают 6% прибыли ежеквартально и в конце года.Код в платежном поручении укладывается в строку 104 «назначение платежа».

КБК в 2016 г. по СТС «Доходы» — 1821 05 01 011 01 1000 110.

КБК упрощенная система налогообложения доходов — минимальный налог

Минимум оплачивается в двух случаях:

• Компания несет убытки;
• доходы фирмы настолько малы, что налог минимален.

Размер минимального налога не зависит от объекта налогообложения. Фирмы на СТС «доход» и на СТС «доход за вычетом расходов» перечисляют минимальный налог на

.

Минимальная ставка по упрощенной системе налогообложения — 1% от дохода.

КБК доходы от уплаты штрафов и пеней

Штрафы и штрафы перечислены с указанием конкретного CSC.

КБК на проценты по упрощенной системе налогообложения 6% — 182 1 05 01 011 01 2100 110.

Пени уплачиваются за каждый день просрочки налогообложения. Ежеквартальные выплаты производятся до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. А в конце года — до 31 марта следующего года (организация) или до 30 апреля следующего года (ИП).В 2016 году 30 апреля выпадает на выходной день, поэтому крайний срок переносится на 4 мая. Если налогоплательщик не соблюдает эти сроки, начисляются штрафные санкции.

КБК на штрафы по упрощенной системе налогообложения 6% — 182 1 05 01 011 01 2200 110.

Штрафы начисляются за грубое нарушение сроков оплаты. Штраф, в отличие от пени, взимается и уплачивается однократно, а не за каждый просроченный день.

Таблица БСК для доходов по упрощенной системе налогообложения 2016

КБК доход по упрощенной системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Спецификация Кодекса бюджетной классификации не связана с правовым статусом организации.И фирмы, и индивидуальные предприниматели указывают в строке «назначение платежа»

.

КБК — 182 1 05 01050 01 1000110.

Данный код предоставляется всем юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, использующим СТС «Доход».

Часто задаваемые вопросы FAQ

Рассмотрим вопросы, которые волнуют бухгалтеров при уплате доходов по упрощенной системе налогообложения и указании КБК.

Какой правильный код для оплаты STS 6% и что делать с платежами с неверным BCC?

КБК периодически меняются.Перед оплатой рекомендуется проверить справочную информацию.

КБК по упрощенной системе налогообложения 6% в 2016 году — 182 1 05 01 050 01 1000 110.

Не изменилось с прошлого года. Но если вы все же указали неправильный код, то эту проблему легко решить. При обнаружении ошибки в налоговой инспекции заказывается отчет о сверке. По результатам сверки налоговый орган уточняет платеж — переводит его на правильный код. Вы можете уточнить необходимые реквизиты без сверки — написав заявление в налоговую службу в произвольной форме.Уточнение производится в течении 10 дней. Если налоговая служба сочтет платеж просроченным из-за неправильного кода и начисляет штраф, то это можно обжаловать в суде. Суды, как показывает практика, в этом вопросе встают на сторону налогоплательщика. По закону несоответствие кодов не является основанием для признания сроков оплаты нарушенными (п. 2 п. 3). Ведь если сумма поступила на корсчет казначейства, значит, она поступила в бюджетную систему РФ.Этого достаточно, чтобы уплаченную сумму нельзя было признать просроченной. Это подтверждается, в частности,. Организации или предпринимателю не грозит штраф за неверно указанное в платежном поручении КБК. Налоговая инспекция может взимать штрафы, но их также можно обжаловать в суде.

Какой КБК нужно указывать при подаче обновленной декларации и уплате ГНС 6% за более ранние периоды?

Пересмотренная декларация не имеет специальной формы.Он подается в той же форме, что и обычная декларация, только с другим номером исправления. Уточняющая информация за предыдущие периоды предоставляется по форме, действовавшей в течение этого налогового периода (п. 5). Если в 2016 году обнаружена ошибка в данных за 2013 год, то уточняющая информация подается в форме за 2013 год. То же правило применяется к KBK. Если платеж произведен за какой-либо из прошлых лет, то в поле «Назначение платежа» указывается старый BCC этого года. Более того, если код изменился, не будет ошибкой внести средства с использованием нового кода.Деньги по-прежнему переводятся в желаемую строку бюджета. Следовательно, проще использовать текущий код периода для исправления прошлых ошибок. Для STS 6% это 182 1 05 01 050 01 1000 110. BCC для «дохода» STS 6% не менялась с 2012 года.

Нужно ли корректировать уже внесенные авансы, если индивидуальный предприниматель по упрощенной системе налогообложения переехал в регион с другой налоговой ставкой?

Если индивидуальный предприниматель меняет место регистрации на регион, где установлена ​​другая ставка налога по упрощенной системе налогообложения, нет необходимости в пересчете авансов, уже внесенных с начала года.Новая ставка рассчитывает авансовые платежи за период переезда и уплаты ежегодного налога. Об этом говорится в разъяснении Минфина, которое приводится в Письме от 09.03.2016 № 03-11-11 / 13037. Напомним, что с 2016 года региональные власти могут снизить ставку налога по упрощенной системе налогообложения как по объекту «доход за вычетом расходов» и по объекту «доход». Ранее региональные ставки применялись только к плательщикам упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы за вычетом расходов».

Новые KBK одинаковы для всех регионов или они разные?

Коды одинаковые для всех регионов. Изменения значений BCF происходят на федеральном уровне. Новые коды устанавливаются приказами Минфина. Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших доход в качестве объекта налогообложения, уплачивается на

.

КБК 182 1 05 01050 01 1000110.

Указанный код действителен для платежей в 2012, 2013, 2014, 2015 и 2016 годах.

Можно ли зачесть переплату налога в счет налога (авансового платежа), имеющего другую BCC?

При зачете переплаты по налогу в виде авансов отличия в коде не имеют значения.Важно соблюдать вид платежа: федеральные налоги зачисляются в федеральный бюджет; региональный — в областной бюджет; local — к местным. Если платежи однотипные, то налоговая служба не может отказать в зачислении средств по разным БКК. Такой отказ незаконен. Если организация платит два налога в один бюджет (например, в федеральный), то переплата одного из них может быть зачтена в счет другого, несмотря на то, что коды платежей разные.Такой же подход применяется при взаимозачете процентов и штрафов. Для зачета переплаты налога в счет авансовых платежей подается заявление в ИФНС.

КБК УСН «Доходы за вычетом расходов» — 2018

!!!

Приказ Минфина России
от 28 декабря 2010 г. № 190н

Доходы ГНС (6%) с 2011 г.
18210501011011000110
18210501011012100110
18210501011013000110
Доходы ГНС (6%) за 2010 год
18210501012011000110	до 1 января 2011 г. )
18210501012012100110
18210501012013000110
18210501021011000110
18210501021012100110
18210501021013000110
18210501022011000110	до 1 января 2011 г. )
18210501022012100110
18210501022013000110
18210501021011000110	Пример: Платежное поручение

0401006000
Доступ.в банк. доски.	Списано со счета. доски.
ПЛАТЕЖНЫЙ ПОРЯДОК №
дата	Посмотреть платеж
Сума в газовой смеси
ИНН 7708123456	КПП 770801001
ООО «Прорыв»
Кол.№	40702810400000001111
Плательщик
ПАО «Банк ВТБ»
Кол. №	30101810700000000187
Банк плательщика
Филиал 1 Москва
Кол. №
Банк получателя
ИНН 7743777777	КПП 774301001				граф.№	40101810800000010041
Тип оп.	01		Термин досок.
Название пл.	Охра. досок.		5
Получатель		Код	0		Res. поле
Назначение платежа
Подписи			Марки банка

18210501050011000110 18210501050012100110 18210501050013000110 18210501030010000110 до 1 января 2011 г. ) 18210501030012000110 18210501030013000110

патента USN с 2011 г.

18210501041021000110 18210501041022000110 18210501041023000110 Патенты USN на 2010 год 18210501042021000110 до 1 января 2011 г. ) 18210501042022000110 18210501042023000110

ЕНВД с 2011 г.

18210502010021000110 18210502010022000110 18210502010023000110 ЕНВД на 2010 год 18210502020021000110 до 1 января 2011 г. ) 18210502020022000110 18210502020023000110

Единый сельскохозяйственный налог с 2011 года

18210503010011000110 18210503010012000110 18210503010013000110 Единый сельскохозяйственный налог за 2010 год 18210503020011000110 до 1 января 2011 г. ) 18210503020012000110 18210503020013000110

С некоторых пор «упрощенные» освобождены от необходимости сдавать в налоговый орган единую налоговую декларацию по результатам отчетных периодов.Однако никто не освобождал их от уплаты авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения, а за просрочку платежа взимаются штрафы. При этом, если в конце года сумма авансовых платежей превышает годовую сумму налога (в том числе минимальную), штрафы необходимо пересчитать. Конечно, все расчеты инспекторы производят по специальной программе. Однако практика показывает, что программа часто дает сбой (и, как правило, в пользу бюджета). Поэтому налогоплательщикам имеет смысл вручную пересчитывать суммы штрафов, которые им «предъявит» инспекция после проверки декларации по упрощенной системе налогообложения за 2015 год.

В случае внесения авансовых платежей в более поздний срок, чем установленный законодательством о налогах и сборах, будут начислены штрафы на сумму просроченных платежей. Они рассчитываются в порядке, предусмотренном ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс). Согласно этой норме, штраф за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. При этом ставка пени принимается равной 1/300 действующей на тот момент ставки рефинансирования ЦБ.

KBK USN 15 процентов

Штрафы начинают «капать» со дня уплаты налога или сбора, установленного законодательством о налогах и сборах.
Между тем, порядок начисления авансов предполагает, что в конце года налогоплательщику придется либо доплатить, либо, наоборот, у него будет переплата, то есть авансы будут перекрывать налог, рассчитанный за год. . Соответственно, возникает вопрос: в каком порядке должны начисляться пени, если авансовые платежи уплачены с опозданием или налогоплательщик полностью «забыл» перечислить их в бюджет?
Ответ на него можно найти в Письме Минфина от 30 октября 2015 г. N 03-11-06 / 2/62714.В нем должностные лица, ссылаясь на правовую позицию Пленума ВАС, изложенную в пункте 14 Постановления от 30 июля 2013 г. N 57, пришли к выводу, что если по окончании налогового периода сумма исчисленного налога была меньше суммы авансовых платежей, подлежащих уплате в течение этого налогового периода, то суды должны исходить из того, что штрафы, начисленные за неуплату этих авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению. Минфин посчитал, что этот порядок следует применять и в том случае, если сумма авансовых платежей по налогу, уплаченных в связи с использованием упрощенной системы налогообложения, которые исчисляются за первый квартал, шесть месяцев и 9 месяцев, превышает сумму минимального налога.Получается, что если компания вообще не платила авансы по «упрощенному» налогу, то штраф следует рассчитывать за период с даты истечения срока уплаты авансовых платежей до дня уплаты минимального налога. .
Представители Федеральной налоговой службы в письме № ЗН-4-1 / от 5 февраля 2016 г. [электронная почта защищена] пояснили, что если налог по результатам налогового периода исчисляется в меньшем размере, чем рассчитанный ранее авансовые платежи, в течение или по результатам отчетных периодов, то для соразмерного уменьшения штрафов необходимо сначала пересчитать авансовые платежи пропорционально сумме налога за налоговый период.При этом официальные лица отметили два момента. Во-первых, автоматически производится перерасчет штрафов. А, во-вторых, указанный порядок соразмерного снижения штрафов универсален, то есть в механизме начисления штрафов по конкретному налогу нет особенностей. Пени начисляются в порядке, установленном ст. 75 Кодекса, на пересчитанную сумму авансовых платежей.

