Налог на прибыль: кто платит и как рассчитать
Платеж выполняется как российскими, так и иностранными организациями. Размер налога на прибыль формируется в зависимости от итогового материального дохода, от функционирования организации, за вычетом установленной суммы не менее 12,5%. Перечень доходов, освобожденных от налогообложения предусмотрена в ст. 251 НК РФ.
Все компании платят его ежегодно, по окончанию налогового периода. При этом ежемесячно вносят авансовые платежи, исходя из дохода или прибыли, полученной в предыдущем квартале. Это основная статья расходов для всех владельцев среднего и крупного бизнеса, а также для малого бизнеса, не перешедшего на УСН.
Кто платит налог на прибыль?
- ООО, АО, ПАО и т.д.
- Иностранные ЮЛ, получающие денежные потоки из России.
- Все налоговые резиденты РФ, включительно — иностранцы.
- Организации из других стран с местом представительства или управления в России.
При этом, его не обязаны платить:
- Организации, применяющие особый порядок уплаты — ЕСХН, УСН, ЕНВД.
- Участники проекта «Инновационный центр «Сколково».
- Индивидуальные предприниматели.
Как рассчитать налог на прибыль?
Прежде всего определяется сумма. Она умножается на соответствующую ставку. Формула:
Ставка* база (п. 1 ст. 286 НК РФ)
Налоговая база содержит:
- указанный период;
- средства от реализации товаров, работ или услуг;
- расходы за тот же промежуток времени;
- доход/потери от реализации;
- внереализационный доход;
- поступления/потери от внереализационных операций;
- денежные зачисления от реализации имущественных прав;
- базу за указанные сроки.
Из итоговой суммы заработка вычитается сумма убытка, налоговая база определяется отдельно по видам доходов.
Основная ставка —20%. 3% — в федеральный бюджет, 17% — в региональный. Нередко устанавливаются специальные ставки.
Отчетность по налогу на прибыль
Организации обязаны подавать декларацию в ИФНС с указанным сроком, который зависит от авансовых платежей — ежемесячных или ежеквартальных. Годовая декларация подается до 28 марта каждого года. Уплата производится также до этой даты.
Налог на прибыль в федеральный бюджет
В общем случае ставка налога с прибыли организаций составляет 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ). Сумма налога распределяется между федеральным и региональным бюджетами. Расскажем, какова ставка налога на прибыль в федеральный бюджет в 2021 году.
Налог на прибыль в федеральный бюджет (ФБ)
Изменений в размерах ставки отчислений с прибыли в 2021 году не случилось. По-прежнему в бюджеты регионов поступает 17%, а в федеральный бюджет – 3% от общей 20-процентной ставки налога. Такое распределение будет актуальным до завершения 2024 года.
С 2025 года при общем размере налога 20% сумма налоговых сборов в бюджеты субъектов РФ увеличится до 18%, а доля налога с прибыли, поступающая в ФБ, снизится до 2%. Именно таким было распределение налога до 2017 года, и первоначально переход на меньшую ставку налога, уплачиваемого в ФБ, планировался с начала 2021 года, но законом № 301-ФЗ от 03.08.2018 срок действия 3-процентной ставки в ФБ пролонгирован до начала 2025 года.
Помимо общей величины ставки налога существует несколько специальных ставок. Их применение обусловлено либо спецификой деятельности, либо условиями, в которых она ведется.
Так, для компаний – резидентов ОЭЗ (особой экономической зоны) ставка налога на прибыль в федеральный бюджет, действующая с начала 2017 года, составляет 2% (п. 1.2-1 ст. 284 НК РФ, закон № 348-ФЗ от 27.11.2017). При этом для резидентов ОЭЗ в Магаданской области, резидентов технико-внедренческих, туристско-рекреационных ОЭЗ в составе кластера установлена нулевая ставка отчислений в ФБ (п. 1.1, 1.10 ст. 284 НК РФ). Ставка 0% применяется и резидентами свободного порта Владивосток (п. 1.8 ст. 284 НК РФ).
Статьей 284 НК РФ предусмотрено множество нулевых ставок, применяемых при различных видах деятельности и соблюдении соответствующих критериев — например, для предприятий, участвующих в инвестиционных проектах регионов, образовательных и медицинских учреждений, библиотек, музеев, театров, учрежденных муниципалитетами или субъектами РФ, сельхозпроизводителей и др.
В ряде случаев налог полностью перечисляется в федеральный бюджет. Так, в ФБ уплачивается 20% от прибыли при добыче углеводородов на новых морских месторождениях, а также от прибыли иностранных контролируемых компаний (п. 1.4, 1.6 ст. 284 НК РФ). При определении перечисляемого в ФБ налога на доходы от дивидендов прибыль отечественных компаний облагается по ставке 13%, иностранных – 15% (п.3 ст. 284 НК РФ).
Изменения в ставках по налогу на прибыль с 2021 года
Для некоторых групп плательщиков с наступлением 2021 года ставка налога снижена. Такие преференции введены для IT-компаний, имеющих аккредитацию, и изготовителей электронных продуктов и компонентной базы, означенных в специальном реестре. С 01.01.2021 налог на прибыль федеральный для них составляет 3% при условии, что доля доходов от этой деятельности на предприятии не ниже 90%, а численность персонала — минимум 7 человек (п. 1.15 ст. 284 НК РФ, закон № 265-ФЗ от 31.07.2020).
Читайте также: Пояснения по прибыли: низкая налоговая нагрузка (образец)
Часто задаваемые вопросы по налогам на прибыль корпораций
Ссылки по теме
· Руководство по налогам на прибыль корпораций в Сингапуре
· Регистрация компании в Сингапуре
Если основным видом деятельности компании является торговля акциями, будет ли доход от прироста торгового капитала освобожден от налогов?
Инвестиционная компания / компания, торгующая акциями, – это компания, основным видом деятельности которой является покупка и продажа инвестиций или акций с целью получения прибыли. Инвестиции и акции – это товар компании. Поэтому любой доход от продажи таких инвестиций подлежит налогообложению в соответствии с разделом 10(1)(а) закона «О подоходном налоге».
Существуют ли налоговые льготы для дохода, полученного в странах, у которых нет договора об избежании двойного налогообложения с Сингапуром?
