Кассовый учет в 2019 году: Кассовая дисциплина в 2019 году

Кассовая дисциплина снт \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Кассовая дисциплина снт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Кассовая дисциплина снт Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: О поводах к возбуждению дела об административном правонарушении.
(Письмо ФНС России от 11.10.2019 N ЕД-3-20/8924@)Учитывая изложенное, по информации Управления ФНС России по Московской области в целях обеспечения объективного, всестороннего и своевременного рассмотрения обращения налоговыми органами была проведена проверка полноты оприходования наличных денежных средств в кассу организации СНТ, по результатам которой нарушений порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций не установлено. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Как принять плату за воду от СНТ без банковского счета?
(Столяров Д.А.)
(«Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение», 2019, N 4)От редакции. Федеральным законом N 217-ФЗ установлена обязанность внесения взносов (и членских, и целевых) членами СНТ исключительно на расчетный счет товарищества (п. 7 ст. 3, ч. 3, 6 ст. 14). Возможность установления уставом СНТ иного способа сбора взносов Федеральным законом N 217-ФЗ не предусмотрена. На осуществление расчетов с организациями, осуществляющими снабжение тепловой и электрической энергией, водой, газом, водоотведение на основании договоров, заключенных с этими организациями, направляются членские взносы (п. 2 ч. 5 ст. 14 указанного Закона). Минэкономразвития , комментируя обозначенную обязанность об осуществлении расчетов в СНТ с использованием расчетных счетов, отметило, что ее введение вызвано большим количеством жалоб на нецелевое и неконтролируемое расходование денежных средств товарищества в связи с частым нарушением установленного порядка ведения кассовых операций и направлено на повышение прозрачности финансовой деятельности товарищества. При этом сбор денежных средств, их хранение на территории СНТ (в здании правления, доме председателя) и учет на бумажных носителях неустановленного образца (в тетрадках, блокнотах и т.д.) не были надлежащим ведением кассовых операций, за нарушение которого КоАП РФ предусмотрена административная ответственность. А вот использование расчетных счетов позволит установить полный контроль граждан за движением денежных средств, однозначно устанавливать факт уплаты взносов и их размер.

Нормативные акты: Кассовая дисциплина снт

Кассовые операции и кассовые книги в обособленных подразделениях

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

YCLIENTS — Интеграция с кассовыми сервисами

Что такое онлайн-касса?

Вкратце, онлайн-касса — это новый кассовый аппарат с фискальным накопителем, выходом в интернет и возможностью работать с ОФД.

Кто обязан использовать онлайн-кассы в 2019 году?

Все, кто применяет кассовую технику при расчетах с покупателями. Некоторые предприниматели используют онлайн-кассы с 1 февраля 2017 года, но многим только предстоит начать — они должны зарегистрировать новую ККТ до 1 июля 2019 года.

Когда вступают в силу изменения закона?

• При оплате банковской картой или наличными (например, при получении товара) чеки необходимо направлять с 1 июля 2017 года.
• При оплате другим способом (электронными деньгами или через интернет-банк) — чеки обязательно направлять с 1 июля 2019 года.

В чеке нужно передавать список всех товаров и услуг?

Да. Список товаров и услуг с ценами и ставкой НДС.

Исключения: ИП на патенте, УСН, ЕНВД, ЕСХН (без акцизов) могут не указывать номенклатуру до 1 февраля 2021 года.

Можно перевезти онлайн-кассу на другое место?

• Адрес места регистрации кассы (по которому ФНС при необходимости сможет найти кассу). Чтобы его поменять, кассу нужно заново регистрировать в налоговой.
• А есть адрес места применения — указывается при оплате и может меняться. Курьеры указывают адрес, по которому принимают деньги от клиента. Предприниматели в этом поле указывают адрес сайта.

Какие штрафы за отсутствие онлайн-кассы?

Если налоговая выявит нарушение впервые, предпринимателю придется заплатить часть выручки, которую он получил без кассы:

• ИП — от 25% до 50%, но не меньше 10 000 ₽;
• организация — от 75% до 100%, но не меньше 30 000 ₽.

Если предприниматель заплатил штраф, но продолжает работать без кассы и выручка превысила 1 000 000 ₽, то руководителю запретят занимать эту должность в течение 1−2 лет. А деятельность ИП или организации приостановят на срок до 90 дней

Учет денежных средств в кассе организации в 2021 году

Учет денежных средств в кассе предприятия осуществляется на балансовом активном счете 50 «Касса организации». К операциям, учитываемым на счете 50, относятся прием, хранение и выдача наличных и денежных документов, таких как бланки строгой отчетности или талоны на бензин.

Учет кассовых операций и денежных документов регулируется Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

К синтетическому счету 50 для учета операций по видам открывают аналитические субсчета:

• 50.01 — касса организации в рублях;
• 50.02 — учет денежных средств и документов в билетных и кассах;
• 50.03 — учет денежных документов;
• 50.04 — касса платежного агента;
• 50.21 — касса организации в валюте;
• 50.23 — учет денежных документов в валюте.

Порядок ведения операций

Поступление наличных денег в организацию оформляется приходным кассовым ордером (форма КО-1), а выдача денег — расходным ордером (форма КО-2). Каждый приходный и расходный ордер записывают в журнал регистрации ордеров (форма КО-3) и в кассовую книгу (форма КО-4). Индивидуальные предприниматели имеют право книгу не вести.

Максимально возможная сумма хранения наличных средств в кассе называется кассовый лимит. Он рассчитывается организацией самостоятельно, исходя из ежедневных объемов поступлений и выдачи наличных средств.

Индивидуальные предпринимателя и юридические лица, относящиеся к субъектам малого предпринимательства, могут не устанавливать кассовый лимит, записав это в учетной политике.

Электронные кассовые ордера

Учет движения ценностей по кассе предприятия разрешается вести с использованием электронных ордеров, но для этого кассир должен иметь квалифицированную электронную подпись. Приняв деньги, кассир может не распечатывать приходный кассовый ордер, а направить квитанцию к ПКО, подписанную цифровой подписью, на электронную почту вносителя.

Расходный ордер (РКО) можно не распечатывать в том случае, если он подписан двумя цифровыми подписями — кассира и получателя наличных.

Бухгалтерский учет операций

Если в организации есть касса, бухучет осуществляется на основании ПКО и РКО. При наличии обособленных подразделений в каждом открывается кассовая книга. Копия ее ежедневно передается в головной офис.

Наиболее типичные проводки по кассовым операциям:

• Д 50.01 К 51 — сняты наличные с расчетного счета;
• Д 50.01 К 90 — поступила розничная выручка;
• Д 50.01 К 62 — получен аванс от покупателя;
• Д 50 К 71 — возврат средств подотчетным лицом;
• Д 50.01 К 73 — возврат займа работников;
• Д 50.01 К 75 — взнос учредителя;
• Д 50.04 К 76.09 — прием платежей населения в кассу платежного агента;
• Д 51 К 50 — внесены наличные на расчетный счет;
• Д 57 К 50 — инкассация наличной выручки через банковский терминал;
• Д 70 К 50 — выдана заработная плата работникам;
• Д 73 К 50 — выплачена материальная помощь работнику;
• Д 71 К 50 — выданы деньги подотчетному лицу;
• Д 94 К 50 — отражена недостача денежных средств в кассе.

Кассовые операции. Новый порядок применения контрольно-кассовой техники. Порядок ведения кассовых операций и работы с наличными в 2019-2021 гг

Основные изменения правил применения ККТ в 2019 г. В каких случаях необходимо применять ККТ и когда можно работать без нее и после 01.07.2019 г. Продление отсрочки для ИП Удаленная касса для курьеров (интернет-магазины) и транспортных компаний Новые правила применений ККТ для ЖКХ. Изменения в реквизитах чеков. Что такое БСО после 01.07.2019 г. Применение кассовой техники при безналичных расчетах. Нужно ли применять ККТ при взаимозачетах.

