Какие налоги платит юр лицо: Какие налоги платит ООО в 2021 году: общая и упрощенная система

Налоги для юридических лиц — какие налоги платят ООО

Если организация не переходила на один из специальных режимов налогообложения, минимальный набор платежей будет состоять из трех налогов:

1. На прибыль. Считается с разницы между доходами и расходами организации.
2. На добавленную стоимость (НДС).
3. На имущество. Считается со стоимости имущества, находящегося на балансе организации.

Если малое предприятие удовлетворяет требованиям, которые предусмотрены Налоговым кодексом, оно может перейти на один из специальных режимов налогообложения. Тогда предприятие будет освобождено от уплаты указанных налогов (за некоторыми исключениями), а вместо них будет платить:

1. Единый упрощенный налог, если перейдет УСН (Глава 26.2 НК РФ). Платеж рассчитывают либо с доходов, либо с разницы между доходами и расходами, в зависимости от выбранного варианта УСН.
2. Единый налог на вмененный доход, если перейдет на ЕНВД (Глава 26.3 НК РФ). Платеж рассчитывают не с фактического, а с предполагаемого дохода, который считают отдельно для каждого вида деятельности.
3. Единый сельскохозяйственный налог, если перейдет на ЕСХН (Глава 26.1 НК РФ, только для сельхозпроизводителей). Платеж рассчитывают с разницы между доходами и расходами.

Все остальные налоги юридических лиц от системы налогообложения не зависят. Организация платит их в том случае, если есть соответствующий объект налогообложения. Если организация владеет транспортом, то будет платить транспортный налог, если землей – земельный, если добывает полезные ископаемые – налог на добычу полезных ископаемых, использует водные ресурсы – водный налог и т.д.

За неуплату налога на организацию наложат штраф от 20 до 40% от суммы недоимки и могут заблокировать расчетный счет. Помимо этого, за каждый день просрочки начисляют пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования, а начиная с 31 дня просрочки – 1/150 от ставки рефинансирования.

Боитесь пропустить даты сдачи отчётности?

Сформируйте в 3 клика ваш персональный налоговый календарь. Система сама напомнит о предстоящих датах сдачи.

Создать налоговый календарь

II. Налог на прибыль иностранных юридических лиц от деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство

II. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ИНОСТРАННЫХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

ОТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЧЕРЕЗ

ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО

 

5. Каждое иностранное юридическое лицо, осуществляющее деятельность в России через постоянное представительство, обязано зарегистрироваться в налоговом органе по месту нахождения постоянного представительства независимо от того, будет ли в дальнейшем его деятельность признана подлежащей налогообложению или нет в соответствии с положениями настоящей Инструкции.

Отсутствие регистрации рассматривается как сокрытие дохода с целью уклонения от налогообложения.

6. Под постоянным представительством иностранного юридического лица в России для целей налогообложения понимаются бюро, контора, агентство, любое другое постоянное место регулярного осуществления деятельности (связанное с представлением своих интересов или интересов других юридических лиц, разработкой природных ресурсов, проведением предусмотренных контрактами работ по строительству, установке, монтажу, сборке, наладке, обслуживанию оборудования, эксплуатацией игровых автоматов и осуществлением иных видов деятельности), способствующей возникновению дохода в Российской Федерации или за границей, а также любые организации и физические лица, уполномоченные иностранными юридическими лицами осуществлять представительские функции в Российской Федерации, за исключением случаев, указанных в п. 9 настоящей Инструкции.

7. Для целей налогообложения факт наличия или отсутствия разрешений на открытие и продление срока деятельности в Российской Федерации представительств иностранных юридических лиц (аккредитация) не имеет значения.

8. Налог на прибыль иностранного юридического лица исчисляется налоговым органом по месту регистрации постоянного представительства.

9. Если иностранное юридическое лицо осуществляет деятельность не самостоятельно, а через посредническую организацию, то такая деятельность посреднической организации не приводит к образованию постоянного представительства первого вышеупомянутого лица.

10. Если иностранное юридическое лицо, являющееся участником предприятия с иностранными инвестициями, кроме выполнения зафиксированных в учредительных документах предприятия обязанностей, осуществляемых иностранным юридическим лицом от имени предприятия, выполняет также другую деятельность в России от своего имени (в пользу предприятия, иного юридического лица или в свою пользу) через постоянное место деятельности, оно также подлежит обложению налогом на прибыль. Например, осуществляемой через постоянное представительство может быть признана деятельность иностранного юридического лица (являющегося одновременно участником предприятия с участием иностранного капитала) в части, касающейся представления его сотрудниками на территории России интересов третьих юридических лиц. В этом случае иностранное юридическое лицо должно зарегистрировать свое представительство в установленном порядке.

11. При применении положений соглашений СССР и Российской Федерации с иностранными государствами по налоговым вопросам, предусматривающих льготы в отношении прибыли от осуществления строительно — монтажных работ, следует учитывать следующее.

При определении продолжительности существования строительного объекта имеется в виду, что строительная площадка существует в налоговых целях с момента подписания акта о передаче площадки подрядчику. Моментом окончания подлежащей налогообложению деятельности на строительном участке является подписание протокола о сдаче объекта в эксплуатацию. Строительный участок не прекращает существования, если работы на нем временно прерваны (например, сезонные перерывы).

12. Налогообложению подлежит прибыль, образуемая за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость и акцизов, иных материальных ценностей и доходов от внереализационных операций за вычетом затрат, непосредственно связанных с осуществлением деятельности в России через постоянное представительство, включая управленческие и общеадминистративные расходы, понесенные как в России, так и за ее границей.

Состав затрат, учитываемых при исчислении налога на прибыль, определяется в том же порядке, что и для предприятий, являющихся юридическими лицами по законодательству России, и устанавливается Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утверждаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Верховным Советом Российской Федерации.

Начиная с 1 июля 1992 г. при определении состава затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) следует руководствоваться Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 5 августа 1992 г. N 552 по согласованию с Верховным Советом Российской Федерации, кроме подпункта «т» пункта 2 этого Положения, который введен в действие с 1 января 1992 года.

(в ред. Изменений и дополнений N 1 Госналогслужбы РФ от 28.09.92)

(см. текст в предыдущей редакции)

При применении подпункта «т» пункта 2 Положения в части отнесения платежей по кредитам сверх учетных ставок, установленных Центральным банком Российской Федерации, следует руководствоваться постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 10 июля 1992 г. N 3257-1 «О внесении изменений в постановления Верховного Совета Российской Федерации по вопросам налогообложения».

(абзац введен Изменениями и дополнениями N 1 Госналогслужбы РФ от 28.09.92)

Указанным постановлением установлено, что платежи по процентам за кредиты банков в пределах учетной ставки, установленной Центральным банком Российской Федерации, увеличенной на три пункта, относятся на себестоимость продукции (работ, услуг) предприятий. Расходы по уплате процентов, превышающих этот предел, осуществляются за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятий.

(абзац введен Изменениями и дополнениями N 1 Госналогслужбы РФ от 28.09.92)

Размеры учетных ставок по процентам за кредит, установленные Центральным банком Российской Федерации, доводятся им до главных территориальных управлений Банка России.

(абзац введен Изменениями и дополнениями N 1 Госналогслужбы РФ от 28.09.92)

13. При определении облагаемой прибыли следует учитывать следующие особенности ее формирования:

а) налогообложению подлежит только та часть прибыли иностранного юридического лица, которая получена в связи с деятельностью в Российской Федерации. Для целей налогообложения не учитывается прибыль иностранного юридического лица, полученная по внешнеторговым операциям, совершаемым исключительно от имени данного иностранного юридического лица и связанным с закупкой продукции (работ, услуг) в Российской Федерации, а также товарообменом и операциями по экспорту в Российскую Федерацию продукции (работ, услуг), при которых юридическое лицо по законодательству Российской Федерации становится собственником продукции (работ, услуг) до пересечения ею государственной границы Российской Федерации, за исключением прибыли, полученной от продажи продукции с расположенных на территории Российской Федерации и принадлежащих иностранному юридическому лицу или арендуемых им складов;

б) в случаях, когда иностранное юридическое лицо осуществляет деятельность не только в Российской Федерации и при этом не ведет отдельного учета, позволяющего определить прибыль от деятельности, осуществляемой им через постоянное представительство, сумма прибыли может быть определена на основе расчета, согласованного налогоплательщиком с налоговым органом, контролирующим его платежи в бюджет.

В каждом конкретном случае для этих целей принимается один из следующих показателей:

— удельный вес валовой выручки от реализации продукции (работ, услуг) в России в общей выручке иностранного юридического лица от всей деятельности;

— удельный вес связанных с деятельностью в России расходов в общей сумме расходов иностранного юридического лица;

— удельный вес численности персонала, занятого осуществлением деятельности в России, в общей численности персонала иностранного юридического лица;

в) иностранные юридические лица, получающие доход не в денежной, а в натуральной форме (в виде продукции или имущества), уплачивают налог на прибыль, исходя из мировых цен на такую же или аналогичную продукцию или имущество. В случае, когда налоговый орган не располагает сведениями об уровне таких цен, он может обратиться за данными в аппарат уполномоченных Комитета по внешнеэкономическим связям на местах.

14. В случае, если не представляется возможным прямо определить прибыль, как это указано в п. 13, полученную иностранным юридическим лицом от деятельности в Российской Федерации, налоговый орган рассчитывает прибыль на основании валового дохода или произведенных расходов, исходя из нормы рентабельности 25 процентов (так называемый условный метод исчисления налога на прибыль).В этом случае к расходам, независимо от того, где они произведены, относятся не только расходы конторы (бюро) иностранного юридического лица в России, но также и расходы данного лица за границей, непосредственно связанные с его деятельностью в России. Расходы исчисляются согласно правилам, изложенным в п. 12 настоящей Инструкции.

15. Учитывая, что налогообложению в России может подлежать не вся прибыль от деятельности иностранного юридического лица, следует условно исчислить удельный вес облагаемой прибыли. В этих целях по согласованию с представителем иностранного юридического лица могут быть использованы следующие категории:

— удельный вес затрат представительства иностранного юридического лица для осуществления деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в России в составе общих затрат иностранного юридического лица в связи с деятельностью в России через постоянное представительство;

— удельный вес доходов от осуществления деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в России, в составе общих доходов, получаемых в связи с деятельностью иностранного юридического лица в России через постоянное представительство.

О принятом методе исчисления облагаемой прибыли налоговый орган должен официально известить представительство иностранного юридического лица в России. Изменение принятого метода исчисления облагаемой прибыли возможно в дальнейшем лишь при наличии достаточных и веских оснований.

16. Устранение двойного налогообложения, предусмотренное статьей 13 Закона России «О налоге на прибыль предприятий и организаций», в отношении иностранных юридических лиц, получающих доходы в связи с деятельностью в Российской Федерации, не производится.

17. При исчислении налога облагаемая прибыль при фактически произведенных затратах и расходах уменьшается на:

а) сумму прибыли, направленную в Российской Федерации на техническое перевооружение, реконструкцию, расширение, освоение производства, ввод новых мощностей на предприятиях нефтяной и угольной промышленности, предприятиях, осуществляющих конверсию производства, предприятиях по производству медицинской техники и оборудования для переработки продуктов питания, предприятиях по производству продовольствия, медикаментов и товаров народного потребления, а также направленную на техническое перевооружение производства в остальных отраслях народного хозяйства, строительство и реконструкцию объектов социальной инфраструктуры; при этом указанные льготы не должны уменьшать фактическую сумму налога, исчисленную без учета льгот, более чем на 50 процентов;

(пп. «а» в ред. Изменений и дополнений N 1 Госналогслужбы РФ от 28.09.92)

(см. текст в предыдущей редакции)

б) сумму в размере 30 процентов от капитальных вложений на проведение в Российской Федерации природоохранных мероприятий;

в) сумму взносов в России на благотворительные цели (включая связанные с реализацией программ социальной защиты военнослужащих, увольняемых в запас), в экологические и оздоровительные фонды, общественным организациям инвалидов, их предприятиям, учреждениям и объединениям, общероссийским общественным объединениям, специализирующимся на решении проблем национального развития и межнациональных отношений, в фонды поддержки образования и творчества, детским и молодежным общественным объединениям, религиозным организациям (объединениям), зарегистрированным в установленном порядке, а также средств, перечисленных предприятиям, учреждениям и организациям культуры, народного образования, здравоохранения, социального обеспечения, физкультуры и спорта, но не более 2 процентов облагаемой налогом прибыли.

(пп. «в» в ред. Изменений и дополнений N 1 Госналогслужбы РФ от 28.09.92)

(см. текст в предыдущей редакции)

Органами государственной власти республик, входящих в состав Российской Федерации, других национально — государственных и административно — территориальных образований, устанавливается порядок предоставления дополнительных льгот по налогу на прибыль в пределах сумм налога, направляемого в их бюджеты. Запрещается предоставление налоговых льгот, носящих индивидуальный характер.

(в ред. Изменений и дополнений N 1 Госналогслужбы РФ от 28.09.92)

(см. текст в предыдущей редакции)

18. Иностранные юридические лица, осуществляющие деятельность в России через постоянное представительство, уплачивают налог на прибыль по ставке 32 процента, а по прибыли от посреднических операций и сделок — по ставке 45 процентов.