Да. Вы можете получить одностороннюю налоговую скидку в размере зарубежных налогов, уплаченных на следующие доходы, в соответствии с разделом 50А сингапурского закона «О подоходном налоге»:
- Доходы, полученные от профессиональной деятельности, оказания консультационных и прочих услуг на любой территории за пределами Сингапура.
- Дивиденды или
- Прибыль, полученная зарубежным филиалом компании-резидента Сингапура.
Односторонняя налоговая скидка по разделу 50А также распространяется на роялти, полученные из зарубежных источников в странах, у которых нет договора об избежании двойного налогообложения с Сингапуром, при условии, что роялти не:
- выплачиваются прямым или косвенным образом физическим лицом-резидентом Сингапура или постоянным представительством в Сингапуре или
- подлежат вычету из любого дохода, полученного из сингапурских источников
Можно ли перенести освобождение от налогов на последующие годы, если в первые 3 года прибыли не было?
Нет. Если в течение любого из первых трех отчетных лет ваша компания понесла убытки или не получила доход (т.е. коммерческая деятельность не была начата), ваш налогооблагаемый доход и сумма налогов к оплате будут равны нулю. В этом случае, в связи с отсутствием налогооблагаемого дохода, ваша компания не может воспользоваться льготами по схеме освобождения от налогов для новых компаний-стартапов в этом отчетном году. Однако этот отчетный год все же будет учтен при определении первых трех последовательных отчетных лет.
Какова ставка налога на доход корпораций в Сингапуре?
В Сингапуре действует единообразная ставка налога на доход корпораций в размере 17%. Для предприятий с ежегодной прибылью менее 300 000 сингапурских долларов существуют налоговые льготы, благодаря которым фактическая ставка налога на прибыль корпораций может составить менее 9%. Например:
К недавно зарегистрированным компаниям с акционерами-физическими лицами применяется следующий режим налогообложения:
- Первые 100 000 сингапурских долларов ежегодной прибыли не облагаются налогом в течение первых трех лет.
- Следующие 200 000 сингапурских долларов ежегодной прибыли облагаются налогом по ставке 8,5%.
- Прибыль, превышающая 300 000 сингапурских долларов, облагается налогом по единообразной ставке 17%. К недавно зарегистрированным компаниям с акционерами-юридическими лицами применяется следующий режим налогообложения:
- Первые 300 000 сингапурских долларов прибыли облагаются налогом по ставке 8,5%.
- Прибыль, превышающая 300 000 сингапурских долларов, облагается налогом по единообразной ставке 17%. Вы можете оценить размер ваших налогов в Сингапуре, а также сравнить их с налогами в вашей стране с помощью нашего налогового онлайн-калькулятора.
Какой крайний срок сдачи налоговой декларации по налогу на прибыль корпорации?
Крайний срок сдачи декларации по налогу на прибыль корпорации в Сингапуре – 30 ноября. Налоговая декларация подается на базе предыдущего года, т.е. вам необходимо сдать налоговую декларацию за финансовый год, завершившийся в прошлом календарном году. Тем не менее, следует помнить, что каждая компания обязана подать расчетную налоговую декларацию в течение 3 месяцев до конца финансового года.
Должна ли Сингапурская компания сдавать проверенную аудиторами отчетность?
Компании, отвечающие следующим критериям, не обязаны подвергать отчетность аудиторской проверке и могут сдавать не проверенные аудиторами отчеты:
- Нет акционеров-юридических лиц; и
- Общее количество акционеров – менее 20; и
- Годовой доход не превышает 5 миллионов сингапурских долларов. Все прочие компании обязаны сдавать проверенную аудиторами отчетность.
Облагаются ли налогом доходы сингапурских компаний от прироста капитала?
Доходы от прироста капитала в Сингапуре освобождены от налога.
Облагаются ли налогом дивиденды, выплачиваемые акционерам сингапурских компаний?
Не существует налога на дивиденды сингапурских компаний. После того, как были оплачены налоги на доход компании, прибыль после вычета налогов может быть распределена между акционерами без необходимости платить дополнительные налоги.
Какие налоговые льготы доступны новым стартапам в Сингапуре?
Новые налоговые льготы для сингапурских закрытых акционерных обществ-стартапов были введены с 2005 г. с целью поддержать развитие предпринимательства и рост малого и среднего бизнеса. По новой схеме к недавно зарегистрированным компаниям, которые отвечают необходимым условиям (т.е. зарегистрированы в Сингапуре, являются налоговыми резидентами Сингапура и имеют не более 20 акционеров, из которых по меньшей мере один является физическим лицом, владеющим по меньшей мере 10% акций), применяется следующий режим налогообложения:
1. В течение каждого из первых трех последовательных отчетных лет – ставка налога на прибыль корпорации 0% для первых 100 000 сингапурских долларов налогооблагаемого дохода и 9% (частичное освобождение) для следующих 200 000 сингапурских долларов налогооблагаемого дохода. К налогооблагаемому доходу, превышающему 300 000 сингапурских долларов, применяется стандартная максимальная ставка налога для корпораций, 17%.
2. С четвертого отчетного года и далее действует налоговая ставка 9% для налогооблагаемого дохода до 300 000 сингапурских долларов в год. К налогооблагаемому доходу, превышающему 300 000 сингапурских долларов, применяется стандартная максимальная ставка налога для корпораций, 17%.
Может ли прибыль компании после вычета налогов быть перечислена акционерам за границу?
Распределение прибыли компании среди акционеров после вычета налогов обычно считается доходом в форме дивидендов. По действующим в Сингапуре правилам, дивиденды могут быть переданы акционерам в любую точку мира без каких-либо налоговых последствий в дальнейшем. Будет ли доход в форме дивидендов облагаться налогом в стране зарубежного акционера, зависит от налогового законодательства этой страны и договора об избежании двойного налогообложения между Сингапуром и этой страной.
Облагается ли налогом прибыль, распределяемая между акционерами?
Нет. В соответствии с действующей одноуровневой системой налогообложения для корпораций, налоги, выплачиваемые компанией с ее налогооблагаемого дохода, являются единственными налогами к оплате. Все дивиденды, выплачиваемые компанией акционерам, освобождаются от налога.
Мы все равно должны подать налоговую декларацию, даже если компания не получила прибыли в этом году?
