Какой налоговый период по налогу на прибыль: НК РФ Статья 285. Налоговый период. Отчетный период / КонсультантПлюс

4. При ликвидации плательщика налог на прибыль уплачивается исходя из фактической валовой прибыли плательщика.

При прекращении деятельности плательщика в результате реорганизации (за исключением реорганизации в форме преобразования) налог на прибыль уплачивается исходя из фактической валовой прибыли такого плательщика за период до реорганизации.

При ликвидации филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридических лиц Республики Беларусь, в том числе в результате изменения структуры юридического лица, налог на прибыль уплачивается исходя из фактической валовой прибыли филиала, представительства и иного обособленного подразделения за период до их ликвидации. Настоящее положение распространяется также на случаи возникновения обстоятельства, в связи с которым прекращается обязанность филиала, представительства и иного обособленного подразделения юридического лица Республики Беларусь по исполнению налоговых обязательств этого юридического лица.

При прекращении иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство налог на прибыль уплачивается до завершения такой деятельности исходя из фактической валовой прибыли такого плательщика.

Уплата налога на прибыль за четвертый квартал 2015 года производится не позднее 22 декабря 2015 года в размере двух третей суммы налога на прибыль, исчисленной исходя из суммы налога на прибыль за третий квартал 2015 года с последующим перерасчетом в целом за 2015 год и исчислением суммы налога на прибыль к доплате или уменьшению не позднее 22 марта 2016 года.

При этом не требуется представление налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль при отсутствии по итогам истекшего календарного года валовой прибыли (убытка).

8. Уплата налога на прибыль по сводному балансу основной деятельности государственного объединения «Белорусская железная дорога» производится в централизованном порядке.

9. Налог на прибыль иностранной организации, осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, исчисляется непосредственно плательщиком.

В случае осуществления иностранной организацией предпринимательской деятельности через постоянное представительство по месту нахождения открытого на территории Республики Беларусь представительства, а также в иных местах на территории Республики Беларусь, осуществление деятельности в которых приводит к образованию постоянного представительства, налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль представляется в налоговый орган по месту нахождения представительства, а также в налоговый орган по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности через постоянное представительство.

Сумма уплаченного в бюджет налога на прибыль иностранной организацией подтверждается справкой, выдаваемой налоговым органом по месту нахождения постоянного представительства иностранной организации по форме, установленной Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.

Налоговая декларация (расчет) по суммам налога на прибыль с дивидендов, начисленных белорусскими организациями, представляется в налоговые органы налоговыми агентами не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были начислены дивиденды.

Льготы по налогу на прибыль | Развитие малого и среднего предпринимательства | Национальный проект

Согласно п. 1.1 ст. 284 НК РФ медицинские, образовательные учреждения уплачивают налог на прибыль по ставке 0% при соблюдении 5 условий:

1. Учреждение имеет лицензию на соответствующий вид деятельности (образовательной или медицинской), полученную в соответствии с законодательством РФ
2. Доходы учреждения за налоговый период от осуществления данной деятельности, учитываемые при вычислении налоговой базы в соответствии с гл. 25 НК РФ, составляют не менее 90% его доходов, учитываемых при вычислении налоговой базы, либо учреждение за налоговый период не имеет доходов, учитываемых при вычислении налоговой базы
3. В штате учреждения беспрерывно на протяжении всего налогового периода числятся не менее 15 сотрудников
4. Численность медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, на протяжении всего налогового периода составляет не менее 50% от общей численности работников учреждения
5. В налоговом периоде не совершаются операции с векселями и производными финансовыми инструментами

Минфин России сообщил, что заявление о переходе на применение нулевой ставки по налогу на прибыль организация подаёт однократно (на весь период использования льготы), так как Налоговым кодексом РФ не установлена обязанность ежегодно представлять соответствующее заявление в случае продолжения использования нулевой ставки. 

Вы можете получить консультацию о льготах по налогу на прибыль у наших специалистов, оставив заявку на сайте.

Налогоплательщикам разрешат в 2020 году перейти на исчисление и уплату авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли

22 апреля 2020 года принят Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»¹ (о мерах поддержки хозяйствующих субъектов в условиях распространения новой коронавирусной инфекции) (далее «Закон»).

Среди прочих мер, Закон устанавливает возможность налогоплательщикам, уплачивающим в налоговом периоде 2020 года ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций в течение отчетного (налогового) периода, перейти до окончания налогового периода 2020 года на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли².

Законом установлены следующие условия для применения указанного механизма в 2020 году:

• изменение порядка исчисления авансовых платежей по налогу должно быть отражено в учетной политике организации;
• налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговый орган по месту нахождения организации (для крупнейших налогоплательщиков — по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) не позднее 20-го числа месяца, на который приходится окончание отчетного периода, начиная с которого он переходит на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли;
• при переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли начиная с отчетного периода четыре месяца налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговый орган не позднее 8 мая 2020 года.

Закон вступает в силу со дня его официального опубликования, при этом действие рассмотренного выше изменения распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.

Таким образом, Законом для налогоплательщиков, уплачивающих в налоговом периоде 2020 года ежемесячные авансовые платежи в течение отчетного (налогового) периода, установлена возможность в заявительном порядке перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли до окончания 2020 года.

Правовые последствия

Мы полагаем, что предусмотренные Законом меры поддержки должны дать налогоплательщикам, уплачивающим авансовые платежи по налогу на прибыль организаций, возможность снизить налоговую нагрузку в 2020 году.

При этом остаются открытыми следующие вопросы.

В условиях установленных Указом Президента РФ от 2 апреля 2020 г. № 239 «О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)» до 30 апреля 2020 года нерабочих дней, а также праздничных и выходных дней с 1 по 5 мая 2020 года³, представляется не вполне ясным, как налогоплательщикам в период с 6 по 8 мая 2020 года успеть подготовить соответствующее уведомление и направить его в налоговый орган, а также внести изменения в учетную политику организации.

Кроме того, Закон не уточняет, является ли необходимым условием применения порядка исчисления авансовых платежей исходя из фактической прибыли представление вместе с соответствующим уведомлением изменений в учетную политику и / или учетной политики в новой редакции.

Также Закон не указывает, как соотносится рассматриваемая мера поддержки с установленным Постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2020 г.  №  409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» продлением срока уплаты налогов (за исключением налога на добавленную стоимость, налога на  профессиональный доход, налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента) и авансовых платежей по налогам за март и I квартал 2020 г. на 6 месяцев, а за апрель — июнь, за II квартал и первое полугодие 2020 г. на 4 месяца.

Чем мы можем помочь

• Разъяснения по применению нового порядка перехода на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль организаций от фактической прибыли в 2020 году
• Помощь в анализе возможности перехода на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль организаций от фактической прибыли в 2020 году, а также содействие в процедуре перехода
• Помощь в подготовке изменений в учетную политику и уведомления в налоговый орган об уплате авансовых платежей по налогу на прибыль организаций от фактической прибыли в 2020 году
• Сопровождение налоговых проверок и иных мероприятий налогового контроля
• Помощь в досудебном и судебном оспаривании результатов проведенных налоговых проверок и иных мероприятий налогового контроля
• Помощь в подготовке ответов на требования и соответствующих ходатайств (заявлений) о переносе сроков, а также о порядке взаимодействия с налоговыми органами в рамках процедур, связанных с обжалованием результатов налоговых проверок

Авторы:
Юлия Тимонина
Анна Иванова
Игорь Ямпольский
 

Налог на прибыль за 1 квартал 2021

Боитесь пропустить даты сдачи отчётности?

Сформируйте в 3 клика ваш персональный налоговый календарь. Система сама напомнит о предстоящих датах сдачи.

Когда сдавать декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал

В соответствии с п. 1 ст. 289 НК РФ декларация по налогу на прибыль подаётся по итогам отчётного и налогового периодов.

Согласно п. 3 и п. 4 ст. 289 НК РФ расчёт нужно подать не позднее:

• 28 календарных дней с момента окончания отчётного периода;
• 28 марта года, идущего за истекшим налоговым периодом.