19. Иностранное юридическое лицо, осуществляющее деятельность в России через постоянное представительство, не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным, представляет в налоговый орган по месту регистрации постоянного представительства отчет о характере деятельности в России (в произвольной форме), а также декларацию о доходах по форме, указанной в Приложении N 1.

При прекращении деятельности до окончания календарного года указанные документы должны быть представлены за месяц до ее прекращения.

20. Если иностранное юридическое лицо имеет в России несколько зарегистрированных в налоговых целях постоянных представительств, декларация о доходах подается в каждый из соответствующих налоговых органов, на территории которого зарегистрировано постоянное представительство иностранного юридического лица.

21. Иностранные юридические лица, осуществляющие деятельность в России через постоянное представительство, обязаны также представлять налоговым органам одновременно с отчетом и декларацией о доходах заключение аудитора, имеющего лицензию, полученную в установленном порядке, о достоверности данных декларации либо договор об аудиторском обслуживании, заключенный с аудитором до 15 апреля года, следующего за отчетным.

Указанное заключение должно быть представлено в налоговый орган в течение года, следующего за отчетным, но не позднее чем в десятидневный срок после проведения аудиторской проверки.

Непредставление в налоговые органы аудиторского заключения (договора об оказании аудиторских услуг) является основанием для привлечения указанных плательщиков к ответственности в установленном порядке.

22. Все виды доходов и расходов указываются в декларации в рублях. Доходы в иностранной валюте при этом пересчитываются в рубли по рыночному курсу Центрального банка Российской Федерации, а с 1 июля 1992 г. по текущему курсу рубля, котируемому Центральным банком Российской Федерации, на день поступления средств на счет или в кассу иностранного юридического лица или его постоянного представительства в России, а расходы — на день их осуществления.

(в ред. Изменений и дополнений N 1 Госналогслужбы РФ от 28.09.92)

(см. текст в предыдущей редакции)

23. Налог на прибыль исчисляется налоговым органом в рублях и уплачивается иностранным юридическим лицом в безналичном порядке в рублях или по желанию плательщика в иностранной валюте, покупаемой банками России и пересчитанной в рубли по рыночному курсу Центрального банка Российской Федерации на день уплаты налога, в сроки, указанные в платежном извещении.

На сумму исчисленного налога плательщику выдается платежное извещение по форме, указанной в Приложении N 2. Корешок платежного извещения служит основанием для ведения книги лицевых счетов. При перечислении суммы налога на прибыль на лицевой стороне платежного извещения в графе «Вид платежа» должна быть сделана запись «налог удержан с иностранного юридического лица».

Срок уплаты налога в платежном извещении устанавливается в один месяц с даты его выписки.

Излишне внесенные суммы налога засчитываются в счет очередных платежей или возмещаются плательщику налоговым органом в десятидневный срок со дня его письменного заявления.

Налог зачисляется в порядке, установленном Законом Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».

Конкретные примеры расчетов налога на прибыль иностранных юридических лиц приведены в Приложении N 6 к настоящей Инструкции.

Налог в Польше — налоговая система Польши

Отметим, что в Польше не существует кодифицированного законодательного акта в налоговой сфере, и вопросы ТЦО урегулированы двумя нормативными актами: законом 1992 года о налоге на доходы юридических лиц и законом 1991 года о налоге на доходы физических лиц. Порядок налогообложения физических лиц, урегулированный последним законом, обоснован тем, что в стране предусматриваются формы обществ, имеющих право осуществлять хозяйственную деятельность без создания юридического лица.

Еще одним нормативным актом, регулирующим различные аспекты ТЦО, является распоряжение 2009 года «О способе определения дохода юридических лиц оценочным путем и о способе и порядке исключения двойного налогообложения в случае коррекции доходов связанных лиц».

Следует отметить, что главными субъектами применения ТЦО выступают национальные и иностранные связанные лица в случае применения между ними хозяйственных операций.

Отличие польского регулирования в сфере ТЦО заключается в том, что относительно недавно законодатель предусмотрел положение, которым к хозяйственным операциям отнесены договоры о создании общества без права юридического лица, договоры о совместной деятельности и договоры по структурным подразделениям, размещенным как в Польше, так и за границей.

Характер зависимости связанных лиц определяют: участие в капитале не менее 5 %, причем как прямое, так и опосредованное; участие или влияние на управление, когда, например, не имея 5 % в капитале, можно иметь существенное влияние на принятие тех или иных решений; родственные отношения до второй степени и трудовые отношения, а также имущественная зависимость, например, общая деятельность, общее имущество, зависимость от использования имущества и пр.

В целом в польском законодательстве, регулирующем механизмы применения ТЦО, применяется принцип разумности и целесообразности, а бремя доказывания возлагается на налоговый орган.

Кроме того, законодатель предусмотрел ряд исключений для субъектов ТЦО, даже в том случае, когда прослеживаются отношения связанных лиц, а именно — если связанные лица входят в одну налоговую капитальную группу. Также исключения предусмотрены для аграрного сектора, когда операции между группой и ее членами касаются продажи продуктов, произведенных членами группы.

Определены и стоимостные критерии хозяйственных операций, превышение которых требует подготовки налоговой документации относительно обоснования трансфертных цен. В частности, документация необходима, если стоимость операции на протяжении налогового года превышает 100 тыс. евро (когда стоимость операции не превышает 20% уставного капитала), 30 тыс. евро — в случае предоставления услуг, продажи или передачи в пользование нематериальных активов; 20 тыс. евро — при расчетах с лицами, размещенными в оффшорных зонах; 50 тыс. евро — в других случаях.

При этом уведомлять налоговую инспекцию об осуществлении операций связанными лицами не нужно. Однако участники ТЦО обязаны подать налоговому органу налоговую документацию, которая обосновывает характер трансфертных цен, в течение семи дней с момента получения его требования.

Поскольку срок подачи документов непродолжительный, их следует подготовить заблаговременно (например, на момент осуществления хозяйственной операции или сразу по ее завершении).

Как правило, этот блок услуг по применению ТЦО и подготовке соответствующей документации заказывается в компаниях, которые занимаются консультированием и аудитом. Такой наработки хватает на два года, поскольку, как правило, операции проводятся с одними и теми же связанными лицами и являются идентичными.

В Польше деятельность налогового органа не является инструментом подавления предпринимателей. В принципе, хорошо подготовленная документация может стать достаточным аргументом для контролирующего органа. Содержание документации традиционное, имеет стандартные параметры, предусмотренные в законах.

В то же время в случае отсутствия документации лицо несет налоговую и уголовную ответственность. Так, при отсутствии документации применяется штрафная ставка налога на доначисленный доход — 50% плюс проценты за просрочку. Кроме того, возможна уголовная ответственность в виде штрафа в размере 4 млн. польских злотых в случае отсутствия такой документации либо если она содержит неправдивые сведения.

какие налоги платят в России?

Государственные миграционные программы, действующие во многих странах Европы и Карибских островов, позволяют не только купить недвижимость за рубежом, но и получить вид на жительство или гражданство. Благодаря этим статусам вы сможете проживать в приобретенном объекте неограниченный срок. Однако покупка недвижимости влечет за собой и налоговые обязательства. О них и пойдет речь в нашей статье.

Где можно оформить ВНЖ/гражданство за покупку недвижимости?

Этой теме недавно мы посвятили отдельную статью. Если вас интересует статус в Европе, то лучше всего приобрести:

Если же вы планируете получить экономическое гражданство Карибов, выбирайте:

Статусы ВНЖ, ПМЖ или гражданства дают вам право проживать в соответствующей стране без ограничений или не проживать в ней вовсе.

Нужно ли платить налоги на недвижимость за рубежом?

Власти любого государства отвечают на этот вопрос однозначно: нужно. Однако прежде всего, нужно определить, налоговым резидентом какой страны вы являетесь. От этого и будут зависеть ваши налоговые обязательства. Резидентство наступает при проживании в стране более 183 дней в году. Это общее правило для большинства стран. То есть если вы живете за рубежом более указанного срока, то автоматически попадаете в налоговое поле страны. Список и суммы налогов вам рассчитывают в местном муниципалитете.

Если же вы купили недвижимость в Европе или на Карибах, но продолжаете жить в России более 183 дней в году, то обязаны платить налоги по российскому законодательству как налоговый резидент.

Какие налоги платит российский резидент – владелец зарубежной недвижимости?

В законодательстве РФ налоги за саму покупку недвижимости за рубежом не предусмотрены. Налоговые обязательства возникают, если вы получаете от дома, квартиры финансовую выгоду – сдаете в аренду.

Если владелец – физическое лицо

В этом случае вам нужно заплатить 13% налога НДФЛ от суммы дохода, который вы получили от сдачи зарубежной недвижимости в аренду. Зачастую этот доход подлежит налогообложению и в России, и за рубежом. При этом не столь важно, где именно вы будете платить этот налог. К примеру, если недвижимость находится в Испании, вы сделаете налоговую выплату в этой стране, а в налоговую службу РФ предоставите подтверждающий документ. Или наоборот – уплатите налог в России и отчитаетесь перед испанской налоговой.

Чтобы уберечь налогоплательщиков от двойного налогового бремени, страны заключают с Россией международные договоры об избежании двойного налогообложения. Они действуют между РФ и всеми перечисленными выше странами. Поэтому дважды платить один и тот же налог вас не заставят. Ознакомиться с условиями налогообложения вы можете в статье 232 Налогового кодекса РФ.

Также физлица в зарубежных странах могут платить налог на имущество, однако он действует далеко не везде. Например, на Кипре и в карибских странах его нет.

Если владелец – юридическое лицо

Однозначного ответа об объеме налогового бремени не существует. Она зависит от страны, где зарегистрирована компания, налогов на ее доходы от сдачи недвижимости в аренду. Отдельные страны (Кипр, государства Карибского моря) максимально упрощают для юрлиц налогообложение, поэтому вы сможете выгодно оптимизировать налоги. Как вариант зарегистрируйте компанию на Карибах, а владеть элитной недвижимостью и получать от нее доход вы можете в Европе. Налоговое законодательство карибских стран позволит вам минимизировать суммы налогов.

Российские законы позволяют признать зарубежную компанию, владеющую недвижимостью, в качестве контролируемой иностранной компании. В этом случае можно включить прибыль в налоговую декларацию физического лица по НДФЛ. Ознакомьтесь с деталями в Федеральном законе № 376-ФЗ (от 24 ноября 2014 года) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)».

В целом налогообложение юридического лица в каждом отдельном случае нужно анализировать и рассматривать индивидуально.

Налоги при покупке недвижимости в ипотеку

Российский закон не запрещает вам приобретать недвижимость за рубежом с использованием кредитов, ипотечных займов. Однако если кредитная ставка будет ниже 9% годовых (а в Европе и на Карибах она может составлять 2-3%) или 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, то вы заплатите налог на материальную выгоду. Он высчитывается с разницы между процентами.

В этом случае вы экономите на процентной ставке, то есть получаете доход. Налогообложение материальной выгоды составляет 35% НДФЛ. То есть если вы взяли за рубежом кредит на покупку недвижимости под 3% годовых, то налогообложению подлежат 9% – 3% = 6% вашей выгоды. С деталями можно ознакомиться в статье 212 Налогового кодекса РФ.

Какие налоги платить при продаже недвижимости за рубежом?

В этом вопросе нужно учитывать то, что по условиям практически всех программ по оформлению ВНЖ/гражданства за покупку недвижимости, вы обязаны владеть объектом не менее 5 лет. Только после этого у вас появляется право продать его. Вы можете продать недвижимость и раньше, однако обязаны в короткий срок приобрести другой объект, стоимость которого будет соответствовать условиям программы.

По российским законам, если вы владеете недвижимостью более 5 лет (а это именно ваш случай), то освобождаетесь от налогов при ее продаже.

Если же вы приобрели недвижимость за рубежом вне миграционной программы, то, безусловно, можете продать ее в любое время. Однако при сроке владения менее 5 лет, вы будут обязаны заплатить в российскую госказну налог в сумме 13% от полученного дохода. С деталями ознакомьтесь в статье 217.1 Налогового кодекса РФ.

Учитывайте, что в стране, где находится недвижимость, действуют свои правила налогообложения сделок купли-продажи.

При грамотном и рациональном подходе к владению зарубежной недвижимостью можно минимизировать налоговое бремя. Если вам нужны индивидуальные расчеты, консультации, обратитесь напрямую к нашим специалистам. Мы ответим на все интересующие вас вопросы и поможем сохранить доход.

