Налог на прибыль: кто платит и как рассчитать
Платеж выполняется как российскими, так и иностранными организациями. Налог на прибыль формируется в зависимости от итогового материального дохода, от функционирования организации, за вычетом установленной суммы не менее 12,5%. Перечень доходов, освобожденных от налогообложения предусмотрена в ст. 251 НК РФ.
Все компании платят его ежегодно, по окончанию налогового периода. При этом ежемесячно вносят авансовые платежи, исходя из дохода или прибыли, полученной в предыдущем квартале. Это основная статья расходов для всех владельцев среднего и крупного бизнеса, а также для малого бизнеса, не перешедшего на УСН.
Кто платит налог на прибыль?
- ООО, АО, ПАО и т.д.
- Иностранные ЮЛ, получающие денежные потоки из России.
- Все налоговые резиденты РФ, включительно — иностранцы.
- Организации из других стран с местом представительства или управления в России.
При этом, его не обязаны платить:
- Организации, применяющие особый порядок уплаты — ЕСХН, УСН, ЕНВД.
- Участники проекта «Инновационный центр «Сколково».
- Индивидуальные предприниматели.
Учет налога на прибыль
Прежде всего определяется сумма. Она умножается на соответствующую ставку. Формула:
Ставка* база (п. 1 ст. 286 НК РФ)
Налоговая база содержит:
- указанный период;
- средства от реализации товаров, работ или услуг;
- расходы за тот же промежуток времени;
- доход/потери от реализации;
- внереализационный доход;
- поступления/потери от внереализационных операций;
- денежные зачисления от реализации имущественных прав;
Из итоговой суммы заработка вычитается сумма убытка, налоговая база определяется отдельно по видам доходов.
Основная ставка — 20%. 3% — в федеральный бюджет, 17% — в региональный. Нередко устанавливаются специальные ставки.
Отчетность по налогу на прибыль
Организации обязаны подавать декларацию в ИФНС с указанным сроком, который зависит от авансовых платежей — ежемесячных или ежеквартальных. Годовая декларация подается до 28 марта каждого года. Уплата производится также до этой даты.
чего ждать от всемирного налога на прибыль корпораций
Страны «большой семерки» принципиально договорились о минимальной ставке налога на транснациональные корпорации. Это важный шаг к изменению векового миропорядка, при котором компании платят налоги не там, где зарабатывают, и экономят на этом десятки миллиардов долларов в год. Но воплощение решения в жизнь займет годы, а его подводные камни видны уже сейчас.
Страны G7 в общих чертах договорились, что минимальный налог на прибыль для крупных корпораций должен составить не менее 15%. В минувшую пятницу об этом сообщили министр финансов председательствующей в «семерке» Великобритании Риши Сунак и министр финансов США Джанет Йеллен. Йеллен назвала соглашение «способом прекратить гонку к нулю в корпоративном налогообложении и обеспечить честные правила игры среднему классу и рабочему классу США, как и всего мира, Сунак — началом «глобальной налоговой системы, соответствующей глобальному цифровому веку», при которой «правильные компании заплатят правильный налог в правильных местах».
Дополнительно страны, на территории которых корпорации зарабатывают более 10% маржи прибыли, получат право взимать дополнительный налог не менее чем с 20% превышения. Эта норма, прямо не называя в качестве «самых крупных и прибыльных транснациональных корпораций» IT-гигантов вроде Google и Facebook, тем не менее относится именно к ним, отмечает Bloomberg.
Соглашение G7 будет вынесено на встречу «двадцатки» сначала на уровне министров финансов в июле, а потом и на уровне глав государств в октябре. В G20 входит и Россия.
Тренд снижения средней ставки корпоративного налогообложения в мире наблюдается десятилетиями, пишет Bloomberg: в начале 1980-х ставка превышала 40%, к 2020 году снизилась до 24%. Механизм крайне прост: транснациональная компания переносит региональную штаб-квартиру в низконалоговую юрисдикцию и экономит на налогах. Для страны стимул снижать налоги быстрее конкурентов тоже очевиден — той же Ирландии со ставкой корпоративного налога 12,5% (и эффективной ставкой вплоть до 0%) удалось перетянуть к себе европейские офисы Google, Microsoft, Amazon, Apple, Facebook и многих других крупных компаний.
Возникающие в результате перекосы были давно очевидны для властей. Кратко о способах минимизации налогов Apple, Microsoft и HP на материале давнего расследования Сената США можно почитать здесь. Тогда комиссия установила, что, например, Microsoft с помощью трансфертного ценообразования увела от налогообложения в США почти половину прибыли, реально созданной в стране.
Расследования не раз выливались в многомиллиардные налоговые иски, но решительных побед регуляторам они не приносили. Той же Apple удалось отбиться от доначисления 13 млрд евро Еврокомиссией, а The Guardian прямо ко встрече министров G7 написала, что Microsoft в 2020 году заплатила в Ирландии нулевой корпоративный налог с прибыли в $315 млрд благодаря налоговому резидентству на Бермудах.
«Застрельщиком» соглашения стали именно США в лице Йеллен, в мае объявившей, что будет добиваться единого минимального порога корпоративного налогообложения в мире. Предложение завязано на будущий рост корпоративного налога в стране с 21% до 28%, необходимый для финансирования гигантской программы стимулов президента Джо Байдена. Реформа должна пройти через Конгресс намного легче, если конгрессмены убедятся, что американским гигантам будет некуда бежать от налогов.
На кону огромные деньги, пишет The New York Times: даже минимальный 15%-ный порог, по подсчетам европейских налоговиков, даст ЕС 48 млрд евро в год, а администрация Байдена прогнозирует налоговую прибавку в $0,5 трлн за 10 лет.
В нынешней атмосфере IT-гигантам, больше всего страдающим от минимального налогового порога, остается только сдержанно его приветствовать. «Сегодняшнее соглашение — это важный первый шаг к определенности для бизнеса и укреплению доверия к глобальной налоговой системе», — заявил вице-президент Facebook Ник Клегг. Примерно теми же словами высказался представитель Amazon.
Экономисты, опрошенные CNBC, в один голос говорят, что согласованная ставка в 15% слишком низка и выбрана только как отправная точка, чтобы задобрить низконалоговые юрисдикции (Ирландия — 12,5%, Швейцария — порядка 15%, Сингапур — порядка 17%) на начальном этапе. Минимальный порог, который будет действительно эффективным, находится ближе к 25%, сказал изданию руководитель направления налоговой справедливости в лондонском Институте исследований государственной политики (IPPR) Джордж Дибб.
Важной победой США (изначально предлагавших 21%) видится формулировка «не менее 15%», предполагающая повышение порога в будущем. Это довольно отдаленное будущее: даже министр финансов агрессивно настроенной на повышенную ставку Франции Брюно Ле Мэр ожидает начала имплементации новой политики не раньше чем через два-три года.
В формулировках предложения о налоге со сверхприбылей между тем уже нашлась дыра размером с Amazon, отмечает Guardian. Глобальная маржа по прибыли крупнейшего онлайн-ритейлера мира ниже 10% (6,3%), но достигается она за счет повышенных инвестиций и жесткой ценовой конкуренции ради рыночной доли. Единый порог в этой части неприменим, говорят экономисты, а пока законодательства разных стран не совпадают, перестроить бизнес и уйти под него будет сравнительно легко.
Одобрение инициативы G7 на уровне G20, включающей Россию, Китай и Бразилию, вовсе не гарантировано, пишет BBC. Хотя именно в этих странах корпоративный налог выше порога — 20%, 25% и 34% соответственно.
