Если директор и учредитель одно лицо можно ли не начислять зарплату: Как не платить зарплату директору-учредителю?

как платить зарплату и надо ли заключать договор?

Ситуация, когда генеральный директор и учредитель – одно лицо, не редкость. Законом это не запрещено: учредить компанию может и один человек. А как оформить трудовые отношения? Нужно ли заключать трудовой договор? Как оплатить труд и не ошибиться с налогами?

Вопрос участника вебинара про кассовые операции: в компании генеральный директор и учредитель одно лицо. Как заключать трудовой договор. Обязательно ли должна начисляться и выплачиваться зарплата генеральному директору. Можно ли зарплату генерального директора брать в расходы. Размер зарплаты должен быть минимальный, или любой какой может позволить компания?

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Трудовой договор с директором — учредителем

Вопрос о том, требуется ли заключение с директором трудового договора или нет, не имеет однозначного ответа среди специалистов. По данному поводу было разъяснение Роструда. В письме от 28.12.2006 № 2262-6-1 говорится: особенности регулирования труда руководителя организации предусмотрены гл. 43 ТК РФ. Согласно ст. 273 ТК РФ положения указанной главы не распространяются на руководителя организации в случае, если он является единственным участником (учредителем) организации.

Согласно ст. 56 ТК РФ трудовой договор заключается между работником и работодателем. В этой ситуации по отношению к генеральному директору отсутствует его работодатель.

Подписание трудового договора одним и тем же лицом от имени работника и от имени работодателя не допускается. Таким образом, в указанном случае трудовой договор с генеральным директором как с работником не заключается.

Минздравсоцразвития России в письме от 18.08.2009 № 22-2-3199 придерживается такой же позиции: из нормы статьи 273 Трудового кодекса следует, что подписание трудового договора и от имени организации, и от себя лично, невозможно, так как не может быть одной и той же подписи с обеих сторон, а другого собственника у организации нет.

Но также имеются и судебные решения. Например, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 19.05.2004 № А13-7545/03-20 сказано, что в соответствии со ст. 11 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон № 14-ФЗ) решение об учреждении общества может быть принято одним лицом. Согласно п. 1 ст. 40 Закона № 14-ФЗ единоличный исполнительный орган общества (генеральный директор, президент и другие) избирается общим собранием участников общества на срок, определенный уставом общества. Единоличный исполнительный орган общества может быть избран также и не из числа его участников. Договор между обществом и лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества, подписывается от имени общества лицом, председательствовавшим на общем собрании участников общества, на котором избрано лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа общества, или участником общества, уполномоченным решением общего собрания участников общества. Таким образом, возложение единоличным учредителем общества на себя функций исполнительного органа этого же общества не противоречит ни правовым нормам, ни положениям устава общества.

Итак, если организация заключает трудовой договор, то следует помнить следующее.

• Совет директоров решает вопрос об избрании генерального директора. Трудовой договор с генеральным директором подписывает единственный участник от имени общества, так как других участников нет. В данном случае работодателем будет Общество с ограниченной ответственностью.
• Прием на работу генерального директора общества оформляется в обычном порядке, согласно ст. 68 ТК РФ. На основании решения единственного участника ООО о назначении генерального директора издается приказ о приеме на работу, который будет подписан генеральным директором.

Зарплата директора-учредителя

В случае если руководитель является единственным участником, при отсутствии письменного трудового договора, размер его заработной платы можно предусмотреть в штатном расписании.

Если имеется трудовой договор, то согласно ст. 57 ТК РФ, условие об оплате труда работника обязательно должно быть включено в трудовой договор. Согласно ст.133 ТК РФ, месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ).

Кроме того, директор, являющийся единственным учредителем, может получать дивиденды и не получать зарплату. Но при их выплате необходимо соблюдать следующие правила:

• выплачивать дивиденды не чаще одного раза в квартал;
• выплачивать за счет чистой прибыли организации, оставшейся после уплаты всех налогов;
• на основании решения собственника.

Самая распространенная ошибка при выплате дивидендов — это их выплата ежемесячно. Любая проверка переквалифицирует такую выплату дивидендов в зарплату со всеми вытекающими налоговыми последствиями.

Как учесть расходы на зарплату директора учредителя?

Можно ли зарплату директора-учредителя учесть в составе расходов по оплате труда, ведь, что касается общих случаев, то начисленная зарплата учитывается в составе расходов (п.1 ст. 255 НК РФ)?

Дело в том, что трудовые отношения имеют место, так как работник фактически допущен к работе, независимо от того заключен договор «на бумаге» или нет (ч.2 ст. 16, ст. 19, ч.2 ст.67 ТК РФ). Поэтому, можно предположить, что этот пункт Налогового кодекса применим и в этом случае, даже если письменный договор с генеральным директором — единственным учредителем не заключался.

Если договор заключен, то заработная плата должна быть прописана в договоре. Следовательно, ее тоже можно учесть в расходах по оплате труда.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Можно ли не платить зарплату директору

Главная / Наши статьи 📚

В современных реалиях многие фирмы вынуждены временно «замораживать» свою деятельность. После принятия такого непростого решения — получают расчет сотрудники, прекращаются договорные отношения с контрагентами, закрываются расчетные счета. Но, если не проводится полная ликвидация, то должно остается хотя бы одно исполнительное лицо, потому, что хозяйствующие субъекты обязаны представлять отчетность в контролирующие органы. Такая отчетность должна иметь подпись должностного лица, уполномоченного действовать от имени предприятия. Само собой, напрашивается вопрос: А как оплачивать работу такого сотрудника? Можно ли вообще не выплачивать зарплату директору?

Разделение труда — вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить — пакет БИЗНЕС — ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

 

Понятие зарплаты и трудового договора

В соответствии с действующим законодательством, если владелец или уполномоченный орган нанимает руководителя, с ним необходимо заключить трудовой договор. В свою очередь, трудовой договор — это соглашение между работником и владельцем бизнеса, в соответствии с которым работник берет на себя обязательства по выполнению работы, определенную настоящим соглашением, соблюдает требования внутреннего трудового распорядка, а владелец бизнеса – выплачивает ему заработную плату и обеспечивает условия труда, необходимые для выполнения работы, предусмотренные трудовым законодательством, коллективным соглашением и соглашением сторон.

В свою очередь, заработная плата — рассчитывается в денежном выражении, которое в соответствии с договором найма владелец или уполномоченный орган оплачивает работу персонала.

Согласно Трудового кодекса сотруднику не могут платить меньше минимальной суммы заработной платы. В связи с чем, руководителю предприятия также должны выплачивать заработную плату, не менее минимальной, поэтому директор не имеет права отказаться от зарплаты. Такое действие будет рассматриваться как нарушение трудового законодательства.

 

Директор – учредитель

В соответствии с хозяйственным кодексом, собственник предприятия может осуществлять деятельность по управлению предприятием самостоятельно или через своего уполномоченного представителя, в соответствии с уставом и другими учредительными документами. Принятие такого решения оформляют официально — протоколом общего собрания. В этом решении необходимо четко указать, что эти обязательства возлагаются на учредителя временно и что он не становится директором, а лишь пользуется правом действовать от имени юридического лица.

Если директор, являющийся учредителем компании, увольняется с занимаемой должности, следовательно, он больше не связан трудовыми отношениями с предприятием и ему не стоит начислять себе зарплату, а это значит, что отчет по ЕСВ – также не предоставляется (см. консультацию 301.06.01 ЗИР). В соответствии с п. 176.2 НКУ — Форма 1ДФ также предоставляется только в случае начисления зарплаты в отчетном периоде. Как видно, при отсутствии зарплаты налоговые отчисления по ним платить не нужно, как в прочем и отчитываться. А вот, финансовая и налоговая отчетность – подается независимо от того, занимался ли налогоплательщик хозяйственной деятельностью в течение отчетного периода или нет, данную отчетность имеет право предоставлять учредитель (п.п.1 п. 49.2 НКУ).

 

Зарплата директора меньше минимальной

Но, как же в таком случае, минимизировать затраты на оплату труда директоров, которые не являются учредителями? Самый простой вариант – установить неполный рабочий день (неделю), тогда вознаграждение будет выплачиваться фактически, в соответствии с отработанным временем и может быть ниже минимума.
Однако, с такой суммы все равно придется уплатит – НДФЛ, ВС и ЕСВ, к тому же не стоит забывать, что ЕСВ необходимо выплачивать с суммы минимальной зарплаты, даже невзирая на то, что работник будет трудиться на условиях неполного рабочего дня (недели). Исключение – директор-совместитель, тогда, данную норму можно не применять.

Также, напоминаем о сдаче отчетности по ЕСВ и 1ДФ.

Как видим, отвечая на вопрос: «Можно ли вообще не платить зарплату директору?». Вывод напрашивается сам собой: невозможно избежать выплаты зарплаты и уплаты налогов директору. Данную сумму можно лишь сократить установив для последнего – режим неполного рабочего времени (недели), а еще экономней будет взять директора на должность совместителя, поскольку – не придется платить ЕСВ с минималки.

Если у Вас остались вопросы – наш отдел бухгалтерских услуг, готов на них ответить.

Оценка материала сайта на 4.8 балла из 5.
Количество оценок 1151. Для оценки необходима авторизация. 24.01.2021

» Можно не начислять зарплату директору

Вопрос “можно не начислять зарплату директору?” задают руководители тех компаний, которые испытывают нехватку оборотных средств. Как правило, это небольшие компании либо на стадии становления, либо испытывающие нехватку клиентов (заказов).

Если компания недавно зарегистрировалась, финансов-хозяйственную деятельность не осуществляет, денежные средства на ее расчетный счет не поступают, в компании числится только директор, можно не начислять зарплату директору.

С какого момента нельзя не начислять зарплату директору.

Начислять заработную плату нужно, когда реально начинается хозяйственная деятельность. Когда начинается хозяйственная деятельность? Когда принимается на работу персонал, заключаются договоры с заказчиками, начинаются движения по расчетному счету компании.

Предположим, что директор является единственным работником вновь зарегистрированной компании. На первых порах он занимается организационной работой (покупает мебель, оргтехнику), осуществляет предварительную оплату аренды офиса или склада. Для этих целей учредители компании внесли денежные средства на расчетный счет в качестве  займа. Движения по расчетному счету начались. Можно не начислять директору зарплату? Можно, поскольку все может закончиться, даже не начавшись. Покупка компьютеров означает только то, что у компании есть намерения и надежда на то, что будет заключен договор с заказчиком.

Момент подписания договора с заказчиком и начало выполнения условий заключенного сторонами договора являются началом финансово-

хозяйственной деятельности компании. С этого времени нельзя не начислять зарплату директору.

Безопаснее начислять маленькую зарплату, чем не начислять вообще.

Бывает, что в первые несколько месяцев после регистрации компании, директор так и остается одним-единственным сотрудником компании. Договор с заказчиком заключен, получен аванс от заказчика на расчетный счет компании. Можно не начислять зарплату директору?

Думаем, можно, обосновав такое решение тем, что все поступающие денежные средства расходуются на развитие компании. Налоговая служба,  Пенсионный фонд  и ФСС на первых порах отнесутся лояльно, если за соответствующий квартал в эти органы будет представлена нулевая отчетность и сопроводительное письмо в свободной форме. В письме рекомендуем указать, что финансово-хозяйственная деятельность не велась, заработная плата не начислялась, подписан договор с заказчиком (его реквизиты), начисление зарплаты планируется (указать дату начала следующего квартала).

Но еще безопаснее — начислить директору маленькую зарплату.

Единственному учредителю и директору (в одном лице) нужно начислять зарплату.

Нередко бывает, что директор компании является ее учредителем. Можно не начислять директору зарплату? Сам директор считает, что можно. Зарплата, как он правильно считает, является условием (элементом) трудового договора. Трудовой договор отсутствует (не может же директор сам с собою заключить трудовой договор). Хотим разочаровать директора. Директору, являющемуся одновременно и единственным учредителем, трудовой договор составлять вообще не нужно. Достаточно приказа о вступлении в должность. Приказ существует в обязательном порядке. Если директор является единственным учредителем и компания ведет финансов-хозяйственную деятельность, зарплату директору нужно начислять.

Можно ли директора отправить в отпуск без сохранения зарплаты и не платить зарплату?

Вариант с отправкой директора в отпуск без сохранения зарплаты не пройдет. В таком случае директор не имеет право подписывать юридически значимые документы (договоры, счета, акты выполненных работ, банковские платежки). А теперь вспоминаем, на кого оформлена банковская электронная подпись?

Вывод: можно не начислять зарплату директору, только пока в компании отсутствует финансово-хозяйственная деятельность.

Как уменьшить зарплату директора.

Совет: если оформить директора не как полную штатную единицу, а на 0,5 или даже на 0,1 ставки, можно значительно уменьшить начисленную директору зарплату и социальные налоги.

учредитель, принятый на должность директора, не может остаться без зарплаты, даже если деятельность на предприятии не ведется

Ситуация

Гоструда провела внеплановую проверку ООО (далее – предприятие) по вопросам соблюдения законодательства о труде и общеобязательном государственном социальном страховании. Проверкой было установлено, что на предприятии издан приказ, в соответствии с которым учредитель должен:

·   приступить к исполнению обязанностей директора и ведению бухгалтерского учета на предприятии;

·   выполнять функции директора на безвозмездной основе, без начисления и выплаты ему зарплаты.

По результатам проверки был составлен акт, в котором зафиксированы следующие нарушения трудового законодательства:

·   директору предприятия не начислялась зарплата в период с 01.01.15 г. по 15.03.17 г.;

·   на предприятии не велся табель учета рабочего времени.

С актом проверки был ознакомлен представитель предприятия. Он выразил свое несогласие с выводами проверяющих по поводу нарушений. В своих возражениях к акту он указал, что учредитель дал согласие (подписав соответствующий приказ о назначении на должность директора) выполнять обязанности директора на безвозмездной основе (без начисления и выплаты зарплаты). Причина: предприятие фактически не осуществляет хозяйственную деятельность, не получает прибыли, поэтому и не имеет возможности выплачивать зарплату.

На основании акта Гоструда приняла решение применить к предприятию финансовые санкции в соответствии со ст. 265 КЗоТ. Предприятие обратилось в суд, чтобы обжаловать это решение.

Почему возникает спор

На практике распространены ситуации, когда из-за отсутствия работы на предприятии из наемных сотрудников имеется только директор. И часто в таких ситуациях на должность директора назначается учредитель. При этом директору не начисляется зарплата. Аргументация такова: функции директора выполняет учредитель, а он может поработать на своем предприятии и бесплатно, тем более что деятельность не ведется и нет денег для выплаты зарплаты.

Однако такая позиция – ошибочна. Ведь трудовое законодательство прямо предусматривает ст. 94–95 КЗоТ, ст. 3 Закона от 24.03.95 г. № 108/95-ВР (далее – Закон № 108), что наемным сотрудникам в обязательном порядке должна начисляться и выплачиваться зарплата не ниже минимальной зарплаты при выполнении месячной нормы труда. И это требование не зависит от того, ведется на предприятии хозяйственная деятельность или нет. В ситуации, которую мы рассматриваем, учредитель является наемным работником предприятия. Трудовые отношения с ним были оформлены приказом: он был назначен на должность директора. Но зарплата ему не начислялась. А значит, предприятие нарушило трудовое законодательство и тем самым подставило себя под крупные финансовые санкции.

О чем предупреждал «БАЛАНС»

Мы предупреждали наших подписчиков (см. «БАЛАНС», 2017, № 6-7, с. 29), какие последствия их ждут, если не платить зарплату наемному директору.Наше государство гарантирует всем наемным работникам право на оплату труда не ниже предусмотренного минимума (ст. 95 КЗоТ). Размер минимальной заработной платы (далее – МЗП) устанавливается в соответствии со ст. 9 и 10 Закона № 108. Данная социальная гарантия распространяется и на директора, так как он является наемным работником. Поэтому оставить директора без зарплаты нельзя, даже если предприятие не ведет деятельности и не получает доход. Действующее законодательство не содержит на этот счет никаких исключений, которые освобождали бы работодателя от выплаты зарплаты своему наемному работнику. Мы предупреждали, какие проблемы могут грозить в перспективе, если не платить зарплату директору. Это может обернуться не только финансовыми санкциями по ст. 265 КЗоТ, но и административным штрафом по ст. 41 КУоАП. И мы обращали внимание подписчиков на то, что отсутствие у предприятия дохода не освобождает его от ответственности за невыплату зарплаты. Кроме того, мы подсказали предприятиям, как поступить в такой ситуации, чтобы не нарушать закон.

Что рекомендовал «БАЛАНС»

Мы советовали (см. «БАЛАНС», 2017, № 6-7, с. 30) закрепить некоторые организационные функции за учредителем предприятия. Нормы ХК допускают, что руководить предприятием может непосредственно учредитель, не будучи директором (ч. 2 ст. 65 Хозяйственного кодекса, далее – ХК). То есть без заключения трудового договора. При этом ему можно не платить зарплату, так как он не будет считаться наемным работником. Напомним, как это правильно оформить, если с директором уже заключен трудовой договор.

Шаг 1. Уволить директора с занимаемой должности.

Шаг 2. Провести общее собрание участников (для ООО), на котором принять решение о возложении обязанностей по ведению учета и представлению отчетности на одного из учредителей.

Загляните в устав! А вдруг устав предприятия не позволяет возложить определенные функции на учредителя? Не предусматривает такой возможности или запрещает? Тогда следует изложить устав в новой редакции.

Решение оформляется протоколом общего собрания участников ООО. Форма протокола законодательно не установлена, поэтому может быть произвольной.

Будьте внимательны! В решении следует отразить все вопросы, которые будут входить в компетенцию учредителя.

Например, формулировка может быть такой: «В соответствии со ст. 65, 128 ХК возложить обязанности по ведению учета, представлению отчетности в контролирующие органы, заключению от имени хозобщества необходимых сделок без доверенности на участника Общества Слисаренко Игоря Николаевича, без заключения с ним трудового договора и выплаты вознаграждения за его деятельность».

Шаг 3. Проинформировать субъекта госрегистрации о внесении изменений в устав – в течение трех рабочих дней с даты принятия этого решения (ст. 7 Закона от 19.09.91 г. № 1576-XII).

Не забудьте! Все документы, которые подаются субъекту госрегистрации, должны быть составлены на государственном языке (ст. 15 Закона от 15.05.03 г. № 755-IV, далее – Закон № 755).

На основании поданных документов субъект госрегистрации внесет соответствующие изменения в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц – предпринимателей и общественных формирований.

Шаг 4. Уведомить о принятом решении госорганы и другие заинтересованные стороны. Расскажем, что для этого нужно сделать.

Прежде всего надо подать в налоговый орган, в котором предприятие состоит на учете, заявление по форме № 1-ОПП (приложение 6 к Порядку, утвержденному приказом Минфина от 09.12.11 г. № 1588, далее – Порядок № 1588) с отметкой «Зміни». Срок подачи заявления – в течение 10 календарных дней со дня возникновения изменений, то есть с даты принятия решения, оформленного протоколом (п. 9.3 Порядка № 1588). За невыполнение этого требования грозит штраф в размере 510 грн. (п. 117.1 Налогового кодекса).Также необходимо переоформить договор на признание электронных документов. Однако начать нужно с переоформления электронной цифровой подписи на учредителя. Для этого надо обратиться в сервисный центр, с которым у предприятия заключен договор. И в завершение следует обратиться в банк, в котором обслуживается предприятие, чтобы переоформить карточку с образцами подписей уполномоченных лиц в соответствии с требованиями Инструкции, утвержденной постановлением Правления НБУ от 12.11.03 г. № 492.

На чьей стороне суд

Окружной административный суд отказал в удовлетворении исковых требований предприятия (постановление Кировоградского окружного административного суда от 21.06.17 г., ЕГРСР, рег. № 67345873). Поскольку посчитал, что достаточно доказательств, подтверждающих нарушение трудового законодательства предприятием. И поэтому постановление о наложении штрафа вынесено проверяющими Гоструда правомерно, в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Аргументы суда

1. Согласно ст. 21 КЗоТ, трудовые отношения между работником и работодателем оформляются трудовым договором. Из материалов дела следует, что между предприятием и директором были трудовые отношения. Учредитель на должность директора был назначен приказом.

2. На основании ст. 94 КЗоТ работодатель обязан выплачивать работнику за выполненную им работу – зарплату.

3. Работодатель обязан обеспечить достоверный учет выполняемой работником работы и бухгалтерский учет расходов на оплату труда в установленном порядке (ч. 2 ст. 30 Закона № 108).

Исходя из вышеизложенного на предприятии должен вестись учет рабочего времени, по данным которого и начисляется зарплата.

Выводы

Если предприятие не ведет деятельности, то на этот период есть смысл возложить некоторые организационные функции непосредственно на учредителя (без оформления его на должность директора). В таком случае предприятие сможет обойтись без наемного директора, которому необходимо будет платить зарплату.

Директор может работать без начисления заработной платы: суд отменил штраф

Автор: Сергей Студенников, «Судебно-юридическая газета».

Восьмой апелляционный административный суд в постановлении от 14 марта 2019 года по делу № 857/1476/19 пришел к выводу, что отношения, возникающие при выполнении учредителем функций директора предприятия без заключения трудового договора, являются корпоративными, а следовательно, обязанность заключать трудовой договор, начислять и выплачивать заработную плату в таком случае отсутствует.

Суть дела: учредитель предприятия одновременно исполнял обязанности его директора, но не начислял и не выплачивал зарплату. По результатам проверки Гоструда наложило на него штраф на основании того, что такие трудовые отношения не были оформлены трудовым договором, а также не осуществлено обязательное начисление даже минимальной заработной платы.

Ровненский окружной административный суд рассмотрел в порядке письменного производства дело по иску совместного предприятия «Мехагробуд» к управлению Гоструда в Ровненской области о признании противоправными и отмене постановлений и иск удовлетворил.

Истец считал, что ответчиком не учтен факт возложения обязанности директора на учредителя истца на общественных началах, без начисления и выплаты заработной платы.

Суд сослался на решение Конституционного суда Украины №1-рп/2010 от 12.01.2010 г., в котором указано, что реализация участниками общества корпоративных прав на участие в его управлении путем принятия компетентным органом решений об избрании (назначении), устранении, отстранении, отзыве членов исполнительного органа этого объединения касается также наделения или лишения их полномочий управления обществом. Такие решения уполномоченного на это органа должны рассматриваться в рамках не трудовых, а корпоративных правоотношений, возникающих между обществом и лицами, которым доверены полномочия по управлению.

Апелляционный суд согласился с решением суда первой инстанции.

Зарплата учредителя и директора водном лице в ЧУП.

В последнее время значительно увеличилось количество частных унитарных предприятий (далее — ЧУП). В первую очередь список ЧУП пополнился за счет тех, которые созданы в соответствии с Положением о порядке создания индивидуальным предпринимателем частного унитарного предприятия и его деятельности, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 28.06.2007 N 302 «Об утверждении Положения о порядке создания индивидуальным предпринимателем частного унитарного предприятия и его деятельности». Это привело к тому, что все чаще стали возникать вопросы, связанные с правовым статусом учредителя (собственника имущества) ЧУП, который принял решение самостоятельно реализовывать функции исполнительного органа такого предприятия, то есть быть его директором. Практикующими юристами и специалистами кадровых служб предприятий ведется активный спор о том, должен ли заключаться в этом случае трудовой договор.
Некоторые юристы высказывают мнение о том, что директор ЧУП, который одновременно является учредителем (собственником имущества) такого предприятия, может осуществлять свои полномочия без оформления в установленном порядке трудового договора (контракта). Свою позицию они основывают на том, что поскольку руководитель организации является ее представителем, то в силу п. 3 ст. 183 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее — ГК) заключение в отношении себя лично трудового договора, то есть сделки, не допускается. Что касается таких вопросов, как установление размера и сроков выплаты заработной платы, продолжительности трудового отпуска и т.п., то они могут регулироваться локальными актами нанимателя (штатным расписанием, приказами и т.п.).
Другими юристами высказывались еще более смелые утверждения о том, что директор ЧУП, который одновременно является и его учредителем (собственником имущества), вообще не имеет права получать заработную плату. В обоснование своих доводов сторонники этой точки зрения ссылаются на ч. 2 ст. 252 Трудового кодекса Республики Беларусь (далее — ТК), согласно которой положения главы 18 ТК, регулирующей особенности трудовых отношений с руководителем организации и заключение с ним трудового договора, не распространяются на такие случаи. А поскольку трудовой договор не заключается, то отсутствует юридическое основание для начисления и выплаты заработной платы. Материальный интерес учредителя (собственника имущества) ЧУП в данном случае учтен п. 2 ст. 276 ГК, исходя из которого учредитель (собственник имущества) имеет право на получение части прибыли от использования имущества, находящегося в хозяйственном ведении созданного им предприятия.
В соответствии с п. 1 ст. 49 ГК юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие согласно законодательству и учредительным документам. Исполнительным органом частного унитарного предприятия исходя из п. 4 ст. 113 ГК является руководитель, который назначается собственником имущества либо уполномоченным собственником органом. Единственным учредительным документом частного унитарного предприятия, основанного на праве хозяйственного ведения, согласно ст. 114 ГК является его устав, утверждаемый учредителем частного унитарного предприятия. На основании указанных норм ГК можно сделать вывод о том, что унитарное предприятие реализует свою правоспособность через руководителя (директора), который назначается учредителем (собственником имущества) предприятия в соответствии с уставом предприятия и требованиями законодательства Республики Беларусь.
Необходимо разграничивать понятия «прием на работу» и «назначение». Данные термины имеют различное толкование, регулируются отдельными самостоятельными отраслями права и, как следствие, в ходе их реализации порождают отличный друг от друга объем прав и обязанностей для сторон.
Пункт 4 ст. 113 ГК закрепляет право собственника именно на назначение руководителя созданного предприятия, а не на прием его на работу. Словари синонимов русского языка допускают употребление слова «назначение» в значении «определение», «установление». Назначение в данном случае имеет сугубо гражданско-правовой смысл: учредитель (собственник имущества) своей волей определяет, кто будет исполнять обязанности руководителя юридического лица. Именно в этом заключается содержание правоспособности учредителя (собственника имущества) при реализации своего права на назначение руководителя созданного предприятия.
Не будет противоречить нормам ГК реализация такого права и в отношении себя лично. Данные действия учредителя (собственника имущества) можно рассматривать с точки зрения гражданского законодательства как одностороннюю сделку, то есть действия физического лица, направленные на установление гражданских прав и обязанностей для себя лично (ст. 154, 156 ГК).
Противники заключения трудового договора (контракта) с руководителем ЧУП в случае, когда руководитель является одновременно учредителем (собственником имущества) предприятия, ссылаются на п. 3 ст. 183 ГК, согласно которому представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично. Но необходимо отметить, что сторонники такой позиции упускают из вида несколько существенных моментов: ведь данная норма ГК применима лишь в том случае, когда представительство от имени юридического лица осуществляет назначенный в установленном порядке и вступивший в должность руководитель организации.
Согласно разъяснению Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 09.03.2006 N 03-30/457 «О представительстве» физическое лицо, занимающее должность руководителя юридического лица, выступая в гражданском обороте от имени юридического лица в силу законодательства, является его законным представителем. Несомненно, руководитель организации является должностным лицом, то есть лицом, занимающим на предприятии определенную должность.
В соответствии со ст. 1 ТК должность — это служебное положение работника, обусловленное кругом его обязанностей, должностными правами и характером ответственности. Таким образом, чтобы быть должностным лицом предприятия, необходимо в первую очередь быть работником этого предприятия. Данная норма права является императивной и обязательной для исполнения. Работник — это лицо, состоящее в трудовых отношениях с нанимателем на основании заключенного трудового договора. Это еще раз подтверждает, что без заключения в установленном порядке трудового договора (контракта) с физическим лицом последнее не может признаваться работником данного предприятия, а тем более его руководителем и (или) должностным лицом. Поэтому до приобретения в установленном порядке собственником имущества ЧУП статуса руководителя (директора), то есть до заключения с ним трудового договора (контракта), нормы п. 3 ст. 183 ГК применяться не будут.
Статьей 4 ТК установлено, что ТК регулируются отношения, основанные на трудовом договоре (контракте). Отношения, не обусловленные трудовым договором, а равно регламентированные гражданско-правовыми договорами, под сферу действия ТК не подпадают (ст. 6 ТК).
Согласно ч. 2 ст. 252 ТК положения главы 18 ТК, регулирующей особенности трудовых отношений с руководителем организации и заключение с ним трудового договора (контракта), на руководителя (директора) предприятия, одновременно являющегося учредителем (собственником имущества) такого предприятия, не распространяются. При анализе данной нормы следует отметить, что она не только не налагает каких-либо запретов на заключение трудового договора (контракта) с руководителем предприятия, одновременно являющегося его учредителем (собственником имущества), но и добавляет несколько плюсов. В частности, руководитель может работать на условиях штатного совместительства как в своей, так и в иной организации (учреждении, предприятии), поскольку запрет, установленный ч. 1 ст. 255 ТК, на него не распространяется.
Более того, ч. 2 ст. 252 ТК не отменяет действия всего ТК. Исключение из юрисдикции главы 18 ТК руководителей (директоров) частных унитарных предприятий, которые одновременно являются учредителями (собственниками имущества) данных предприятий, — это всего лишь необходимая мера, обусловленная спецификой взаимоотношений нанимателя и работника на таких предприятиях, а также особенностями самого порядка назначения руководителей (директоров) таких частных унитарных предприятий.
Подводя итог вышесказанному, можно сделать вывод о том, что гражданское законодательство не запрещает учредителю (собственнику имущества) ЧУП являться одновременно руководителем (директором) такого предприятия. Трудовое законодательство, в свою очередь, признает только отношения, основанные на трудовом договоре (контракте). Отношения, вытекающие из гражданско-правовых договоров (сделок), ТК не регулируются. Кроме того, трудовое законодательство не запрещает заключать трудовой договор с руководителем предприятия, являющимся одновременно учредителем (собственником имущества) такого предприятия.
Рассмотрим практические аспекты заключения трудового договора (контракта) с руководителем (директором) предприятия, одновременно являющимся его учредителем (собственником имущества). Как уже было отмечено ранее, нанимателем в нашем случае выступает не учредитель (собственник имущества), а созданное им предприятие — юридическое лицо; физическим лицом, с которым заключается трудовой договор (контракт), является учредитель предприятия.
В этой связи необходимо разграничивать понятия правового статуса и объема правоспособности физического лица и физического лица, приобретшего статус учредителя (собственника имущества). В соответствии со ст. 16 ГК гражданская правоспособность — это способность физического лица иметь права и нести обязанности. Вместе с тем гражданская правоспособность означает именно юридическую, а не фактическую способность быть носителем гражданских прав и обязанностей. В нашем случае физическое лицо имеет (условно) два вида правоспособности:
— правоспособность физического лица быть принятым на работу в соответствии с требованиями трудового законодательства;
— правоспособность физического лица быть учредителем (собственником имущества) предприятия согласно требованиям гражданского законодательства.
Для приобретения статуса руководителя частного унитарного предприятия, основанного на праве хозяйственного ведения, необходимо:
— наличие воли учредителя (собственника имущества) предприятия, выраженной в решении учредителя;
— наличие заключенного трудового договора (контракта) с физическим лицом, которое будет занимать должность директора предприятия.
Единственный острый угол в данном вопросе: кто будет подписывать трудовой договор (контракт) со стороны нанимателя (предприятия)? Мнения на этот счет весьма расхожи, однако проведенный анализ показывает, что подписание трудового контракта со стороны нанимателя (созданного предприятия) учредителем (собственником имущества) этого предприятия будет противоречить законодательству (одно лицо не может подписать договор и за нанимателя, и за работника). В то же время, исходя из своей правоспособности, учредитель (собственник имущества) предприятия может уполномочить на подписание трудового договора (контракта) со стороны нанимателя (созданного предприятия) иное физическое лицо, так как это не противоречит нормам гражданского законодательства и требования ч. 1 ст. 254 ТК в данном случае не применяются. Таким образом, одновременно с принятием решения о вступлении в должность директора созданного предприятия учредитель (собственник имущества) может уполномочить какое-либо дееспособное физическое лицо на заключение с ним трудового договора (контракта) со стороны нанимателя (созданного предприятия) в порядке, предусмотренном законодательством.
В соответствии со ст. 25 ТК началом действия трудового договора (контракта) является день начала работы, определенный в нем сторонами. После заключения в установленном порядке трудового договора (контракта) прием на работу оформляется приказом (распоряжением) нанимателя. В данном случае это будет приказ о вступлении директора в должность.

Директор и учредитель в одном лице: начислять ли з/п?

Ситуации, когда единственный участник предприятия одновременно является его руководителем, не так уж редки. И ранее постоянно возникали вопросы оформления трудовых отношений в таких ситуациях. В 2016 году Минфин РФ впервые дал пояснения по этому вопросу. Если данный вопрос является актуальным, то необходимо подробно изучить письмо от 15.03.16 № 03-11-11/14234.

Вводная информация
В значительной части российских предприятий единственный учредитель берет на себя и повседневное управление. При этом во многих случаях официальная зарплата не начисляется, взносы и налоги не платятся. Часто на зарплату самому себе такой владелец просто жалеет денег. В еще большем количестве случаев предприятие имеет очень небольшой штат, и директор не хочет нанимать бухгалтера для расчета зарплаты самому себе.

Долгие годы без ответа оставался и вопрос о необходимости заключения трудового договора с директором-учредителем в одном лице. И рано или поздно контролирующие органы должны были заинтересоваться законностью ситуации, когда у директора нет ни зарплаты, ни трудового договора.

Минфин сообщает: трудовые отношения есть, но без заключенного трудового договора
Минфин решил высказать свою позицию только через 20 лет активных обсуждений и дискуссий. Более подробная информация о позиции Министерства финансов изложена в письме от 15.03.16 № 03-11-11/14234. Основание для данного письма стало одно-единственное судебное решение, вынесенное в 2009 году. Согласно этого письма, если единственный учредитель берет на себя обязанности директора или генерального директора, то трудовые отношения де-факто считаются установленными. Но основанием для таких трудовых отношений будет не подписанный сторонами трудовой договор, а решение этого же участника о том, что он берет на себя исполнение обязанностей руководителя. Соответственно, руководитель по отношению к организации является наемным работником, которому необходимо начислять зарплату на равных основаниях с остальными сотрудниками. Соответственно, из его зарплаты должен удерживаться подоходный налог, а на зарплату начисляться взносы во внебюджетные фонды.

Все «за» в пользу трудового договора с директором
Письмо Минфина – не единственный аргумент в пользу того, что совмещение постов учредителя и директора не является основанием для отсутствия трудового договора.
В части 8 ст. 11 ТК РФ дается полный и исчерпывающий перечень лиц, с которыми предприятие может не заключать трудовой договор. В этом перечне ничего не говорится о том, что единственный участник, взявший на себя обязанности директора, может работать без трудового договора.
Еще один аргумент в пользу заключения договора. В ТК РФ нет положений, которые бы запрещали использование общих правил при заключении трудового договора с директором. Есть специальные, оговоренные в гл. 43, но нет исключающих. Найм директора в главе 43 не описывается. Далее, абзац 2 части 2 ст. 16 ТК РФ говорит о том, что трудовые отношения между предприятием и работником возникают только после того, как подписан трудовой договор и никак иначе. Соответственно, учредитель, подписывая решение о назначении себя же на должность руководителя, производит назначение штатного сотрудника, наделенного всеми правами и обязанностями наемного работника.
Если же говорить о части 2 ст. 273 ТК РФ, на которую так любят ссылаться противники трудовых договоров с учредителями-директорами, то в ней нет ни слова о том, что договор можно не заключать. В соответствии с данной статьей на директоров всего лишь не распространяются гарантии, прописанные в главе 43 ТК РФ.
Не подлежит разумному обсуждению и аргумент противников заключения договора о том, что фактически договор директор заключает сам с собой. Договор заключает не директор с наемным сотрудником, а юридическое лицо. Соответственно, предприятие нанимает на работу частное лицо – директора. То, что он является одновременно учредителем, всего лишь – частный случай в общей практике.
Не заслуживает особого внимания и наличие одинаковых подписей на двух сторонах договора. От лица работодателя договор должен подписать учредитель, так как иного в данном случае не предусмотрено. Директор в данном случае подписывает, как наемное лицо. Более подробная информация содержится в ст. 20, 56, 57 ТК. РФ. Юридически учредитель и наемное лицо являются разными даже при условии, что физически это один и тот же человек. К такому же решению приходят и суды при рассмотрении жалоб.
И, наконец, последний аргумент. Если у директора нет ни трудового договора, ни начисляемой зарплаты, есть необходимость со стороны контролирующих органов проверить легитимность принимаемых им решений и подписываемых документов.

В качестве заключения – наблюдения из практики
1. Ни в ТК РФ, ни в НК РФ не предусмотрено и не планируется иное подтверждение найма сотрудника на работу, кроме как заключение трудового договора. Найм единственного участника на должность директора нигде в качестве исключения из общего правила не значится. Если трудового договора нет, то любой контрагент может оспорить легитимность действий такого директора. Нежелание подписать один документ может обернуться крахом бизнеса и закрытием предприятия, приносящего доход.
2. Лицо, вступившее в трудовые отношения с предприятием, должно получать соответствующее вознаграждение за свой труд. Если не начислять зарплату директору, то информация об этом рано или поздно дойдет до контролирующих органов. Результат – штрафы, выписанные на того же директора. Дивиденды и зарплата – не одно и то же.
3. Контролирующие органы рано или поздно заинтересуются и тем, почему в ПФР или ФСС не перечисляются взносы на зарплату руководителя. Интерес контролирующих органов редко заканчивается только интересом. Как минимум следуют запросы и проверки. А там и доначисление взносов, пеней и штрафов недалеко. Помимо этого отсутствие зарплаты – отсутствие возможности на законных основаниях уменьшить налоговую базу при расчете налога на прибыль или единого налога, уплачиваемого на «упрощенке».

Платить или не платить: вознаграждение директоров и должностных лиц некоммерческих организаций

Могут ли директора и должностные лица получать зарплату от некоммерческих организаций, которые они обслуживают? Этот вопрос часто возникает, когда учредитель некоммерческой организации требует компенсации за свои услуги организации, а также иногда, когда оплата другим кажется оправданной. Обычно ответ — «да», но с некоторыми оговорками.

Ознакомьтесь с Уставом и корпоративной политикой

Устав некоммерческой организации может или не может затрагивать вопрос о компенсации директорам и должностным лицам.Некоторые подзаконные акты запрещают любые платежи, кроме (а) возмещения расходов или (б) услуг, предоставляемых не в качестве директора или должностного лица. Политика организации в отношении конфликта интересов, которую должны соблюдать все некоммерческие организации, также влияет на выплаты директорам и должностным лицам. Далее мы рассмотрим каждое из этих соображений по очереди.

Возмещение — нет проблем

Выплата компенсации директорам и должностным лицам за их расходы, понесенные во время работы в некоммерческой организации, является юридически приемлемой, например, за путевые расходы или расходы, связанные с донорами.Это не компенсация, а просто покрытие законных некоммерческих расходов.

В рамках внутренней политики некоторые некоммерческие организации могут попросить своих директоров и должностных лиц лично оплатить эти расходы, но такая практика не требуется по закону. Также обратите внимание, что добровольные директора и должностные лица, которые сами покрывают такие расходы, могут рассматривать их как расходы, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы, в объеме, подтвержденном некоммерческой организацией посредством благотворительной расписки.

Несколько ролей, статус потенциального сотрудника для сотрудников

Директор или должностное лицо некоммерческой организации может выполнять несколько ролей в некоммерческой организации, например, в качестве директора и поставщика общественного питания, музыканта или учителя.Ни одна из этих дополнительных ролей не предполагает управления организацией, как должность директора или должностного лица. Соответственно, директор или должностное лицо, выступающее в таком дополнительном качестве, выступает не в качестве оплачиваемого директора или должностного лица, а, скорее, в качестве оплачиваемого поставщика услуг, музыканта, учителя и т. Д.

Однако, как поясняется ниже, директор или должностное лицо, получающее оплату за такую ​​дополнительную работу, не может участвовать ни в обсуждениях Совета по вопросу о найме его или ее, ни в голосовании по такому решению, включая аспекты компенсации.Кроме того, если человек является должностным лицом некоммерческой организации, то он или она автоматически считается сотрудником некоммерческой организации — это яркий вопрос закона. В этом случае некоммерческая организация должна платить ему или ей как сотруднику, а не как независимому подрядчику, независимо от фактически выполненной работы.

Конфликты интересов — ставим некоммерческую организацию на первое место

Все директора и должностные лица несут юридическую «фидуциарную» обязанность лояльности своим некоммерческим организациям.Другими словами, они должны постоянно задавать вопрос: справедливо ли «X» по отношению к организации и отвечает ли ее интересам? » Со структурной точки зрения, на этот вопрос могут ответить только незаинтересованные, независимые лидеры, а не директора или должностные лица, чьи собственные финансовые, деловые или семейные интересы могут препятствовать их суждению.

Таким образом, оплачиваемый директор или должностное лицо неизбежно находится в противоречии, поскольку он или она явно заинтересованы в получении оплаты (независимо от того, насколько мала зарплата).Такие конфликты, как правило, вызывают серьезную озабоченность IRS, поскольку часть его обязанностей состоит в том, чтобы убедиться, что частные лица не получают несправедливо благотворительные активы, которые должны использоваться вместо этого для общественного блага. (Это тоже плохо сказывается на прессе.)

Следовательно, если директору или должностному лицу должна быть выплачена оплата, то конфликт должен быть признан, и он или она должны освободить себя от решения совета директоров по такому решению о компенсации. Любые другие конфликтующие директора или должностные лица также должны быть освобождены от ответственности, например, супруга, другие члены семьи или деловые партнеры руководителя, которые должны получать оплату.В идеале, по крайней мере, два независимых директора, не конфликтующих между собой, должны быть доступны, чтобы определить, является ли руководитель лучшим человеком для работы, и является ли предложенная сумма компенсации справедливой и отвечает ли интересам организации. (Таким образом, совет из трех человек, в состав которого входят только учредитель, супруга основателя и друг, не подходят для определения размера вознаграждения директора.)

Члены совета директоров, участвующие в принятии таких решений, должны выполнять свои соответствующие фидуциарные обязанности по проявлению должной осмотрительности или должной осмотрительности.Такая комплексная проверка может включать оценку других потенциальных кандидатов на работу. Кроме того, следует сравнивать суммы компенсации для аналогичных должностей с должным учетом различных навыков, опыта и образования сравниваемых людей. Отличным источником данных о компенсации является сайт www.guidestar.org, который делает форму 990s некоммерческих организаций доступной для широкой публики, включая данные о вознаграждении руководителей, представленные через форму 990.

Получение зарплаты — более низкий порог личной ответственности

Директор или должностное лицо, выступающее в качестве волонтера, обычно пользуется широкой правовой защитой от личной ответственности, возникающей в результате деятельности некоммерческой организации (например,g., несчастные случаи со скольжением и падением, автомобильные аварии, нарушение прав на товарный знак, клевета). Как правило, исключения ограничиваются его или ее «грубой небрежностью» (также именуемой «произвольное неправомерное поведение»), умышленным неправомерным поведением или ответственностью в соответствии с конкретными установленными законом схемами (например, личная ответственность за умышленное злоупотребление налогами на трудоустройство).

Если директору или должностному лицу, однако, платят, то эта юридическая планка снижается, и в отношении директора или должностного лица может быть возложена потенциальная ответственность на основании признания «обычной небрежности».В чем разница между «обычной» и «грубой» небрежностью, достаточной для личной ответственности? К сожалению, этот вопрос стоит непосредственно перед присяжными, а вердикты присяжных, как известно, непредсказуемы.

Страховые полисы

директоров и должностных лиц могут обеспечить значительную правовую защиту, особенно если выплаченная компенсация является приоритетной задачей. Но для некоммерческих организаций, которые склонны выплачивать директорам и должностным лицам небольшие стипендии или гонорары за их работу в совете директоров, этот иной правовой стандарт личной ответственности, возможно, заслуживает внимательного рассмотрения.Лучше оставить их волонтерами!

Платить или не платить?

Заработок директора или должностного лица некоммерческой организации может быть хорошим и вполне уместным. Если ваша некоммерческая организация поступает так, убедитесь, что у нее есть политика в отношении конфликта интересов, чтобы применять ее в ходе независимых и тщательных обсуждений в совете директоров, относиться к оплачиваемым должностным лицам как к сотрудникам и проверять страховое покрытие директоров и должностных лиц организации.

разница между служащим и служащим компании | Малый бизнес

Автор Fraser Sherman Обновлено 9 марта 2019 г.

Во многих корпорациях нет разницы между офицером и служащим.У должностных лиц компании больше полномочий, чем у инженеров и секретарей, но они по-прежнему работают в корпоративном совете. Некоторые офицеры не считаются сотрудниками, но они являются исключением. Неправильное понимание разницы может привести к юридическим или налоговым проблемам.

Типичные сотрудники

К должностным лицам обычно относятся руководители высокого уровня, такие как генеральный директор, казначей и финансовый директор. Несмотря на свой высокий статус, они обычно работают по воле корпоративных директоров, которые могут их уволить или заменить.Корпорация может назначать других должностных лиц, что усложняет различие между сотрудником и должностным лицом. Кто-то с титулом «вице-президент» может быть офицером или просто обычным служащим с титулом

Офицеры и налоги

По мнению IRS, если офицер работает в компании, он является наемным работником. Это важно для S-корпораций, потому что должностные лица часто являются акционерами или владельцами. Офицер-собственник, который сидит поудобнее и соглашается на распределение прибыли в конце года, не является наемным работником.Сотрудник, предоставляющий услуги компании, будь то менеджмент, продажи или рабочая сила, является наемным работником.

S корпорации часто сталкиваются с проблемами при оплате услуг более крупными выплатами, а не заработной платой. Это экономит деньги, потому что распределения не облагаются налогом на заработную плату. IRS заявляет, что компании должны выплачивать зарплату офицерам за выполняемую ими работу и вычитать из нее налоги на заработную плату. Компании, нарушающие правила, подвергаются аудиторской проверке.

Разумная компенсация заработной платы

Чаще всего S-корпорации принадлежат одному человеку, поэтому решающий голос по установлению своей зарплаты принадлежит владельцу.Политика IRS заключается в том, что корпорация не может просто выплачивать своим офицерам символическую зарплату, а остальное выплачивать в виде дивидендов. Заработная плата должна соответствовать заработной плате сотрудников. Сотрудник-собственник может использовать различные аргументы для оправдания выбранной зарплаты, например, то, что является нормальным в отрасли.

В случаях, когда IRS не соглашается, агентство часто вынуждает корпорацию реклассифицировать прошлые выплаты в качестве заработной платы с учетом налогов на фонд заработной платы.

Права должностных лиц

Налоговые декларации — не единственное место, где важны различия между должностным лицом и сотрудником.Goldman Sachs, например, возмещает должностным лицам судебные издержки. Когда у одного из вице-президентов фирмы возникли проблемы с законом, Goldman Sachs не возместил ему убытки, заявив, что «вице-президент» был приятным званием, а не должностью офицера. Вице-президент подал в суд.

Подобные случаи зависят от множества факторов. Закон штата, в котором учреждена компания, может определять, кто является должностным лицом. Устав и устав корпорации могут устанавливать больше правил. Свою роль играет и прошлый опыт: если компания всегда относится к вице-президентам как к должностным лицам, суд примет это во внимание.

Кто решает, сколько зарабатывает генеральный директор?

После того, как публичные компании внесут последние штрихи в свои годовые отчеты, акционеры скоро узнают подробности последнего раунда выплат генеральным директорам. Что задает Артур из штата Мэн: как компания решает, сколько платить генеральному директору?

ВРЕМЯ ОПЛАТЫ
Как определяется размер вознаграждения генерального директора? Особенно с генеральным директором, который не имел никакого отношения к созданию компании, в которой он работает.
Art H. — Waterville, Maine

Генеральным директорам государственных корпораций выплачиваются деньги на основании рекомендаций совета директоров. Пакет оплаты может включать в себя зарплату, бонусы, опционы на акции и отсроченную компенсацию, а также использование «корпоративного» самолета для перелета на «корпоративную» виллу в Тоскане или Аспене и лимузина, чтобы отвезти вас на обеденный счет. Некоторые сделки генерального директора даже требуют от компании уплаты налога на прибыль.

Многие генеральные директора (и их советы директоров) оправдывают щедрые зарплаты тем, что само присутствие генерального директора увеличивает стоимость компании (и акций компании), поэтому высшее руководство должно получить хорошую долю этой прибыли.(Забавно, однако: немногие предлагают вернуть деньги, когда акции падают.)

Не так много доказательств того, что генеральные директора с пакетами заработной платы, набитыми вкусностями, работают лучше, чем те, у кого более скромные зарплаты. Одно исследование показало, что компании, которые разрешают личное использование корпоративных самолетов, например, имеют тенденцию отставать от фондового рынка примерно на 4 процента в год в течение 10 лет, охваченных исследованием. (Учитывая, что общая доходность индекса S&P 500 составляла в среднем около 10 процентов в год за последние восемь десятилетий, это немалое изменение.)

Так как же получить одобрение этих пакетов? Корпоративные советы обычно включают в себя подмножество совета, называемое комитетом по вознаграждениям. Проблема в том, что многие корпоративные директора (так называемые «внутренние» директора) подчиняются генеральному директору. Так что их суждение не совсем беспристрастное. («Привет, босс: помните, что я просил вас о повышении? Одна из причин, по которой мне это нужно, — я задерживаюсь и работаю над вашим щедрым пакетом заработной платы на следующий год».)

Когда дело доходит до «внешних» директоров (люди которые работают в других компаниях), некоторые генеральные директора набивают свои доски друзьями и друзьями.Таким образом, окончательное решение совета директоров не всегда принимается честно. Закон Сарбаннеса-Оксли предпринял некоторые шаги, чтобы установить правила по этому поводу, требуя определенных новых процедур отчетности и возлагая на директоров персональную ответственность в случае крика акционеров.

Вы можете прочитать подробности в ежегодных документах SEC, которые обычно начинают поступать в течение следующих нескольких месяцев. Эти разоблачения часто являются отличным чтением — если у вас хватит терпения проделать юридическую бессмыслицу.

Проблема в том, что не все мелочи, вложенные в эти платные пакеты, нужно раскрывать.Поэтому Комиссия по ценным бумагам и биржам недавно предложила правила, которые упростят акционерам определение того, какая часть прибыли компании направляется высшим руководителям. (Пока все хорошо.)

К сожалению, в предлагаемых правилах мало что дает акционерам возможность что-либо делать, если они считают, что генеральному директору переплачивают. Когда приходит время голосовать за новых корпоративных директоров, кандидаты почти всегда не встретят сопротивления. Бросить вызов этим традиционным операторам — дорогое удовольствие, и у обычного возмущенного акционера нет времени или денег, чтобы противостоять тщательно подобранным кандидатам компании.Редкие примеры проблем обычно финансируются крупными акционерами, такими как недовольные управляющие деньгами или хорошо финансируемые корпоративные рейдеры. Таким образом, раскрытие чрезмерной оплаты труда само по себе мало что сделает для усиления связи между оплатой труда генерального директора и результатами работы.

Я ищу финансового консультанта. Кого бы вы порекомендовали, если хоть одну фирму? Я хотел бы купить дом, и я собираюсь получить наследство, поэтому я хотел бы найти кого-нибудь в ближайшее время.
Нэнси С.- Canadensis, PA

Это очень похоже на поиск врача. То, что они работают в хорошей фирме, ходят в известную школу, имеют на стене нужные сертификаты, не означает, что они вам подходят. Один из важнейших факторов — это химия: человек должен нравиться человеку и, что самое главное, ему доверять.

Большинство людей находят нового консультанта устно от друга или родственника. Если это невозможно, позвоните в несколько фирм. Крупные фирмы могут предлагать более широкий выбор услуг, более мелкие могут уделять вам больше личного внимания.В любом случае, прежде чем выбрать одного, договоритесь о встрече как минимум с тремя разными советниками. Задайте им любые вопросы, которые могут у вас возникнуть — какими бы «глупыми» они вам ни казались. Вы узнаете много нового о человеке — прежде чем нанять его — по полученным ответам. Если все, что вы получили, — это много жаргона или, что еще хуже, «вам не нужно об этом беспокоиться», поблагодарите их за потраченное время и переходите к следующему.

На этих первых встречах спросите конкретного совета, а затем сравните, что говорят несколько советников.Нет ничего лучше, чем получить несколько мнений — бесплатно — перед тем, как начать. И эти ознакомительные занятия абсолютно бесплатны. Убедитесь, что вы спрашиваете о комиссии при первом звонке. Если вы говорите, что ищете финансового консультанта, и кто-то пытается взимать с вас плату за первую встречу, вычеркните их из списка.

Убедитесь, что у вас есть время, чтобы понять, как с вас будет взиматься плата за услуги консультантов. Чего вы пытаетесь избежать, так это того, чтобы брокер выдавал себя за «финансового консультанта» — именно это в наши дни большинство брокеров надувают на своих визитных карточках.Брокерам платят комиссию за инвестиции, которые они продают вам, поэтому у них есть стимул обращаться к фондам или акциям, которые приносят им деньги, независимо от того, зарабатывают ли они деньги для вас. Вам нужен либо «платный» консультант (который взимает почасовую плату за нерегулярные встречи), либо консультативный аккаунт, где с вас взимается процент от остатка, независимо от того, куда он вложен.

С комиссией, зависящей от размера счета, советник зарабатывает больше, если ваши активы растут, поэтому ваши интересы лучше согласовываются.Вы можете быть удивлены, увидев, насколько различаются комиссии, но вы не обязательно захотите использовать более низкую цену. Будьте готовы заплатить от 1 до 1,5 процента за консультационный счет — меньше, если вы инвестируете в паевые инвестиционные фонды. Ожидайте, что вы будете платить меньшую комиссию, если ваши деньги в основном находятся в облигациях, и немного выше, если они находятся в акциях, что требует больше времени для активного управления. Но во что бы то ни стало спрашивайте обо всех сборах за инвестиции, которые вас просят рассмотреть. И не стесняйтесь попытаться договориться о более низкой комиссии: не все платят цену по фиксированной цене.

Не спешите с процессом: может потребоваться время, чтобы почувствовать себя комфортно с консультантом. Первоначальный совет, скажем, по поводу покупки дома можно получить из собеседований с потенциальными кандидатами. Но вам не нужно сразу бросать свое наследство в набор инвестиций. Фактически, вы можете несколько раз передумать, когда привыкнете к своей новой финансовой жизни. Это неплохо.

До тех пор вы можете хранить свои деньги в безопасных и ликвидных инвестициях, таких как фонд денежного рынка или краткосрочные облигации.Если вы открываете «временный» счет в одной из крупных фирм, убедитесь, что вы не должны платить никаких комиссий при его закрытии. И ожидайте, что вы получите жесткую продажу, чтобы подписаться на другие продукты, такие как кредитные карты или вторая ипотека. Если вам не нравится, как с вами обращаются, возьмите трубку и уезжайте. Люди постоянно открывают и закрывают инвестиционные счета.

Если вы раньше не принимали инвестиционных решений, вам может потребоваться некоторое время, чтобы понять, насколько вы комфортно относитесь к риску: этого следовало ожидать. Вначале вы можете захотеть вложить лишь часть своих денег в более рискованные инвестиции, например в акции.Это намного лучше, чем слишком быстро впадать в уровень риска, который вам не нравится.

Так что не торопитесь, найдите кого-то, кому вы доверяете (и любите), и скоро вы отправитесь в путь.

Вознаграждение исполнительной власти | Национальный совет некоммерческих организаций

Сколько некоммерческая организация должна платить своему исполнительному директору?

Совет директоров отвечает за прием на работу и установление размера вознаграждения (заработной платы и льгот) исполнительного директора / генерального директора путем определения вознаграждения, которое является «разумным и не чрезмерным», но также достаточно привлекательным, чтобы удержать наиболее талантливых специалистов для возглавить организацию.Рекомендуемый процесс определения соответствующей компенсации заключается в проведении обзора того, что аналогичные по размеру организации, находящиеся в том же географическом районе, предлагают своим старшим руководителям. Этот трехэтапный процесс называется «опровержимой презумпцией», которая используется для установления разумности (а также используется советами директоров для снижения риска штрафных санкций). Некоммерческие организации, подающие форму IRS 990, должны описывать процесс, который они используют для утверждения вознаграждения руководящего состава, как часть ответов некоммерческой организации на годовую декларацию (форма IRS 990, раздел VI, часть B, строка 15).

Что такое «разумная» компенсация по мнению IRS?

IRS рекомендует благотворительным некоммерческим организациям следовать трехступенчатому процессу, чтобы определить, является ли компенсация разумной, а не чрезмерной. (См. Также Treas. Reg. § 53.4958-6 (a))

1. Правление должно организовать « независимый орган » (что означает, что лицо, получающее компенсацию, не должно участвовать в процессе проверки) для проведения «проверки сопоставимости». Многие некоммерческие организации создают «комитет по вознаграждениям» или используют для этой цели свой исполнительный комитет или другую подгруппу / целевую группу членов совета директоров.
2. Независимый орган должен ознакомиться с данными о зарплатах и ​​льготах « сопоставимых », такими как данные, полученные из обследований заработной платы и пособий, чтобы узнать, какие некоммерческие работодатели с аналогичными задачами и с аналогичным размером бюджета находятся в в том же или аналогичном географическом регионе платят своим высшим руководителям.
3. Правление / независимый орган, проводящий проверку, должен документально подтвердить участников (и их «независимость» i.е., что они не получают компенсацию от некоммерческой организации) и процесс , использованный для проведения проверки, а также решение всего совета директоров утвердить компенсацию исполнительному директору (протокол собрания подходит для этого) . Документация должна продемонстрировать, что совет директоров принял во внимание сопоставимые данные при утверждении компенсации.

Указатели практики

• Обеспечение того, чтобы совет директоров утвердил «разумную и не чрезмерную» компенсацию исполнительному директору / генеральному директору, является одной из фидуциарных обязанностей совета директоров любой некоммерческой организации.(« Осмотрительно ли используются активы этой некоммерческой организации для продвижения миссии? ») Советы, которые участвуют в ежегодном процессе проверки и утверждения вознаграждения исполнительного директора / генерального директора и которые документируют этот процесс в протоколы заседаний совета директоров будут защищать свою некоммерческую организацию (и самих себя).
• Принятие письменной политики , которая требует, чтобы все члены правления утверждали компенсацию (зарплату И льготы), является рекомендуемой практикой.
• Процессные советы должны использовать для проверки сопоставимых данных и утверждения вознаграждения и льгот исполнительного директора / генерального директора, более подробно объяснено в инструкциях к форме IRS 990 (см. Страницы 23-34, в частности, пояснение к строке 15). Некоммерческие организации, заполняющие форму 990, должны описывать процесс в Приложении O.
.
• Наличие надежной политики в отношении конфликта интересов — еще один важный аспект обеспечения справедливой и разумной компенсации, а также прозрачности финансовых операций.
• Компенсация включает заработную плату и льготы , такие как страхование, автомобиль, жилищное пособие или другие дополнительные выплаты, которые должны быть включены в расчет общей годовой компенсации. См. Инструкции к форме IRS 990, страницы 31-32.
• Инструкции к форме 990 включают глоссарий терминов и таблицу, которая точно показывает, как и где сообщать о многих типах «других компенсаций», которые должны быть включены в общую компенсацию.
• В процессе утверждения советом вознаграждения исполнительного директора / генерального директора необходимо иметь сопоставимых данных , чтобы соответствовать ожиданиям в отношении надлежащего управления, отраженным в форме 990 (см. Часть VI, Раздел B, строка 15 ).
• Сопоставимые данные — это данные о вознаграждении от некоммерческих организаций с «аналогичной квалификацией», «функционально сопоставимых» и аналогичных расположенных (в том же или близлежащем географическом районе, с аналогичным размером бюджета и в аналогичном или том же подсекторе).
• Пример: нельзя сравнивать вознаграждение генерального директора крупной городской больницы или университета с генеральным директором сельского детского сада.
• Источники сопоставимых данных включают отчеты об опросах или исследования государственных ассоциаций некоммерческих организаций или других источников, включая внешних консультантов по вопросам вознаграждения.Налоговая служба будет следить за независимостью любого привлеченного консультанта по вопросам вознаграждения, а также за качеством любых исследований, опросов или других данных, используемых для определения вознаграждения руководителей.

Инструменты для досок

ресурсов

Благотворительные организации, как правило, не должны выплачивать компенсацию лицам за работу в совете директоров, за исключением возмещения прямых расходов на такие услуги. … Благотворительные организации могут выплачивать разумную компенсацию за услуги, предоставляемые офицерами и персоналом.При определении разумной компенсации благотворительная организация может пожелать полагаться на опровержимый критерий презумпции раздела 4958 Налогового кодекса и раздела 53.4958-6 Положения о казначействе.

Источник : Публикация IRS Управление и связанные темы — 501 (c) (3) Организации (2008)

Сколько получают члены совета директоров и чем они занимаются

Работа в корпоративном совете директоров может быть прибыльной подработкой или второй карьерой для высокопоставленных руководителей и недавних пенсионеров.Членство в совете менее напряженно и требует много времени, чем предыдущие должности, которые занимали члены совета, но при этом обеспечивает внушительный доход.

Согласно глобальному исследованию Lodestone Global, медианное вознаграждение членов советов директоров частных компаний в 2020 году составило 42750 долларов. Это на 2% меньше, чем годом ранее.

Оттуда он идет намного выше. По данным Veritas, консультационной службы по вопросам вознаграждения руководителей, вознаграждение членов совета директоров может легко достигать 300–500 тыс. Долларов в год.

Неудивительно, что самые прибыльные места достаются директорам компаний S&P 500. По данным Reuters, средняя компенсация в 2018 году в этих компаниях составила 304 856 долларов. Это на 43% больше за 10 лет. Самым крупным плательщиком в том году была Goldman Sachs Group Inc., которая платила своим директорам в среднем 599 279 долларов.

Члены совета директоров в целом, кстати, участвовали в среднем в 7,9 заседаниях, лично или дистанционно, в течение года.

Если вы хотите занять место в совете директоров, вот что вам нужно знать о том, какие советы ищут, как привлечь внимание и чего ожидать в качестве компенсации.

• В состав советов директоров входят очень успешные руководители-аутсайдеры.
• Они варьируются от недавних пенсионеров и людей, приближающихся к пенсии, до молодых людей, которые рано добились успеха в бизнесе.
• Узнав о прошлом существующих членов совета директоров, вы можете экстраполировать то, что они могут искать в новых.

Что компании ищут в члене совета директоров

Иногда вы можете узнать, что компании ищут в своих советах директоров, прочитав годовой отчет компании.Например, некоторые из качеств, которые Wal-Mart ищет в членах совета директоров, включают: «выдающиеся достижения в их профессиональной карьере; обширный опыт и мудрость; личную и профессиональную честность; способность проводить независимые аналитические расследования; опыт и понимание деловая среда; готовность и способность уделять достаточно времени обязанностям Совета директоров ».

В доверенном заявлении также говорится, что компания ищет «опыт в управлении, стратегии, развитии и исполнении»; люди, разбирающиеся в «финансовых, операционных и стратегических проблемах, с которыми сталкиваются крупные розничные компании»; международный или международный опыт ведения бизнеса; технологии и опыт электронной коммерции; опыт маркетинга, управления брендом или связей с общественностью; опыт работы в области финансов, бухгалтерского учета или финансовой отчетности; или нормативный или юридический опыт.

Искали самых разных кандидатов

Чем больше квалификаций вы представите, тем лучше. В последние годы компании также начали стремиться к этническому и гендерному разнообразию в своих советах директоров.

Эти описания довольно общие. Узнав о прошлом существующих членов совета директоров, вы сможете экстраполировать то, что компания, вероятно, ищет в новых.

К привлекательным качествам относятся опыт работы на высоком уровне в федеральном правительстве, должности генерального директора или директора, опыт создания и управления успешным стартапом, а также опыт работы в других советах директоров.

Ищите пробел в опыте, который может остаться, когда текущий член совета директоров уйдет. Не могли бы вы восполнить этот пробел?

Молодость — не препятствие

Советы директоров не полностью состоят из пенсионеров и людей, заканчивающих свою карьеру. Вы будете соревноваться за позиции в совете директоров с людьми, добившимися огромных успехов в молодом возрасте.

В настоящее время в совет директоров Walmart входят 47-летний Сезар Конде, председатель NBCUniversal, и 46-летняя Марисса Майер, известная своими высокими должностями в Google и Yahoo.

Как привлечь внимание

Ваша стратегия, чтобы вас заметили и рассмотрели для членства в совете директоров, должна быть аналогична стратегии, необходимой для получения любой высокопоставленной должности.

«Убедитесь, что вы составили резюме совета директоров, которое позиционирует вас как квалифицированного члена совета директоров корпорации», — говорит Рене Хорнбейкер, которая в настоящее время входит в советы директоров Eastman Chemical Company, The Freeman Company и Tri Global Energy. «Убедитесь, что в вашем резюме указано, что вы конкретно предложите как член совета директоров.”

Поисковые фирмы могут помочь

Фирмы по подбору руководителей могут упростить этот процесс, поскольку они будут знать о доступных вакансиях. Хорнбейкер предлагает передать ваше резюме поисковым компаниям, с которыми вы работали в прошлом, и сообщить им, что вы заинтересованы в получении должности в совете директоров.

«Наконец, убедитесь, что вы налаживаете нетворкинг и сообщаете людям, для каких досок вы подходите, а также пользуйтесь контактами, которые у вас могут быть с компаниями, которые могут вас заинтересовать», — говорит Хорнбейкер.

Работа в сети — ключ к успеху

Вы захотите заниматься нетворкингом как онлайн, так и офлайн. Для сетевого взаимодействия Марк Роджерс, генеральный директор BoardProspects.com, рекомендует свой сайт, сеть для приема на работу советов, аналогичную LinkedIn. В его состав входят действующие члены совета директоров, начинающие члены совета директоров и корпорации, желающие нанять членов совета директоров. По его словам, дополните свое сетевое взаимодействие личным общением на мероприятиях, конференциях и общественных мероприятиях. Открытие каналов связи для связи второй или даже третьей степени может привести к тому, что вы идеально подойдете для той позиции на доске, которую вы ищете.

Хорнбейкер также рекомендует получить образование по основам корпоративного управления и управления в рамках такой программы, как программа Национальной ассоциации корпоративных директоров Director Professionalism®.

Как только вы найдете хорошую перспективу, вы должны быть назначены комитетом по назначениям, а затем утверждены выборами акционеров.

Обязанности директора

Только сторонние директора получают вознаграждение за работу в совете директоров.Внутренние директора, которые в основном являются руководителями высшего звена, не получают дополнительной компенсации.

Хорнбейкер говорит, что оплата труда зависит от сложности компании, будь то государственная или частная, количества встреч, которые она влечет за собой, и степени ответственности.

По ее словам, в ваши обязанности как члена совета директоров обычно входит подготовка и посещение заседаний совета директоров, а также проверка документации и материалов компании, а также консультирование руководства по широкому кругу вопросов, включая вопросы преемственности, стратегии, вознаграждения и приобретений.

Представители акционеров

Роджерс добавляет: «Члены совета директоров являются представителями акционеров, и их фидуциарная обязанность — контролировать дела корпорации, включая общую производительность и финансовую стабильность, а также выступать в качестве консультанта для менеджмента, особенно в отношении стратегических и финансовых вопросов. операционные директивы компании ».

Официальные заседания совета директоров, на которых присутствуют все директора, обычно проходят от четырех до шести раз в год, в зависимости от компании.

«Очевидно, что в случае кризиса или стратегической проблемы — например, при приобретении — количество часов для директора может резко увеличиться», — говорит Роджерс.

Хорнбейкер говорит, что посещение заседаний комитета может быть еще одной обязанностью. «Например, комитеты по аудиту проводят регулярные встречи перед публикацией документов», — говорит она. «Другой пример — встречи по вопросам компенсации для обсуждения планов компенсации и вознаграждений».

Примеры наиболее высокооплачиваемых советов

Вот несколько примеров того, сколько компании из списка Fortune 500 платят своим членам правления.

Walmart Inc.

Согласно доверенному заявлению компании на 2020 год, программа компенсации Walmart для внешних директоров предлагает базовое вознаграждение в размере 175000 долларов США на акции и ежегодный гонорар в размере 100000 долларов.

Внешние директора, занимающие определенные должности в совете директоров, получают дополнительный ежегодный гонорар: 35 000 долларов США для ведущего независимого директора; 25000 долларов для членов комитета по аудиту, а также для вознаграждения, назначения и членов комитета по управлению; и 20 000 долларов для председателей комитетов по стратегическому планированию и финансам, а также для председателей комитетов по технологиям и электронной коммерции.

Apple Inc.

Директора Apple, не являющиеся сотрудниками компании, получают ограниченные акции на сумму около 250 000 долларов в год, которые предоставляются на ежегодном собрании акционеров и переходят 1 февраля следующего года.

Директора, не являющиеся сотрудниками, также получают ежегодный денежный аванс в размере 100 000 долларов США. Председатель совета директоров получает дополнительно 200 000 долларов; председатель комитета по аудиту получает дополнительно 35 000 долларов; председатель комитета по вознаграждениям получает дополнительно 30 000 долларов, а председатель комитета по назначениям получает дополнительно 25 000 долларов.

Директора, не являющиеся сотрудниками, также получают каждый новый продукт Apple бесплатно по запросу и могут покупать больше со скидкой.

Чтобы узнать, сколько любая публичная компания платит своим членам совета директоров, прочтите годовой отчет компании о доверенности, доступный на ее корпоративном веб-сайте или на веб-сайте Комиссии по ценным бумагам и биржам.

Итог

В качестве внешнего директора вы могли бы по-новому взглянуть на совет директоров компании и использовать свой многолетний опыт в качестве руководителя в новом удовлетворительном проекте, который по-прежнему оставляет вам достаточно времени, чтобы выполнять свою повседневную работу или получать удовольствие от выхода на пенсию. The Boston Globe сообщает, что среднее время, затрачиваемое на работу в совете директоров, составляет менее пяти часов в неделю.

Помимо финансовой компенсации, ваше вознаграждение будет значительным вкладом в основные решения, принимаемые компанией, такие как прием на работу руководителей, политика в отношении дивидендов и опционов на акции, а также оплата труда руководителей — все это будет отражать интересы руководства и акционеров.

Как платить себе как владельцу бизнеса 2021

Партнерство приносит прибыль в размере 60 000 долларов в первый год, а 30 000 долларов прибыли отчитываются Пэтти в Графике K-1.Пэтти включает K-1 в свою личную налоговую декларацию и платит подоходный налог с 30 000 долларов прибыли партнерства. Предположим, что Пэтти решает разыграть 15 000 долларов в конце года. Вот баланс ее партнера после этих транзакций:

Взносы в размере 70 000 долларов + 30 000 долларов США доли прибыли — 15 000 долларов США, привлеченные владельцем = 85 000 долларов США на балансе капитала партнера

Имейте в виду, что партнеру не может быть выплачена зарплата, но партнеру может быть выплачена гарантированная плата за услуги, оказанные партнерству.Как и зарплата, партнеру сообщается о гарантированной выплате, и партнер платит подоходный налог с этой выплаты. Прибыль партнерства уменьшается на сумму любых гарантированных выплат в долларах.

Выплаты сами от общества с ограниченной ответственностью (ООО)

Способ оплаты: Розыгрыш собственника

Вы должны создать LLC в соответствии с законами вашего штата, и правила для LLC незначительно отличаются в зависимости от штата.

По мнению IRS, LLC может облагаться налогом как индивидуальное предприятие, товарищество или корпорация.Правила, описанные выше, будут применяться к тому, как Пэтти должна платить себе как ООО, если она облагается налогом как индивидуальный предприниматель или партнерство.

Зарабатываете как S Corp

Способ оплаты: Заработная плата и выплаты

Если бы кейтеринговая компания Пэтти была основана как S Corp, то она бы вычислила разумную компенсацию за тип работы, которую она выполняет, и выплатила бы себе зарплату. Чтобы не поднимать тревогу перед IRS, ее зарплата должна быть аналогична той, которую получают люди на аналогичных должностях в других компаниях.Ей также нужно будет удерживать налоги из своей зарплаты.

Однако, чтобы избежать удержания налога на самозанятость на всю сумму, Пэтти также могла взять часть своей компенсации в качестве распределения. Выплаты производятся за счет доходов, которые ранее облагались налогом по ее личной ставке. Имейте в виду, что Пэтти также необходимо иметь достаточный капитал, чтобы получать выплаты.

Например, если Пэтти желает получить 75 000 долларов от своего бизнеса, она может взять 50 000 долларов в качестве заработной платы и 25 000 долларов распределения.

Платежи от корпорации

Форма выплаты: Заработная плата и дивиденды

Владельцы корпорации называются акционерами. Допустим, кейтеринговая компания Пэтти — это корпорация, но она единственный акционер. Она должна выплачивать себе зарплату, исходя из ее разумной компенсации.

Однако она также может получать дивиденды, которые представляют собой распределение прибыли ее компании. Этот дивиденд будет облагаться налогом в ее личной налоговой декларации.

Имейте в виду, что ее бизнес не должен выплачивать дивиденды.Она могла выбрать, чтобы бизнес сохранял часть или всю прибыль и вообще не выплачивал дивиденды.

Другие соображения по оплате труда себе как владельцу бизнеса

Выяснить, как платить себе как владельцу бизнеса, может быть сложно. Вот еще несколько вещей, которые следует учитывать при выборе между зарплатой и ничьей.

Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание

Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (известные вместе как налоги FICA) взимаются как с заработной платы, так и с розыгрыша.

Индивидуальные предприниматели и партнеры в партнерстве платят налог на самозанятость с прибыли, полученной компанией. Налог на самозанятость собирает взносы в систему социального обеспечения и Medicare с этих владельцев бизнеса. Если вместо этого выплачивается заработная плата, владелец получает W-2 и платит налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь посредством удержаний из заработной платы.

Напротив, акционеры S Corp не платят налоги на самозанятость при распределении доходов между собственниками, но каждый владелец, работающий в качестве наемного работника, должен получать разумную заработную плату до выплаты прибыли.Помните, что у IRS есть руководящие принципы, определяющие разумную заработную плату, основанную на опыте работы и должностных обязанностях.

Риски получения крупных розыгрышей

Как владелец бизнеса можно получить очень крупную сумму. Владелец бизнеса может платить налоги со своей доли в прибыли компании, а затем получать выигрыш, превышающий долю прибыли текущего года. Фактически, владелец может получить все взносы и доходы за предыдущие годы.

Однако и здесь есть риски.Если привлечение собственника слишком велико, у бизнеса может не быть достаточного капитала для работы в будущем.

Скажем, например, что Пэтти накопила 120 000 долларов собственного капитала в Riverside Catering. Баланс ее капитала включает ее первоначальный взнос в размере 50 000 долларов и накопленную прибыль за пять лет, оставшуюся в бизнесе.

Если Пэтти возьмет розыгрыш 100 000 долларов от собственника прямо сейчас, ее кейтеринговая компания может не иметь достаточно денег для оплаты зарплаты сотрудников, расходов на питание и других деловых расходов.

Как избежать путаницы с налогами

В зависимости от структуры вашего бизнеса, вы можете выплачивать себе зарплату и получать дополнительный платеж в виде ничьей, исходя из прибыли за предыдущий год. Убедитесь, что вы тщательно планируете своевременную выплату налоговых обязательств, чтобы избежать штрафов и соблюдать расчет заработной платы.

Кроме того, чтобы оставаться организованным и соответствовать требованиям к заработной плате, рекомендуется вести учет заработной платы в течение примерно шести лет.

Онлайн-сервисы по расчету заработной платы помогут вам упорядочить налоговые документы по заработной плате.Выбор правильного поставщика, который предоставляет экспертную поддержку, будет ключевым моментом в решении любых налоговых проблем или проблем с соблюдением требований.

Как определить, сколько платить себе как владельцу бизнеса

Может быть, вы выбрали между зарплатой и ничьей, но теперь вы не уверены, сколько вы должны вывести из бизнеса для себя.

Как мы упоминали ранее, не существует одного ответа, который применим ко всем владельцам бизнеса. Данные Payscale показывают, что средний владелец бизнеса зарабатывает 70 220 долларов в год.Но многие владельцы бизнеса не берут зарплату в первые несколько лет.

Вот несколько вещей, которые вы должны учитывать при вычислении чисел:

• Бизнес-структура: Ваш бизнес влияет на многие ваши решения. Многие организации не позволяют вам получать зарплату, а это означает, что вам нужно будет получать доход от собственника.
• Деловые показатели: Независимо от того, какой способ оплаты вы выберете, важно помнить, что размер вашего вознаграждения как владельца бизнеса не высечен на камне.Вы можете внести некоторые изменения, учитывая эффективность своего бизнеса. Вы должны платить себе только из своей прибыли, а не из общего дохода. Итак, если ваш бизнес идет хорошо, возможно, вы сможете увеличить свою компенсацию.
• Рост бизнеса: Несмотря на то, что производительность является важным фактором, текущая стадия вашего бизнеса также является важной. Например, если ваш бизнес является относительно новым стартапом и находится на стадии быстрого роста, вы, вероятно, захотите реинвестировать большую часть прибыли обратно в бизнес, а не вкладывать их в качестве компенсации для себя.
• Разумная компенсация: Только получение от вашей компании зарплаты в размере 10 000 долларов каждый год может вызвать некоторые опасения у IRS. Обязательно ознакомьтесь с руководящими принципами IRS и поспрашивайте, какова разумная заработная плата для вашего типа работы.
• Личные расходы : Эта разумная компенсация послужит вам отправной точкой, но не обязательно должна быть вашим единственным ответом. У вас есть личные расходы — от ипотеки или арендной платы до сберегательного счета, — которые вам необходимо покрыть.Получите хорошее представление о том, что это за расходы, чтобы убедиться, что вы берете достаточно денег, чтобы их покрыть.