Основные положения

Осталось только разобраться, как работает этот механизм пересчета.И лучше всего это сделать на конкретном примере. Для начала напомним, что авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения уплачиваются не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абзац второй пункта 7 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ). . Это, в свою очередь, первый квартал, шесть месяцев и 9 месяцев. Организации должны уплатить налог в конце года до 31 марта года, следующего за отчетным, а индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля.Поскольку 30 апреля 2016 года приходится на субботу, крайним сроком уплаты «упрощенного» налога и подачи декларации индивидуального предпринимателя будет 4 мая 2016 года (п. 7 ст. 346.21 п. 1 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ). ). В 2015 году предельные сроки внесения авансовых платежей по результатам отчетных периодов (с учетом их перечислений в случае совпадения с выходными) составили:
— за первый квартал 2015 года — 27 апреля 2015 года;
— за половину 2015 года — 27 июля 2015 года;
— за 9 месяцев 2015 г. — 26 октября 2015 г.
Для расчета нам также понадобится ставка рефинансирования Банка России.В 2015 году он составлял 8,25 процента. А с 1 января 2016 года ставка рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России, определенной на соответствующую дату (Указание Банка России от 11 декабря 2015 года N 3894 -U).

Специальный расчет

Предположим, что авансовые платежи ООО «Гвоздика», применяющего упрощенную систему налогообложения, составили:
— за первый квартал 2015 года — 15 000 рублей;
— на полугодие 2015 года — 20 000 рублей;
— за 9 месяцев 2015 года — 25 000 руб.
Аванс за первый отчетный период внесен вовремя, за второй — 5 сентября 2015 года (просрочка — 40 дней), за 9 месяцев — 12 января 2016 года (12 дней с опозданием уже в 2016 году, 66 дней. — за 2015 год). Размер исчисленного налога за год — 45 000 руб.
Поскольку предоплата за полугодие просрочена, а сумма авансов за первый квартал и полугодие (15 000 руб. + 20 000 руб.) Меньше суммы налога за год, штрафы начисляются в полном объеме. на полгода вперед.Их размер составит 220 рублей. (20000 руб. X 40 дней x 1/300 x 8,25%).
Теперь будем рассчитывать штрафы за просрочку аванса по итогам 9 месяцев. Сумма авансов составляет 60 000 рублей, что превышает сумму «упрощенного» налога, рассчитанную за год. Соответственно штрафы могут быть начислены только до 40 000 рублей, а если учесть, что в 2015 году авансы в размере 35 000 рублей. (по итогам первого квартала и полугодия) уже оплачены, то база для начисления штрафных санкций за несвоевременную уплату авансового платежа за 9 месяцев 2015 года будет равна всего 5 000 руб.(40 000 руб. — 35 000 руб.). Однако штраф придется рассчитывать в два этапа — в связи с тем, что ставка рефинансирования Банка России в период просрочки выплаты аванса изменилась:
руб. 5000 руб. Х 66 дней х 1/300 х 8,25% = 90,75 руб .;
5000 руб. Х 12 дней х 1/300 х 11% = 22.00 руб.
Всего за просрочку авансовых платежей в 2015 году ООО «Гвоздика» должно будет уплатить штраф в размере 332,75 руб. (220 руб. + 90,75 руб. + 22 руб.).
Следует отметить, что указанный выше порядок соразмерного уменьшения штрафов применяется и в том случае, если организация в конце года пошла на уплату минимального налога. Единственное отличие состоит в том, что сумму аванса нужно сравнивать с минимумом, подлежащим выплате в конце года.

Если вы не нашли нужную информацию на этой странице, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

КБК для уплаты по упрощенной системе налогообложения

КБК для СТС, ЕНВД и ЕСХН
с 2017 по 2011 год

С 2017 года код ЦБК для упрощенной системы налогообложения, доход за вычетом расходов и ЦБК для минимального налога одинаковы.
До 2017 года это были два разных кода
!!!

Приказ Минфина России
от 28 декабря 2010 г. № 190н
«Об утверждении Инструкции о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации
»

Доходы ГНС (6%) с 2011 г.
18210501011011000110	Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших доход в качестве объекта налогообложения
18210501011012100110	Штраф по налогу на налогоплательщиков, выбравших доход в качестве объекта налогообложения
18210501011013000110	Штрафы по налогу на налогоплательщиков, выбравших доход в качестве объекта налогообложения
Доходы ГНС (6%) за 2010 год
18210501012011000110	Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших доход в качестве объекта налогообложения (для налоговых периодов, истекших до 1 января 2011 г. )
18210501012012100110	Штраф по налогу на налогоплательщиков, выбравших доход в качестве объекта налогообложения (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
18210501012013000110	Штрафы по налогу на налогоплательщиков, выбравших доход в качестве объекта налогообложения (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
Доходы ГНС за вычетом расходов (15%) с 2011 г.
18210501021011000110	Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доход, уменьшенный на сумму расходов
18210501021012100110	Штраф по налогу на налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доход, уменьшенный на сумму расходов
18210501021013000110	Штрафы по налогу на налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доход, уменьшенный на сумму расходов
Доходы ГНС за вычетом расходов (15%) за 2010 год
18210501022011000110	Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доход, уменьшенный на сумму расходов (для налоговых периодов, истекших до 1 января 2011 г. )
18210501022012100110	Штраф по налогу на налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения прибыль, уменьшенную на сумму расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
18210501022013000110	Штрафы по налогу на налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения прибыль, уменьшенную на сумму расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
Минимальный налог STS с 2017 года (С 2017 года КБК для минимального налога и КБК для упрощенной системы налогообложения доходы за вычетом расходов одинаковы)
18210501021011000110	Минимальный размер налога, зачисляемого в бюджеты субъектов Российской Федерации Пример: Платежное поручение об уплате минимального налога по упрощенной системе налогообложения в 2017 году

0401006000
Доступ.в банк. доски.	Списано со счета. доски.
ПЛАТЕЖНЫЙ ПОРЯДОК №
дата	Посмотреть платеж
Сума в газовой смеси	Четырнадцать тысяч рублей 00 копеек
ИНН 7708123456	КПП 770801001
ООО «Прорыв»
Кол.№	40702810400000001111
Плательщик
ПАО «Банк ВТБ»
Кол. №	30101810700000000187
Банк плательщика
Филиал 1 Москва
Кол. №
Банк получателя
ИНН 7743777777	КПП 774301001				граф.№	40101810800000010041
УФК по Москве (ИФНС России №43 по Москве)
Тип оп.	01		Термин досок.
Название пл.	Охра. досок.		5
Получатель		Код	0		Res. поле
Минимальный налог на 2016 год, переведенный в связи с применением упрощенной системы налогообложения (упрощенная система налогообложения, доход за вычетом расходов)
Назначение платежа
Подписи			Марки банка

Минимальный налог на ГНС ​​с 2011 по 2016 год

18210501050011000110 Минимальный размер налога, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации 18210501050012100110 Штраф по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации 18210501050013000110 Штрафы по минимальному налогу, зачисляемым в бюджеты субъектов Российской Федерации Минимальный налог STS на 2010 год 18210501030010000110 Минимальный размер налога, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов (за налоговые периоды, прошедшие до 1 января 2011 года ) 18210501030012000110 Штраф по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты государственных внебюджетных фондов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) 18210501030013000110 Штрафы по минимальному налогу, зачисленные в бюджеты государственных внебюджетных фондов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

патента USN с 2011 г.

18210501041021000110 Налог, взимаемый со стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения 18210501041022000110 Штраф на доходы от выдачи патентов на предпринимательскую деятельность при применении упрощенной системы налогообложения 18210501041023000110 Штрафы на доходы от выдачи патентов на предпринимательскую деятельность при применении упрощенной системы налогообложения Патенты USN на 2010 год 18210501042021000110 Налог, взимаемый со стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения (для налоговых периодов, истекших до 1 января 2011 г. ) 18210501042022000110 Штраф на доходы от выдачи патентов на предпринимательскую деятельность при применении упрощенной системы налогообложения (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) 18210501042023000110 Штрафы по доходам от выдачи патентов на предпринимательскую деятельность при применении упрощенной системы налогообложения (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

ЕНВД с 2011 г.

18210502010021000110 Единый налог на вмененный доход по отдельным видам деятельности 18210502010022000110 Штраф по единому налогу на вмененный доход по отдельным видам деятельности 18210502010023000110 Штрафы по единому налогу на вмененный доход по отдельным видам деятельности ЕНВД на 2010 год 18210502020021000110 Единый налог на вмененный доход по отдельным видам деятельности (для налоговых периодов, прошедших до 1 января 2011 г. ) 18210502020022000110 Штраф по единому налогу на вмененный доход по отдельным видам деятельности (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) 18210502020023000110 Штрафы по единому налогу на вмененный доход по отдельным видам деятельности (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

Единый сельскохозяйственный налог с 2011 года

18210503010011000110 Единый сельскохозяйственный налог 18210503010012000110 Штраф по единому сельскохозяйственному налогу 18210503010013000110 Штрафы по единому сельскохозяйственному налогу Единый сельскохозяйственный налог за 2010 год 18210503020011000110 Единый сельскохозяйственный налог (для налоговых периодов, истекших до 1 января 2011 г. ) 18210503020012000110 Пени по единому сельскохозяйственному налогу (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) 18210503020013000110 Штрафы по единому сельскохозяйственному налогу (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

Штрафы уплачиваются только за несвоевременную декларацию и другие нарушения.За просрочку платежа взимается штраф!

КБК на 2014 г .: Упрощенная система налогообложения (УСН)

II квартал. — до 25 июля

г.

III квартал. — до 25 октября

г.

IV квартал. — до 25 января

г.

НДС (раз в квартал):

• I квартал. — до 20 апреля
г.
• II квартал. — до 20 июля
г.
• III квартал. — до 20 октября
г.
• IV квартал. — до 20 января
г.

Штраф

За несвоевременную уплату налогов или платежей в Пенсионный фонд РФ начисляются пени в размере 1/300 суммы задолженности умноженной на ставку рефинансирования, начисление осуществляется ежедневно.Изобразительное искусство. 122 НК РФ — Неуплата или неполная уплата суммы налога (сбора) 1. Неуплата или неполная уплата суммы налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иное некорректный расчет налога (сбора) или иные неправомерные действия (бездействие) влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора). 3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов неуплаченной суммы налога (сбора).В случае крупной суммы наступает уголовная ответственность. Крупной суммой признается сумма налогов и (или) сборов на сумму более 2000000 рублей за период в течение трех финансовых лет подряд при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10% от суммы. налогов и (или) сборов, подлежащих уплате, или свыше 6.000.000 рублей

Штрафы

Штраф за непредставление отчетности в ПФР

Штраф за непредоставление отчетности в пенсионный фонд составляет 5% от суммы подлежащих уплате страховых взносов, исчисленных к уплате за последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода.Считается каждый полный и неполный месяц с даты, установленной для подачи отчета. Размер штрафа может быть не более 30% от указанной суммы, но также не менее 1000 рублей.