Если дата подачи декларации выпадает на выходной день, срок сдвигается на первый идущий за ней рабочий день. Это указано в п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Конкретный срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 года зависит от того, какую схему уплаты налога выбрал налогоплательщик. При этом налог можно перечислять как ежемесячно, так и ежеквартально.

Внимание! С 2021 года действует обновленная форма декларации по налогу на прибыль. Корректировки внесены на основании Приказа от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@.

Сдача квартальной отчётности

Если налогоплательщик выбирает вариант — уплата налога на прибыль по итогам квартала, то отчётными периодами для него являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Налоговым периодом будет в целом год.

Квартальную отчётность в 2021 году нужно сдать в такие сроки:

• 28 апреля — за 1 квартал;
• 28 июля — за полугодие;
• 28 октября — за 9 месяцев.

Декларацию по итогам 2021 года нужно сдать до 28 марта 2022 года.

Внимание! Ни одна из дат не выпадает на выходной день — сроки сдачи квартальной отчётности в 2021 году не переносятся и являются окончательными.

Сдача ежемесячной отчётности

Если налогоплательщик выбирает вариант — уплата налога на прибыль по итогам месяца по фактической прибыли, то отчётными периодами для него является каждый месяц. Информация заполняется нарастающим итогом. По итогам налогового периода сдаётся декларация за год.

В 1 квартале 2021 года нужно сдать декларации за 2 месяца — январь и февраль. В целом сроки сдачи декларации по итогам 1 квартала следующие:

• 1 марта — за январь;
• 29 марта — за январь-февраль;
• 28 апреля — за январь-март.

Декларацию по итогам 2021 года нужно сдать до 28 марта 2022 года.

Внимание! Даты сдачи отчётности по итогам января и февраля перенесены, поскольку 28 февраля и марта выпадают на выходной воскресный день.

Уплата налога на прибыль за 1 квартал 2021

Сроки уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль установлены в ст. 286 НК РФ и зависят от выбранной системы — ежемесячной или ежеквартальной.

Налогоплательщик самостоятельно рассчитывает сумму налога по итогам отчётного или налогового периода. Законодательством предусмотрены 3 варианта уплаты налога:

• в каждом месяце на основании прибыли, полученной в предыдущем квартале, с доплатой по окончании квартала;
• по итогам месяца на основании фактически полученной прибыли;
• по итогам квартала.

Уплата ежемесячного налога по итогам предыдущего квартала

Налогоплательщик перечисляет налог до 28 числа месяца, а затем доплачивает остаток по итогам отчётного квартала.

В этом случае сроки уплаты налога такие:

• 28 января — за январь;
• 1 марта — за февраль;
• 29 марта — за март;
• 28 апреля — доплата за 1 квартал.

Внимание! Даты уплаты налога за февраль и март перенесены, поскольку 28 февраля и марта выпадают на выходной воскресный день.

При таком варианте уплаты налога на прибыль декларацию нужно сдавать по окончании отчётного квартала.

Уплата ежемесячного налога по фактической прибыли

Налогоплательщик перечисляет налог до 28 числа месяца, идущего за отчётным месяцем.

В этом случае сроки уплаты налога такие:

• 1 марта — за январь;
• 29 марта — за февраль;
• 28 апреля — за март.

Внимание! Даты уплаты налога за январь и февраль перенесены, поскольку 28 февраля и марта выпадают на выходной воскресный день.

При таком варианте уплаты налога на прибыль налогоплательщик обязан подавать ежемесячные декларации.

Уплата квартального налога

Налогоплательщик перечисляет налог до 28 числа месяца, идущего за отчётным кварталом.

В этом случае срок уплаты авансового платежа за 1 квартал 2021 года — до 28 апреля 2021 года.

При таком варианте уплаты налога на прибыль налогоплательщик обязан подавать квартальные декларации.

Сроки уплаты аванса по прибыли и формирования декларации зависят от системы уплаты налога, выбранной налогоплательщиком. Если выбрана ежеквартальная уплата налога, также поквартально нужно сдавать декларацию. Если выбрана ежемесячная уплата налога, то возможны 2 варианта:

• ежемесячные авансы уплачиваются в каждом расчётном месяце, по итогу квартала доплачивается налог и сдаётся квартальная декларация;
• ежемесячные авансы уплачиваются по фактической прибыли по окончании месяца, и декларация сдаётся за каждый месяц.

По налогу на прибыль достаточно сложно уследить, когда платить авансы и сдавать декларации. Чтобы не запутаться и не просрочить свою обязанность, воспользуйтесь налоговым календарём справочно-правовой системы «Моё дело». Вы сможете обезопасить себя от штрафов за нарушение сроков.

Упростите себе жизнь — сформируйте отчётность в 2 клика с помощью сервиса «Моё дело».

Система все рассчитывает автоматически, а также заполняет документы для подачи в налоговую службу и пенсионный фонд.

Налоговый период по налогу на прибыль: понятие макисимизации 2019

Все крупные организации, занимающиеся коммерческой деятельностью, обязаны платить налог государству. Основным является прямой налог на прибыль компании. Бухгалтеры организаций должны в точно установленные сроки вносить сведения и подавать декларации. Для подачи информации существует определённый налоговый период по налогу на прибыль.

Понятие налог на прибыль

Компании, занимающиеся какой-либо предпринимательской деятельностью, получая доход, обязаны высчитывать налог, который и уплачивается в бюджет. Налоговая ставка прописана законодательно и является для всех единой.

• 2% — вносится в федеральный бюджет.
• 18% — идет в региональный фонд.

Однако местные власти могут установить другую ставку для компании, но не меньше 13,5%. В зависимости от того, какой ставкой по налогу организация пользуется, начисляется налог на прибыль.

Налог на прибыль можно рассчитать по следующей формуле:

Налог на прибыль = (Доход – Расход) *20% (стандартная ставка).

Охарактеризовать понятие «налог» можно так: это прямой налог, величина которого зависит от непосредственной деятельности компании. Какой финансовый результат был выявлен, какая прибыль и была получена.

Налоговым периодом по налогу на прибыль признается отчетный промежуток. В зависимости от деятельности предприятия, он также может быть разным.

Когда наступает отчётный период

Налоговый отчётный период прописан законодательно НК (ст.285). Каждая организация должна предоставлять сведения о доходах в налоговый орган. Для этого существуют определенные отрезки времени, по которым организация уплачивает налог.

Периодом отчётов для организаций, работающих по прямому налогу, является календарный год. По истечении года, рассчитав заработанную прибыль, бухгалтер вычисляет сумму, которую необходимо уплатить в бюджет государства. Чтобы не спутать два понятия, отчётный и налоговый период, составим таблицу:

Расчёт налога для предприятий с определенной деятельностью

В налоговом законодательстве прописаны условия расчёта налога для предприятий с определенной деятельностью. К таким предприятиям относятся:

• Банковские организации.
• Пенсионные фонды – негосударственные.
• Организации, торгующие ценными бумагами.
• Иностранные компании, которые имеют особую налоговую ставку.
• Посреднические (клиринговые) организации по продаже ценных бумаг.
• Организации, являющиеся управляющей компанией на основании договора товарищества.

Эти предприятия имеют свою налоговую ставку и, соответственно, производят свой налоговый расчет.

Каждая предпринимательская деятельность рано или поздно сталкивается с таким понятием, как максимизация прибыли.

Понятие максимизация прибыли

Сама по себе терминология обозначает достижение предприятием максимальной прибыли. Компания решила в короткий срок получить максимальную прибыль, используя всевозможные средства. Любая организация сталкивается с максимизацией прибыли в краткосрочном периоде.

Это может достигаться с помощью маневрирования прибыли и убытков попеременно, в самый короткий срок.

При краткосрочном периоде возможности фиксированные. Если предприятие занимается, например, выпуском какой-то продукции, то для определения технических возможностей используется максимизация в краткосрочный период.