Да. Каждая сингапурская компания обязана ежегодно подавать налоговую декларацию.
Какова налоговая политика в отношении продуктов и услуг, продаваемых потребителям за пределами Сингапура?
Этот вопрос относится к налогу на товары и услуги (GST) в Сингапуре. Экспорт товаров и оказание услуг на международном уровне облагаются налогом по нулевой ставке. Другими словами, ставка налога на товары и услуги в данном случае составляет 0%. Дополнительную информацию вы можете получить в руководстве «Налог на товары и услуги в Сингапуре».
Как долго можно переносить убытки компании на будущий период?
Если ваша компания терпит убытки в отчетном году, и уточненный размер убытков превышает доходы, полученные из других источников, или же отсутствуют другие источники доходов, позволяющие компенсировать коммерческие убытки, от этого отчетного года останутся неиспользованные налоговые убытки. Эти неиспользованные налоговые убытки можно перенести на будущий период и вычесть их из подлежащих налогообложению доходов в последующие отчетные годы, если они отвечают необходимым условиям.
Убытки можно переносить на будущий период требуемое количество раз до тех пор, пока они не будут полностью использованы, при соблюдении определенных условий, например, отсутствии значительных изменений в составе акционеров.
Может ли компания оплачивать проживание и транспортные расходы директоров и других сотрудников?
Да, это возможно. Эта льгота относится к неденежным заработкам, т.е. бонусам, которые работник получает от работодателя в неденежной форме. Тем не менее, существуют определенные налоговые последствия для компании, которая предоставляет проживание и возмещает транспортные расходы директора или сотрудника в Сингапуре.
Какие командировочные расходы подлежат вычету из суммы налогообложения?
Применяются следующие правила:
1. Если ваша компания платит сотруднику пособие для оплаты транспортных расходов в рамках его совокупного вознаграждения, сумма этого пособия подлежит вычету из налогооблагаемой базы, поскольку она является частью расходов на персонал.
2. Автотранспортные расходы, относящиеся к исключительно зарубежному использованию машин с иностранной регистрацией, подлежат вычету из налогооблагаемой базы, если такие расходы были понесены в служебных целях.
3. Расходы на вызов частных автомобилей и на оплату зарубежных арендуемых автомобилей, используемых исключительно за пределами Сингапура, подлежат вычету из налогооблагаемой базы, если они были понесены в служебных целях
Какова налоговая политика в отношении дохода в виде роялти?
Доход в виде роялти – это доход, полученный за право использовать авторские права, патенты и торговые марки. Роялти, полученные в Сингапуре или из сингапурских источников, а также начисленные из-за рубежа, но полученные в Сингапуре, подлежат налогообложению.
АО «Открытие Брокер», лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия). С информацией об АО «Открытие Брокер» получатели финансовых услуг могут ознакомиться в разделе «Документы и раскрытие информации».
АО «Открытие Брокер» входит в состав Российской Национальной Ассоциации SWIFT.
Центр раскрытия корпоративной информации.
Информация о тарифных планах/тарифах опубликована в маркетинговых целях в сокращённом варианте. Полный перечень тарифных планов/тарифов, их содержание и условия применения содержатся на сайте open-broker.ru в приложении №2 и 2а «Тарифы» к договору на брокерское обслуживание/договору на ведение индивидуального инвестиционного счёта АО «Открытие Брокер». Необходимо иметь это в виду при выборе тарифного плана.
Под «сервисом» понимается одно или несколько (совокупность) условий брокерского обслуживания клиентов, включая, но не ограничиваясь: открытие определённого портфеля, ведение отдельного инвестиционного счёта, предложение тарифного плана, предоставление клиенту информационных сообщений, а также иные условия, предусмотренные договором и/или Регламентом обслуживания клиентов АО «Открытие Брокер» и/или дополнительным соглашением с клиентом и/или размещённые на сайте АО «Открытие Брокер». Подробнее о каждом сервисе вы можете узнать на сайте компании, в личном кабинете или обратившись к сотруднику АО «Открытие Брокер».
Сервис дистанционного оформления предоставляется для первичного открытия счёта в компании.
Правообладатель программного обеспечения (ПО) MetaTrader 5 MetaQuotes SoftwareCorp.
Правообладатель программного обеспечения (ПО) QUIK ООО «АРКА Текнолоджиз».
Представленная информация не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией, ни при каких условиях, в том числе при внешнем совпадении её содержания с требованиями нормативно-правовых актов, предъявляемых к индивидуальной инвестиционной рекомендации. Любое сходство представленной информации с индивидуальной инвестиционной рекомендацией является случайным.
Какие-либо из указанных финансовых инструментов или операций могут не соответствовать вашему инвестиционному профилю.
Упомянутые в представленном сообщении операции и (или) финансовые инструменты ни при каких обстоятельствах не гарантируют доход, на который вы, возможно, рассчитываете, при условии использования предоставленной информации для принятия инвестиционных решений.
«Открытие Брокер» не несёт ответственности за возможные убытки инвестора в случае совершения операций либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в представленной информации.
Во всех случаях определение соответствия финансового инструмента либо операции инвестиционным целям, инвестиционному горизонту и толерантности к риску является задачей инвестора.
Минимальный налог на УСН «Доходы минус расходы» в 2021 году
Организации и предприниматели должны заплатить минимум 1% от доходов
На первых порах бизнеса предприниматели часто работают в ноль, а то и в убыток. Когда расходы превышают доходы или равны им, налог УСН, рассчитанный по общим правилам, оказывается нулевым. Государство решило, что налог не может быть меньше 1% от доходов. Это и есть минимальный налог, который нужно заплатить, если расходы превысили или сравнялись с доходами.
Как рассчитывается минимальный налог
Минимальный налог возникает только по итогам года. Каждый квартал нужно рассчитывать и платить налог как обычно: из доходов с начала года вычитаете расходы, умножаете на налоговую ставку УСН «Доходы — Расходы» в вашем регионе и получаете налог, который нужно заплатить.
Что делать по итогам года:
- Считаете налог как обычно.
- Сравниваете полученную сумму с минимальным налогом — 1% от годовых доходов.
- Если посчитанный как обычно налог больше 1% от дохода или равен этой сумме, вы платите обычный налог УСН. Если налог получился меньше 1% от дохода, тогда платите минимальный налог. Проще всего понять расчет на конкретном примере.