Сказать, больше выиграет Россия или проиграет от налога на сверхприбыли, пока невозможно, сказала The Bell руководитель направления фискальной политики Экономической экспертной группы Александра Суслина. «Обычно высокую рентабельность показывают либо предприятия технического сектора, либо сырьевые компании. Для нас такое соглашение означало бы скорее введение льгот — крупные иностранные компании платили бы больше налогов, чем российские», — предполагает она.
Фото на обложке материала: Yan Krukov/Pexels
Корпорации натянули на глобус – Газета Коммерсантъ № 114 (7076) от 03.07.2021
130 крупнейших стран мира (включая Россию) поддержали идею глобального минимального налога на прибыль корпораций в размере 15%, сообщила Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Речь идет о фундаментальном изменении правил международного налогообложения, которое заставит крупные корпорации платить больше в странах, где они реально зарабатывают, а также снизит привлекательность низконалоговых юрисдикций. Такой подход в целом согласуется с усилиями российского правительства, готовившего введение цифрового налога для иностранных IT-гигантов.
ОЭСР сообщила, что 130 стран, на которые приходится более 90% мирового ВВП, по итогам встречи в виртуальном формате поддержали план по реформированию правил международного налогообложения. В перечне присоединившихся и Российская Федерация. Российские ведомства вчера это событие никак не комментировали. Минфин на запрос “Ъ” не ответил.
Смысл реформы — заставить транснациональные компании, пользующиеся возможностями налоговой минимизации, платить больше налогов, в том числе в странах реального присутствия.
Напомним, инициатива была выдвинута Минфином США на налоговой площадке ОЭСР и G20, где уже много лет обсуждаются предложения по гармонизации налогообложения корпораций (см. “Ъ” от 24 мая).
Эксперты говорят о том, что эти изменения — крупнейшие в налоговой сфере за последние десятилетия. Большому международному бизнесу (прежде всего технологическим гигантам из США) придется платить налог с прибыли не только там, где он зарегистрирован, но и в странах, где он зарабатывает (напомним, именно этого добиваются и российские власти, рассматривавшие введение цифрового налога для иностранных IT-компаний). В согласившихся на это странах будет введена минимальная ставка налога на прибыль на уровне 15%. Если она где-то будет ниже, «добрать» налог до 15% сможет уже страна происхождения капитала, что сильно снижает привлекательность низконалоговых юрисдикций (офшоров).
По оценкам ОЭСР, реформа сможет приносить странам в целом около $150 млрд дополнительных поступлений в год.
Генеральный секретарь Матиас Корманн назвал одобренный пакет мер «историческим». По его словам, он не устранит налоговую конкуренцию, но учтет интересы малых и развивающихся стран. Детали проекта, по ожиданиям ОЭСР, должны быть готовы в октябре, старт самой реформы намечен на 2023 год — страны должны успеть подготовить национальные налоговые акты.
Отметим, что еще недавно президент Владимир Путин поручал правительству проработать вопрос о таком налоге. Тогда глава Федеральной налоговой службы Даниил Егоров оценивал идею о налоге осторожно, отмечая, что ее «необходимо обсчитать с точки зрения суверенных интересов» (см. “Ъ” 18 июня).
По словам экспертов, реформа принесет в российский бюджет дополнительные средства, но заплатят за это потребители цифровых услуг. Как говорит партнер КПМГ в России и СНГ Александр Токарев, присоединение России к инициативе позволит ей получать дополнительные налоговые платежи от иностранных компаний, которые генерируют выручку от российских пользователей. «Важно, что предложенные ОЭСР меры, по сути, подразумевают отказ от односторонних страновых цифровых налогов,— пояснил он “Ъ”.—
Изначально планировалось распространение инициативы на цифровые компании, однако согласованный ОЭСР подход шире — новые правила могут коснуться мультинациональных корпораций при превышении ими определенных порогов по выручке и прибыльности вне зависимости от отраслевой принадлежности».
Партнер по международному налогообложению «Кроу Экспертизы» Рустам Вахитов отмечает, что, по сути, участвующие в инициативе государства будут дополнительно облагать доходы своих групп из стран с налоговой ставкой ниже 15% и будут стимулировать низконалоговые юрисдикции вводить/повышать такой налог. «Кроме того, страны смогут облагать у себя часть доходов, которые получают от их резидентов крупные транснациональные компании, но отказываются от введения цифровых налогов»,— говорит он.
Эксперт называет соглашение компромиссом между США и ЕС. Предложение минимального 15-процентного налога — вариация действующего в США уже четыре года законодательства GILTI. «Но накануне планируемого повышения федеральной ставки налога на прибыль с 21% до 28% ликвидация низконалоговых режимов по всему миру требует поддержки других крупных игроков,— говорит он.— С другой стороны, европейцы получают возможность облагать у себя доходы таких гигантов, как Facebook, Google, и даже в отсутствие их физического нахождения в стране. Эту задачу должны были решить цифровые налоги, но они не были унифицированы и встречали резкие возражения со стороны США». «Главными бенефициарами являются бюджеты США и стран ОЭСР. А платить за это будут крупные транснациональные компании и, очевидно, потребители их услуг — не нужно быть гением, чтобы предсказать рост цен на услуги интернет-гигантов»,— уверен господин Вахитов.
Татьяна Гришина, Вадим Вислогузов
Страны без налогов. В каких странах нет НДС
Налоги с физических и юридических лиц взимаются в любом государстве. Поступления в казну обеспечивают возможность реализации различных социальных программ, которые в дальнейшем влияют на качество жизни населения. При этом НДФЛ, НДС обеспечивают существенную долю поступлений. Тем не менее, в мире есть страны без подоходного налога или те, где нет НДС. Об этих уникальных государствах и том, откуда они берут средства для финансирования здравоохранения, образования, пенсий и прочего – подробно расскажем далее.
ТОП 5 стран с низким НДС
НДС – это налог на добавленную стоимость, относится к косвенным платежам. Он включается в стоимость практически всех товаров и услуг на всех стадиях, начиная от производства, заканчивая предоставлением продукции конечному потребителю. При этом на каждом этапе цена товара (услуги) повышается, так как НДС включается в себестоимость.
Самая большая ставка применяется в следующих государствах:
- 27% – Венгрия;
- 25% – Норвегия, Швейцария и Дания;
- 24,5% – Исландия.
Наиболее «популярная» ставка – 20% используется в России, Украине, Болгарии и других государствах.
Есть государства, где НДС не применяется вовсе – это США и Канада. Его заменяет другая ставка – налог с продаж. В Соединенных Штатах Америки ставку устанавливает каждый штат. Средняя величина по стране – 2-15%. В Канаде стандартная ставка налога с продаж на федеральном уровне составляет 5%. Отдельно процент устанавливается в каждой провинции – от 0% до 10%.
Наиболее низкие ставки НДС в следующих странах:
- ОАЭ – 0%.
- Багамские острова – 0%
- Острова Джерси – 3%.
- Сингапур – 7%.
- Япония – 8%.
Виктория Смалюшок
Специалист по инвестиционному гражданству
Получите бесплатную консультацию специалиста по гражданствуПожалуйста, укажите контактные данные и менеджер свяжется с Вами в ближайшее время.
- Расскажем об особенностях и различиях программ гражданства
- Расскажем о необходимых документах и требованиях
- Поможем подобрать подходящую юрисдикцию
- Ответим на любые сложные вопросы о гражданстве
Ответьте на 3 простых вопроса в тесте и получите
бесплатную консультацию специалиста по миграции
Пройти тест бесплатно
Монако
Княжество представляет собой налоговую гавань. Граждане полностью освобождены от уплаты налогов, при этом Монако считается одной из богатейших европейских стран. НДФЛ не взимается с граждан с 1869 года по указанию правителя Карла III. Для иностранцев применяется прогрессивная ставка от 0 до 45%.