Заключен договор оказания услуг между организацией и физическим лицом (пенсионером). Должна ли организация уплачивать НДФЛ и страховые взносы? //

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: С выплат физическому лицу (в том числе пенсионеру, не являющемуся индивидуальным предпринимателем) по гражданско-правовому договору на оказание услуг (выполнение работ) организация должна уплачивать НДФЛ, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются только в том случае, если это предусмотрено договором. Обоснование вывода: НДФЛ  Вознаграждение, выплачиваемое физическим лицам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ или на оказание услуг, признается объектом обложения НДФЛ (ст. 207, пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Налогообложение производится по налоговой ставке 13%, если физическое лицо является резидентом РФ, либо по налоговой ставке 30%, если физическое лицо — нерезидент РФ (п. 1 и 3 ст. 224 НК РФ). Организация, выплачивающая физическому лицу доходы по договору подряда или договору на оказание услуг, является налоговым агентом в отношении такого дохода и обязана исчислить и удержать НДФЛ непосредственно из доходов физического лица — исполнителя при их фактической выплате в соответствии со ст. 226 НК РФ, а также представить в налоговый орган по месту своего учета сведения о таких доходах по форме 2-НДФЛ (письма Минфина России от 22.02.2018 N 03-04-06/11533, от 13.01.2014 N 03-04-06/360, от 06.08.2012 N 03-04-06/8-220, от 17.11.2011 N 03-04-06/8-310). Дата фактического получения доходов по договорам гражданско-правового характера определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, письмо Минфина России от 22.02.2018 N 03-04-06/11533). В связи с этим, по мнению Минфина России, суммы авансов, полученные налогоплательщиком по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг), включаются в его доход в периоде получения независимо от того, в каком налоговом периоде соответствующие работы (услуги) были им выполнены (оказаны) (письма Минфина России от 21.07.2017 N 03-04-06/46733, от 26.05.2014 N 03-04-06/24982, от 13.01.2014 N 03-04-06/360). Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Таким образом, организация, как налоговый агент, должна уплатить НДФЛ с сумм вознаграждения (дохода), выплачиваемого физическому лицу (в том числе и пенсионеру) по договору оказания услуг (письмо Минфина России от 22.02.2018 N 03-04-06/11533, письмо ФНС России от 17.05.2018 N БС-4-11/[email protected]).  Страховые взносы  Выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию (далее — ОСС) в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, осуществляемые, в частности в рамках гражданско-правовых договоров (далее — ГПД), предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, признаются объектом обложения страховыми взносами для организаций. При этом объекта обложения страховыми взносами не возникает, если гражданско-правовой договор заключен с лицами, которые сами являются плательщиками страховых взносов, не производящими выплаты физическим лицам (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ), то есть с самозанятыми лицами (например, ИП). Кроме того, не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения физлицам, перечисленные в п.п. 4-7 ст. 420 НК РФ. Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков, осуществляющих выплаты в пользу физических лиц, установлен ст. 422 НК РФ и является исчерпывающим. В частности, на основании пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ в базу для исчисления страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера. Соответственно, на выплаты по гражданско-правовым договорам, которые признаются объектом обложения, следует начислять только страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. При исчислении взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не должны учитываться выплаты, начисленные сотрудникам на основании гражданско-правовых договоров с ними (письма Минфина России от 17.02.2017 N 03-15-06/9186, от 13.02.2017 N 03-15-06/7794, N 03-15-06/7792, N 03-15-06/7788, письмо ФНС России от 15.03.2018 N ГД-3-11/[email protected]). Страховые взносы, уплачиваемые на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний  В соответствии со ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы. То есть взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются только в том случае, если это прямо установлено в договоре. Если договором с исполнителем начисление страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не предусмотрено, то на вознаграждение, выплачиваемое по гражданско-правовому договору, такие взносы начисляться не должны.     Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ аудитор, член Российского Союза аудиторов Федорова Лилия Информационное правовое обеспечение ГАРАНТ  http://www.garant.ru Многоканальный телефон: (347) 292-44-44  

Как снизить налоговую нагрузку при инвестициях в зарубежную недвижимость

Вкладывая средства в зарубежную недвижимость, многие инвесторы недооценивают вопросы налогообложения или вовсе забывают про них. Между тем налоги – ключевая статья расходов в этом виде инвестиций, и если заранее не продумать пути оптимизации фискального бремени, то существенная часть доходности может быть потеряна. По моим оценкам, инвесторы в зарубежную недвижимость, не продумавшие вопросы налогообложения, теряют до 25% прибыли.

Размер налогов зависит от формы собственности: зарегистрирована ли недвижимость на физическое лицо или на компанию, причём во втором случае возможны разные схемы владения. Оформив покупку на компанию, можно добиться большей оптимизации налогов, но придётся нести расходы на содержание юридического лица (или нескольких юридических лиц).

Лучше выбирать форму собственности, опираясь на два фактора: объём инвестиций и планируемая стратегия выхода из проекта.

Налоги на доходы от недвижимости платятся в той стране, где находится недвижимость, и рассчитываются на основании местных законов. Существуют четыре вида налогов в операциях с зарубежной недвижимостью.

Налог на покупку недвижимости

Это налог на переход права собственности, который платит покупатель. В разных странах ставка налога обычно составляет от 3 до 5% стоимости объекта. В специальных случаях этого налога можно избежать. Например, в Германии (по состоянию на 2018 г.) если недвижимость оформлена на компанию и покупатель приобретает не более 95% акций этой компании (Share Deal), к этой сделке не применяется налог на переход права собственности.

На практике на оставшиеся акции (5% или более), как правило, оформляется опцион, по которому покупатель выкупает их ещё через несколько лет. В этом году могут произойти изменения – и для того, чтобы избежать уплаты налога, необходимо будет, чтобы более 10% осталось у предыдущего собственника.

Налог на доход от аренды

Обычно такой налог рассчитывается по прогрессивной шкале для физических лиц и по плоской шкале для компаний. В первом случае, если годовой доход достигает 50 000 евро или выше, ставка налога стремится к 50% от прибыли. Поэтому оформлять на физическое лицо выгодно только небольшой объект – стоимостью до 1 млн евро (средняя доходность от аренды на развитых рынках – около 5%). Более дорогую недвижимость лучше оформлять на юридическое лицо, несмотря на расходы на его содержание.

Ставка налога для компаний обычно около 30% от прибыли и не зависит от величины дохода. В некоторых юрисдикциях предусмотрены льготы для компаний, которые занимаются только пассивным бизнесом. Например, в Германии налог – около 16%, если компания только сдаёт недвижимость в аренду.

Кроме того, юридическим лицам доступно больше возможностей, чем физическим, для уменьшения налогооблагаемой базы, списывая различные расходы с балансовой прибыли. Наиболее классические сценарии списания это:

· проценты по банковскому финансированию, привлечённому для покупки недвижимости

· амортизация объекта

· другие накладные и административные расходы

· заем учредителя в компанию при покупке недвижимости.

Последний инструмент важен тем, что позволяет свести прибыль юридического лица практически к нулю. Другими словами, можно сделать так, чтобы налога на доход от аренды не было на горизонте больше 10 лет.

Налог на дивиденды

Применяется, если недвижимость оформлена на юридическое лицо. Он составляет в среднем 15% от суммы дивидендов и платится, когда капитал переводится владельцу компании уже после уплаты налога на прибыль.

Юрисдикция уплаты налога на дивиденды, как и его величина, зависит от многих факторов: является ли получатель дивидендов физическим или юридическим лицом, чей он налоговый резидент, заключён ли договор об избежании двойного налогообложения между его страной и страной, где находится недвижимость.

Приведу пример. Пусть недвижимость в Греции принадлежит проектной (дочерней) компании, которая тоже зарегистрирована в Греции и получает прибыль только от сдачи недвижимости в аренду. Эта компания – дочерняя по отношению к другой компании, которая зарегистрирована на Кипре, и не менее двух последних лет владеет более чем 10% доли греческой компании. В этом случае в Греции платится налог на прибыль (в 2018 г. он составляет 29% от прибыли). После уплаты этого налога дивиденды, поступающие кипрской компании, не облагаются никаким дополнительным налогом.

В Греции налог на дивиденды не платится в соответствии с директивой Council Directive 2011/96/EU, а на Кипре описанная ситуация подпадает под местные законы, тоже освобождающие от налога на дивиденды. Далее, в соответствии с кипрским законодательством, дивиденды могут быть выплачены физическому лицу – бенефициару структуры тоже без налога: на Кипре нет налога на дивиденды для иностранцев. Наконец, платит ли бенефициар (физическое лицо) налог на дивиденды в той стране, чьим налоговым резидентом он является, зависит от законов этой страны.

Еще пример. Пусть теперь недвижимость в Германии принадлежит компании, занимающейся пассивным арендным бизнесом, которая тоже зарегистрирована в Германии. Владелец компании – физическое лицо, налоговый резидент России. Тогда в Германии уплачивается налог на прибыль в 16%. Затем владелец компании, получая дивиденды, платит в Германии ещё 15% от их величины. При этом в России дополнительный налог не взимается по соглашению об избежании двойного налогообложения между Германией и Россией.

Налог на перепродажу с прибылью

Обычно равняется налогу на доход (то есть около 30% от дохода). Если продаётся не сам объект недвижимости, а компания, на которую он оформлен, то обычно доход от продажи облагается налогом в той стране, чьим налоговым резидентом является владелец компании, будь то физическое лицо или другая компания.

Есть легальные способы избежать налога на прирост капитала. Например, так называемая холдинговая структура. В этом случае вы как физическое лицо владеете холдинговой компанией, зарегистрированной в юрисдикции, где нет налога на прирост капитала (например, на Кипре или в Люксембурге). В свою очередь эта компания владеет дочерней компанией, в чьей собственности находится недвижимость. Тогда при продаже дочерней (проектной) компании вместе с недвижимостью вы не платите налог на перепродажу с прибылью.

Впрочем, международная практика движется к тому, чтобы доходы от такой косвенной продажи недвижимости всё-таки облагались налогом. Например, в России действует закон, по которому налогом в России облагаются доходы от продажи акций или долей иностранных компаний, активы которых более чем на 50% состоят из российской недвижимости. Похожие условия есть в соглашении между Кипром и Россией: если российский налоговый резидент продаёт кипрскую компанию, активы которой более чем на 50% состоят из недвижимости на Кипре, то эта продажа может облагаться налогом.

Когда офшоры не помогут

В последние годы государства активно объединяют усилия, чтобы противодействовать классическим сценариям оптимизации налогов. Главным изменением стала отмена банковской тайны: теперь любой надёжный банк тщательно проверяет происхождение денег и добропорядочность вкладчика, а также информирует о вкладе налоговые органы страны, чьим налоговым резидентом является основной собственник капитала или компаний.

Холдинги в офшорных юрисдикциях, которые раньше использовались сплошь и рядом, сегодня практически не работают. Даже если ваш холдинг оформлен в надёжной юрисдикции (например, на Кипре), всё равно налоговые органы страны, где находится дочерняя компания, заинтересуются, насколько реален ваш кипрский бизнес – это называется сабстенс. Они могут запросить подтверждение того, что холдинговая компания не фиктивна: например, счета на оплату аренды офиса и коммунальных услуг.

Также налоговики могут проверить, не является ли директор компании номинальным лицом, занимающим эту должность одновременно во множестве подобных фирм. Если налоговые органы сочтут, что ваша фирма фиктивна и создана только для оптимизации налогообложения, то вместо экономии вы понесёте лишние расходы и, возможно, заплатите штрафы.

Таким образом, инвестору сейчас стоит заботиться не о том, как «не платить налоги», а о том, как легально заплатить меньше, применяя такие схемы налоговой оптимизации, которые отвечают требованиям законодательства. Актуальная практика налоговиков не гарантирует сохранения инструментов оптимизации на горизонте 3-5 лет вперед. Скорее всего в ближайшем будущем у фискальных органов появится больше возможностей для закручивания гаек.

Наиболее эффективные механизмы доступны скорее крупным инвесторам или фондам. Например, содержание реального офиса на Кипре или в Люксембурге обходится не меньше чем в 50 000–100 000 евро в год, что имеет смысл только в том случае, если эти издержки невелики по сравнению с вашими доходами от инвестиций. Обычно такие сложные структуры с холдинговыми компаниями актуальны для инвесторов с бюджетом от 10 млн евро.

Исходя из всего вышесказанного, я рекомендую:

· Если вы покупаете объекты дешевле 1 млн евро и не планируете расширять инвестиционный портфель, то оформляйте владение как физическое лицо и платите соответствующий подоходный налог (определённые вычеты тут тоже возможны).

· Если вы разовый инвестор с бюджетом более 1 млн евро и ещё не знаете, когда будете продавать недвижимость, то оформляйте покупку на компанию, которой вы владеете напрямую (если только у вас уже нет действующего холдинга).

· Если вы активный системный инвестор с объёмом инвестиций более 10 млн евро, полноценный холдинг на Кипре или в Люксембурге будет для вас кошельком, агрегирующим доходы от ваших проектных компаний. Холдинговая структура особенно подходит активным инвесторам в проекты добавленной стоимости, где продажа объекта запланирована на перспективу 3–5 лет.

Наш опыт показывает, что если инвестиция кажется выгодной только при условии оптимизации налогов, то это скорее не проблема высоких налогов, а плохая инвестиция. Разрабатывая финансовую модель, необходимо закладывать оплату всех налогов «в лоб», без оптимизации. Если при таком подходе проектная доходность нас устраивает, то можно продолжать рассматривать эту инвестицию.

Механизмы легального и эффективного уменьшения налоговой нагрузки необходимо продумывать не для того, чтобы превратить низкорентабельный проект в прибыльный, а чтобы из прибыльного проекта извлечь ещё больше прибыли.

Налогообложение в РФ услуг иностранного перевозчика

При заключении договоров на перевозку грузов с иностранными транспортными компаниями грузовладельцам необходимо знать, что при расчетах за перевозку с такими компаниями они будут являться налоговыми агентами по уплате налога на прибыль иностранного лица не осуществляющего деятельность в России через постоянные представительства, но получающего доходы от источников в Российской Федерации.