За короткий интервал мощности постоянно фиксируются, увеличивая прибыль и сокращая расходы. Не всегда бывает, что, увеличивая мощности, предприятие за короткий срок может получить прибыль. Для расчета соотношения прибыли и убытков пользуются определенной формулой:

(TC): TR — TC = MR,

где получается, что TR> TC.

Это соотношения валового дохода и совокупного, при котором заметно, прибыльно предприятие или нет.

Показатели максимальной прибыли должны быть больше. Если показатель меньше, значит, предприятие за краткосрочный период несет убытки.

Рассчет при минимизации расходов похож:

(TC-TR) <TFC,

где:

TR – валовый доход.

TC – валовые издержки.

MR – предельный доход.

Часто фирмы задаются вопросом, стоит ли запускать производство на краткосрочный период. Стоит, если будут выполнены условия:

• Получение экономической прибыли.
• Получение нормальной прибыли.
• Будет понесен убыток меньше, чем постоянные издержки предприятия.

Это процесс приемлем, если у руководителя предприятия есть все предпосылки для развития бизнеса и в краткосрочном отрезке были даны положительные результаты. Если же картина обратная, то следует срочно закрывать предприятие. Убытки снежным комом навалятся на предприятие.

Это может привести к очень высоким долгам. К ним могут относится как обязательства перед поставщиками, так и задолженность по заработной плате.

Получение предприятием прибыли — единственное, для чего оно работает и начисляет налог. Соответственно, каждая организация стремится заработать как можно больше и при этом понести минимум убытков. Аналитики проводят различные исследования, рисуют схемы, рассчитывают возможности предприятия.

Целенаправленная слаженная работа коллектива помогает увеличивать доход предприятия.

налоговых лет | Налоговая служба

Вы должны рассчитать свой налогооблагаемый доход на основе налогового года. «Налоговый год» — это годовой отчетный период для ведения учета и отчетности о доходах и расходах. Годовой отчетный период не включает короткий налоговый год. Вы можете использовать следующие налоговые годы:

• Календарный год — 12 последовательных месяцев, начиная с 1 января и заканчивая 31 декабря.
• Финансовый год — 12 месяцев подряд, заканчивающихся в последний день любого месяца, кроме декабря.52-53-недельный налоговый год — это финансовый налоговый год, который варьируется от 52 до 53 недель, но не обязательно должен заканчиваться в последний день месяца.

Если у вас нет обязательного налогового года, вы выбираете налоговый год, подавая первую налоговую декларацию за этот налоговый год. Обязательный налоговый год — это налоговый год, который требуется в соответствии с Налоговым кодексом и Положениями о подоходном налоге. Вы не выбрали налоговый год, если вы просто выполнили одно из следующих действий.

• Подал заявление о продлении срока подачи налоговой декларации.
• Подал заявку на присвоение идентификационного номера работодателя.
• Расчетные суммы уплаченных налогов за этот налоговый год.

Если вы подаете свою первую налоговую декларацию, используя календарный налоговый год, а затем начинаете бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, становитесь партнером в партнерстве или становитесь акционером корпорации S, вы должны продолжать использовать календарный год, если вы не получить разрешение IRS на его изменение или соответствие одному из исключений, перечисленных в инструкциях к форме 1128, Заявление на принятие, изменение или сохранение налогового года PDF (PDF).

Как правило, любой может выбрать календарный год. Однако, если применимо любое из следующего, вы должны выбрать календарный год.

• Вы не ведете бухгалтерских книг или записей;
• У вас нет годового отчетного периода;
• Ваш текущий налоговый год не может считаться финансовым годом; или
• Вы должны использовать календарный год в соответствии с положениями Налогового кодекса или Положений о подоходном налоге.

Краткий налоговый год

Короткий налоговый год — это налоговый год продолжительностью менее 12 месяцев.Налоговая декларация за короткий период может потребоваться, если вы (как налогоплательщик):

• Отсутствуют в течение всего налогового года, или
• Измените отчетный период.

Налог в краткосрочной налоговой декларации рассчитывается по-разному для каждой ситуации.

Не существует Весь год

Даже если вы (облагаемое налогом лицо) не существовали в течение всего года, требуется налоговая декларация за то время, когда вы существовали. Требования к подаче декларации и расчету налога обычно такие же, как и требования к декларации за полный налоговый год (12 месяцев), заканчивающийся в последний день короткого налогового года.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 538, Отчетные периоды и методы PDF (PDF).

Изменение налогового года

После того, как вы утвердили свой налоговый год, вам, возможно, придется получить одобрение IRS, чтобы изменить его. Чтобы получить одобрение, вы должны подать форму 1128 PDF (PDF). См. Инструкции к форме 1128 для исключения. Если вы имеете право на автоматический запрос на одобрение, плата с пользователя не требуется. Если вы не подходите для автоматического утверждения, необходимо запросить решение и внести плату с пользователя.См. Инструкции к форме 1128 для получения информации о сборах с пользователей, если вы запрашиваете решение.

Определение налогового сезона

Что такое налоговый сезон?

Налоговый сезон — это период времени, обычно с 1 января по 15 апреля каждого года, когда индивидуальные налогоплательщики традиционно готовят финансовые отчеты и отчеты за предыдущий год и представляют свои налоговые декларации. В США физические лица обычно должны подавать годовую налоговую декларацию до 15 апреля года, следующего за отчетной прибылью.Налоговые декларации, представленные после окончания налогового сезона, облагаются штрафом за просрочку платежа и процентами.

Ключевые выводы

• Налоговый сезон — это период времени, в течение которого физические и юридические лица подготавливают и подают свои налоговые декларации.
• В США налоговый сезон обычно длится с 1 января по 15 апреля.
• Во время налогового сезона работодатели, финансовые хранители и другие организации, которые приносят доход физическим лицам, должны предоставлять документацию и отчеты для целей подготовки налоговой отчетности, чтобы гарантировать своевременную подачу налогов.

Как рассчитать налог, который вы должны

Общие сведения о налоговом сезоне

Налоговый сезон — это период, в течение которого все налоги на прибыль должны быть поданы до установленного срока. Крайний срок каждый год обычно составляет 15 апреля. Однако, если эта дата выпадает на выходные или праздничные дни, она переносится на следующий рабочий день. Например, 15 апреля 2018 года выпало на воскресенье, а понедельник 16 апреля был праздничным днем ​​- Днем освобождения. Таким образом, налогоплательщики должны были до вторника, 17 апреля 2018 г., подать налоговую декларацию за 2017 г. и уплатить причитающиеся налоги.Налоговые декларации, представленные после этой даты, подлежат штрафу за просрочку платежа.

Во время налогового сезона предприятия должны предоставлять своим служащим, подрядчикам и другим лицам, например получателям роялти, налоговые документы с указанием данных, необходимых для заполнения налоговых деклараций физических лиц. Люди, которым требуется подать налоговую декларацию, должны сделать это до 15 апреля или запросить продление.

Налоговый сезон — напряженный период для многих составителей налоговой отчетности и специалистов по бухгалтерскому учету. Период в три с половиной месяца в начале года — это время, когда собираются необходимые документы, включая отчеты о заработной плате (например, 1099 или W-2) для составления налоговых деклараций.

В то время как некоторые люди рассчитывают свои собственные налоговые декларации, многие полагаются на опыт составителей налоговых деклараций и специалистов по бухгалтерскому учету, чтобы гарантировать правильность оформления документов и улучшить финансовые результаты налоговой декларации. Лицо, которое зарабатывает 72000 долларов или меньше, может бесплатно подавать налоговую декларацию через программу Free File Service (IRS). Физические лица должны подавать федеральные, штатные и, в некоторых случаях, местные налоговые декларации.

IRS рекомендует всем налогоплательщикам хранить копии своих налоговых деклараций за предыдущий год не менее трех лет.В случае аудита IRS налогоплательщик должен будет представить свои документы за последние три года. В крайних случаях, например при подозрении в мошенничестве, они должны будут предъявить документы за семь лет.