Полный контроль ФНС за наличным оборотом в РФ. Права налоговых органов по надзору за применением ККТ. Правила проверки соблюдения порядка ведения кассовых операций и применения ККМ; штрафы, предусмотренные законодательством. Обзор арбитражной практики. Проверки ФНС кассовых операций: изменения в КоАП РФ.

1. Схема работы онлайн-касс. Передача данных о наличных расчётах в ИФНС в режиме он-лайн. Направление в налоговые органы фискальной информации при пробитии каждого чека, а также покупателю электронной копии кассового чека по электронной почте. Как проверить чек на сайте ФНС. (как выглядит такой чек — что нужно знать при проверке кассового чека).
2. Пoнятиe элeктpoннoгo cpeдcтвa плaтeжa.
3. Пopядoк выдaчи чeкa пpи ocyщecтвлeнии бeзнaличных pacчeтoв с физическими лицами. Требования к срокам оформления чеков и их передачи покупателям. Для кого действует отсрочка до 1 июля 2021 года.
4. Назначение чека коррекции. В каких случаях он применяется.
5. Новые требования к оформлению кaccoвoго чeка, выдaвaeмoм пoкyпaтeлю (физичecкoмy лицy) с 01.01.2019, а также после 01.07.2019 г. Дополнительные разъяснения ФНС по проверке обязательных реквизитов в кассовом чеке до 01.04.2019 г.
6. Правила применения ККТ комиссионерами, агентами.
7. Нужно ли применять ККТ при удержаниях из зарплат сотрудников денежных средств за товары, работы и услуги, а также при получении и выдачи займов? Порядок действий.
8. Самые распространенные ошибки при применении ККТ, как исправить. Применение онлайн кассы при возврате денег покупателям по новым правилам.
9. ЕНВД и патентная система налогообложения: как применять он-лайн кассу в 2019 году, какие изменения вступают в силу? Налоговый вычет при покупке ККТ для ИП на ЕНВД и патенте.

Замена ФН. Изменения с 01.01.2019 г. Какими ФН можно пользоваться. Как заменить фискальный накопитель и перерегистрировать кассу в личном кабинете ОФД. Срок службы фискального накопителя в онлайн кассах. Какой именно фискальный накопитель надо установить? Порядок cнятия кaccы c yчeтa пpи зaкpытии ИП или ликвидaции OOO
Применение бланков строгой отчётности (БСО) при наличных расчётах в 2019 году. Как нужно оформить БСО, чтобы не потерять расход и вычет НДС на основании БСО.

Порядок осуществления наличных расчётов (Указание Центробанка от 07.11.2013 г. №3073-У). На что можно тратить наличные деньги. Предельный размер расчетов наличными денежными средствами. Как проверяет ФНС доход и расход при получении наличной выручки. Порядок; расходования наличной выручки без сдачи на расчетный счет в банк в 2019 г. Последние разъяснения Центробанка РФ.

Порядок ведения кассовых операций (Указание Центробанка от 11.03.2014 г. №3210-У): порядок ведения кассовых операций, в том числе:

• Правила выдачи денежных средств под отчет
• Правила оформления кассовых документов (ПКО, РКО, кассовая книга)

Обязанности кассира и его ответственность.

Особенности оформления кассовых документов при осуществлении кассовых операций. Особенности и ошибки ведения кассовой книги. Особенности оформления кассовых операций и ведения кассовой книги в организациях, имеющих обособленные подразделения. Лимит расчетов наличными. Ограничения работы с наличными. Разъяснения по лимиту кассы для малых предприятий. Лимит для обособленных подразделений. Эквайринг. Расчеты с применением платежных карт.

Должность кассира: должностные обязанности, права и ответственность. Полная материальная ответственность. Правила совмещения и временного замещения должности кассира.

Расчеты с подотчетными лицами.

С 2019 года Новые требования по порядку ведения путевого листа, утвержденному Приказом Минтранса от 18.09.2008 № 152. Правила оформления документов при направлении водителя в служебную поездку.

Правила оформления путевого листа, маршрутного листа.

Нормативное регулирование учета расчетов с подотчетными лицами. Порядок работы с подотчетными суммами. Правила оформления авансового отчета. Что должен знать главный бухгалтер и кассир при работе с подотчетниками. Порядок учета выдачи наличных денежных средств на хозяйственные расходы. Порядок выдачи из кассы заработной платы. Какие сроки предусмотрены для выдачи денег из кассы, как оформлять документы, депонирование.

Налогообложение (НДФЛ, страховые взносы, отчеты при списании безнадежной задолженности подотчетных лиц). Разъяснения Минфина РФ и ФНС.

Документальное оформление командировочных расходов. Учет расходов, связанных с командировкой: найм жилья, расходы по проезду, нормирование суточных. Сложности при расчете командировки за границу. Особенности документооборота при использовании такси или собственного автомобиля. Налогообложение командировочных выплат, в т.ч. НДФЛ, страховые взносы. Какие ошибки при составлении авансовых отчетов приводят к доначислениям по НДФЛ и страховым взносам?

Представительские расходы. Документальное подтверждение и экономическая оправданность представительских расходов. Как доказать официальный порядок встречи. Виды расходов: проживание представителей другой организации, транспортное обеспечение, подарки, сувениры, питание, алкоголь, цветы. Авансовый отчет по представительским расходам.

Определение и пример учета денежных средств

Что такое кассовый учет?

Кассовый учет — это метод учета, при котором платежные квитанции регистрируются в том периоде, в котором они были получены, а расходы — в том периоде, в котором они фактически выплачиваются. Другими словами, доходы и расходы отражаются при получении и выплате денежных средств соответственно.

Кассовый учет еще называют кассовым; и может быть противопоставлен учету по методу начисления, который признает доход в момент получения дохода и учитывает расходы при возникновении обязательств, независимо от того, когда денежные средства фактически получены или выплачены.

Ключевые выводы

• Кассовый учет прост и понятен. Транзакции регистрируются только тогда, когда деньги поступают на счет или выходят из него.
• Кассовый учет плохо работает для крупных компаний или компаний с большими запасами, потому что он может скрыть истинное финансовое положение.
• Альтернативой кассовому учету является учет по методу начисления, когда операции регистрируются по мере получения доходов и возникновения расходов, независимо от обмена наличными.

Понимание кассового учета

Кассовый учет — это одна из двух форм бухгалтерского учета. Другой — учет по методу начисления, когда доходы и расходы учитываются по мере их возникновения. Малые предприятия часто используют кассовый учет, потому что он проще и понятнее, а также дает четкое представление о том, сколько денег у предприятия на самом деле. Однако корпорации обязаны использовать учет по методу начисления в соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP).

Когда транзакции регистрируются на кассовой основе, они влияют на бухгалтерские книги компании с задержкой с момента завершения транзакции. В результате кассовый учет в краткосрочной перспективе зачастую менее точен, чем учет по методу начисления.

Большинству малых предприятий разрешается выбирать между кассовым методом и методом начисления, но IRS требует, чтобы предприятия с годовой валовой выручкой более 25 миллионов долларов использовали метод начисления. Кроме того, Закон о налоговой реформе 1986 года запрещает использование наличных средств. метод бухгалтерского учета, используемый для корпораций C, налоговых убежищ, определенных типов трастов и партнерств, у которых есть партнеры C Corporation.Обратите внимание, что компании должны использовать тот же метод бухгалтерского учета для налоговой отчетности, что и для собственной внутренней бухгалтерской отчетности.