КБК для минимального налога в 2021 году
Не отличается от КБК обычного налога при УСН «Доходы минус расходы» 182 1 05 01021 01 1000 110. Только минимальный налог за 2015 и предыдущие годы платили на отдельный КБК.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба поможет вам работать без бухгалтера. Она подготовит отчёты, посчитает налоги и не потребует от вас специальных знаний.
Авансовые платежи учитываются в счёт минимального налога
Весь год вы как обычно перечисляли квартальные авансовые платежи УСН, а по итогам года у вас получился минимальный налог. Авансовые платежи, который вы уже перечислили, учитываются в счёт минимального налога.
Подавать заявление о зачёте авансовых платежей в счёт минимального налога не нужно. Налоговая поймёт это из вашей декларации по УСН.
С Эльбой вам не нужно разбираться с расчётом налога УСН, сравнивать обычный налог с минимальным. Эльба рассчитает все платежи в соответствии с действующим законодательством и напомнит, когда нужно заплатить и отчитаться.
Налог на прибыль в Украине 2021,как рассчитать,ставка,порядок уплаты
Главная / Наши статьи
Плательщиками налога на прибыль традиционно являются резиденты — юридические лица, ведущие хозяйственную деятельность на территории Украины, и получающие прибыль как в Украине, так и за ее пределами, кроме того, плательщиками налога являются нерезиденты – юридические лица и их постоянные представительства, получающие прибыль на территории Украины, за исключением имеющих привилегии и иммунитет обеспечиваемый международными договорами. Неприбыльные организации, бюджетные учреждения и плательщики единого налога не платят налога на прибыль. Однако, неприбыльные организации должны состоять в Реестре неприбыльных организаций.
Изменения 2021
Кардинальных изменений в перечне налогов, подлежащих уплате в Украине не предусмотрено. Одним из ключевых изменений в порядке уплаты налога на прибыль является необходимость удержания налога в случае осуществления выплат нерезиденту. Также значительные изменения который год подряд претерпел как порядок налогообложения операций с контролируемыми иностранными компаниями, так и доходов, связанных с владением такими компаниями.
Разделение труда — вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить — пакет БИЗНЕС — ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.
Анна Кравченко
глава отдела бухгалтерии
кандидат экономических наук
С чего платится налог на прибыль
Так, по общему правилу, объектом налогообложения предприятий налогом на прибыль является прибыль. А размер прибыли определяется путем корректировки финансового результата на разницы установленные Налоговым кодексом. Финансовый результат до налогообложения определяется на основании данных финансовой отчетности согласно бухгалтерскому учету по национальным либо международным стандартам.
Как видим, главным нововведением налога на прибыль является переход к единой модели учета предприятий, а именно бухгалтерский учет. Понятие налогового учета кануло в лета. При этом, налоговая служба получила право осуществлять проверки бухгалтерского учета.
Итак, объект налогообложения определяется как финансовый результата до налогообложения, откорректированный на предусмотренные НК разницы.
Какого вида корректировки предусмотрены Налоговым кодексом:
- корректировка путем увеличения финансового результата — при этом происходит уменьшение убытков и/или увеличение прибыли в финансовом результате;
- коррекция путем уменьшения финрезультата — происходит увеличение убытка и/или уменьшение прибыли
При применении корректировок, стоит учитывать, что предприятия, выручка которых за год не превышает 40 млн. грн., имеют право не применять корректировки (кроме убытков).
Какие разницы предусмотрены Налоговым кодексом:
- разницы, связанные с амортизацией основных средств
- разницы, связанные с формированием резервов
- разницы, связанные с финансовыми операциями (проценты, участие в капитале, оффшорные выплаты, роялти и т.п.) Полный список в ст. 140 НК Украины
Налоговый кодекс установил отдельный порядок налогообложения налогом на прибыль для:
- страховой деятельности
- букмекерской и схожей деятельности
- налогообложение нерезидентов
- сельхозпредприятия
- и пр.
А также отдельный порядок налогообложения определенных операций, таких как:
- налог на дивиденды
- расходы на пенсионное обеспечение
- институты совместного инвестирования
- и пр.
Напомним, что ранее резиденты определяли объект налогообложения путем уменьшения суммы дохода на себестоимость реализованных товаров, работ, услуг, а также прочих затрат отчетного периода. Налоговый кодекс в нормативном определял:
- порядок определения и признания доходов
- доходы, которые не являлись объектом налогообложения предприятий
- состав затрат, на которые уменьшается доход при определении объекта налогообложения.
Ставка налога на прибыль, порядок оплаты и отчетность
В 2020 году базовая ставка налога на прибыль составляет 18%. Помиимо базовой ставки, законодатель предусмотрел и другие ставки:
для игрального бизнеса — 10, 20%, для лотерей — 30%
для доходов нерезидентов — 0, 2, 4, 5, 6, 12, 15, 18, 20%
для страховиков — 0, 3%
С точки зрения как порядка уплаты налога на прибыль, так и порядка предоставления отчетности, среди плательщиков налога на прибыль можно выделить две основные группы:
1. Юрлица, чья годовая выручка (выручка — это размер суммы всех доходов без учета расходов) составляет менее 40 млн. грн в год. Такие предприятия платят налога на прибыль раз в год по итогу подачи налогового отчета — Налоговой декларации по налогу на прибыль.
2. Предприятия, выручка которых составляет более 40 млн. грн. в год. Для таких предприятий введен особый режим — уплата налога на прибыль квартальными платежами (авансовые платежи отменены).
Годовая декларация по налогу на прибыль подается плательщиками самостоятельно либо через бухгалтерскую компанию по итогу года в течении 60 дней следующих за отчетным годом (ст. 49.18.3 НКУ). Уплата налога (кроме авансовых платежей) осуществляется в течении 10 календарных дней с момента прекращения срока подачи налоговой декларации.
Налогоплательщики не обязаны подавать отчетность при отсутствии либо объекта налогообложения либо показателей, подлежащих декларированию, (кроме лиц, имеющих лицензию на право осуществления деятельности с подакцизной продукцией).
Особые условия для установления налогового периода установлены для:
— вновьсозданных предприятий
— сельхозпроизводителей
Как рассчитать налог на прибыль предприятий в Украине?