Штраф за несвоевременную налоговую декларацию:

1. с просрочкой менее 180 дней — 5% процентов от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплаты) на основании данной декларации, за каждый месяц (полный или неполный) с даты, установленной для подачи декларации, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 руб.
2. с просрочкой более 180 дней — 30% от суммы + 10% за каждый полный и неполный месяц (27.07.2010 № 229-ФЗ). Те. если вы заплатили налог УСН, но не подавали декларацию, то вам грозит штраф — 1000 руб. Штрафы и пени в декларации не отражаются.

Штрафы для должностных лиц

Штраф за просрочку налоговой декларации:

Арт. 15.5 КоАП РФ: «Нарушение сроков подачи налоговой декларации в налоговый орган по месту регистрации, установленным законодательством о налогах и сборах, — влечет предупреждение или наложение административного штрафа. на должностных лиц в размере от 300 до 500 руб.«

Штраф за просрочку декларации о средней численности персонала в налог

200 руб. (Важно! Это статистические данные, а не декларация, поэтому штраф 200, а не 1000 руб.).

Штраф за просрочку декларации 2-НДФЛ

200 рублей за каждое свидетельство 2-НДФЛ (Налоговый кодекс, ст. 126 п. 1). Штраф за несвоевременную подачу декларации рассчитывается из подлежащей оплате суммы. Минфин считает, что если налог был уплачен, то штраф за несвоевременную отчетность взиматься не должен.НО в ФНС и ФАС считают, что тогда необходимо взыскать минимальный штраф — 1000 руб.

1. KBK USN доход 6%
2. KBK для минимального налога
3. Условия уплаты налога

182 105010 11 01 1000 110 .

КБК по упрощенной системе налогообложения в 2018 г .: таблица

Первые три цифры (182) указывают код администратора платежа. Ниже обозначен единый налог по упрощенной схеме — 105.Семь цифр после расшифровывают такие параметры, как подгруппы доходов, код и подгруппы платежей. Для индивидуальных предпринимателей и других юридических лиц со ставкой налога по упрощенной системе налогообложения 6% эти цифры равны 010 11 01, тогда как в другой системе налогообложения они будут отличаться.

КБК УСН 6%

182 1 05 010 21 01 1000 110 .

KBK для минимального налога

182 105010 21 01 1000 110 .

• на 2017 год — до 02.04.2018

1. Изменения в оплате упрощенной системы налогообложения в 2018 году
2. KBK USN доход 6%
3. KBK USN доход за вычетом расходов 15%
4. KBK для минимального налога
5. Условия уплаты налога

В 2018 году плательщики УСН должны рассчитывать и вносить квартальные авансовые платежи по «упрощенной» схеме не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.При оплате по упрощенной системе налогообложения в платежном поручении указывается КБК — код бюджетной классификации для уплаты налога. Коды процентов, штрафов и фиксированного налога различаются. Актуальные данные по BCC с образцами платежей представлены в таблице ниже.

В 2018 году налог по упрощенной системе налогообложения перечисляется в федеральный бюджет налогоплательщиками с использованием реквизитов местной ИФНС, как и в прошлом году.

KBK USN доход 6% в 2018 году

Сам КБК для ИП и ООО по упрощенной системе налогообложения состоит из 20 цифр: 182 105010 11 01 1000 110 … Первые три цифры (182) обозначают код администратора платежа.

КБК «Доходы за вычетом расходов» USN 2018

Ниже обозначен единый налог по упрощенной схеме — 105. Семь цифр после расшифровывают такие параметры, как подстатьи доходов, код и подгруппы платежей. Для индивидуальных предпринимателей и других юридических лиц со ставкой налога по упрощенной системе налогообложения 6% эти цифры равны 010 11 01, тогда как в другой системе налогообложения они будут отличаться.

Символы кода KBK с 14 по 17 указывают на характер платежа: текущий платеж, пени или пени. Например, для уплаты единого налога на прибыль в размере 6% эти числа должны быть 1000. Для выплаты штрафа числа меняются на 2100., а для штрафа — на 3000. Последние три цифры (110) означают, что сумма направлено относится к налоговым доходам бюджета.

КБК УСН 6%

Важно: если вы ошиблись при вводе КБК и указали код пени или пени при уплате единого налога, платеж может быть уточнен.Об этом сообщило Минфин письмом от 01.12.2017 № 03-02-08 / 79774.

.

Пример заполнения платежного поручения на уплату налогов по упрощенной системе налогообложения доход 6% в 2018 году

KBK USN 15% Доход за вычетом расходов в 2018 году

Для юридических лиц, облагаемых налогом в размере 15% от разницы между доходами и расходами, показатели BCC практически совпадают. Разница в категории, обозначающей тип системы уплаты налогов юридического лица: 21 01 (вместо 11 01 для 6% упрощенной системы налогообложения).У остальных авансовых платежей код КБК будет прежним — 182 1 05 010 21 01 1000 110. .

KBK USN доход за вычетом расходов 15%

Пример образца налоговой декларации за 2017 год по упрощенной системе налогообложения «прибыль минус расходы» 15% в 2018 году

KBK для минимального налога

Для уплаты минимального налога с объектом налогообложения «доход за вычетом расходов» ваша налоговая задолженность должна быть ниже минимального значения — 1% от дохода.
В этом случае нужно платить налог по норме KBK 182 105010 21 01 1000 110 .

Сроки уплаты налогов по упрощенной системе налогообложения в 2018 году

Помните, что уплатив налог заранее, вы не только обезопасите себя от пени и штрафов, но и уменьшите сумму причитающихся страховых выплат. Авансовые платежи уплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (подробнее см. Пункт 7 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации).
Сроки уплаты налогов в 2018 году:

• на 2017 год — до 02.04.2018
• за I квартал 2018 года — до 25.04.2018
• на II квартал 2018 года — до 25.07.2018
• на III квартал 2018 г. — до 25.10.2018 г.

КБК Упрощенная система налогообложения прибыли. КБК для оплаты усн. Когда начислен штраф

При перечислении любого налога в платежном поручении необходимо указывать код бюджетной классификации — КБК, в том числе при уплате налога по упрощенной системе налогообложения. По окончании года организации должны передать его в ГНС не позднее 31 марта (в 2019 году — не позднее 1 апреля 2019 года), индивидуальные предприниматели в ГНС — не позднее 30 апреля.Кроме того, налогоплательщики упрощенного режима исчисляют и уплачивают авансовые налоговые платежи в бюджет ежеквартально — не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом.

КБК УСН «Доходы» в 2019 году

КБК по упрощенной системе налогообложения можно найти в Инструкции о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации (Приказ Минфина от 01.07.2013 № 65н ). Так, для упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «прибыль» сумма КБК за 2019 год составляет 182 1 05 01011 01 0000 110.

Однако при выплате в бюджет необходимо указывать конкретный BSC USN, в зависимости от того, уплачивается ли сам налог, налоговый штраф или штраф по USN. Так, КБК УСН «6 процентов» в 2019 году выглядит следующим образом:

При этом «доход» УСН КБК в 2019 году для индивидуальных предпринимателей и организаций одинаков.

КБК УСН «доход за вычетом расходов» в 2019 году

Если упрощенное лицо выбрало в качестве объекта налогообложения доход, уменьшенный на сумму расходов, то УСН КБК «доход за вычетом расходов» для индивидуальных предпринимателей и организаций в 2019 году выглядит следующим образом :

КБК УСН с «минимальным налогом» в 2019 году

Если в конце года упрощенное лицо уплачивает минимальный налог по упрощенной системе налогообложения по ставке

Доход ГНС (6%)

КБК для выплаты доходов ГНС (6 процентов)

КБК для уплаты процентов по упрощенной системе налогообложения доходов (6 процентов)

Доходы ГНС за вычетом расходов (15%)

КБК для уплаты доходов по упрощенной системе налогообложения за вычетом расходов (15 процентов)

КБК на уплату процентов по упрощенной системе налогообложения доход за вычетом расходов (15 процентов)

Минимальный налог (до 01.01.2016)

КБК для уплаты минимального налога по упрощенной системе налогообложения (до 01.01.2016)

Файлы

Важные пояснения по КБК для уплаты налогов по упрощенной системе налогообложения

«Упрощенная» — наиболее привлекательная налоговая система для малого и среднего бизнеса. Его популярность обусловлена ​​минимальной налоговой нагрузкой, самой несложной процедурой отчетности и учета среди всех систем.Это особенно удобно для индивидуальных предпринимателей. Два варианта этой системы различаются по ставке налога, базе и способу исчисления налогов:

• USN — Доход (или USN -6%): государство отчисляет 6% от прибыли предпринимателя;
• USN — Доход за вычетом расходов (или USN-15%): штат имеет право на получение 15% разницы, указанной в названии налога.

Стоит ли следовать той или иной из этих разновидностей? Предприниматель может менять свое решение ежегодно, уведомив налоговый орган о своем намерении до конца года.

Каждый может выбрать СТС?

Для перехода на «упрощенную» систему предприятие должно соответствовать определенным условиям, несложным для малого бизнеса:

• имеют менее 100 сотрудников;
• не «нацелены» на доход более 60 тысяч рублей;
• имеют остаточную стоимость менее 100 млн руб.

Для юридических лиц эти требования дополнены запретом на открытие филиалов и представительств и долей участия других организаций сверх квартала.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Приятное налоговое нововведение в отношении СТС: ставка 6% на СТС — доход, и поэтому самая низкая среди систем налогообложения, с 2016 года может быть снижена до 1% по региональной инициативе. А ставка УСН-15 может превратиться в 5%, если этого требует региональное законодательство.

Платим единый налог

Налог, заменяющий сразу несколько вычетов, общих для других налоговых систем (НДФЛ, НДС, налог на имущество), называется объединенный … Независимо от того, какой тип упрощенной системы налогообложения выбрал предприниматель, он должен быть вычтен авансовые платежи в конце каждого квартала.

Сумму налога на конец года необходимо будет рассчитать с учетом внесенных авансовых платежей.

Для перечисления суммы налога в бюджет необходимо правильно заполнить платежное поручение, так как вы не можете платить налоги наличными.

В поле 104 необходимо указать правильный КБК для уплаты единого налога по упрощенной системе налогообложения:

• для СТС-6% — 182 1 05 01011 01 1000110;
• для УСН-15% — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Если авансовые платежи не были внесены вовремя, за каждый пропущенный день назначается штрафных санкций. Для их оплаты необходимы следующие цены за клик:

• для СТС-6% — 182 1 05 01011 01 2100110;
• для УСН-15% — 182 1 05 01021 01 2100 110.

Если в конце годового периода по его результатам не уплачен налог, то дополнительно к пени будет наложен штраф 20% от суммы задолженности. Вам необходимо будет заплатить за это в соответствии со следующим KBK:

• для УСН-6% — 182 1 05 01 011 01 3000 110;
• для УСН-15% — 182 1 05 01021 01 3000110.

Выбирая упрощенную систему с объектом «доход», фирмы и предприниматели уплачивают налог со всей своей выручки. Расходы не подлежат вычету. Ставка налога на «прибыль» составляет 6%. Регионы в 2016 году получили право понижать ставку на местном уровне. Организация выбирает объект налогообложения самостоятельно с учетом особенностей своей работы и материальной выгоды.

По какой строке входить в КБК по упрощенной системе налогообложения 6%

При выборе дохода в качестве объекта налогообложения фирмы и индивидуальные предприниматели выплачивают 6% прибыли ежеквартально и в конце года.Код в платежном поручении укладывается в строку 104 «назначение платежа».

