Енвд как уменьшить налог: ЕНВД — уменьшение на страховые взносы

Содержание

Как уменьшить ЕНВД за IV квартал на страховые взносы

Из-за отмены ЕНВД изменится порядок уменьшения налога за IV квартал 2020. В статье расскажем, на что обратить внимание.

ЕНВД за IV квартал можно уменьшить на январские взносы — но лучше заплатить их до конца 2020 года

Страховые взносы всегда уменьшали налог за период, в котором были оплачены. Если платили взносы 10 декабря — уменьшался налог за IV квартал. Если платили 10 января, то уменьшался налог уже за I квартал. По этому же принципу настроена логика уменьшения налога в Эльбе.

Но 1 января 2021 года ЕНВД отменят. Чтобы предприниматели смогли уменьшить последний вменённый налог на январские взносы, законодатели расширили это правило — п. 2 ст. 4 Федерального закона от № 373-ФЗ от 23.11.2020.

Теперь налог по ЕНВД за IV квартал 2020 года можно уменьшать на взносы, уплаченные не только в период с 1 октября по 31 декабря 2020 года, но и на взносы, уплаченные после 31 декабря 2020 года. Это касается взносов за ИП, взносов за сотрудников и пособий за счёт работодателя (первые три дня больничных).

Правда, если заплатить взносы в следующем году, то в Эльбе появится одно небольшое неудобство. Сервис корректно посчитает ЕНВД за IV квартал 2020 года, но в задаче по УСН за I квартал 2021 года придётся вручную корректировать сумму взносов для уменьшения. 

 

⚠️ Поэтому мы рекомендуем заплатить взносы за ИП и взносы с декабрьской зарплаты сотрудников до конца года. Сделать это можно будет в задаче «Заплатить страховые взносы за IV квартал 2020 года» (за ИП) и «Заплатить взносы с зарплаты за декабрь 2020 года» (задача за сотрудников, появится в актуальных 25 декабря).  Тогда налоги рассчитаются полностью в автоматическом режиме и никакого ручного вмешательства не потребуется.

При переходе с ЕНВД на УСН «Доходы минус расходы» можно сэкономить

Если товар закуплен на ЕНВД в 2020 году, а продан на УСН «Д-Р» в 2021, то его себестоимость можно учесть в расходах на момент продажи. Об этом говорится в п. 2.2 ст. 346.25 НК.

То же правило работает с материальными расходами. Приобретённые на ЕНВД материалы, сырьё и комплектующие можно учесть по мере использования в 2021 году — п. 1 ст. 4 Федерального закона № 373 от 23.11.2020.

О том, как как учитывать расходы на УСН в Эльбе, читайте в наших вопросах и ответах.

Статья актуальна на 05.02.2021

Как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП и ООО, уменьшение налога ЕНВД

Оглавление Скрыть

С 1 января 2021 года отменят ЕНВД. «Моё дело» возьмёт на себя всю работу по переходу. Мы поможем:

  • Выбрать новый режим налогообложения
  • Отправить Заявление о переходе
  • Сформировать базу переходного периода
  • Сменить настройки онлайн-кассы
  • Отчитаться за IV квартал 2020 года
Заказать услугу

Как сэкономить на ЕНВД за счет уменьшения торговой площади

Уменьшить количество физических показателей — значит сократить число работников, транспортных средств, квадратных метров торговой площади. Понятно, что сократить работников и транспортные средства это так себе экономия, ведь тогда и прибыль будет меньше. А вот если вы занимаетесь розничной торговлей, уменьшить квадратуру торговой площади вполне реально. Дело в том, что ЕНВД считают лишь с площади торгового зала. Вы можете отгородить часть площади и использовать ее, например, под склад, и тогда в расчете налога эта площадь участвовать не будет. Только нужно, чтобы такая планировка была официально закреплена в документах.

Как ИП уменьшить ЕНВД на сумму взносов

Если вы перешли на этот спецрежим в начале текущего года, имейте в виду, что взносы за прошлый год вычесть не получится. Тогда вы использовали другую систему налогообложения, а из ЕНВД можно вычитать только отчисления по вмененной деятельности.

Если у вас нет наемных работников, то вы можете вплоть до нуля снизить налог. Не забывайте правило: прежде чем вычитать взносы, их сначала нужно перечислить в бюджет.

Чтобы использовать вычет в полном размере, старайтесь делать страховые отчисления за себя равномерно каждый квартал.

Для чего это нужно?

По закону вы имеете право протянуть с фиксированными страховыми платежами хоть до 31 декабря, а потом разом заплатить всю сумму. Но тогда вычет вы сможете сделать только из ЕНВД за IV квартал. Если же налог окажется меньше, чем взносы, то их остаток сгорает. Перенести сумму, уменьшающую ЕНВД на следующий период вы уже не сможете.

То же самое будет, если вы перечислите всю сумму взносов в первом, втором или третьем квартале. Это не имеет значения, если сумма налога большая, а вот при небольшом размере ЕНВД равномерные ежеквартальные платежи позволят использовать вычет полностью. Подойдите к платежам с умом – и не придется дарить лишние деньги государству.

Когда есть наемные работники, то в уменьшение ЕНВД идут страховые отчисления и за них, но при этом сократить платеж можно не больше, чем на 50%.

Если где-то на просторах интернета вы прочитали, что ИП с сотрудники не могут включать в вычет взносы за себя, то не спешите расстраиваться. Это устаревшая информация, и с 2017 года таких ограничений уже нет.

Кстати, Интернет-бухгалтерия «Мое дело» поможет рассчитать вмененный налог с учетом вычетов, а платежки сформируются автоматически.

Взносы, уменьшающие ЕНВД организаций

ООО могут включить в вычет:

  • страховые отчисления за сотрудников;
  • выплаты по больничным листам за счет работодателя. Исключение – если сотрудник ушел на больничный из-за производственной травмы или профзаболевания;
  • платежи за работников по договорам добровольного страхования.

Как и ИП-работодатели, ООО могут сократить платеж только до 50%.

Можно ли уменьшить ЕНВД при совмещении его с другими режимами

Можно, но с учетом таких правил:

  1. Из вмененного налога вычитаются взносы только за сотрудников, занятых на вмененной деятельности.
  2. Если нет возможности разделить работников по видам деятельности, взносы за них распределяются пропорционально доходам на каждом режиме.
  3. Фиксированные отчисления за себя тоже распределяются пропорционально доходам на разных режимах. Если, к примеру, в общем доходе предпринимателя выручка от деятельности на вмененке составила 30%, то 30% взносов вычитаются из вмененного налога, остальную часть относят к другому режиму.

Как оформить уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов

Вычет отражается в декларации.

Сумма отчислений за сотрудников указывается в строке 020 третьего раздела декларации, за себя – в строке 030. Затем эти суммы минусуются из рассчитанного налога в строке 010. Получившаяся разница – это сумма, которую нужно перечислить в бюджет за отчетный квартал.

Если у вас нет желания и времени с этим разбираться, воспользуйтесь нашим сервисом.

Интернет-бухгалтерия «Мое дело» произведет уменьшение налога ЕНВД автоматически и отразит это в соответствующих полях декларации. Просто зарегистрируйтесь – остальное сервис сделает сам.

Уменьшение УСН и ЕНВД при совмещении режимов

Если ИП совмещает два специальных налоговых режима: УСН и ЕНВД, то нужно вести раздельный учет доходов, расходов, имущества и обязательств.

Сначала необходимо разделить полученные доходы, потом расходы.

Расходы делятся по правилу:

  • расходы по ЕНВД нельзя относить к УСН
  • расходы по УСН нельзя относить к ЕНВД
  • расходы, которые невозможно разделить между режимами, разделяются пропорционально доходам

По этому правилу можно уменьшить налоги, распределив уплаченные страховые взносы.

Для снижения налогов важны сроки уплаты страховых взносов

Что нужно сделать для уменьшения налогов для «совместителей»?

  1. Обязательно разделять полученные доходы
  2. Советуем поквартально оплачивать страховые взносы за себя и ежемесячно за работников
  3. При наличии найма желательно распределить работников между режимами

ИП без работников

В этом случае вычетом является вся сумма уплаченных фиксированных страховых взносов. При этом ИП вправе выбрать один из способов:

  • уменьшить упрощенку на вычет,
  • уменьшить вмененку на вычет,
  • распределить вычет между вмененкой и упрощенкой пропорционально доходам.
При применении упрощенки страховые взносы уменьшают:
  • с объектом «доходы» — налог
  • с объектом «доходы-расходы» — доходы

Налоги можно снизить вплоть до нуля. Но уменьшение можно произвести в том квартале, когда оплачены взносы.

ИП, имеющий работников

В идеале работников и уплаченные по ним страховые взносы нужно разделить по применяемым режимам. Например, в трудовом договоре у одного сотрудника указывается, что он продает товар в розницу (ЕНВД), а у другого – оптом (УСН). Тогда расходы на страховые взносы делятся соответственно.

Но на практике часто складывается ситуация, когда расходы на уплату страховых взносов невозможно прямо отнести на тот или иной вид деятельности. Например, работник отпускает товар как оптом, так и в розницу. В этом случае расходы на страховые взносы необходимо распределить пропорционально доле доходов.

По общему правилу, ЕНВД и упрощенный налог можно уменьшить до половины за счет сумм взносов, фактически оплаченных за всех работающих и за себя. Но при совмещении режимов появляются нюансы.

Деятельность, в которой используется труд наемных работников Уменьшение налога
УСН ЕНВД
Везде Уменьшается до половины за счет сумм взносов, оплаченных за часть работников*  и за себя в фиксированном размере Уменьшается до 50% за счет сумм взносов, оплаченных за часть работников*
Работники задействуются только в деятельности, облагаемой ЕНВД Уменьшается без ограничений за счет взносов, уплаченных за себя Уменьшается до половины за счет сумм взносов, оплаченных за всех работников
Работники задействуются только в деятельности, облагаемой УСН Уменьшается до 50% за счет сумм взносов, оплаченных за всех работников Уменьшается без ограничений за счет взносов, уплаченных за себя

* — Сумма взносов, фактически оплаченная за работающих, делится с учетом распределения работников по применяемым режимам, в случае невозможности – пропорционально доходам.

По общему правилу, за счет сумм фактически уплаченных страховых взносов налог по вмененке можно уменьшить до 50%.

По упрощенке уменьшается не налог, а доходы

. Сумма оплаченных взносов за работников и за себя в полном объеме включается в расходы.

Деятельность, в которой используется труд наемных работников Доход по УСН Налог по ЕНВД
Везде Уменьшается в полном объеме за счет сумм взносов, оплаченных за часть работников* и за себя пропорционально размеру полученного дохода. Уменьшается до 50% за счет сумм взносов, оплаченных за часть работников* и в фиксированном размере пропорционально доходу.
Работники задействуются только в деятельности, облагаемой ЕНВД Вправе уменьшить без ограничений на сумму взносов, уплаченных за себя Уменьшается до половины за счет сумм взносов, оплаченных за всех работников
Работники задействуются только в деятельности, облагаемой УСН Уменьшается на всю сумму взносов, оплаченных за всех работников Вправе уменьшить без ограничений на сумму фиксированных взносов

* — Сумма взносов, фактически оплаченная за работающих, делится с учетом распределения работников по применяемым режимам, в случае невозможности – пропорционально доходам.