Согласно IRS, налогоплательщик с валовым доходом (всем доходом из всех источников) более 12 000 долларов США должен будет заплатить федеральный налог. Независимые подрядчики, или то, что IRS называет «компенсацией, не связанной с сотрудниками», должны подавать декларацию и платить налоги на самозанятость с любых чистых доходов от самозанятости в размере 400 долларов и более.

Крайний срок для работодателей для подачи и отправки W-2 сотрудникам — 31 января. Компании, которые нанимают независимых подрядчиков, должны отправить этим лицам, не являющимся сотрудниками, форму 1099-NEC начиная с 2020 налогового года. Эта форма заменила форму 1099-MISC, которая по-прежнему действует для платежей, таких как аренда, призы, здравоохранение и другие.

Особые соображения

Хотя крайний срок подачи налоговой декларации всегда 15 апреля, бывают случаи, когда IRS может его продлить.Так было с федеральным налоговым 2020 годом. Агентство продлило дату подачи документов для физических лиц до 17 мая 2021 года из-за пандемии коронавируса.

Дополнительное продление было предоставлено тем, кто живет в Техасе, Оклахоме и Луизиане из-за зимних штормов, обрушившихся на эти штаты в феврале 2021 года. Крайний срок подачи налоговых деклараций за 2020 год для физических и юридических лиц был перенесен на 15 июня 2021 года.

Почему ранняя подача может иметь смысл

Несмотря на то, что многие налогоплательщики подают свои налоговые декларации примерно до 15 апреля каждого года, нет необходимости откладывать это до последней минуты.Действительно, ранняя подача налоговой декларации может иметь смысл по разным причинам.

IRS начнет обработку налоговых деклараций за 2020 налоговый год 12 февраля 2021 года. Даже если вы не подадите заявку раньше, есть причины начать подготовку как можно скорее.

Раннее начало процесса подачи документов дает вам время, необходимое для сбора доказательств, необходимых для получения всех ваших удержаний. Вы избежите головной боли посреди ночи, стресса из-за цифр и квитанций. У вашего бухгалтера будет более гибкий график, и он, вероятно, сможет сразу же приступить к работе с вашими счетами.Кроме того, если вы подадите заранее, вы закроете контакт с потенциальными похитителями личных данных.

Термин «налоговый год» объяснил и как лучше всего подготовиться

Термин «налоговый год» относится к календарному году для большинства индивидуальных налогоплательщиков — 12 месяцев с 1 января по 31 декабря, когда вы получали доход, удерживали налоги из вашей заработной платы как наемного работника, уплачивали в виде ежеквартальных расчетных налогов, если вы: повторно занялись самозанятостью или понесли расходы, не облагаемые налогом. Это год, предшествующий году, который является стандартным сроком подачи налоговой декларации 15 апреля.

Сортируйте важные документы по налоговым годам, собирая квитанции, отчеты о доходах и другие документы, необходимые для подготовки налоговой декларации. В конце концов, это упростит подачу документов. Использование правильного программного обеспечения может упростить процесс, и есть множество бесплатных и платных вариантов на выбор.

Календарный год и

IRS на самом деле дает вам два варианта выбора, когда дело доходит до вашего налогового года — вы не обязательно должны использовать календарный год.Вместо этого вы можете использовать финансовый год, но есть некоторые важные отличия:

• Большинство индивидуальных налогоплательщиков выбирают вариант календарного года, и они должны это сделать, если они не ведут надлежащие бухгалтерские книги и записи для поддержки использования финансового года.
• Финансовый год может закончиться в последний день любого месяца, кроме декабря — в противном случае это был бы календарный год. Он может варьироваться от 52 до 53 недель, и обычно он используется на предприятиях.

Индивидуальные предприниматели, акционеры S-корпораций и партнеры не могут просто начать использовать финансовый год, если они уже подали хотя бы одну налоговую декларацию за предыдущие годы, основанную на календарном году.Они должны получить специальное разрешение от IRS, чтобы внести изменения.

Как налоговое программное обеспечение может помочь

Постоянно развивающееся налоговое законодательство может вносить изменения в льготы и вычеты из года в год, иногда существенные. Среднему налогоплательщику может быть трудно угнаться за этим. Налоговое программное обеспечение постоянно обновляется, чтобы соответствовать определенным правилам IRS в зависимости от года, в который вы подаете.

При покупке программного обеспечения обращайте особое внимание на полное название и описание, чтобы убедиться, что это правильный налоговый год.

Выбор лучшего налогового программного обеспечения

Вы можете купить налоговое программное обеспечение, которое вы устанавливаете на свой компьютер, или онлайн-программы, к которым вы можете получить доступ через интернет-браузер. В любом случае разные поставщики предлагают несколько версий, чтобы удовлетворить широкий спектр индивидуальных налоговых потребностей, и как онлайн, так и настольное налоговое программное обеспечение имеет некоторые преимущества и недостатки.

«Базовая» версия одной компании не обязательно предлагает те же функции, что и «базовый» продукт другой компании.«Премиум» версии могут иметь одни и те же базовые функции, но у некоторых есть дополнительные преимущества, которых вы не найдете в другом программном пакете.

Хотя это редкость, некоторые программы поставляются в единой версии со всеми функциями, необходимыми практически для любой налоговой ситуации. Но большинство из них доступны в нескольких версиях.

Налоговое программное обеспечение обычно предлагается бесплатно только новым клиентам или тем, у кого есть очень простые налоговые декларации. Возможно, вам придется заплатить за продукт в этом году, если вы использовали бесплатную версию в прошлом году или выбрали другое бесплатное налоговое программное обеспечение для использования в этом году, чтобы избежать расходов.Вам, вероятно, также придется заплатить, если ваша налоговая ситуация стала более сложной.

Заключительные подсказки

Вероятно, есть бесплатное программное обеспечение для налогообложения, которое поможет вам подготовить налоговую декларацию в любом налоговом году. Все программное обеспечение поставляется с гарантиями точности, и это может быть хорошей проблемой при изменении налогового законодательства. Большинство из них имеют гарантию возврата налогов, чтобы гарантировать максимально возможный возврат.

Большинство также подадут вам налоговую декларацию штата, но это может потребоваться за дополнительную плату.

Поищите бесплатное налоговое программное обеспечение, которое некоторые компании предоставляют для военнослужащих, если вы или кто-то из членов вашей семьи является военнослужащим США. И не упускайте из виду Free File Alliance, партнерство между IRS и несколькими поставщиками программного обеспечения, которое обеспечивает бесплатную подготовку и подачу деклараций для тех, кто имеет доход 72000 долларов или меньше по состоянию на 2020 налоговый год.

Налогоплательщикам финансового года лучше всего обратиться к услугам налогового специалиста. Не все программное обеспечение рассчитано на финансовый год, особенно бесплатные или базовые версии.

ключевых дат налогового года в США в 2021 году

Вот самые важные даты и крайние сроки налогового года в США и их значение!

ОБНОВЛЕНО: 01.06.2021

1 января 2021 г.

Начало 2021 налогового года.

Налоговый год в США в большинстве случаев совпадает с календарным годом. Разница:

• Календарный год — 12 месяцев подряд, начиная с 1 января и заканчивая 31 декабря.

• Финансовый год — 12 месяцев подряд, заканчивающихся в последний день любого месяца, кроме декабря. 52-53-недельный налоговый год — это финансовый налоговый год, который варьируется от 52 до 53 недель, но не обязательно должен заканчиваться в последний день месяца

  .

10 января 2021

Для сотрудников, которые работают за чаевые. Если в декабре вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более, вы должны сообщить об этом своему работодателю, используя форму 4070.

Вы должны сообщать о своих чаевых 10 числа каждого месяца в течение года

15 января 2021

Если ваш работодатель автоматически удерживает налог, вам, вероятно, не стоит беспокоиться об этом крайнем сроке.

Однако, если вы не уплатили подоходный налог за 2019 год посредством удержания (или не уплатили таким образом достаточно налога), вы должны использовать форму 1040ES.

Например, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или арендодателем, вам необходимо внести последний взнос за 2020 год. Вам не нужно производить этот платеж, если вы заполните форму декларации за 2020 год 1040 или 1040-SR и заплатите любой налог, подлежащий уплате до 31 января 2021 г.