Пример кассового учета

При методе учета наличными, скажем, компания A получает 10 000 долларов от продажи 10 компьютеров, проданных компании B 2 ноября, и регистрирует продажу как произошедшую 2 ноября. Тот факт, что компания B фактически разместила заказ на компьютеры обратно 5 октября считается несущественным, потому что они не были оплачены до тех пор, пока они не были физически доставлены 2 ноября.

Напротив, при учете по методу начисления компания А отразила бы продажу на 10 000 долларов 5 октября, даже если денежные средства еще не перешли из рук в руки.

Точно так же при кассовом учете компании регистрируют расходы, когда они фактически их оплачивают, а не когда они их несут. Если компания C нанимает компанию D для борьбы с вредителями 15 января, но не оплачивает счет за услугу, выполненную до 15 февраля, расходы не будут признаны до 15 февраля в кассовом учете.Однако при учете по методу начисления расходы будут отражены в бухгалтерских книгах 15 января, когда он был начат.

Ограничения кассового учета

Основным недостатком кассового учета является то, что он может не дать точной картины обязательств, которые были понесены (т. Е. Начислены), но еще не оплачены, так что бизнес может выглядеть лучше, чем он есть на самом деле. С другой стороны, кассовый учет также означает, что бизнес, который только что выполнил большую работу, за которую ожидает оплаты, может показаться менее успешным, чем он есть на самом деле, потому что он израсходовал материалы и труд для работы, но еще не собрал оплата.Следовательно, кассовый учет может как завышать, так и занижать состояние бизнеса, если сборы или платежи оказываются особенно высокими или низкими в один период по сравнению с другим.

Существуют также некоторые потенциально негативные налоговые последствия для предприятий, применяющих метод учета по кассовому методу. Как правило, предприятия могут вычитать только те расходы, которые признаны в текущем налоговом году. Если компания несет расходы в декабре 2019 года, но не производит платежи в счет расходов до января 2020 года, она не сможет требовать вычета за финансовый год, закончившийся в 2019 году, что может существенно повлиять на чистую прибыль бизнеса.Аналогичным образом, компании, которая получит платеж от клиента в 2020 году за услуги, оказанные в 2019 году, будет разрешено включать выручку только в свою финансовую отчетность за 2020 год.

Определение кассовой базы

Что означает кассовый метод?

Кассовый метод относится к основному методу учета, при котором выручка и расходы признаются в момент получения или выплаты денежных средств. В этом отличие от метода начисления, который признает доход в момент получения дохода и учитывает расходы при возникновении обязательств независимо от того, когда были получены или выплачены денежные средства.

Разъяснение кассовой базы

Когда операции регистрируются на кассовой основе, они влияют на бухгалтерские книги компании при обмене вознаграждения; поэтому в краткосрочной перспективе учет по кассовому методу менее точен, чем учет по методу начисления. Закон о налоговой реформе 1986 года запрещает использование метода учета на кассовой основе для корпораций C, налоговых убежищ, определенных типов трастов и товариществ, которые имеют партнеров C Corporation.

Пример учета по кассовому методу

Строительная компания заключает крупный контракт, но получит компенсацию только после завершения проекта.Используя кассовый учет, компания может признать выручку только по завершении проекта, то есть при получении денежных средств. Однако во время проекта он регистрирует расходы по проекту по мере их оплаты. Если срок реализации проекта превышает один год, отчеты о прибылях и убытках компании будут вводить в заблуждение, поскольку они показывают, что компания несет большие убытки в один год, а в следующем — большие прибыли.

Преимущества учета по кассовому методу

Кассовый учет выгоден тем, что он проще и дешевле, чем учет по методу начисления.Для некоторых владельцев малого бизнеса и независимых подрядчиков, у которых нет запасов, это подходящая практика бухгалтерского учета. Многие малые предприятия избегают нанимать бухгалтеров и использовать сложные системы бухгалтерского учета при использовании этого метода из-за его простоты использования. Это также дает точное представление о том, сколько наличных денег имеется в наличии.

Недостатки кассового учета

Кассовый метод не лишен недостатков. Он может нарисовать неточную картину здоровья и роста бизнеса.Например, в бизнесе может наблюдаться спад продаж в течение одного месяца, но если большое количество клиентов оплачивает свои счета за один и тот же период, кассовый учет может вводить в заблуждение, показывая приток наличных денег. Для владельцев бизнеса сравнительный анализ (для прогнозирования будущих доходов и выявления тенденций) может быть затруднен с учетом кассового учета из-за подобных сценариев.

Напротив, при использовании метода начисления платежи регистрируются по мере их получения, что дает бизнесу лучшее представление о фактических продажах и прибыли компании.Кроме того, кассовый учет может затруднить получение финансирования из-за высокой вероятности неточностей.

Выбор между бухгалтерским учетом по кассовому методу и по методу начисления

Налоговая служба (IRS) позволяет большинству малых предприятий выбирать между кассовым методом и методом начисления, но IRS требует, чтобы компании со среднегодовой валовой выручкой от продаж более 25 миллионов долларов за 3 предшествующих налоговых года использовали метод начисления. Компании должны использовать тот же метод для налоговой отчетности, что и для своей собственной бухгалтерской отчетности.(Дополнительную информацию см. В разделе «Чем учет по методу начисления отличается от учета по кассовому методу?»)

Начисление и кассовый учет по налогам

Каждый бизнес, малый или крупный, должен принять решение о том, как и когда регистрировать доходы и расходы. Для целей налогообложения вам нужно будет принять это решение в отношении своего бизнеса до того, как вы подадите свою первую налоговую декларацию, используя один из двух методов бухгалтерского учета — наличными или по методу начисления.

Решение использовать кассовый учет или учет по методу начисления имеет большое влияние на налоговую декларацию вашей компании и, в конечном итоге, на вашу прибыль.

Изменения в налоговом законодательстве и возможности учета

Закон о сокращении налогов и занятости 2017 года позволил изменить возможность выбора кассового учета вместо начисления. Начиная с 2018 года, все больше малых предприятий могут выбрать использование кассового учета. Вы можете использовать кассовый метод, если у вас была средняя годовая валовая выручка в размере 25 миллионов долларов за предыдущие три года. Некоторые малые предприятия также могут быть освобождены от определенных правил учета запасов, капитализации затрат и долгосрочных контрактов.

Если ваш бизнес в настоящее время использует учет по методу начисления, вам необходимо использовать форму IRS 3115, чтобы подать заявку на изменение метода учета. Право на внесение этих изменений может быть сложным; прежде чем вносить изменения, обратитесь за помощью к своему налоговому специалисту.

Как работает кассовый учет

В кассовом учете операция регистрируется, когда деньги фактически переходят из рук в руки. Доход регистрируется при получении денег, а расходы — при их выплате.

Пример 1. Для операции с доходом, если вы оказываете услугу и выставляете счет клиенту, вы регистрируете доход для целей кассового учета только после того, как вы получили оплату за эту услугу. Если вы отправите счет 12 августа и не получите платеж до 1 сентября, вы регистрируете платеж 1 сентября.

Пример 2: Для расходной транзакции вы можете получить счет за телефонные услуги, но в кассовом учете вы не регистрируете расходы, пока не оплатите счет.Если вы получите счет 15 августа и не оплатите его до 1 сентября, вы не регистрируете расходы до 1 сентября.

Как работает учет по методу начисления

В бухгалтерском учете по методу начисления вы можете вычесть коммерческие расходы, когда либо

• Ответственность была фиксированной или может быть определена с разумной точностью, или
• Экономические показатели, когда имущество или услуги предоставляются или используется имущество.