КБК в 2016 г. по СТС «Доходы» — 1821 05 01 011 01 1000 110.

КБК упрощенная система налогообложения доходов — минимальный налог

Минимум оплачивается в двух случаях:

• Компания несет убытки;
• доходы фирмы настолько малы, что налог минимален.

Размер минимального налога не зависит от объекта налогообложения. Фирмы на СТС «доход» и на СТС «доход за вычетом расходов» перечисляют минимальный налог на

.

Минимальная ставка по упрощенной системе налогообложения — 1% от дохода.

КБК доходы от уплаты штрафов и пеней

Штрафы и штрафы перечислены с указанием конкретного CSC.

КБК на проценты по упрощенной системе налогообложения 6% — 182 1 05 01 011 01 2100 110.

Пени уплачиваются за каждый день просрочки налогообложения. Ежеквартальные выплаты производятся до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. А в конце года — до 31 марта следующего года (организация) или до 30 апреля следующего года (ИП).В 2016 году 30 апреля выпадает на выходной день, поэтому крайний срок переносится на 4 мая. Если налогоплательщик не соблюдает эти сроки, начисляются штрафные санкции.

КБК на штрафы по упрощенной системе налогообложения 6% — 182 1 05 01 011 01 2200 110.

Штрафы начисляются за грубое нарушение сроков оплаты. Штраф, в отличие от пени, взимается и уплачивается единожды, а не за каждый просроченный день.

Таблица БСК для доходов по упрощенной системе налогообложения 2016

КБК доход по упрощенной системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Спецификация Кодекса бюджетной классификации не связана с правовым статусом организации.И фирмы, и индивидуальные предприниматели указывают в строке «назначение платежа»

.

КБК — 182 1 05 01050 01 1000110.

Данный код предоставляется всем юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, использующим СТС «Доход».

Часто задаваемые вопросы FAQ

Рассмотрим вопросы, которые волнуют бухгалтеров при уплате доходов по упрощенной системе налогообложения и указании КБК.

Какой правильный код для оплаты STS 6% и что делать с платежами с неверным BCC?

КБК периодически меняются.Перед оплатой рекомендуется проверить справочную информацию.

КБК по упрощенной системе налогообложения 6% в 2016 году — 182 1 05 01 050 01 1000 110.

Не изменилось с прошлого года. Но если вы все же указали неправильный код, то эту проблему легко решить. При обнаружении ошибки в налоговой инспекции заказывается отчет о сверке. По результатам сверки налоговый орган уточняет платеж — переводит его на правильный код. Вы можете уточнить необходимые реквизиты без сверки — написав заявление в налоговую службу в произвольной форме.Уточнение производится в течении 10 дней. Если налоговая служба сочтет платеж просроченным из-за неправильного кода и начисляет штраф, то это можно обжаловать в суде. Суды, как показывает практика, в этом вопросе встают на сторону налогоплательщика. Согласно закону несоответствие кодов не является основанием для признания условий оплаты нарушенными (п. 2 п. 3). Ведь если сумма поступила на корсчет казначейства, значит, она поступила в бюджетную систему РФ.Этого достаточно, чтобы уплаченную сумму нельзя было признать просроченной. Это подтверждается, в частности,. Организации или предпринимателю не грозит штраф за неверно указанное в платежном поручении КБК. Налоговая инспекция может взимать штрафы, но их также можно обжаловать в суде.

Какой КБК нужно указывать при подаче обновленной декларации и уплате ГНС 6% за более ранние периоды?

Пересмотренная декларация не имеет специальной формы.Он подается в той же форме, что и обычная декларация, только с другим номером исправления. Уточняющая информация за предыдущие периоды предоставляется по форме, действовавшей в течение этого налогового периода (п. 5). Если в 2016 году обнаружена ошибка в данных за 2013 год, то уточняющая информация подается в форме за 2013 год. То же правило применяется к KBK. Если платеж произведен за какой-либо из прошлых лет, то в поле «Назначение платежа» указывается старый BCC этого года. Более того, если код изменился, не будет ошибкой внести средства с использованием нового кода.Деньги по-прежнему переводятся в желаемую строку бюджета. Следовательно, проще использовать текущий код периода для исправления прошлых ошибок. Для STS 6% это 182 1 05 01 050 01 1000 110. BCC для «дохода» STS 6% не менялась с 2012 года.

Нужно ли корректировать уже внесенные авансы, если индивидуальный предприниматель по упрощенной системе налогообложения переехал в регион с другой налоговой ставкой?

Если индивидуальный предприниматель меняет место регистрации на регион, где установлена ​​другая ставка налога по упрощенной системе налогообложения, нет необходимости в пересчете авансов, уже внесенных с начала года.Новая ставка рассчитывает авансовые платежи за период переезда и уплаты ежегодного налога. Об этом говорится в разъяснении Минфина, которое приводится в Письме от 09.03.2016 № 03-11-11 / 13037. Напомним, с 2016 года региональные власти могут снизить ставку налога по упрощенной системе налогообложения для как объект «доход минус расходы», так и объект «доход». Ранее региональные ставки применялись только к плательщикам упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы за вычетом расходов».

Новые KBK одинаковы для всех регионов или они разные?

Коды одинаковые для всех регионов. Изменения значений BCF происходят на федеральном уровне. Новые коды устанавливаются приказами Минфина. Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших доход в качестве объекта налогообложения, уплачивается на

.

КБК 182 1 05 01050 01 1000110.

Указанный код действителен для платежей в 2012, 2013, 2014, 2015 и 2016 годах.

Можно ли зачесть переплату налога в счет налога (авансового платежа), имеющего другую BCC?

При зачете переплаты по налогу в виде авансов отличия в коде не имеют значения.Важно соблюдать вид платежа: федеральные налоги зачисляются в федеральный бюджет; региональный — в областной бюджет; local — к местным. Если платежи однотипные, то налоговая служба не может отказать в зачислении средств по разным БКК. Такой отказ незаконен. Если организация платит два налога в один бюджет (например, в федеральный), то переплата по одному из них может быть зачтена в счет другого, несмотря на то, что коды платежей разные.Такой же подход применяется при взаимозачете процентов и штрафов. Для зачета переплаты налога в счет авансовых платежей подается заявление в ИФНС.

Какой КБК по СТС подать в 2017 году? Что такое BCM с объектом «доход» и «доход за вычетом расходов»? Как изменится «упрощенный» КБК в 2017 году? Поговорим об этом в нашей статье.

Срок перевода единого налога в КБК в 2017 году

Плательщики упрощенной системы налогообложения ежеквартально должны исчислять и уплачивать авансовые платежи по «упрощенному» налогу не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, а также налог в конце года не позднее 31 марта (для организаций) и 30 апреля (для индивидуальных предпринимателей).При оплате упрощенной системы налогообложения в платежном поручении необходимо указать код бюджетной классификации (КБК), на который переводится налог по упрощенной системе налогообложения.

КБК УСН «Доход» в 2017 г.

КБК по упрощенной системе налогообложения на 2017 год предусмотрен Инструкцией, утвержденной приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н. Для упрощенной системы налогообложения с объектом «доход» единый КБК на 2017 год составляет 182 1 05 01011 01 1000 110.При этом следует учитывать, что в 2017 году при перечислении «упрощенного» налога в платежном поручении необходимо указывать БКК, в зависимости от того, является ли сумма налога, пени и / или пени. КБК УСН «6 процентов» в 2017 году составляют:

КБК УСН «доходы за вычетом расходов» в 2017 году

Если в качестве объекта налогообложения выбран «доход за вычетом расходов», то USN CBC на 2017 год для организаций и индивидуальных предпринимателей будут следующими:

KBK USN с «минимальным налогом» в 2017 году

С 2017 года для минимального налога по упрощенной системе налогообложения больше не будет отдельной BCC.То есть минимальный налог в 2017 году нужно будет перечислить по коду обыкновенных авансовых платежей (приказ Минфина России от 20.06.2016 № 90н). Поясним, как такое изменение БНФ по упрощенной системе налогообложения отразится на реальной жизни.

Предположим, что организация с объектом «доходы за вычетом расходов» потеряла право на упрощенную систему налогообложения в сентябре 2016 года. По итогам 9 месяцев 2016 года она достигла минимального размера налога по упрощенной системе налогообложения.Перечислить необходимо не позднее 25 октября. Необходимо внести деньги на КБК 182 1 05 01 050 01 1000 110. Именно этот КБК действует для минимального налога по упрощенной системе налогообложения в 2016 году.

А теперь представим, что организация завершила процесс упрощения к концу года. Она достигла минимального налога и должна его уплатить не позднее 31 марта 2017 года. Вам необходимо перевести деньги в другой БКК — 182 1 05 01021 01 1000 110. Новый БКК с 2017 года действителен как для обычного налога на объект. «Доход за вычетом расходов» и минимальный «упрощенный налог».

Иными словами, в 2016 году организации с объектом «доходы за вычетом расходов» использовали два разных BCC. Один — для обычного налога по упрощенной системе, другой — для минимального. С 2017 года ситуация изменилась — БЦК для таких платежей будет прежним. Ниже представлена ​​таблица ССП по упрощенной системе налогообложения на 2017 год.

Выберите заголовок 1. Хозяйственное право (235) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Обнаружение IP (27) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие IP (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование бизнеса (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерский учет (69) 1.8.1. Заработная плата (3) 1.8.2. Выплаты по беременности и родам (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерского учета (8) 1.8.5. Опись (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Бизнес-чеки (17) 10. Онлайн-кассы (14) 2. Предпринимательство и налоги (413) 2.1. Общие вопросы налогообложения (27) 2.10. Профессиональный подоходный налог (7) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (36) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. Подоходный налог с населения (8) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые комиссии (8) 2.7. Страховые взносы (64) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (86) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и услуги (40) 3.1. Налогоплательщик LE (9) 3.2. Налог на услуги Ru (12) 3.3. Служба пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес-пакет (1) 3.5. Онлайн калькуляторы (3) 3.6. Онлайн-проверка (1) 4.Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. ПЕРСОНАЛ (103) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (6) 5.2. Пособия по беременности и родам (1) 5.3. Отпуск по болезни (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общие (22) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Наем (3) 5.9. Иностранный персонал (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Жалобы (3) 7.Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и правила (12) 7.3. ГОСТы и технические регламенты (10) 8. Формы документов (82) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Объявления (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Бланки заявлений (12) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. LLC Charters (3) 9. Разное (25) 9.1. НОВОСТИ (5) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)

IP kbkg Упрощенная система налогообложения 6. kbk для уплаты

usn в 2016 году
5. Сроки подачи отчетов с кодами бюджетной классификации
6. KBK о штрафах и пени за несвоевременную подачу отчетов
7. Нюансы использования КБК для индивидуальных предпринимателей по упрощенной системе налогообложения
8. Если указано неверное КБК
8.1. Образец заявления на передачу КБК
9. Если вы не можете подать отчеты лично
9.1. Образец

Структура КБК 2016

КБК состоит из 20 цифр (цифр). BCC содержит код распорядителя бюджетных средств, код вида доходов, код операций.

Код бюджетной классификации — это группировка доходов и расходов бюджетов любого уровня финансовой системы, а также источник финансирования дефицита. КБК признан неотъемлемым элементом классификации доходов бюджета РФ.