31 января 2021 г.

Если вы не уплатили последний взнос расчетного налога до 15 января, вы можете (но не обязаны) подать налоговую декларацию (форма 1040 или форма 1040-SR) за 2020 год до 31 января.Подача декларации и уплата любого налога до 31 января предотвращает штраф за просрочку платежа последнего взноса

Все предприятия. Предоставлять годовые информационные отчеты получателям определенных платежей, которые вы сделали в течение 2020 года. Вы можете использовать соответствующую версию формы 1099 или другую информационную декларацию. Форма 1099 может быть оформлена в электронном виде с согласия получателя 1 февраля 2021 г.

Раздел 6071 (c) требует, чтобы вы подали форму 1099-NEC не позднее 1 февраля 2021 года, используя бумажную или электронную процедуру подачи.

10 февраля 2021

Если вы работали за чаевые. Если вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более в январе, вам следует сообщить о них своему работодателю в форме IRS 4070 (Отчет сотрудника о чаевых работодателю).

18 февраля 2021

Срок для физических лиц.

Если вы подали заявление об освобождении от удержания подоходного налога в прошлом году по Форме W4, Свидетельство о пособии, удерживаемом сотрудником, вы должны подать новую Форму W4 к этой дате, чтобы продлить свое освобождение еще на год.

28 февраля 2021

Крайний срок для предприятий для подачи любых других форм 1099 (1099-MISC, 1099-B, 1099-DIV, 1099-INT и т. Д.) И 1096, если они подаются на бумаге. Эти документы относятся к бизнес-операциям, не подпадающим под действие W2 (все, что выходит за рамки чаевых и заработной платы). При подаче в электронном виде крайний срок — 31 марта.

2 марта 2021

Это крайний срок для фермеров и рыбаков для подачи налоговой декларации за 2020 год (форма 1040) и уплаты всех причитающихся налогов.Однако вы должны подать заявление до 15 апреля, если вы заплатили расчетный налог за 2020 год до 17 января 2021 года.

10 марта 2021

сотрудников, которые работают за чаевые. Если вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более в течение февраля, вам следует сообщить о них своему работодателю. Используйте форму IRS 4070 (Отчет сотрудника о советах работодателю).

15 марта 2021

Формы 1042-S, будь то бумажные или электронные, должны быть поданы в IRS до 15 марта 2021 года. Вы также должны предоставить форму 1042-S получателю дохода до 15 марта 2021 года.

16 марта 2021

Срок подачи корпоративных налоговых деклараций. Корпорации, которые используют календарный год в качестве налогового года (т.е. их крайние сроки не совпадают с 2019 и 2020), имеют право на продление на 6 месяцев, но должны подать заявку на это до этой даты. Корпоративные налоговые услуги.

31 марта 2021

Крайний срок для электронной подачи форм 1097, 1098, 1099 (не включая 1099-NEC), 3921, 3922 и W-2GS. Эта дата применяется только в том случае, если вы подаете эти формы в электронном виде.

10 апреля 2021

сотрудников, которые работают за чаевые: Если вы получили чаевые в размере 20 долларов и более в течение марта, вам следует сообщить о них своему работодателю, используя форму IRS 4070.

15 апреля 2021

Последний день подачи исходной или измененной налоговой декларации за 2017 год и запроса скидки, если у вас нет продления, то это 15 октября 2021 года.

15 апреля 2021

Подайте налоговую декларацию о доходах за 2020 год (форма 1040-SR) и уплатите причитающиеся налоги.

Последний день для внесения средств на индивидуальный пенсионный или сберегательный счет (IRA / HSA) с обратной силой до 2019 года. Наконец, это крайний срок для первого расчетного налогового платежа за квартал в 2019 году.

Sprintax — наша онлайн-служба налоговой подготовки для держателей визы J1

НАЧАТЬ

10 мая 2021

сотрудников, которые работают за чаевые. Если вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более в течение апреля, вам следует сообщить о них своему работодателю, используя форму IRS 4070.

15 мая 2021

Крайний срок для некоммерческих организаций, чтобы предоставить информацию в IRS или запросить продление. Эти организации должны предоставить форму 990 или информационную декларацию, чтобы IRS могло оценить их деятельность и убедиться, что они освобождены от федерального налога.

10 июня 2021

сотрудников, которые работают за чаевые. Если в течение мая вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более, вам следует сообщить о них своему работодателю, используя форму IRS 4070.

15 июня 2021

Ожидаемые платежи за второй квартал должны быть произведены в эту дату.

Налоговые декларации от налогоплательщиков, находящихся за пределами США 15 апреля, могут быть поданы с автоматическим продлением до 15 июня.

10 июля 2021

сотрудников, которые работают за чаевые. Если в июне вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более, вам следует сообщить о них своему работодателю, используя форму IRS 4070.

10 августа 2021

сотрудников, которые работают за чаевые. Если в июле вы получили чаевых на сумму 20 долларов и более, вам следует сообщить о них своему работодателю, используя форму IRS 4070.

10 сентября 2021

сотрудников, которые работают за чаевые. Если в июне вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более, вам следует сообщить о них своему работодателю, используя форму IRS 4070.

15 сентября 2021

Причитаются расчетные налоговые платежи за третий квартал. Если было запрошено продление для корпоративных, доверительных налоговых деклараций или налоговых деклараций партнерств за 2020 год, это последний срок подачи.

1 октября 2021 г.

Если вы работаете не по найму или являетесь владельцем малого бизнеса, это ваш последний шанс создать ПРОСТОЙ ИРА на 2021 год.ПРОСТЫЕ IRA (план поощрения сбережений для индивидуального пенсионного счета сотрудников) — это индивидуальные пенсионные счета для небольших компаний и их сотрудников, которые дешевле и проще в обслуживании, чем их более корпоративные аналоги.

10 октября 2021

сотрудников, которые работают за чаевые. Если в июне вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более, вам следует сообщить о них своему работодателю, используя форму IRS 4070.

15 октября 2021 г.

Крайний срок подачи налоговой декларации, если вы подали продление в форме 4828 до 15 апреля и FBAR (если применимо).

10 ноября 2021

сотрудников, которые работают за чаевые. Если в июне вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более, вам следует сообщить о них своему работодателю, используя форму IRS 4070.

10 декабря 2021

сотрудников, которые работают за чаевые. Если в июне вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более, вам следует сообщить о них своему работодателю, используя форму IRS 4070.

31 декабря 2021 г.

Последний день для любых налоговых изменений за год.

Примечание. Если крайний срок выпадает на выходные или праздничные дни, сроком оплаты будет следующий рабочий день.

Годовое планирование доходов и расходов — действительно полезный метод эффективного управления подоходным налогом. Неся расходы на год раньше («ускоряя» расходы) или откладывая их до следующего года, вы можете существенно изменить свои налоговые показатели!

Sprintax — это наша онлайн-служба налоговой подготовки для держателей визы J1

НАЧАТЬ

Налоговые советы США

Когда вы работаете в США, ваш доход будет облагаться налогом, а если вы заработаете больше определенной суммы, вы должны подать налоговую декларацию. Например, в 2020 году, если вам меньше 65 лет и вы не замужем, вы должны подать налоговую декларацию, если зарабатываете 10 350 долларов США или больше. Крайний срок подачи налоговой декларации за 2020 год — 15 апреля 2021 года. Вы должны подготовить ее и отправить в IRS.

Прочтите: полное руководство по вашему J1

Для подачи налоговой декларации вам понадобится форма W2 или окончательная сводная расчетная ведомость. В нем будет указан ваш общий заработок, и вы сможете получить возмещение переплаченного налога. Также важно, чтобы вы указали нам свой номер социального страхования (SSN) или индивидуальный идентификационный номер (ITIN). Без них вы не можете работать в США.

Если вам нужен ITIN, вы можете подать заявку здесь.