Если же одновременно с налогом на прибыль вы также являетесь плательщиком НДС, то вам необходимо обратить внимание на то, что учет НДС ведется отдельно, а НДС, полученный в составе дохода, не учитывается при определении размера налогового обязательства. Учет НДС, а именно расчет налогового кредита и налогового обязательства, ведется исключительно согласно выписанных и полученных налоговых накладных в налоговом периоде.
Рассмотрим конкретный пример расчета налога на прибыль – юридическое лицо по итогам месяца выписало налоговых накладных на 540,00 грн. и получило накладных на 360,00 грн., а размер налогооблагаемой прибыли составил 1200,00 грн. (в т.ч. НДС – 200,00 грн.).
Размер НДС, подлежащий оплате в бюджет, представляет собой разницу между налоговым обязательством и налоговым кредитом, а именно:
- налоговое обязательство = 540,00 / 6 = 90,00 грн.
- налоговый кредит = 360,00 / 6 = 60,00 грн.
- размер НДС, подлежащий оплате в бюджет = 90,00 – 60,00 = 30,00 грн.
Следующий этап – расчет суммы налога на прибыль. Упомянутая выше особенность налогообложения налогом на прибыль плательщиков НДС на практике имеет следующий вид:
- от размера налогооблагаемой прибыли необходимо отнять размер «заработанного» НДС = 1200,00 / 6 = 200,00 грн. Таким образом, сумма прибыли к налогообложению составляет 1000,00 грн.
- 1000,00 * 0,18 = 180,00 грн. – размер налога на прибыль.
Оценка материала сайта на 4.8 балла из 5.
Количество оценок 543. Для оценки необходима авторизация.
| Вид дохода | Ставка налога | Ссылка на НКУ (IV раздел) |
|---|---|---|
| Доходы, полученные в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, выплачиваемые плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам | 18% | п.167.1 |
| Стипендия, выплачиваемая ученику, студенту, ординатору, аспиранту или адъюнкту (в сумме превышения над значением прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.) | 18% | п.165.1.26 |
| Доходы, полученные физическим лицом – предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности | 18% | п.177.1 |
| Доходы граждан, полученные от осуществления независимой профессиональной деятельности | 18% | п.178.2 |
| Суммы излишне потраченных средств, полученных на командировку или под отчет, и не возвращенных в установленный срок | 18% | п.170.9 |
| Доходы, полученные от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду | 18% | п.170.1 |
| Инвестиционный доход от проведения налогоплательщиком операций с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в отличных от ценных бумаг формах (кроме дохода от операций, отмеченных в пп. 165.1.2 и 165.1.40 НКУ) | 18% | п.170.2 |
| 60% суммы одноразовой страховой выплаты по договору долгосрочного страхования жизни в случае достижения застрахованным лицом определенного возраста, обусловленного в страховом договоре, или окончанием срока действия договора | 18% | п.170.8.2 |
| Выкупная сумма в случае досрочного расторжения страхователем договора долгосрочного страхования жизни | 18% | п.170.8.2 |
| Сумма средств, из которой не был удержан налог, выплачиваемая вкладчику из его пенсионного вклада или счета участника фонда банковского управления в связи с досрочным расторжением договора пенсионного вклада, доверительного управления, или негосударственного пенсионного обеспечения | 18% | п.170.8.2 |
| Средства, предоставляемые работодателем как помощь на захоронение (в сумме превышения над значением двойного размера прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.) | 18% | п.165.1.22 |
| Часть благотворительной помощи, подлежащая налогообложению с учетом норм п.170.7 НКУ | 18% | п.170.7 |
| Доход за сданный утиль драгоценных металлов (кроме дохода, полученного за утиль драгоценных металлов, проданный НБУ) | 18% | п.164.2.18 |
| Стоимость путевок (на территории Украины) на отдых, оздоровление и лечение, в т.ч. на реабилитацию инвалидов, плательщика налога и/или членов его семьи первой степени родства, предоставляемых его работодателем – плательщиком налога на прибыль – безвозмездно или со скидкой (в размере такой скидки) один раз в год, (при условии, что стоимость путевки или скидки не превышает 5 размеров минимальной зарплаты) | не облагается | п.165.1.35 |
| Выигрыши, призы, подарки | ||
| Выигрыш или приз (кроме выигрышей и призов в лотерею) в пользу резидентов или нерезидентов | 18% | п.167.1 |
| Выигрыш или приз в лотерею | 18% | п.167.1 |
| Прочие выигрыши и призы | 18% | п.167.1 |
| Подарки (а также призы победителям и призерам спортивных соревнований), если их стоимость не превышает 25% минимальной зарплаты, за исключением денежных выплат в любой сумме | не облагается | п.165.1.39 |
| Денежные выигрыши в спортивных соревнованиях (кроме вознаграждений спортсменам – чемпионам Украины, призерам спортивных международных соревнований, в том числе спортсменам-инвалидам, определенных в пп. «б» п.165.1.1 НКУ) | 18% | п.167.1 |
| Средства, имущество, имущественные или неимущественные права, стоимость работ, услуг, подаренные плательщику налога, облагаются налогом по правилам для налогообложения наследства (см. раздел «Наследство») | 0% 5% 18% | п.174.6 |
| Проценты | ||
| Процент на текущий или депозитный банковский счет | 18% | п.167.5.1 |
| Процентный или дисконтный доход по именным сберегательным (депозитным) сертификатам | 18% | п.167.5.1 |
| Процент на вклад (депозит) в кредитных союзах | 18% | п.167.5.1 |
| Плата (процент), которая распределяется на паевые членские взносы членов кредитного союза | 18% | п.167.5.1 |
| Доход, который выплачивается компанией, управляющей активами института совместного инвестирования | 18% | п.167.5.1 |
| Доход по ипотечным ценным бумагам (ипотечным облигациям и сертификатам) | 18% | п.167.5.1 |
| Доход в виде процентов (дисконта), полученный владельцем облигаций от их эмитента | 18% | п.167.5.1 |
| Доход по сертификатам фонда операций с недвижимостью и доход, полученный в результате выкупа (погашения) сертификатов фонда операций с недвижимостью | 18% | п.167.5.1 |
| Проценты и дисконтные доходы, начисленные физическим лицам по любым другим основаниям (кроме перечисленных в п.170.4.1 НКУ) | 18% | п.170.4.3 |
| Дивиденды, роялти | ||
| Дивиденды, начисленные в виде акций (частей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет частей участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную стоимость начисленных дивидендов | не облагается | п.165.1.18 |