Здесь отсутствуют налоги на прибыль, роскошь, прирост капитала. Местные и иностранные компании освобождены от уплаты корпоративного налога при условии, что больше 75% прибыли приносит деятельность внутри страны. В обратном случае, ко всему доходу будет применяться ставка 33,33%. Начиная с 2014 года, ставка НДС – 20%.
Болгария
Болгария привлекает инвесторов и предпринимателей прозрачной и простой системой налогообложения и отсутствием давления со стороны государства. Здесь самая низкая ставка в Евросоюзе на налог на прибыль – 10%. Прирост капитала включается в налогооблагаемую базу для налога на прибыль.
Подоходный налог взимается как с налоговых резидентов, так и не резидентов страны по ставке 10%. При этом нерезиденты уплачивают его только с доходов, полученных внутри государства, а резиденты – со всех. Сумма транспортного налога зависит от того, какой автомобиль покупается, новый и бывший в употреблении – чем старше ТС, тем выше сумма сбора.
Ставка НДС здесь не меняется уже на протяжении 7 лет, составляет 20%. Если компания имеет маленькие обороты (50 тыс. левов, примерно 28,6 тыс. $), она освобождается от уплаты НДС. Пониженная ставка 9% применяется к компаниям, работающим в гостиничном бизнесе, собственникам жилья, сдающим его в аренду. Товары болгарского происхождения, вывозимые на экспорт, налогом на добавленную стоимость не облагаются.
Сингапур
Государство отличается мягким налоговым режимом. С доходов, полученных за пределами Сингапура, налоги не взимаются. Размер сборов зависит от статуса. Нерезиденты уплачивают 15% НДФЛ, для резидентов применяется прогрессивная ставка – от 2% до 22%. Размер корпоративного налога зависит от оборотов, составляет 8,5% и 17%.
Так называемый налог с продаж (НДС) здесь составляет 7%. Фактически сбор уплачивается гражданами страны. Для того, чтобы получить право включать сбор с продаж в стоимость товаров (услуг), компания обязана зарегистрироваться в государственной налоговой службе в качестве сборщика НДС.
ОАЭ
Объединенные Арабские Эмираты известны как налоговый рай. Не использование налогов в качестве доходной части бюджета – это часть государственной политики. Несмотря на такой оригинальный подход, экономика ОАЭ с каждым годом только укрепляется.
Прозвучит странно, но то, что зарабатывает предприниматель, заработная плата наемных работников в полной сумме выплачиваются человеку, без изъятия какой-либо части на налоговые платежи.
До 2018 года в ОАЭ НДС не взимался. Сейчас стандартная ставка составляет 5%. Услуги в области здравоохранения, образования, строительства, изготовления определенных продуктов питания облагаются по нулевой ставке.
Багамские острова
Страны Карибского региона относятся налоговым гаваням, и Багамы не являются исключением. Здесь действует одна из самых привлекательных налоговых систем. На Багамских островах нет налогов:
- на доходы физических и юридических лиц;
- на прирост капитала;
- на богатство;
- на прибыль с продаж (НДС).
В 2019 году власти островов пошли на эксперимент, разрешив платить налоги криптовалютой. Государственная казна пополняется за счет высокой ставки таможенных сборов – 25% с товаров, ввозимых на территорию, оплаты лицензий за покупку недвижимости и открытие компаний.
Багамские острова считаются оффшорным налоговым раем. Здесь работает более 250 банковских учреждений и трастов, представляющих 25 государств. В островном государстве запрещена незаконная финансовая деятельность. Через местные банки не получится провести процедуру «отмывания» денег. International Business Company освобождаются на 20 лет от уплаты налога на прибыль при условии ведения деятельности за пределами страны.
Мы готовы ответить на все ваши вопросы
по оформлению гражданства Запишитесь на консультацию с нашим экспертом
Страны с отсутствием налогов
Основным доходом государственной казны являются налоги. Поэтому удивление вызывает тот факт, что страны могут позволить себе отказаться от налогообложения прибыли корпораций, доходов граждан и сборов с продаж. Такие государства становятся «налоговыми убежищами», то есть местами, где иностранным инвесторам и местным предпринимателям очень выгодно вести бизнес.
Одним из крупных источников дохода во многих странах является НДФЛ. Например, в России стандартная ставка налога на доходы физических лиц резидентов – 13%. Нерезиденты будут уплачивать 30%. Ряд мировых государств не использует НДФЛ вовсе:
- Объединенные Арабские Эмираты.
- Султанат Оман.
- Катар.
- Кувейт.
- Каймановы острова.
- Княжество Монако.
- Бахрейн.
- Бермудские острова.
- Багамские острова.
- Андорра.
Одно из богатейших государств мира Катар лидирует в мировом рейтинге доходов на душу населения. Государство было признано самой богатой страной мира Международным Валютным Фондом. Местные жители не знают, что такое безработица или бедность. При этом здесь бесплатное образование, медицина и отсутствие налогов на доходы. Жизнь в Катаре очень дорогая, единственное, на что будут низкие цены – это бензин.
Природные запасы нефти позволили Оману отказаться от НДФЛ и налога на прирост капитала. Из заработной платы жители страны уплачивают социальные взносы в размере 6,5%.
Каймановы острова
Относятся к оффшорной юрисдикции. Здесь новые международные компании полностью освобождаются от уплаты налогов на доходы, прирост капитала, дивиденды сроком на 20 лет с момента регистрации, но при условии, что предприятие не осуществляет деятельность на территории островов.
Кроме того, здесь отсутствуют налоги:
- подоходный;
- на прибыль;
- на продажи;
- на прирост капитала;
- на наследство;
- на имущество.
Государственная казна пополняется за счет гербового сбора, таможенных пошлин и обязательных взносов от международных компаний за поддержку в активном состоянии. Привлекательность Каймановых островов в том, что они являются центром международной оффшорной банковской системы. Здесь работает 600 банков.
Британские Виргинские Острова
Не платить полностью налоги позволено только иностранным компаниям. Социальные взносы уплачивают местные предприятия и иностранные работодатели, если нанимают граждан БВО по ставке 8,5% (4,5% – оплачивает работодатель, 4% – работник). При этом сбор берется только с суммы, превышающей 10 тыс. долл. Присутствует земельный налог, фиксированная ставка – 50 долл. за 1 акр. Сделка по передаче земли в собственность облагается налогом – ставка 12% от кадастровой стоимости участка.
Привычных налогов здесь не взимается, то есть нет НДФЛ, корпоративного налога, НДС.
Откуда берут прибыль страны?
Государства, в которых не взимается большая часть общепринятых налогов, являются одними из самых богатых в мире. Поэтому возникает вопрос: «Какие источники доходов обеспечивают высокий уровень жизни населения, социальной защищенности граждан?» Происхождение средств разное.
Так, в Кувейте бюджет на 95% пополняется за счет доходов от продажи нефти и нефтепродуктов. Источником богатства Объединенных арабских эмиратов является та же нефть, а также экспорт драгоценных камней, золота, ювелирных украшений. Основа богатства Катара – огромные запасы природного газа (являются третьими по величине в мире). Грамотная организация инфраструктуры и крупные инвестиции в газовую отрасль позволили Катару стать самой богатой страной в мире с показателем ВВП на одного человека в 88 тыс. USD.
Багамские острова получают доходы за счет оффшорных денежных вкладов, туризма и высокой госпошлины на импортные товары. Незначительный размер поступлений обеспечивается налогом на имущество по ставке 1% и социальными сборами – 5,9% с работодателя. Самозанятые лица тратят на систему национального страхования 8,8% от своих доходов.