Российские компании , которые выплачивают такие доходы, признаются налоговыми агентами не зависимо какую систему налогообложения они применяют.

Согласно ст. 310 НК РФ налоговые агенты обязаны исчислить и удержать налог с доходов, выплаченных иностранной организации от источников в Российской Федерации, а также перечислить сумму налога в бюджет.

Налоговый агент, выплативший доход иностранной организации , должен уплатить налог с такого дохода не позднее дня, следующего за днем его выплаты.

Что такое доходы  от международных перевозок (в том числе плата за простой и прочие платежи, возникающие при перевозках) для налогообложения налогом на доходы иностранного лица.

Под международными перевозками понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами Российской Федерации.

Исчисление налога на прибыль производится с общей стоимости перевозки, выплачиваемой иностранной организации, без деления указанной стоимости на стоимость перевозки на территории Российской Федерации и стоимость перевозки вне территории Российской Федерации.

Указанные доходы подлежат обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты, по ставке, предусмотренной пп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФ и равной 10 процентам.

Международным соглашением РФ с соответствующим иностранным государством об избежании двойного налогообложения могут быть установлены иные правила налогообложения доходов (прибыли) организаций этих государств. В таких случаях необходимо применять правила и нормы международного договора РФ (ст. 7 НК РФ).

Как правило в заключенных РФ договорах об избежании двойного налогообложения доходы от международных перевозок освобождены от уплаты налога в РФ, но для этого иностранному партнеру необходимо вам предоставить документ подтверждающий его регистрацию на территории иностранного государства.

Налоговый кодекс РФ не устанавливает обязательной формы подтверждения. Документом, подтверждающим постоянное местопребывание, может быть, например, справка о местонахождении по форме, которая установлена законодательством иностранного государства или составлена в произвольном виде с указанием необходимых данных. Подтверждающий документ должен быть заверен компетентным органом иностранного государства. Такой орган определен в соглашениях об избежании двойного налогообложения, которые заключены Россией с иностранными государствами.

Также на нем должен быть проставлен апостиль — штамп, подтверждающий подлинность подписей (если иностранное государство является членом Гаагской конвенции от 05.10.1961, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов). В ином случае такой документ должен быть легализован в дипломатическом представительстве или консульстве РФ, находящемся за рубежом (п. 8 ч. 2 ст. 5, ч. 1, 2 ст. 27 Консульского устава РФ).

Если документы надлежащим образом не заверены, вы обязаны удержать с иностранной организации налог.

В отношениях с некоторыми государствами достигнута договоренность о принятии документов без проставления апостиля или консульской легализации. Если ваш иностранный контрагент является налоговым резидентом одного из таких государств, подтверждение его постоянного местонахождения, выданное уполномоченным органом соответствующего государства, не требует легализации или проставления апостиля.

К таким государствам относятся Республики Беларусь, Украина, Молдова, Казахстан, Узбекистан, Киргизия, Таджикистан, Армения, Азербайджан, а так же Соединенные Штаты Америки,  Кипр, Словакия, Германия.

Если в документе указан период, в отношении которого подтверждается постоянное местопребывание, то, он должен соответствовать финансовому году, за который налоговый агент выплачивает доход. В случае не указания такого периода им признается календарный год, в котором выдана справка

Если документ о местонахождении составлен на иностранном языке, налоговый агент дожжен выполнить его перевод на русский язык.

На практике налоговые агенты в качестве подтверждения постоянного местонахождения нередко получают от иностранного контрагента свидетельства о государственной регистрации (сертификаты об инкорпорации), выписки из торговых реестров и другие аналогичные документы. Контролирующие органы не признают указанные документы в качестве подтверждающих резидентство

Согласно международным соглашениям РФ об избежании двойного налогообложения к числу компетентных органов относятся руководители финансовых или налоговых ведомств иностранных государств. Например в Белоруссии  право подтверждения постоянного местонахождения резидентов Республики Беларусь предоставлено городским (районным) налоговым инспекциям по месту регистрации организаций. Такие подтверждения подписываются начальником или заместителем начальника соответствующей инспекции и заверяются гербовой печатью с наименованием налоговой инспекции (Письмо ФНС России от 08.08.2007N ГИ-6-26/636@)  

А в Польше уполномоченными представителями, являются органы казначейства Республики Польша.

Данные документы у вас имеет право запросить банк при переводе средств иностранному партнеру.

Если документ отсутствует или с данным государством РФ не заключало договор об избежании двойного налогообложения, то вам необходимо исчислять и удерживать налог.

При этом налог подлежит удержанию независимо от формы, в которой выплачивается доход: в натуральной форме, путем погашения обязательств этой организации, в виде прощения долга или зачета требований к этой иностранной организации.

При выплате дохода в натуральной или иной не денежной форме сначала производится уменьшение получаемого иностранной организацией дохода на сумму исчисленного налога, а затем налог перечисляется в бюджет (абз. 8 п. 1 ст. 310 НК РФ).

Следует учитывать, что налоговый агент не вправе уплачивать налог с доходов иностранной организации за счет собственных средств (Письма Минфина России от 30.09.2011 N 03-08-05, от 14.10.2008 N 03-08-05, УФНС России по г. Москве от 30.10.2008 N 20-12/101953). В том числе это относится и к тем случаям, если налог в свое время не был удержан из доходов иностранной организации.

Налоговые агенты удерживают сумму налога из доходов иностранной организации при каждом перечислении ей денежных средств или ином получении дохода иностранной организацией.

Независимо от того, какие доходы и какой организации выплачивает налоговый агент, перечислить налог в бюджет он должен не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Налог перечисляется налоговым агентом в бюджет в рублях по курсу Центрального банка РФ на дату перечисления налога.

Если вы выплачиваете иностранной организации доходы, которые подлежат налогообложению у источника выплаты, вы должны представить по месту своего нахождения Налоговый расчет (информацию) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (п. 4 ст. 310 НК РФ). В Налоговом расчете нужно отразить доходы, фактически выплаченные иностранной организации, независимо от того, удерживали вы налог при их выплате или нет.

Налоговый расчет нужно представлять в налоговый орган в порядке и в сроки, установленные для представления декларации по налогу на прибыль

Если перевозка иностранным контрагентом была выполнена по договору транспортной экспедиции?

Согласно ст. 247 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль для иностранных организаций, получающих доходы от источников в Российской Федерации, признаются поступления от источников в Российской Федерации, которые определяются в соответствии со ст. 309 НК РФ.

Пунктом 1 ст. 309 НК РФ установлен перечень таких доходов.

Согласно пп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ к таким доходам относятся доходы от международных перевозок. При этом под международными перевозками понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами Российской Федерации.

В соответствии с положениями НК РФ в доходы от международных перевозок не включаются доходы от оказания экспедиторских услуг и к таким доходам не применяется порядок налогообложения у источника выплаты.

Согласно ст. 801 Гражданского кодекса РФ по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента — грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза.

Таким образом, доходы, полученные иностранной организацией от оказания услуг по договору транспортной экспедиции, не подлежат налогообложению на территории Российской Федерации.

Облагается ли НДС доход полученный иностранным перевозчиком или иностранным экспедитором на территории России?

Нет не облагается в силу положений п.4.1 ст.148, т.к услуги выполненные иностранным лицом когда пункт отправления или пункт назначения расположен на территории РФ не признается услугами выполненными на территории России.

 

АСМАП

 

Обзор налоговых обязательств для каждого вида бизнеса

Определение того, какой вид бизнеса подходит для вашей ситуации, может быть трудным. При принятии этого решения следует учитывать множество факторов. Налоги должны быть неотъемлемой частью этого выбора. Тип бизнеса, который вам подходит, будет во многом зависеть от вашего размера и структуры.

Правильное юридическое лицо будет сопряжено с управляемыми административными трудностями для бизнеса вашего размера, а также будет отвечать потребностям вашей организации.Кроме того, определение подходящего юридического лица может сэкономить вам значительную сумму денег при уплате налогов.

В этой статье дается обзор того, как налоги работают для каждого предприятия. Хотя эта статья не является исчерпывающей, она является хорошей отправной точкой для рассмотрения того, как могут выглядеть ваши налоги для каждого типа бизнеса. Малому бизнесу могут не понадобиться сложные структуры, которые можно найти в корпорации, но средний и крупный бизнес может значительно выиграть от создания более сложного типа бизнеса, чтобы получить налоговые льготы.

Оглавление

Посмотреть больше

Типы бизнес-структур

Перед тем, как выбрать бизнес-структуру, вам следует сесть и разработать бизнес-план. Наличие этого плана поможет вам определить, какие виды услуг или продуктов будет предлагать ваша компания и как она будет их предлагать. Эта информация будет важна, чтобы выяснить, какая структура лучше всего подходит для вашей ситуации.

Существует шесть основных типов бизнес-структур.У каждого есть свои преимущества и недостатки. Эти структуры включают следующее.

• ИП — это самый основной тип бизнес-структуры. В нем участвует только один человек, но в некоторых индивидуальных предпринимателях есть сотрудники. Вы несете единоличную ответственность за активы и обязательства компании, и ваши налоги будут объединены с вашей личной налоговой декларацией. Индивидуальные предприниматели не являются отдельным юридическим лицом для целей налогообложения.
• Corporation — Корпорация обычно предназначена для крупных предприятий, но ее также можно использовать для малых предприятий, имеющих много активов.В корпорациях часто есть сотрудники, но не всегда. Корпорации являются отдельными юридическими структурами и полностью облагаются налогом отдельно от своих владельцев.
• Корпорация S — Корпорация S является уникальным бизнесом. Во многих отношениях она похожа на корпорацию C (или просто «корпорацию»), но больше облагается налогом как партнерство или единоличное владение. IRS считает S-корпорацию «сквозной организацией».
• Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО) — Данная бизнес-структура представляет собой сочетание корпорации и партнерства.LLC обычно облагаются налогом отдельно от своих владельцев. ООО является отдельным юридическим лицом для налоговых целей.
• Партнерство — Партнерство — это, по сути, индивидуальное предпринимательство, в котором участвует более одного человека. Все партнеры в равной степени несут ответственность за бизнес-активы и расходы в полном товариществе. Также доступны определенные структуры ограниченного партнерства.
• Кооператив — Кооперативы — редкая бизнес-структура, но у них есть преимущества.Они созданы для предоставления общих услуг или удовлетворения потребностей, приносящих пользу всем членам. Кооперативы облагаются налогом так же, как и S-корпорация.

Каждый из этих видов бизнеса, как правило, несет ответственность за уплату подоходного налога, налога на трудоустройство и любых применимых акцизных сборов. Индивидуальным предпринимателям, ООО и товариществам также может потребоваться платить налоги на самозанятость. Основное внимание в этой статье уделяется подоходному налогу.

Индивидуальные предприниматели: обзор налогов

Основным преимуществом индивидуальных предпринимателей с налоговой точки зрения является их простота.Для вашего бизнеса нет отдельных налогов, и вы указываете все свои доходы и убытки в своей налоговой декларации. Вы должны производить расчетные налоговые платежи ежеквартально и обязательно отслеживать, как поступает каждый доллар и как расходуется каждый цент.

Имейте в виду, что как индивидуальное предприятие вы будете облагаться налогом со всех своих доходов. Это независимо от того, снимаете ли вы деньги со своего коммерческого банковского счета или получаете зарплату. Вы облагаетесь налогом так, как будто деньги находятся на вашем личном счете, и вы можете свободно их тратить, даже если это не так.

Как индивидуальное предприятие, вы все равно можете вычесть все расходы, связанные с вашим бизнесом, в Таблицу C. Эти расходы могут включать в себя некоторые из следующего:

• Операционные расходы
• Реклама
• Деловые поездки
• Расходы по оплате независимым подрядчикам
• Сборы вне зависимости от источника
• Страхование
• Юридические и профессиональные услуги
• Ремонт и обслуживание
• Канцелярские товары
• И многое другое

Как индивидуальный предприниматель, вы также должны будете платить налоги на самозанятость.Это взносы в Социальное обеспечение и Медикэр, которые штатные сотрудники обычно вычитают из своей зарплаты (иногда их называют «налогами на заработную плату»).

Корпорации: обзор налогов

Корпорация является отдельным юридическим лицом, что означает, что она подает собственную налоговую декларацию. Он полностью отделен от вашей индивидуальной налоговой декларации и имеет другую систему налоговых ставок. Вы, как владелец, не облагаетесь налогом на прибыль корпорации напрямую.Вместо этого вы облагаетесь налогом только с тех сумм, которые корпорация фактически выплачивает вам в виде дивидендов или заработной платы. Это означает, что корпорация облагается налогом, а затем вы получаете налог на свой доход от корпорации. Такое двойное налогообложение иногда делает корпорации непривлекательной бизнес-структурой для малого бизнеса.

Корпорации имеют множество преимуществ, не связанных с налогами. Например, корпорации обеспечивают защиту ответственности в случае судебного преследования корпорации или бизнеса.Это помогает корпоративным владельцам избегать личной ответственности и не подвергает риску собственные активы.

Однако у корпораций есть и недостатки. Одна из основных проблем — это все требования к отчетности и ведению документации. Корпорации должны создавать и регистрировать учредительные документы в большинстве штатов при их создании. В некоторых штатах также требуются корпоративные подзаконные акты. Кроме того, многие штаты требуют, чтобы корпорации предоставляли годовые отчеты и вели записи в течение определенного времени.Каждая подача также часто связана с пошлиной. Все эти административные нагрузки могут сделать корпоративную структуру неприемлемой для некоторых малых предприятий.

S-корпорации: обзор налогов

S-корпорация — это уникальное сочетание корпорации и индивидуального предпринимателя. Он предлагает многие из преимуществ корпорации, не связанных с налогами, включая защиту ответственности. Это также упрощает уплату налога в вашей личной налоговой декларации. В корпорации S нет двойного налогообложения, потому что она считается сквозной организацией.

Однако, как и ИП, вы несете ответственность за уплату всех налогов на прибыль, связанных с прибылью. Это применимо, даже если эта прибыль все еще находится на корпоративном банковском счете.

Только определенные предприятия могут быть S-корпорациями. Большинство требований связано с размером компании. Например, у вас может быть не более 100 акционеров, а правомочные акционеры включают физических лиц, трасты или владения. Акционеры корпорации S не могут быть товариществами или корпорациями.

Компании с ограниченной ответственностью: обзор налогов

Компании с ограниченной ответственностью уникальны тем, что они могут решать, как IRS должно относиться к ним с налоговой точки зрения. LLC могут рассматриваться как корпорация, партнерство или часть индивидуальной налоговой декларации владельца LLC. Эта информация часто определяется структурой LLC.

Например, LLC, состоящая не менее чем из двух участников, считается партнерством, если она не решает рассматриваться как корпорация, заполнив форму 8832.С другой стороны, LLC, в которой есть только один участник, рассматривается как «неучтенная организация», и подоходный налог является частью личной налоговой декларации владельца. Однако даже LLC с одним участником также могут рассматриваться как корпорация.

Партнерства: обзор налогов

В простейшей форме с налоговой точки зрения партнерство будет рассматриваться как индивидуальное предприятие для более чем одного человека. То есть доходы и расходы бизнеса будут включены в индивидуальную налоговую декларацию каждого партнера.Пропорциональная сумма убытков и доходов каждого партнера, как указано в соглашении о полном партнерстве, должна быть отражена в их собственной личной налоговой декларации. Однако процесс для этого немного отличается от индивидуального предпринимательства.

Партнерство будет ежегодно предоставлять информацию о своих доходах, вычетах, убытках, прибылях и т. Д., Но эта информация не относится к отдельной налоговой ставке. Вместо этого эта информация передается в Таблицу K-1, которую каждый партнер будет использовать в своей налоговой декларации.График K-1 по существу используется вместо Приложения C для индивидуального предпринимательства. Это не такая подробная таблица C, потому что она не включает подробное описание расходов. Информация о стоимости включена в годовую отчетность товарищества по форме 1065.

ТОО

Полные товарищества не имеют дополнительной защиты ограниченной ответственности, как LLC или корпорация. Однако структуры партнерства с ограниченной ответственностью (LLP) доступны. LLP также являются сквозными организациями, как и полное товарищество, но они привлекательны из-за дополнительного уровня защиты активов.

Кооперативы: обзор налогов

Кооперативы — нечастые бизнес-структуры, но иногда они хорошо работают для компаний, которые хотят иметь членов или пользователей-владельцев. Фермерские хозяйства и продуктовые магазины, пожалуй, самые известные кооперативы в Соединенных Штатах.

Кооперативы технически являются корпорациями с точки зрения налогообложения, но, как и корпорации S и партнерства, они имеют статус «сквозного». Хотя они считаются отдельным юридическим лицом, они не платят федеральный подоходный налог как независимое лицо.Методы налогообложения кооперативов могут различаться на уровне штата, поэтому важно ознакомиться с местными законами для получения дополнительной информации о конкретных кооперативных налогах.

Выбор правильной бизнес-структуры для вас

Вы должны хорошо подумать, какая бизнес-структура будет лучше всего работать для вашего предприятия. Налоги должны быть одной из вещей, о которых вы думаете, но вы также можете подумать:

• защита ответственности,
• административные расходы,
• простота распространения или перехода,
• количество задействованных людей и
• затраты, связанные с запуском.

Тип продукта или услуги, которые производит ваш бизнес, также будет иметь отношение к типу структуры, которую вы должны выбрать.

К счастью, вы можете изменить свою структуру позже, если решите, что выбранная вами структура не подходит для вас. Однако этот процесс может быть трудным, трудоемким и дорогостоящим, поэтому подумайте сейчас, какая структура будет работать лучше всего, чтобы избежать этих затрат в будущем. Вы также должны иметь в виду, что по мере роста вашего бизнеса вы можете «модернизировать» свою структуру, чтобы приспособиться к вашему росту.

Мы можем помочь вам с вашими потребностями в юридической форме

LegalNature предлагает множество юридических форм, которые могут помочь в создании и поддержании вашего бизнеса, независимо от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем или крупной корпорацией. Эти инструменты самопомощи позволяют сократить расходы независимо от вашей структуры. Расходы, связанные с этими юридическими документами, также являются бизнес-расходами, вычитаемыми из налогооблагаемой базы, для каждого вида бизнеса. Щелкните здесь, чтобы ознакомиться с нашим разнообразием доступных юридических документов.

Каким образом облагаются налогом разные хозяйствующие субъекты?

В ведении бизнеса есть много хорошего: быть начальником самому себе. Занимайтесь сферой, которой вы увлечены. Возможность сказать, что вы что-то построили самостоятельно.

Затем налоги.

Как только вы войдете в мир предпринимательства, налогообложение станет намного сложнее. Конечно, налоги — это лишь один из многих факторов, которые будут влиять на вашу бизнес-стратегию, но знание того, как облагаются налогом различные бизнес-единицы, может помочь вам решить, какую компанию вы хотите создать или в конечном итоге превратиться в.

Ниже мы составили шпаргалку о том, как облагается налогом доход в зависимости от юридической структуры вашего бизнеса. Конечно, мы просто царапаем поверхность. Вам нужно проконсультироваться с налоговым консультантом, чтобы получить полное представление о том, какой тип организации является правильным выбором для вас, в том числе о том, как взимаются другие виды налогов, например налоги на самозанятость, в каждом виде бизнеса. Тем не менее, считайте это своей отправной точкой.

СОБСТВЕННИК

Быть индивидуальным предпринимателем означает, что вы владеете и управляете своим бизнесом самостоятельно; ваш бизнес не является отдельным юридическим или налоговым лицом.Таким образом, вы и ваш бизнес — одно и то же с точки зрения IRS, что означает, что вы указываете любые активы и обязательства в своей личной налоговой декларации 1040. Это простейшая форма налогообложения самозанятых.

Поскольку индивидуальное предприятие считается «сквозным» бизнесом, то есть доход от бизнеса переходит к собственнику и облагается налогом по его или ее обычной ставке подоходного налога, индивидуальные предприниматели могут иметь возможность вычесть до 20 процентов своих квалифицированный доход от бизнеса.Это было введено в рамках прошлогодних изменений в налоговом законодательстве.

Однако определение того, имеете ли вы право на этот вычет, может оказаться сложным. Это зависит не только от суммы получаемого вами сквозного дохода, но и от типа вашего бизнеса; Вот некоторые рекомендации от IRS, которые помогут вам определить, соответствует ли ваш бизнес требованиям.

Вкратце, все транзитные владельцы бизнеса могут получить вычет до 20 процентов от своего квалифицированного коммерческого дохода (QBI), если их общий налогооблагаемый доход падает ниже определенного уровня налогооблагаемого дохода (160 700 долларов США для лиц, подавших одиночную заявку, и 321 400 долларов США для регистрации в браке). совместно).Однако выше этой суммы становится сложно. Если вы владеете бизнесом в сфере услуг (например, юриспруденция, здравоохранение, бухгалтерский учет, исполнительское искусство, финансовые услуги или любой бизнес, основным активом которого являются навыки или репутация сотрудников), вы можете получить ограниченный вычет. Но как только ваш налогооблагаемый доход превысит 210 700 долларов США для лиц, подающих документы в одиночку, и 421 400 долларов США для совместной подачи документов в браке, вы больше не будете иметь права на вычет (исключение составляют инженерные и архитектурные фирмы).

Если вы владеете бизнесом, не связанным с услугами, вы все равно можете сделать вычет сверх этого предела дохода, но это будет меньшее из следующих вычислений:

• 20 процентов вашего QBI, или

• Большая из 1) 50 процентов вашей заработной платы W-2 или 2) 25 процентов вашей заработной платы W-2 плюс 2.5 процентов от стоимости вашей квалифицированной собственности (т. Е. Стоимости определенной недвижимости или оборудования, которым вы владеете).

Еще не запутались? Вот почему так важно поговорить со специалистом по налогам, который поможет вам определить, имеете ли вы право на этот вычет. Ситуация может стать особенно неясной, если в вашем бизнесе есть как сервисный, так и не сервисный компонент.

ПАРТНЕРСТВО

Когда двое или более человек планируют совместно владеть бизнесом, они могут выбрать партнерство.Партнеры обычно заключают соглашение о партнерстве, в котором подробно описывается, как вы будете делиться прибылью и убытками и вносить свой вклад в бизнес. Партнерам также может потребоваться зарегистрировать свой бизнес в своем штате; законы штата будут определять права партнеров в отношении их участия в управлении и степени их ответственности.

Несмотря на это, с налоговой точки зрения ваше товарищество не является отдельным налогоплательщиком. Он действительно должен сообщать в IRS о своих доходах, вычетах, убытках и другой информации, заполнив форму 1065, но партнерство распределяет свои прибыли и убытки между своими партнерами, которые сообщают об этом в своих индивидуальных налоговых декларациях и платят с них налог.Партнеры также могут иметь право на вычет QBI в размере до 20 процентов от дохода, который они получают от партнерства.

ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ (ООО)

Компания с ограниченной ответственностью, или ООО, также может облагаться налогом как сквозное юридическое лицо. LLC может быть сформирована отдельным лицом или группой лиц, также известных как участники. Это отдельное юридическое лицо от своих участников. Технически не существует такой вещи, как налогообложение в качестве ООО. Если выбор не сделан в IRS, LLC с одним участником облагается налогом как индивидуальное предпринимательство, тогда как LLC с несколькими участниками облагается налогом как партнерство.LLC может выбрать для налогообложения как корпорация C или корпорация S, если она соответствует требованиям.

Владелец или владельцы бизнеса могут решить создать ООО, чтобы сохранить статус сквозного дохода, который имеют индивидуальные предприниматели или товарищества, а также иметь некоторую защиту ответственности хозяйствующего субъекта. Помимо налоговых соображений, у LLC меньше законодательных требований и формальностей, которые необходимо соблюдать, чем у корпорации, и больше гибкости, чем у партнерства, когда дело доходит до управления бизнесом.

S CORPORATION

Корпорация также может иметь сквозной налоговый режим, если бизнес решит облагаться налогом как S-корпорация. Однако, чтобы стать S-корпорацией, вы должны соответствовать определенным требованиям. Корпус S также должен заполнить форму 1120S, чтобы сообщить в IRS такую ​​информацию, как доход, отчисления, прибыль и убытки.

Однако есть несколько отличий между S-корпорацией и другими сквозными бизнесами. Один из них заключается в том, что владелец, оказывающий услуги для бизнеса, считается как наемным работником, так и владельцем с точки зрения налогообложения — и должен получать разумную заработную плату по сравнению со стандартами для этой профессии.Это означает, что владельцы бизнеса будут сообщать часть своего дохода как заработную плату сотрудников W-2, а часть — как долю прибыли, которую они получили как собственник. Такое разделение доходов может в конечном итоге помочь владельцу бизнеса сэкономить на налогах на самозанятость. К другим важным отличиям относятся правила, касающиеся прав акционеров и методов обработки долга, поэтому убедитесь, что вы все обдумываете, прежде чем принимать решение о том, чтобы стать S-корпорацией.

C CORPORATION

Корпорация, которая не выбирает налогообложение как корпорация S, облагается налогом как корпорация C.Корпорация C — это полностью автономная налоговая структура от людей, владеющих компанией. Хотя у корпорации C есть акционеры, прибыль облагается налогом отдельно под названием корпорации, поэтому она не является сквозным бизнесом (корпоративная налоговая декларация подается с использованием формы 1120). Однако корпорация C может делиться прибылью со своими владельцами.

Это означает, что прибыль корпорации C дважды облагается налогом. Сама корпорация платит налоги по фиксированной ставке корпоративного налога в размере 21% (хотя большинство корпораций в конечном итоге платят меньшую эффективную налоговую ставку после вычета расходов).Затем, когда прибыль распределяется между акционерами компании в качестве дивидендов, они облагаются налогом в декларации акционера о доходах физических лиц (либо как обычный доход, либо как прирост капитала).

Конечно, налогообложение — это лишь часть головоломки, когда дело доходит до открытия или развития бизнеса, и структура вашего бизнеса может со временем измениться вместе с вашими потребностями. Чтобы лучше понять правильные налоговые стратегии для вашего бизнеса, поговорите с налоговым консультантом, имеющим опыт работы с владельцами бизнеса.Финансовый консультант также может помочь вам увидеть, как ваш бизнес и личные финансовые планы работают вместе для достижения ваших личных финансовых целей.

Эта статья не предназначена для использования в качестве юридической или налоговой консультации. Northwestern Mutual и ее финансовые представители не дают юридических или налоговых консультаций. Налогоплательщикам следует проконсультироваться относительно своих конкретных обстоятельств у независимого консультанта по правовым, бухгалтерским или налоговым вопросам.

Какая организация лучше всего платит наименьшие налоги?

Правильный выбор бизнес-единицы поможет малому бизнесу платить меньше налогов.Оставляя больше денег … [+] на вино.

Гетти

Предприниматели и владельцы малого бизнеса: Какое юридическое лицо подходит вам, чтобы платить меньше налогов?

Подача налоговых деклараций достаточно сложна для среднего работника. Налоги могут сбивать с толку самозанятых и владельцев малого бизнеса. Путаницу усугубляет Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) от 2017 года, который меняет многие правила 2018 налогового года. Выбор правильного предприятия сейчас важнее, чем когда-либо.Этот выбор может снизить или увеличить ваше чистое налогообложение.

Имеет ли значение, как я открываю свой бизнес?

Зарабатываете ли вы небольшую монету из побочной суеты или получаете наличные от очень успешного бизнеса, вы обнаружите, что налоговый план Трампа сильно повлияет на ваши налоги за 2018 год. В этом налоговом году у вас осталось всего несколько месяцев, чтобы сделать разумные денежные шаги, которые помогут ограничить ваши налоговые обязательства в этом году.

Многие владельцы малого бизнеса откладывают выбор бизнес-единицы.Это может быть проблемой и, вероятно, потребует денег для адвоката и платы за регистрацию в штате. Выбор правильного предприятия потенциально может сэкономить от 10% до 40% налогов ежегодно. Я надеюсь, что это достаточная мотивация, чтобы поговорить со своим налоговым специалистом и специалистом по финансовому планированию, чтобы выяснить, какое юридическое лицо подходит для вашего бизнеса.

Если у вас создана подходящая компания, вы будете платить меньше налогов. Вы также получите рекомендации по выбору правильных пенсионных планов, которые могут еще больше снизить ваш налогооблагаемый доход.

Крупнейшие налоговые изменения за 2018 год

Крупные корпорации являются крупными победителями благодаря значительному снижению ставки корпоративного налога. Большинство из нас не являются крупными корпорациями, но есть существенное изменение, которое также помогает владельцам малого бизнеса. В настоящее время существует потенциальный сквозной вычет в размере 20%, который начинается в этом году для самозанятых, индивидуальных предпринимателей, S-корпораций и партнерств.

Прежде чем вы выберетесь и потратите эту большую неожиданную удачу, мы должны поговорить о мелком шрифте.Для определенных профессий существуют ограничения дохода для получения 20% сквозного вычета. Для профессионалов сферы услуг, таких как врачи, юристы и даже специалисты по финансовому планированию, их доход должен быть ниже 207 500 долларов США (одинокие люди) или 415 000 долларов США (состоящие в браке), чтобы этот человек мог воспользоваться любым из новых сквозных вычетов.

Связано: как получить огромную налоговую экономию от пенсии богатого человека

Вот самые распространенные организации для владельцев малого бизнеса:

Самозанятые (пример: фрилансеры)

Сюда входят почти все, кто получает доход по форме 1099 или ведет собственный малый бизнес.Подумайте о фрилансерах, независимых подрядчиках, владельцах бизнеса и так далее. Они должны платить налоги на самозанятость в дополнение к регулярному доходу. Поступая таким образом, они, по сути, удваивают свои взносы в социальное обеспечение и медицинскую помощь, поскольку платят как наемный работник, так и как работодатель.

Вам не нужно создавать юридическое лицо, чтобы заниматься индивидуальной трудовой деятельностью. Ваша новая максимальная ставка подоходного налога составит 29,6%, если вы имеете право на сквозной вычет в размере 20%. Если вы зарабатываете достаточно, чтобы относиться к верхней группе подоходного налога, вы, вероятно, выиграете от налоговой экономии и защиты активов, создав одно из следующих юридических лиц, описанных ниже.

S Corp (пример: врач, специалист по финансовому планированию, консультанты)

Налогообложение обычно является одним из движущих факторов при создании юридического лица. Защита активов занимает второе место при определении того, следует ли вам оставаться просто самозанятым по сравнению с созданием S-корпорации. Как транзитная организация, S-корпорация не должна платить налоги на свой корпоративный доход. Вся прибыль переходит к владельцам.

Корпорация S также не несет юридической ответственности по уплате налогов на свой корпоративный доход.Оттуда владельцы платят налоги со своих личных налоговых деклараций.

C Corp (пример: Apple, Start-Ups, любая крупная корпорация)

Практически любая компания, которая стала публичной или планирует стать публичной, скорее всего, будет корпорацией C. С корпорацией C юридическое лицо облагается налогом отдельно от акционеров.

Нет ограничений на владение для корпораций C. И наоборот, S-корпорации могут иметь не более 100 акционеров. Возможность «двойного налогообложения» — самый большой недостаток корпорации C.Во-первых, корпорация облагается налогом на прибыль. Затем акционеры снова облагаются налогом, когда прибыль распределяется в качестве дивидендов. Ключевым моментом является то, что корпорация C не может вычесть распределение через дивиденды.

С новой более низкой максимальной ставкой корпоративного налога (21%) новые стартапы могут захотеть рассмотреть вопрос об обложении налогом как корпорация C. Еще одна крупная победа: раздел 1202 нового налогового закона позволяет акционерам стартапов продавать свои акции через пять лет без налога на первые 5 миллионов долларов прибыли. Это довольно щедро, если вы спросите меня.Я предполагаю, что цель здесь — стимулировать новую волну инновационных компаний, которые создают хорошо оплачиваемые рабочие места.

ООО (пример: арендодатели, специалисты)

Компания с ограниченной ответственностью (ООО) обладает некоторой гибкостью. Владельцы LLC могут подать заявку как партнерство, корпорация S или даже индивидуальный предприниматель. LLC — это юридическое обозначение, а не налоговое обозначение. LLC является сквозной организацией, и владельцы будут сообщать о прибылях и убытках в своих личных федеральных налоговых декларациях.

LLC не будет платить федеральный подоходный налог. Имейте в виду, что некоторые штаты взимают ежегодный налог с LLC. В Калифорнии взимается минимальный сбор в размере 800 долларов США, в то время как в других штатах взимаются номинальные сборы, например, 35 долларов США в год. Если владельцы решат обложить LLC налогом как сквозную организацию, может применяться вычет из 20% квалифицированного коммерческого дохода (QBI).

Влияние юридического лица на защиту активов

Экономия на налогах часто является мотиватором для создания юридического лица. Защита ваших активов также будет зависеть от того, какую организацию (если таковая имеется) вы выберете для своего бизнеса.Спросите любого адвоката: если вы занимаетесь бизнесом достаточно долго, на вас подадут в суд. Наличие LLC или корпорации между вами и вашим фактическим бизнесом снизит вероятность того, что вам как физическому лицу будет предъявлен иск.

Если вы зарегистрированы как корпорация или LLC, подали в суд и проиграли, победитель сможет получить деньги только внутри корпорации. Проще говоря, это означает, что они не могут получить доступ к вашим личным аккаунтам.

У вас должно быть действующее соглашение или подзаконные акты, вести бухгалтерские книги, вести учет и отслеживать протоколы для поддержания защиты ваших активов и статуса предпочтительного налогообложения.Хотя это может показаться постоянной проблемой каждый год, это определенно лучше, чем предъявление иска за ваши личные активы. Следование правилам и подзаконным актам является обязательным для сохранения защиты активов. Некоторые юристы по открытию бизнеса помогут вам вести бухгалтерские книги и протоколы за определенную плату.

Вам нужно зарегистрироваться? Какой бизнес лучше всего подходит для вашего бизнеса? Поговорите со своим надежным специалистом по финансовому планированию и CPA. У каждого предприятия есть свои плюсы и минусы, поэтому убедитесь, что вы нашли время, чтобы найти то, что вам подходит.Вам также, вероятно, потребуются услуги адвоката по регистрации бизнеса.

Определение проточного объекта

Что такое сквозной объект?

Сквозное предприятие — это юридическое лицо, которое передает любой полученный доход напрямую своим владельцам, акционерам или инвесторам. В результате только эти люди — а не само юридическое лицо — облагаются налогом с доходов. Сквозные организации — это обычное средство, используемое для избежания двойного налогообложения, которое случается с доходами от обычных корпораций.

Ключевые выводы

• Транзитная (сквозная) организация — это юридическое лицо, которое передает весь свой доход владельцам или инвесторам бизнеса.
• Сквозные организации — обычное средство, используемое для избежания двойного налогообложения прибыли.
• В случае потоковых организаций доход облагается налогом только по индивидуальной налоговой ставке владельца для обычного дохода: сам бизнес не платит корпоративного налога.
• Индивидуальные предприниматели, товарищества (товарищества с ограниченной, общей и ограниченной ответственностью), LLC и S-корпорации — это все типы сквозных организаций.
• Один из недостатков сквозной передачи: владельцы могут облагаться налогом на доход, который они фактически не получают.

Понимание сквозной сущности

И юридические, и физические лица являются объектами налогообложения, то есть обязаны платить налоги с заработанных денег. Физические лица платят подоходный налог со своей заработной платы, а компании платят корпоративный налог со своих доходов. Но предприятия, созданные как сквозные, не облагаются корпоративным подоходным налогом. Вместо этого доход, генерируемый сквозной организацией, также известной как сквозная организация, рассматривается исключительно как доход инвесторов, акционеров или владельцев.Любые доходы напрямую переходят, или «перетекают», физическим лицам, как и налоговые обязательства.

Эти отдельные заинтересованные стороны платят налоги с дохода от бизнеса, как если бы это был личный доход, и он облагается налогом по их обычной ставке дохода. Кроме того, владельцы могут засчитать убытки компании в счет своего личного дохода.

Хотя сквозные компании обычно сталкиваются с теми же налоговыми правилами, что и корпорации C, в отношении учета запасов, амортизации и других положений, влияющих на оценку прибыли бизнеса, они фактически облагаются налогом только один раз.С другой стороны, прибыль, полученная корпорациями C, подлежит двойному налогообложению — доход сначала облагается налогом по ставке корпоративного налога, а затем снова облагается налогом при выплате в качестве дивидендов акционерам или когда акционеры реализуют прирост капитала, возникающий из нераспределенной прибыли.

Типы потоковых сущностей

Сквозные организации обычно группируются в индивидуальные предприятия, товарищества (товарищества с ограниченной, общей и ограниченной ответственностью) и S-корпорации, а также доходные трасты и компании с ограниченной ответственностью.Индивидуальный предприниматель сообщает обо всех доходах от своей коммерческой деятельности в своей налоговой декларации. Налоговая служба (IRS) рассматривает эту форму компании как сквозную, учитывая, что бизнес не облагается налогом отдельно.

Корпорации S имеют прибыль, поступающую к акционерам, которые указывают доход в Таблице E своего подоходного налога с населения. Хотя владельцы S-корпораций не платят налог по Закону о взносах самозанятых лиц (SECA) на свою прибыль, они обязаны выплачивать себе «разумную компенсацию», которая облагается обычным налогом на социальное обеспечение.

В Канаде сквозная организация включает инвестиционную корпорацию, ипотечную инвестиционную корпорацию, корпорацию паевых инвестиционных фондов, товарищество или траст.

Хотя сквозные потоки считаются не юридическими лицами для целей налогообложения, они по-прежнему обязаны подавать годовой отчет K-1, как это делают обычные публичные компании.

Недостатки сквозных сущностей

Одним из важных потенциальных недостатков бизнеса, который выбирает работу в качестве сквозной организации, является то, что владельцы по-прежнему будут облагаться налогом на доход, который они не получают напрямую.Например, если бизнес не распределяет свою прибыль между владельцами в виде дивидендов, а вкладывает их обратно в компанию, инвесторы по-прежнему должны отчитываться о своей доле прибыли и могут платить налоги с них.

Кроме того, несмотря на то, что они избегают корпоративного налога, владельцы некоторых сквозных организаций могут облагаться налогом на самозанятость.

Часто задаваемые вопросы о сквозных объектах

Является ли сквозная сущность такой же, как и сквозная?

Да, сквозная сущность — это то же самое, что и сквозная сущность.

В чем преимущество сквозной организации?

Когда дело доходит до большого преимущества сквозной организации, у нас есть для вас два слова: налоговый режим.

Обычные зарегистрированные предприятия платят фиксированный корпоративный подоходный налог с любой прибыли, прежде чем распределять эту прибыль между акционерами и владельцами. Эти акционеры должны указывать свои дивиденды или другие выплаты в своих личных налоговых декларациях. Таким образом, одни и те же доллары фактически облагаются налогом дважды.

Транспортировочная организация позволяет прибыли избежать двойного налогообложения — в частности, начального раунда корпоративного налогообложения.Транспортировка освобождена от налогов на бизнес. Он передает прибыль напрямую заинтересованным сторонам, которые должны платить с нее налоги. Но деньги облагаются налогом только один раз.

В некоторых случаях транзитная организация также предоставляет владельцам и инвесторам дополнительный вычет из их личных налогов. Если бизнес терпит убыток, он также переносится и может быть использован для уменьшения общего налогооблагаемого дохода.

Какое юридическое лицо не считается сквозным?

C Corporation — это обычная бизнес-организация, которая не считается сквозной.

Уплачивает ли налоги юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом?

Да, налогоплательщик платит налоги. Но поскольку по определению это обычно бизнес или компания, состоящая из одного человека, IRS не рассматривает и не облагает налогом отдельно от своего владельца. Он сообщает о своих доходах в личной налоговой декларации владельца.

Неучтенные юридические лица платят два вида налогов, как и в случае индивидуального предпринимательства:

• Налог на самозанятость (фиксированная ставка)
• Налог на прибыль (переменная ставка, в зависимости от налоговой категории физического лица)

Является ли индивидуальное ООО автоматически игнорируемым юридическим лицом?

Да, LLC с одним участником автоматически не учитывается.Он может потребовать другого налога.

Могут ли лица, не являющиеся юридическими лицами, иметь сотрудников?

Да, у неучтенного лица могут быть сотрудники. Статус «неучтенного лица» признается только для целей федерального подоходного налога; это не влияет на занятость — и фактически, неучтенная организация с работниками, возможно, должна будет платить налоги на занятость.

Однако IRS и суды постановили, что LLC с одним участником, один из наиболее распространенных типов неучтенных организаций, не может классифицировать владельца как сотрудника и как партнера .

Какой вид бизнеса лучше всего подходит для налоговых целей — KDP LLP

Существует несколько основных типов хозяйствующих субъектов, в том числе S-корпорации, C-корпорации, компании с ограниченной ответственностью (LLC) и самозанятые. Каждый тип структуры имеет свои преимущества и недостатки, когда речь идет о налогах, защите активов и ответственности.

Как правило, определенные виды бизнеса лучше всего подходят для определенных профессий с точки зрения налогообложения; однако, с учетом изменений в налоговом законодательстве в прошлом году, возможно, пришло время пересмотреть его.Согласно действующему налоговому законодательству, то, что раньше было лучшим типом хозяйствующего субъекта для определенных сценариев, может больше не быть прежним из-за сквозного вычета и изменений ставки корпоративного налога. Давайте посмотрим на наиболее распространенные типы бизнес-сущностей и посмотрим, что лучше всего.

Самостоятельная работа

Самозанятые включают всех, кто является фрилансером, независимым подрядчиком, а также многих владельцев бизнеса, у которых нет партнеров. Самостоятельная работа хороша тем, что это просто; вам не нужно создавать юридическое лицо какого-либо типа.Более того, если вы имеете право на 20-процентный сквозной вычет, вы будете платить еще меньше. Самостоятельная работа лучше всего подходит для простого бизнеса без крупных активов и небольшой потенциальной юридической ответственности из-за отсутствия защиты.

Самозанятые должны платить обе половины налога на самозанятость сверх своего регулярного дохода (если вы являетесь наемным работником, вы платите половину, а ваш работодатель платит вторую), поэтому вам необходимо принять это во внимание. .

S Корпорации

Помимо налогообложения, защита активов является важным фактором при выборе юридического лица.Для тех, у кого есть значительные активы, нуждающиеся в защите, особенно если у них нет партнеров по бизнесу, корпорация S может быть лучшим выбором. Есть ограничения по структуре собственности; например, S-корпорации ограничены 100 акционерами, поэтому для некоторых это может быть ограничением.

В качестве сквозной организации S Corporation не платит налоги на прибыль на корпоративном уровне; вместо этого он переходит к владельцам бизнеса. В результате S-корпорации также могут извлечь выгоду из 20-процентного сквозного вычета, хотя люди с высокими доходами могут быть постепенно сокращены.S-корпорации обычно предпочитают определенные профессии, такие как врачи, стоматологи и определенные типы консультантов.

C Корпорации

В отличие от S-корпораций, для C-корпораций нет ограничений на владение, и они обеспечивают отличную защиту активов. Таким образом, почти все публичные компании и те, которые хотят стать публичными, являются C-корпорациями, например, стартапами.

Обратной стороной C-корпораций является то, что они подлежат «двойному налогообложению».«Корпорация облагается налогом с прибыли на уровне предприятия, а затем акционеры снова облагаются налогом на распределение дивидендов. Распределенные дивиденды не подлежат вычету для компании, отсюда возникает проблема двойного налогообложения.

Новый налоговый закон снизил максимальную ставку корпоративного налога до 21 процента, поэтому для высокооплачиваемых лиц проблема двойного налогообложения не так важна, как раньше. Кроме того, Раздел 1202 позволяет акционерам стартапов продавать свои акции без каких-либо налогов на первые 10 миллионов долларов прибыли через пять лет.

Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО)

LLC обычно являются предпочтительной структурой для определенных профессионалов и арендодателей. LLC обладают гибкостью, поскольку владельцы могут подавать заявки как партнерство, S Corporation или даже индивидуальный предприниматель, поскольку LLC на самом деле является юридическим, а не налоговым обозначением. LLC получают выгоду от 20-процентного сквозного вычета, если владелец решает облагаться налогом в качестве сквозного налога, в зависимости от уровня дохода и характера бизнеса.

Многие штаты взимают с LLC ежегодные сборы или минимальные налоги, но обычно они незначительны.Калифорния — одна из самых обременительных стран, где минимальная плата составляет 800 долларов в год.

Заключение

Экономия на налогах часто является основным мотиватором при выборе юридического лица, за которым стоит защита активов. 20-процентный сквозной вычет по новому налоговому закону и снижение ставки корпоративного налога делают выбор немного сложнее, чем в прошлом, но, как правило, если компания не хочет стать публичной, большинство предприятий выберут структуру LLC или S Corporation. Каждая ситуация уникальна, поэтому обязательно проконсультируйтесь со специалистом, который поможет вам выбрать правильный тип объекта для вашей ситуации.

Выбор юридического лица для вашего бизнеса

Выбор юридического лица для вашего бизнеса

Если вы решили начать бизнес, одно из самых важных решений, которые вам нужно будет принять, — это выбрать юридическое лицо. Это решение влияет на многие вещи — от суммы налогов, которые вы платите, до того, с каким объемом документов вам придется иметь дело и с каким типом личной ответственности вы столкнетесь. Даже если вы занимаетесь бизнесом несколько лет, рекомендуется периодически переоценивать, является ли структура бизнеса, которую вы выбрали, когда вы только начинали, лучшим вариантом для максимальной экономии налогов.Например, если вы работаете в качестве индивидуального предпринимателя, вы должны платить ставку налога на самозанятость в размере 15% в дополнение к вашей индивидуальной налоговой ставке; однако, если вы измените структуру своего бизнеса, чтобы стать корпорацией и выбрать статус S-Corporation, вы можете воспользоваться более низкой налоговой ставкой.

Формы деятельности

Наиболее распространенными формами бизнеса являются индивидуальные предприятия, партнерства, компании с ограниченной ответственностью (LLC) и корпорации. Федеральный налоговый закон также признает другую бизнес-форму, называемую S-Corporation.В то время как закон штата контролирует формирование вашего бизнеса, федеральное налоговое законодательство регулирует порядок налогообложения вашего бизнеса.

Что следует учитывать

Компании подпадают под одну из двух федеральных налоговых систем, и первое важное соображение при выборе формы ведения бизнеса — выбрать ли организацию, которая имеет два уровня налога на прибыль, или транзитную организацию, которая имеет только один уровень непосредственно на владельцев:

1. Налогообложение как самого предприятия на доход, который оно получает, так и собственников на дивиденды или другое участие в прибыли, получаемое собственниками от бизнеса.C-корпорации подпадают под эту систему федерального налогообложения. «Сквозное» налогообложение. Организация (называемая «сквозной» организацией) не облагается налогом, но каждый ее собственник облагается налогом (в большей или меньшей степени) на свои пропорциональные доли в доходе организации. К сквозным объектам относятся:

• Индивидуальные предприниматели
• Товарищества различных типов
• Общества с ограниченной ответственностью (ООО)
• «S-корпорации» (S-Corps), в отличие от C-корпораций (C-Corps)

Второе соображение, которое больше связано с деловыми соображениями, чем с налоговыми соображениями, — это ограничение ответственности (защита ваших активов от требований бизнес-кредиторов).

Давайте более подробно рассмотрим каждый из вариантов:

Типы юридических лиц

ИП

Самая распространенная (и самая простая) форма организации бизнеса — индивидуальное предпринимательство. Определяется как любой некорпоративный бизнес, полностью принадлежащий одному физическому лицу. Индивидуальный предприниматель может вести любой бизнес (полный или неполный рабочий день), если это не хобби или инвестиции. Как правило, собственник также несет персональную ответственность по всем финансовым обязательствам и долгам бизнеса.

Примечание: Если вы являетесь единственным участником местной компании с ограниченной ответственностью (LLC), вы не являетесь индивидуальным предпринимателем, если вы решите рассматривать LLC как корпорацию.

Типы предприятий, которые работают как индивидуальные предприятия, включают розничные магазины, фермеров, крупные компании с наемными работниками, домашний бизнес и индивидуальные консультационные фирмы.

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, ваш чистый доход или убыток от бизнеса объединяется с другими вашими доходами и вычетами и облагается налогом по индивидуальным ставкам в вашей личной налоговой декларации.Поскольку индивидуальные предприниматели не удерживают налоги с их доходов от бизнеса, вам может потребоваться ежеквартально производить расчетные налоговые платежи, если вы рассчитываете получить прибыль. Как индивидуальный предприниматель, вы также должны платить налог на самозанятость с указанной чистой прибыли.

Партнерства

Партнерство — это отношения, существующие между двумя или более лицами, которые объединяются для ведения торговли или бизнеса. Каждый человек вкладывает деньги, имущество, рабочую силу или навыки и рассчитывает участвовать в прибылях и убытках своего бизнеса.

Есть два типа партнерства: обычные партнерства, называемые «полными партнерствами», и партнерства с ограниченной ответственностью, которые ограничивают ответственность одних партнеров, но не других. Как общие, так и ограниченные партнерства рассматриваются как сквозные организации в соответствии с федеральным налоговым законодательством, но есть некоторые относительно незначительные различия в налоговом режиме между полными и ограниченными партнерами.

Например, полные партнеры должны платить налог на самозанятость со своих чистых доходов от самозанятости, закрепленных за ними от товарищества.Чистая прибыль от самозанятости включает долю физического лица, распределенную или нет, в доходах или убытках от любой торговли или бизнеса, осуществляемого партнерством. Партнеры с ограниченной ответственностью облагаются налогом на самозанятость только в отношении гарантированных платежей, таких как профессиональные гонорары за оказанные услуги.

Партнеры не являются сотрудниками партнерства и не платят подоходный налог на уровне партнерства. Партнерства сообщают о доходах и расходах от своей деятельности и передают информацию отдельным партнерам (отсюда и сквозное обозначение).

Поскольку налоги не удерживаются ни с каких партнеров по сбыту, как правило, они должны делать расчетные налоговые платежи ежеквартально, если они рассчитывают получить прибыль. Партнеры должны сообщать о своей доле в партнерском доходе, даже если распределение не производится. Каждый партнер сообщает свою долю чистой прибыли или убытка товарищества в своей личной налоговой декларации.

Общества с Ограниченной Ответственностью (ООО)

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — это бизнес-структура, разрешенная законодательством штата.Каждый штат отличается, поэтому важно проверить правила в штате, в котором вы планируете вести бизнес. Владельцы LLC называются участниками, которые могут включать физических лиц, корпорации, другие LLC и иностранные организации. В большинстве штатов также разрешены ООО с одним участником, у которых есть только один владелец.

В зависимости от выборов, проведенных LLC, и количества участников IRS рассматривает LLC как корпорацию, товарищество или как часть налоговой декларации владельца LLC. Местное LLC, состоящее как минимум из двух участников, классифицируется как партнерство для целей федерального подоходного налога, если оно не решает, чтобы его рассматривали как корпорацию.

LLC, состоящая только из одного участника, рассматривается как организация, которая не учитывается как отдельная от своего владельца для целей налога на прибыль (но как отдельная организация для целей налога на занятость и некоторых акцизных сборов), если только она не решает рассматривать ее как корпорацию.

C-корпорации

При создании корпорации потенциальные акционеры обменивают деньги, собственность или и то, и другое на основной капитал корпорации. Корпорация ведет бизнес, получает чистую прибыль или убыток, платит налоги и распределяет прибыль между акционерами.

Корпоративная структура сложнее других бизнес-структур. Когда вы создаете корпорацию, вы создаете отдельную налоговую организацию. Прибыль корпорации облагается налогом при получении, а затем облагается налогом акционерам при распределении в качестве дивидендов. Это создает двойной налог.

Корпорация не получает налогового вычета при выплате дивидендов акционерам. Прибыль, распределяемая среди акционеров в виде дивидендов, облагается налогом по ставке индивидуального налога в их личных налоговых декларациях.Акционеры не могут вычесть убытки корпорации.

Если вы организуете свой бизнес как корпорация, как правило, вы не несете личной ответственности по долгам корпорации, хотя в соответствии с законодательством штата могут быть исключения.

S-корпорации

S-корпорация имеет ту же корпоративную структуру, что и стандартная корпорация; однако его владельцы решили передавать корпоративные доходы, убытки, вычеты и кредиты своим акционерам для целей федерального налогообложения.Акционеры S-корпораций обычно несут ограниченную ответственность.

Как правило, S-корпорация освобождается от федерального подоходного налога, кроме налога на прирост капитала и пассивный доход. К нему относятся так же, как к партнерству, поскольку на корпоративном уровне налоги, как правило, не уплачиваются. S-корпорации могут облагаться налогом в соответствии с налоговым законодательством штата как обычные корпорации или иным образом.

Акционеры должны платить налог на свою долю корпоративного дохода, независимо от того, распределяется ли она на самом деле.Поток доходов и убытков указывается в их личных налоговых декларациях и исчисляется налогом по ставкам индивидуального подоходного налога, что позволяет S-корпорациям избежать двойного налогообложения корпоративного дохода.

Владельцы

S-корпорации могут по своему выбору получать как зарплату, так и дивиденды от корпорации (т. Е. Распределение доходов и прибыли, которые проходят через корпорацию к вам как владельцу, а не как сотруднику в качестве компенсации за ваши услуги). Дивиденды облагаются налогом по более низкой ставке, чем доход от самозанятости, что снижает налогооблагаемый доход.Владельцы S-corp также экономят на налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь, потому что их зарплата меньше, чем, например, если бы они работали в индивидуальном предпринимательстве.

Кроме того, как корпорация, прибыль и убытки распределяются между владельцами на основе процента владения или количества принадлежащих им акций. Если S-корпорация теряет деньги, эти убытки подлежат вычету в индивидуальной налоговой декларации акционера. Вот пример: если вы и другое лицо являетесь владельцами и убытки корпорации составляют 20 000 долларов, каждый акционер может вычесть 10 000 долларов из своей налоговой декларации.

Чтобы получить статус S-Corporation, корпорация должна соответствовать ряду требований. Пожалуйста, позвоните, если вы хотите получить дополнительную информацию о том, какие требования должны быть выполнены для создания S-Corporation.

Профессиональное руководство

При принятии решения о том, какой тип хозяйствующего субъекта выбрать, каждый владелец бизнеса должен решить, какой из них лучше всего соответствует его потребностям. Одна форма хозяйствования не обязательно лучше любой другой, и получение совета налогового специалиста имеет решающее значение.Если вам нужна помощь в определении того, какое предприятие лучше всего подходит для вашего бизнеса, не стесняйтесь звонить.

4 типа бизнес-структур и их налоговые последствия

Вкратце:

• При открытии нового бизнеса необходимо выбрать бизнес-структуру, которая будет иметь как юридические, так и налоговые последствия.
• Индивидуальные предприниматели, партнерства, ООО и корпорации являются наиболее распространенными структурами.
• Анализ инфраструктуры и целей вашего бизнеса может помочь определить, какая структура подойдет лучше всего.

Начать новый бизнес — это здорово. Вы можете создать свой продукт, обнаружить свой потенциальный рынок, выбрать место для бизнеса … и затем вы попадаете в законную часть. Вашей компании необходимо выбрать бизнес-структуру — и часто все это звучит как юридическая тарабарщина.

Выбор бизнес-структуры — важный шаг для новой компании.Это может повлиять на текущие расходы, ответственность и то, как может быть настроена ваша бизнес-команда. Эта тема становится особенно актуальной во время налогового сезона, поскольку структура вашего бизнеса имеет прямые налоговые последствия.

Не бойтесь: ниже мы описываем наиболее распространенные типы бизнес-структур и их соответствующие налоговые последствия.

ПРИМЕЧАНИЕ : 21 марта Казначейство и Служба внутренних доходов (IRS) объявили, что срок подачи налоговой декларации по федеральному подоходному налогу в 2020 году автоматически продлен с 15 апреля до 15 июля из-за последствий коронавируса.

• Индивидуальный предприниматель ips , Корпорации C и LLC s , работающие как индивидуальное предприятие, или корпорация C должны до 15 июля подать и уплатить свои федеральные налоги в 2020 году.
• Товарищества , Корпорации S и LLC, созданные как партнерство, или корпорация S должны были уже подать свои федеральные налоги (или запросить продление) к соответствующему крайнему сроку 16 марта.Однако этот доход будет переведен в их индивидуальную налоговую декларацию, и они должны будут заплатить до 15 июля.
• Для тех предприятий, которые им должны, крайние сроки уплаты налогов штата варьируются.

Какие четыре типа бизнес-структур?

1. ИП

Индивидуальное предпринимательство — наиболее распространенный вид бизнес-структуры. Согласно определению IRS, индивидуальный предприниматель «- это тот, кто самостоятельно владеет некорпоративным бизнесом.«Ключевое преимущество индивидуального предпринимательства заключается в его простоте. Здесь нет различия между бизнесом и лицом, которому он принадлежит, а это означает, что владелец имеет право на получение всей прибыли. Однако это также означает, что индивидуальный предприниматель несет ответственность по всем долгам, убыткам и обязательствам бизнеса. Это означает, что кредиторы или заявители судебных исков могут иметь доступ к личным счетам и активам владельца бизнеса, если счета предприятия не могут покрыть долг. Примеры индивидуального предпринимательства включают писателей-фрилансеров, независимых консультантов, наставников и поставщиков общественного питания.

С точки зрения налоговых последствий индивидуальное предпринимательство считается «сквозной организацией». Это также известно как «сквозная организация» или «финансово прозрачная организация». Это означает, что сам бизнес не платит налогов. Вместо этого налоги «передаются» владельцу, который уплачивает их в своих личных отчетах по обычным ставкам подоходного налога в обычный налоговый день, обычно 15 апреля (15 июля в 2020 году).

2. Товарищество

В структуре бизнеса партнерство — это «отношения, существующие между двумя или более людьми, которые объединяются для ведения торговли или бизнеса.У товариществ есть три общих типа классификации: полное товарищество, товарищество с ограниченной ответственностью или товарищество с ограниченной ответственностью.

• Полное товарищество : Состоит из двух или более партнеров, которые несут всю ответственность в равной степени. Это означает, что оба партнера принимают участие в повседневных операциях бизнеса. Это также означает, что партнеры несут равную ответственность по любым долгам, возникшим в результате бизнеса. Все партнеры считаются «генеральными партнерами».”
• Партнерство с ограниченной ответственностью (LP) : Имеет как минимум одного «главного партнера» и одного «партнера с ограниченной ответственностью». Генеральный партнер принимает на себя право собственности на бизнес-операции и неограниченную ответственность. Партнер с ограниченной ответственностью, также известный как молчаливый партнер, инвестирует капитал в бизнес. Однако партнеры с ограниченной ответственностью не участвуют в повседневных операциях, не имеют права голоса и, следовательно, несут ограниченную ответственность.
• Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО) : В этом соглашении все партнеры несут ограниченную личную ответственность, что означает, что они не несут ответственности за правонарушения (т.е. злоупотребления служебным положением или халатностью), совершенные другими партнерами. Все партнеры ТОО могут участвовать в управлении бизнесом. Он имеет тенденцию быть более гибким, чем предыдущие формы партнерства, потому что партнеры могут определять свою собственную структуру управления.

Подобно индивидуальному предпринимательству, товарищества считаются сквозной организацией, когда дело доходит до налогообложения. Во многих отношениях партнерство похоже на расширенное индивидуальное предприятие, но с преимуществами и недостатками, присущими партнеру.Партнер может предоставить бизнесу знания, навыки и капитал. Но, хотя они могут повлиять на бизнес положительно, они также могут повлиять на него отрицательно. Вам должно быть комфортно с кем бы вы ни вели бизнес.

Налоговые декларации партнерства должны быть поданы на пятнадцатый день третьего месяца после окончания налогового года организации, что обычно приходится на 15 марта (или 16 марта в 2020 году). Однако, хотя налоги подаются в марте, партнеры, как правило, не платят налоги на бизнес до крайнего срока в апреле (15 июля в 2020 году), поскольку он переходит в их личную налоговую декларацию.

3. Общество с ограниченной ответственностью

Теперь с компанией с ограниченной ответственностью (LLC) все становится немного рискованно. IRS заявляет, что LLC — это «бизнес-структура, разрешенная законом штата». Это означает, что он сформирован в соответствии с законодательством штата, а правила, регулирующие деятельность LLC, варьируются от штата к штату. В зависимости от выборов, сделанных LLC и ее характеристик, IRS будет рассматривать LLC как корпорацию, товарищество или как часть налоговой декларации владельца LLC (т.е. «неучтенное лицо» со многими характеристиками индивидуального предпринимателя).

ООО считается гибридным юридическим лицом, потому что оно имеет черты многих других бизнес-структур, в зависимости от выборов, проводимых собственниками. Это обеспечивает ему большую защиту и гибкость, чем некоторые из его бизнес-структур. С точки зрения защиты, участники LLC не несут личной ответственности. Поскольку LLC является юридическим лицом, созданным в соответствии с законом штата, у нее есть гибкость в отношении режима федерального налогообложения.Например, LLC с одним участником может облагаться налогом как индивидуальное предприятие или корпорация. ООО с несколькими участниками может облагаться налогом как товарищество или корпорация.

Вышеупомянутая гибкость вызывает некоторые расхождения, когда речь идет о сроках уплаты федерального налога.

• LLC, которая предпочитает рассматриваться на федеральном уровне как индивидуальное предприятие или корпорация C (подробнее о типах корпораций C ниже), как правило, будет иметь федеральную налоговую декларацию и дату платежа до 15 апреля (15 июля в 2020 году).
• Однако LLC, облагаемая налогом как корпорация или партнерство S, обычно будет иметь дату подачи федеральной налоговой декларации 15 марта (16 марта в 2020 году) и крайний срок оплаты в соответствии с их индивидуальной декларацией о доходах.

4. Корпорация

Корпорации — это компания или группа лиц, уполномоченных действовать как единое юридическое лицо. Это означает, что компания считается отдельной и отличной от ее владельцев (т.е. здесь нет никакой личной ответственности). Однако корпорация имеет право на многие права, которыми обладают физические лица, поэтому ее иногда называют «юридическим лицом». Например, корпорация может подать в суд или ей подать в суд, заключать контракты и имеет право на свободу слова.

IRS делит корпорации на две отдельные классификации: «корпорация C» и «корпорация S».

• C corporation (C corp) : Корпорация C считается обозначением по умолчанию для корпораций.Все корпорации начинают с классификации «C» при регистрации учредительных документов в государственном агентстве по регистрации бизнеса. В отличие от наших предыдущих бизнес-структур, корпорации C не являются сквозными организациями. Они облагаются корпоративным подоходным налогом. Владельцы по-прежнему должны платить подоходный налог с населения с прибыли, что называется двойным налогообложением.

• S corporation (S corp) : S-корпорация заметно отличается от C-корпорации, поскольку она является сквозной организацией, что позволяет ей избегать двойного налогообложения.Тем не менее, IRS устанавливает строгие стандарты для компаний, желающих получить статус S-корпорации, особенно в отношении акционеров. Например, корпорация S может иметь только 100 акционеров, и они должны быть гражданами / резидентами США. (Для стартапов нет ничего необычного в том, что они выпускают 100 000 акций с самого начала).

Как и партнерства, S-корпорация всегда должна подавать годовую федеральную налоговую декларацию к пятнадцатому числу третьего месяца после окончания налогового года, как правило, 15 марта (16 марта в 2020 году).Затем доход передается в индивидуальные декларации его членов, которые соответствуют обычному апрельскому налоговому дню (15 июля в 2020 году).

Корпорации — единственная налоговая структура бизнеса, допускающая бессрочное существование. Это означает, что его продолжительность не зависит от прихода и ухода акционеров, должностных лиц и директоров.

Каковы налоговые плюсы и минусы каждой бизнес-структуры?

Структура предприятия	Налоговые профили	Налоговые минусы
ИП	Транзитный объект Простая / недорогая бизнес-структура для создания Минимальные требования к отчетности Нет налогов на корпоративный бизнес	Неограниченная личная ответственность Трудно получить финансирование для бизнеса Нет бессрочного существования
Партнерство	Транзитный объект Нет налогов на корпоративный бизнес Простая / недорогая бизнес-структура для создания	Неограниченная личная ответственность (в зависимости от классификации партнерства) Нет вечного существования Необходимо создать официальное партнерское соглашение
Общество с ограниченной ответственностью (ООО)	Ограниченная ответственность Гибкая структура управления Нет налогов на корпоративный бизнес Гибкость выбора налоговой структуры	Не распознается за пределами США.С. Нет вечного существования Не признается на федеральном уровне — в соответствии с законом штата.
Корпорация C	Ограниченная ответственность Неограниченное количество акционеров Предпочтение для IPO и сторонних инвесторов Бессрочное существование	Двойное налогообложение Сложнее и дороже заводится Усиленное регулирование и надзор
Корпорация S	Ограниченная ответственность Сквозной объект Бессрочное существование Нет налогов на корпоративный бизнес	Допускаются только 100 акционеров Строгие квалификационные стандарты Распознается только внутри U.С. Не признается всеми штатами

🌱 Чистая прибыль

Выбор юридической структуры бизнеса — важный шаг в жизненном цикле вашего бизнеса. Это повлияет на все, от возможности привлечь инвесторов до личной ответственности и оформления документов.

Компании должны сопоставить свои личные обстоятельства и цели с возможными юридическими структурами. Самое главное, что все решения должны приниматься во внимание экспертные рекомендации от бизнеса и юрисконсульта до рассмотрения дела.

.