| Дивиденды по акциям и корпоративным правам, начисленные резидентами – плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов по акциям и/или инвестиционным сертификатам, выплачиваемых институтами совместного инвестирования) | 5% | п.167.5.2 |
| Дивиденды по акциям и/или инвестиционным сертификатам и корпоративным правам, начисленные нерезидентами, институтами совместного инвестирования, а также субъектами хозяйствования – неплательщиками налога на прибыль | 9% | п.167.5.4 |
| Роялти | 18% | п.170.3.1 |
| Продажа недвижимости | ||
| Доход от продажи (обмена) не чаще, чем один раз в течение отчетного года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка или объекта незавершенного строительства, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 лет | не облагается | п.172.1 |
| Доход от продажи в течение отчетного года более чем одного из объектов недвижимости, указанных в п. 172.1, а также доход от продажи объекта недвижимости, не отмеченного в п.172.1 | 5% | п.172.2 |
| Продажа движимого имущества | ||
| Доход от продажи (обмена) объекта движимого имущества (кроме исключения, см. ниже) | 5% | п.173.1 |
| Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), не подлежит налогообложению (как исключение из предыдущего) | не облагается | п.173.2 |
| Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года второго объекта движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению | 5% | п.173.2 |
| Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года третьего (и последующих) объекта движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению | 18% | п.173.2 |
| Наследство | ||
| Стоимость собственности, которая наследуется членами семьи первой степени родства | 0% | п.174.2.1 |
| Стоимость собственности, отмеченной в пп. «а», «б», «г» п.174.1 НКУ, наследуемой инвалидом I группы, либо имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской заботы, а также стоимость собственности, отмеченной в пп. «а», «б» п.174.1 НКУ, наследуемой ребенком-инвалидом | 0% | п.174.2.1 |
| Денежные сбережения, помещенные до 02.01.1992 в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовших на территории Украины, либо в государственные ценные бумаги, и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 гг., погашение которых не состоялось | 0% | п.174.2.1 |
| Стоимость любого объекта наследства, полученного наследниками, которые не являются членами семьи наследодателя первой степени родства | 5% | п.174.2.2 |
| Наследство, полученное любым наследником от наследодателя – нерезидента, и любой объект наследства, которое наследуется наследником – нерезидентом | 18% | п.174.2.3 |
| Доходы нерезидентов и иностранные доходы | ||
| Доходы с источником их происхождения в Украине, которые насчитываются или выплачиваются нерезидентам | по ставкам, определенным для резидентов | п.170.10.1 |
| Иностранные доходы | 18% | п.170.11.1 |
Групп федерального подоходного налога на 2019 и 2020 налоговые годы
Ставки федерального подоходного налога на 2019 и 2020 налоговые годы остаются неизменными: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Тем не менее, уровни доходов немного скорректированы с учетом инфляции. Читайте дальше, чтобы узнать больше о шкалах федерального подоходного налога на 2019 налоговый год (срок сдачи 15 июля 2020 года) и налоговый год 2020 (срок действия 17 мая 2021 года).
Выйдите за рамки налогов, чтобы составить всеобъемлющий финансовый план.Найдите местного финансового консультанта сегодня.
Группы федерального подоходного налогаВ настоящее время в США существует семь категорий федерального подоходного налога со ставками 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Если вы один из немногих счастливчиков, которые заработали достаточно, чтобы попасть в группу 37%, это не означает, что весь ваш налогооблагаемый доход будет облагаться налогом в размере 37%. Вместо этого 37% — это ваша максимальная предельная ставка налога.
При предельной ставке налога вы платите по этой ставке только ту сумму вашего дохода, которая попадает в определенный диапазон.Чтобы понять, как работают предельные ставки, рассмотрим нижнюю ставку налога в размере 10%. Для индивидуальных заявителей, весь доход от 0 до 9700 долларов облагается налогом по ставке 10%. Если ваш налогооблагаемый доход составляет 9 900 долларов, то первые 9700 долларов облагаются ставкой 10%, а оставшиеся 200 долларов подлежат налогообложению по следующей ставке (12%). Ознакомьтесь с приведенными ниже диаграммами, чтобы узнать, какова ваша максимальная предельная ставка налога.
Группа федерального подоходного налога на 2020 год (крайний срок подачи: 17 мая 2021 года)| 10% | 0–9875 долл. США | 0–19 750 долл. США | 0–9875 долл. США | 0–14 100 долл. |
| 12% | 9 876–40 125 долл. США | 19751–80 250 долл. США | 9 876–40 125 долл. США | 14 101–53 700 долл. |
| 22% | 40 126–85 525 долларов | 80 251–171 050 долл. | 40 126–85 525 долларов | 53 701 долл. США — 85 500 долл. США |
| 24% | 85 526–163 300 долл. | 171 051–326 600 долл. | 85 526–163 300 долл. | 85 501–163 300 долл. |
| 32% | 163 301 долл. США — 207 350 долл. США | 326 601 долл. США — 414 700 долл. США | 163 301 долл. США — 207 350 долл. США | 163 301 долл. США — 207 350 долл. США |
| 35% | 207 351 долл. США — 518 400 долл. США | 414 701 долл. США — 622 050 долл. США | 207 351 долл. США — 311 025 долл. США | 207 351 долл. США — 518 400 долл. США |
| 37% | $ 518 401 + | $ 622 051 + | 311 026 долл. США + | $ 518 401 + |
| 10% | 0–9 700 долл. США | 0–19 400 | 0–9 700 долл. США | 0–13 850 долл. США |
| 12% | 9 701 долл. США — 39 475 долл. США | 19 400–78 950 долларов | 9 701 долл. США — 39 475 долл. США | 13 851–52850 долл. |
| 22% | 39 476–84 200 долл. | 78 951–168 400 долл. | 39 476–84 200 долл. | 52 851–84 200 долл. |
| 24% | 84 201–160 725 долл. США | 168 401 долл. США — 321 450 долл. США | 84 201–160 725 долл. США | 84 201–160 700 долл. США |
| 32% | 160 726–204 100 долл. | 321 451 долл. США — 408 200 долл. США | 160 726–204 100 долл. | 160 701–204 100 долл. |
| 35% | 204 101–510 300 долл. | 408 201–612 350 долл. США | 204 101–306 175 долл. США | 204 101–510 300 долл. |
| 37% | $ 510 301 + | $ 612 351 + | 306 176 долл. США + | $ 510 301 + |
В редких случаях, например, когда один из супругов подлежит возврату налогов из-за неуплаченных долгов государству или федеральному правительству, выбор налогового статуса «женат / замужем отдельно» может быть выгодным.Однако обычно совместная подача налоговых деклараций дает налоговые льготы.