Безбедную жизнь для Княжества Монако обеспечивают богатые иммигранты со всего мира – 4 из 5 жителей государства являются приезжими. Для того, чтобы здесь поселиться, нужно поместить депозит на сумму не менее 500 тыс. евро в местном банке или вложить такую же сумму в недвижимость. Купить имущество в княжестве за полмиллиона евро не получится. Стоимость объектов стартует с 1 млн. евро. Хороший доход стране приносит казино, в котором разрешено играть только иностранцам.
Кроме перечисленных стран без налогов, есть государства, где налоговое законодательство предусматривает самые маленькие налоги. Это Бахрейн, Бермудские острова, Уругвай, Вануату. Из стран Европы следует выделить Швецию, Эстонию и Марокко. Не применяя высокие ставки налогов, эти государства способны обеспечить социальную защищенность населения и высокий уровень жизни.
Почему для оформления гражданства обращаются в Alfa Emigration
Отличная репутация. Мы официальный представитель организаций, предлагающих инвестиционные программы.
Индивидуальный подход. Каждый случай особенный, поэтому мы оказываем полное сопровождение, решаем проблемы, которые могут возникнуть сиюминутно.
Конфиденциальность. Подписываем соглашение, которое гарантирует соблюдение тайны относительно предоставленной информации.
Экономим время и силы клиента. Готовим все документы за вас, обращаемся к лицензированным нотариусам для заверения перевода, подписи.
Получить консультациюВадим Жоров Основатель и генеральный директор
Подоходный налог с предприятий | Valsts ieņēmumu dienests
Цель:
мотивировать предпринимателей инвестировать в развитие предприятий, улучшая капитализацию и облегчая привлечение средств к дальнейшему развитию предприятий.
Преимущества:
Введение нового порядка уплаты ПНП повысило привлекательность латвийского инвестиционного климата для предприятий. Инвестируя и учреждая предприятие в Латвии, налогоплательщик получает множество преимуществ:
- за реинвестированную прибыль не уплачивается ПНП, поскольку к ней применяется ПНП в размере 0%.
- ПНП в размере 20% необходимо платить только от части прибыли, которая будет распределена или выплачена в виде дивидендов, или израсходована на цели, напрямую не связанные с развитием предпринимательской деятельности. Если предприятие не выплачивает дивиденды, но желает вложить полученную прибыль в бизнес, налог на прибыль платить не нужно. Таким образом, латвийская налоговая политика позволяет международным предприятиям без ущерба вкладывать прибыль в развитие бизнеса.
- Распределенная прибыль (дивиденды) облагается налогом один раз: подоходный налог удерживается на уровне предприятия с применением ставки ПНП 20%.
- С 1 июня 2018 г. отменяются авансовые платежи ПНП, вследствие чего в распоряжении предприятия остается больше оборотных средств, которые можно потратить на его развитие.
- Платеж ПНП можно уменьшить, делая пожертвования организации, работающей на благо общества, бюджетному учреждению или государственному капитальному обществу, которое от имени государства занимается предоставлением культурных услуг, а также за пожертвования негосударственной организации, зарегистрированной в стране-участнице Европейского союза или Европейской экономической зоны, с которой Латвия заключила конвенцию о предотвращении двойного налогообложения и неуплаты налогов, при условии, что данная конвенция вступила в силу, и данная негосударственная организация действует в статусе, приравниваемом к латвийской организации, работающей на благо общества, согласно нормативным актам соответствующей страны-участницы Европейского союза или Европейской экономической зоны.
Подоходный налог с предприятий определяется согласно закону «О подоходном налоге с предприятий» (Corporate income tax law, www.likumi.lv) и правилам Кабинета министров «Правила применения норм закона «О подоходном налоге с предприятий»» (Cabinet of Ministers Regulations «Rules for the Application of the Norms of the Corporate Income Tax Law», www.likumi.lv.)
Закон предусматривает отсрочку уплаты налога до момента распределения прибыли или ее иного направления на такие расходы, которые не обеспечивают дальнейшего развития налогоплательщика, т. е., применение налога переносится с момента получения прибыли на момент распределения прибыли. Таким образом, налог потребуется уплатить независимо от размера полученной в течение года прибыли, только если налогоплательщик распределит прибыль в форме дивидендов или приравненных к ним выплат, оплатит не связанные с экономической деятельностью расходы, увеличенные процентные платежи, выдаст ссуды связанным лицам и т. п.
- Облагаемая налогом база состоит из распределенной прибыли и условно распределенной прибыли.
Распределенной прибылью считаются:
- рассчитанные дивиденды, включая внеочередные дивиденды;
- приравненные к дивидендам выплаты;
- условные дивиденды.
Условно распределенная прибыль, которая включена в облагаемую налогом базу (т. е., облагается налогом), включает в себя:
- расходы, не связанные с хозяйственной деятельностью;
- ненадежные дебиторские долги;
- повышенные процентные платежи;
- займы связанному лицу;
- доходы, которые налогоплательщик получил бы, или расходы, которые не возникли бы у налогоплательщика, если бы коммерческие и финансовые отношения формировались или учреждались по правилам, действующим между двумя независимыми лицами, и если стоимость сделок, заключенных между этими связанными лицами (одно из которых является налогоплательщиком), соответствовала бы рыночной цене (стоимости), методы расчета которых устанавливаются Кабинетом министров;
- материальные блага, которые нерезидент предоставляет своим работникам или членам правления (совета) независимо от того, является ли получатель резидентом или нерезидентом, если таковые относятся к деятельности постоянного представительства в Латвии;
- ликвидационная квота.
При установлении облагаемой налогом базы стоимость облагаемых объектов делится на коэффициент 0,8.
- Плательщики подоходного налога с предприятий
Налог платят местные предприятия (в том числе персональные общества), учреждения, финансируемые из государственного или муниципального бюджета, чьи доходы от хозяйственной деятельности бюджетом не предусмотрены, постоянные представительства и иностранные коммерческие общества, а также другие иностранные лица, получающие доходы в Латвии.
Налог платят также индивидуальные (семейные) предприятия (в том числе крестьянские и рыболовецкие хозяйства), которые подготавливают годовой отчет в соответствии с законом «О годовых отчетах и консолидированных годовых отчетах».
- Подача декларации
Используя Систему электронного декларирования СГД, налогоплательщик заполняет декларацию по подоходному налогу с предприятий о результатах периода таксации и подает ее в СГД.
Если у налогоплательщика не образуется облагаемый налогом объект в конкретном месяце, он имеет право не подавать декларацию (за исключением декларации за последний месяц отчетного года).
- Сроки подачи деклараций и уплаты налогов
Декларация подается и налог уплачивается ежемесячно до 20-го числа следующего месяца. Те налогоплательщики, для которых периодом таксации является квартал, подают декларацию и платят налог каждый квартал до 20-го числа месяца, следующего за соответствующим кварталом.
Если у налогоплательщика не образуется облагаемый налогом объект в конкретном месяце, он имеет право не подавать декларацию (за исключением декларации за последний месяц отчетного года).
Если налогоплательщик не подал декларации за период таксации до 20-го числа месяца, считается, что у налогоплательщика в период таксации не образуется облагаемая подоходным налогом с предприятий база и декларация была подана, а декларация, которая подается после 20-го числа, считается исправлением декларации за период таксации, за исключением декларации за последний месяц отчетного года.
- Налоговые ставки
-
Ставка
Налоговая база
Период таксации
20% от налоговой базы
Для нерезидентов — 3% и 20 %
Выплаты лицам в низконалоговых и безналоговых странах или территориях — 20%
Налогом облагается налоговая база, которая включает облагаемые налогом объекты:
- распределенную прибыль,
- условно распределенную прибыль.
При установлении облагаемой подоходным налогом с предприятий базы стоимость облагаемых объектов делится на коэффициент 0,8.