Уменьшение налогового бремени можно произвести в том квартале, когда фактически перечислены взносы.

Как уменьшить ЕНВД 3 квартала 2020 на страховые взносы

В июне 2020 бизнесу простили налоги и страховые взносы за сотрудников за 2 квартал. Не всем, а особо пострадавшим от коронавируса. Тему еще в июне подробно осветили на ТВ и в СМИ, забыв, однако, упомянуть о том, что закон приняли поздно, поэтому сэкономить удалось не всем. А вот об этом официальные СМИ молчат. Предприниматели успели заплатить страховые взносы за апрель, многие – ещё и за май. Кроме того, индивидуальные предприниматели заплатили взносы и за себя – это выгодно, так как снижает налог УСН и ЕНВД.

Но УСН и ЕНВД за 2 квартал теперь не нужно платить – так зачем их снижать? Получается, ИП зря заплатили взносы за себя во 2 квартале. И деньги из бизнеса вынули, и налог за 3 квартал уменьшить не получится, так как уменьшать его можно только на взносы, уплаченные в 3 квартале. Почти также обстоят дела с переплатами взносов за сотрудников.

Мы узнавали у налоговиков – они тоже не знают, можно ли будет налоги 3 квартала уменьшить на переплаты взносов второго. Многие отвечают уверенно — нельзя. Случай-то беспрецедентный. Все ждут дополнительных разъяснений от государства, а будут они или нет – неизвестно.

Но мы не привыкли ждать у моря погоды, мы привыкли действовать. По всем клиентам, попавшим в такую ситуацию, мы написали заявление о возврате излишне уплаченных взносов. В течение 30 дней налоговая обязана их вернуть на расчетный счет предприятия. Вернем деньги и будем думать, что выгоднее: использовать их на развитие бизнеса или все-таки заплатить в качестве взносов в августе-сентябре. Но уж тогда УСН и ЕНВД за 3 квартал точно уменьшим на величину этих вновь уплаченных взносов 🙂

Если вы из пострадавшей отрасли и платили взносы за себя или сотрудников во 2 квартале – советуем вернуть переплаченное. Пример заявления на возврат ниже. Обратите внимание, если заявление отправлено в произвольной форме – вам скорее всего откажут, не стоит терять время, пишите заявление сразу по образцу.

P.S. Перед тем как возвращать переплату по взносам, посчитайте: возможно, налог за 3 квартал у вас максимально уменьшится и без этих возвратов. Если не можете посчитать сами – спросите, мы подскажем.

Оцените статью по 5-бальной шкале

4.9 из 5 на основе 7 оценок

ИП на ЕНВД ведет один вид деятельности с работниками, второй – без них: как учесть личные взносы?

Индивидуальный предприниматель на ЕНВД занимается двумя видами деятельности: розничной торговлей и распространением наружной рекламы. При этом наемные работники заняты только в рознице. Вправе ли ИП уменьшить сумму налога в отношении предпринимательской деятельности в сфере распространения наружной рекламы на всю сумму страховых взносов, уплаченных «за себя»? Да, вправе, ответил Минфин в письме от 20.11.19 № 03-11-11/89475.

Напомним, что порядок учета страховых взносов при расчете ЕНВД определен в статье 346.32 НК РФ. Пункт 2 этой статьи позволяет уменьшить исчисленную за налоговый период сумму единого налога на сумму взносов (на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний), уплаченных в данном налоговом периоде. При этом ИП-«вмененщики», у которых есть наемные работники, могут учесть сумму взносов, перечисленных за работников (но сумма налога при этом уменьшается не более, чем на 50%), и не могут учесть сумму личных взносов. Если же работников нет, то предприниматель вправе уменьшить налог на всю сумму взносов, перечисленных «за себя», без всяких ограничений (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Авторы письма отмечают, что при осуществлении нескольких видов «вмененной» деятельности учет показателей, необходимых для исчисления ЕНВД, ведется раздельно по каждому виду деятельности (п. 6 ст. 346.26 НК РФ).

Следовательно, если предприниматель на ЕНВД занимается розничной торговлей и распространением наружной рекламы, а наемные работники заняты только в торговле, то в отношении деятельности, где труд работников не используется (то есть в сфере распространения рекламы), ИП вправе уменьшить сумму ЕНВД на всю сумму личных взносов.

Новосибирские бизнесмены попросят губернатора уменьшить налог по УСН

Новосибирские предприниматели подготовили обращение к губернатору Андрею Травникову, в котором просят его снизить налог по упрощенной системе налогообложения (УСН). Подписи под документом, который планируется направить главе региона в понедельник, поставили несколько десятков бизнесменов, многие из которых — рестораторы.

По их оценке, отмена с 1 января 2021 года единого налога на вмененный налог (ЕНВД) и переход на УСН «резко и существенно повышает уровень налоговой нагрузки на предпринимателей (прежде всего, малый бизнес), которые в настоящее время и без этого находятся в крайне тяжелом положении в связи с пандемией коронавируса».

«Убедительно просим вас оказать поддержку малому и среднему бизнесу Новосибирской области, обеспечив плавный поэтапный переход с ЕНВД на УСН без резкого и значительного роста налоговой нагрузки в целях сохранения предприятий и рабочих мест, и принять решение установить ставку УСН в 5% в случае, если «объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов», и 1% — если «объектом являются только доходы» на 2021-2023 годы»,— говорится в обращении (есть в распоряжении “Ъ-Сибирь”).

Согласно тексту обращения, возможностью снижения ставок налога по УСН уже воспользовались 12 регионов России.

Например, в Вологодской области ставки для тех, кто работал на ЕНВД, снижены до 2% по объекту «доходы» и 5% — «доходы минус расходы», в Бурятии для переходящих с ЕНВД на 2021 год устанавливаются ставки 1% и 6%, в Ульяновской области — 1% и 4%. В других регионах ставки снижаются для всех, кто применяет УСН: в Архангельской области — до конца 2021 года 4% по «доходам» и 8% — «доходы минус расходы», в Хакасии — 4% и 7%, в Мурманской области — до 1% и 5%.

«Отсутствие в нашем регионе решения по снижению ставок для тех, кто применял режим ЕНВД, может привести к тому, что многие в поисках решения начнут перерегистрировать бизнес в других регионах, что, в свою очередь, приведет к падению налоговых платежей в бюджет региона»,— отмечается в обращении.

По данным инициаторов письма, на начало года в Новосибирской области плательщиками ЕНВД являлись 34,6 тыс. индивидуальных предпринимателей и 7,3 тыс. организаций.

Дарья Решетникова


Как уменьшить ЕНВД — Аркада Плюс

Как уменьшить налог ЕНВД? Есть два способа сэкономить на ЕНВД – уменьшить его на страховые взносы и уменьшить количество физических показателей, с которых считается налог. Других вариантов нет, потому что единый налог рассчитывается исходя из предполагаемого дохода, а фактические доходы и расходы на размер платежа никак не влияют.

Как экономить на ЕНВД за счет уменьшения торговой площади

Уменьшить количество физических показателей — значит сократить число работников, транспортных средств, квадратных метров торговой площади. Понятно, что сократить работников и транспортные средства это так себе экономия, ведь тогда и прибыль будет меньше. А вот если вы занимаетесь розничной торговлей, уменьшить квадратуру торговой площади вполне реально. Дело в том, что ЕНВД считают лишь с площади торгового зала. Вы можете отгородить часть площади и использовать ее, например, под склад, и тогда в расчете налога эта площадь участвовать не будет. Только нужно, чтобы такая планировка была официально закреплена в документах.

Как ИП уменьшить ЕНВД на сумму взносов

Если вы перешли на этот спецрежим в начале текущего года, имейте в виду, что взносы за прошлый год вычесть не получится. Тогда вы использовали другую систему налогообложения, а из ЕНВД можно вычитать только отчисления по вмененной деятельности.

Если у вас нет наемных работников, то вы можете вплоть до нуля снизить налог. Не забывайте правило: прежде чем вычитать взносы, их сначала нужно перечислить в бюджет.

Чтобы использовать вычет в полном размере, старайтесь делать страховые отчисления за себя равномерно каждый квартал.

Для чего это нужно?

По закону вы имеете право протянуть с фиксированными страховыми платежами хоть до 31 декабря, а потом разом заплатить всю сумму. Но тогда вычет вы сможете сделать только из ЕНВД за IV квартал. Если же налог окажется меньше, чем взносы, то их остаток сгорает. Перенести сумму, уменьшающую ЕНВД на следующий период вы уже не сможете.

То же самое будет, если вы перечислите всю сумму взносов в первом, втором или третьем квартале. Это не имеет значения, если сумма налога большая, а вот при небольшом размере ЕНВД равномерные ежеквартальные платежи позволят использовать вычет полностью. Подойдите к платежам с умом – и не придется дарить лишние деньги государству.

Когда есть наемные работники, то в уменьшение ЕНВД идут страховые отчисления и за них, но при этом сократить платеж можно не больше, чем на 50%.

Если где-то на просторах интернета вы прочитали, что ИП с сотрудники не могут включать в вычет взносы за себя, то не спешите расстраиваться. Это устаревшая информация, и с 2017 года таких ограничений уже нет.

Взносы, уменьшающие ЕНВД организаций
ООО могут включить в вычет:

  • страховые отчисления за сотрудников;
  • выплаты по больничным листам за счет работодателя. Исключение – если сотрудник ушел на больничный из-за производственной травмы или профзаболевания;
  • платежи за работников по договорам добровольного страхования.

Как и ИП-работодатели, ООО могут сократить платеж только до 50%.

Можно ли уменьшить ЕНВД при совмещении его с другими режимами
Можно, но с учетом таких правил:

  • Из вмененного налога вычитаются взносы только за сотрудников, занятых на вмененной деятельности.
  • Если нет возможности разделить работников по видам деятельности, взносы за них распределяются пропорционально доходам на каждом режиме.
  • Фиксированные отчисления за себя тоже распределяются пропорционально доходам на разных режимах. Если, к примеру, в общем доходе предпринимателя выручка от деятельности на вмененке составила 30%, то 30% взносов вычитаются из вмененного налога, остальную часть относят к другому режиму.

Как оформить уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов
Вычет отражается в декларации.

Сумма отчислений за сотрудников указывается в строке 020 третьего раздела декларации, за себя – в строке 030. Затем эти суммы минусуются из рассчитанного налога в строке 010. Получившаяся разница – это сумма, которую нужно перечислить в бюджет за отчетный квартал.

Если у вас нет желания и времени с этим разбираться, воспользуйтесь нашими услугами.

Вот 5 способов, которыми супербогатым удается платить более низкие налоги

Чем больше денег вы зарабатываете, тем больше налогов вы платите — верно?