В примере 1: для доходной операции с использованием метода начисления вы должны записать доход, когда работа будет завершена или продукт получен; то есть вы заработали платеж.В приведенных выше примерах ваш доход записывается, когда вы отправляете счет, даже если вам еще не заплатили. Ответственность записывается, когда вы получаете счет, даже если вы не оплатили.

В примере 2: для расходной проводки. Когда вы получаете счет на оплату, это считается обязательством. Таким образом, вы можете вычесть его за этот год, даже если вы еще не оплатили счет.

Предоплата — это особый случай. В общем, вы не можете списать расходы заранее.Например, если вы платили за интернет-услуги в течение пяти лет, вы можете вычесть из налоговой декларации за год только стоимость одного года.

Кассовый учет и учет по методу начисления
Кассовый учет	Учет по методу начисления
Доход записывается при получении вами платежа.	Доход регистрируется, когда вы получаете платеж и отправляете счет.
Расходы записываются, когда вам платят.	Расходы регистрируются при получении счета.

Плюсы и минусы типов учета

Кассовый учет проще запоминать и регистрировать, поскольку он соответствует текущему счету вашего предприятия. Когда продажа регистрируется в вашем текущем счете, она регистрируется в вашем бизнесе. Но метод кассового учета может не отображать реальную картину вашей деловой активности, поскольку месяц, в котором вы были заняты или замедлился, отличается от месяца, в котором вы получили деньги.

Учет по методу начисления более запутанный, но он более точно отображает вашу ежемесячную деловую активность.

Настройка метода учета

После того, как вы установили свой метод учета, вы должны продолжать использовать его из года в год, и выбранный вами метод должен четко отражать ваши доходы и расходы.

Если IRS не считает, что ваш метод учета отражает ваш доход, они могут пересмотреть ваш доход, используя другой метод учета.

Большинство небольших компаний используют кассовый метод учета, потому что так проще и легче определить, когда регистрировать доходы и расходы.Как правило, если вы производите, покупаете или продаете товары и имеете запасы, используйте метод начисления. Но новый закон, описанный выше, может позволить вам использовать кассовый метод.

Операции на конец года и метод учета

В конце финансового (финансового) года кассовый учет и учет методом начисления необходимо учитывать при определении сроков проведения операций. Вот как:

• Доход: Если вы используете метод начисления и хотите получить доход в текущем году, отправьте счета до конца года.Если вы хотите отложить получение дохода, не отправляйте счета до начала следующего года. Для кассового учета оплачивайте счет в год, когда вы ожидаете наименьшего общего дохода.
• Расходы: Возьмите на себя расходы в тот год, когда вы хотите, чтобы эти расходы были подсчитаны, чтобы минимизировать ваши налоги. Вам не обязательно платить по счету в этом году, если вы используете учет по методу начисления.

Безнадежные векселя / Безнадежные долги

У вас нет безнадежных долгов, если вы используете кассовый метод учета, потому что вы не записываете долг, пока не получите деньги.При использовании метода начисления, если у вас есть клиенты, которые не заплатили вам, вы можете списать или уменьшить свои налоги на эти безнадежные долги. Вы можете потребовать вычет безнадежной задолженности по безнадежной дебиторской задолженности, только если вы уже включили ее в доход.

В качестве примера предположим, что вы отправили счет клиенту в феврале. Вы неоднократно пытались собрать деньги и наконец решили, что этот клиент платить не будет. Если вы используете метод начисления, вы уже зарегистрировали продажу.До конца года вы можете вычесть эту безнадежную сумму из своего дохода, тем самым уменьшив свой валовой доход и ваши налоговые обязательства.

Как изменить метод учета

После того, как вы установили свой метод бухгалтерского учета, вы должны получить одобрение IRS, чтобы внести изменения в другой тип. То, как вы относитесь к различным видам доходов и расходов, должно быть одинаковым для целей налогообложения.

Вам понадобится одобрение IRS, если вы хотите изменить:

• От наличных к начислению или от начислений к наличным средствам
• От одного способа оценки запасов к другому (FIFO, LIFO или другой метод оценки)
• От одного метода начисления амортизации к другому

Вы можете подать форму 3115 IRS, чтобы внести любые из этих изменений, включая новое изменение, описанное выше.Вам понадобится назначенный номер изменения (DCN), описывающий тип изменения, которое вы хотите внести. Вы можете найти список этих DCN в инструкциях к форме 3115.

Для получения дополнительной информации

Для получения дополнительной информации об ограничениях IRS на методы учета см. Этот раздел публикации IRS 538: «Отчетные периоды и методы».

Информация в этой статье не предназначена для использования в качестве налоговой или юридической консультации. Квалификация и требования сложны.Если вы не уверены, какой метод учета выбрать, или хотите изменить метод учета, сначала проконсультируйтесь со своим профессиональным налоговым консультантом.

Учет по кассовому методу и учет по методу начисления

Учет по кассовому методу

При кассовом методе бухгалтерского учета выручка признается при получении денежных средств, а расходы — при их выплате. Этот метод не признает дебиторскую или кредиторскую задолженность.

Многие малые предприятия предпочитают использовать кассовый метод бухгалтерского учета, потому что он прост в обслуживании.Легко определить, когда произошла транзакция (деньги находятся в банке или вне банка), и нет необходимости отслеживать дебиторскую или кредиторскую задолженность.

Кассовый метод также полезен с точки зрения отслеживания, сколько наличных денег у бизнеса фактически есть в любой момент времени; вы можете посмотреть на свой банковский баланс и понять, какие именно ресурсы находятся в вашем распоряжении.

Кроме того, поскольку транзакции не регистрируются до тех пор, пока наличные деньги не получены или не выплачены, доход бизнеса не облагается налогом до тех пор, пока он не поступит в банк.

Учет по методу начисления

Учет по методу начисления — это метод учета, при котором доходы и расходы регистрируются по мере их заработка, независимо от того, когда деньги фактически получены или выплачены. Например, вы регистрируете доход, когда проект завершен, а не когда вам платят. Этот метод используется чаще, чем кассовый.

Положительным моментом является то, что метод начисления дает более реалистичное представление о доходах и расходах за определенный период времени, таким образом обеспечивая долгосрочную картину бизнеса, которую не может дать кассовый учет.

Обратной стороной является то, что учет по методу начисления не дает информации о движении денежных средств; бизнес может показаться очень прибыльным, хотя на самом деле у него пустые банковские счета. Учет по методу начисления без тщательного мониторинга движения денежных средств может иметь потенциально разрушительные последствия.

Что означает «записывать транзакции»

До сих пор мы много говорили о регистрации транзакций в ваших книгах и о том, как наличные и начисление определяют, «когда» вы это делаете.

Но что значит записывать транзакцию?

Каждый бизнес должен записывать все свои финансовые операции в бухгалтерскую книгу, также известную как бухгалтерский учет.Вам нужно будет сделать это, если вы хотите потребовать налоговые вычеты в конце года. И вам понадобится единое централизованное место для суммирования всех ваших доходов и расходов (эта информация понадобится вам для подачи налоговой декларации).

Есть несколько хороших вариантов ведения бухгалтерии своими руками. Или, если вы предпочитаете, чтобы бухгалтерия за вас вел кто-то другой, попробуйте Bench.

Диаграмма сравнения начислений и кассового учета

Кассовый учет	Учет по методу начисления
Признает выручку при получении денежных средств	Признает выручку, когда она заработана (например,когда проект будет завершен)
Расходы признаются после израсходования денежных средств	Признает расходы, когда они выставлены (например, когда вы получили счет)
Налоги не уплачиваются с еще не полученных денег	Налоги, уплаченные с денег, которые вам все еще должны
В основном используется малым бизнесом и индивидуальными предпринимателями без запасов	Требуется для предприятий с доходом более 25 миллионов долларов США

Эффекты кассового и начисления

Понимание разницы между учетом по кассовому методу и методом начисления важно, но также необходимо рассматривать это в контексте, рассматривая прямое влияние каждого метода.

Давайте рассмотрим пример того, как кассовый учет и учет по методу начисления по-разному влияют на чистую прибыль.

Представьте, что вы выполняете следующие операции за месяц работы:

1. Отправил счет на 5000 долларов за проект веб-дизайна, завершенный в этом месяце
2. Получен счет на оплату труда разработчика в размере 1000 долларов США за работу, выполненную в этом месяце
3. Выплачено 75 долларов США за счет, полученный вами в прошлом месяце
4. Получено 1000 долларов от клиента по проекту, счет по которому был выставлен счет в прошлом месяце

Влияние на денежный поток

При использовании кассового метода прибыль за этот месяц составила бы 925 долларов (1000 долларов дохода минус 75 долларов комиссионных).

При использовании метода начисления прибыль за этот месяц составит 4000 долларов (5000 долларов дохода минус 1000 долларов гонораров разработчикам).

В этом примере показано, как используемый процесс учета может повлиять на внешний вид потока доходов и денежных потоков.

Влияние на налоги

Теперь представьте, что приведенный выше пример имел место в период с ноября по декабрь 2017 года. Одно из различий между расчетом по кассовому методу и методом начисления состоит в том, что они влияют на то, в каком налоговом году отражаются доходы и расходы.

При использовании метода кассового метода доход учитывается при его получении, тогда как при использовании метода начисления доход учитывается при его получении.

Следуя приведенному выше примеру, используя учет по методу начисления , если вы выставляете клиенту счет на 5000 долларов в декабре 2017 года, вы регистрируете эту транзакцию как часть своего дохода за 2017 год (и, таким образом, платите с нее налоги), даже если вы в конечном итоге получение платежа в январе 2018г.

Дополнительная литература: Контрольный список налогов для малого бизнеса

Следует ли малому бизнесу использовать кассовый или метод начисления?

Если ваша компания является корпорацией (кроме S corp), валовая выручка которой за последние 3 года превышает 25 миллионов долларов США, IRS требует, чтобы вы использовали метод начисления.

Если ваша компания не соответствует этим критериям, вы можете использовать кассовый метод.

При этом кассовый метод обычно лучше работает для малых предприятий, которые не хранят товарно-материальные запасы. Если у вас большой объем запасов, ваш бухгалтер, вероятно, порекомендует вам использовать метод начисления.

Чтобы изменить методы бухгалтерского учета, вам необходимо заполнить форму 3115, чтобы получить одобрение от IRS.

(Если вы находитесь в Канаде, CRA предлагает здесь руководство по изменению методов.)

Дополнительная литература: Бухгалтерский учет для малого бизнеса 101: Руководство для начинающих предпринимателей

Кассовый метод

или метод начисления: что правильно использовать?

Метод бухгалтерского учета основан на правилах, которым должен следовать ваш бизнес при составлении отчетов о доходах и расходах. Независимо от того, используете ли вы финансовый учет, управленческий учет или другой вид учета, правила для методов учета остаются неизменными.

Кассовый метод и метод начисления — два основных метода учета.Учет по кассовому методу и по методу начисления аналогичен, но различается способом отражения доходов и расходов. Независимо от того, используете ли вы учет по кассовому методу или по методу начисления, вам необходимо будет соблюдать правила, регулирующие выбранный метод.

Владельцы нового бизнеса или новички в бухгалтерском учете могут с трудом решить, какой метод использовать для своего бизнеса.

Чтобы еще больше усложнить ситуацию, после того, как вы выберете и подадите налоговую декларацию, используя выбранный вами метод, вам нужно будет запросить разрешение от IRS на изменение метода учета, который использует ваш бизнес.

---

Что такое кассовый учет?

При кассовом методе учета выручка признается в момент получения денежных средств и оплаты расходов. Если вы выставляете счет клиенту, но он не платит вам до следующего месяца, вы учитываете этот доход, когда он получен, а не когда он выставлен счет.

Кассовый учет — хороший вариант для индивидуальных предпринимателей и очень малых предприятий без сотрудников.

Во-первых, учет по кассовому методу намного проще, чем его аналог по методу начисления, отчасти потому, что учет по кассовому методу устраняет необходимость отслеживать кредиторскую или дебиторскую задолженность.

И это избавляет от необходимости создавать записи журнала. Кассовый учет напоминает учет в чековой книжке, когда владельцы бизнеса начинают с суммы денег и добавляют или вычитают любые изменения в этом балансе.

---

Что такое метод начисления?

Метод начисления сложнее, чем учет на кассовой основе, поэтому он лучше подходит для предприятий с опытным бухгалтером в штате.

Специалисты по бухгалтерскому учету, такие как CPA, также рекомендуют учет по методу начисления, поскольку он дает гораздо более точную картину состояния вашего бизнеса.

Используя описанный выше сценарий, если вы оказываете услуги своему клиенту и выставляете ему счет сегодня, выручка от этой услуги признается сегодня, а не при получении денег.

Это связано с тем, что, в отличие от учета по кассовому методу, учет по методу начисления признает выручку и расходы в момент их заработка, а не в момент получения или выплаты.

---

Кассовый метод и метод начисления: в чем разница?

Основное различие между расчетом по кассовому методу и методом начисления заключается в признании доходов и расходов.Хотя это может показаться несущественным различием, пример показывает, насколько разными могут быть эти два метода и как они могут повлиять на ваш бизнес.

В декабре 2019 вы открыли клининговую службу. Вы приобрели чистящие средства и другие чистящие средства на сумму 2000 долларов. В первый месяц в бизнесе вы заработали 12 000 долларов, убирая различные офисы.

Однако ваши клиенты не будут платить вам до января. Между тем, вы также заплатили арендную плату за свою витрину в размере 2000 долларов. Ознакомьтесь с двумя отчетами о доходах (прибылях и убытках) ниже, чтобы увидеть, как каждый метод учета влияет на ваш бизнес.

Отчет о прибылях и убытках по кассовому методу для керамических горшков Кэтрин

Если вы посмотрите отчет о прибылях и убытках по кассовому методу, вы увидите, что ваш бизнес показывает убыток в размере 4000 долларов, поскольку вы не можете признать выручку до тех пор, пока она не будет получена.

Итак, хотя на самом деле у вас не было убытков, ваш отчет о прибылях и убытках показывает, что они были. Вы также должны были признать расходы на поставки и аренду в декабре, потому что именно тогда оба были оплачены.

Одним из плюсов малых предприятий, использующих метод учета по кассовому методу, является то, что вам не нужно будет платить налоги с любых доходов до тех пор, пока они не будут получены, что может значительно улучшить денежный поток, особенно для предприятий, только начинающих свою деятельность.

Отчет о доходах по методу начисления для керамических горшков Катерины

Если вы посмотрите на отчет о доходах по методу начисления, вы увидите, что он более точно отражает деятельность, имевшую место в декабре. Даже если вам не будут платить за уборку офиса, которую вы выполнили до января, вы все равно признаете, что выполняли эти услуги.

Использование метода начисления позволяет получить более точную информацию о вашем бизнесе. Обратной стороной является то, что вам нужно будет заплатить налоги с чистой выручки до получения платежа от ваших клиентов, что может стать проблемой для малых предприятий, работающих с ограниченным денежным потоком.

---

Как выбрать правильный вариант для вашего бизнеса

Размер вашего бизнеса может быть определяющим фактором при принятии решения о том, какой метод учета использовать. Индивидуальные предприниматели и фрилансеры почти всегда выбирают кассовую основу, потому что она проста и позволяет более точно отслеживать денежный поток.

Кассовый учет может быть особенно привлекательным для тех, кто только начинает или имеет ограниченный опыт ведения бухгалтерского учета или бухгалтерского учета, поскольку управление кассовым учетом аналогично управлению вашей чековой книжкой.

Если вы не платите сотрудникам и не хотите, чтобы вас просили отслеживать кредиторскую и дебиторскую задолженность, метод учета наличных средств может быть для вас.

Однако бывают случаи, когда даже для очень малых предприятий учет по методу начисления является лучшим вариантом. Если ваш бизнес растет или вам нужно нанять одного или двух сотрудников, учет по методу начисления — лучший выбор.

Использование метода начисления позволяет вам искать инвесторов или подавать заявку на получение банковской ссуды, и это гораздо лучший вариант, если вы занимаетесь бизнесом и предоставляете услуги.

---

Кассовый метод или метод начисления: что выбрать?

Имейте в виду, что выбор использования кассового метода или метода начисления повлияет на ваш бизнес в обозримом будущем.

Если вы являетесь владельцем малого бизнеса, индивидуальным предпринимателем или фрилансером, учет по кассовому методу, вероятно, будет вашим лучшим вариантом, поскольку он дает вам возможность лучше отслеживать денежный поток и избавляет от необходимости отслеживать кредиторскую или дебиторскую задолженность.

Вам также не придется беспокоиться о создании и размещении записей в журнале, и вам придется платить налоги только с уже полученной выручки.

Однако, если у вас есть планы по расширению в ближайшем будущем, вы хотите привлечь инвесторов в свой бизнес или подать заявку на получение банковского финансирования, лучше всего использовать метод начисления.

Он предоставляет вам и сторонним лицам гораздо более точную финансовую картину. Имейте в виду, что использование метода начисления потребует от вас более внимательного отношения к денежному потоку, который может быть скрыт при использовании метода начисления.

Независимо от того, используете ли вы учет по кассовому методу или по методу начисления, лучший способ отслеживать свои доходы и расходы и избавиться от необходимости обрабатывать заключительные записи вручную — это использовать программное обеспечение для бухгалтерского учета.

Если вы хотите отказаться от учета в электронных таблицах или хотите приобрести новое бухгалтерское программное обеспечение, обязательно ознакомьтесь с обзорами бухгалтерского программного обеспечения The Blueprint.

Разъяснение кассового и начисленного учета

Разница между кассовым и начислением

Разница между расчетом по кассовому методу и методом начисления сводится к срокам. Когда вы регистрируете доходы или расходы? Если вы делаете это при оплате или получении денег, то это расчет по кассовому методу.Если вы делаете это, когда получаете счет или выставляете счет-фактуру, это учет по методу начисления.

Учет по методу начисления — гораздо более мощный инструмент для управления бизнесом, но у кассового учета есть свои применения.

Что такое кассовый учет?

Предприятия, использующие кассовый учет, признают доходы и расходы только при переходе денег из рук в руки. Отправленные счета не считаются доходом, а счета — расходами, пока они не будут оплачены.

Несмотря на название, кассовый учет не имеет ничего общего с получаемой вами формой оплаты.Вы можете получать электронные платежи и при этом вести учет наличными.

Кассовый метод чаще всего используется индивидуальными предпринимателями и предприятиями, не имеющими запасов.

Преимущества кассового учета

• Это просто и показывает, сколько денег у вас под рукой.
• Вам нужно платить налог только с полученных денег, а не со счетов, которые вы выставили, что может улучшить движение денежных средств. Но не всем предприятиям разрешено использовать кассовый учет для налогообложения.За подробностями обращайтесь на сайт IRS.

Минусы кассового учета

• Это неточно — он может показать вам прибыльность только потому, что вы не оплатили свои счета.

• Это не помогает, когда вы принимаете управленческие решения, поскольку у вас есть только повседневный взгляд на финансы.

Что такое учет по методу начисления?

Компании, использующие метод начисления, признают доход, как только выставляют счет клиенту.А когда приходит счет, он признается расходом, даже если оплата не будет произведена в течение следующих 30 дней.

Преимущества учета по методу начисления

• У вас есть гораздо более точное представление об эффективности бизнеса и финансах.

• Вы можете принимать финансовые решения с гораздо большей уверенностью.

• Иногда бывает проще привлечь к долгосрочному финансированию.

Минусы учета по методу начисления

Гибридные методы бухгалтерского учета

Некоторые типы предприятий используют гибридную систему бухгалтерского учета.Они могут основывать важные финансовые решения и такие вещи, как заявки на получение ссуды, на основе учета по методу начисления, но использовать кассовый учет для упрощения некоторых элементов своего налогообложения. Существует множество правил, касающихся того, кто может и не может это делать. Поговорите с бухгалтером или налоговым специалистом, чтобы узнать, что относится к вам.

Денежные средства против начисления против гибридного учета

Учет по методу начисления лучше показывает эффективность бизнеса, поскольку он показывает, когда произошли доходы и расходы.Если вы хотите узнать, был ли конкретный месяц прибыльным, вам подскажет метод начисления. Некоторым предприятиям также нравится использовать кассовый учет для определенных налоговых целей и следить за своими денежными потоками. Но использовать кассовый учет сам по себе редко.

И хотя учет по методу начисления требует больше усилий, большую часть тяжелой работы за вас могут сделать технологии. Вы можете настроить бухгалтерское программное обеспечение, чтобы читать ваши счета и вводить цифры прямо в ваши расходы по методу начисления.Он также будет записывать ваши счета как доход по мере их выставления. А если вы используете гибридную систему бухгалтерского учета, интеллектуальное программное обеспечение позволит вам в любое время переключаться между кассовым методом и методом начисления.

Лучшие методы учета для малого бизнеса: как выбрать один

Бухгалтерский учет для малых предприятий: два метода

Два основных метода бухгалтерского учета для малого бизнеса: кассовый метод и метод начисления. При кассовом методе учета доходы отражаются по мере получения и выплаты расходов.При учете по методу начисления доход учитывается по мере возникновения и понесения расходов.

Любая компания может использовать учет по методу начисления, но только компании с валовой выручкой менее 25 миллионов долларов за последние три налоговых года могут использовать кассовый учет при отчетности в IRS.

Когда дело доходит до бухгалтерского учета малого бизнеса, большинство владельцев бизнеса не задумываются о методе учета, который они используют. Ваш бухгалтер мог сказать вам, что ваша налоговая декларация подается за наличный расчет, но вы могли не знать, что это означает.Или, может быть, вы заметили, что счета ваших клиентов не отображаются в ваших финансовых отчетах, но вы не понимаете почему. Есть причина, по которой ваши документы выглядят так, как есть, и это потому, что в какой-то момент тот, кто ведет ваши бухгалтерские книги, выбрал два основных метода бухгалтерского учета для малого бизнеса: кассовый или метод начисления.

Как человек, управляющий вашей компанией, вы должны знать разницу между двумя основными методами бухгалтерского учета для малого бизнеса, кто имеет право использовать каждый, и , когда каждый метод является лучшим выбором.Когда дело доходит до налогов на малый бизнес, использование кассового метода и метода начисления может иметь огромные последствия. Как минимум, изучение разницы между расчетом по кассовому методу и методом начисления устранит путаницу в отношении того, почему ваши отчеты, кажется, каталогизируют одни вещи, а не другие.

Plus, вы сможете лучше понимать финансы своего бизнеса, что, в свою очередь, поможет вам принимать более обоснованные бизнес-решения. Читайте дальше, чтобы понять плюсы и минусы этих двух основных методов бухгалтерского учета, а также некоторые менее известные методы бухгалтерского учета.

Почему важен метод бухгалтерского учета вашего малого бизнеса: денежные средства или начисление

Метод бухгалтерского учета вашего малого бизнеса имеет значение как с точки зрения бухгалтерского учета, так и с точки зрения налоговой отчетности. Метод бухгалтерского учета влияет на способ отражения доходов и расходов в вашей финансовой отчетности, а также на налоговый год, в котором отражаются эти операции.

Для целей налогообложения IRS требует, чтобы компании использовали стандартизированный и последовательный метод бухгалтерского учета каждый год, когда вы подаете налоги на малый бизнес. ^[1] Если вы выберете метод учета, а затем захотите его изменить, вы должны получить одобрение IRS. IRS позволяет компаниям использовать кассовый метод, метод начисления, специализированный метод для определенных категорий доходов и расходов или гибридный метод. Если вы не выберете и не будете постоянно использовать какой-либо метод учета, IRS не примет ваш возврат. Вы можете в конечном итоге недоплатить налоги и в результате будете оштрафованы.

Публично торгуемые компании должны использовать метод начисления в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета США (GAAP).GAAP относится к набору общепринятых принципов бухгалтерского учета, разработанных Советом по стандартам финансового учета и Комиссией по ценным бумагам и биржам. У малых предприятий больше возможностей решить, какой метод учета использовать.

Суть в том, что юридические и налоговые правила требуют некоторой формы последовательного ведения документации, но это выходит за рамки этого. Использование определенного метода бухгалтерского учета может помочь вам более точно оценить финансовое положение вашей компании и принять более обоснованные решения. Изменить метод учета можно, но сложно, поэтому рекомендуется тщательно выбирать заранее.Давайте рассмотрим различия между кассовым учетом и методом начисления, а затем также рассмотрим некоторые другие методы учета.

Денежные средства против начислений: наиболее распространенные методы учета для малого бизнеса

Если вы используете программное обеспечение для бухгалтерского учета, скорее всего, вы уже знакомы с двумя наиболее часто используемыми методами бухгалтерского учета для малого бизнеса. При настройке бухгалтерского программного обеспечения у вас есть возможность выбрать кассовый метод или метод начисления.

У обоих методов учета есть свои плюсы и минусы. Давайте подробнее рассмотрим каждый из них и то, что они означают, когда речь идет о бухгалтерском учете для малого бизнеса.

Методы учета: учет по кассовому методу

Кассовый метод — это наиболее распространенный метод бухгалтерского учета, используемый малыми предприятиями. Большинство малых предприятий — за некоторыми исключениями, о которых мы поговорим позже, — подают налоговые декларации и ведут бухгалтерский учет, используя метод учета по кассовому методу.

В кассовом учете:

• Доход учитывается при получении.Допустим, вы работали на клиента 25 июля и создали счет со сроком оплаты 10 августа. Вы зарегистрируете доход за эту работу, когда клиент заплатит вам в августе, а не в июле, когда вы действительно это сделали. работа. При кассовом методе учета доход регистрируется, когда вы получаете платеж, а не , когда вы выставляете счет своему клиенту.
  

• Расходы учитываются в момент их выплаты. Как и в случае с доходами, при кассовом методе учета вы регистрируете расход, когда он оплачивается, а не , когда он выставлен на счет.Допустим, вы забыли оплатить аренду в июне. Когда вы получаете отчет об аренде от управляющей компании в начале июля, вы замечаете, что причитающаяся сумма вдвое превышает ваши обычные расходы по аренде. Убедившись, что вы действительно забыли заплатить арендную плату в июне, вы выписываете чек за оба месяца аренды до 10 июля. При кассовом методе учета вы регистрируете полную сумму расходов в июле, то есть в ваших финансовых отчетах за июнь не будет отражаться арендная плата.

Плюсы учета по кассовому методу

1. Вести учет очень просто. Если вы регистрируете доход, когда вы его получаете, и расходы, когда платите им, вы можете делать большую часть работы самостоятельно, не нанимая профессионального бухгалтера.
   
   При бухгалтерском учете по кассовому методу вам не нужно беспокоиться о вводе счетов-фактур в бухгалтерское программное обеспечение. Это не означает, что вы не будете использовать эти функции — они очень полезны, чтобы убедиться, что доходы или расходы не упадут, но нет необходимости обновлять эти записи, чтобы составлять финансовую отчетность на кассовой основе. .Программное обеспечение для бухгалтерского учета автоматически классифицирует доходы и расходы по мере их получения или выплаты, без необходимости ручной корректировки с вашей стороны.
2. Кассовый учет позволяет отслеживать движение денежных средств. Кассовая основа бухгалтерского учета имитирует то, что будет отображаться в вашем отчете о движении денежных средств. Он дает хороший индикатор кассовой наличности бизнеса и того, как она меняется с течением времени. Кассовый учет регистрирует банковские переводы, чековые операции и платежи по кредитным картам.

Минусы учета по кассовому методу

1. Кассовый учет может дать искаженную картину того, как работает ваш бизнес. Давайте вспомним работу, за которую вы выставили счет своему клиенту в июле, но которую заказчик оплатил в августе. Фактически, допустим, вы проделали много работы во второй половине июля, но ваши клиенты не платили вам за эту работу до августа из-за щедрых условий оплаты в ваших счетах.
   
   Если вы посмотрите на свою финансовую отчетность за несколько месяцев, вы можете сделать вывод, что август был для вас очень загруженным месяцем, а июль — довольно медленным. В конце концов, в вашей финансовой отчетности была значительная запись о доходе за август.И вы можете принимать бизнес-решения на основе этой информации, например, о сокращении рабочей силы во второй половине июля или даже о длительном отпуске. Это может быть дорогостоящей ошибкой, особенно если ваша компания обычно выполняет много оплачиваемой работы в июле (или в любой другой месяц).
2. Кассовый учет затрудняет отслеживание рентабельности по месяцам. Помните арендную плату, которую вы забыли внести в июне? Если вы используете кассовый учет, в вашей финансовой отчетности за июнь не будет арендной платы, что, в свою очередь, исказит вашу чистую прибыль за месяц.Как и в случае с работой, которую вы выполнили в июле, но за которую не заплатили до августа, кассовый учет может в этом случае привести вас к неразумному деловому решению, если вы ожидаете получить сверхприбыль в месяце Июнь.
3. Необходимо отдельно отслеживать дебиторскую и кредиторскую задолженность. Кассовый учет учитывает доходы при получении и расходы при выплате. Это означает, что вы не можете использовать кассовый учет для отслеживания счетов, которые вы отправляете своим клиентам или которые отправляют вам поставщики.Вам потребуется отдельная система для их отслеживания, чтобы они точно отображались в вашем балансе.

Метод учета по методу начисления

Учет по методу начисления обычно используется крупными предприятиями, хотя малые предприятия тоже могут его использовать. В учете по методу начисления:

• Доход учитывается по мере его получения. Возвращаясь к нашему предыдущему примеру, при бухгалтерском учете по методу начисления доход от выполненной вами работы будет отображаться в финансовой отчетности за июль, а не за август.
  

• Расходы учитываются по мере их возникновения. Даже если вы не выплачиваете арендную плату за июнь до июля, в ваших финансовых отчетах по методу начисления все равно будут отражены расходы на аренду за июнь.