Календарный месяц
Квартал (если налогоплательщик согласно закону вправе занести в бухгалтерскую книгу оправдательные документы один раз в квартал)
-
- Льготы по подоходному налогу с предприятий
Налогоплательщик имеет право применить налоговые льготы, если у него образуется налоговая база, к которой применяется льгота:
- льгота дарителям;
- льгота налогоплательщикам, ведущим сельскохозяйственную деятельность;
- льгота за оплаченный за границей налог;
- льгота на доход от отчуждения акций;
- перенос убытков предыдущих лет и др.
Налогоплательщик имеет право по своему выбору применять тоннажный налоговый режим.
Данное описание носит общий характер, предоставлено в справочных целях и не обладает юридической силой. В случае применения необходимо действовать согласно нормативному акту. При возникновении вопросов рекомендуем обращаться в Службу государственных доходов Латвии.
Кто не рискует, тот … платит налог на прибыль — PRAVO.UA
Ситуации, когда субъект предпринимательской деятельности в мгновение ока осуществляет несколько хозяйственных операций, в результате которых не только не получает прибыль, но и несет убытки, практически всегда пребывают под пристальным вниманием работников налоговой службы. А уж они не упускают возможности оспорить законность таких операций, и, как следствие, не допускают уменьшения налогооблагаемой базы субъекта хозяйствования.
Положения пункта 5.1 статьи 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» (Закон о прибыли), согласно которому валовыми расходами производства и обращения считаются суммы любых расходов налогоплательщика в денежной, материальной или нематериальных формах, осуществляемых как компенсация стоимости товаров (работ, услуг), приобретаемых таким налогоплательщиком для их дальнейшего использования в хозяйственной деятельности, активно используются субъектами хозяйственной деятельности для уменьшения базы налогообложения. При оспаривании подобного занижения налогооблагаемого дохода основным козырем налоговой инспекции является такая характеристика хозяйственной деятельности, как направленность на получение дохода в денежной, материальной или нематериальной формах, указанная в пункте 1.32 статьи 1 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», части 2 статьи 3 Хозяйственного кодекса Украины. Если при осуществлении какой-либо деятельности эта цель отсутствует, такую деятельность нельзя назвать хозяйственной (предпринимательской), а следовательно, нельзя и руководствоваться пунктом 5.1 Закона о прибыли. Вывод контролирующего органа однозначен: подобные операции направлены на уклонение от уплаты налогов, поэтому суммы по оплате таких товаров не могут быть отнесены на валовые расходы. Понесение убытков при осуществлении хозяйственной деятельности вследствие значительного превышения цены приобретения над ценой реализации наталкивает налоговую службу на мысль, что субъекты хозяйствования не собирались использовать предмет договора купли-продажи по целевому назначению. Как свидетельствует судебная практика, хозяйственные суды не всегда разделяют мнение налоговых инспекций и для признания действий субъектов хозяйствования по отнесению стоимости товаров на валовые расходы незаконными требуют представления более веских доказательств, в частности, актов встречных проверок связанных лиц, выступающих стороной по договору, отсутствия дополнительных договоров (актов приема-передачи) и других, подтверждающих добросовестность намерений сторон.
Впрочем, конечной целью действий налоговых органов является не только препятствование налогоплательщику в отнесении сумм расходов на валовые расходы, но и уплата с таких операций налога на добавленную стоимость. Ведь, согласно подпункту 7.4.4 пункта 7.4 статьи 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», в случае если плательщик приобретает товары, стоимость которых не относится к составу валовых расходов производства (обращения) и не подлежит амортизации, налоги, уплаченные в связи с таким приобретением, возмещаются за счет соответствующих источников и в состав налогового кредита не включаются.
Практика Верховного Суда Украины свидетельствует, что иногда достаточно проблематично признать сделку не отвечающей критериям и признакам хозяйственной, поскольку кроме такой характеристики, как получение прибыли, хозяйственной деятельности присущ предпринимательский риск. Убыточность операции еще не означает, что расходы налогоплательщика в денежной, материальной или нематериальной формах, являющиеся компенсацией стоимости товаров по договору, не могут быть отнесены на валовые.
При возникновении подобных споров субъекты хозяйствования, как правило, ссылаются на принцип свободы договора, заключающийся в свободе установления условий договора (предмет, цена, сроки), а также выборе контрагента. Субъект хозяйствования вправе распоряжаться своей собственностью на свое усмотрение, а подобное ограничение приводит к нарушению принципа равенства и недопущения любых проявлений налоговой дискриминации, предусмотренного в статье 3 Закона Украины «О системе налогообложения». К тому же определение «дальнейшее использование в хозяйственной деятельности» может толковаться и как приобретение, отчуждение товаров, оказание услуг, выполнение работ. Таким образом, действия по приобретению товаров с последующим их отчуждением также могут расцениваться как хозяйственная деятельность, и, как следствие, какие-либо ограничения в пользовании налоговыми льготами являются неправомерными. По мнению субъектов хозяйственной деятельности, осуществляющих подобные операции, в пользу того факта, что товар изначально предполагалось использовать в дальнейшей хозяйственной деятельности, говорит следующее. При определении хозяйственной деятельности акцент делается на получении дохода, а не прибыли, что существенно. Если по договору доход составляет 1 гривню, подобная деятельность уже является хозяйственной. Если даже товары приобретаются, а затем через день отчуждаются, это тоже является использованием их в хозяйственной деятельности. Иначе как объяснить деятельность фирм, специализирующихся на перепродаже товаров? Ведь уже после приобретения определенного продукта может оказаться, что он не вписывается в структуру и систему производства, затраты на его улучшение будут превышать коэффициент полезного действия такого объекта в будущем. Поскольку сегодня отсутствует однозначная судебная практика по разрешению таких споров, результат спора будет зависеть от способности субъектов хозяйственной деятельности отстоять свои права.
Как платят налоги компании в США
- федеральному
- региональному
- местному
Процент налога также зависит от типа компании.
Основные типы компаний в США
Частный предприниматель (sole proprietorship)
Самая распространенная форма организации бизнеса, в котором управленческий контроль над организацией принадлежит ее владельцу. На нем же лежит ответственность за все финансовые обязательства бизнеса.Партнерство (partnership)
Заключается по взаимной договоренности между двумя и более людьми, которые ответственны за прибыли и убытки бизнеса. Каждый партнер предоставляет отчет по своим индивидуальным налоговым декларациям и несет личную ответственность за финансовые обязательства бизнеса.Корпорация (corporation)
Отдельное юридическое лицо, выполняющее все обязанности организации отдельно от своих основателей. Корпорация облагается налогом и несет юридическую ответственность за свои действия. Преимуществом данного типа корпорации является отсутствие личной ответственности. Различают два типа корпораций: C-корпорации и S-корпорации. Первая отличается от второй тем, что платит налоги отдельно от владельцев.Компания с ограниченной ответственностью (LLC)
Форма бизнеса, которая является гибридом партнерства. Сочетает в себе преимущества корпорации и партнерства. Владельцы компании защищены от личной ответственности, а прибыль и убытки передаются им без налогообложения самого бизнеса.Корпорации типа C
Например, Coca-Cola облагаются налогом иначе, чем другие бизнес-структуры. Это единственный вид бизнеса, который оплачивает собственные подоходные налоги с прибыли на федеральном и региональном уровнях. В США 1,7 млн компаний такого типа.Как компании платят налоги
C-компании выплачивают налоги на всю прибыль. Как правило, налог взимается с денег, которые предприятие использует на покрытие расходов или убытки. А также с прибыли, которая распределяется между владельцами в качестве дивидендов. Но это происходит до выплаты налога, так как дивидендный доход каждого акционера отдельно облагается по личной ставке подоходного налога.Партнерства (Uber и Spotify, Apple и MasterCard, Amazon и American Express и др) (таких компаний 7,4 млн), индивидуальные предприниматели (их 23 млн), S-корпорации (4,6 млн) и компании с ограниченной ответственностью (Amazon, Apple, Facebook) (такого типа компаний 21,6 млн) не платят налогов на прибыль от бизнеса; вместо этого организация «передает» прибыль владельцам, которые в свою очередь сообщают о доходах или убытках бизнеса в своих личных налоговых декларациях. Это объясняется тем, что они не считаются отдельными объектами налогообложения.