Эти соображения помогут вам найти подходящий номер для выплаты себе, независимо от того, принимаете ли вы его в качестве зарплаты или ничьей.

Какой метод вам подходит? Заработок против розыгрыша

Ваш бизнес будет самым важным фактором, определяющим, будете ли вы получать зарплату или рисовать (или и то, и другое). Например, если ваш бизнес — партнерство, вы не можете получать зарплату — вы должны брать ничью владельца.

Итак, убедитесь, что вы внимательно ознакомились с приведенным выше разделом, касающимся классификации бизнеса, поскольку он многое расскажет о том, как лучше всего заплатить себе как владельцу бизнеса.

Вот еще несколько моментов, которые следует учитывать:

• Финансирование бизнеса: Вам необходимо оставить достаточно капитала в бизнесе для работы, поэтому подумайте об этом, прежде чем брать ничью.
• Налоговое обязательство: Владелец бизнеса должен четко понимать возникшие налоговые обязательства, независимо от того, является ли распределение заработной платой или ничьей.Поработайте с CPA, чтобы спланировать ваши налоговые обязательства и любые требуемые расчетные платежи.
• Каждый метод генерирует налоговый счет: Вы будете платить налоги на социальное страхование, бесплатную медицинскую помощь и подоходный налог через каждый тип бизнеса. Ваше решение о заработной плате или розыгрыше собственника должно основываться на капитале, необходимом вашему бизнесу, и вашей способности выполнять точное налоговое планирование.

Это решение относительно заработной платы или ничьей влияет на ваш бизнес и ваши личные налоговые обязательства.

Оплата в QuickBooks

Оплатить себе ничью владельца в QuickBooks легко. Посмотрите короткое видео ниже, чтобы получить пошаговое руководство.

Плати себе правильно

Вы очень любите свое дело, но также знаете, что любовь не оплачивает ваши счета. Как владелец бизнеса, вы должны платить себе, чтобы покрыть свои личные расходы и оправдать время, которое вы тратите на работу в своем бизнесе.

Но, конечно, компенсировать себе не всегда просто.Используйте эту статью в качестве руководства, чтобы определить, следует ли вам брать зарплату или ничью, а также сколько вы должны разумно платить себе.

Таким образом, вы можете получить то, что заслуживаете, не рискуя финансовым здоровьем и соответствием требованиям вашего бизнеса.

---

Это содержимое предназначено только для информационных целей и не должно рассматриваться как юридическая, бухгалтерская или налоговая консультация или замена для получения такой консультации, характерной для вашего бизнеса. Может применяться дополнительная информация и исключения.Применимые законы могут различаться в зависимости от штата или местности. Не дается никаких гарантий, что информация является исчерпывающей по своему охвату или подходит для работы с конкретной ситуацией клиента. Intuit Inc. не несет ответственности за обновление или изменение любой информации, представленной здесь. Соответственно, на предоставленную информацию не следует полагаться как на замену независимому исследованию. Intuit Inc. не гарантирует, что материалы, содержащиеся в данном документе, останутся точными или что они будут полностью свободны от ошибок при публикации.Читатели должны проверить утверждения, прежде чем полагаться на них.

Мы предоставляем сторонние ссылки только для удобства и в информационных целях. Intuit не одобряет и не одобряет эти продукты и услуги, а также мнения этих корпораций, организаций или отдельных лиц. Intuit не несет ответственности за точность, законность или содержание этих сайтов.

Сколько платить исполнительному директору?

Сколько платить исполнительному директору?

Ян Масаока

---

Загрузите эту статью в формате PDF здесь .

---

Как это ни парадоксально, хотя большинству руководителей некоммерческих организаций платят на 20-40% меньше, чем их некоммерческим коллегам, в новостных сообщениях основное внимание уделяется нескольким чрезмерно высоким зарплатам в некоммерческих организациях. В некоторых штатах приняты законы, требующие от советов директоров проверять заработную плату руководителей — что в любом случае является хорошей практикой, — а в других штатах были приняты во внимание законы, ограничивающие выплаты некоммерческим организациям по разным формулам (как и некоторые зарплаты в правительстве). В этом месячном выпуске Board Café предлагаются основы для определения оплаты труда руководителей.

И Интернет, и новые правила в некоторых штатах заставляют советы некоммерческих организаций больше, чем когда-либо, осознавать вопросы вознаграждения руководителей. В Интернете на сайте www.guidestar.org размещены все формы 990 для некоммерческих организаций США (с годовым доходом 25 000 долларов и более), и в каждой из них указана заработная плата «ключевых сотрудников», получающих зарплату от 50 000 долларов в год. Другими словами, зайдя на этот сайт, любой может узнать зарплату высшего персонала практически любой некоммерческой организации.

В то же время средства массовой информации пестрят рассказами руководителей — как коммерческих, так и некоммерческих корпораций — с чрезмерным вознаграждением.Многие CEOS во многих крупных корпорациях зарабатывают 10 миллионов долларов в год или больше — часто в 400 раз больше, чем зарплата синего воротничка в той же компании (Business Week, Stanford Report), что вызывает недоумение среди сотрудников и акционеров. Заработная плата некоторых руководителей некоммерческих организаций — в среднем 75 000 долларов для организаций с годовым бюджетом от 1 до 2,5 миллионов долларов — также легальна, но вызывает недоумение в различных кругах. В Калифорнии некоммерческие организации с доходом от негосударственных организаций в размере 2 миллионов долларов и более теперь обязаны утверждать советом оклады генерального / исполнительного директора, а также финансового директора.

Несмотря на сообщения прессы о чрезмерных компенсациях, советы некоммерческих организаций все чаще беспокоятся о том, что они платят своим руководителям слишком мало. Согласно общенациональному исследованию исполнительных директоров некоммерческих организаций, большинство из них были разумно удовлетворены своим вознаграждением, несмотря на то, что в некоторых из самых дорогих городских районов страны зарплаты часто составляют от 40 000 до 60 000 долларов. По шкале от 1 до 5 (5 — «очень доволен») средняя оценка респондентов удовлетворенности оплатой составила 3,47, хотя значительная часть — 27% — оценила свои компенсационные пакеты на 1 или 2.Примечательно также, что 6% исполнительных директоров вообще не получают зарплаты — они волонтеры.

Более тревожными были гендерные различия в заработной плате. Несмотря на преобладание женщин на руководящих должностях в некоммерческих организациях по всей стране, руководители-мужчины зарабатывают значительно больше, чем их коллеги-женщины. Это верно для пяти из шести исследованных размеров организаций. Гендерный разрыв особенно велик в агентствах с бюджетом более 5 миллионов долларов. Средняя заработная плата женщин-руководителей некоммерческих организаций с бюджетом от 5 до 10 миллионов долларов по стране составила 82 314 долларов.При том же размере бюджета средняя зарплата мужчин составляла 98 739 долларов.

Вопрос о том, сколько платить, обычно возникает в двух совершенно разных условиях: при приеме на работу нового исполнительного директора и при обсуждении повышения для действующего исполнительного директора. При приеме на работу нового ED совет директоров обычно выбирает зарплату, рассчитанную на привлечение сильных кандидатов. Позже тот же совет может в конечном итоге проигнорировать зарплату как инструмент удержания и вместо этого сосредоточится только на процентном увеличении. Некоторые из целей и факторов, которые следует учитывать:

1. Заработная плата исполнительного директора должна сделать организацию конкурентоспособной на рынке талантов. Куда, скорее всего, уйдет ваш исполнительный директор? Где вы, скорее всего, наберете следующего ED? Если ответ — аналогичная некоммерческая организация, посмотрите на зарплаты сопоставимых некоммерческих организаций в этом районе. (Но имейте в виду, что зарплаты в очень похожих некоммерческих организациях могут отличаться в 10 и более раз.) Если ответ — правительство, посмотрите, какие должности может занять ваш ED, и какие зарплаты и льготы ему предлагаются.
   
2. Заработная плата справедливая по сравнению с другими окладами в организации .Сколько зарабатывают другие сотрудники? Насколько далеко или насколько близко, по вашему мнению, уместно?
   
3. Заработная плата ED в наступающем году отражает вклад, который мы ожидаем от ED в этом году, а не в качестве вознаграждения за прошлые взносы . Результативность за последний год дает нам лучшее представление о том, насколько хорошо ED будет работать в следующем году, но зарплата в этом году не является наградой за прошлогоднюю работу.
   
4. Заработная плата ED должна посылать соответствующий сигнал ED, персоналу и другим лицам .Слова важны, но не менее важны деньги. Если хвалить исполнительного директора, сохраняя при этом размер ее вознаграждения, то в конечном итоге это означает, что совет директоров не ценит ее работу. Точно так же повышение зарплаты неадекватному руководителю при тихом рассмотрении ее увольнения является смешанным сигналом, о котором вы можете позже услышать в судебном иске о неправомерном увольнении.
   
5. Ни зарплата директора, ни другие оклады не должны вызывать финансовую нагрузку на организацию . Правление несет ответственность за поддержание общих затрат организации (включая зарплату исполнительного директора) в приемлемом диапазоне.С другой стороны, при приеме на работу нового директора может оказаться целесообразным вложить «венчурный капитал» в предложение более высокой заработной платы. В ходе эксперимента, проведенного Neighborhood Investment Corporation, местным группам были предоставлены гранты в размере 5 000 и 10 000 долларов на повышение зарплаты, предлагаемой новому руководителю. Теория заключалась в том, что, предлагая больше, можно было нанять более квалифицированного человека, и такой человек мог бы собрать достаточно денег, чтобы покрыть новые расходы, а также повысить все зарплаты. В некоторых случаях советам директоров удавалось нанять сотрудников на новом уровне компетенции, и модель оказалась верной.Но в других случаях советы директоров все еще не могли привлечь таланты, которыми они были довольны.

Независимо от того, сколько вы платите своему исполнительному директору, рекомендуется ежегодно проверять и утверждать размер заработной платы советом директоров, желательно в контексте оценки эффективности и бюджета на предстоящий год. Простой шаг по назначению одного человека для поиска заработной платы в сопоставимых организациях может создать полезный контекст для совета директоров.

Информацию о заработной плате можно найти по телефону :

.

• Guidestar: извлекает данные о заработной плате из 65 000 форм 990, которые ежегодно подаются некоммерческими организациями с годовым доходом в 25 000 долларов США и более.Сообщается, что заработная плата составляет 50 000 долларов США или выше. Также можно найти организации в вашем районе, с которыми вы знакомы, чтобы узнать о зарплатах их ключевых сотрудников. Имейте в виду, что данные, как правило, старше нескольких лет и не включают отработанные часы и некоторые другие виды льгот.
• Эбботт, Лангер $ 185,
• Nonprofit Times издает ежегодный выпуск о компенсации для некоммерческих организаций, но фокусируется на крупных национальных организациях, таких как Американское онкологическое общество, SPCA и других, и может не иметь отношения к общественным организациям.
• Местные исследования компенсации в некоммерческих организациях проводятся в некоторых областях.