Чтобы понять, как использовать KBK, рассмотрим его структуру:

1.Первые три цифры указывают, для какой организации предназначена коллекция. Это может быть ФТС, ФСС, Пенсионный фонд, ИФНС, ФФОМС.
2. Следующие 11 цифр «информируют» о типе дохода и о том, в какой бюджет пойдет платеж. Чаще всего используются следующие три набора чисел:

• 000-1-00-00-000-00 … — доход.
• 000-2-00-00-000-00… — безвозмездные переводы.
• 000-3-00-00-000-00… — доход от предпринимательской или иной предпринимательской деятельности.

3. Следующий блок из 4 цифр указывает тип платежа.
4. Последние 3 цифры отражают вид экономической деятельности.

Новый KBK 2016

Минфин РФ утвердил новые КБК в 2015 году. Теперь при заполнении платежных поручений нужно ориентироваться на новые КБК, так как многие старые исключены. Предполагается, что новые коды продолжат действовать в 2016 году.

По итогам года налогоплательщики упрощенной системы налогообложения с учетом расходов обязаны уплатить минимальный налог — 1% от дохода.Минимальный налог уплачивается, если его размер оказывается больше налога по упрощенной системе налогообложения, исчисленного в общем порядке. Налогоплательщик вправе включить разницу между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке, в расходы по упрощенной системе налогообложения.

КБК по упрощенной системе налогообложения одинаковы, как для ООО, так и для индивидуальных предпринимателей. КБК отличаются друг от друга в зависимости от объекта налогообложения.Кроме того, в 2015-2016 годах появился отдельный код бюджетной классификации по минимальному налогу.

Срок в платежных поручениях должен быть указан следующим образом:

• На 1 квартал — КВ.01.2015.
• За 2 квартал — PL 01.2015.
• За 3 квартал — КВ.03.2015.
• За 4 квартал — GD.00.2015.

КБК объект «Доходы» по упрощенной системе налогообложения в 2016 году

Налог, взимаемый с налогоплательщиков упрощенной системы налогообложения, составляет 6%, то есть тех, кто выбрал доход в качестве объекта налогообложения (за перерасчет, просрочку, задолженность по уплате платежей, а также аннулированные переводы)	182 1 05 01011 01 1000 110
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших доход в качестве объекта налогообложения (пени по соответствующему платежу)	182 1 05 01011 01 2100 110
Налоги, перечисляемые плательщиками, выбравшими такой объект налогообложения, как прибыль (в процентах от перечислений данного вида)	182 1 05 01011 01 2200 110
BCC для упрощенной системы налогообложения 6%, — для тех налогов, которые уплачивают юридические лица и индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доход (размер начисленного штрафа за такой перевод в соответствии с порядок нормативных актов)	182 1 05 01011 01 3000 110

Объект КБК «доходы за вычетом расходов» в 2016 году

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доход, уменьшенный на сумму расходов (СТС 15%)	182 1 05 01021 01 1000 110
Сумма налога, которую уплачивают плательщики, предпочитающие объект налогообложения прибыли, за вычетом затрат (штраф по таким перечислениям)	182 1 05 01021 01 1000 110
	182 1 05 01021 01 2100 110
Суммы налогов, уплаченные предпринимателями и юридическими лицами, выбравшими объект налогообложения в виде дохода, уменьшенного на сумму расходов (процентов по таким перечислениям).	182 1 05 01021 01 2200 110
Сборы в виде налогов, которые взимаются с налогоплательщиков упрощенной системы налогообложения, отдавших предпочтение объекту налогообложения в виде прибыли, уменьшенные на сумму затрат (размер штрафа за такую ​​передачу в соответствии с с регламентом).	182 1 05 01021 01 3000 110
В 2015 году КБК минимального налога упрощенной системы налогообложения, если он уплачен в казну территориального округа России (сумма переводов, недоимки, просроченной задолженности по таким платежам, в том числе аннулированным).	182 1 05 01050 01 1000 110
Перечисление минимального налога, направляемого в казну регионального округа России (штраф по таким платежам).	182 1 05 01050 01 2100 110
Уплата минимального налога в государственную структуру субъекта Российской Федерации (проценты при перечислении).	182 1 05 01050 01 2200 110
Уплата минимального налога (размер для предприятий, работающих по упрощенной системе налогообложения — 1%), который направляется в бюджет субъекта Российской Федерации (штраф за такой перевод в соответствии с законодательные акты России).	182 1 05 01050 01 3000 110

Сроки подачи налогов, сборов, отсрочка подачи

Налог уплачивается раз в квартал при наличии дохода. Налог необходимо округлить до рублей в большую сторону. При размере дохода 0 рублей налог не уплачивается.

Note
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в сфере торговли и услуг мы разработали специальную программу «Business.Ru», которая позволяет вести полноценный складской учет, коммерческий учет, финансовый учет, а также имеет встроенная CRM-система.Существуют как бесплатные, так и платные планы.

Сроки отчетности:

• I квартал (3 месяца) — до 25 апреля.
• II квартал (полгода) — до 25 июля.
• III квартал (9 месяцев) — до 25 октября.
• IV квартал (год) — для ИП до 30 апреля, для ООО до 31 марта.

Декларация УСН подается на налоговой основе один раз в год до 30 апреля для индивидуальных предпринимателей и до 31 марта для организаций.

Согласно порядку заполнения декларации, годовой минимальный налог уменьшается на сумму авансовых платежей за отчетные периоды. Неважно, выплачены авансовые платежи или нет. Необходимо, чтобы сумма выплат не превышала 50% от суммы налога. Заявление на зачет платежей по минимальному налогу подавать не нужно. Если сумма авансовых платежей превышает размер минимального налога, нет необходимости перечислять ее в бюджет.

КБК на штрафы и пени за несвоевременную сдачу отчетов

Для выплаты процентов и штрафов меняем два числа в предпоследнем блоке:

• КБК для передачи налога — 182 1 05 01 011 01 10 00 110.
• КБК для уплаты пени — 182 1 05 01011 01 21 00 110.
• КБК под проценты — 182 1 05 01011 01 22 00 110.
• КБК на штраф –182 1 05 01 011 01 30 00110.

Какие штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР:

• При просрочке менее 180 дней — 5% от суммы рассрочки за каждый месяц, но не более 30% и не менее 100 руб.
• При просрочке более 180 дней — 30% от суммы плюс 10% за каждый месяц, но не менее 1 тыс. Руб.

Какие штрафы предусмотрены за несвоевременную подачу декларации в налоговую:

• При просрочке менее 180 дней — 5% от суммы налога, но не более 30 процентов от указанной суммы и не менее 1 000 руб.
• За просрочку более 180 дней — 30% от суммы налога плюс 10% за каждый месяц.

Иными словами, если налог УСН уплачен, но декларация не подана, штраф составляет 1 тыс. Руб. Штрафы и пени в декларации не отражаются. При отсутствии уплаты налогов и отчислений в Пенсионный фонд РФ предусмотрен штраф в размере 1/300, умноженный на сумму платежа и ставку рефинансирования.

Нюансы использования КБК для индивидуальных предпринимателей по упрощенной системе налогообложения

Индивидуальному предпринимателю сложно провести четкое различие между домашним имуществом и имуществом для бизнеса.По этой причине определить прибыль достаточно проблематично: если доход получен после проведения операций, связанных с деятельностью индивидуального предпринимателя, он включается в налоговую базу ГНС. Если прибыль не связана с бизнесом, вам придется учитывать суммы в НДФЛ. В остальных случаях порядок использования КБК УСН 2015 не отличается от порядка, предусмотренного для юридических лиц.

Если указан неверный KBK

Если вы указали в отчетности неверный код бюджетной классификации, необходимо написать заявление о переводе БКК.См. Ниже образец приложения.

Рис. 1 Пример заявки на передачу КБК

Если вы не можете подать отчеты лично

Если вы не можете лично сдать отчетность в ИФНС, ФСС и Пенсионный фонд России, передайте документы через уполномоченное лицо. Для этого требуется доверенность. Пенсионный фонд требует нотариального заверения доверенности. Ниже приведен образец доверенности на подачу отчетов.

Рисунок: 2 Образец доверенности на отчетность

Отчеты можно отправлять по почте вместе с ценным письмом со списком приложений в двух экземплярах. К документам прилагается дискета с электронной копией. Днем подачи отчетов будет считаться день отправки письма.

Все КБК по упрощенной системе налогообложения, применявшейся в 2016 и 2017 годах: уплата налога, КБК по минимальному налогу, начисление пени и штрафов по упрощенной системе>

КБК по упрощенной системе налогообложения на 2016 год утверждено .Напомним, что БКК — нужны для учета доходов, расходов и источников финансирования бюджетов. БКК по упрощенной системе налогообложения состоит из 20 цифр (категорий). КБК для упрощенной системы налогообложения требуется для заполнения платежных поручений о перечислении налога в бюджет по упрощенной системе налогообложения, пени и штрафов, а также суммы минимального налога, взимаемого при применении упрощенной системы. В платежном поручении реквизит 104 предназначен для указания BSC по упрощенной системе налогообложения.

Описание платежа	КБК для перевода по упрощенной системе налогообложения	КБК для перевода процентов по упрощенной системе налогообложения	КБК для перевода штрафа по упрощенной системе налогообложения
Единый налог по упрощенной системе налогообложения (упрощенная система налогообложения) на прибыль	182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01011 01 2100 110	182 1 05 01011 01 3000 110
Единый налог по упрощенной системе налогообложения (упрощенная система налогообложения) на прибыль (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)	182 1 05 01012 01 1000 110	182 1 05 01012 01 2100 110	182 1 05 01012 01 3000 110
Единый налог по упрощенной системе налогообложения (упрощенная система налогообложения) с разницей между доходами и расходами	182 1 05 01021 01 1000 110	182 1 05 01021 01 2100 110	182 1 05 01021 01 3000 110
Единый налог по упрощенной системе налогообложения (упрощенная система налогообложения) на разницу между доходами и расходами (для налоговых периодов, истекших до 1 января 2011 года)	182 1 05 01022 01 1000 110	182 1 05 01022 01 2100 110	182 1 05 01022 01 3000 110
Минимальный налог по упрощенной системе налогообложения (упрощенная система налогообложения)	182 1 05 01050 01 1000110	182 1 05 01050 01 2100 110	182 1 05 01050 01 3000 110
Минимальный налог по упрощенной системе налогообложения (упрощенной системе налогообложения), уплаченный (собранный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года	182 1 05 01030 01 1000 110	182 1 05 01030 01 2100 110	182 1 05 01030 01 3000 110

Полный список кодов бюджетной классификации на 2016 год

Некоторые КБК, указанные предпринимателями при перечислении налогов и страховых взносов, одинаковы для всех индивидуальных предпринимателей, независимо от применяемого налогового режима.А некоторые коды бюджетной классификации «предназначены» для определенного режима.

KBK: взносы FE-2019

KBK для страховых взносов представляют собой самую большую группу кодов, которые требуются предпринимателям абсолютно всех налоговых режимов.

ИП работодатели при заполнении платежей по страховым взносам в 2019 году должны указать следующий БКК:

Вид взноса	KBK
Страховые взносы по GPT	182 1 02 02010 06 1010160
Страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию	182 1 02 02101 08 1013 160
Страховые взносы по ВНИМ	182 1 02 02090 07 1010160
Страховые взносы «на случай травм»	393 1 02 02050 07 1000 160
Дополнительные страховые взносы по ЛПИ для сотрудников, работающих в условиях, дающих право на досрочный выход на пенсию, в том числе:
	182 1 02 02131 06 1010 160
— для лиц, занятых на работах с вредными условиями труда (п.1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г.400-ФЗ	182 1 02 02131 06 1020 160
) (дополнительный тариф не зависит от результатов специальной оценки)	182 1 02 02132 06 1010 160
— для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (подпункты 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ) (дополнительный тариф зависит от результатов специального оценка)	182 1 02 02132 06 1020160

KBK: IE взносы для себя

BCC для вкладов индивидуальных предпринимателей для себя также одинаковы для всех, независимо от применяемого режима.