В LLC и S-компаниях налог на прибыль платят сами акционеры предприятия. После принятия закона о сокращении налогов и рабочих мест был установлен новый вычет по подоходному налогу для таких организаций. Теперь до 2025 года владельцы партнерств, компаний с ограниченной ответственностью и корпораций S имеют возможность вычитать для подоходного налога до 20% чистой прибыли предприятия. Чего не могут позволить себе обычные C-корпорации.
Корпорации не платят налоги
В США также распространены ситуации, когда компании не платят налоги. Половина таких организаций – S-компании. Эти фирмы не платят корпоративных налогов. Кроме того некоторые мировые корпорации не приветствуют изменение налогов. Они так искусно избегают налогов, что это становится их конкурентным преимуществом. В отличие от своих иностранных конкурентов, они зарабатывают больше денег на рынках США, так как знают налоговый кодекс.В 2018 был проведен анализ, в результате которого выяснилось, что 60 прибыльных американских компаний из списка Fortune 500 не выплатили налогов на общую сумму $79 млрд, полученной за прошлый год. К этим компаниям относятся Facebook, Amazon, Google, Apple, Uber и другие. Их осуждает общество, многие называют их ворами и мошенниками, но дело в том, что ни одна из этих компаний не нарушает законов, а просто находит лазейки в законодательстве, чтобы платить меньше или не платить вообще. Более того они получают налоговые льготы.
В этом году Amazon не заплатит ни цента по федеральному подоходному налогу, хоть их прибыль и выросла до $11,2 млрд в 2018 году, что почти вдвое больше, чем было заработано в предыдущем году. На деле Amazon потребовала возврата федерального подоходного налога в размере $129 млн. И это будет уже второй год подряд, когда компания не платит федеральный налог, пользуясь эффективной налоговой ставкой в -1%. Представитель Amazon заявил: «Корпоративный анализ основан на прибыли, а не на доходах. Наша прибыль остается скромной, ведь розничная торговля является высококонкурентным и малоприбыльным бизнесом. К тому же мы постоянно делаем большие инвестиции».
Amazon пользуется налоговыми льготами, которые предоставляются компании по следующим причинам:
- Компания инвестирует в научные исследования и разработки. В 2017 году Amazon возглавила список американских организаций по расходам на научные исследования.
- Инвестиции Amazon в недвижимость, сооружения и оборудования также дают право на налоговые льготы. Инвестиции помогают городам в развитии недвижимости и создании рабочих мест. Только в конце прошлого года расходы в данную сферу составили $60 млрд.
- Третьей причиной налоговых льгот является дополнительное вознаграждение сотрудников к основной заработной плате. Ведь чем больше компания хранит у себя деньги, тем больше становится налоговый вычет.
Всемирно известный видеостриминговый сервис Netflix в 2018 году вероятно тоже не платил подоходный налог в США, несмотря на свою рекордную прибыль в $845 млн. Так же, как и Amazon с другими компаниями, сервис полагается на налоговые льготы. Даже если компания была прибыльной в прошлом году, у нее есть право использовать так называемые операционные убытки предыдущего года для компенсации прибыли. Говоря простым языком, компания, которая терпит убытки, но до этого была прибыльной, может вернуть налоги за прошлый год. Помимо этого технологические компании Apple, Microsoft и другие платят руководителям из акций компании, чтобы уменьшить свои потери. Таким образом, налоговая оценивает акции, как расходы на бизнес, хоть они таковыми и не являются.
Налоговая система США довольна сложна. И несмотря на то, что в 2018 году налоги в США были признаны самыми высокими, определенные лазейки и благоприятная среда позволяют компаниям выстраивать эффективные и прибыльные модели.
Любое использование материалов разрешается только при указании прямой ссылки на источник.
Присоединяйтесь к #maliktrip, чтобы увидеть, как работают и учатся в Америке.
Определение налога на прирост капитала
| Ставки налога на прирост долгосрочного капитала | |||
|---|---|---|---|
| Статус регистрации | 0% | 15% | 20% |
| Одиночный | До 40 400 долл. США | 40 401 долл. США до 445 850 долл. США | Более 445 850 долларов США |
| Глава семьи | До 54 100 долл. США | от 54 101 до 473 750 долларов | Более 473 750 долларов США |
| Семейное положение в браке и переживший супруг | До 80 800 долл. США | 80 801–501 600 | Более 501 600 долл. США |
| В браке подача отдельно | До 40 400 долл. США | 40 401 долл. США до 250 800 долл. США | Более 250 800 долл. США |
Ставки налога на долгосрочный прирост капитала соответствуют тенденции к налогообложению прироста капитала по более низким ставкам, чем индивидуальный доход, как показано в этой таблице.
Специальные ставки прироста капитала и исключения
Некоторые категории активов обрабатываются иначе, чем обычно.
Коллекционирование
Прибыль от коллекционирования, включая искусство, антиквариат, ювелирные изделия, драгоценные металлы и коллекции марок, облагается налогом по ставке 28%, независимо от вашего дохода.Таким образом, если вы находитесь в группе ниже 28%, с вас будет взиматься более высокая налоговая ставка. Если вы находитесь в налоговой группе с более высокой ставкой, ваш налог на прирост капитала будет ограничен ставкой 28%.
Недвижимость, занимаемая собственником
Если вы продаете основное место жительства, прирост капитала от недвижимости облагается налогом по другому стандарту. Вот как это работает: 250 000 долларов США от прироста капитала от продажи дома исключаются из налогооблагаемого дохода (500 000 долларов для лиц, состоящих в браке, подающих совместно).
Это применимо до тех пор, пока продавец владеет домом и проживает в нем два года или более.
Однако, в отличие от некоторых других инвестиций, капитальные убытки от продажи личного имущества, например дома, не подлежат вычету из прибыли.
Вот как это может работать. Плательщик единого налога, который купил дом за 200 000 долларов, а затем продал свой дом за 500 000 долларов, получил от продажи 300 000 долларов прибыли. После применения освобождения в размере 250 000 долларов это лицо должно сообщить о приросте капитала в размере 50 000 долларов, что является суммой, облагаемой налогом на прирост капитала.
В большинстве случаев затраты на значительный ремонт и улучшение дома могут быть добавлены к его стоимости, тем самым уменьшая сумму налогооблагаемого прироста капитала.
Инвестиционная недвижимость
Инвесторам, владеющим недвижимостью, часто разрешается делать амортизационные отчисления в счет дохода, чтобы отразить неуклонное ухудшение состояния собственности по мере ее старения. (Это ухудшение физического состояния дома и не связано с изменением его стоимости на рынке недвижимости.)
Вычет на амортизацию существенно снижает сумму, которую вы, как считается, изначально заплатили за недвижимость. Это, в свою очередь, может увеличить ваш налогооблагаемый прирост капитала, если вы продадите недвижимость. Это потому, что разница между стоимостью собственности после вычетов и ее продажной ценой будет больше.
Пример вычета амортизации
Например, если вы заплатили 100 000 долларов за здание и вам разрешено требовать 5 000 долларов в качестве амортизации, вы будете облагаться налогом, как если бы вы заплатили 95 000 долларов за здание.Затем 5000 долларов учитываются при продаже недвижимости как возврат этих амортизационных отчислений.
Ставка налога, применяемая к возвращаемой сумме, составляет 25%. Таким образом, если человек затем продал здание за 110 000 долларов, общий прирост капитала составил бы 15 000 долларов. Тогда 5000 долларов от суммы продажи будут рассматриваться как возврат вычета из дохода. Эта возвращенная сумма облагается налогом в размере 25%. Оставшиеся 10 000 долларов прироста капитала будут облагаться налогом по ставке 0%, 15% или 20%, в зависимости от дохода инвестора.
Исключения для инвестиций
Если у вас высокий доход, с вас может взиматься другой налог — налог на чистый инвестиционный доход.
Этот налог налагает дополнительные 3,8% налога на ваш инвестиционный доход, включая прирост капитала, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход или MAGI (не ваш налогооблагаемый доход) превышает определенные максимумы.
Эти пороговые суммы составляют 250 000 долларов, если состоят в браке и зарегистрированы совместно или пережившим супругом; 200 000 долларов, если вы одиноки или глава семьи, и 125 000 долларов, если вы состоите в браке, подача отдельно.
Расчет прироста капитала
Убытки капитала могут быть вычтены из прироста капитала для получения налогооблагаемой прибыли за год.
Расчеты становятся немного сложнее, если вы понесли прирост капитала и убытки как по краткосрочным, так и по долгосрочным инвестициям.
Во-первых, отделите краткосрочные прибыли и убытки отдельной кучей от долгосрочных прибылей и убытков. Все краткосрочные выгоды должны быть согласованы для получения общей краткосрочной выгоды.Затем суммируются краткосрочные убытки. Наконец, подсчитываются долгосрочные прибыли и убытки.
Краткосрочная прибыль зачитывается против краткосрочных убытков для получения чистой краткосрочной прибыли или убытка. То же самое и с долгосрочными прибылями и убытками.
Большинство людей рассчитывают свой налог (или за них это делают профи) с помощью программного обеспечения, которое автоматически производит вычисления. Но вы можете использовать калькулятор прироста капитала, чтобы получить приблизительное представление о том, сколько вы можете заплатить при потенциальной или фактической продаже.
Налоговые стратегии на прирост капитала
Налог на прирост капитала эффективно снижает общий доход от инвестиций. Но у некоторых инвесторов есть законный способ снизить или даже отменить свой годовой налог на чистый прирост капитала.
Самая простая из стратегий — просто держать активы более года перед их продажей. Это разумно, потому что налог, который вы будете платить с долгосрочной прибыли, обычно ниже, чем с краткосрочной.
1. Используйте любое превышение в капитальных убытках другими способами
Убытки капитала компенсируют прирост капитала и фактически снизят налог на прирост капитала в течение года. Но что, если убытки больше, чем прибыли?
Открыты два варианта. Если убытки превышают прибыль на сумму до 3000 долларов, вы можете требовать эту сумму в счет своего дохода. Убыток переносится, поэтому любые лишние убытки, не использованные в текущем году, могут быть вычтены из дохода, чтобы уменьшить ваши налоговые обязательства в будущие годы.
Например, предположим, что инвестор получает прибыль в размере 5000 долларов от продажи одних акций, но несет убыток в размере 20 000 долларов от продажи других.Убыток капитала может быть использован для аннулирования налоговых обязательств в отношении прибыли в размере 5000 долларов США. Оставшаяся сумма убытков в размере 15 000 долларов может быть затем использована для компенсации дохода и, следовательно, налога на эту прибыль.
Таким образом, если инвестор, чей годовой доход составляет 50 000 долларов, может в первый год заявить о выплате 50 000 долларов за вычетом максимального годового требования в размере 3 000 долларов. Это составляет 47 000 долларов налогооблагаемого дохода.
Инвестор по-прежнему несет убытки в размере 12 000 долларов США и может ежегодно вычитать максимальную сумму в 3 000 долларов США в течение следующих четырех лет.
2. Не нарушайте правило мытья и продажи
Не забывайте продавать акции в убыток, чтобы получить налоговое преимущество, прежде чем развернуться и снова купить те же инвестиции. Если вы сделаете это в течение 30 дней или меньше, вы можете нарушить правило продажи IRS в отношении этой последовательности транзакций.
Любой существенный прирост капитала должен указываться в форме Приложения D.
Капитальные убытки могут быть перенесены на последующие годы, чтобы уменьшить любой доход в будущем и снизить налоговое бремя налогоплательщика.
3. Используйте пенсионные планы с льготным налогообложением
Среди многих причин для удержания пенсионных планов, включая 401 (k) s, 403 (b) s, IRA Roth и традиционные IRA, является то, что ваши инвестиции растут внутри них, не облагаясь налогом на прирост капитала. Другими словами, в рамках пенсионного плана вы можете покупать и продавать, не теряя доли дяде Сэму каждый год.
Большинство планов не требуют, чтобы участники платили налог на средства, пока они не вышли из плана. При этом снятие средств облагается налогом как обычный доход независимо от основных инвестиций.
Если вы будете ждать вывода денег до выхода на пенсию, вы, вероятно, попадете в более низкую налоговую категорию. Ваши деньги также будут расти в безналоговой среде.
3. Выигрыш в связи с выходом на пенсию
По мере приближения к пенсии подумайте о том, чтобы подождать, пока вы действительно перестанете работать, чтобы продавать прибыльные активы. Счет налога на прирост капитала может быть уменьшен, если ваш пенсионный доход достаточно низок. Возможно, вам даже удастся вообще избежать уплаты налога на прирост капитала.
Короче говоря, помните о последствиях налогообложения во время работы, а не после выхода на пенсию.Осознание выигрыша раньше может помочь вам выбраться из группы с низкой или нулевой заработной платой и привести к тому, что вы понесете налоговый счет с полученной прибыли.
4. Следите за своими периодами владения
Помните, что ценная бумага должна быть продана по прошествии более одного года, чтобы продажа могла считаться долгосрочным приростом капитала. Если вы продаете ценную бумагу, купленную около года назад, обязательно проверьте фактическую дату сделки покупки.
Возможно, вы сможете избежать его рассмотрения как краткосрочного прироста капитала, подождав всего несколько дней.
Эти временные маневры, конечно, больше важны для крупных сделок, чем для мелких. То же самое применимо, если вы находитесь в более высокой налоговой категории, а не в более низкой.
5. Выберите свою основу
Большинство инвесторов используют метод FIFO для расчета стоимости при приобретении и продаже акций одной и той же компании или паевого инвестиционного фонда в разное время.
Однако есть четыре других метода на выбор: последний пришел, первый ушел (LIFO), долларовый LIFO, средняя стоимость (только для паев паевых инвестиционных фондов) и конкретная идентификация акций.
Наилучший выбор будет зависеть от нескольких факторов, таких как базовая цена акций или паев, которые были приобретены, и размер объявленной прибыли. В сложных случаях вам может потребоваться консультация налогового консультанта.
Расчет стоимости может оказаться непростым делом. Если вы используете онлайн-брокера, ваши выписки будут на его веб-сайте. В любом случае убедитесь, что у вас есть точные записи в той или иной форме.
Узнать, когда была приобретена ценная бумага и по какой цене, может стать настоящим кошмаром, если вы потеряли исходное подтверждение или другие записи того времени.Это особенно неприятно, если вам нужно точно определить, сколько было получено или потеряно при продаже акций, поэтому обязательно следите за своими заявлениями. Эти даты понадобятся вам для формы расписания D.
Что такое налог на прирост капитала?
Вы платите налог на прирост капитала с прибыли от инвестиций, удерживаемых более одного года. (Если они удерживаются меньше времени, прибыль облагается налогом как обычный доход, и это, как правило, более высокая ставка.) Вы не должны платить налог на прибыль от ваших инвестиций, пока не продадите их.