Формы 1040A и 1040-EZ больше не доступны. Формы 1040A и 1040-EZ больше не будут доступны, начиная с 2018 налогового года. В 2018 налоговом году физические лица будут заполнять форму 1040. Для налоговых лет после 2018 года физические лица будут заполнять форму 1040 или форму 1040-SR. Если вам необходимо подать налоговую декларацию за предыдущий год, воспользуйтесь формой и инструкциями по пересмотру для этого налогового года

26 CFR § 1.443-1 — Возврат за период менее 12 месяцев. | CFR | Закон США

(a) Возврат за короткий период.Отчет за короткий период, то есть за налоговый год, состоящий из периода менее 12 месяцев, должен быть предоставлен при любом из следующих обстоятельств:

(1) Изменение годового отчетного периода. В случае изменения годового отчетного периода налогоплательщика, отдельная декларация должна быть подана за короткий период менее 12 месяцев, начиная со дня, следующего за окончанием старого налогового года, и заканчивая днем, предшествующим первому. день нового налогового года.Однако такая декларация не требуется в течение короткого периода, составляющего шесть дней или менее, или 359 дней или более, в результате перехода с 52-53-недельного налогооблагаемого года или на него. См. Раздел 441 (f) и § 1.441-2. Расчет налога за короткий период, необходимый для изменения годового отчетного периода, описан в пункте (b) данного раздела. Как правило, декларация за короткий период, возникающая в результате изменения годового отчетного периода, должна быть подана, а налог уплачен в течение срока, установленного для подачи декларации за налоговый день за короткий период.Правила, применимые к дочерней корпорации, которая становится членом аффилированной группы, которая подает консолидированный отчет, см. В § 1.1502-76.

(2) Налогоплательщика не существует в течение всего налогового года. Если налогоплательщик не существует в течение всего налогового года, требуется декларация за тот короткий период, в течение которого налогоплательщик существовал. Например, корпорация, созданная 1 августа и принявшая календарный год в качестве годового отчетного периода, должна подавать декларацию за короткий период с 1 августа по 31 декабря, а затем — за каждый календарный год.Аналогичным образом, ликвидирующаяся корпорация, которая подает свои отчеты за календарный год, должна подавать отчет за короткий период с 1 января до даты прекращения существования. Доход за короткий период не требуется пересчитывать в годовом исчислении, если налогоплательщик не существует в течение всего налогового года, и, в случае налогоплательщика, не являющегося корпорацией, вычет в соответствии с разделом 151 для личных освобождений (или вычетов вместо из этого) не нужно уменьшать в соответствии с разделом 443 (с).В целом, требования в отношении подачи декларации и уплаты налога за короткий период, когда налогоплательщик не существовал в течение всего налогового года, такие же, как и в отношении подачи декларации и уплаты налога за налоговый год продолжительностью 12 месяцев, заканчивающийся в последний день короткого периода. Хотя декларация умершего является декларацией за короткий период, начинающийся с первого дня его последнего налогового года и заканчивающийся датой его смерти, подача декларации и уплата налога для умершего может производиться так, как если бы умерший прожил весь свой последний налоговый год.

(б) Расчет налога за короткий период при изменении годового отчетного периода —

(1) Общее правило.

(i) Если отчет сделан за короткий период в результате изменения годового отчетного периода, налогооблагаемый доход за этот короткий период должен быть рассчитан на годовой основе путем умножения такого дохода на 12 и деления результата на количество месяцев за короткий период. Если не применяются статья 443 (b) (2) и подпункт (2) настоящего параграфа, налог за короткий период должен быть той же частью налога, рассчитываемой на ежегодной основе, поскольку количество месяцев в коротком периоде составляет 12. месяцы.

(ii) Если декларация подана за короткий период продолжительностью более 6 дней, но менее 359 дней в результате перехода с 52-53-недельного налогооблагаемого года или на него, налогооблагаемый доход за этот короткий период должен быть в годовом исчислении и налог, рассчитываемый на ежедневной основе, как предусмотрено в разделах 441 (f) (2) (B) (iii) и § 1.441-2 (b) (2) (ii).

(iii) О методе расчета дохода за короткий период в случае, если дочерняя компания должна изменить свой годовой отчетный период, чтобы он соответствовал отчетному периоду своей материнской компании, см. § 1.1502-76 (б).

(iv) Индивидуальный налогоплательщик, делающий возврат за короткий период в результате изменения годового отчетного периода, не имеет права использовать стандартный вычет, предусмотренный в разделе 141, при расчете своего налогооблагаемого дохода за короткий период. См. Раздел 142 (b) (3).

(v) При расчете налогооблагаемого дохода налогоплательщика, отличного от корпорации, за короткий период (какой доход должен быть рассчитан в годовом исчислении для определения налога в соответствии с разделом 443 (b) (1)), индивидуальные льготы, разрешенные физическим лицам в соответствии с разделом 151 (и любые вычеты, разрешенные другим налогоплательщикам вместо них, такие как вычеты в соответствии с разделом 642 (b)), должны быть уменьшены до суммы, которая имеет такое же отношение к полной сумме освобождений, как количество месяцев в коротком периоде. медведи до 12.В случае налогооблагаемого дохода за короткий период, возникшего в результате изменения налогооблагаемого года продолжительностью 52-53 недели или на него, к которому применяется раздел 441 (f) (2) (B) (iii), расчет, требуемый предыдущими приговор выносится на ежедневной основе, то есть вычет по личным льготам (или любой вычет вместо него) должен быть уменьшен до суммы, которая имеет такое же отношение к полному вычету, как и количество дней в коротком периоде. до 365.

(vi) Если сумма кредита по налогу (например, кредитов, разрешенных в соответствии с разделом 34 (для дивидендов, полученных 31 декабря 1964 г. или до этой даты) и 35 (для частично освобожденных от налогов процентов)) зависит от сумма любой статьи дохода или вычета, такой кредит рассчитывается отдельно от суммы статьи в годовом исчислении в соответствии с вышеизложенными правилами.Рассчитанный таким образом кредит должен рассматриваться как кредит против налога, рассчитанного на основе годового налогооблагаемого дохода. В любом случае, когда ограничение суммы кредита основано на налогооблагаемом доходе, налогооблагаемый доход означает налогооблагаемый доход, рассчитанный в годовом исчислении.

(vii) Положения этого подпункта можно проиллюстрировать следующими примерами:

Пример 1.

Налогоплательщик с одним иждивенцем, которому в соответствии с разделом 442 было разрешено изменить свой годовой отчетный период, подает декларацию за короткий период в 10 месяцев, заканчивающийся 31 октября 1956 года.Он имеет следующие доходы и отчисления:

Пример 2.

X Corporation возвращает доход за месячный период, закончившийся 30 сентября 1956 г., в связи с изменением годового отчетного периода, разрешенным в соответствии с разделом 442. Доходы и расходы за короткий период следующие:

Пример 3.

Корпорация Y отчитывается за шестимесячный период, закончившийся 30 июня 1957 г., в связи с изменением годового отчетного периода, разрешенным в соответствии с разделом 442. Прибыль за короткий период выглядит следующим образом:

Поскольку альтернативный налог в размере 20 550 долларов США меньше налога, рассчитываемого в обычном порядке (23 250 долларов США), налог корпорации за 6-месячный короткий период составляет 20 550 долларов США.

(2) Исключение: расчет основан на 12-месячном периоде.

(i) Налогоплательщик, налог которого в противном случае рассчитывался бы в соответствии с разделом 443 (b) (1) (или разделом 441 (f) (2) (B) (iii) в случае определенных изменений с или на 52-53 -недельный налоговый год) за короткий период, возникший в результате изменения годового отчетного периода, может обратиться к районному директору с просьбой о расчете его налога в соответствии с положениями статьи 443 (b) (2) и этого подпункта. Если такое заявление подано, как предусмотрено в подразделе (v) настоящего подпункта, и если налогоплательщик устанавливает сумму своего налогооблагаемого дохода за 12-месячный период, описанный в подразделе (ii) настоящего подпункта, то налог на краткосрочный период должен быть большим из следующих:

(a) Сумма, которая имеет такое же отношение к налогу, исчисляемому с налогооблагаемого дохода, которое налогоплательщик установил для 12-месячного периода, поскольку налогооблагаемый доход, рассчитанный на основе краткосрочного периода, относится к налогооблагаемому доходу для такого 12-месячного периода. -месячный период; или

(b) Налог, начисленный на налогооблагаемую прибыль за короткий период без учета налогооблагаемой прибыли на годовой основе.

Однако, если налог, рассчитанный в соответствии с разделом 443 (b) (2) и данным подпунктом, не меньше, чем налог за короткий период, рассчитанный в соответствии с разделом 443 (b) (1) (или разделом 441 (f) (2) ( B) (iii) в случае определенных изменений с или с 52-53-недельного налогового года), то раздел 443 (b) (2) и этот подпункт не применяются.

(ii) Термин «12-месячный период», упомянутый в подразделе (i) данного подпункта, означает 12-месячный период, начинающийся в первый день короткого периода.Однако, если налогоплательщика не существует в конце такого 12-месячного периода или если налогоплательщиком является корпорация, которая реализовала практически все свои активы до конца такого 12-месячного периода, срок «12- месячный период »означает 12-месячный период, заканчивающийся в конце последнего дня короткого периода. Для целей предыдущего предложения корпорация, которая прекратила свою деятельность и распределила столько активов, используемых в ее бизнесе, что она не может возобновить свои обычные операции с оставшимися активами, будет считаться реализовавшей практически все свои активы.В случае перехода с 52-53-недельного налогового года термин «12-месячный период» означает период в 52 или 53 недели (в зависимости от 52-53-недельного налогового года налогоплательщика), начинающийся с первого дня. короткого периода.

(iii) (a) Налогооблагаемый доход за 12-месячный период рассчитывается в соответствии с теми же положениями закона, что и для короткого периода, и рассчитывается так, как если бы 12-месячный период был фактическим годовым отчетным периодом налогоплательщика. . Все предметы, попадающие в такой 12-месячный период, должны быть включены, даже если они являются чрезвычайными по количеству или необычным характером.Если налогоплательщик является членом товарищества, его налогооблагаемый доход за 12-месячный период должен включать его распределяемую долю дохода товарищества за любой налоговый год товарищества, заканчивающийся в течение или с таким 12-месячным периодом, но никакая сумма не включается. в отношении налогового года партнерства, заканчивающегося до или после такого 12-месячного периода. Если какой-либо другой пункт, частично применимый к такому 12-месячному периоду, может быть определен только в конце налогового года, который включает только часть 12-месячного периода, налогоплательщик, при условии рассмотрения Комиссаром, должен распределить такой элемент между 12-месячный период таким образом, чтобы наиболее четко отразить доход за 12-месячный период.

(b) В случае, если налогоплательщику разрешено или требуется использовать товарно-материальные запасы, стоимость товаров, проданных в течение части 12-месячного периода, включенного в налоговый год, должна учитываться как таковая, если нет более точного определения. Часть стоимости товаров, проданных в течение всего налогового года, как валовая выручка от продаж за такую ​​часть 12-месячного периода, представляет собой валовую выручку от продаж за весь налоговый год. Например, 12-месячный период корпорации, занимающейся продажей товаров, который имеет короткий период с 1 января 1956 г. по 30 сентября 1956 г., является 1956 календарным годом.Трехмесячный период с 1 октября 1956 г. по 31 декабря 1956 г. является частью налогового года налогоплательщика, заканчивающегося 30 сентября 1957 г. Стоимость товаров, проданных в течение трехмесячного периода с 1 октября 1956 г. по 31 декабря. , 1956, представляет собой такую ​​часть стоимости товаров, проданных в течение всего финансового года, закончившегося 30 сентября 1957 года, поскольку валовая выручка от продаж за такой трехмесячный период представляет собой валовую выручку от продаж за весь финансовый год.

(c) Комиссар может, давая разрешение налогоплательщику изменить свой годовой отчетный период, потребовать в качестве условия разрешения на изменение, чтобы налогоплательщик провел заключительную инвентаризацию в последний день 12-месячного периода, если он желает получить преимущества раздела 443 (b) (2).Такие запасы на конец периода будут использоваться только для целей раздела 443 (b) (2), и налогоплательщик не будет обязан использовать такие запасы при расчете налогооблагаемого дохода за тот налоговый год, в котором проводится такая инвентаризация.

(iv) Положения этого подпункта можно проиллюстрировать следующими примерами:

Пример 1.

Пример 2.

Предположим те же факты, что и в Примере 1 этого подразделения, за исключением того, что в течение ноября 1956 года налогоплательщик понес ущерб в размере 5000 долларов США. Расчет налога за короткий период в соответствии с разделом 443 (b) (2) будет следующим:

(v) (a) Налогоплательщик, желающий рассчитать свой налог за короткий период в результате изменения годового отчетного периода в соответствии с разделом 443 (b) (2), должен подать заявление об этом. За исключением случаев, предусмотренных в (b) этого подраздела, налогоплательщик должен сначала подать свою декларацию за короткий период и рассчитать свой налог в соответствии с разделом 443 (b) (1).Заявление на получение льгот по разделу 443 (b) (2) впоследствии должно быть подано в форме требования о кредите или возмещении. В иске должен быть указан расчет налогооблагаемого дохода и налога на него за 12-месячный период, и оно должно быть подано не позднее времени (включая продления), установленного для подачи декларации за первый налоговый год налогоплательщика, который заканчивается не позднее. день, который составляет 12 месяцев после начала короткого периода. Например, предположим, что налогоплательщик меняет свой годовой отчетный период с календарного года на финансовый год, заканчивающийся 30 сентября, и подает отчет за короткий период с 1 января 1956 года по 30 сентября 1956 года.Его заявление на получение льгот по разделу 443 (b) (2) должно быть подано не позднее времени, установленного для подачи его декларации за его первый налоговый год, который заканчивается в последний день декабря 1956 года или позднее, то есть через двенадцатый месяц после начала. короткого периода. Таким образом, налогоплательщик должен подать свое заявление не позднее времени, установленного для подачи декларации за его финансовый год, заканчивающийся 30 сентября 1957 года. Если он получит продление срока для подачи декларации за такой финансовый год, он может подать свое заявление в течение период такого продления.Если районный директор определяет, что налогоплательщик установил сумму своего налогооблагаемого дохода за 12-месячный период, любое превышение налога, уплаченного за короткий период, над налогом, рассчитанным в соответствии с разделом 443 (b) (2), будет начислено или возвращается налогоплательщику в том же порядке, что и в случае переплаты.

(b) Если во время подачи декларации за короткий период налогоплательщик может определить, что 12-месячный период заканчивается закрытием короткого периода (см. Раздел 443 (b) (2) — (B ) (ii) и подпункт (2) (ii) настоящего параграфа) будут использоваться в расчетах в соответствии с разделом 443 (b) (2), тогда налог на возврат за короткий период может быть определен в соответствии с положениями раздела 443 (б) (2).В таком случае декларация за 12-месячный период должна быть приложена к декларации за короткий период как его часть, а декларация и приложение будут затем рассматриваться как заявление на получение льгот согласно разделу 443 (b) (2). ).

(c) Корректировка вычета для личного освобождения. Для корректировки вычета для личных освобождений при исчислении налога за короткий период в результате изменения годового отчетного периода в соответствии с разделом 443 (b) (1) (или в соответствии с разделом 441 (f) (2) (B) (iii)) в случае определенных изменений налогооблагаемого года продолжительностью 52-53 недели или более), см. параграф (b) (1) (v) данного раздела.

(d) Корректировки за исключением исчисления минимального налога для налоговых льгот.

(1) Если возврат осуществляется за короткий период по любой из причин, указанных в подразделе (а) статьи 443, сумма в размере 30 000 долларов, указанная в разделе 56 (в отношении минимального налога для налоговых льгот), измененная, как предусмотрено в соответствии с разделом 58 и положениями к нему, должно быть уменьшено до суммы, которая имеет такое же отношение к такой указанной сумме, как количество дней в коротком периоде, равное 365.