Не обязательно.

В то время как налоговый кодекс США структурирован так, что высокооплачиваемые люди платят более высокую налоговую ставку, сверхбогатые часто пользуются законами, которые позволяют им снижать эффективную налоговую ставку.

«В общем, богатые люди Америки отличаются, когда дело доходит до налогового планирования, из-за возможностей, которые у них могут быть при классификации активов, которыми они владеют», — сказал Рон Карсон, основатель и генеральный директор Carson Group и соавтор книги «Лавина: 9 принципов обретения истинного богатства.«

« Их собственный капитал часто предоставляет возможности при налоговом планировании для защиты их активов », — добавил он. В пользу этого аргумента он заявил, что платит меньше налогов на процентной основе, чем его секретарь и другие служащие, поскольку большая часть его состояния находится в запасах, а не в заработной плате. доход.

В способности богатых снизить свои налоги нет ничего нового, но недавно прозвучал призыв заставить богатых платить больше. Сенатор Элизабет Уоррен, которая представляет Массачусетс и начала свою кампанию по выдвижению кандидатуры на пост президента от Демократической партии в 2020 году в начале этого месяца, предложила ежегодный налог в размере 2 процентов для домохозяйств с активами более 50 миллионов долларов и 3 процента для домохозяйств с активами более 1 миллиарда долларов. Член палаты представителей Александрия Окасио-Кортес, штат Нью-Йорк, хочет установить 70-процентную предельную ставку налога на доход, превышающий 10 миллионов долларов.А независимый сенатор Берни Сандерс из Вермонта рассматривает возможность повышения налога на недвижимость.

Изучите возможности классификации ваших активов по трем налоговым областям — налогооблагаемым, отсроченным и не облагаемым налогом — для наилучшей защиты того, что вы построили.

Рон Карсон

Генеральный директор Carson Group

Текущий налоговый кодекс, пересмотренный после принятия Закона о сокращении налогов и занятости в конце 2017 года, снизил налоговую планку для самых высокооплачиваемых. Самые богатые теперь платят 37 процентов от своего налогооблагаемого дохода по сравнению с 39.6 процентов. Тем не менее, это может сильно укусить кошелек миллиардера, так что это означает, что нужно заранее подумать о том, как сэкономить.

«Для богатых людей налоговое планирование — это не то, что нужно делать в конце года», — сказала CPA Лиза Фезергилл, член Исполнительного комитета по личному финансовому планированию Американского института CPA. «Это главное в течение года».

Итак, если вы хотите найти способ снизить налоги, как это делают богатые, было бы неплохо встретиться с финансовым консультантом или CPA.

«Изучите возможности категоризации ваших активов по трем налоговым областям — налогооблагаемым, отсроченным и не облагаемым налогом — для наилучшей защиты того, что вы построили», — сказал Карсон, член Совета консультантов CNBC.

Хотя есть разные творческие способы, которыми богатые пытаются снизить свои налоги, вот пять наиболее распространенных стратегий, которые им попадаются.

Благотворительные пожертвования

Раздача денег некоммерческим организациям уже давно является способом вычета налогов для богатых.А согласно новому налоговому закону сумма, которую вы можете вычесть, увеличилась с 50 процентов до 60 процентов вашего скорректированного валового дохода.

Один из способов, которым богатые воспользовались вычетом, — это создание сервитутов по сохранению, сказал Фезергилл, который также является национальным руководителем отдела наследия и планирования благосостояния в Abbot Downing в Уинстон-Салеме, Северная Каролина.

Большой земельный участок может иметь определенную ценность. «Может быть, это место миграции птиц, может быть, оно примыкает к реке или, может быть, это какая-то зеленая зона в районе, который становится чрезмерно застроенным», — объяснила она.«Часто вы можете работать с трастами по сохранению земель и брать благотворительный вычет в размере стоимости охранного сервитута, который вы наложили на собственность».

Средний подающий, конечно, может также вычесть благотворительные взносы, но им приходится преодолевать более серьезные препятствия. Для этого они должны детализировать свои налоги. Закон о сокращении налогов и рабочих местах почти вдвое увеличил стандартный вычет до 12000 долларов для физических лиц и 24000 долларов для супружеских пар, подающих документы в 2018 году, поэтому детализированные вычеты должны будут превышать эти суммы.

Увеличение доли капитала, управление прибылью

Богатые любят инвестировать в акции, потому что, когда приходит время продавать, налоги обычно ниже, чем ставки на доход от заработной платы — если, то есть, капитал удерживался более год. Они также могут позволить себе пойти на больший риск.

«Многие, у кого более высокая чистая стоимость, также имеют более высокие предпочтения толерантности к риску и способность к риску, поэтому целевой срок и фонды с низким уровнем риска не всегда имеют смысл», — сказал Карсон.

Ставки налога на долгосрочный прирост капитала в 2018 году равны нулю, 15 процентов и 20 процентов, в зависимости от вашего дохода.Размер ставки федерального налога на заработную плату варьируется от 10 процентов для самых низкооплачиваемых до 37 процентов для самых высоких. Налог на краткосрочный прирост капитала по акциям, удерживаемым менее года, привязан к вашей федеральной налоговой шкале.

Богатые также стремятся управлять этим приростом капитала и убытками в интересах своей налоговой выгоды, отметил Фезергилл.

Например, в конце года наблюдается «всплеск активности», когда люди пытаются взять на себя убытки, чтобы компенсировать часть прибыли, которую они получили в начале года.Она также видит людей, вкладывающих средства в программы зон возможностей, которые вкладывают средства в сообщества с низкими доходами, как способ отложить прирост капитала.

Это может сделать кто угодно, а не только богатые. «Если прибыль будет достаточно значительной, с точки зрения достаточно материальных для них, они могут рассмотреть способы отсрочки налогообложения прибыли», — сказала она.

Управление активами как бизнес

Один из способов сэкономить на налогах — это создать структуру — например, компанию с ограниченной ответственностью или LLC — для управления несколькими инвестициями, — сказал Фезергилл.Он может включать портфельные активы, недвижимость или бизнес.

Хотя это может оказаться сложным, могут быть возможности сэкономить деньги и в то же время создать структуру управления для ваших активов, объяснила она. «Если ООО является управляющей компанией, которая осуществляет надзор и консультирует владельцев активов, при определенных обстоятельствах расходы, понесенные ООО, будут вычитаться как коммерческие расходы».

Льготы на наследство и дарение

Отчисления на дарение и наследство помогают снизить налогооблагаемый доход, но сейчас есть еще больше причин для того, чтобы ими воспользоваться.

Благодаря новому налоговому законодательству вычеты временно увеличены вдвое. Физические лица теперь могут требовать до 11,18 миллиона долларов по сравнению с лимитом в 5,29 миллиона долларов на человека в 2017 году. Исключение истекает после конца 2025 года, поэтому богатые пользуются этим, сказал Фезергилл.

Многие из них создают долгосрочные трасты, такие как траст династии Делавэр, который позволяет передавать богатство из поколения в поколение, сказала она. Хотя он попутно облагается подоходным налогом, он не будет облагаться налогом в качестве подарка, если соответствует установленному пределу, и не будет облагаться налогом на наследство, когда выпадут деньги.

Однако, учитывая затраты, связанные с созданием и управлением доверительным фондом нескольких поколений, это имеет смысл только тогда, когда у вас есть 5 миллионов долларов или более, чтобы выделить, сказал Фезергилл.

План с установленными выплатами

План с установленными выплатами, аналогичный старомодной пенсии, позволяет владельцам бизнеса вносить значительную сумму денег для выхода на пенсию.

В правильной ситуации это может означать «более 200 000 долларов в год» для отдельного владельца, сказал Карсон. «Это может быть отличным способом для состоятельного человека, ведущего успешный бизнес, отложить отложенные налоги деньги сверх того, что они могут отложить в 401 (k).»

Это особенно привлекательно для богатых из-за ограничений на 20-процентный вычет квалифицированного коммерческого дохода, который является частью нового налогового законодательства. Максимальный размер QBI составляет 157 500 долларов скорректированного дохода для одиноких подателей и 315 000 долларов для супружеских пар.

Взнос в план с установленными выплатами «поможет снизить налогооблагаемый доход физических лиц, сократив их налоги в текущем году», — отметил Карсон. Это также может снизить их уровень ниже пороговых значений », чтобы получить право на получение Вычет 20 процентов.«

Однако планы с установленными выплатами не подойдут каждому владельцу бизнеса с высоким доходом. Вам нужно выяснить, соответствует ли он вашим пенсионным сбережениям и операционным потребностям бизнеса, — сказал Карсон. пенсионные сбережения и операционные потребности бизнеса, — сказал он. — Для других SEP IRA, SIMPLE IRA или 401 (k) могут быть более дешевым и более эффективным способом сэкономить и уменьшить ваши налоговые счета ».

Фиксированные взносы ENVD. Как платить фиксированные взносы ИС при совмещении налоговых режимов

Для расчета платежей по налогу на ЕНВД вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором прямо на этом сайте.

Что такое ЕНВД

Единый налог на вмененный доход — это особый налоговый режим, который может применяться индивидуальными предпринимателями и организациями в отношении отдельных видов деятельности.

Примечание : в отличие от СТС, для ЕНВД фактический полученный доход не имеет значения. Налог рассчитывается исходя из размера предполагаемого дохода, который установлен (вменен) государством.

Особенностью ЕНВД, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним — единым.По вменению не подлежат оплате:

  • НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей).
  • Налог на прибыль (для организаций).
  • НДС (без вывоза).
  • Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база которых определяется их кадастровой стоимостью).

Кто имеет право подавать ЕНВД

Индивидуальные предприниматели и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

  • Количество сотрудников не превышает 100 человек (указанное ограничение до 31.12.2020 не распространяется на кооперативы и экономические общества, основанные потребительским обществом или союзом).
  • Доля участия других организаций составляет не более 25%, за исключением организаций, уставный капитал которых состоит из взносов общественных организаций инвалидов.

Кто не может подать заявку на ЕНВД

  • Организации и индивидуальные предприниматели, количество сотрудников которых превышает 100 человек.
  • Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25%, за исключением ряда организаций, перечисленных в п. 2 п. 2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.
  • Индивидуальные предприниматели и организации, осуществляющие деятельность по договорам простого товарищества или доверительного управления.
  • Индивидуальные предприниматели и организации, оказывающие услуги по аренде автозаправочных и автозаправочных станций.
  • Учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения, оказывающие услуги общественного питания.
  • Организации, относящиеся к крупнейшим налогоплательщикам.

Критерии отнесения организации к крупнейшим налогоплательщикам, установленные Приказом ФНС России от 16 мая 2007 г. N ММ-3-06 / [email protected] Различают 2 категории крупнейших налогоплательщиков: региональный и федеральный уровни .

К региональным организациям относятся организации, отвечающие следующим условиям:

  • Объем выручки за год от 2 до 20 млрд руб.
  • Среднесписочная численность персонала не менее 50 человек .
  • Активы варьируются от 100 млн до 20 млрд рублей. , либо общая сумма начисленных налогов и сборов составляет от 75 млн рублей до 1 млрд рублей.

Крупнейшими налогоплательщиками федерального уровня являются организации:

  • Общая сумма начисленных налогов, из которых не менее 1 млрд рублей Для организаций, оказывающих услуги связи и транспорта, сумма налогов должна превышать 300 млн рублей
  • Общая сумма доходов превышает 20 млрд руб.

Отдельные критерии установлены для организаций оборонно-промышленного комплекса, стратегических предприятий и обществ.

При наличии лицензии крупнейшими налогоплательщиками являются кредитные организации, страховые компании (осуществляющие страхование, перестрахование, взаимное страхование), участники рынка ценных бумаг, страховые брокеры, организации, осуществляющие деятельность по пенсионному страхованию и обеспечению.

Примечание : организация, применяющая особые режимы налогообложения.

примечание , законопроект от 2 июня 2016 г. продлил действие ЕНВД до 2021 г. … Впоследствии указанный налоговый режим планируется полностью отменить.

Деятельность, подпадающая под ЕНВД

Классификатор видов деятельности, по которым предусмотрено применение ЕНВД

В каждом муниципальном образовании органы местного самоуправления самостоятельно решают, какие виды деятельности налогоплательщики имеют право перейти на ЕНВД. В связи с этим, в зависимости от тематики, этот список может меняться. Перечень видов деятельности, подлежащих вменению, указывается в нормативном акте органов местного самоуправления.

Примечание : в ряде регионов, например, в Москве, ЕНВД не установлен.

Переход на ЕНВД в 2019 году

Для перехода на ЕНВД необходимо в течение 5 дней , после начала деятельности заполнить заявление в 2-х экземплярах (для организаций — форма ЕНВД-1, для индивидуальных предпринимателей — форма ЕНВД-2) и подать в налоговую.

Заявление подается в ИФНС по месту нахождения , но в случае оказания таких услуг как:

  • Доставка или доставка розничная торговля.
  • Размещение рекламы на транспортных средствах.
  • Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов

Заявление о переходе на ЕНВД, организация должна быть подана по месту нахождения, а индивидуальный предприниматель — по месту жительства.

Если деятельность осуществляется в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то регистрироваться плательщиком ЕНВД в каждой налоговой службе не нужно.

В течение 5 дней после получения заявления налоговая служба должна оформить уведомление, подтверждающее регистрацию индивидуального предпринимателя или организации в качестве плательщика ЕНВД.

Условия перехода на ЕНВД в 2019 году

  • Количество сотрудников менее 100 человек.
  • Доля участия других организаций не более 25%.
  • Организация или индивидуальный предприниматель не принадлежит к лицам, которым запрещено использовать ЕНВД (п.2 п.2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ).
  • На территории, на которой планируется вести деятельность, введено
  • ЕНВД.

Расчет налога ЕНВД в 2019 году

Единый налог на вмененный доход за один месяц рассчитывается по следующей формуле:

ЕНД = Базовая рентабельность x Физический показатель x K1 x K2 x 15%

Базовая доходность устанавливается государством на единицу физического показателя и зависит от вида предпринимательской деятельности.

Физический показатель каждому виду деятельности свой (как правило, это количество сотрудников, квадратные метры и т. Д.).

Таблица 1. Основные показатели рентабельности и физических показателей по видам деятельности ЕНВД

K1 Коэффициент дефлятора. Его значение на каждый календарный год устанавливается Минэкономразвития России. В 2019 года этот коэффициент равен К1 = 1,915 .

К2 — поправочный коэффициент.Устанавливается властями муниципальных образований с целью уменьшения размера налога на ЕНВД по отдельным видам деятельности. Узнать его значение можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы (вверху сайта выберите свой регион, после чего правовой акт с необходимой информацией появится внизу страницы в разделе «Особенности региональных Законодательство »).

примечание , с 1 октября 2015 года органы местного самоуправления в регионах получили право на изменение ставки налога ЕНВД.Диапазон значений от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика и вида бизнеса.

Расчет налога ЕНВД за квартал

Для расчета ЕНД за квартал необходимо суммировать суммы налогов по месяцам. Вы также можете умножить сумму налога за один месяц на 3 , но только при условии, что физический показатель не изменился в течение квартала (новое значение показателя необходимо учитывать при расчете, начиная с того же месяца, в котором оно изменилось).

Расчет налога ЕНВД за неполный месяц

Для расчета ЕНВД менее чем за месяц необходимо сумму налога за весь месяц умножить на количество фактических дней ведения бизнеса в этом месяце и разделить на количество календарных дней в месяце.

Расчет налога на ЕНВД по отдельным видам деятельности

Если у вас несколько видов деятельности, подпадающих под ЕНВД, то налог по каждому из них необходимо рассчитывать отдельно, после чего необходимо прибавить полученные суммы.Если деятельность осуществляется в различных муниципальных образованиях, , то налог необходимо рассчитывать и уплачивать отдельно для каждого ОКТМО.

Как уменьшить налог ЕНВД

  • Индивидуальные предприниматели без работников могут снизить 100% ЕНВД налога в сумме уплаченных в налоговом периоде (квартале) фиксированных платежей за себя. Индивидуальные предприниматели самостоятельно выбирают для себя наиболее удобный график уплаты страховых взносов (главное, чтобы в течение календарного года своевременно выплачивалась вся сумма, т.е.е. с 1 января по 31 декабря).

    примечание о том, что в соответствии с Письмом Минфина России от 26 января 2016 г. № 03-11-09 / 2852 истцам разрешено уменьшить налог на страховые взносы, уплаченные в другом квартале, при условии, что что они были выплачены до подачи декларации за прошедший отчетный период. Например, индивидуальный предприниматель может снизить налог на 1 квартал по взносам, уплаченным до 20 апреля (срок сдачи отчетности за 1 квартал).

    Также, если страховые взносы уплачивались за один налоговый период в другом (например, за 4 квартал 2018 года в 1 квартал 2019 года), они также могут быть приняты к уменьшению при исчислении налога за 1 квартал 2019 года. (Письмо от 29 марта 2013 г. № 03-11-09 / 10035).

  • Индивидуальные предприниматели и организации со служащими можно снизить до 50% налог на сумму уплаченных страховых взносов для сотрудников и фиксированных взносов на себя (ИП).

    Примечание : изменения в ст. 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляющего индивидуальным предпринимателям возможность снизить для себя налог на взносы при наличии наемного персонала, вступил в силу с 1 января 2017 года. До 2017 года индивидуальные предприниматели осуществляют выплаты своим работникам. не имели права снижать для себя налог на страховые взносы.

    Ограничение налоговой скидки в размере 50% для ИП распространяется только на те кварталы, в которых у него были работники.

  • Индивидуальные предприниматели на ЕНВД могут учесть расходы на покупку и установку онлайн-кассы в размере 18 000 руб. при расчете налога.Для получения данной льготы индивидуальному предпринимателю необходимо зарегистрировать онлайн-кассу в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года, а если индивидуальный предприниматель оказывает услуги общественного питания и ведет розничную торговлю с работниками, то кассовый аппарат должен быть зарегистрирован с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года.

    примечание , что для получения вычета эти расходы не должны ранее учитываться в других системах налогообложения.

    Размер выплаты — 18 000 рублей за каждую кассу.

Пример расчета налога ЕНВД с уменьшением страховых взносов

Исходные данные

Предположим, что в 2019 ИП Антонов В. предоставлял услуги по ремонту обуви в Балашихе (Московская область).

Базовая доходность 7500 руб.

Физическим показателем услуг по ремонту обуви является количество работающих (включая индивидуальных предпринимателей).В течение года физический показатель не изменился и был равен 2. .

Коэффициент К1 в 2019 году равен 1,915 .

Коэффициент К2 для данного вида деятельности в г. Балашиха равен 0,8. .

Ежемесячно ИП Антонов В.М. удержал страховые взносы для своего сотрудника. Все заплатил 86000 руб. (1 квартал: 20000 рублей, 2 квартал: 23000 рублей, 3 квартал: 22000 рублей, 4 квартал: 21000 рублей)

Для себя ИП Антонов В.М. уплачено в 2019 году фиксированных страховых взносов в размере 36238 руб.

Расчет налогов

Поскольку физический показатель в течение года не менялся, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб. х 2 х 1,915 х 0,8 х 3 мес х 15% = 10 341 руб.

Полученная сумма налога может быть уменьшена на уплаченные страховые взносы за работника и фиксированные взносы за себя, но не более чем на 50% .

Таким образом, ИП Петров В.М. в каждом квартале необходимо будет платить по 5 171 90 149 руб. (10 341 руб. X 50%).

Пример расчета ЕНВД ИП без рабочих

Исходные данные

В 2019 году Иванов А.А. оказывала ветеринарные услуги в г. Смоленске.

Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 7500 руб.

Физическим показателем ветеринарной службы является количество работающих (включая индивидуальных предпринимателей).В течение года физический показатель не изменился и был равен 1 (собственно СП) .

Коэффициент К1 в 2019 году равен 1,915 .

Коэффициент К2 для данного вида деятельности в Смоленске равен 1 .

Ежеквартально Иванов А.А. заплатил страховые взносы за себя. Он заплатил всего руб. 36 238 (9 059,5 руб. Ежеквартально).

Расчет налогов

Поскольку физический показатель в течение года не менялся, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб.х 1 х 1,915 х 1 х 3 мес х 15% = 6 463

руб.

Поскольку размер уплаченных страховых взносов превышает исчисленную сумму налога, ИП Петров В.М. не должны ничего платить в конце квартала (6 463 руб. — 9 059,5 руб. = 0 руб.)

Пример расчета ЕНД для ИП без сотрудников при уплате страховых взносов в другом налоговом периоде

Исходные данные

В 1 квартале 2019 года Сергеев А.А. оказывала услуги по ремонту, обслуживанию и мойке автотранспорта в городе Пушкино Московской области.

Базовая доходность по данному виду деятельности составляет руб. 12000

Физический показатель — чел. (С учетом индивидуальных предпринимателей) .

Коэффициент К1 в 2019 году равен 1,915 .

Коэффициент К2 для данного вида деятельности в г. Пушкино равен 1 .

В 1 квартале 2019 года Сергеев уплатил за себя страховых взносов за 4 квартал 2018 года и 1 квартал 2019 года на общую сумму 17 155.7 руб. (8 096,2 руб. За 4 квартал 2018 г. и 9 059,5 руб. За 1 квартал 2019 г.).

Расчет налога за 1 квартал 2019 года

12000 руб. X 1 x 1,915 x 1 x 3 мес x 15% = руб. 10341

Полученная сумма налога может быть уменьшена на уплаченные вами страховые взносы в полном объеме.

Таким образом, ИП Сергеев А.А. за 1 квартал нужно будет заплатить 1281 рублей (10 341 рубль — 9 059,5).

Сроки уплаты налога на ЕНВД в 2019 году

Налоговый период для ЕНВД составляет квартал.

Сроки оплаты ЕНВД в 2019 году

Примечание : в 2019 году сроки уплаты налога не приходятся на праздничные и выходные дни, и поэтому не переносятся, а срок уплаты ЕНВД за 4 квартал приходится на выходные (субботу), поэтому переносится на 27 января 2020 года.

Налог необходимо уплачивать ежеквартально вовремя до 25-го числа первого месяца следующего квартала.

Налоговый учет и отчетность ЕНД

Учет физических показателей

Все индивидуальные предприниматели и организации ЕНВД обязаны вести учет физических показателей.В какой форме это делать — кодекс не регулирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настоятельно рекомендуют налоговики, незаконны … Особенно, если они содержат такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и др.

Однако в любом случае необходимо учитывать физические показатели, поэтому при приемлемой стоимости такой книги (штраф за ее отсутствие от 500 до 700 рублей) ее можно и стоит приобрести. . Но, при этом, важно помнить, что вести нужно только с учетом физических показателей , всю остальную информацию о доходах и расходах вводить туда не нужно.

Налоговая декларация

Налоговый период для ЕНВД составляет квартал.

По результатам каждого квартала , не позднее 20-го первого месяца следующего квартала все индивидуальные предприниматели и организации на ЕНВД обязаны подавать налоговую декларацию.

Сроки подачи декларации ЕНВД в 2019 году

Примечание : в связи с тем, что крайние сроки подачи декларации ЕНВД на 1, 2 и 3 квартал 2019 г. приходятся на выходные (20 апреля и 20 июля — суббота, и 20 октября — воскресенье), они перенесен на первый рабочий день — 22 апреля, 22 июля и 21 октября соответственно.

Бухгалтерский учет и отчетность

Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, не обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации на ЕНВД, помимо налоговой декларации и учета физических показателей, обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерские отчеты.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций разная. В целом он состоит из следующих документов:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
  • Отчет об изменениях в капитале (Форма 3).
  • Отчет о движении денег (форма 4).
  • Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Подробнее о финансовой отчетности

Кассовая дисциплина

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денег (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Узнайте больше о кассовой дисциплине.

примечание , с 2017 года все индивидуальные предприниматели и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных и электронных платежных средств (за некоторыми исключениями), перешли на онлайн-кассы. Для ИП на ЕНВД это нужно будет сделать чуть позже, а именно не позднее 1 июля 2019 года.

Дополнительная отчетность

Объединение ЕНВД с другими налоговыми режимами

Примечание : одновременно заниматься одним и тем же видом деятельности при разных налоговых режимах запрещено … Кроме того, необходимо , кроме , вести налоговый учет по каждой системе налогообложения (имущество, обязательства, хозяйственные операции), сдавать отчеты и платить налоги.

Раздельный учет ЕНВД

При объединении налоговых режимов необходимо отделить доходов и расходов по ЕНВД от доходов и расходов по прочим видам деятельности. Как правило, сложностей с разделением доходов не возникает. В свою очередь, ситуация с затратами несколько сложнее.

Есть расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к ЕНВД, ни к другим видам деятельности, например, заработная плата сотрудников, которые одновременно занимаются всеми видами деятельности (директор, бухгалтер и т. Д.). В таких случаях затраты необходимы разделить на две части пропорционально доходов, полученных по методу начисления с начала года.

Утрата права на применение ЕНВД

Организация и индивидуальный предприниматель теряют право применять ЕНВД, если на конец налогового периода (квартала) среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек, а также если доля участия других организаций составила более 25% .

Если организация и индивидуальный предприниматель применяют только ЕНВД, то при утрате права на вменение они автоматически переводятся на общий режим налогообложения с того квартала, в котором были допущены нарушения.

Если наряду с ЕНВД вы используете СТС, то в случае потери права на вменение вы автоматически будете переведены на СТС, как на основной налоговый режим. В этом случае повторная подача заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения не требуется.

Переход на другой налоговый режим

Переход с ЕНВД на другой режим налогообложения возможен только со следующего года, за исключением случая, когда индивидуальный предприниматель или организация перестают быть плательщиком вмененного налога. В этом случае плательщик может перейти, например, на упрощенную систему налогообложения с месяца прекращения вмененной деятельности.

Снятие с учета ЕНВД

Заявление о снятии с учета необходимо оформить в течение 5 дней с момента прекращения деятельности на ЕНВД в 2-х экземплярах (для организаций — форма ЕНВД-3, для индивидуальных предпринимателей — форма ЕНВД-4) и подать в налоговую. услуга.

В течение 5 дней после получения заявления ИФНС должна выдать уведомление об исключении ИП или организации из реестра как плательщика ЕНВД.

Часто задаваемые вопросы по применению ЕНВД

Какая дата начала деятельности на ЕНВД? Дата договора аренды, дата открытия магазина или дата первого дохода?

Датой начала деятельности является день получения первого дохода.Таким образом, при подаче заявки на переход на ЕНВД отчет необходимо вести с момента получения первого дохода, а не с момента заключения договора аренды или подписания акта приема-передачи помещения.

Есть ли предел дохода для ЕНВД, как, например, по упрощенной системе налогообложения или патенту?

Нет ограничения дохода для ЕНВД. В этом основное отличие ЕНВД от других специальных режимов.

Может ли индивидуальный предприниматель, занимающийся розничной торговлей, заключать договоры с иностранными компаниями?

Налоговый кодекс не устанавливает никаких ограничений на розничную торговлю с иностранными компаниями для применения ЕНВД.При соблюдении условий данного вида деятельности (а именно розница, а не оптовая торговля) индивидуальный предприниматель вправе осуществлять внешнеэкономическую деятельность, являясь плательщиком ЕНВД.

Вправе ли индивидуальный предприниматель на ЕНВД на оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов юридическим лицам?

В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности может применяться в отношении предпринимательской деятельности при предоставлении дороги. транспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемые организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими право собственности или иных прав (пользования, владения и (или) заказа) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

Под количеством транспортных средств на праве собственности или иного права (владения, пользования и (или) распоряжения) следует понимать количество транспортных средств, но не более 20 единиц, предназначенных для оказания платных услуг по перевозке грузов. пассажиры и товары, находящиеся на балансе налогоплательщиков или сданные (полученные) в аренду, в том числе по договору аренды и субаренды.

Статья 346.27 Налогового кодекса РФ определяет, что транспортные средства — это транспортные средства, предназначенные для перевозки пассажиров и грузов автомобильным транспортом (автобусы любого типа, легковые и грузовые автомобили).К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и разборные прицепы.

Отношения при оказании автотранспортных услуг регулируются главой «Транспортные услуги» Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс Российской Федерации).

Пунктом 1 статьи 784 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что перевозка грузов и пассажиров осуществляется на основании договора перевозки.

При получении свидетельства о регистрации ИП многие выбирают ЕНВД в качестве системы налогообложения.Это наиболее упрощенная система, позволяющая вести бизнес без строгого налогового учета … Налог рассчитывается по отношению к вмененному доходу. А как насчет ПФР и ФОМС? Сегодня мы расскажем, какие страховые взносы индивидуальный предприниматель обязан уплачивать на ЕНВД и в какие сроки?

В ПФР

Расчет страховых взносов в ПФР в 2018 году не привязан к минимальной заработной плате, как раньше. Закон устанавливает размер взноса — 26 545 рублей.

Этот взнос считается фиксированным и уплачивается всеми предпринимателями, подавшими заявку на ЕНВД в 2018 году, независимо от дохода.

Если размер годового вмененного дохода индивидуального предпринимателя превышает 300 000 рублей, то от суммы, превышающей доход, он выплачивается в Пенсионный фонд еще на 1%. Расчет выглядит следующим образом: (годовой вмененный доход — 300 000) х 1%. При этом рассчитанная сумма не должна превышать 212 360 рублей.

Следовательно, общая максимальная сумма страховых взносов в ПФР составляет 238 905 рублей, то есть 26 545 + 212 360 рублей, а минимальная — 26 545 рублей.

Оплата фиксированной части на 2018 год производится до 01.09.2019, а 1% — до 03.04.2019.

Для проведения расчетов необходимо обратиться в ПФР по месту регистрации и получить соответствующие реквизиты и расчет 1% (при необходимости). В Пенсионный фонд предприниматель не подает декларации о доходах, вся информация в фонды поступает из ИФНС.

Обратите внимание на следующий момент. Если предприниматель, то он вправе уменьшить размер ЕНВД на сумму уплаченных взносов в фонды.Причем вычет не должен превышать 50% от суммы ЕНВД (п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ).

Если предприниматель не является работодателем, то он вправе уменьшить размер ЕНВД на сумму уплаченных взносов в фонды.

В ФОМС

Размер уплаты страховых взносов в ФОМС определен в виде фиксированной суммы 5 840 рублей. Эту сумму уплачивают все индивидуальные предприниматели, использующие ЕНВД, вне зависимости от дохода, дополнительных расчетов здесь нет.

Оплата за 2018 год должна быть произведена до 09.01.2019. Все необходимые реквизиты можно получить в ПФР по месту регистрации.

Эта сумма может быть включена в сумму вычета по ЕНВД (о которой мы писали выше), но учтите, что вычет, как и в случае с ПФР, применяется только в том случае, если взносы уплачены и не превышают 50% от ЕНВД. сумма (п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ).

В ФСС

Эти взносы не являются обязательными для предпринимателя, но тогда он не сможет при необходимости оформлять и получать пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1.5 лет и многие другие выплаты.

Если индивидуальный предприниматель в процессе своей деятельности решит оформить добровольное страхование в ФСС, ему необходимо обратиться в фонд по месту регистрации, заполнить заявление и предоставить Необходимые документы (перечень форм можно найти в ФСС). После регистрации ИП уплатит фиксированный годовой взнос в размере 2714,4 руб.

В заключение хотим обратить ваше внимание на то, что отсутствие предпринимательской деятельности не дает индивидуальному предпринимателю права не платить гонорары «за себя».«Выплата сумм в фонды для сотрудников производится из рассчитанного фонда заработной платы. При его отсутствии комиссионные не выплачиваются, однако в обязательном порядке сдается в аренду фонды нулевой отчетности.

Все особые режимы — плательщики данного налога имеют право уменьшать ЕНВД на страховые взносы. Но законодатель предусмотрел различия для работодателей и индивидуальных предпринимателей без наемных работников. Как правильно снизить налог на страховые взносы индивидуальных предпринимателей без наемного персонала? В чем заключаются нюансы сокращения ЕНВД работодателем? Ответы на эти и другие вопросы читайте в материале ниже.

Что относится к страховым взносам

В соответствии с пп. 1 шт. 2 арт. 346.32 НК РФ плательщики ЕНВД могут уменьшить размер налога, исчисляемого за квартал, в том числе по обязательным страховым взносам. Эти взносы включают:

  1. Взносы на обязательное пенсионное страхование (далее — взносы в ОПС).
  2. Взносы на обязательное медицинское страхование (далее — взносы ОМС).
  3. Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее — ВНиМ).
  4. Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — взносы на случай травм).

Ставки страховых взносов

Базовые ставки страховых взносов для работодателей, осуществляющих выплаты работникам в 2017-2020 годах, в том числе применяющих ЕНВД, установлены ст.426 Налогового кодекса РФ:

  • 22% — от платежей, не превышающих максимальную сумму для начисления взносов в GPT;
  • 10% — от платежей, превышающих максимальную сумму для начисления взносов в GPT;
    • 2,9% — по платежам, не превышающим лимита начисления взносов в VNiM.
    • 5,1% на обязательное медицинское страхование;

ДЛЯ СПРАВКИ. Максимальный размер начисления взносов на 2018 год для МПИ установлен в размере 1 021 000 руб., Для ВНиМ — в размере 815 000 руб.(Постановление Правительства РФ от 15 ноября 2017 г. № 1378). Максимальной базы для взносов на обязательное медицинское страхование нет. С января 2019 года максимальный лимит увеличится до 865000 рублей. на взносы в ВНиМ и 1 150 000 руб. за взносы в GPT.

Для аптек и индивидуальных предпринимателей на ЕНВД, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, установлена ​​льготная ставка взносов, исчисляемая по выплатам и вознаграждениям для сотрудников, которые имеют право заниматься фармацевтической деятельностью или могут ее осуществлять (пп.6 шт. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 Налогового кодекса РФ):

  • 20% — для ОПС;
  • 0% — на обязательное медицинское страхование;
  • 0% — у ВНиМ.

Ставки взносов на страхование от несчастных случаев на производстве устанавливаются в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности организации (часть 1 статьи 21 закона № 125-ФЗ, статья 1 закона № 484-ФЗ).

Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты работникам, оплачивают страховые взносы за себя.Ставки взносов на 2018-2020 годы установлены ст. 430 Налогового кодекса РФ. В 2018 году размер отчислений от доходов находится в пределах 300000 руб. будет:

  • по обязательному медицинскому страхованию — 5 840 руб .;
  • для ОПС — 26 545 руб.

В 2019 году размер фиксированных взносов для ИП увеличится до 6 884 руб. на обязательное медицинское страхование и 29 354 руб. на ОПС.

Дополнительно индивидуальному предпринимателю необходимо произвести доплату в Пенсионный фонд (1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год).Общая сумма страховых взносов по MPI для предпринимателя, не осуществляющего выплаты работникам, не может превышать 8-кратную фиксированную выплату в год. На 2018 год максимальный размер пенсионных взносов индивидуальным предпринимателям в 2018 году не может превышать 212360 рублей. (26 545 × 8), на 2019 год максимум будет 234832 рубля. (29 354 × 8).

Информацию о размере фиксированных платежей, примеры их расчета смотрите в статье «Фиксированные платежи для ИП в 2018 году».

Условия уменьшения ЕНВД по обязательным страховым взносам

ЕНД может быть уменьшено на размер страховых взносов при соблюдении следующих условий:

1. Фактическая уплата взносов по обязательному страхованию произошла в соответствующем налоговом периоде. При этом не имеет значения, за какой период начислены взносы (подпункт 1 пункта 2 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 26.01.2016 № 03-11-09 / 2852, 29.03.2013 № 03-11-09 / 10035). Также не имеет значения, за какой период образовалась задолженность по уплате взносов, погашена в текущем периоде (письма Минфина России от 29 марта 2013 г. № 03-11-09 / 10035 от 29 декабря , 2012 № 03-11-09 / 99).

Пример

Организация «Садко» 11.10.2018 уплатила страховые взносы в отношении работников, занятых на налогооблагаемой деятельности ЕНВД, за сентябрь 2018 г. од.А 15 октября 2018 года организация перечислила задолженность по обязательным страховым взносам этим работникам за июль 2018 года. Эти суммы организация сможет учесть при сокращении ЕНВД за 4 квартал 2018 года.

2. Для уменьшения ЕНВД принимаются только те суммы, которые уплачиваются в пределах исчисленных взносов обязательного страхования (подпункт 1 пункта 2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации). То есть сумма переплаты для уменьшения ЕНВД не принимается.3. Для уменьшения ЕНВД принимаются только те взносы, которые начислены за период применения налогового режима ЕНВД.

Пример

Организация «Премьер» с 01.01.2018 вместо СТС стала использовать ЕНВД. Она уплатила взносы по обязательному страхованию за декабрь 2017 года 15 января 2018 года, но не может уменьшить ЕНВД за 1 квартал 2018 года на эту сумму.

3. Размер ЕНВД, исчисленный за квартал, уменьшается только на обязательные страховые взносы от оплаты труда работников, осуществляющих деятельность на ЕНВД (п. 1 п. 2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации).

Ограничение на уменьшение ЕНВД

В соответствии с п. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ для работодателей (организаций и индивидуальных предпринимателей) обязательные страховые взносы в размере пособия по временной нетрудоспособности и выплаты по договорам добровольного страхования работников на случай временной нетрудоспособности уменьшают ЕНВД не более чем вдвое. .

Пример

ООО «Квестор» зарегистрировано в налоговом органе по месту нахождения, где уплачивает обязательные страховые взносы.При этом организация осуществляет деятельность, облагаемую ЕНВД, в соседнем городском округе, где она зарегистрирована в налоговом органе как плательщик ЕНВД. При расчете ЕНВД организация вправе учитывать размер обязательных страховых взносов, уплачиваемых по месту нахождения.

Индивидуальный предприниматель без работников уменьшает ЕНВД на всю сумму страховых взносов для себя (п.3 п.2.1 ст. 346.32 НК РФ) в том квартале, в котором он уплатил взносы (подпункт 1 пункта 2 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина от 20.09.2016 № 03- 11-09 / 54901). На них не распространяется ограничение в 50%.

Результаты

Соблюдая указанные в статье условия уменьшения налога на размер страховых взносов, налогоплательщики на ЕНВД имеют возможность снизить налоговую нагрузку.

В 2017 году произошли существенные изменения в сокращении ЕНВД по страховым премиям. Они продолжают работать в 2019 году. Этим изменениям и нововведениям в 2019 году посвящен сегодняшний материал.

До 2017 года, согласно правилам снижения налога по упрощенной системе налогообложения и ЕНВД на страховые взносы, предприниматели, работающие на ЕНВД и являющиеся работодателями, находились в менее благоприятных условиях, чем индивидуальный предприниматель по упрощенной системе налогообложения. Дело в том, что предприниматели на ЕНВД не могли снизить налог на уплаченные за себя взносы, как исчисленные с минимальной заработной платы, так и с превышения вмененного дохода на 300000 рублей.

Правосудие

пришло с 1 января 2017 года по инициативе индивидуального предпринимателя после вступления в силу изменения 178-ФЗ от 02.06.2016 к подпункту 1 пункта 2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации. Слова: «при выплате налогоплательщиком вознаграждения работнику» исключены из нормы настоящего подпункта.

Таким образом, с 1 января 2017 года индивидуальные предприниматели, использующие ЕНВД, могут снизить вмененный налог на уплаченные страховые взносы для сотрудников и для себя.

При этом правило 50% оставалось в силе. Это означает, что вмененный налог может быть уменьшен на страховые взносы, уплаченные за сотрудников и за себя, не более чем на 50% от рассчитанного налога. Такой метод учета взносов останется актуальным и в 2019 году.

Снижение ЕНВД для ИП без работников в 2019 году

В 2019 году все индивидуальные предприниматели, независимо от системы налогообложения, обязаны уплачивать страховые взносы в фиксированном размере.Страховые взносы ИП на ЕНВД в 2019 году для себя составляют:

Взнос на пенсионное страхование не будет рассчитываться с установленной на 01.01.2019 минимальной заработной платы , как это было раньше. Напомним, в 2017 году размер взносов на пенсионное страхование в фиксированном размере рассчитывался по формуле: 7500 × 26% = 1950 рублей в месяц.

С 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года No 335-ФЗ определено, что ставки взносов для индивидуальных предпринимателей будут утверждаться постановлением Правительства исходя из стоимости пенсионных баллов и установленного коэффициента ежегодно, независимо от минимальная заработная плата.

В 2018 году сумма фиксированных взносов на пенсионное страхование с доходов менее 300 000 рублей составила 26 545 рублей. На 2019 год предполагается увеличить размер фиксированных взносов на пенсионное страхование и составит 29 354 рубля.

Взнос на медицинское страхование, исчисленный из минимальной заработной платы, установленной на 01.01.2017, составил:

7500 × 5,1% = 382,50 руб. В месяц.

В 2018 году по аналогии с пенсионным взносом размер взноса на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере составил 5840 рублей, а в 2019 году по обязательному медицинскому страхованию индивидуальный предприниматель должен заплатить 6884 рубля.

Таким образом, по сравнению с 2017 годом размер фиксированных взносов на пенсионное страхование увеличился на 5 954 рубля, на медицинское страхование — на 2294 рубля.

Такое ежегодное увеличение размера фиксированных взносов не всегда означает, что в этом году вы потратите на налоги и отчисления больше, чем в предыдущем году. Это связано с тем, что рассчитанный налог на вмененный доход уменьшается на сумму уплаченных фиксированных премий.

Доплата. Если годовой вмененный доход превысил 300000 рублей, то доплату необходимо внести только по пенсионному страхованию:

(Вмененный доход — 300 000) X 1%.

Дополнительный медицинский взнос за превышение вмененного дохода в размере 300 000 рублей не уплачивается.

Взнос на добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (при уплате данного взноса на добровольной основе индивидуальный предприниматель имеет право на получение больничного листа из Фонда социального страхования) — взнос за 2017 год составил 2610 руб.

В 2018 году размер добровольных взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством будет исчисляться, как и ранее, из минимального размера оплаты труда, установленного на 1 января текущего года.Следовательно, размер добровольных взносов в 2018 году составит 3302,17 руб. (9489 руб. Х 12 х 2,9%). В 2019 году в связи с повышением минимального размера оплаты труда также увеличился размер добровольных взносов в Фонд социального страхования. В 2019 году его размер составит 3925 рублей 44 копейки

.

По всем этим взносам индивидуальный предприниматель, не использующий наемный труд, имеет право без ограничений уменьшить вмененный налог.

Например:

Вмененный налог к ​​уплате за 1 квартал составил 10 000 руб.

Следовательно, 10 000 — 9 000 = 1 000 рублей необходимо уплатить по вмененному налогу за 1 квартал 2018 года до 25 апреля 2018 года.

Снижение ЕНВД ИП с наемными работниками в 2018 году

Помимо перечисленных выше взносов, которые индивидуальный предприниматель платит за себя, имея сотрудников, он обязан перечислять взносы за своих сотрудников.

Уменьшение вмененного налога в 2019 году возможно на сумму уплаченных страховых взносов за себя и своих сотрудников, но не более 50% от исчисленного налога.

Например:

Начисленный вмененный налог за 1 квартал 2018 года составил 20 000 руб.

Взносы, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем за себя — 7000 руб.

Взносы индивидуальных предпринимателей за работников — 8 000 руб.

Несмотря на то, что общая сумма перечисленных в бюджет взносов составила 15 000 рублей, налог не может быть уменьшен более чем на 50%. Следовательно, необходимо перечислить вмененный налог за 1 квартал в размере 10 000 руб.

НК РФ п. 1 п. 2 ст. 346.32 определено, что сумма вмененного налога, исчисленная за квартал, уменьшается на страховые взносы, фактически перечисленные в отчетном квартале, независимо от того, за какой период уплачены взносы. были переведены.

Взносы, которые платит за себя индивидуальный предприниматель, могут выплачиваться частями в течение календарного года или единовременно. Главное — не нарушать срок оплаты.

Условия уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями на ЕНВД в 2018 году

  • взносов до 31 декабря текущего года;
  • взносов от суммы превышения вмененного дохода до 31 июля года, следующего за расчетным годом.

Определен максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2019 году. Более 234 832 р. (29 354 стр. X 8) в 2019 году производить выплаты в виде пенсионных взносов не нужно.

В 2019 году индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы за себя только за то время, пока он находится в статусе индивидуального предпринимателя. Те. если физическое лицо зарегистрировано в качестве ИП не с начала года, то размер фиксированных взносов уменьшается пропорционально этому периоду.

Например

Физическое лицо зарегистрировано в качестве ИП 16 марта 2019 г., что подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ. 14 декабря 2019 года ИП прекратил свою деятельность и датой исключения из ЕСРИП является 14.12.2019.

Расчет фиксированных взносов в этом случае основывается на следующих правилах:

  • Пунктом 2 статьи 6.1 пункта 3 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что количество календарных дней в месяце начала деятельности должно исчисляться со дня, следующего за днем ​​государственной регистрации физического лица. предприниматель. Поэтому для нашего случая расчет ведется с 17 марта 2019 года.
  • Пунктом 5 статьи 430 НК РФ установлено, что количество календарных дней в месяце утраты индивидуальным предпринимателем статуса считается до дня регистрации прекращения деятельности.Дата исключения из ЕСРИП не входит в расчет страховых взносов в 2019 году. Таким образом, для нашего условного индивидуального предпринимателя страховые взносы за декабрь 2019 года будут рассчитываться с 1 по 13 декабря.

Все остальные месяцы включаются в расчет полностью.

За полные месяцы с апреля по ноябрь включительно (8 месяцев) размер взносов на пенсионное страхование составит: 29354/12 х 8 = 19 569,33 руб.

Аналогично для медицинского страхования: 6884/12 x 8 = 4589.33 руб.

Пенсионные взносы за март:

29354/12/31 х 15 = 1183,63 руб.

Медицинские взносы на март:

6884/12/31 х 15 = 277,58 руб.

Пенсионные взносы за ноябрь:

29354/12/31 х 19 = 1499,26 руб.

Медицинские взносы за ноябрь:

6884/12/31 х 19 = 351,6 руб.

ИТОГО

Пенсионные взносы 19 569.33 + 1183,63 + 1499,26 = 22252,22 руб.

Медицинские взносы 4 589,33 + 277,58 + 351,6 = 6 118,51 руб.

Если вы решите выплачивать страховые взносы ежеквартально, то каждый квартал вы можете уменьшать ЕНВД на сумму премий.

Если вы хотите полностью уплатить взносы в одном из кварталов, вы имеете право уменьшить вмененный налог только за квартал, в течение которого вы уплачивали взносы. Более того, если выясняется, что расчетный вмененный налог меньше уплаченных взносов, то невычитанные взносы не могут быть вычтены в следующем квартале.

Как платить ИП по фиксированным платежам ЕНВД в Пенсионный фонд? Независимо от используемой системы налогообложения и полученной доходности по итогам года предприниматели обязаны перечислять фиксированные взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации. ЕНВД не исключение.

Несмотря на обещания властей отменить вмененное исчисление еще в 2008 году, он продолжает работать и сегодня. Срок действия данного налогового режима продлен до 2021 года. Поэтому вопрос о начислении необходимых сумм в Пенсионный фонд не теряет своей актуальности.Кроме того, вменение широко распространено среди торговцев по всей России, которые занимаются бытовым обслуживанием, открывают небольшие магазины или кафе.

Какая сумма отчислений в ПФР

Согласно действующим правилам, предприниматели обязаны сами вносить необходимые суммы по своему пенсионному страхованию. Этим они отличаются от сотрудников, которым могут быть безразличны пенсионные взносы: их платит работодатель.

Фиксированные платежи индивидуальных предпринимателей на ЕНВД можно разделить на следующие составляющие:

  1. Платеж в Пенсионный фонд, обязательный к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от их доходов.Он рассчитывается на основе минимальной заработной платы на текущий год и ежегодно индексируется. Ставка для ее определения установлена ​​в размере 26% (это выше ставки для сотрудников, для которых она составляет 20-22%).
  2. Взносы в ФФОМС также определяются исходя из минимальной заработной платы. Для него тариф составляет 5,1%. Этот вид удержания выплачивается всеми предпринимателями, независимо от их дохода.
  3. Дополнительный налог в размере 1% на прибыль, полученную свыше 300 000 руб.

Минимальная заработная плата на начало года, по которой рассчитываются пенсионные взносы в 2017 году, составляет 7 500 рублей.Таким образом, в 2017 году все предприниматели должны заплатить 23400 рублей. на пенсионное страхование (7500 * 26% * 12) и 4590 руб. на медицинское страхование (7500 * 5,1% * 12). Совокупный платеж составляет 27 990 руб.

Размер доначислений 1% дифференцирован и зависит от успешности финансовых показателей ИП за год. В любом случае продавец не будет платить в Пенсионный фонд больше 187 200 рублей. (это удержания из расчета 8-кратного размера минимальной заработной платы).При этом для ИП на вмененке есть нюансы расчета дополнительного взноса.

При расчете отчислений 1% с дохода свыше 300 000 руб. учитывается вмененная рентабельность. Даже если реальная прибыль предпринимателя не превышает 300000 рублей, это ни на что не влияет. Фактические показатели бизнеса нигде не фигурируют: они не учитываются ни Пенсионным фондом РФ, ни ФНС.Для определения рентабельности необходимо количество месяцев и базовую рентабельность для вашего вида деятельности умножить на физические показатели (количество сотрудников, количество мест, площадь торгового зала) и на поправочные коэффициенты K1 и K2. При совмещении этого налогового режима и упрощенной системы или ОСНО доходность от каждого из них суммируется.

Например, индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей. У него есть собственный магазин площадью 20 кв. М. Базовая рентабельность по рознице — 1 800 руб.за 1 кв.м. Коэффициент К1 в 2017 году равен 1,798. Коэффициент К2 по области равен 1. Вмененный доход за год составит 776 736 тыс. Руб. (20 * 1800 * 1,798) * 12 мес. В этом случае, помимо фиксированного платежа в Пенсионный фонд, предприниматель должен дополнительно перечислить (776736-300000) * 1% = 4767,4 рубля.

Вернуться к содержанию

Порядок уменьшения ЕНВД по фиксированным платежам

Ежеквартальный взнос для условного исчисления может быть уменьшен на размер пенсионных выплат.Это одно из ключевых преимуществ вменения.

На данный момент предприниматели могут учитывать фиксированные суммы, уплачиваемые в Пенсионный фонд, с целью уменьшения ЕНВД, если у них нет наемных сотрудников.

Но с 2017 года ситуация изменится: фиксированные суммы на себя могут учитывать все мерчанты, независимо от того, есть ли у них сотрудники.

При уменьшении выплачиваемых сумм следует учитывать следующие нюансы:

  • Индивидуальные предприниматели, не имеющие сотрудников, имеют право вообще не платить налоги в ФНС при условии, что их фиксированный платеж превысил размер исчисленной ЕНВД;
  • Индивидуальные предприниматели, использующие труд наемных работников, должны учитывать установленный лимит скидки в пределах 50%.

Налоговым периодом для условного исчисления является квартал. Это означает, что ЕНВД к оплате рассчитывается по результатам каждого квартала.

Для того, чтобы индивидуальный предприниматель имел возможность снизить вмененный налог на фиксированные взносы, ему необходимо их уплачивать ежеквартально.

При этом переводить денежную сумму до последнего дня квартала не обязательно, главное сделать это до подачи налоговой декларации. Отчетность предоставляется до 20 числа месяца, следующего за последним в квартале.

Размер ежеквартальных отчислений в Пенсионный фонд России составляет 4839,12 рубля, в ФФОМС — 949,21 рубля. (всего они составляют 5788,33 руб.).

Приведем пример расчета. ИП занимается ремонтно-отделочными работами в Тульской области. У него нет сотрудников. Квартальная вмененная доходность по нему составляет 21 036,6 руб. Рассчитывается по формуле (7500 * 1,798 * 0,52) * 3 месяца с учетом коэффициента К2 в Туле — 0.52 и текущий физический показатель — количество сотрудников, включая индивидуальных предпринимателей (в данном случае 1). ЕНВД к оплате за квартал — 3 155,49 руб. При своевременном перечислении пенсионного налога в бюджет предприниматель может не платить ЕНВД, т.к. это меньше квартальных отчислений в Пенсионный фонд, а налог можно снизить на 100%.

При уплате налога одним платежом в начале или конце года предприниматель увеличивает свою налоговую нагрузку, поскольку может снизить налог только на тот период, когда платеж был фактически произведен.Таким образом, суммы, уплаченные в начале года, уменьшают вмененный налог на 1 квартал, в конце года — на 4 квартал. По остальным периодам индивидуальный предприниматель не сможет снизить налог.

Как в 2021 году минимизировать налоги, как миллиардер

Как не платить налоги жизнь американских миллиардеров. В эту пятницу, 21 сентября 2018 г., комбинация … [+] фотографий файла показывает слева: Лорен Пауэлл Джобс, владеющая контрольным пакетом акций The Atlantic, Джефф Безос, купивший The Washington Post в 2013 году, Патрик Сун- Шионг, который купил Los Angeles Times в 2018 году, Джон Генри, который купил Boston Globe в 2013 году, и Марк Бениофф, который купил Time Magazine.Для миллиардеров владение легендарными журналами или газетами обеспечивает заманчивую комбинацию трофейной собственности, возможности на высоком уровне продемонстрировать свою деловую хватку и шанс проявить интеллектуальную гражданственность. (AP Photos)

СВЯЗАННЫЙ ПРЕСС

Хотя недавняя отчетность может показаться, что все «богатые» люди могут избежать уплаты налогов, я уверяю вас, что есть много людей с высоким доходом и состоятельным капиталом, которые чувствуют, что им пинают по яйцам существенными налоговые счета.Есть причина, по которой мой телефон взрывается каждый год в течение налогового сезона из-за людей, которые ищут квалифицированные рекомендации по налоговому планированию, помимо того, что они получают от своих нынешних финансовых специалистов. В зависимости от того, как вы зарабатываете деньги, вам могут быть доступны некоторые из стратегий налогового планирования, упомянутых в этом посте. Некоторые из них могут быть дорогостоящими и требующими много времени для тех, у кого нет многомиллионных доходов или многомиллионных инвестиционных портфелей.