КБК для индивидуальных предпринимателей в ОСН в 2019 году

Предприниматели общего назначения являются плательщиками НДФЛ по доходам и плательщиками НДС:

КБК для индивидуальных предпринимателей в особых режимах в 2019 году

Каждый налог специального режима имеет собственный BCC.

Коды бюджетной классификации характеризуют финансовые операции, являясь способом группировки расходов и доходов, поступающих в бюджет страны. Знание кодов потребуется при формировании платежного поручения на уплату налоговых платежей и взносов.Однако каталог кодов бюджетной классификации может изменяться и корректироваться. В статье приводится КБК УСН Доходы ИП за 2019 год, а также рассказывается о сроках уплаты налогов и взносов.

Срок уплаты налогов индивидуальным предпринимателям по упрощенной системе налогообложения в 2019 году

Отчетность плательщиков по упрощенной системе налогообложения должна формироваться каждые 3, 6, 9 месяцев. Перевод авансовых платежей должен быть произведен до 25 числа месяца, следующего за окончанием отчетного периода, т.е.е., не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября.

Порядок регулируется Налоговым кодексом РФ. В конце года предприниматели проводят окончательный расчет единого налога. Отчисление платежей в бюджет должно быть завершено до 30 апреля будущего года.

Выплаты в другие даты производятся при наступлении одного из следующих случаев:

• при закрытии ИП налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, указанным в налоговом уведомлении. как дату прекращения деятельности.Причиной прекращения работы может быть личное желание предпринимателя или распоряжение государственных органов;
• Если право на применение упрощенной системы было утрачено налогоплательщиком, то налог должен быть уплачен до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в течение которого было утрачено право. Вы можете потерять право на использование упрощенной системы налогообложения из-за несоблюдения критериев (размер выручки, количество персонала). Предприниматель автоматически переводится в приложение ОСН.

Ниже представлена ​​таблица со сроками платежа в 2019 году.

Во избежание начисления штрафов и штрафов рекомендуется производить платежи до истечения установленных сроков.

Если дата платежа приходится на выходной или нерабочий день, то оплата разрешается не позднее следующего рабочего дня.

KBK 2019 для индивидуальных предпринимателей

BCF состоит из длинной строки чисел, каждая из которых содержит код, классифицирующий соответствующую группу доходов.Этот инструмент необходим для бесперебойного функционирования бюджетной системы, поскольку поток поступлений и объем расходов огромен. Структура кодировок позволяет конкретизировать и детализировать каждую квитанцию. Порядок применения кодов бюджетной классификации регулируется Министерством финансов.

2018 год ознаменован изменениями в справочнике кодов бюджетной классификации, единым для всех регионов РФ:

• введением новых кодов по налогу на доход по облигациям;
• дополнен перечень кодов акцизов.

КБК для СТС в 2019 году для индивидуальных предпринимателей подразделяются:

• КБК для уплаты упрощенной системы налогообложения на 2019 год для индивидуальных предпринимателей по объекту «доход»;
• КБК по упрощенной системе налогообложения по объекту «доходы за вычетом расходов» на 2019 год для индивидуальных предпринимателей.

До конца прошлого года было 3 КБК СТС для индивидуальных предпринимателей. Ниже представлена ​​информация о КБК по упрощенной системе налогообложения, доход в 2019 году для индивидуальных предпринимателей (графа No.2), а также объект «доходы за вычетом расходов» (графа № 3):

До конца прошлого года уплата нижнего порогового значения налогового сбора осуществлялась по отдельному коду; с 2019 года вводить единый налоговый кодекс в обязательном порядке.

Датой платежа считается день, указанный в платежном поручении (со счета ИП на счет Казначейства). Условие: сумма на счете должна быть достаточной для покрытия платежа.

КБК для уплаты страховых взносов индивидуальным предпринимателям

С наступлением 2019 года внесены изменения в расчет фиксированных выплат, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями.Ранее при расчете использовалась формула, связывающая размер взноса с размером минимальной заработной платы и тарифной ставкой. С 2019 года формула отменена, размер выплат зафиксирован, отменена зависимость от минимальной заработной платы и других показателей. При этом, если размер полученного дохода превышает 300 000 рублей, взносы в Пенсионный фонд рассчитываются как 1% от суммы превышения, пороговое значение ограничивается максимум 8 фиксированными взносами.

Новый размер взносов:

• Пенсионный фонд (доход менее 300 тыс. Руб.) — 26 545 руб .;
• максимальный взнос (ПФР) — 212 360 рублей;
• Фонд обязательного медицинского страхования — 5840 руб.

Ниже приведены КБК для уплаты взносов по упрощенной системе налогообложения доходов в 2019 году для индивидуальных предпринимателей без работников:

ПФР	Медицинское страхование
18210202140061110160	18210202103081013160
Штраф
1821020214006 2110160	18210202103082013160
Штрафы
18210202140063010160	18210202103083013160

Если при формировании платежного поручения был указан ошибочный код, необходимо написать апелляцию-заявление на перевод КБК в ИФНС или Пенсионный фонд России.

Фиксированные взносы предпринимателей, не имеющих наемного персонала, подлежали уплате до 01.09.2018, а процент сверхдохода — до 02.07.2018. Взносы за 2019 год необходимо уплатить до 01.09.2019 (ОМС и ОПС для ИП без сотрудников), до 01.07.2019 («пенсионный» взнос в случае превышения дохода).

Для использования только актуальных КБК необходимо воспользоваться сайтом ИФНС nalog.ru, после чего:

1. Выберите вкладку «Налогообложение в Российской Федерации».
2. Откройте страницу «Коды классификации доходов бюджета РФ, администрируемых Федеральной налоговой службой».
3. Выберите нужный раздел (IP).
4. Найти в открывшемся списке налогов, штрафов нужную позицию, подпункт платежа.
5. Зайдите в таблицу, выберите правильный 20-значный код для описания.

При наличии обязанности самостоятельно рассчитать и уплатить сумму налогового обязательства. Для правильного распределения сумм налогов в соответствующие бюджеты плательщик должен указать правильный показатель КБК, который будет отличаться для платежей по вариантам «СТС 6%» и «СТС 15%».

Что такое КБК с СТС

При заполнении платежных поручений на перечисление налоговых платежей субъект должен самостоятельно заполнить ряд обязательных реквизитов и атрибутов платежа, к которым также относится БКК. Основные показатели БЦК утверждены Приказом Минфина РФ № 65н, а для схемы «» (в размере 6%) они не менялись с 2011 года.

Следует иметь в виду, что при использовании разного порядка расчета налоговых обязательств будут учитываться разные значения BCF.Это связано с необходимостью правильно распределить суммы основного налога, процентов и т. Д. Хотя значения БКК различаются для разных видов целевых платежей, ошибка при заполнении документов повлечет за собой менее существенные последствия — налог орган обязан учесть сумму налога, даже если указан действующий ранее код.

Если по схеме «Доход» показатели не менялись с 2011 г., то для варианта оплаты по ставке 15% в 2017 г. произошли важные изменения — теперь нет отдельного КБК для расчета и уплаты минимального налогового обязательства. .

Также следует отметить, что по опции «СТС-Доход» ставка налоговых обязательств составит 6%, а для «» ставка — 15%. Рассмотрим текущие детали КБК, которые должны использоваться в 2017 году хозяйствующими субъектами, работающими по различным вариантам упрощенной системы налогообложения.

Текущие показатели КБК можно уточнить не только в Приказе № 65н, но и в территориальной налоговой инспекции. Кроме того, при использовании официальных электронных ресурсов ФНС субъекту будет предложено выбрать требуемый БКК или состав существующих кодов.

КБК для УСН в 2017 году

Минимальный налог

При выборе схемы налогового учета по ставке 15% применяется понятие минимального налога (для варианта «СТС 6% от дохода» это правило отсутствует). Основание для уплаты налогового обязательства по минимальному порогу возникает, если при уменьшении суммы дохода по признанным расходам сумма налогового обязательства не превышает установленный законом минимум — 1% от расчетной суммы дохода.

До 2017 года реквизиты КБК для перечисления указанного платежа были выделены в самостоятельную группу, поэтому в настоящее время необходимо учитывать следующие особенности заполнения документов:

• основной платеж по рассматриваемому типу на 2015-2016 годы — 182 1 05 01 050 01 1000 110;
• пени по указанному обязательству — 182 1 05 01 050 01 2100 110;
• штрафов — 182 1 05 01 050 01 3000 110.

Таким образом, при расчете суммы за прошедшие отчетные периоды необходимо использовать независимые кодовые индикаторы. При заполнении документов на текущий 2017 год будут использоваться стандартные реквизиты КБК по схеме «упрощенная система налогообложения 15%».

Что такое КБК по упрощенной системе налогообложения, расскажет видео ниже:

Платеж

Последние изменения показателей BCF для упрощенных схем налогообложения датированы 2014 годом, с тех пор они остались неизменными.Для варианта «упрощенная система налогообложения 15%» (в том числе при расчете и уплате минимального налогового обязательства) текущие показатели:

• основная сумма — 182 1 05 01 021 01 1000 110;
• на исполнение обязательств — 182 1 05 01 021 01 2100 110;
• для передачи штрафов — 182 1 05 01021 01 3000 110.

Этими платежами занимается инспекция ФНС. Если данные по кодам КБК заполнены в формах некорректно, переведенный платеж может быть возвращен субъекту, либо он будет занесен в категорию «непонятный платеж».

Следует иметь в виду, что налоговое обязательство считается исполненным надлежащим образом только с момента зачисления денежных средств в бюджет.

СТС 6%

Для заполнения платежных документов по опции «УСН 6%» в текущем календарном периоде необходимо учитывать следующие значения:

• на сумму основного обязательства –182 1 05 01011 01 1000 110;
• при начислении пени за просрочку — 182 1 05 01011 01 2100 110;
• за перечисление штрафов, начисленных Инспекцией Федеральной налоговой службы — 182 1 05 01011 01 3000 110.

Если указанный показатель был неправильно заполнен в платежных документах, он имеет право направить письменное уведомление в инспекцию Федеральной налоговой службы с указанием необходимого кода. В этом случае сумма будет перенесена в нужную строку бюджетной классификации.

Что платить и куда платить субъекту упрощенной системы налогообложения? Где взять реквизиты для оплаты? Об этом вам расскажет видео ниже:

Kbk дохода за вычетом расходов.Что такое КБК по упрощенной системе налогообложения Доходы и доходы за вычетом расходов? Начисление процентов по упрощенной системе налогообложения: проводки

Неправильное указание кода дохода не должно повлечь за собой серьезных хлопот. Ведь даже при ошибочном BCC деньги уйдут в бюджет, и эти платежные реквизиты всегда можно уточнить.

Вы найдете образец соответствующей выписки.

Однако тот факт, что ошибка не повлечет за собой санкций, не должен вас расстраивать.В любом случае это пустая трата времени и нервов. Следовательно, необходимо отслеживать изменения BCF. Тем более, что плательщикам упрощенной системы налогообложения с объектом «доход» это совсем не сложно: коды для них не менялись с 2014 года.

КБК по упрощенной системе налогообложения на 2014-2017 годы для различных объектов налогообложения (в том числе КБК по упрощенной системе налогообложения 15% на 2014-2017 годы) можно уточнить в справочниках. Нас сейчас интересует только ЦБК по упрощенной системе налогообложения 6% на 2019-2020 годы.Они представлены в таблице.

ВАЖНО! Перечень КБК на 2020 год определен приказом Минфина от 29 ноября 2019 года №207н, а на 2019 год установлен приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н. Узнайте, какие KBK были изменены с 2020 года.

Коды СТС «доход» 6% на 2019-2020 годы

	182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01011 01 2100 110	182 1 05 01011 01 3000 110
	182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01011 01 2100 110	182 1 05 01011 01 3000 110

Как видите, КБК для УСН «доход» 6% на 2020 год по каждому из видов платежей ничем не отличается от КБК для УСН «доход» на 2019 год. по тем же видам платежей.Разница в кодах основного налога, пеней и штрафов только в одной цифре — в 14 категории, которая характеризует подвиды доходов бюджета.

Образец заполнения платежа по уплате упрощенной системы налогообложения за год Вы можете найти в Готовом решении от КонсультантПлюс.

КБК по СТС «доходы» и «доходы за вычетом расходов» в 2019-2020 гг.

Различий в БКМ, применяемых организациями и индивидуальными предпринимателями, нет, но их значения разные для разных объектов налогообложения.Коды 2019-2020 представлены в таблице ниже.

Как видите, разница только в десятой цифре кода (9-11 цифр — это подпункт дохода).

Напомним, что эти ставки (6 и 15%) обычно устанавливаются, но регионы могут принять решение о снижении их значения.

Образцы заполнения платежного поручения на оплату упрощенной системы налогообложения за год вы можете найти в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Ознакомьтесь с действующими ставками упрощенной системы налогообложения.

КБК по минимальному налогу по упрощенной системе налогообложения

Минимальный налог уплачивают только налогоплательщики, применяющие СТС «доход за вычетом расходов», в случаях, когда расчетная сумма налога от фактической базы меньше установленного законодательством минимума — 1% от дохода.

Таким образом, в конце года бухгалтер рассчитывает две суммы, затем сравнивает их между собой и выбирает максимальную сумму, подлежащую выплате. В настоящее время существует один КБК для минимального и обычного налога в рамках СТС «доход за вычетом расходов»: 182 1 05 01021 01 1000 110.Коды были разными до 2017 года.

При упрощенной системе налогообложения по объекту «прибыль» данный налог не начисляется.

О форме, на которой формируется декларация СТС, читайте в этом материале. .

Проценты по упрощенной системе налогообложения

Пени по упрощенной системе налогообложения начисляются за просрочку уплаты налога и авансовых платежей.

БЦК по упрощенной системе налогообложения «прибыль» (пени) в 2019-2020 гг. — 18210 50101 10121 00110.

Также ошибка при указании BCC в платежном поручении может привести к начислению штрафных санкций. Платежное поручение с неверным кодом либо подлежит возврату, либо попадает в категорию «Неоплаченные». Штрафы начисляются до тех пор, пока платеж входит в эту категорию. Ситуацию можно исправить, подав заявку на уточнение платежа. После выяснения штрафа необходимо его отменить.

Результатов

КБК, используемые в упрощенной системе налогообложения, не изменились с 2014 года.При этом они различаются в зависимости от объектов налогообложения и вида платежа (налог, пени, штрафы). Неправильное указание КБК в платежном документе может привести к не зачислению денег по назначению и потребует от налогоплательщика дополнительных действий по уточнению платежа.

Пени — сумма, которую налогоплательщик обязан перечислить в бюджет, если уплата налога или авансовых платежей по нему произошла позже установленного срока. Налог по упрощенной системе налогообложения не является исключением, и если он не уплачен вовремя, начисляются штрафы за каждый день просрочки.В этой статье мы рассмотрим, как рассчитывать проценты по упрощенному налогу, как проводить их начисление в бухгалтерском учете и какие КБК использовать для перечисления в 2018 году.

Пени по авансовым платежам по упрощенному налогообложению и налогу

«Упрощители» перечисляют авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения по результатам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Авансы должны быть внесены в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября соответственно (п.7 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ). В конце года производится окончательный расчет «упрощенного» налога, который организации должны уплатить не позднее 31 марта, а для индивидуальных предпринимателей — 30 апреля. Если срок уплаты совпадает с выходным или государственным праздником. , переносится на ближайший рабочий день.

В каких случаях могут начисляться проценты по упрощенной системе налогообложения:

• , если «упрощенный» не осуществил своевременный перевод платежей, в результате чего возникла налоговая задолженность;
• , если выплаты производились своевременно, но из-за неправильного расчета сумма аванса или налога была занижена, что также привело к возникновению просроченной задолженности.

Помимо штрафных санкций, в случае несвоевременной уплаты налога (но не авансовых платежей) ИФНС может применить штраф в размере 20% от суммы задолженности (п.1 ст.122 НК РФ) .

Задолженность может быть обнаружена налоговыми органами после получения декларации по упрощенной системе налогообложения, после чего ИФНС направляет плательщику требование о погашении задолженности и пени. Его также может узнать сам налогоплательщик — в этом случае вы можете самостоятельно рассчитать размер штрафов, выплатить их вместе с недоимкой, а затем, если сумма налога была занижена, подать указанную ГНС декларацию.

Как рассчитываются штрафы по упрощенной системе налогообложения?

Обязательство по уплате авансов и налога считается исполненным в момент предъявления платежного поручения на их перечисление в банк, если на счете плательщика имеется достаточная сумма денег (п. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ). Кодекс Российской Федерации). Просроченные платежи по налогу на перевод возникает на следующий день после установленной даты их уплаты и начисляются за каждый календарный день до дня погашения задолженности (п. 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ).

Пример

Авансовый платеж по упрощенной системе налогообложения за 1 квартал 2018 года был внесен 30 апреля. В этом случае штрафы будут взиматься за 4 дня вперед (с 26 апреля по 29 апреля). А если бы авансовый платеж был задержан всего на 1 день, уплатив его 26 апреля, штрафы вообще не начисляются, так как день выплаты долга не входит в срок начисления штрафов.

Обращаем ваше внимание, что с 01.10.2017 новый порядок начисления пени (п.4 статьи 75 Налогового кодекса РФ):

• Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц штрафы, как и прежде, исчисляются от 1/300 ставки рефинансирования, действующей в период просрочки.
• Для юридических лиц 1/300 ставки повторного входа применяется только в случае просрочки до 30 календарных дней, а начиная с 31-го дня штрафы начисляются от 1/150 текущей ставки повторного входа за каждый просроченный день.

Пример

Крайний срок уплаты «упрощенного» налога за 2017 год — 02.04.2018г. Организация оплатила его только 07.05.2018, сумма платежа составила 25000 руб. Срок задержки — 34 календарных дня (с 3 апреля по 6 мая). Ставка рефинансирования с 26.03.2018 составляет 7,25% (допустим, на этом уровне она останется до 07.05.2018).

Рассчитаем штрафы за первые 30 дней:

25000 руб. X (7,25% x (1/300)) x 30 дней = 181 руб.25

Начиная с 31 дня штрафов будет:

25000 руб. Х (7,25% x (1/150) х 4 дня = 48,33 руб.

За весь период начислены пени в размере 229,58 руб. (181,25 + 48,33).

Начисление процентов по упрощенной системе налогообложения: проводки

Ведущий бухгалтерии «упрощенный» должен проводить операции по начислению пени и дополнительного налога. Расчет штрафов приведен в бухгалтерской отчетности, а на сумму процентов по проводке УСН производятся в бухгалтерском учете следующим образом:

• Дт 99 «Штраф» Кт 68 «УСН» — начислен размер пени за просрочку по «упрощенному» налогу / авансовому платежу; датой проводки будет дата запроса ФНС об оплате или дата, указанная в бухгалтерской отчетности;
• Dt 68 «USN» Kt 51 — штрафы перечисляются в бюджет.

В налоговом учете пени и штрафы по упрощенной системе налогообложения, а также другие налоги не учитываются и база по «упрощенному» налогу не уменьшается (п. 1 ст. 346.16; п. 2 ст. 270 Налогового кодекса РФ).

КБК: штрафы упрощенной системы налогообложения в 2018 году

При уплате налогов, авансов по ним, пеней и штрафов нужно помнить, что каждому виду платежа соответствует свой BCC. Различаются и штрафы по «упрощенному» налогу.

Итак, штрафы ГНС «доход» и «доход за вычетом расходов» переносятся на разные

При у и возникает обязанность самостоятельно рассчитать и уплатить сумму налогового обязательства. Для правильного распределения сумм налогов в соответствующие бюджеты плательщик должен указать правильный показатель КБК, который будет отличаться для платежей по вариантам «СТС 6%» и «СТС 15%».

Что такое КБК с упрощенной системой налогообложения

При оформлении платежных поручений по уплате налога на перевод субъект должен самостоятельно заполнить ряд обязательных реквизитов и атрибутов платежа, в том числе БКК.Основные показатели КБК утверждены Приказом Минфина РФ № 65н, тогда как для схемы «» (в размере 6%) они не менялись с 2011 года.

Следует иметь в виду, что при использовании другого порядка расчета налоговых обязательств будут учитываться разные значения BCF. Это связано с необходимостью правильного распределения сумм основного налога, процентов и т. Д. Хотя значения КБК различаются для разных видов целевых платежей, ошибка при заполнении документов повлечет менее существенные последствия — налоговый орган обязан учитывать сумму налога, даже если указан действующий ранее код.

Если по схеме «Доход» показатели не менялись с 2011 г., то для варианта оплаты по ставке 15% в 2017 г. произошли важные изменения — теперь нет независимого КБК для расчета и уплаты минимального налогового обязательства. .

Также необходимо отметить, что по опции «СТС-Доход» ставка налоговых обязательств составит 6%, а для «» ставка — 15%. Рассмотрим актуальные реквизиты КБК, которые в 2017 году должны использовать субъекты хозяйствования, работающие по разным вариантам режима упрощенной системы налогообложения.

Актуальные показатели БКК можно уточнить не только в Приказе № 65н, но и в территориальной налоговой … Также при использовании официальных электронных ресурсов ФНС субъекту будет предложено выбрать требуемый БЦК или состав действующие коды.

КБК по упрощенной системе налогообложения в 2017 году

Минимальный налог

При выборе схемы налогового учета по ставке 15% применяется понятие минимального налога (для варианта «СТС 6% от дохода» это правило отсутствует).Основание для уплаты налогового обязательства по минимальному порогу возникает, если при уменьшении суммы дохода по признанным расходам сумма налогового обязательства не превышает установленный законом минимум — 1% от расчетной суммы дохода.

До 2017 года реквизиты КБК для перечисления указанного платежа были выделены в самостоятельную группу, поэтому в настоящее время необходимо учитывать следующие особенности заполнения документов:

• основная плата за рассматриваемый вид на 2015-2016 годы — 182 1 05 01 050 01 1000 110;
• пени по указанному обязательству — 182 1 05 01 050 01 2100 110;
• штрафов — 182 1 05 01 050 01 3000 110.

Таким образом, при расчете суммы за прошедшие отчетные периоды необходимо применять независимые показатели кодов. При заполнении документов на текущий 2017 год будут использоваться стандартные реквизиты КБК по схеме «упрощенная система налогообложения 15%».

Что такое КБК по упрощенной системе налогообложения, расскажет видео ниже:

Платеж

Последние изменения показателей BCF для схем упрощенной системы налогообложения датированы 2014 годом, с тех пор они остались неизменными.Для варианта «упрощенная система налогообложения 15%» (в том числе при расчете и уплате минимального налогового обязательства) текущие показатели:

• основная сумма — 182 1 05 01 021 01 1000 110;
• для принятия обязательств — 182 1 05 01 021 01 2100 110;
• для передачи штрафов — 182 1 05 01021 01 3000 110.

Администрирование данных платежей осуществляет Инспекция Федеральной налоговой службы. Если данные по кодам КБК заполнены в формах некорректно, переведенный платеж может быть возвращен субъекту, либо он будет занесен в категорию «непонятный платеж».

Следует иметь в виду, что налоговое обязательство считается исполненным надлежащим образом только с момента зачисления средств в бюджет.

СТС 6%

Для заполнения платежных документов по опции «УСН 6%» в текущем календарном периоде необходимо учитывать следующие значения:

• на сумму основного обязательства –182 1 05 01011 01 1000 110;
• при начислении процентов за просрочку платежа — 182 1 05 01011 01 2100 110;
• за перечисление штрафов, начисленных Инспекцией Федеральной налоговой службы — 182 1 05 01011 01 3000 110.

Если указанный показатель был неправильно заполнен в платежных документах, он имеет право направить письменное уведомление в инспекцию Федеральной налоговой службы с указанием необходимого кода. В этом случае сумма будет перенесена в нужную строку бюджетной классификации.

Что платить и куда платить субъекту упрощенной системы налогообложения? Где взять реквизиты для оплаты? Об этом вам расскажет видео ниже:

С 30 ноября 2016 г. «другое лицо» (то есть любое лицо) сможет платить налоги за организацию.Но при этом это лицо не может требовать возврата уплаченных сумм.

Специальные режимы

СТС

Для платежей: УСН налог (упрощенный) : КБК УСН доход — 182 1 05 01 011 01 1000 110, КБК СТС доход-расходы — 182 1 05 01 021 01 1000 110 (182 1 05 01 050 01 1000 110 — УСН минимальный налог на 2012-2015 годы, а на 2016-2018 необходимо указать одну СТС «доходы-расходы»).

Кстати, вы можете совершенно бесплатно оформить и отправить в ИФНС, нулевую декларацию УСН.

В платежах по упрощенной системе налогообложения укажите период следующим образом:

за 1 квартал. — КВ.01.2018

за 2 квартал. — PL.01.2018

за 3 квартал. — KV.03.2018

за 4 квартал. — GD.00.2018

ЕНВД

Для платежей: Налог ЕНД (вмененный) : КБК — 182 1 05 02010 02 1000110

В накладных ЕНВД укажите период следующим образом:

за 1 квартал. — КВ.01.2018

за 2 квартал. — КV.02.2018

за 3 квартал. — KV.03.2018

за 4 квартал. — KV.04.2018

Патент

С 2013 года появились новые KBK для патентной системы (PSN).

182 105 04010 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляется в бюджеты городских округов (с 2013 г.)

182 105 04020 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляется в бюджеты муниципальных районов (с 2013 г.)

182 1 05 04030 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляется в бюджеты городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.Санкт-Петербург (с июля 2013 г.)

IP платеж

Индивидуальный предприниматель оплата за себя

С 22 февраля 2018 г. введен новый БКК для уплаты свыше 1% страховых взносов — 182 1 02 02 140 06 1210 160 (приказ от 27 декабря 2017 г. № 255н). Однако затем он был отменен (приказ от 28.02.2018 № 35н). Дополнительный процент не меняет BCF.

В таблице нет ошибки. КБК в 2017 году в ПФР те же исправления.запчастей и для доходов свыше 300 т.р.

Вид платежа	До 2017 года (за любой год до 2016, 2015 и т. Д.)	После 2017 года (за любой год — 2017, 2018 и т. Д.)
Страховые взносы по пенсионному страхованию Индивидуальный предприниматель за себя в Пенсионный фонд Российской Федерации в фиксированном размере (исходя из минимальной заработной платы)	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на пенсионное страхование индивидуальных предпринимателей за себя в Пенсионный фонд Российской Федерации от доходов свыше 300 000 руб.	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы по медицинскому страхованию Индивидуальный предприниматель для себя в ФФОМС в фиксированном размере (исходя из минимальной заработной платы)	182 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 1013 160

Срок уточняйте в ПФР — ГД.00.2018

Пени и штрафы

Меняем 7-ю цифру справа (например доход КБК УСН):

КБК для передачи налога — 182 1 05 01 011 01 1000 110 (оригинал)

КБК для перечисления пеней по налогу — 182 1 05 01011 01 2 000 110 (так было до 2015 года).С 2015 года 182 1 05 01 011 01 21 00 110 — на уплату пени, 182 1 05 01 011 01 22 00 110 — на проценты.

КБК для перечисления пени по налогу — 182 1 05 01 011 01 3 000 110

Неверный KBK?

Сделали ошибку в КБК и неправильно ввели? Пишем в ИФНС или Пенсионный фонд РФ: Заявление на перевод KBK.doc.

С его помощью можно создавать платежи и квитанции об уплате любых налогов упрощенной системы налогообложения, ЕНВД и для сотрудников за 2017 год, подавать любые отчеты через Интернет и т. Д.(от 150 руб / мес). 30 дней бесплатно. При первом платеже () три месяца в подарок.

С 01.01.2020 перечень КБК определен новым приказом Минфина от 29.11.2019 № 207н. Приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н, действовавший в 2019 году, отменен. Повлияло ли это на упрощенную конструкцию КБК? К счастью, нет. Коды перевода налога, а также пеней, штрафов остаются прежними.

Узнайте, какой KBK изменится с 2020 года.

Итак, для уплаты штрафа по упрощенной системе налогообложения по объекту «доход» в 2020 году, как и в 2019 году, налогоплательщик должен указать КБК 182 1 05 01011 01 2100 110. Эта КБК не менялась вообще с 2015 года.

КБК при перечислении пени по упрощенной системе налогообложения «доход за вычетом расходов» в 2019-2020 гг.

Плательщики упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы за вычетом расходов» при уплате пени в платежном поручении должны указать код 182 1 05 01021 01 2100 110.Также данный КБК указывается при уплате пеней по упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы за вычетом расходов» с 2015 года по настоящее время.

Статья поможет правильно заполнить платежное поручение и не упустить все необходимые реквизиты. «Платежное поручение по пени в 2019-2020 гг. — образец» .

Есть ли специальный КВС для выплаты процентов по минимальному налогу

При уплате штрафов необходимо также помнить о минимальном налоге, который плательщики упрощенного налога уплачивают по объекту «доход за вычетом расходов».Он равен 1% дохода за налоговый период, если налог по упрощенной системе налогообложения за год оказался меньше минимальной суммы.

КБК для него с 2017 г. совпадает с КБК обычной упрощенной системы налогообложения с объектом «доход за вычетом расходов». Соответственно, КБК по штрафам, начисленным с 2017 года, остается прежним: 182 1 05 01021 01 2100 110. Минимальный налог (и штрафы), начисленный в конце 2016 года, был уплачен по той же КБК.

Штрафы, полученные в период 2011-2015 гг., Подлежали перечислению в КБК 182 1 05 01 050 01 2000 110.

Как рассчитать проценты по упрощенной системе налогообложения

Пени — это сумма, подлежащая уплате за просрочку или неуплату налога в полном объеме. Пени начисляются со дня, следующего за днем, установленным крайним сроком уплаты налога, и до дня выплаты задолженности включительно. При этом размер начисленных пеней за просрочку платежа не может превышать размер этой просроченной задолженности. Эта процедура применяется при расчете штрафов за просрочку, образовавшуюся после 27.11.2018.

Что касается штрафов за просроченную задолженность, то в вопросе дня, с которого прекращается расчет штрафов, есть две позиции. По одной из них, штраф считается с учетом дня выплаты задолженности. Такая позиция изложена в пункте 61 Постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57, разъяснениях ФНС РФ от 28 декабря 2009 г.Второй момент позиции заключается в том, что начисление пени прекращается со дня выплаты задолженности. Такая точка зрения изложена в письмах Минфина РФ от 05.07.2016 № 03-02-07 / 2/39318, ФНС РФ от 06.12.2017 № ЗН- 3-22 / [адрес электронной почты защищен]

Прочие важные нюансы расчета штрафов вы найдете в этой статье.

Пример

ООО по УСН уплатило налог за 2018 год 04.04.2019 в размере 1 100 000 руб.При этом крайний срок уплаты упрощенного налога для юридических лиц (в соответствии со статьей 346.21 Налогового кодекса РФ) — 01.04.2019. Со 2 апреля у ООО возникла недоимка по налогам, которая была погашена 4 апреля. Количество дней просрочки — 3 дня. Ставка рефинансирования составляет 7,75%.

Штраф = 1/300 × 7,75% × 3 × 1,100,000 = 852,50 руб.

Результатов

Практически каждый налогоплательщик должен платить штрафы, поэтому очень важно правильно их рассчитать и указать правильные реквизиты в платежном документе.При этом необходимо учитывать период возникновения долга, чтобы использовать необходимую БКК, действовавшую на момент образования долга.

Новозеландский трафик прекращен в связи с вступлением в силу закона об авторском праве «трех ударов»

Два новозеландских интернет-провайдера сообщили о падении трафика после того, как в начале месяца вступил в силу новый скандальный закон о защите авторских прав о «трех ударах».Интернет-пользователей Kiwi, возможно, напугала угроза штрафа в размере 15 000 новозеландских долларов.

Новозеландский интернет-провайдер Orcon сообщил, что международный трафик в Новую Зеландию упал примерно на 10 процентов с прошлой недели. Выступая перед New Zealand Herald , исполнительный директор Orcon Скотт Бартлетт сказал, что одноранговый обмен файлами представляет собой второй по величине источник трафика после потокового видео.

TelstraClear, другой крупный новозеландский интернет-провайдер, также сообщил о падении трафика, хотя представитель сказал, что не уверен, связано ли это с новым законом об авторском праве.Третья компания, Telecom New Zealand, заявляет, что не заметила падения трафика.

Эти отчеты предполагают, что падение трафика в Новой Зеландии было небольшим, особенно по сравнению с резким падением интернет-трафика, которое наблюдалось в Швеции в день вступления в силу нового жесткого шведского законопроекта об авторском праве. Шведский трафик упал примерно на 30 процентов через неделю после вступления в силу шведского закона и не вернулся на прежний уровень в течение следующих шести месяцев.

Закон Новой Зеландии был принят ранее в этом году и возлагает бремя доказывания на обвиняемых, распространяющих файлы; Рецидивистам грозит штраф до 15 000 новозеландских долларов.У правительства также есть возможность наложить отключение от Интернета на срок до шести месяцев в качестве наказания за повторное нарушение.

Новозеландские сетевые операторы заявляют, что они еще не получали никаких жалоб в рамках новой системы «трех забастовок», но они ожидают, что жалобы начнут поступать в ближайшее время.

В июне правительство Новой Зеландии подписало заявление, осуждающее политику «трех ударов», которая лишает нарушителей авторских прав доступа в Интернет, назвав такие законы нарушением прав человека.

Изображение из объявления Фотография Клэр Томпсон

.