Только одинокие люди должны использовать статус единой подачи. Однако плательщики единого налога, у которых есть иждивенцы, должны подавать заявление как «глава семьи». Чтобы иметь право на этот статус регистрации, вы должны оплачивать более половины домашних расходов, не состоять в браке и иметь ребенка или иждивенца.
Общие сведения о текущих категориях федерального подоходного налогаЕсли кто-то спросит вас о вашей налоговой категории, он почти наверняка спросит вашу максимальную предельную налоговую ставку.Вот почему, когда вы читаете новости, вы услышите упоминание о «подателях в верхней группе» или, возможно, «налогоплательщиках в группе с 37%».
Верхний предел федерального подоходного налога в Америке сильно изменился с тех пор, как впервые был введен федеральный подоходный налог. Сейчас в это трудно поверить, но когда-то максимальная ставка федерального подоходного налога составляла 92%.
Налоговая реформа, принятая президентом Трампом и республиканцами в Конгрессе, снизила максимальную ставку для пяти из семи групп. Он также увеличил стандартный вычет почти вдвое по сравнению с суммой 2017 года.
Стандартный вычет в 2019 налоговом году составляет 12 200 долларов США для заявителей, подающих один или состоящих в браке, которые подают документы отдельно. У подателей совместных документов будет вычет в размере 24 400 долларов, а главам семей — 18 350 долларов.
Итог При подаче налоговой декларации в 2020 году налоговым декларантампонадобятся налоговые скобки для федерального подоходного налога на 2019 год (новый крайний срок: 15 июля 2020 года). Ваша высшая налоговая категория зависит не только от вашей зарплаты. Это также зависит от других источников дохода (таких как проценты и прирост капитала) и ваших удержаний.В зависимости от того, где вы попадаете в налоговую категорию, вычеты могут отбросить вас в более низкую налоговую категорию, уменьшив ваши налоговые обязательства (или увеличив размер вашего налогового возмещения).
Советы для налоговых декларантов- Если вам нужно больше времени, чем 15 июля, чтобы подать налоговую декларацию за 2019 год, вы можете использовать форму 4868, чтобы получить еще три месяца (до 15 октября). Но помните, это расширение не распространяется на платежи. Поэтому, если вы задолжали налоги, вам следует оценить, что вы должны, и заплатить столько, сколько сможете, чтобы избежать пени и процентов.
- Если вы точны в цифрах и умеете вести учет, вы, вероятно, не против использования программного обеспечения для подготовки налогов (например, TurboTax или H&R Block). Но если вы хотите помочь минимизировать свои налоговые обязательства, вам следует подумать о найме финансового консультанта, который либо специализируется на налогах, либо работает с кем-то, кто это делает. Наш инструмент быстрого подбора поможет вам найти местного финансового консультанта. Нет никаких обязательств, и это бесплатно.
Фото: © iStock.com / wernerimages, © iStock.com / elenaleonova, © iStock.com / Pgiam
2020-2021 Федеральные налоговые ставки и налоговые ставки
Существует семь федеральных налоговых категорий на 2020 налоговый год: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Ваш рейтинг зависит от вашего налогооблагаемого дохода и статуса регистрации. Это ставки налогов, подлежащих уплате в мае 2021 года.
Налоговые категории и ставки на 2021 налоговый год, а также на 2019 год и предыдущие годы находятся в другом месте на этой странице.
2020 шкала федерального подоходного налога
(для налогов, подлежащих уплате в мае 2021 года или в октябре 2021 года с продлением)
Расширьте статус подачи, который относится к вам.
987,50 долларов США плюс 12% от суммы свыше 9875 долларов США | ||
| долларов США от суммы | 14 605,50 долл. США плюс 24% от суммы свыше 85 525 долл. США | |
33 271,50 долл. США плюс 32% от суммы свыше 163 300 долл. США | ||
47 367 долл. США.50 плюс 35% от суммы свыше 207 350 долларов США | ||
156 235 долларов США плюс 37% от суммы свыше 518 400 долларов США |
9 235 долларов США плюс 22% от суммы свыше 80 250 долларов США | ||
29 211 долларов США плюс 24% от суммы свыше 171 050 долларов США | 6 90 66 543 доллара плюс 32% от суммы свыше 326 600 долларов | |
94735 долларов плюс 35% от суммы свыше 414 700 долларов | ||
167 307 долларов.50 плюс 37% от суммы свыше 622 050 долларов США |
В браке, подача отдельно
987,503 долларов США свыше 922 долларов США от суммы 922 плюс 922 | ||||
4 617,50 долл. Плюс 22% от суммы свыше 40 125 долл. США | ||||
14 605,50 долл. США плюс 24% от суммы свыше 85 525 долл. США | ||||
33 271 долл. США.50 плюс 32% от суммы свыше 163 300 долл. США | ||||
47 367,50 долл. США плюс 35% от суммы свыше 207 350 долл. США | ||||
83 653,75 долл. США плюс 37% от суммы свыше 311 025 долл. США | 7901 9024||||
1410 долларов США плюс 12% от суммы свыше 14 100 долларов США | ||||
6162 долларов США плюс 22% от суммы свыше 5322600256 | ||||
31 830 долларов плюс 32% от суммы свыше 163 300 долларов | ||||
45 926 долларов плюс 35% от суммы свыше 207 350 долларов | 03 | 6 | 154 793 долл. США.50 плюс 37% от суммы, превышающей 518 400 долларов США |
2021 Федеральный подоходный налог, шкала
(для налогов, подлежащих уплате в апреле 2022 года)
Расширьте статус подачи, который относится к вам.
995 долларов США плюс 12% от суммы свыше 9 950 долларов США | ||
14 751 долл. США плюс 24% от суммы свыше 86 375 долл. США | ||
33 603 долл. США плюс 32% от суммы свыше 164 925 долл. США | ||
47 843 000 долл. США плюс 35% от суммы свыше 209 долл. США | ||
157 804 долл. США.25 плюс 37% от суммы свыше 523 600 долл. США |
1 990 долл. США плюс 12% от суммы свыше 19 | 03 | 9328 долларов США плюс 22% от суммы свыше 81 050 долларов США | ||
29 502 доллара США плюс 24% от суммы свыше 172 750 долларов США | ||||
67 206 долларов США плюс 32% суммы свыше 329 850 долларов США | 6 | 6 | ||
168 993 долларов.50 плюс 37% от суммы свыше 628 300 долларов США |
В браке, подача отдельно
995 долларов сверх 922 9003 плюс 922 от суммы | ||
4 664 доллара плюс 22% от суммы свыше 40 525 долларов | ||
14 751 доллар плюс 24% от суммы свыше 86 375 долларов | ||
33 603 доллара плюс 324 925 долларов сверх суммы | ||
47 843 долл. США плюс 35% от суммы свыше 209 425 долл. США | ||
84 496 долл. США.75 плюс 37% от суммы свыше 314 150 долларов США |
1420 долларов США плюс 12% от суммы свыше 14 200 долларов США | 03 | 60 6220 долл. США плюс 22% от суммы свыше 54 200 долл. США | ||
13 293 долл. США плюс 24% от суммы свыше 86 350 долл. США | ||||
32 145 долл. США плюс 32% суммы свыше 164 900 долл. США | 6 90 46385 долларов США плюс 35% от суммы свыше 209 400 долларов США | |||
156 355 долларов США плюс 37% от суммы свыше 523 600 долларов США |
Как работают налоговые группы
В США действует прогрессивная налоговая система, Это означает, что люди с более высокими налогооблагаемыми доходами платят более высокие ставки федерального подоходного налога.
Нахождение в налоговой категории не означает, что вы платите федеральный подоходный налог со всего, что вы делаете. Прогрессивная налоговая система означает, что люди с более высокими налогооблагаемыми доходами облагаются более высокими ставками федерального подоходного налога, а люди с более низкими налогооблагаемыми доходами — более низкими ставками федерального подоходного налога.
Правительство решает, сколько налогов вы должны, разделив ваш налогооблагаемый доход на части, также известные как налоговые скобки, и каждая часть облагается налогом по соответствующей налоговой ставке.Прелесть этого заключается в том, что независимо от того, в какой категории вы находитесь, вы не будете платить эту налоговую ставку со всего своего дохода. (Это идея, лежащая в основе концепции эффективной налоговой ставки.)
Пример №1: Предположим, вы — одинокий заявитель с налогооблагаемым доходом в 32 000 долларов. Таким образом, в 2020 году вы попадете в категорию 12% налогов. Но платите ли вы 12% со всех 32 000 долларов? Нет. На самом деле, вы платите только 10% с первых 9 875 долларов; вы платите 12% на остальное. (Посмотрите на налоговые скобки выше, чтобы увидеть разбивку.)
Пример № 2: Если у вас есть 50 000 долларов налогооблагаемого дохода, вы должны заплатить 10% с первых 9875 долларов и 12% на долю дохода между 9 876 долларов и 40 125 долларов.А затем вы заплатите 22% от остального, потому что часть вашего налогооблагаемого дохода в размере 50 000 долларов попадает в 22% налоговую категорию. Общий счет составит около 6800 долларов — около 14% вашего налогооблагаемого дохода, даже если вы находитесь в группе 22%. Эти 14% называются вашей эффективной налоговой ставкой.
Это касается только федерального подоходного налога. В вашем штате могут быть разные скобки, фиксированный подоходный налог или полное отсутствие подоходного налога.
Что такое предельная ставка налога?
Ваша предельная ставка налога — это ставка налога, которую вы заплатили бы на еще один доллар налогооблагаемого дохода.Обычно это соответствует вашей налоговой категории.
Например, если вы один податель налоговой декларации с налогооблагаемым доходом в размере 30 000 долларов, вы будете относиться к налоговой группе 12%. Если ваш налогооблагаемый доход увеличится на 1 доллар, вы также заплатите 12% с этого дополнительного доллара.
Если бы у вас был 41 000 долларов налогооблагаемого дохода, большая часть этого дохода все равно попадала бы в категорию 12%, но последние несколько сотен долларов попадали бы в группу 22% налога. Ваша предельная налоговая ставка составит 22%.
Как попасть в более низкую налоговую категорию и платить более низкую ставку федерального подоходного налога
Двумя распространенными способами уменьшения вашего налогового счета являются кредиты и вычеты.
Налоговые льготы напрямую уменьшают сумму вашего налога; они не влияют на то, в какой категории вы находитесь.
Налоговые вычеты, с другой стороны, уменьшают то, какая часть вашего дохода подлежит налогообложению. Как правило, вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход на процент от вашей наивысшей ставки федерального подоходного налога. Таким образом, если вы попадаете в группу 22% налога, вычет в размере 1000 долларов может сэкономить вам 220 долларов.
Налоговые инструменты
Другие налоговые истории
Налоговые категории за прошлые годы
Интересно, как с годами менялись ставки и ставки федерального подоходного налога? Оглянись назад.
Группы и ставки налога на прибыль 2019
Группы федерального подоходного налога на 2019 год
В браке, подача отдельно | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 6 | 6 | 900 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 9003 9000 |
В браке, подача отдельно | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 6 | 6 | 6 | |||||||
| 0 | |||||||||
Налоговые группы и ставки 2017 г.
2017 г.
Налоговые категории и ставки на 2016 год
Федеральные налоговые ставки на 2016 год
В браке, подача отдельно | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0256 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Группа федерального подоходного налога на 2015 год |
В браке, подача отдельно | |||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 6 | 9025 | ||||||||||||||||||
2014 налоговые скобки и ставки
2014 9024 9024 9024 9024 02 женат, подача отдельно
Кронштейны и ставки налогообложения 2013