(2) Пример. Положения этого пункта можно проиллюстрировать следующим примером:

Пример.

Налогоплательщик, который не состоит в браке, получил разрешение в соответствии с разделом 442 изменить свой годовой отчетный период, подает декларацию за короткий период в 4 месяца, заканчивающийся 30 апреля 1970 г. Сумма в 30 000 долларов, указанная в разделе 56, уменьшается следующим образом:

(120/365) × 30 000 долларов = 9835,89 долларов.

(e) Перекрестные ссылки. За неприменимость раздела 443 (b) и параграфа (b) этого раздела к вычислениям —

(1) Налог на накопленную прибыль, см. Раздел 536 и соответствующие правила;

(2) Налог на личные холдинговые компании, см. Раздел 546 и соответствующие правила;

(3) Нераспределенный доход иностранной личной холдинговой компании, см. Раздел 557 и соответствующие положения;

(4) Налогооблагаемый доход регулируемой инвестиционной компании, см. Раздел 852 (b) (2) (E) и соответствующие правила; и

(5) Налогооблагаемый доход инвестиционного фонда недвижимости, см. Раздел 857 (b) (2) (C) и соответствующие правила.

Когда я начну налоговый год?

Каждое предприятие должно подавать и платить налоги в соответствии с годовым отчетным периодом, который называется налоговым годом.Будь то календарный год или финансовый год, бизнес должен быть последовательным при выборе метода. Налоговые годы обычно составляют 12 месяцев подряд; но новые предприятия или предприятия, которые изменили свой годовой отчетный период, могут иметь более короткие налоговые годы. В некоторых случаях предприятия обязаны отчитываться по налогам на календарной годовой основе; например, предприятия, которые не ведут бухгалтерский учет. Использование финансового календарного года может иметь преимущества для сезонных предприятий, например, которые хотят избежать разделения напряженного сезона на два налоговых года.

Следующая информация поможет вам решить, какой тип годового отчетного периода наиболее подходит для вашего бизнеса. См. Дополнительные ресурсы в разделе «Налоги на бизнес» FindLaw.

Календарный год и налоговый год: обзор

Если вы подаете свою первую налоговую декларацию, используя календарный налоговый год, а позже вы начинаете бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, становитесь партнером в партнерстве или становитесь акционером корпорации S, вы должны продолжать использовать календарный год, если вы не получите Разрешение Налоговой службы США на его изменение или иным образом разрешено изменять его без разрешения Налогового управления.

Вы должны использовать календарный налоговый год, если:

• У вас нет книг.
• У вас нет годового отчетного периода.
• Текущий налоговый год не считается финансовым годом.
• Вы должны использовать календарный год в соответствии с положениями Налогового кодекса или Положений о подоходном налоге.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию IRS 538, Отчетные периоды и методы.

Первичная подача

Если вы никогда не подавали налоговую декларацию, вы выбираете календарный налоговый год или финансовый налоговый год.Вы устанавливаете налоговый год, подавая свою первую налоговую декларацию за этот налоговый год. Вы не выбрали налоговый год, если вы просто выполнили одно из следующих действий.

• Подал заявление о продлении срока подачи налоговой декларации.
• Подал заявку на присвоение идентификационного номера работодателя.
• Расчетные суммы уплаченных налогов за этот налоговый год.

Изменение налогового года

После того, как вы утвердили свой налоговый год, вам, возможно, придется получить одобрение IRS, чтобы изменить его.Чтобы получить одобрение, вы должны подать форму IRS 1128 «Заявление на усыновление, изменение или сохранение налогового года».

Убедитесь, что налоги на ваш бизнес соответствуют вашим интересам: позвоните юристу

Даже самым талантливым и преданным предпринимателям нужна помощь в таких вопросах, как бухгалтерский учет, налоги и другие вопросы. Фактически, самые успешные владельцы бизнеса — это те, кто умеет делегировать полномочия. Поэтому, если у вас есть сомнения по поводу того, когда начинать налоговый год или связанные с этим налоговые вопросы, подумайте о том, чтобы обратиться к местному налоговому юристу, который поможет вам сделать правильный выбор.

Периодичность и сроки подачи

Следующие требования применяются к налогу с продаж и использования, налогу на аренду автомобилей и подписку, а также к определенному налогу на машины и оборудование:

Ежемесячная подача

Налогоплательщики, общая сумма налоговых обязательств которых постоянно составляет менее 20 000,00 долларов США в месяц и не менее 100,00 долларов США в месяц, должны подавать ежемесячно не позднее 20 числа каждого месяца по всем налогам, подлежащим уплате за предыдущий календарный месяц. Причитающиеся налоги необходимо перечислять вместе с ежемесячной декларацией.

Ежеквартальная подача

Если общая сумма ежемесячных налоговых обязательств налогоплательщика постоянно меньше 100 долларов США, налогоплательщик должен подавать ежеквартальную декларацию с одобрения Секретаря. Налоговые декларации с перечислением налогов должны быть поданы не позднее последнего дня января, апреля, июля и октября за предшествующий трехмесячный период.

Ежемесячная подача с предоплатой

Налогоплательщик, который постоянно несет ответственность не менее 20 000 долларов.00 в месяц в соответствии с государственными и местными налогами на продажи и использование должны вносить ежемесячную предоплату в счет обязательств за следующий месяц при подаче ежемесячной декларации, подлежащей оплате не позднее 20 числа каждого месяца. Налогоплательщик, которому требуется внести предоплату, должен осуществлять все платежи онлайн.
Предоплата должна составлять не менее 65% от любой из следующих сумм:

1. сумма налога к уплате за текущий месяц,
2. сумма налога, подлежащего уплате за тот же месяц предыдущего года, или
3. — среднемесячная сумма налога, подлежащего уплате в предыдущем календарном году.

Пени или проценты не будут причитаться за недоплату предоплаты, если используется один из этих трех методов расчета.

, которые подают форму E-500, налоговую декларацию с продаж и использования и имеют ежемесячный статус подачи предоплаты, должны подавать свою налоговую декларацию онлайн. См. Дополнительную информацию, включая доступные способы оплаты.

Налогоплательщики, которые подают форму E-500E, комбинированную налоговую декларацию по общей ставке и налогу за пользование и имеют ежемесячный статус подачи предоплаты, должны подавать бумажные декларации.Эти налогоплательщики должны внести необходимые предоплаты посредством электронного перевода денежных средств с использованием либо дебетового метода ACH, либо метода кредитования ACH, либо через электронный бизнес-центр.

К налогу на использование применяются следующие требования к подаче документов:

• Компания должна указывать налог на использование в соответствующей форме. Как правило, компания отчитывается и перечисляет налог на использование в форме E-500, налоговой декларации с продаж и использования или через онлайн-систему регистрации и оплаты Департамента.
• Физическое лицо, которое должно подавать форму D-400, Индивидуальная налоговая декларация о доходах в Северной Каролине, должно сообщить об обязательстве по налогу на использование некоммерческих покупок облагаемых налогом предметов, кроме лодок, самолетов и продуктов питания, подлежащих пониженной ставке налога. , в декларации о доходах физического лица.
• Физическое лицо, которое не обязано подавать форму D-400, Индивидуальная налоговая декларация о доходах в Северной Каролине, должно указать налоговые обязательства по налогооблагаемым покупкам, за исключением лодок или самолетов, в форме E-554, Налоговая декларация потребителей.
• Любое физическое лицо, которое покупает продукты питания по сниженной ставке налога, должно указать налог в размере 2% в форме E-554 «Налоговая декларация потребителей».
• Физическое лицо, покупающее лодку или самолет, должно указать налог в форме E-555 «Налоговая декларация за использование лодок и самолетов».

К налогу на удаление твердых отходов применяются следующие требования к подаче документов:

Ежеквартальная подача

Налоги с перечислением налога должны быть поданы не позднее последнего дня января, апреля, июля и октября за последующий трехмесячный период.

Когда срок выполнения приходится на субботу, воскресенье или официальный праздник: