Как свериться с налоговой по ндфл – Как свериться с налоговой по ндфл – сверка с ифнс

Содержание

Как провести сверку расчетов с налоговой инспекцией по НДФЛ

Как провести сверку с налоговой инспекцией по уплате налога по доходу физических лиц?

В данном случае применяется общий порядок проведения сверки с налоговым органом, который установлен пунктом 3 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444.
В регламенте сказано, что настоящий регламент разработан для повышения эффективности организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами (далее — налогоплательщики) в территориальных налоговых органах.
Налоговая инспекция обязана по заявлению организации провести сверку расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (подп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ).

 

Заявление о проведении сверки можно принести в инспекцию лично или прислать по почте. В первом случае на втором экземпляре заявления инспектор проставит отметку о принятии. Об этом сказано в пункте 3.4.1 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444.

В течение пяти рабочих дней со дня получения заявления должен быть составлен акт сверки (первый раздел). На нем расписываются представители организации и налоговой инспекции.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух , в документе, который Вы можете найти в закладке «Правовая база» , и в статье журнала «Зарплата», которую Вы можете найти в закладке «Журналы»

1. Статья: Как переплата становится причиной недоимки по НДФЛ

 

В отношении НДФЛ, прежде чем проводить сверку, налоговому органу следует определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет. Ведь она не задекларирована, поскольку это не предусмотрено налоговым законодательством.

Это значит, что налоговый инспектор должен за отчетный период посчитать НДФЛ, подлежащий удержанию с доходов каждого физического лица, в отношении которых организация является налоговым агентом. Даже при небольшой численности работников проверяемой компании и при наличии представленных налоговым агентом документов сделать это в ходе сверки весьма затруднительно.

На практике налоговый орган может проверить правильность исчисления и удержания налоговым агентом НДФЛ и соответственно размер переплаты только в ходе выездной проверки.

Однако статья 78 НК РФ не связывает право налогоплательщика (налогового агента) на возврат излишне уплаченных сумм налогов с проведением в отношении него выездной налоговой проверки (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 19.11.2010 по делу № А45-30212/2009). В связи с этим налоговому агенту следует быть готовым к тому, что заявление на проведение сверки расчетов по НДФЛ может инициировать выездную проверку*.

 

Журнал «Зарплата», № 11, ноябрь 2012

2. ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444 «Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами (с изменениями на 21 января 2013 года)»

РЕГЛАМЕНТ
организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами

(с изменениями на 21 января 2013 года)

Настоящий регламент разработан для повышения эффективности организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами (далее — налогоплательщики)* в территориальных налоговых органах.

3. Рекомендация: Как провести сверку расчетов с налоговой инспекцией

Порядок проведения сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам установлен пунктом 3 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005

г. № САЭ-3-01/444.

Сверка проводится с налоговой инспекцией, в которой организация состоит на учете.

Обязательное проведение сверки

В обязательном порядке сверка проводится в следующих случаях:*

Сверка также может быть проведена при зачете или возврате излишне уплаченных (взысканных) налогов (сборов, взносов), пеней и штрафов (абз. 2 п. 3 ст. 78 НК РФ). Подробнее об этом см. Как вернуть (зачесть) излишне уплаченный (взысканный) налог (сборы, пени, штрафы).

Порядок проведения сверки в каждом случае, приведенном в пункте 3 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444, имеет свои особенности.

 

Инициатива организации

Налоговая инспекция обязана по заявлению организации провести сверку расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (подп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ).

Заявление о проведении сверки можно принести в инспекцию лично или прислать по почте. В первом случае на втором экземпляре заявления инспектор проставит отметку о принятии*. Об этом сказано в пункте 3.4.1 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444.

В течение пяти рабочих дней со дня получения заявления должен быть составлен акт сверки (первый раздел). На нем расписываются представители организации и налоговой инспекции. Если обнаружена ошибка, возникшая по вине организации, об этом инспекторы сообщают в уведомлении. Такие правила установлены пунктами 3.4.3–3.4.6

регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444.

На следующий рабочий день после составления акта совместной сверки инспекция обязана направить его организации по почте заказным письмом или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (подп. 11 п. 1 ст. 32, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Ситуация: как поступить, если налоговая инспекция отказывает в проведении сверки расчетов по налогам*

Налоговая инспекция обязана по заявлению организации провести сверку расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (подп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ). Если права организации не соблюдаются, подайте жалобу в региональное налоговое управление. Сделать это можно в течение одного года со дня, когда организация узнала об отказе в проведении сверки (

п. 1 ст. 139 НК РФ). В таком же порядке можно обжаловать отказ налоговой инспекции в предоставлении информации о расчете пеней, начисленных организации. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 1 октября 2008 г. № 03-01-03/5-113.

 

Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса

*   Так выделена   часть   материала, которая  поможет   Вам   принять   правильное   решение

 

www.26-2.ru

Как сверить 6-НДФЛ с выпиской из НИ

Как сверить 6-НДФЛ с выпиской из НИ

Перед отправкой 6-НДФЛ сверьте данные в вашем расчете с данными выписки из налоговой инспекции. Это снизит риск отказа от налогового органа.

Обязательные условия для выполнения сверки:

  • Отправлен запрос на выписку операций по расчетам с бюджетом и получен ответ на него.
  • ИНН/КПП организации, код НИ-получателя, код ОКТМО в запросе и полученной выписке совпадают с реквизитами в 6-НДФЛ.
  • В запросе и полученной выписке указан КБК 18210102010010000110.
  • Ответ на выписку получен в формате XML.
  • Отчетный год в запросе включает период, указанный в 6-НДФЛ.
  • Выписка получена после окончания отчетного периода (исключение — организации, которые ликвидируются или реорганизуются).

Как запустить сверку

Создайте или загрузите отчет 6-НДФЛ. Если выполнены все условия, сверка запустится автоматически. Перейдите в раздел «Сверка», чтобы посмотреть результат.

Статусы сверки

Состояние сверки отображается рядом с названием отчета.

  • «Сверка не проводилась» — отправьте запрос на выписку операций по расчетом с бюджетом.
  • «Идет сверка с бюджетом…» — запрос на выписку отправлен, но ответы еще не получены. Дождитесь получения выписки от налоговой инспекции.
  • «Вставьте ключ для сверки с бюджетом» — выписка получена, но не расшифрована. Вставьте носитель с ключом.
  • «Сверка актуальна на дату/время» — сверка выполнена, ознакомьтесь с результатом.

Результат сверки

Если сверка выполнена, в результате вы увидите суммы уплаты по отчету и по выписке.

В столбце «Долг перед ФНС» выводится разница сумм:

  • 0.00 — нет ни долга, ни переплаты, данные в отчете совпадают с данными в выписке.
  • Сумма со знаком «+» — есть переплата.
  • Сумма со знаком «-» выделена красным цветом — есть долг перед ФНС.

Если в отчете был указан возврат налога, он отобразится в сверке отдельной строкой.

При расхождении данных (есть долг или переплата) можно внести изменения в отчет прямо из раздела «Сверка». Для этого нажмите + Запись. Изменения автоматически появятся в разделе 2.

Чтобы открыть выписку, с которой сверялись данные отчета, нажмите «Посмотреть выписку».

Если есть долг, СБИС не позволит отправить отчет. Данные нужно исправить.

При переплате отправьте отчет без изменений, если она действительно была, или истправьте данные в отчете.

Когда данные выровнены и долгов не обнаружено, отправьте отчет в НИ.

Распечатать результат

В отчете нажмите выберите «Документ сверки»

Статьи по теме

sbis.ru

Внимание — новая форма акта сверки с налоговой

Акты сверки с налоговиками оформляются с 2017 года по форме, утв. Приказом ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-17/[email protected] В статье пойдет речь о целях изменений прежней формы, о сути корректировок и о способах получения таких документов.

 

Почему теперь форма называется «акт сверки расчетов по налогам и сборам»?

Как составить запрос акта сверки с налоговой

Как провести сверку с налоговой через интернет

 

Почему теперь форма называется акт сверки расчетов по налогам и сборам?

Каждый налогоплательщик вправе реализовать свое желание и свериться с ИФНС по произведенным платежам в бюджет. С 2017 года федеральной налоговой службе переданы функции администратора страховых взносов. По этой причине был изменен и

акт сверки с налоговой.

Форму дополнили, чтобы сделать пригодной для сверок и по взносам. В документ теперь могут включаться сведения не только по налоговым платежам и соответствующим пеням и штрафам, но и аналогичная информация по взносам, вносимым в страховые фонды.

Образец акта сверки с налоговой приводится на нашем сайте.

Скачать форму

А не так давно акт сверки и другие документы на зачет / возврат взносов обновил ФСС.

Как составить запрос акта сверки с налоговой

Как и прежде, акт сверки с налоговой предоставляется по запросу, направляемому в ИФНС. Несмотря на то, что документ можно составлять в произвольной форме, при его составлении следует придерживаться определенных правил оформления и последовательности изложения.

Для того чтобы налогоплательщики могли сориентироваться в правилах его составления, для письменного заявления на акт сверки с налоговой образец представлен на нашем сайте.

Скачать образец запроса для письменного обращения

 

Скачать образец

Как провести сверку с налоговой через интернет

Современные программные системы позволяют общаться с налоговиками через интернет. В том числе можно провести сверку расчетов и получить в электронном виде акт сверки по налогам и сборам. Однако для этого организация должна обладать усиленной квалифицированной электронной подписью, которой и визируется запрос, посылаемый по ТКС в налоговую инспекцию, где организация стоит на учете.

Образец заявления на сверку расчетов с налоговой для такого случая немного отличается от того, который оформляется в письменном виде. Мы его тоже привели на нашем сайте.

Скачать рекомендованную форму запроса для ТКС

Скачать образец

Рекомендуем образец заявления на сверку расчетов с налоговой, который устроил и инспекцию и компанию, сохранить как шаблон, чтобы впоследствии ускорить оформление.

Специалистам службы дается на обработку документа и на подготовку ответа налогоплательщику 5 рабочих дней. Если в запросе поставлена дата, которая должна служить точкой отсчета для сверки, то налоговики на нее и будут ориентироваться. Если такая дата не проставлена, расчеты будут сверяться на ту дату, когда оформлено заявление.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

Как налоговая проверяет 6-НДФЛ (контрольные соотношения)

Прежде чем отправить расчет по форме 6-НДФЛ а налоговую, бухгалтеру стоит самостоятельно ее проверить. Проверяется правильность исчисленной и удержанной суммы НДФЛ. После того, как расчет поступает в ИФНС, налоговые инспектор проверяет в нет контрольные соотношения, а также проводит сверку данных в расчете с данными, представленными в справках 2-НДФЛ и декларации по налогу на прибыль. Зная как налоговая проверяет 6-НДФЛ, компания может перед отправкой расчета проверить его самостоятельно. В этом случае можно будет избежать неприятностей, связанных с доначислением налога или наложением штрафов и пени.

Контрольные соотношения в 6-НДФЛ

По форме 6-НДФЛ отчет составляют поквартально, при этом данные указываются в нем нарастающим итогом с начала года. По каждому обособленному подразделению расчет составляется отдельно, при этом указываются сводные данные по всем работникам подразделения. В отчете указывается срок оплаты налога. Напоминаем, что уплатить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее следующего рабочего дня после дня удержания.В расчете указываются суммы заработной платы, переходящие на следующий отчетный период (Читайте также статью ⇒ Камеральная проверка 6-НДФЛ).

Важно! Налоговый инспектор, после приема отчета, проводит его камеральную проверку, при которой проверяется правильность заполнения, сумм и указанных дат.

Контрольные соотношения в 6-НДФЛ, по которым проверяет налоговый орган:

  1. Дата – отчет должен предоставляться в установленный срок;
  2. Значение, указанное в 020 графе (начисленный доход) не должно превышать значения, указанного в 030 графе (налоговые вычеты). Однако равное значение в этих двух графах допускается.
  3. Значение, указанное в 040 графе (начисленный налог) не должно превышать значение, указанное в 050 графе (фиксированный авансовый платеж). Как и предыдущем контрольном соотношении, равное значение показателей в этих графах допускается.
  4. Значение, указанное в 040 графе рассчитывается по следующей формуле: 010 х (020 – 030) = 040.
  5. Значения 040 и 070 граф не должны быть равными, так как НДФЛ не должен начисляться в одном налоговом периоде, а удерживаться в другом.
  6. Сумма платежей, перечисленная по расчетному счету, должна соответствовать разнице строк 070 и 090.
  7. Дата оплаты налога не должна быть позднее даты, указанной в 120 строке.

Как налоговая проверяет 6-НДФЛ

Проверка расчета 6-НДФЛ проводится путем сопоставления с данными, указанными в отчете 2-НДФЛ, а также декларации на прибыль. Проводя сверку 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, налоговая проверяет следующие соотношения:

  • Начисленный доход по 020 строке 6-НДФЛ должен соответствовать сумме всех предоставленных справок 2-НДФЛ, а также сумме, указанной в строке 020 Приложения 2 декларации на прибыль;
  • Доход по дивидендам по 025 строке 6-НДФЛ должен равняться сумме по коду 1010 справки 2-НДФЛ и коду 1010 Приложения 2 декларации на прибыль;
  • Налог по 040 строке 6-НДФЛ должен равняться сумме налога по всем 2-НДФЛ, а также налогу, указанному в 030 строке Приложения 2 декларации на прибыль;
  • Неудержанный налог по строке 080 6-НДФЛ должен соответствовать неудержанному налогу, указанному во всех справках 2-НДФЛ, а также сумме строки 034 Приложения 2 декларации на прибыль;
  • Данные о количестве ли, получивших доход, отраженные в строке 060 6-НДФЛ, должны соответствовать числу предоставленных в налоговый орган справок 2-НДФЛ, а также количеству Приложений 2 к декларации на прибыль.

Важно! Все соотношения между 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и декларации на прибыль бухгалтер может проверить и самостоятельно. В этом случае у него будет возможность своевременно исправить допущенные ошибки, что позволит избежать начисления штрафов и пени, а также доначисления суммы налога.

Что еще проверяет налоговая

Помимо логической проверки, налоговый орган для проверки отчета применяет контрольные соотношения. Начало проверки соответствует дате, в которую отчетность была передана в налоговый орган. В первую очередь проверяется дата, в которую отчет был предоставлен. Если она не соответствует установленным срокам, то будет составляться акт о нарушении. Далее, как уже указывалось выше, проводится проверка контрольных соотношений. После этого проверяются сведения о платежах в бюджет, включая и даты, в которые производилась оплата НДФЛ (Читайте также статью ⇒ 6-НДФЛ ошибки при заполнении в 2018 году. Какие ошибки исправлять не нужно?).

Форма 6-НДФЛ

Расчет, представляемый компаниями и предпринимателями, производящими выплаты физическим лицам, заполняется по форме 6-НДФЛ. Данную форму отличают некоторые особенности, которые отличают ее от других отчетов. Оформлять 6-НФДЛ нужно за каждый квартал, причем некоторая информация вносится нарастающим итогом. Довольно часто в отчете могут встречаться суммы, которые переходят из прошлого отчетное периода в последующий. Связано это с тем, что выплата заработной платы происходит уже после завершения того месяца, за который она начислялась. Исходя из этого начисленный доход будет переноситься на следующий месяц, что приводит к разрывом в датах между фактическим расчетом налога и выплатой дохода. Особенно большой разрыв может получиться, если первые дни месяца приходятся на выходные.

Помимо этого, отличие 6-НДФЛ от других отчетов также заключается в том, что вся вносимая в отчет информация может сравниваться с информацией других отчетов, в которых также отражается заработная плата физлиц.

Штраф за нарушение в отчете по форме 6-НДФЛ

Важно! Если при проверке налоговики не находят в расчете по форме 6-НДФЛ каких-либо ошибок, то проверка завершается. Но если у налогового инспектора возникают какие-либо вопросы, то он составляет акт по итогам проверки.

Все суммы, которые вносятся в отчет, а также даты поступлений проверяются при выездных проверках. Однако, это не значит, что в случае неправильного заполнения компании или ИП не будет грозить ответственность и следить за правильностью заполнения не стоит. В первую очередь стоит обратить внимание на то, чтобы в компании действовала система внутреннего контроля, которая позволяла бы в автоматическом режиме проверять корректность вносимой информации, а в случае ошибок исправлять их. Если об этом не позаботиться заранее, то ошибки, выявленные налоговым органом, приведут к тому, то компании начислят штраф, пени, а также доначислят налог.Если налоговики обнаружили в расчете 6-НДФЛ нарушения, то действия их будут следующими:

  • В первую очередь отправляется запрос физлицу, в котором содержится требование о предоставлении пояснительного документа. В этом документе должно содержаться объяснение по противоречиям, выявленным в отчете.
  • Если данный документ не сможет удовлетворить требования проверяющих, то будет составлен акт о нарушении.

Все те, кто должен подавать в налоговую расчет 6-НДФЛ, возможность проверки контрольных соотношений позволяет снизить интерес налоговиков к своей компании. Поэтому, прежде чем направлять расчет в налоговый орган, следует самостоятельно проверить все контрольные соотношения, чтобы лишний раз удостовериться в том, что отчет составлен верно и вероятность штрафов минимальная.

online-buhuchet.ru

Сверка расчетов с налоговой. Заявление

Содержание страницы

Сверка расчетов с налоговой позволяет владельцу предприятия не только своевременно выявить переплату денежных средств в бюджет, но и вовремя обнаружить ошибки, которые могут послужить причиной начисления штрафов, приостановления значимых для компании операций по банковскому счету и безакцептного списания денежных средств. Более того, проведение сверки позволяет объективно оценить работу бухгалтерии, что немаловажно в работе любой организации.

В каких случаях проводится сверка с налоговой по НК РФ?

В соответствии с действующим законодательством совместная сверка может быть произведена как по инициативе самого налогового органа, так и по требованию плательщика.

Алгоритм проведения данной процедуры определен приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. No САЭ-3-01/[email protected] В обязательном (принудительном) порядке расчетная сверка производится в следующих ситуациях:

  • плательщик отнесен к категории крупнейших;
  • при ликвидации/реорганизации фирмы;
  • при снятии фирмы с налогового учета;
  • при смене налогового органа;
  • по требованию плательщика.

В определенных случаях ФНС может лично инициировать внеплановую сверку расчетов. Как показывает практика, такое происходит в случае выявления излишней уплаты налогов в бюджет. Данная ситуация регламентирована статьей 78 НК РФ. Более того, если плательщик самостоятельно запрашивает проведение процедуры, то согласно статье 32 НК РФ налоговая служба вынуждена ее провести.

Как проходит сверка расчетов?

Проведение данной процедуры заключается в последовательном выполнении таких шагов, как:

  • подача заявления;
  • получение акта от налоговой;
  • изучение документа;
  • передача акта и сопутствующих документов в ФНС;
  • получение актуализированного акта сверки, подписание документа и возвращение в ФНС;
  • учет результатов.

Рассмотрим каждый этап подробнее.

Шаг №1. Подача заявления

При возникновении необходимости в проведении процедуры главбух должен сформировать и подать в налоговую по месту регистрации компании заявление с просьбой подготовить и предоставить акт сверки.

При бумажном документообороте передать в налоговую заявление с просьбой о сверке можно:

  • при посещении ИФНС представителем компании;
  • заказным письмом.

Шаг №2. Получение акта

Поданное заявление о проведении процедуры поступает уполномоченному сотруднику — налоговому инспектору. Специалист обязан подготовить запрашиваемый документ и передать его организации в течение следующих пяти дней.

Шаг №3. Изучение акта сверки

После получения акта главбух предприятия сверяет полученную информацию с данными собственного учета. В случае отсутствия расхождений в значениях бухгалтерия должна передать оба экземпляра документа на подпись вышестоящему руководству. При этом по сверенным пунктам, с которыми компания согласна, соответствующие страницы должны быть отмечены надписью «без разногласий» в соответствующей графе под названием «согласовано».

При обнаружении несоответствий в виде переплаты в бюджет фирма вправе:

  • зачесть сумму излишне внесенных средств в счет будущих платежей по тому же налогу;
  • зачесть сумму излишне внесенных средств в счет погашения иной налоговой задолженности;
  • вернуть излишне уплаченные средства на банковский счет компании.

В данном случае главбух должен в четвертой графе первого раздела акта сверки отдельно по каждому налогу указать обнаруженные несоответствия. При этом крайне важно указать, что документ подписан с разногласиями, оставив соответствующую подпись.

Шаг №4. Передача акта и сопутствующих документов в ФНС

После выявления всех расхождений и подписания акта руководством компании копии данного документа, заверенные подписью директора и печатью компании, направляются в ИФНС посредством личного визита или отправки письма.

Подписанный без расхождений документ подкалывается инспектором в дело компании, на этом шаге процедуры будет считаться завершенной.

Шаг №5. Получение актуализированного акта сверки, его подписание и возвращение в налоговую

При получении документа, подписанного с разногласиями, сотрудник налоговой сверяет полученные данные и устраняет выявленные несоответствия.

Важно! На устранение ошибок налоговой дается не более пяти дней, после чего инспектору предстоит сформировать и направить предприятию обновленный акт с приложением второго раздела.

После внесения соответствующих корректировок в базу инспектор должен сформировать новый акт сверки на актуальную дату, и в течение последующих трех дней передать два экземпляра документа налогоплательщику.

Актуализированный акт должен быть подписан директором организации и отправлен в ФНС.

Если после уточнения сверки разногласия останутся нерешенными, то целесообразно обратиться к инспектору с просьбой о проведении личной сверки. В таком случае представителю компании потребуется иметь при себе не только доверенность, но и все необходимые для процедуры первичные документы.

Шаг №6. Учет результатов процедуры

Все операции хозяйственной деятельности, в том числе все проведенные зачеты и возвраты бюджетных платежей, должны быть зафиксированы в бухучете предприятия.

Заявление о проведении сверки

Руководителю Инспекции
ФНС России No22 по г. Санкт-Петербургу
Сидорову Василию Ивановичу
ООО «Сатурн»
ОГРН 789355121221
ИНН 74184286223, КПП 123123123
Исх. No_____от __.__.2017 г 121000, г. Санкт-Петербург, ул. Ленина, д. 2

заявление
о проведении совместной сверки расчетов с бюджетом.

Прошу провести процедуру совместной сверки расчетов Общества с ограниченной ответственностью «Сатурн» с бюджетом по налогу на прибыль организаций, НДС и НДФЛ за отчетный период с 1 января по 31 декабря 2016 года.
Предыдущая сверка расчетов производилась на 1 января 2016 года (акт сверки от 03.02.2016 No352).

Акт сверки прошу предоставить генеральному директору компании лично в руки.

Генеральный директор А.М. Костюшкин
ООО «Сатурн»

Содержание акта сверки расчетов

Акт сверки состоит из трех частей: титульного листа и двух информационных разделов.

На титульном листе должна содержаться информация:

  • о предприятии;
  • о налоговой инспекции;
  • о налогах, указанных в акте.

Разделы заполняются на каждый налог на отдельной странице. В первом разделе должны содержаться итоговые суммы не только по налогам, но и по сопутствующим пеням, штрафам и процентам на дату создания акта сверки.

Во втором разделе указывается расшифровка расчетов за выбранный период.

По заявлению плательщика инспектор формирует и направляет компании акт, состоящий лишь из титульного листа и одного (первого) раздела, формой которого предусмотрено специально отведенное место для отметки выявления несоответствий и предложений по их ликвидации.

Инспекция передает предприятию документ в двух экземплярах указанным в заявлении способом.

Сверка расчетов с налоговой онлайн

Согласно действующему приказу ФНС России от 13.06.2013 года NoММВ-7-6/[email protected], провести совместную сверку возможно дистанционно. Для того чтобы воспользоваться данной возможностью, необходимо обратиться к официальному сервису под названием «Информационное обслуживание налогоплательщиков» (ИОН).

В настоящий момент ИОН заключается в предоставлении плательщику в электронном формате такой документации по расчетам, как:

  • справка о состоянии;
  • акт сверки;
  • перечень деклараций и бухотчетности;
  • выписки операций;
  • справка об уплате.

Благодаря данному сервису налогоплательщик самостоятельно формирует запрос в электронной форме, подписывает его с помощью ЭЦП и направляет в налоговую по месту учета.

Ответ плательщику сформируется в автоматическом режиме (за исключением подтверждающей справки об исполнении обязанности по уплате) и будет предоставлен на следующий за днем отправки запроса день.

Таким образом, своевременная сверка расчетов позволяет организации не только вовремя выявить ошибки, но и избежать множества неблагоприятных ситуаций. Именно поэтому крайне важно держать под контролем всю бухгалтерскую отчетность предприятия и пользоваться возможностью проведения сверки с бюджетом.

assistentus.ru

Сверка расчетов с налоговой испекцией

Сверка расчетов с налоговой может быть проведена как добровольно, по инициативе налогоплательщика, так и в обязательном порядке в ряде случаев. Процедура эта регламентированная, ее порядок установлен приказом ФНС № САЭ-3-01/444.

Когда сверка с налоговой необходима

Согласно пункту 3 указанного выше приказа, в обязательном порядке сверка с ИФНС проводится в таких случаях:

  • ежеквартально, если компания имеет статус крупнейшего налогоплательщика;
  • при смене юридического адреса и при переходе в связи с этим на обслуживание в другую налоговую;
  • в процессе ликвидации или реорганизации компании.

Уведомление о необходимости сверки расчетов обычно приходит по «электронной отчетности» и по Почте России на юридический адрес. Если налогоплательщик не реагирует, налоговая поступает с ним, как обычно поступают все организации со своими контрагентами, от которых требуется акт сверки: отправляет документы в двух экземплярах по почте с просьбой подтвердить и вернуть свой экземпляр.

Согласно пп. 3.1.2 п. 3 приказа ФНС, провести сверку и выдать результат налоговая обязана в течение 10 дней. В случае обнаружения расхождений – в течение 15 рабочих дней.

Сверка с налоговой по инициативе налогоплательщика

Вы можете самостоятельно заказать сверку расчетов с налоговой инспекцией. Это удобно делать периодически, чтобы осуществлять дополнительный контроль работы бухгалтерии, чтобы не получить неожиданную блокировку расчетного счета из-за неоплаченных пеней или безакцептное списание несогласованной суммы.

Совместная сверка с налоговой проводится в следующем порядке.

Необходимо составить заявление в свободной форме с указанием реквизитов компании, даты, на которую нужно свериться, данных о последней сверке и предпочтительного способа получения акта сверки (лично или почтовым отправлением). Предлагаем примерный образец такого заявления.

Заявление можно подать непосредственно в окно налоговой инспекции, по почте с описью вложения и объявленной ценностью либо с помощью установленной программы электронной отчетности.

Если налогоплательщик сам решил сверить данные по уплаченным налогам с ФНС, сотрудники таковой обязаны сформировать акт сверки в течение 5 рабочих дней (не считая дней пересылки).

Если у вас бумажная сверка, и вы обнаружили расхождения, во втором разделе акта есть специальная графа для отражения таковых, а также графа для их разъяснения. Если сверка в электронном формате – придется заказывать бумажную, чтобы подать в налоговую со своими данными и комментариями. На сверку с учетом поиска расхождений налоговой дается 15 дней.

Если ошибка обнаружена налоговой, то вы получите по почте уведомление в установленной форме.

Не подписывайте акт с ошибками, иначе сложно будет доказать свою правоту!

Ошибки устраняются как и при взаимодействии с рядовым контрагентом: в налоговую нужно представить документы об оплате (платежные поручения, банковские выписки).

Такая сверка даст информацию по налогам (в том числе по НДС и налогу на прибыль), штрафам и пеням.

Сверка по налогу на доходы физических лиц

Отдельно стоит сказать о сверке по НДФЛ. Такого акта сверки в привычном виде налоговая предоставить не может. Сведения по этому налогу не вносятся в карточку расчетов с бюджетом. Камеральных проверок относительно данных справок 2-НДФЛ предприятий не проводится. Данные по НДФЛ смотрят только в рамках выездных проверок.

Информацию о том, какие платежи были произведены по этому налогу за определенный период, содержит справка о состоянии расчетов по налогам, сборам и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

Такая справка изготавливается инспекцией по заявлению налогоплательщика (составленного в свободной форме с указанием, каким способом вы хотите получить документ, лично или по почте). И выдается в течение 10 дней (или 12, если отправляли почтой) с момента получения заявления.

zhazhda.biz

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о