Положения по учету по методу начисления

1. Лучшая возможность отслеживать эффективность вашего бизнеса. Используя метод начисления, вы можете легко увидеть, какие месяцы являются для вас наиболее и наименее прибыльными.Фактически, вместо того, чтобы сокращать рабочую силу во второй половине июля, вы можете решить, что было бы разумно увеличить свой штат, чтобы обслуживать больше клиентов в этот пиковый месяц. В целом учет по методу начисления позволяет лучше прогнозировать и составлять бюджет.
2. Лучшая возможность отслеживать рентабельность по месяцам. Используя метод начисления, вы сможете легко увидеть фактическую чистую прибыль за каждый месяц. Это поможет вам избежать дорогостоящей и досадной ошибки, связанной с чрезмерным увеличением расходов, которые вы, возможно, на самом деле не можете себе позволить.
3. Это то, что предпочитают кредиторы и инвесторы. Кредиторы и инвесторы имеют более четкое представление о прибыльности вашей компании, если вы используете учет по методу начисления. При сборе средств или подаче заявки на бизнес-ссуду будьте готовы поделиться финансовой информацией, используя метод начисления.

Минусы учета по методу начисления

1. Обнаружить проблемы с денежным потоком может быть сложнее. При использовании метода начисления третий финансовый отчет становится критически важным для принятия бизнес-решений.Давайте в последний раз взглянем на ту работу, которую вы проделали в июле и за которую заплатили в августе. Ваша чистая прибыль за июль в отчете о прибылях и убытках на основе начисления будет выглядеть очень хорошо. С другой стороны, ваш банковский счет может приближаться к нулю, потому что вы еще не получили эти деньги. Итак, если вы используете метод начисления, вам нужно будет просматривать свои прибыли и убытки одновременно с отчетом о движении денежных средств.
2. На администрирование уходит больше времени. Когда вы ведете финансовую отчетность по методу начисления, вы должны убедиться, что все счета за причитающиеся расходы и счета за проделанную работу были введены в вашу систему бухгалтерского учета, прежде чем составлять отчеты. Это может сделать конец месяца напряженным для вас, особенно если вы не ведете бухгалтерский учет в течение месяца. Однако было бы неплохо, если бы у вас был профессиональный бухгалтер.
3. Это может привести к уплате более высоких налогов. Помните, что при бухгалтерском учете по методу начисления вы регистрируете свой доход в день его получения.Это означает, что вам придется платить налоги с денег, которых у вас еще нет.

Бухгалтерский учет для малого бизнеса: какой метод выбрать?

Когда использовать метод учета по кассовому методу

Большинство владельцев малого бизнеса выбирают кассовый учет из-за его простоты. Хотя учет по методу начисления может дать вам более реалистичное представление о прибыльности вашего бизнеса, учет по кассовому методу может быть полезным методом учета в следующих ситуациях:

1.Вы индивидуальный предприниматель или только начинаете свой бизнес.

Так как бухгалтерский учет на кассовой основе не требует крутого обучения методу начисления, это идеальный метод учета для стесненных во времени и денежных средствах предпринимателей, которые одновременно выполняют множество обязанностей. Если вы чувствуете, что не можете себе позволить или вам не нужен бухгалтер для своего малого бизнеса, то кассовый учет упростит вам задачу.

2. Ваш бизнес испытывает нехватку денежных средств, готовясь к налоговому сезону.

Если вы открываете новый бизнес с небольшим доходом и беспокоитесь об уплате налогов, учет по кассовому методу может оказаться полезным, поскольку он показывает, сколько денег у вас на самом деле.Если вы продали услугу или продукт до крайнего срока подачи документов, но клиент не успел произвести оплату, вы сможете сообщить о расходах по налогам текущего года и сохранить отчет о доходах до следующего года, используя этот метод учета. .

Когда использовать учет по методу начисления

Хотя кассовый учет довольно популярен, есть несколько ситуаций, в которых может потребоваться использование метода начисления:

1. Ваш малый бизнес имеет средний валовой доход более 25 миллионов долларов за трехлетний период.

IRS довольно снисходительно относится к выбору метода бухгалтерского учета (хотя после того, как вы выберете один метод, вам придется придерживаться его, если вы не получите разрешение от IRS на внесение изменений). ^[2] Но если валовая выручка вашего предприятия превышает 25 миллионов долларов, вы должны подавать налоговые декларации по методу начисления. Меньше этого, и вы можете выбрать любой метод учета. Многие компании выбирают кассовую основу из-за ее простоты.

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) увеличил порог кассовой базы с 5 миллионов долларов до 25 миллионов долларов и позволяет квалифицированным налогоплательщикам малого бизнеса подавать автоматический запрос на изменение в IRS, если они ранее запрашивали изменение кассовой базы. ^[3]

2. У вас есть инвентарь.

Согласно предыдущему закону, предприятия, продающие товарно-материальные запасы, должны были вести учет по методу начисления. Благодаря TCJA, если ваш бизнес имеет выручку в размере 25 миллионов долларов или меньше (за последние три налоговых года), вы можете рассматривать запасы как непредвиденные материалы или использовать метод учета, который отражен в вашей финансовой отчетности или бухгалтерских записях. .

3. Вы должны подать налоговую декларацию (в некоторых штатах).

В некоторых штатах, например в Нью-Йорке, налоговые декларации с продаж должны подаваться по методу начисления. ^[4] Если вы живете в одном из этих штатов, для вас критически важно иметь надежную дебиторскую задолженность и процедуры взыскания. В противном случае вам может потребоваться уплатить налог с продаж по счету, по которому вы еще не получили оплату, что может иметь разрушительные последствия для вашего денежного потока. Бухгалтер поможет вам выяснить, применимо ли это к вам, или вы можете обратиться в налоговую службу своего штата.

Методы учета для малых предприятий: дополнительные возможности

Кассовый метод и метод начисления — два наиболее популярных метода учета для малого бизнеса, и, как правило, вы должны использовать один из них для целей налоговой отчетности.Хотя это создает для вас больше работы в долгосрочной перспективе, можно использовать разные методы бухгалтерского учета для ваших бухгалтерских книг и для налоговой отчетности.

Вот краткое изложение методов бухгалтерского учета для владельцев малого бизнеса:

• Кассовая основа — Учитываются доходы при получении и расходы при выплате.
• Метод начисления — Учитываются доходы в момент получения и расходы в момент возникновения.
• Процент выполнения — Доходы и расходы по проектам рассчитываются как часть общей работы в течение отчетного периода.
• Завершенный контракт — Отчетность о расходах и доходах откладывается до полного завершения проекта.
• High-low — Вычисляет изменение общих операционных затрат, связанных с изменениями уровней деловой активности.
• Базовая стоимость — Использует первоначальную стоимость актива с поправкой на акции, дивиденды и распределение капитала. Этот метод можно использовать для расчета прироста капитала объекта для целей налогообложения.

В некоторых случаях вы можете использовать различные методы учета, чтобы по-разному взглянуть на свой бизнес.Например, вы можете использовать метод стоимостной основы для дорогостоящего оборудования и кассовый метод учета для своей финансовой отчетности.

Лучшим методом учета для вашего малого бизнеса может быть гибрид

Что делать, если вы подаете налоговую декларацию по методу учета по кассовому методу, но для управленческих целей имеет смысл проверять финансовую отчетность по методу начисления?

Хорошие новости: вы можете получить и то, и другое! Для вас вполне приемлемо управлять своим бизнесом, используя финансовую отчетность по методу начисления.Фактически, мы рекомендуем использовать финансовую отчетность по методу начисления для целей управления, если ваша компания выставляет клиентам счета для оплаты на более поздний срок или если ваша компания продлила условия оплаты с любыми поставщиками. При необходимости вы также можете использовать другие методы учета.

Теперь, когда вы знаете разницу между кассовым методом и методом начисления, а также преимущества и недостатки каждого из них, вы можете с уверенностью решить, какой метод учета лучше всего подходит для вашего бизнеса.