Что такое текущий налог на прирост капитала?
Текущий налог на прирост капитала для большинства инвестиций составляет 0%, 15% или 20% от прибыли, в зависимости от вашего общего дохода. Одно большое исключение: если вы продаете дом, в котором живете, до 250 000 долларов из прибыли не облагаются налогами. (Для тех, кто состоит в браке, это 500 000 долларов).
Как я могу легально снизить налоги на прирост капитала?
Существует ряд совершенно законных способов минимизировать налоги на прирост капитала:
- Сохраните свои инвестиции на срок более одного года.В противном случае прибыль не рассматривается как прирост капитала, она рассматривается как регулярный доход, а это означает, что вы, вероятно, заплатите больше.
- Также имейте в виду, что ваши инвестиционные убытки могут быть вычтены из вашей инвестиционной прибыли в размере до 3000 долларов в год. Некоторые инвесторы используют этот факт с пользой. Например, они продадут проигравшего в конце года, чтобы компенсировать убытки своей прибыли.
- Если вы откладываете на пенсию, рассмотрите Roth IRA или Roth 401 (k). Вы не будете должны платить налоги на прирост капитала с прибыли после выхода на пенсию.
- Следите за соответствующими расходами, которые вы понесете при осуществлении или поддержании ваших инвестиций. Они могут увеличить стоимостную основу инвестиций и тем самым снизить налогооблагаемую прибыль.
Налоги на акции: сколько вы должны платить, как платить меньше
Инвестирование в акции может быть отличным способом повышения благосостояния и финансовой безопасности, но важно понимать, как налоги на акции могут повлиять на ваш налоговый счет.
Как правило, любая прибыль, которую вы получаете от продажи акций, облагается налогом по ставке 0%, 15% или 20%, если вы держали акции более года, или по вашей обычной ставке налога, если вы держали акции менее год.Кроме того, любые дивиденды, которые вы получаете от акций, обычно облагаются налогом.
Вот краткое руководство по налогам на акции и по снижению этих налогов. Ваша ситуация может быть более сложной, поэтому обязательно поговорите с квалифицированным налоговым профи, прежде чем принимать важные решения.
Налог на прирост капитала
Если вы держите акции на обычном брокерском счете, вам может потребоваться уплатить налог на прирост капитала при продаже акций с целью получения прибыли. Существует два типа налогов на прирост капитала:
Налог на краткосрочный прирост капитала — это налог на прибыль от продажи актива, удерживаемого в течение года или менее.Ставки налога на краткосрочный прирост капитала такие же, как и у вашей обычной налоговой категории. (Неясно, в какой налоговой категории вы находитесь? Узнайте о федеральных налоговых категориях.)
Налог на долгосрочный прирост капитала — это налог на прибыль от продажи актива, удерживаемого более года. Ставки налога на долгосрочный прирост капитала составляют 0%, 15% или 20% в зависимости от вашего налогооблагаемого дохода и статуса регистрации.
Ставки налога на долгосрочный прирост капитала обычно ниже, чем ставки налога на краткосрочный прирост капитала.Это может означать уплату более низких налогов на акции.
Налоги на дивиденды
Дивиденды обычно являются налогооблагаемым доходом.
Для целей налогообложения существует два вида дивидендов: квалифицированные и неквалифицированные. Неквалифицированные дивиденды иногда называют обыкновенными дивидендами. Ставка налога на неквалифицированные дивиденды такая же, как и у вашей ставки обычного подоходного налога. Ставка налога на квалифицированные дивиденды составляет 0%, 15% или 20%, в зависимости от вашего налогооблагаемого дохода и статуса регистрации.Обычно это ниже ставки неквалифицированных дивидендов.
В обоих случаях люди с более высокими налоговыми категориями платят больше налогов на дивиденды.
То, как и когда вы владеете инвестициями, приносящими дивиденды, может кардинально изменить налоговый счет на дивиденды.
Есть много исключений и необычных сценариев с особыми правилами; подробности см. в публикации 550 IRS.
Как платить более низкие налоги на акции
Думайте о долгосрочной перспективе по сравнению с краткосрочной
Вы можете платить меньше налога на свои дивиденды, удерживая акции достаточно долго, чтобы дивиденды считались квалифицированными.Просто убедитесь, что это согласуется с другими вашими инвестиционными целями.
По возможности удерживайте актив в течение года или дольше, чтобы вы могли претендовать на долгосрочную ставку налога на прирост капитала при продаже. Эта ставка налога значительно ниже, чем ставка краткосрочного прироста капитала для большинства активов. Но, опять же, убедитесь, что удержание инвестиций в течение этого времени соответствует вашим инвестиционным целям.
Используйте потери инвестиционного капитала для компенсации прибыли
Разница между вашим приростом капитала и вашими потерями капитала называется «чистой приростом капитала».«Если ваши убытки превышают ваши доходы, вы можете вычесть разницу в своей налоговой декларации до 3000 долларов в год (1500 долларов для тех, кто состоит в браке, подающих отдельно).
Держите акции в IRA, 401 (k) или другом счете с налоговыми льготами
Дивиденды и прирост капитала на акции, хранящиеся в традиционном IRA, не облагаются налогом и не облагаются налогом, если у вас есть Roth ИРА; дивиденды и прирост капитала по акциям на обычном брокерском счете обычно не учитываются.
Когда деньги поступают в ваш 401 (k) и пока деньги остаются на счете, вы не платите налоги на рост инвестиций, проценты, дивиденды или прибыль от инвестиций.
Вы можете преобразовать традиционную IRA в IRA Рота, чтобы снятие средств при выходе на пенсию не облагалось налогом. Но обратите внимание, только доллары после уплаты налогов попадают в IRA Рота. Таким образом, если вы вычли традиционные взносы IRA на свои налоги, а затем решили преобразовать их в Roth, вам нужно будет платить налоги с денег, которые вы внесли, как и все остальные, кто инвестирует в Roth IRA. Backdoor Roths обычно лучше работают для людей, которые на пенсии будут иметь более высокую налоговую категорию, чем сейчас.
2020-21 Ставки налога на прирост капитала и калькулятор
Прирост капитала — это прибыль от продажи актива — акций, участка земли, бизнеса — и обычно считается налогооблагаемым доходом. Размер налога на эту прибыль во многом зависит от того, как долго вы держали актив перед продажей.
В 2020 году ставки налога на прирост капитала составляют 0%, 15% или 20% для большинства активов, удерживаемых более года. Ставки налога на прирост капитала для большинства активов, удерживаемых менее года, соответствуют обычным категориям подоходного налога (10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% или 37%).
Что такое налог на краткосрочный прирост капитала?
Налог на краткосрочный прирост капитала — это налог на прибыль от продажи актива, удерживаемого в течение одного года или менее. Ставка краткосрочного налога на прирост капитала равна вашей обычной ставке подоходного налога — вашей налоговой категории. (Не знаете, в какой налоговой категории вы находитесь? Просмотрите это краткое изложение федеральных налоговых категорий.)
Что такое налог на долгосрочный прирост капитала?
Налог на долгосрочный прирост капитала — это налог на прибыль от продажи актива, удерживаемого более года.Ставка налога на долгосрочный прирост капитала составляет 0%, 15% или 20% в зависимости от вашего налогооблагаемого дохода и статуса регистрации. Как правило, они ниже, чем ставки налога на краткосрочный прирост капитала.
Ставки налога на прирост капитала в 2020 году
Расширьте применимый к вам статус регистрации.
Долгосрочная ставка налога на прирост капитала | |
|---|---|
Долгосрочная ставка налога на прирост капитала | |
|---|---|
В браке, подача отдельно