Если вам интересно, IRS по-разному трактует разные виды доходов.Независимо от того, получаете ли вы зарплату, являетесь ли вы самозанятым (или владельцем бизнеса), зарабатываете деньги на инвестициях (краткосрочных или долгосрочных), получаете компенсацию акционерного капитала (опционы на акции, ISO, RSU и т. Д.) Или даже пенсионный доход, такой как аннуитет, социальное обеспечение, пенсия или снятие средств с 401 (k) — каждый из ваших источников дохода может регулироваться различными налоговыми правилами и положениями. Наконец, у нас прогрессивная налоговая система, поэтому теоретически, чем больше вы зарабатываете, тем выше должна быть ваша налоговая ставка.

Как вы, вероятно, видели в последнее время в новостях, многие из самых богатых американцев нашли способы проявлять инициативу в налоговом планировании и финансовом планировании, чтобы минимизировать налоги, которые они должны.Во многих случаях они отменили федеральный подоходный налог. Сообщалось, что миллиардеру Илону Маску удалось снизить свой доход настолько, чтобы претендовать на налоговую льготу на ребенка в размере 4000 долларов. Несколько лет назад я появился на Nightline , чтобы обсудить, как Дональд Трамп смог заплатить всего 750 долларов в виде налогов. Если посмотреть на самых богатых американцев, перечисленных в отчетности ProPublica, уклонившихся от подоходного налога, это звучит так, как будто его, возможно, ограбили. Для сравнения: многие стратегии, которые он использовал, чтобы не платить IRS, недоступны среднему американцу.Некоторые методы минимизации налогов, используемые другими миллиардерами (вспомните таких плутократов, как Билл Гейтс, Илон Маск, Уоррен Баффет или семья Уолтонов), более доступны для американцев с высоким доходом и / или состоятельностью.

БОЛЬШЕ ОТ FORBESElon Маск переезжает — стоит ли вам также переехать из Калифорнии? Дэвид Рэй

«Шок отчасти вызван тревожной реальностью: ProPublica нигде не утверждает, что эти люди обманывали, лгали или совершали какие-либо преступления для снижения своего налогового бремени.Неоспоримый факт заключается в том, что даже один из задокументированных методов и практик, которые позволили этим миллиардерам столь радикально минимизировать свои налоговые обязательства, не был незаконным ». — Эбигейл Дисней через Атлантику

, НЬЮ-ЙОРК, штат Нью-Йорк — 1 ноября: почетная звезда Эбигейл Дисней выступает на сцене во время церемонии вручения наград для женщин … [+] 2018 в Capitale 1 ноября 2018 года в Нью-Йорке. (Фото Майка Копполы / Getty Images для женского медиа-центра) Недавно она рассказала о том, как миллиардерам удается не платить подоходный налог.

Getty Images для женского медиа-центра

Налоги будут расти, что сделает рекомендации по налоговому планированию еще более ценными

Это не то, что вы делаете, а то, что храните. Налоги примерно такие же низкие, как и когда-либо (даже если вы так не будете платить), они, скорее всего, будут выше в будущем. Стремление людей с высокими доходами минимизировать свои налоги растет, что привело к появлению целого нового поколения специалистов по финансовому планированию, которые выходят за рамки простого совета по инвестициям и помогают своим клиентам минимизировать налоги на этом пути.Состоятельные семьи стали более сообразительными и смотрят не только на яркую краткосрочную окупаемость инвестиций, но и на всю свою картину. Скорее всего, это означает, что нужно смотреть на их общую прибыль после уплаты налогов на инвестиции и рост их чистой стоимости, а также искать рекомендации, как жить более здоровой, счастливой и богатой жизнью сегодня и в будущем.

Президент Байден предложил несколько серьезных повышений налогов, которые могут кардинально изменить планы управления капиталом для самых богатых американцев.Чтобы быть ясным, «самый богатый», вероятно, относится к тем, кто составляет около 20-30% или около того самых богатых людей. Помимо президента, в обществе распространяется чувство «обложить налогом богатых». В то же время у нас растущий государственный долг, а также многие бэби-бумеры, которые не готовы возместить свои предпенсионные доходы после того, как они уйдут с работы.

Президент Джо Байден говорит о переговорах по инфраструктуре в Восточном зале Белого дома, … [+] Четверг, 24 июня 2021 г., в Вашингтоне.Вице-президент Камала Харрис стоит слева. (AP Photo / Evan Vucci) Предлагаемый налоговый план Байдена сделает экспертное руководство по налоговому планированию важным для самых богатых американцев.

СВЯЗАННЫЙ ПРЕСС

Некоторые из предложений включают расширение налога на заработную плату для социального обеспечения сверх текущего предела в 148 800 долларов, повышение ставок прироста капитала, выплачиваемого по инвестициям, и устранение увеличения базы в случае смерти для оцененных активов, таких как акции или недвижимость. Мы также можем увидеть изменения в размере недвижимости, облагаемой налогом на наследство в будущем.

Проницательные богатые семьи требуют большего от своих финансовых консультантов / специалистов по финансовому планированию / управляющих активами. Дни предложения экзотических или эксклюзивных инвестиций (с высокими комиссионными или комиссионными) уходят. Варианты инвестирования во многих отношениях превращаются в товар. Напротив, квалифицированный финансовый совет — это ценность, которую может принести большой финансовый профессионал. Как правило, это включало более целостный подход, помогающий семьям минимизировать налоги, улучшить свой инвестиционный выбор и удовлетворить потребности в планировании недвижимости.Не говоря уже о том, чтобы иногда играть роль финансового терапевта, находить способы уменьшить финансовый стресс и просто помочь им жить более счастливой, здоровой и даже более богатой жизнью.

Стратегии смягчения налоговых последствий для богатых людей

О возможном повышении налогов постоянно говорилось в новостях, что побудило многие богатые семьи в США искать более эффективные рекомендации по снижению налогов. Не поймите меня неправильно, налоги всегда были серьезной проблемой для богатых, но предлагаемое повышение налогов сделало эту тему более неотложной проблемой, требующей решения, не говоря уже о том, что они действительно могут перевернуть текущие стратегии, которые многие семьи и владельцы бизнеса нанимают на работу сегодня.

Владельцы бизнеса имеют большую свободу действий, когда дело касается некоторых налогов, которые они платят. Создание плана с установленными выплатами может позволить многим из них ежегодно существенно снижать налогооблагаемый доход. Многие клиенты, с которыми я работал по пенсионным планам с остатком денежных средств, никогда о них не слышали. Честно говоря, я шокирован, что их предыдущие управляющие никогда не упоминали о них. В настоящее время я работаю над планом, согласно которому клиент сможет обеспечить своим членам семьи, работающим в этом бизнесе, почти миллион долларов дохода в год.Деньги, использованные для финансирования плана, просто лежали в банке и практически ничего не получали в виде процентов.

НЬЮ-ЙОРК, штат Нью-Йорк — 3 июня: Уоррен Баффет (слева) и Билл Гейтс присутствуют на ужине «Филантропия 2015» Forbes … [+] 3 июня 2015 года в Нью-Йорке. (Фото Моники Шиппер / WireImage) Миллионеры нашли способ никогда не получать налогооблагаемую прибыль от своих инвестиционных вложений.

WireImage

Отмена налогов на инвестиционную прибыль

Вы бы поверили, что многие миллионеры и миллиардеры могут платить небольшие налоги или вообще не платить за рост своих облагаемых налогом инвестиционных портфелей? Получение счета за прирост капитала никогда не бывает забавным, но грамотное налоговое планирование может помочь свести налоги на ваши инвестиции к минимуму или даже полностью устранить их.

На самом высоком уровне есть четыре распространенных способа не платить налоги с доходов от инвестиций. Во-первых, держите инвестиции на счетах с льготным налогообложением, таких как 401 (k), IRA или Roth IRA. Когда вы снимаете деньги, в конечном итоге сюда будут взиматься налоги. Ограничения дохода также могут ограничивать получение льгот для самых богатых американцев. Второй путь — это экономичное инвестирование. Если вы будете немного мудрее покупать и продавать, это поможет вам получить меньший прирост капитала или, по крайней мере, избежать получения краткосрочного прироста капитала, который облагается налогом как обычный доход.Это сбор налоговых убытков, о котором я расскажу ниже в этом посте. Четвертый способ был описан как «инвестируй-занимай-умри», который часто используется семьями с династическим богатством или даже новыми мультимиллионерами и миллиардерами.

По сути, стратегия «инвестируй-занимай-умри» может привести к неограниченной инвестиционной прибыли без прироста капитала или налога на прибыль, когда-либо подлежащего уплате. Вы покупаете инвестиции (или открываете компанию или бизнес) и никогда не продаете холдинги. Чтобы иметь возможность использовать стоимость своих инвестиций, вы занимаетесь под них, создавая налоговый вычет на уплаченные проценты.(Этот вычет процентов может помочь компенсировать прибыль, которую вы, возможно, получили в своем портфеле). В конце концов, вы умрете, получив более высокую стоимостную основу прироста ваших инвестиций. Повышение базиса означает, что ваши наследники могут продать холдинг (если они захотят) и не должны платить налоги на прирост капитала. Как специалист по налоговому планированию и финансовому планированию, я отмечу, что если у вас значительный собственный капитал, вам также необходимо минимизировать или отменить налоги на наследство.

БОЛЬШЕ ОТ FORBES5 Умных способов получить максимальный пенсионный доход, не облагаемый налогами Дэвид Рэй

Сбор налоговых убытков

При сборе налоговых убытков мы продаем определенные доли инвестиции в убыток, чтобы снизить налоги на инвестиционный портфель в конце года.Вы можете использовать до 3000 долларов краткосрочных убытков для компенсации регулярного дохода. Если вы продаете инвестицию с долгосрочными потерями капитала, эти убытки могут помочь компенсировать прирост капитала от других инвестиций, которые были проданы с целью получения прибыли. Сбор налоговых убытков может помочь более состоятельным инвесторам сбалансировать или изменить положение некоторых своих активов, одновременно минимизируя налоги.

Мы просто выделяем несколько налоговых стратегий, которые помогают миллиардерам платить минимальные налоги или вовсе их не платить. Это стратегии, которые вы, вероятно, также можете использовать, чтобы сократить свои налоговые обязательства сегодня.Другие стратегии, используемые самыми богатыми американцами, утомили бы вас до смерти, если бы я попытался объяснить их во всех подробностях. Некоторые из них слишком дороги, громоздки и сложны в реализации, если у вас нет дохода в миллионы и миллионы долларов для минимизации налогов. Независимо от того, где вы находитесь на шкале чистой стоимости и доходов, будьте активны, предпринимая шаги для достижения своих финансовых целей и законно платите наименьшее количество налогов на этом пути.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *