НК РФ Статья 207. Налогоплательщики / КонсультантПлюс
НК РФ Статья 207. Налогоплательщики
КонсультантПлюс: примечание.
При внесении изменений в ст. 207 законодателем, видимо, допущена неточность: не исключена запятая после слов «от источников». Текст ст. 207 приведен в точном соответствии с изменениями, внесенными ФЗ от 29.12.2000 N 166-ФЗ.
1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
КонсультантПлюс: примечание.
О выявлении конституционно-правового смысла п. 2 ст. 207 см. Постановление КС РФ от 25.06.2015 N 16-П.
2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
(п. 2 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 30.09.2013 N 268-ФЗ, от 03.04.2017 N 58-ФЗ)
2.1. Налоговыми резидентами в 2015 году признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не менее 183 календарных дней в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года. Период нахождения физического лица в Российской Федерации на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не прерывается на краткосрочные (менее шести месяцев) периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации.
(п. 2.1 введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 379-ФЗ)
2.2. Физическое лицо, фактически находящееся в Российской Федерации от 90 до 182 календарных дней включительно в течение периода с 1 января по 31 декабря 2020 года, признается налоговым резидентом Российской Федерации в налоговом периоде 2020 года в случае представления таким физическим лицом в налоговый орган по месту своего жительства (в налоговый орган по месту пребывания — при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации, в налоговый орган по месту постановки на учет — для физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и не имеющего на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания) заявления, составленного в произвольной форме. Указанное заявление должно обязательно содержать фамилию, имя, отчество (при его наличии) и идентификационный номер налогоплательщика — физического лица и должно быть представлено в налоговый орган в срок, предусмотренный пунктом 1 статьи 229 настоящего Кодекса для представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2020 года.
(п. 2.2 введен Федеральным законом от 31.07.2020 N 265-ФЗ)
3. Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.
(п. 3 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
КонсультантПлюс: примечание.
П. 4 ст. 207 (в ред. ФЗ от 25.12.2018 N 490-ФЗ) применяется к правоотношениям по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц за налоговые периоды начиная с 2018 года.
4. В случае, если в налоговом периоде в отношении физического лица действовали меры ограничительного характера, введенные иностранным государством, государственным объединением и (или) союзом и (или) государственным (межгосударственным) учреждением иностранного государства или государственного объединения и (или) союза, перечень которых определяется Правительством Российской Федерации (далее в настоящем Кодексе — меры ограничительного характера), такое физическое лицо независимо от срока фактического нахождения в Российской Федерации может не признаваться в этом налоговом периоде налоговым резидентом Российской Федерации, если в этом налоговом периоде такое физическое лицо являлось налоговым резидентом иностранного государства.
(в ред. Федерального закона от 25.12.2018 N 490-ФЗ)
Физическое лицо, указанное в абзаце первом настоящего пункта, не признается налоговым резидентом Российской Федерации на основании его заявления, представленного в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, с приложением документа, подтверждающего налоговое резидентство этого физического лица, выданного компетентным органом иностранного государства (сертификата налогового резидентства), или составленного в произвольной форме обоснования невозможности получения такого сертификата в уполномоченном органе иностранного государства с приложением подтверждающих документов.
(в ред. Федерального закона от 25.12.2018 N 490-ФЗ)
Указанное в настоящем пункте заявление представляется в срок, предусмотренный настоящим Кодексом для представления налоговой декларации за соответствующий налоговый период.
Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не позднее 30 календарных дней со дня получения указанных в настоящем пункте заявления и документов уведомляет физическое лицо, указанное в абзаце первом настоящего пункта, о наличии возможности не признавать такое лицо налоговым резидентом Российской Федерации в соответствующем налоговом периоде на основании настоящего пункта либо об отсутствии такой возможности с указанием оснований для такого решения.
(абзац введен Федеральным законом от 25.12.2018 N 490-ФЗ)
(п. 4 введен Федеральным законом от 03.04.2017 N 58-ФЗ)
Открыть полный текст документа
Налог на доходы физических лиц БАРНАУЛ :: Официальный сайт города
Порядок приема и рассмотрения обращений
Все обращения поступают в отдел по работе с обращениями граждан организационно-контрольного комитета администрации города Барнаула и рассматриваются в соответствии с Федеральным Законом от 2 мая 2006 года № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»
Прием письменных обращений граждан, объединений граждан, в том числе юридических лиц принимаются по адресу: 656043, г.Барнаул, ул.Гоголя, 48, каб.114
График приема документов: понедельник –четверг с 08.00 до 17.00, пятница с 08.00 до 16.00, перерыв с 11.30 до 12.18. При приеме документов проводится проверка пунктов, предусмотренных ст.7 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»:
1. Гражданин в своем письменном обращении в обязательном порядке указывает либо наименование государственного органа или органа местного самоуправления, в которые направляет письменное обращение, либо фамилию, имя, отчество соответствующего должностного лица, либо должность соответствующего лица, а также свои фамилию, имя, отчество (последнее — при наличии), почтовый адрес, по которому должны быть направлены ответ, уведомление о переадресации обращения, излагает суть предложения, заявления или жалобы, ставит личную подпись и дату.
2. В случае необходимости в подтверждение своих доводов гражданин прилагает к письменному обращению документы и материалы либо их копии.
3. Обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу в форме электронного документа, подлежит рассмотрению в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.
В обращении гражданин в обязательном порядке указывает свои фамилию, имя, отчество (последнее — при наличии), адрес электронной почты. Гражданин вправе приложить к такому обращению необходимые документы.
Ответ на электронное обращение направляется в форме электронного документа по адресу электронной почты, указанному в обращении, или в письменной форме по почтовому адресу, указанному в обращении.
Итоги работы с обращениями граждан в администрации города Барнаула размещены на интернет-странице организационно-контрольного комитета.
— 13%. Вычет из налога на доходы физических лиц
Дополнительный бонус
Фактически вычет представляет собой скидку 13% на медицинские услуги, поскольку затраченные на это средства выводятся из-под обложения налогом на доходы физических лиц (подоходным налогом).
Если у вас заключен договор с «Семейной Клиникой» на этот год, мы предоставляем вам полный пакет документов для получения вычета.
Кто может использовать вычет из подоходного налога?
К корпоративным программам данный вычет не относится. Если вы не являетесь плательщиком подоходного налога (например, как индивидуальный предприниматель), вы также не можете использовать этот вычет.
Как получить вычет?
Для получения вычета за прошлый год необходимо в текущем году представить в свою налоговую инспекцию декларацию на доходы физических лиц, указав в ней суммы, затраченные на лечение и/или медицинское обслуживание в прошлом году.
К декларации прикладываются копии договора, оплаченных счетов и кассовые чеки за лечение, справку об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной приказом Минздрава России и МНС России N 289/БГ-3-04/256 от 25 июля 2001 г.
Налоговый вычет
Если вы хотите получить налоговый вычет, необходимо собрать следующий пакет документов:
- копия паспорта
- копия ИНН ( в случае отсутствия копии документа номер ИНН необходимо указать в зая��лении)
- копии чеков (требуется только в случае частичного возмещения, если необходимо получить справку на сумму, имеющихся чеков, во всех остальных случаях справка готовится на общую сумму обслуживания за год)
- заявление (заполняется по образцу).
Представьте эти документы администратору любого из филиалов вместе с копиями паспорта и ИНН. Также вам нужно будет заполнить заявление по образцу (предоставляется администратором). Срок изготовления справки – 14 рабочих дней.
Если пациент не является плательщиком, пакет документов будет выглядеть так:
- копии паспортов (плательщика и пациента)
- копия ИНН плательщика ( в случае отсутствия копии документа номер ИНН необходимо указать в заявлении)
- копии чеков (требуется только в случае частичного возмещения, если необходимо получить справку на сумму, имеющихся чеков, во всех остальных случаях справка готовится на общую сумму обслуживания за год).
Вид дохода | Ставка налога | Статья (пункт, подпункт) |
Доходы, полученные, в том числе, но не исключительно в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, которые выплачиваются (предоставляются) плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам | 18 % | п. 167.1 |
Стипендия (включая сумму ее индексации, начисленную согласно закону), выплачиваемая из бюджета ученику, студенту, ординатору, аспиранту или адъюнкту, в сумме превышения над суммой месячного прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного на 1 января отчетного налогового года, умноженной на 1,4 и округленной до ближайших 10 гривен | 18 % | пп. 165.1.26 |
Доходы, полученные физическим лицом — предпринимателем от проведения хозяйственной деятельности | 18 % | п. 177.1 |
Доходы граждан, полученные на протяжении календарного года от проведения независимой профессиональной деятельности | 18 % | п. 178.2 |
Суммы излишне израсходованных средств, полученных на командировку или под отчет, и не возвращенных в установленный срок | 18 % | п. 170.9 |
Доходы, полученные от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду (срочное владение и/или пользование) | 18 % | п. 170.1 |
Инвестиционная прибыль от проведения плательщиком налога операций с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в других, чем ценные бумаги, формах, кроме дохода от операций, указанных в пп. 165.1.2, 165.1.40 и 165.1.52 ПКУ | 18 % | п. 170.2 |
60 % суммы одноразовой страховой выплаты по договору долгосрочного страхования жизни в случае достижения застрахованным лицом определенного возраста, обусловленного в таком страховом договоре, или его доживания до истечения срока такого договора | 18 % | пп. 170.8.2 |
Выкупная сумма в случае досрочного расторжения страхователем договора долгосрочного страхования жизни | ||
Сумма средств, с которой не был удержан (уплачен) налог и которая выплачивается вкладчику из его пенсионного вклада или счета участника фонда банковского управления в связи с досрочным расторжением договора пенсионного вклада, договора доверительного управления, договора негосударственного пенсионного обеспечения | ||
Средства или стоимость имущества (услуг), предоставляемые работодателем как помощь на погребение плательщика налога, в сумме превышения над суммой двойного размера месячного прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного на 1 января отчетного налогового года, умноженной на 1,4 и округленной до ближайших 10 гривнен | 18 % | пп. «б» пп. 165.1.22 |
Часть благотворительной помощи, подлежащая налогообложению с учетом норм п. 170.7 НКУ | 18 % | п. 170.7 |
Доход за сданный (проданный) лом драгоценных металлов (кроме дохода, полученного за лом драгоценных металлов, проданный НБУ) | 18 % | пп. 164.2.18 |
Стоимость путевок на отдых, оздоровление и лечение, в т.ч. на реабилитацию инвалидов, на территории Украины плательщика налога и/или членов его семьи первой степени родства, предоставляемых его работодателем — плательщиком налога на прибыль предприятий безвозмездно или со скидкой (в размере такой скидки) один раз в календарный год, при условии, что стоимость путевки (размер скидки) не превышает 5 размеров МЗП | налогом не облагается | пп. 165.1.35 |
Выигрыши, призы, подарки | ||
Выигрыш или приз (кроме выигрышей, призов в лотерею) в пользу резидентов или нерезидентов | 18 % | п. 167. |
Выигрыш, приз в лотерею | 18 % | п. 167. |
Выигрыши и призы, другие, чем выигрыш (приз) в лотерею | 18 % | п. 167. |
Подарки (а также призы победителям и призерам спортивных соревнований), если их стоимость не превышает 25 % одной МЗП (в расчете на месяц), установленной на 1 января отчетного налогового года, за исключением денежных выплат в любой сумме | налогом не облагается | пп. 165.1.39 |
Денежные выигрыши в спортивных соревнованиях (кроме вознаграждений спортсменам — чемпионам Украины, призерам спортивных соревнований международного уровня, в том числе спортсменам-инвалидам, определенным в пп. «б» пп. 165.1.1 НКУ) | 18 % | п. 167.1 |
Средства, имущество, имущественные или неимущественные права, стоимость работ, услуг, подаренные плательщику налога, облагаются налогами по правилам для налогообложения наследства | 0 %, | п. 174.6 |
Проценты | ||
Проценты на текущий или депозитный (вкладной) банковский счет | 18 % | п. 167.5.1 |
Процентный или дисконтный доход по именному сберегательному (депозитному) сертификату | 18 % | п. 167.5.1 |
Проценты на вклад (депозит) в кредитных союзах | 18 % | п. 167.5.1 |
Плата (процент), распределяемая на паевые членские взносы членов кредитного союза | 18 % | п. 167.5.1 |
Доход, выплачиваемый компанией, управляющей активами института общего инвестирования, на размещенные активы согласно закону | 18 % | п. 167.5.1 |
Доход по ипотечным ценным бумагам (ипотечным облигациям и сертификатам) согласно закону | 18 % | п. 167.5.1 |
Доход в виде процентов (дисконта), полученных собственником облигаций от их эмитента согласно закону | 18 % | п. 167.5.1 |
Доход по сертификату фонда операций с недвижимостью и доход, полученный плательщиком налога в результате выкупа (погашения) управляющим сертификатов фонда операций с недвижимостью в порядке, определенном в проспекте эмиссии сертификатов | 18 % | п. 167.5.1 |
Проценты и дисконтные доходы, начисленные в пользу физических лиц с любых других доходов, кроме указанных в пп. 170.4.1 НКУ | 18 % | пп. 170.4.3 |
Дивиденды, роялти | ||
Дивиденды, начисленные в пользу плательщика налога в виде акций (долей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет пропорций (долей) участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную нарицательную стоимость начисленных дивидендов | налогом не облагается | пп. 165.1.18 |
Дивиденды по акциям и корпоративным правам, начисленным резидентами — плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов в виде дивидендов по акциям, инвестиционным сертификатам, выплачиваемым институтами общего инвестирования) | 5 % | п. 167.5.2 |
Дивиденды по акциям и/или инвестиционным сертификатам, корпоративным правам, начисленным нерезидентами, институтами общего инвестирования и субъектами хозяйствования, не являющимися плательщиками налога на прибыль | 9 % | пп. 167.5.4 |
Роялти | 18 % | пп. 170.3.1 |
Продажа недвижимости | ||
Доход от продажи (обмена) не чаще 1 раза на протяжении отчетного налогового года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 лет* | налогом не облагается | п. 172.1 |
Доход от продажи на протяжении отчетного налогового года более одного из объектов недвижимости, указанных в п. 172.1 НКУ | 5 % | абз. 1 п. 172.2 |
Доход от продажи (обмена) объекта незавершенного строительства | 5 % | абз. 2 п. 172.2 |
Продажа движимого имущества | ||
Доход от продажи (обмена) объекта движимого имущества (кроме исключения, указанного ниже) | 5 % | п. 173.1 |
Доход, полученный плательщиком налога от продажи (обмена) на протяжении отчетного (налогового) года одного из объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля и/или мотоцикла, и/или мопеда, не подлежит налогообложению. | 5 % | п. 173.2 |
Наследство | ||
Стоимость собственности, наследуемой членами семьи наследодателя первой и второй степеней родства | 0 % | пп. 174.2.1 |
Стоимость собственности, указанной в пп. «а», «б», «ґ» п. 174.1 НКУ, наследуемой лицом, которое является инвалидом І группы или имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской опеки. | 0 % | пп. 174.2.1 |
Денежные сбережения, помещенные до 02.01.92 г. в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, которые действовали на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги, и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Сбербанка Украины и бывшего Укргосстраха на протяжении 1992-1994 годов, погашение которых не произошло, наследуемые любым наследником | 0 % | пп. 174.2.1 |
Стоимость любого объекта наследства, полученного по наследству наследниками, не являющимися членами семьи наследодателя первой степени родства | 5 % | пп. 174.2.2 |
Наследство, полученное любым наследником от наследодателя-нерезидента, и любой объект наследства, наследуемый наследником-нерезидентом от наследодателя-резидента | 18 % | пп. 174.2.3 |
Доходы нерезидентов и иностранные доходы | ||
Доходы с источником их происхождения в Украине, которые начисляются (выплачиваются, предоставляются) в пользу нерезидентов | по ставкам, определенным для резидентов | пп. 170.10.1 |
Иностранные доходы | 18 % | пп. 170.11.1 |
Пенсии | ||
Суммы пенсий (включая сумму их индексации, начисленную согласно закону) или ежемесячного пожизненного денежного содержания, получаемые плательщиком налога из ПФУ или бюджета согласно закону, если их размер превышает в месяц 10 размеров прожиточного минимума для лиц, утративших трудоспособность (в расчете на месяц), установленного на 1 января отчетного налогового года | 18 % суммы превышения | пп. 164.2.19 |
Пенсии из иностранных источников, если согласно международным договорам, согласие на обязательность которых предоставлено ВРУ, такие пенсии подлежат налогообложению или облагаются налогами в стране их выплаты | 18 % | пп. 164.2.19 |
Пенсии, назначенные участникам боевых действий в период Второй мировой войны, инвалидам войны и лицам, на которых распространяется действие ст. 10 Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты» | налогом не облагается | пп. 164.2.19 |
Руководство по налогам Сингапура на доходы физических лиц
В этой статье представлен обзор налогообложения доходов физических лиц в Сингапуре. Если вы хотите узнать о налогообложении корпораций, смотрите «Руководство по налогам для корпораций в Сингапуре».
Ссылки по теме
· Регистрация компании в Сингапуре
Сингапурские налоговые ставки на доходы физических лиц являются одними из самых низких в мире. Чтобы определить, обязано ли физическое лицо платить налоги в Сингапуре, прежде всего необходимо установить, является ли это лицо налоговым резидентом, подсчитать облагаемый налогом доход и применить к нему прогрессивную налоговую ставку.
Ключевые сведения по подоходному налогу для физических лиц в Сингапуре:
- В Сингапуре применяется прогрессивная налоговая ставка, от 0% до 20% при сумме дохода выше 320 000 сингапурских долларов (с 2016 г. и далее максимальная ставка составит 22% при сумме дохода выше 320 000 сингапурских долларов).
- Отсутствует налог на доход от прироста капитала и налог на наследство.
- Налогом облагается только доход физических лиц, заработанный в Сингапуре. Доходы физических лиц, полученные при работе за границей, не подлежат налогообложению за некоторыми исключениями.
- Налоговые правила различаются в зависимости от налогового резидентства физического лица.
- Срок сдачи налоговых деклараций физических лиц – 15 апреля каждого года. Подоходный налог рассчитывается на основании данных о доходах за предыдущий год.
Ставки подоходного налога для физических лиц
Налоги для физических лиц-резидентов Сингапура рассчитываются по приведенной ниже прогрессивной налоговой ставке. Подача налоговой декларации является обязательной, если ваш годовой доход составляет 22 000 сингапурских долларов или более. Вам не нужно платить налоги, если ваш годовой доход менее 22 000 сингапурских долларов. Однако, вы все же будете должны подать налоговую декларацию, если налоговая служба Сингапура уведомит вас о такой необходимости.
В Сингапуре применяются разные правила для подоходного налога в зависимости от статуса налогового резидентства физического лица.
Налоги для физических лиц-резидентов Сингапура
Вы считаетесь налоговым резидентом, если вы:
- гражданин Сингапура; или
- имеете постоянный вид на жительство в Сингапуре и постоянно проживаете в этой стране; или
- иностранец, который проживал или работал в Сингапуре в течение 183 или более дней в налоговом году Налоговые резиденты платят налоги с налогооблагаемого дохода по ставкам, приведенным в таблице выше.
Что такое налогооблагаемый доход? Доход, который облагается налогом, определяется следующим образом:
При этом
Общий доход – это
— доход или прибыль от любого бизнеса, торговли, профессиональной или специализированной деятельности, которую физическое лицо ведет в качестве индивидуального предпринимателя или партнера в партнерстве
— доход или прибыль от любой трудовой деятельности o дивиденды, проценты, доход от инвестиций
— арендная плата, роялти, премии и другая прибыль, полученная от использования собственности
— исключается отвечающий необходимым критериям доход, полученный за границей (более подробная информация приведена далее в руководстве)
Расходы – это
— отвечающие необходимым критериям расходы, связанные с трудовой деятельностью
— отвечающие необходимым критериям расходы, связанные с арендой
Пожертвования – это
— пожертвования в пользу отвечающих необходимым критериям благотворительных организаций
Личные налоговые льготы – это
— особые личные налоговые льготы, например, скидки на определенные виды обучения, налоговые льготы на трудовой доход, пособие на содержание родителей и т.д.
Налогооблагаемый доход – это та часть дохода, которая осталась после вычетов из общего дохода (как показано на рисунке выше).
Налоги для физических лиц, не являющихся резидентами Сингапура
Вы считаетесь нерезидентом для целей налогообложения, если вы иностранец, который проживал или работал в Сингапуре менее 183 дней в налоговом году. Ваш доход как доход нерезидента облагается налогом по следующей схеме:
- Ваш трудовой доход освобождается от налогов, если вы находитесь в Сингапуре по краткосрочному трудовому контракту в течение 60 дней или менее в году. Освобождение от налогов не действует, если вы являетесь директором компании, звездой эстрады или выполняете профессиональные обязанности в Сингапуре. К профессиональным обязанностям относится работа иностранных экспертов, иностранных лекторов, королевских адвокатов, консультантов, инструкторов, тренеров и т.д.
- Если вы находитесь в Сингапуре в течение 61-182 дней в году, налогами облагаются все ваши доходы, полученные в Сингапуре. Вы можете указать ваши расходы и пожертвования, чтобы сократить налоги. Тем не менее, вы не можете указывать личные льготы. Ваш доход облагается налогом по ставке 15% или по прогрессивной ставке для резидентов (см. таблицу ставок выше), в зависимости от того, какая методика расчета позволит получить более высокую сумму налога.
- Вознаграждение директора, консультанта, а также все прочие доходы облагаются налогом по ставке 20%.
Подача декларации о доходах физического лица
Каждый отвечающий требованиям закона налогоплательщик обязан ежегодно подавать налоговую декларацию. Все заполненные формы должны быть переданы в налоговую службу Сингапура до 15 апреля.
Вам не нужно платить налоги, если ваш годовой доход менее 22 000 сингапурских долларов. Однако, вы все же будете должны подать налоговую декларацию, если налоговая служба уведомит вас о такой необходимости. Даже ели у вас не было доходов в предыдущие годы, вы должны будете указать нулевой доход в вашей декларации и подать ее до 15 апреля. Вы должны в обязательном порядке подавать налоговую декларацию, если ваш годовой доход составляет 22 000 сингапурских долларов или более.
Декларацию можно подать онлайн или по почте, на ваш выбор. Налоговая служба Сингапура (IRAS) направит вам указанные ниже необходимые формы в бумажном варианте в период с февраля по март.
1. Для физических лиц-налоговых резидентов – форма B1
2. Для индивидуальных предпринимателей – форма В
3. Для физических лиц-нерезидентов – форма М
Вам будет выписан штраф в случае поздней подачи или несдачи налоговой декларации.
После подачи декларации вы получите уведомление о начислении налога или счет на уплату налога к сентябрю. В счете на уплату налога будет указана сумма налога, которую вы обязаны уплатить. Если вы не согласны с начисленной суммой налога, вам необходимо уведомить об этом налоговую службу в течение 30 дней с даты вставления счета на уплату налога и указать ваши причины для возражений.
Вам необходимо оплатить сумму налога полностью в течение 30 дней после получения уведомления о начислении налога. При этом не имеет значения, уведомили ли вы налоговую службу о своих возражениях. Если ваш налог не будет оплачен по истечении 30-дневного периода, вам будет начислена пеня.
Налогообложение доходов, полученных за рубежом
В целом зарубежные доходы, полученные в Сингапуре 1 января 2004 г. или после этой даты, не подлежат налогообложению. Это правило распространяется и на зарубежные доходы, переводимые на счет в сингапурском банке. Вам не нужно указывать в декларации зарубежные доходы, которые не подлежат налогообложению.
Существуют определенные обстоятельства, при которых зарубежный доход подлежит налогообложению:
- Он получен в Сингапуре через сингапурское партнерство.
- Ваша работа за рубежом обусловлена вашей работой в Сингапуре. Это значит, что в рамках вашей работы здесь вам необходимо ездить за границу.
- Вы работаете за пределами Сингапура, представляя правительство Сингапура.
Вам необходимо указать отвечающий требованиям налогооблагаемый зарубежный доход в графах «доходы от трудовой деятельности» и «прочие доходы» (в соответствии с ситуацией) в декларации.
Налогообложение бонусов работодателя
Все доходы и прибыль, полученные вами в связи с трудовой деятельностью, являются налогооблагаемыми, за исключением случаев, когда они отдельным образом освобождаются от налогов или подпадают под существующие административные льготы. К доходам или прибыли относятся все бонусы, как в форме денежных средств, так и в ином виде, выплачиваемые или предоставляемые вам в связи с трудовой деятельностью.
Примеры налогооблагаемых бонусов, полученных от работодателя:
1. Предоставление жилья и компенсация расходов на жилье
2. Предоставление автомобиля работодателем
3. Возмещение медицинских и стоматологических расходов ваших иждивенцев, супруги и детей
4. Оплата сверхурочной работы
5. Суточное пособие (пособие, выплачиваемое сотрудникам в рабочих командировках за пределами Сингапура по количеству дней), при условии, что его сумма превышает приемлемые ставки
6. Фиксированное месячное пособие на оплату транспортных расходов или возмещение пробега личных автомобилей
7. Фиксированное месячное пособие на оплату питания Тем не менее, следует отметить, что для налогообложения некоторых неденежных бонусов (например, предоставление жилья) используются особые формулы, вследствие чего налоги на такие неденежные заработки оказываются более низкими.
Так, надлежащим образом структурированный компенсационный пакет (т.е. заработная плата плюс неденежное вознаграждение) руководителей может снизить их налоговое бремя в Сингапуре. Более подробное рассмотрение этого вопроса не является целью настоящего руководства.
Налог на прирост капитала, налог на наследство, наследственные пошлины
Под приростом капитала может пониматься «доход от инвестиций», который возникает в связи с использованием собственной недвижимости, финансовых активов, например, акций и ценных бумаг, а также нематериальных активов, например, репутации. В Сингапуре нет налога на прирост капитала. Налог на наследство – это налог, который необходимо заплатить после смерти, он рассчитывается на базе оставшегося финансового состояния. В Сингапуре он часто называется наследственной пошлиной. Налог на наследство был отменен в Сингапуре с 2008 г.
По министерствам и ведомствам — Правительство России
Распоряжение от 23 декабря 2017 года №2920-р. Законопроектом предлагается освободить от обложения налогом на доходы физических лиц доходы в виде денежного вознаграждения, полученного российскими спортсменами-инвалидами, не принимавшими участия в Паралимпийских играх, по итогам завоёванных призовых мест на открытых всероссийских соревнованиях. Эта норма распространяется на доходы, полученные от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления за счёт средств соответствующих бюджетов не позднее года, следующего за годом проведения открытых всероссийских соревнований.
Документ
Распоряжение от 23 декабря 2017 года №2920-р
Проект федерального закона «О внесении изменения в
статью 217 Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – законопроект)
внесён Минфином России.
Статьёй 217 Налогового кодекса предусмотрен ряд норм, направленных на освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц доходов, получаемых спортсменами-инвалидами.
В частности, не подлежат налогообложению призы в денежной или натуральной формах, полученные спортсменами, в том числе спортсменами-инвалидами, за призовые места на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, Всемирных шахматных олимпиадах, чемпионатах и кубках мира и Европы от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления за счёт средств соответствующих бюджетов, а также на чемпионатах, первенствах и кубках России от официальных организаторов.
Из-за позиции Международного паралимпийского комитета по девяти видам спорта, находящимся под его управлением (биатлон, горнолыжный спорт, лыжные гонки, сноуборд-кросс, хоккей-следж, лёгкая атлетика, плавание, пауэрлифтинг, пулевая стрельба), российские спортсмены-инвалиды не имеют возможности участвовать в международных соревнованиях, в том числе в чемпионатах Европы, чемпионатах и кубках мира, что не позволяет им получать материальное вознаграждение.
В связи с этим планируется проводить открытые всероссийские спортивные соревнования по этим видам спорта.
Законопроектом предлагается освободить от обложения налогом на доходы физических лиц доходы в виде денежного вознаграждения, полученного российскими спортсменами-инвалидами, не принимавшими участия в Паралимпийских играх, по итогам завоёванных призовых мест на открытых всероссийских соревнованиях от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления за счёт средств соответствующих бюджетов не позднее года, следующего за годом проведения открытых всероссийских соревнований.
Принятие законопроекта обеспечит одинаковые условия налогообложения доходов спортсменов-инвалидов за призовые места как по итогам Паралимпийских игр, так и по итогам открытых всероссийских соревнований.
Законопроект рассмотрен и одобрен на заседании Правительства Российской Федерации 21 декабря 2017 года.
источников личного дохода в США, 2021 г.
Ключевые выводы- Налогоплательщики отразили в своих налоговых декларациях за 2018 год почти 11,8 трлн долларов от общего дохода.
- Около 67 процентов (7,9 триллиона долларов) от общего дохода, указанного в форме 1040, составили заработная плата, и 82 процента всех подателей налоговой декларации сообщили о доходе от заработной платы.
- Пенсионные счета, такие как 401 (k) s и пенсии, являются важными источниками дохода от капитала для среднего класса.Налогооблагаемые выплаты IRA (индивидуальный пенсионный счет), пенсии и аннуитеты (почти 1,1 триллиона долларов) и налогооблагаемые пособия по социальному обеспечению (337 миллиардов долларов) составили около 1,42 триллиона долларов дохода в 2018 году.
- Доход от бизнеса — еще один важный компонент заявленного личного дохода. Компании, которые сообщают о подоходном налоге через индивидуальный подоходный налог, например корпорации S, индивидуальные предприниматели и товарищества, получили доход в размере 1,1 триллиона долларов в 2018 году.
- Инвестиционный доход, состоящий из чистой прироста капитала, налогооблагаемых процентов и дивидендов по обыкновенным акциям, составил почти 1 доллар США.4 трлн дохода в 2018 году, больше, чем доход от бизнеса, и немного меньше налогооблагаемого пенсионного дохода.
Индивидуальный подоходный налог является крупнейшим источником доходов федерального правительства. За 2018 налоговый год, первый год в соответствии с изменениями, внесенными Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA), было подано более 153 миллионов деклараций по индивидуальному подоходному налогу.
Каждое домохозяйство с налогооблагаемым доходом должно подать декларацию в налоговую службу (IRS).В форме индивидуального подоходного налога IRS (форма 1040) все источники налогооблагаемого дохода перечислены на первой странице и добавлены для получения общего дохода. Отсюда вычеты и кредиты налогоплательщика рассчитываются в налоговой декларации для определения налоговых обязательств и налогов, подлежащих уплате или возмещенных.
В этом отчете основное внимание будет уделено источникам заявленного совокупного дохода в 2018 году, который составил чуть менее 11,8 трлн долларов США [1]. Мы рассмотрим составные части общего дохода, указанные в строках с 1 по 5 Формы 1040 за 2018 год и в Приложении 1 за 2018 год.[2] Просмотр заявленных доходов помогает понять состав доходной базы федерального правительства и то, как американцы зарабатывают свой налогооблагаемый доход. [3] Мы делим доход на четыре основные категории — заработная плата, коммерческий доход, инвестиционный доход и пенсионный доход — и анализируем каждую категорию за 2018 налоговый год.
| Вид дохода | Сумма |
|---|---|
| Заработная плата | $ 7 908 |
| Распределения, пенсии и аннуитеты по программе налогооблагаемой индивидуальной пенсии (IRA) | $ 1 087 |
| Прирост капитала за вычетом убытков | $ 927 |
| Партнерство и S Corporation Чистая прибыль (за вычетом убытков) | $ 683 |
| Чистый доход от бизнеса или профессии (за вычетом убытков) | $ 349 |
| Налогооблагаемые пособия по социальному обеспечению | $ 337 |
| Обыкновенные дивиденды * | $ 321 |
| Налогооблагаемый процент ** | $ 129 |
| Общий доход от аренды и роялти (за вычетом убытков) | $ 65 |
| Прочие доходы за вычетом убытков | $ 45 |
* IRS исключает квалифицированные дивиденды из общего дохода, который составляет около 243 миллиардов долларов. ** Не облагаемые налогом проценты, такие как проценты по муниципальным облигациям, добавляют еще 60 миллиардов долларов. Источник: IRS SOI Таблица 1.3. | |
Заработная плата составляет самый крупный источник общего дохода. Для большинства подателей налоговых деклараций в США наибольшее число доходов в их собственной форме 1040 отображается в строке, где они сообщают о заработной плате, окладах, чаевых и других компенсациях за свою работу.Другими словами, большинство американцев сообщают о трудовом доходе, и большая часть их доходов поступает от труда, поскольку большая часть американской экономики состоит из оплаты труда. В целом, в 2018 году около 127 миллионов подателей налоговых деклараций сообщили о доходах в размере 7,9 триллиона долларов, что составляет 67 процентов от общего дохода.
Суммы, указанные в Форме 1040, отражают большую часть, но не всю оплату труда. Например, предприятия также оплачивают пособия по здоровью сотрудников и вносят взносы в социальное страхование, и то и другое не облагается подоходным налогом.
Заработная плата и доход облагаются налогом по прогрессивной шкале ставок от 10 до 37 процентов. Наивысшая ставка в размере 37 процентов взималась с налогооблагаемого дохода, превышающего 500 000 долларов США для индивидуальных лиц и более 600 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию в 2018 налоговом году [4].
Деловой доход составляет 1,1 триллиона долларов личного доходаВ Соединенных Штатах транзитные организации являются доминирующей структурой налоговой декларации для предприятий, они помечены так, потому что доход не облагается налогом на уровне бизнеса, а вместо этого немедленно передается в налоговые декларации индивидуальных владельцев с использованием таблиц C, E и F.По данным Бюро переписи населения США, в 2018 году 92,5 процента предприятий использовали сквозную структуру, и большинство из них были индивидуальными предприятиями, полностью принадлежащими одному физическому лицу [5].
Passthrough фирмы нанимают большую часть рабочей силы в частном секторе в США, и на них приходится большая часть дохода от бизнеса. [6] Партнерства и корпорации S сообщили о чистой прибыли в размере 683 млрд долларов в 2018 году. Физические лица сообщили о дополнительном доходе от бизнеса или профессиональной деятельности (доход от индивидуальной собственности) в размере 348 млрд долларов.В совокупности доход от бизнеса составил около 1,1 триллиона долларов, включая доход от поместья, ферм, трастов, арендной платы и роялти [7].
В отличие от корпораций, облагаемых корпоративным подоходным налогом, сквозной коммерческий доход облагается налогом как обычный доход в личных налоговых декларациях владельцев. Как и заработная плата, сквозной бизнес-доход облагается налогом по той же прогрессивной шкале ставок. Тем не менее, TCJA установил временный налоговый вычет в размере 20 процентов для транзитного дохода от бизнеса, несмотря на определенные ограничения и требования.[8]
Инвестиционный доход составляет почти 1,4 триллиона долларов личного доходаОбщий налогооблагаемый инвестиционный доход в 2018 году составил чуть более 1,39 триллиона долларов США, включая налогооблагаемые проценты, дивиденды и доход от прироста капитала. Налогоплательщики сообщили о выплате налогооблагаемых дивидендов по обыкновенным налогам в размере 321 млрд долларов и чистых доходов от прироста капитала и распределения прироста капитала в размере 927 млрд долларов, причем лишь часть из них была получена от продажи корпоративных акций [9]. Налогооблагаемые проценты составили около 129 миллиардов долларов, налогоплательщики — 19 долларов.7 миллиардов чистой прибыли от продажи имущества, отличного от основных средств, например, определенного недвижимого имущества или авторских прав.
Налогооблагаемая оплата труда намного превышает налогооблагаемый инвестиционный доход. Хотя доходность корпоративных акций, указанная в декларациях по индивидуальному подоходному налогу, значительна, она невелика по сравнению с суммой заработанных налогоплательщиков трудового дохода, которая в 2018 налоговом году составила 7,9 триллиона долларов США.
Некоторые инвестиционные доходы облагаются обычными ставками подоходного налога, а некоторые — отдельной таблицей с более низкими ставками налога.Налогооблагаемые проценты, обычные дивиденды и краткосрочный прирост капитала (прибыль от активов, удерживаемых менее одного года) облагаются налогом как обычный доход по предельной ставке налога на прибыль налогоплательщика, так же как и заработная плата. Долгосрочный прирост капитала (прибыль, полученная от активов, удерживаемых более одного года) облагается налогом по более низким ставкам, от 0 до 20 процентов, плюс 3,8 процента налога на чистый инвестиционный доход, в зависимости от налогооблагаемого дохода налогоплательщика [10].
Пенсионный доход составляет более 1 доллара США.42 триллиона личных доходовВ 2018 году налогоплательщики сообщили о выплатах, пенсиях и аннуитетах облагаемых налогом выплат с индивидуального пенсионного счета (IRA), а также пенсий и аннуитетов на сумму около 1,1 триллиона долларов. [11] Помимо частных сбережений, налогоплательщики сообщили о налогооблагаемых выплатах по социальному обеспечению в размере 337 миллиардов долларов в 2018 налоговом году, что в общей сложности составило 1,42 триллиона долларов налогооблагаемого пенсионного дохода.
Налогоплательщики сообщили о несколько большем налогооблагаемом инвестиционном доходе с пенсионных счетов, чем с других пенсионных счетов.Американская система пенсионных счетов, хотя и является чрезмерно сложной, облагается нейтральным налогом, что устраняет предубеждение против сбережений [12].
Часто бывает трудно отследить доход от капитала на пенсионных счетах, особенно потому, что он не отображается в формах IRS до тех пор, пока не будет распределен. Экономисты часто не могут правильно классифицировать пенсионные доходы. Бюджетное управление Конгресса (CBO) опубликовало в 2011 году отчет о тенденциях в распределении доходов, в котором анализировалась доля дохода от капитала на пенсионных счетах.[13]
В отчете учтены все источники доходов, в том числе некоторые необлагаемые налогом источники. Авторы классифицировали доходы по источникам, отделяя пенсии от трудовых доходов и доходов от капитала. Частично пенсии являются компенсацией за труд. Рабочие также получают доход от капитала, откладывая свой трудовой доход и инвестируя этот доход, часто в сумме, кратной их первоначальному взносу. Хотя трудно точно распределить пенсионный доход между трудом и капиталом, работники получают доход от капитала за счет своих пенсий.В отчете CBO пенсионный доход распределен по категории «прочие».
Отчет CBO показывает, что, хотя средний класс американцев и правда не указывает в своих налоговых декларациях значительный инвестиционный доход, такой как дивиденды или прирост капитала, они по-прежнему получают доход от капитала через свои пенсионные счета, где сбережения получают надлежащий налоговый режим.
Анализ источников личного дохода по категориям доходов показывает важность пенсионного дохода для среднего класса (рис. 2).Пенсионный доход является наиболее важным источником личного дохода для налогоплательщиков, сообщающих о доходе от 50 000 до 100 000 долларов США, что составляет почти 18 процентов от общего дохода. На практике, конечно, меньшинство налогоплательщиков среднего класса — пенсионеры — полагаются на этот доход, в то время как большинство налогоплательщиков трудоспособного возраста — нет.
Пенсионный доход трудно учесть, а налоговые правила, регулирующие пенсионные счета, не очевидны для людей, не знакомых с налоговыми данными. Пенсионные и другие пенсионные доходы с экономической точки зрения частично представляют собой доход от капитала; это примерно так же важно, как и любой другой вид дохода от капитала; и это наиболее важно для работников среднего класса, учитывая их доступность возможностей выхода на пенсию.Важно рассмотреть налоговые реформы, которые расширили бы доступность пенсионных и сберегательных счетов, нейтральных в отношении сбережений и потребления [14].
Многие пенсионные счета предлагают статус отложенного или освобожденного от налогов, чтобы минимизировать начальное налоговое бремя и максимизировать будущие доходы. Выплаты из отложенных налоговых IRA и снятие средств с пенсионных и аннуитетных счетов облагаются налогом как обычный доход и имеют прогрессивную шкалу ставок со ставками от 10 до 37 процентов.Часть пособий по социальному обеспечению может облагаться налогом по обычным ставкам подоходного налога в зависимости от общей суммы дохода и пособий налогоплательщика за налоговый год [15].
ЗаключениеАнализ источников личного дохода показывает, что подоходный налог с физических лиц в значительной степени является налогом на рабочую силу, в первую очередь потому, что наш личный доход в основном получен от рабочей силы. Однако различные источники дохода от капитала также играют роль в доходах американцев. Хотя источники дохода от капитала невелики по сравнению с доходом от труда, они по-прежнему значительны и должны учитываться как политиками, пытающимися эффективно собирать доход, так и теми, кто пытается понять распределение личного дохода.
[1] IRS, «Налоговая статистика SOI», Таблица 1.3.
[2] Форма 1040 изменилась в 2018 налоговом году, отражая изменения по сравнению с TCJA. Для получения дополнительной информации см. IRS, «Вопросы и ответы по форме 1040 2018», https://www.irs.gov/forms-pubs/questions-and-answers-about-the-2018-form-1040.
[3] Использование данных из формы 1040 для понимания характера дохода в экономике США имеет некоторые ограничения. Не вся экономическая деятельность отражается в формах подоходного налога с физических лиц — например, страхование здоровья, предоставляемое работодателем, и доход от жилья, занимаемого владельцами, исключаются.Оба являются важными компонентами экономического производства, которые не отражаются в налоговых декларациях. Тем не менее, как общие экономические агрегаты, категории доходов, указанные в форме 1040, по-прежнему полезны и поучительны.
[4] Амир Эль-Сибайе, «Налоговые скобки 2018», Налоговый фонд, 2 января 2018 г., https://www.taxfoundation.org/2018-tax-brackets/.
[5] Бюро переписи населения США, «Образцы бизнеса округов (CBP)», https://census.gov/programs-surveys/cbp.html, и Бюро переписи США, «Статистика по безработным (NES)», https: // перепись.gov / programs-Survey / nonemployer-statistics.html.
[6] Скотт Гринберг, «Транзитные предприятия: данные и политика», Налоговый фонд, 17 января 2017 г., https://www.taxfoundation.org/pass-through-busshops-data-and-policy.
[7] IRS, «Налоговая статистика SOI», Таблица 1.3.
[8] Подробнее см. Скотт Гринберг, «Реформа сквозного вычета», Налоговый фонд, 21 июня 2018 г., https://www.taxfoundation.org/reforming-pass-through-deduction-199a/.
[9] IRS, «Налоговая статистика SOI.”
[10] Квалифицированные дивиденды также облагаются налогом по льготным ставкам, но IRS не включает квалифицированные дивиденды в общий доход.
[11] IRS, «Налоговая статистика SOI», Таблица 1.3.
[12] См. В целом Эрика Йорк, «Сложное налогообложение пенсионных счетов Америки», Tax Foundation, 22 мая 2018 г., https://www.taxfoundation.org/retirement-accounts-taxation /.
[13] Бюджетное управление Конгресса, «Тенденции в распределении доходов домохозяйств с 1979 по 2007 гг.», Октябрь.25, 2011 г., http://cbo.gov/sites/default/files/10-25-HouseholdIncome_0.pdf.
[14] См. Эрика Йорк, «Сложное налогообложение пенсионных счетов Америки» и Роберт Беллафиоре, «Дело в пользу универсальных сберегательных счетов», Налоговый фонд, 26 февраля 2019 г., https://www.taxfoundation.org/ чехол для универсальных сберегательных счетов /.
[15] См. Налоговая служба, «Доход от социального обеспечения», https://www.irs.gov/faqs/social-security-income.
Атрибуция изображения баннера: налоговая форма 1040 находится рядом с стодолларовыми банкнотами и синей ручкой на голубом фоне.Декларация об индивидуальном подоходном налоге в США.
Проектов | Городской институт
Руководители государства сталкиваются с множеством проблем в своем стремлении разработать разумную налогово-бюджетную политику. Проект «Финансовые инновации» направлен на то, чтобы помочь штатам справиться с этими проблемами. В настоящее время проект предоставляет скоординированную техническую помощь Колорадо, Канзасу, Миннесоте и Вашингтону, округ Колумбия, и в будущем потенциально будет распространяться на другие штаты.
Стратегии экономического развития
Правительства штатов имеют ряд доступных политик для стимулирования экономического развития, включая налоговые льготы, денежные субсидии, обучение персонала, а также создание и обслуживание надежной инфраструктуры.Но какие программы привлекают и поддерживают бизнес и помогают добиваться таких результатов, как увеличение количества рабочих мест лучшего качества, повышение заработной платы и доходов, а также более высоких налоговых поступлений? Этот проект исследует, что государства делают, что работает, а что нет, и как более эффективный анализ политики и координация правительства могут улучшить результаты.
Государственная налогово-экономическая экспертиза
Государственный налоговый и экономический обзор — важнейший источник данных и аналитических материалов по сбору государственных налогов. Мы регулярно собираем данные и информацию из всех 50 штатов, используем эту информацию для корректировки данных по странам и штатам из Бюро переписи населения США, а затем предоставляем наиболее своевременные, точные и подробные сведения о состоянии дел в штатах.Мы также изучаем экономические факторы, влияющие на сбор налогов штатов, на основе данных федеральных агентств США, таких как Бюро экономического анализа, Бюро статистики труда и Федеральное агентство жилищного финансирования.
Моделирование государственных налогов и федеральных взаимодействий
Центр налоговой политики использует свою ультрасовременную модель микромоделирования для обеспечения всестороннего, тщательного и объективного анализа изменений федеральной налоговой политики и основных предложений по налоговой реформе. Инициатива по финансам штата и местных органов власти расширила модель Центра налоговой политики, включив в нее эффекты налоговой политики штата и взаимодействие между налоговой системой штата и федеральной налоговой системой.Эти усовершенствования позволяют нам ответить на такие вопросы, как то, как предлагаемые изменения федерального налога влияют на жителей отдельных штатов и каково совокупное влияние федеральных налогов и налогов штата на семьи различного размера и уровня дохода.
Государственные расходы и доходы
Поскольку государственные и местные органы власти сталкиваются с бюджетными проблемами, вызванными пандемией COVID-19 и рецессией, для государственных и местных властей и их избирателей будет как никогда важно иметь самую своевременную, актуальную и действенную информацию о бюджете.В рамках этого проекта разрабатываются инструменты для принятия бюджетных решений, в том числе интерактивные веб-инструменты, показывающие, как выбор политики, экономические условия и демографические тенденции влияют на результаты налогов и расходов.
Налоги и рост
Когда штаты снижают налоги, создает ли это экономический рост? Исследования предлагают неоднозначные данные, но политики часто сталкиваются с очень сильным давлением со стороны бизнес-сообщества с целью создания и сохранения щедрых налоговых льгот. Этот проект исследует, как государственные налоги влияют на экономический рост, анализируя отношения между предельными налоговыми ставками, занятостью, доходами и инвестициями.
Построение государственного бюджета: эффективный процесс и практика
Все 50 штатов должны создать бюджет, который отвечает его потребностям и поддерживает финансовое благополучие. Но правила и институты различаются. Наша цифровая функция подчеркивает, что мы знаем о практике государственного бюджета и о том, как ее можно улучшить. Мы обсуждаем фискальные институты, которые делятся на три основные категории: (1) сроки составления бюджета, исходные данные и прогнозирование; (2) бюджетные требования и ограничения; и (3) меры бюджетной прозрачности.В каждом разделе мы сравниваем различия в дизайне и реализации в разных штатах и выделяем передовой опыт из литературы.
Связанные проекты
проектов | Городской институт
Руководители государства сталкиваются с множеством проблем в своем стремлении разработать разумную налогово-бюджетную политику. Проект «Финансовые инновации» направлен на то, чтобы помочь штатам справиться с этими проблемами. В настоящее время проект предоставляет скоординированную техническую помощь Колорадо, Канзасу, Миннесоте и Вашингтону, округ Колумбия, и в будущем потенциально будет распространяться на другие штаты.
Стратегии экономического развития
Правительства штатов имеют ряд доступных политик для стимулирования экономического развития, включая налоговые льготы, денежные субсидии, обучение персонала, а также создание и обслуживание надежной инфраструктуры. Но какие программы привлекают и поддерживают бизнес и помогают добиваться таких результатов, как увеличение количества рабочих мест лучшего качества, повышение заработной платы и доходов, а также более высоких налоговых поступлений? Этот проект исследует, что государства делают, что работает, а что нет, и как более эффективный анализ политики и координация правительства могут улучшить результаты.
Государственная налогово-экономическая экспертиза
Государственный налоговый и экономический обзор — важнейший источник данных и аналитических материалов по сбору государственных налогов. Мы регулярно собираем данные и информацию из всех 50 штатов, используем эту информацию для корректировки данных по странам и штатам из Бюро переписи населения США, а затем предоставляем наиболее своевременные, точные и подробные сведения о состоянии дел в штатах. Мы также изучаем экономические факторы, влияющие на сбор налогов штатов, на основе данных федеральных агентств США, таких как Бюро экономического анализа, Бюро статистики труда и Федеральное агентство жилищного финансирования.
Моделирование государственных налогов и федеральных взаимодействий
Центр налоговой политики использует свою ультрасовременную модель микромоделирования для обеспечения всестороннего, тщательного и объективного анализа изменений федеральной налоговой политики и основных предложений по налоговой реформе. Инициатива по финансам штата и местных органов власти расширила модель Центра налоговой политики, включив в нее эффекты налоговой политики штата и взаимодействие между налоговой системой штата и федеральной налоговой системой. Эти усовершенствования позволяют нам ответить на такие вопросы, как то, как предлагаемые изменения федерального налога влияют на жителей отдельных штатов и каково совокупное влияние федеральных налогов и налогов штата на семьи различного размера и уровня дохода.
Государственные расходы и доходы
Поскольку государственные и местные органы власти сталкиваются с бюджетными проблемами, вызванными пандемией COVID-19 и рецессией, для государственных и местных властей и их избирателей будет как никогда важно иметь самую своевременную, актуальную и действенную информацию о бюджете. В рамках этого проекта разрабатываются инструменты для принятия бюджетных решений, в том числе интерактивные веб-инструменты, показывающие, как выбор политики, экономические условия и демографические тенденции влияют на результаты налогов и расходов.
Налоги и рост
Когда штаты снижают налоги, создает ли это экономический рост? Исследования предлагают неоднозначные данные, но политики часто сталкиваются с очень сильным давлением со стороны бизнес-сообщества с целью создания и сохранения щедрых налоговых льгот. Этот проект исследует, как государственные налоги влияют на экономический рост, анализируя отношения между предельными налоговыми ставками, занятостью, доходами и инвестициями.
Построение государственного бюджета: эффективный процесс и практика
Все 50 штатов должны создать бюджет, который отвечает его потребностям и поддерживает финансовое благополучие.Но правила и институты различаются. Наша цифровая функция подчеркивает, что мы знаем о практике государственного бюджета и о том, как ее можно улучшить. Мы обсуждаем фискальные институты, которые делятся на три основные категории: (1) сроки составления бюджета, исходные данные и прогнозирование; (2) бюджетные требования и ограничения; и (3) меры бюджетной прозрачности. В каждом разделе мы сравниваем различия в дизайне и реализации в разных штатах и выделяем передовой опыт из литературы.
Связанные проекты
проектов | Городской институт
Руководители государства сталкиваются с множеством проблем в своем стремлении разработать разумную налогово-бюджетную политику.Проект «Финансовые инновации» направлен на то, чтобы помочь штатам справиться с этими проблемами. В настоящее время проект предоставляет скоординированную техническую помощь Колорадо, Канзасу, Миннесоте и Вашингтону, округ Колумбия, и в будущем потенциально будет распространяться на другие штаты.
Стратегии экономического развития
Правительства штатов имеют ряд доступных политик для стимулирования экономического развития, включая налоговые льготы, денежные субсидии, обучение персонала, а также создание и обслуживание надежной инфраструктуры.Но какие программы привлекают и поддерживают бизнес и помогают добиваться таких результатов, как увеличение количества рабочих мест лучшего качества, повышение заработной платы и доходов, а также более высоких налоговых поступлений? Этот проект исследует, что государства делают, что работает, а что нет, и как более эффективный анализ политики и координация правительства могут улучшить результаты.
Государственная налогово-экономическая экспертиза
Государственный налоговый и экономический обзор — важнейший источник данных и аналитических материалов по сбору государственных налогов. Мы регулярно собираем данные и информацию из всех 50 штатов, используем эту информацию для корректировки данных по странам и штатам из Бюро переписи населения США, а затем предоставляем наиболее своевременные, точные и подробные сведения о состоянии дел в штатах.Мы также изучаем экономические факторы, влияющие на сбор налогов штатов, на основе данных федеральных агентств США, таких как Бюро экономического анализа, Бюро статистики труда и Федеральное агентство жилищного финансирования.
Моделирование государственных налогов и федеральных взаимодействий
Центр налоговой политики использует свою ультрасовременную модель микромоделирования для обеспечения всестороннего, тщательного и объективного анализа изменений федеральной налоговой политики и основных предложений по налоговой реформе. Инициатива по финансам штата и местных органов власти расширила модель Центра налоговой политики, включив в нее эффекты налоговой политики штата и взаимодействие между налоговой системой штата и федеральной налоговой системой.Эти усовершенствования позволяют нам ответить на такие вопросы, как то, как предлагаемые изменения федерального налога влияют на жителей отдельных штатов и каково совокупное влияние федеральных налогов и налогов штата на семьи различного размера и уровня дохода.
Государственные расходы и доходы
Поскольку государственные и местные органы власти сталкиваются с бюджетными проблемами, вызванными пандемией COVID-19 и рецессией, для государственных и местных властей и их избирателей будет как никогда важно иметь самую своевременную, актуальную и действенную информацию о бюджете.В рамках этого проекта разрабатываются инструменты для принятия бюджетных решений, в том числе интерактивные веб-инструменты, показывающие, как выбор политики, экономические условия и демографические тенденции влияют на результаты налогов и расходов.
Налоги и рост
Когда штаты снижают налоги, создает ли это экономический рост? Исследования предлагают неоднозначные данные, но политики часто сталкиваются с очень сильным давлением со стороны бизнес-сообщества с целью создания и сохранения щедрых налоговых льгот. Этот проект исследует, как государственные налоги влияют на экономический рост, анализируя отношения между предельными налоговыми ставками, занятостью, доходами и инвестициями.
Построение государственного бюджета: эффективный процесс и практика
Все 50 штатов должны создать бюджет, который отвечает его потребностям и поддерживает финансовое благополучие. Но правила и институты различаются. Наша цифровая функция подчеркивает, что мы знаем о практике государственного бюджета и о том, как ее можно улучшить. Мы обсуждаем фискальные институты, которые делятся на три основные категории: (1) сроки составления бюджета, исходные данные и прогнозирование; (2) бюджетные требования и ограничения; и (3) меры бюджетной прозрачности.В каждом разделе мы сравниваем различия в дизайне и реализации в разных штатах и выделяем передовой опыт из литературы.
Связанные проекты
Что включено в доход | HealthCare.gov
Когда вы заполняете заявку на Marketplace, вам нужно будет оценить, каким, вероятно, будет ваш семейный доход за год.
- Накопления на Marketplace основаны на ожидаемых семейных доходах за год, в который вы хотите получить страховое покрытие, а не на прошлогоднем доходе. Вы должны сделать максимально точную оценку, чтобы иметь право на получение нужной суммы сбережений.
- Вас спросят о вашем текущем ежемесячном доходе, а затем о вашем годовом доходе.
Чей доход включить в вашу смету
Для большинства людей семья состоит из подателя налоговой декларации, их супруга, если таковой имеется, и их налоговых иждивенцев, включая тех, кому страховое покрытие не требуется .
Торговая площадка подсчитывает предполагаемый доход всех членов семьи.
Узнайте больше о том, кто учитывается в семье на Торговой площадке.
Какой доход засчитывается
Торговая площадка использует номер дохода, называемый модифицированным скорректированным валовым доходом (MAGI), для определения права на сбережения. Это не строка в вашей налоговой декларации.
В приведенной ниже таблице показаны распространенные типы доходов и указаны ли они как часть MAGI. Если вы ожидаете, что типы дохода не указаны, или у вас есть дополнительные вопросы, ознакомьтесь с подробной информацией о том, что IRS считает доходом.
| Тип дохода | Включить как доход? | Примечания |
|---|---|---|
Федеральная налогооблагаемая заработная плата (с вашей работы) | Да | Если в вашей квитанции о заработной плате указано «федеральная налогооблагаемая заработная плата», используйте это. Если нет, используйте «валовой доход» и вычтите суммы, которые ваш работодатель берет из вашей оплаты ухода за детьми, медицинского страхования и пенсионных планов. |
Советы | Да | |
Доход от самозанятости | Да | Включите ожидаемый «чистый доход от самозанятости» — что вы получите от своей бизнес за вычетом коммерческих расходов. Примечание. Вам будет предложено описать тип работы, которую вы выполняете. Если у вас есть доход от сельского хозяйства или рыболовства, укажите его либо как доход от «сельского хозяйства или рыболовства», либо как «самозанятость», но не как то и другое вместе. |
Компенсация по безработице | Зависит от | Включите все выплаты по безработице, которые вы получаете от своего штата. Посетите страницу CareerOneStop’s Unemployment Benefits Finder для получения дополнительной информации о безработице в вашем штате. |
Социальное обеспечение | Да | Включите налогооблагаемый и необлагаемый налогом доход социального обеспечения. Введите полную сумму до вычетов. |
Социальный доход по инвалидности (SSDI) | Да | Но не включает Дополнительный доход по страхованию (SSI). |
Выход на пенсию или пенсионный доход | Да | Включите большую часть IRA и снятие 401k средств. (См. Подробную информацию о пенсионном доходе в инструкциях к публикации 1040 IRS). Примечание. Не включайте квалифицированные распределения с указанного аккаунта Roth в качестве дохода. |
Алименты | Зависит | Разводы и увольнения завершены до 1 января 2019 г .: Включить в качестве дохода. 1 января 2019 года или после этой даты: Не включайте в качестве дохода. |
Алименты на ребенка | Нет | |
Прирост капитала | Да | |
Инвестиционный доход | Да | Включая ожидаемые проценты и дивиденды заработанные на инвестициях, включая не облагаемые налогом проценты. |
Доходы от аренды и роялти | Да | Используйте чистый доход от аренды и роялти. |
Исключенный (не облагаемый налогом) иностранный доход | Да | |
Платежи за экономическое воздействие / стимулирование (поступают от IRS в результате чрезвычайной ситуации COVID-19) | Нет | |
Подарки | Нет | |
Дополнительный доход по страхованию (SSI) | Нет | Но включает дохода по инвалидности социального обеспечения (SSDI). |
Выплаты ветеранам по инвалидности | № | |
Компенсация работникам | № | |
Поступления от займов (например, студенческих ссуд, жилищных кредитов или банковских кредиты) | № | |
Детские налоговые чеки или депозиты (от IRS) | № |
- Нужно ли мне включать доход людей в моей семье, которые не нужна страховка?
Да.
Рыночные сбережения основаны на общем доходе домохозяйства, а не только на доходах членов домохозяйства, нуждающихся в страховке.
Если кто-либо из членов вашей семьи имеет страховое покрытие в рамках плана на основе работы, плана, который он купил самостоятельно, государственной программы, такой как Medicaid, CHIP или Medicare, или другого источника, укажите их и их доход в своем заявлении.
При подаче заявления вы можете указать, каким членам семьи требуется страховое покрытие.
- Могу ли я делать какие-либо вычеты из моего дохода?
Торговая площадка позволяет снизить доход с помощью определенных вычетов.Узнайте об этих удержаниях и о том, как о них сообщить.
- Что делать, если мой доход трудно предсказать (например, если я работаю ненормированный рабочий день или сезонно)?
Иногда бывает трудно предсказать ваш доход, например, если вы работаете сезонно, имеете нерегулярный график работы или недавно сменили работу. А пока сообщите о своем текущем доходе. Мы покажем вам годовую оценку. Вы можете сообщать об изменениях в вашем приложении по мере их появления. Важно сделать это сразу, потому что ваши варианты покрытия и сбережения могут измениться.
Сообщать об изменениях доходов на Торговой площадке
Когда у вас есть медицинское страхование Marketplace, очень важно как можно скорее сообщать о любых изменениях дохода.
Если вы не сообщите об этих изменениях, вы можете упустить сбережения или вам придется возвращать деньги при подаче федеральной налоговой декларации за год.
Узнайте, как сообщать об изменениях на Торговой площадке.
Демократы Палаты представителей предлагают максимальную ставку налога 39,6% при таком уровне дохода
Дрю Ангерер | Новости Getty Images | Getty Images
Демократы Палаты представителей предложили максимальную ставку налога на прибыль в размере 39.6% для физических лиц, что является частью радикального изменения налогового кодекса для финансирования инвестиций в защиту климата и расширения системы социальной защиты США.
Эта ставка, увеличенная по сравнению с нынешним 37-процентным сбором для самых богатых налогоплательщиков, будет действовать для одиноких физических лиц с налогооблагаемым доходом более 400 000 долларов, согласно законодательному плану, опубликованному Комитетом по методам и средствам Палаты представителей в понедельник.
Это также будет применяться к состоящим в браке лицам, подающим совместную налоговую декларацию, чей налогооблагаемый доход превышает 450 000 долларов США; главам домохозяйств на сумму более 425 000 долларов США; состоящим в браке лицам, подающим отдельные декларации на сумму свыше 225 000 долларов США; и поместьям и трастам на сумму более 12 500 долларов.
Больше из Personal Finance:
Демократы Палаты представителей предлагают новые правила пенсионного плана для богатых
План демократов Палаты представителей отменяет отмену налогового положения для наследства
Демократы Палаты представителей предлагают повысить налог на прирост капитала до 28,8%
Если план будет реализован По закону, изменения начнутся в 2022 году. Согласно оценке Объединенного комитета по налогообложению, опубликованной в понедельник, в течение следующего десятилетия они соберут 170 миллиардов долларов.
Текущая максимальная ставка в 37% вступает в силу при более высоких порогах дохода, чем те, которые предложили демократы Палаты представителей.В 2021 году они применяются, например, к заявителям, подающим заявление в одиночку, и главам семьи, если доход превышает 523 600 долларов США, а также к заявителям, подающим заявление в браке, на сумму более 628 300 долларов США.
Администрация Байдена также призвала установить максимальную ставку налога в размере 39,6%. Максимальная ставка вырастет до этого уровня в 2026 году, даже если демократам не удастся поднять ее в краткосрочной перспективе из-за положений Закона о сокращении налогов и занятости 2017 года.
Это предложение, среди прочего, направлено демократами Палаты представителей на налогоплательщиков, зарабатывающих более 400 000 долларов в год, включая более высокие налоги на долгосрочный прирост капитала и квалифицированные дивиденды, а также изменения в том, как богатые используют пенсионные счета.
По данным Объединенного комитета по налогообложению, изменения в правилах индивидуального и корпоративного налогообложения принесут более 2 триллионов долларов в течение следующего десятилетия.
Подоходный налог с населения — Ballotpedia
Подоходный налог с населения — это налог, взимаемый государством (или другим государственным учреждением) с дохода физического лица. Из 50 штатов и Вашингтона, округ Колумбия, только семь не взимают подоходный налог с населения. Налоговые ставки значительно различаются от штата к штату. Некоторые используют фиксированную ставку для расчета налога, но чаще всего в штатах используются брекет-системы, которые изменяют ставку в зависимости от дохода человека. [1]
Подоходные налоги с физических лиц составляют примерно одну треть всех налоговых поступлений, собираемых штатами. Поступления от подоходного налога с физических лиц становятся все более важными для государственных доходов. В 1950 году подоходный налог с населения составлял примерно 9,3 процента всех налоговых поступлений штата. К 1970 году эта доля увеличилась до 19 процентов. По состоянию на 2010 год эта доля еще больше увеличилась до 33,5 процента. [2]
Как рассчитывается НДФЛ
В США используется система предельных налоговых ставок, в соответствии с которой разные налоговые ставки применяются к разным категориям доходов.Некоторые ошибочно полагают, что данная налоговая ставка применяется ко всему доходу физического лица. Однако это не так. Вместо этого ставки применяются к частям налогооблагаемого дохода. Investopedia объясняет эту концепцию в следующем примере, который предполагает налогооблагаемую прибыль в размере 32 050 долларов США: [3] [4]
| “ | [T] Как работает предельная налоговая система, вы платите разные налоговые ставки на разные части вашего дохода. Первые заработанные вами доллары облагаются налогом по самой низкой ставке, а последние заработанные вами доллары облагаются налогом по самой высокой ставке.В этом случае вы заплатили 10% налог с первых 9 075 долларов, которые вы заработали (907,50 долларов). С оставшихся 22 975 долларов дохода (32 050 — 9 075 долларов) вы платили налог в размере 15% (3,446,25 доллара). Ваш общий налог составил 4353,75 доллара, а не 5400 долларов. В то время как ваша предельная налоговая ставка составляла 15%, ваша эффективная налоговая ставка была ниже, на уровне 12% (4353,75 долларов США / 36 000 долларов США). [5] | ” |
| —Investopedia | ||
Ставки НДФЛ
2017
Федеральные ставки
В таблице ниже приведены ставки федерального подоходного налога с населения за 2017 год. [6]
| Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (единая подача) | ||
|---|---|---|
| Налогооблагаемый доход | Ставка налога | |
| Низкий | Высокая | |
| $ 0 | $ 9 325 | 10% |
| 9,325 долл. США | 37 950 долларов США | 15% |
| 37 950 долл. США | $ 91 900 | 25% |
| 91 900 долл. США | $ 191 650 | 28% |
| 191 650 долл. США | 416 700 долл. США | 33% |
| 416 700 долл. США | 418 400 долл. США | 35% |
| 418 400 долл. США и выше | 39.60% | |
| Примечание : Полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г. | ||
| Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (совместная регистрация в браке) | ||
|---|---|---|
| Налогооблагаемый доход | Ставка налога | |
| Низкий | Высокая | |
| $ 0 | $ 18 650 | 10% |
| 18 650 долл. США | 75 900 долл. США | 15% |
| 75 900 долл. США | $ 153 100 | 25% |
| 153 100 долл. США | $ 233 350 | 28% |
| 233 350 долл. США | 416 700 долл. США | 33% |
| 416 700 долл. США | 470 700 долл. США | 35% |
| 470 700 долл. США и выше | 39.60% | |
| Примечание : Полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г. | ||
| Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (глава семьи) | ||
|---|---|---|
| Налогооблагаемый доход | Ставка налога | |
| Низкий | Высокая | |
| $ 0 | 13 150 долл. США | 10% |
| 13 150 долл. США | 50 800 долл. США | 15% |
| 50 800 долл. США | $ 131 200 | 25% |
| 131 200 долл. США | 212 500 долл. США | 28% |
| 212 500 долл. США | 416 700 долл. США | 33% |
| 416 700 долл. США | 444 500 долл. США | 35% |
| 444 500 долл. США и выше | 39.60% | |
| Примечание : Полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г. | ||
Государственные ставки
В таблице ниже перечислены ставки подоходного налога с населения для всех 50 штатов. Из 50 штатов (и Вашингтона, округ Колумбия) только семь не взимают подоходный налог с населения. Для остальных штатов, которые собирают налог, ставки значительно различаются, как и структуры в квадратных скобках. [7]
| Ставки НДФЛ, 2017 г. | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Государственный | Ставки налогов | Количество скоб | Кронштейны | |||
| Самый низкий | Самый высокий | Самый низкий | Самый высокий | |||
| Алабама | 2% | 5% | 3 | $ 500 | $ 3 001 | |
| Аляска | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Аризона | 2.59% | 4,54% | 5 | $ 10 179 | $ 152 668 | |
| Арканзас | 0,9% | 6,9% | 6 | $ 4 299 | 35 100 долл. США | |
| Калифорния | 1% | 12,3% | 9 | $ 8 015 | $ 537 498 | |
| Колорадо | 4,63% | 1 | Единая ставка | |||
| Коннектикут | 3% | 6.99% | 7 | 10 000 долл. США | 500 000 долл. США | |
| Делавэр | 0% | 6,6% | 7 | 2 000 долл. США | 60 001 долл. США | |
| Флорида | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Грузия | 1% | 6% | 6 | 750 долл. США | $ 7 001 | |
| Гавайи | 1,4% | 8,25% | 9 | $ 2,400 | 48 000 долл. США | |
| Айдахо | 1.6% | 7,4% | 7 | $ 1 454 | $ 10 905 | |
| Иллинойс | 3,75% | 1 | Единая ставка | |||
| Индиана | 3,23% | 1 | Единая ставка | |||
| Айова | 0,36% | 8,98% | 9 | $ 1 573 | $ 70 785 | |
| Канзас | 2,7% | 4.6% | 2 | 15 000 долл. США | 15 000 долл. США | |
| Кентукки | 5% | 1 | Единая ставка [8] | |||
| Луизиана | 2% | 6% | 3 | 12 500 долл. США | $ 50 001 | |
| Мэн | 5,8% | 7,15% | 4 | 21 100 долл. США | 200 000 долл. США | |
| Мэриленд | 2% | 5.75% | 8 | 1000 долларов США | 250 000 долл. США | |
| Массачусетс | 5,1% | 1 | Единая ставка | |||
| Мичиган | 4,25% | 1 | Единая ставка | |||
| Миннесота | 5,35% | 9,85% | 4 | 25 390 долл. США | $ 156 911 | |
| Миссисипи | 3% | 5% | 3 | 5000 долларов США | $ 10 001 | |
| Миссури | 1.5% | 6% | 10 | 1000 долларов США | 9 001 долл. США | |
| Монтана | 1% | 6,9% | 7 | 2 900 долл. США | 17 600 долл. США | |
| Небраска | 2,46% | 6,84% | 4 | $ 3 090 | 29 830 долл. США | |
| Невада | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Нью-Гэмпшир | Государственный подоходный налог в размере 5% только с дивидендов и процентного дохода | |||||
| Нью-Джерси | 1.4% | 8,97% | 6 | 20 000 долл. США | 500 000 долл. США | |
| Нью-Мексико | 1,7% | 4,9% | 4 | $ 5 500 | $ 16 001 | |
| Нью-Йорк | 4% | 8,82% | 8 | $ 8 500 | $ 1 077 550 | |
| Северная Каролина | 5,499% | 1 | Единая ставка | |||
| Северная Дакота | 1.1% | 2,9% | 5 | 37 950 долларов США | 413 350 долл. США | |
| Огайо | 0,495% | 4,997% | 9 | $ 5 250 | 208 500 долл. США | |
| Оклахома | 0,5% | 5% | 6 | 1000 долларов США | 7 200 долл. США | |
| Орегон | 5% | 9,9% | 4 | 3 400 долл. США | 125 000 долл. США | |
| Пенсильвания | 3.07% | 1 | Единая ставка | |||
| Род-Айленд | 3,75% | 5,99% | 3 | $ 61 300 | 139 400 долл. США | |
| Южная Каролина | 0% | 7% | 6 | $ 2 930 | $ 14 600 | |
| Южная Дакота | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Теннесси | Государственный подоходный налог в размере 6% только с дивидендов и процентного дохода | |||||
| Техас | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Юта | 5% | 1 | Единая ставка | |||
| Вермонт | 3.55% | 8,95% | 5 | 37 950 долларов США | 416 700 долл. США | |
| Вирджиния | 2% | 5,75% | 4 | 3000 долларов США | $ 17 001 | |
| Вашингтон | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Западная Вирджиния | 3% | 6,5% | 5 | 10 000 долл. США | 60 000 долл. США | |
| Висконсин | 4% | 7.65% | 4 | $ 11 230 | 247 350 долл. США | |
| Вайоминг | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000–2017», по состоянию на 26 октября 2017 г. | ||||||
Личные льготы
Государства, собирающие подоходный налог с физических лиц, позволяют физическим лицам ежегодно требовать освобождения от уплаты подоходного налога.Личное освобождение указывает на то, что налогообложению подлежит только доход человека выше определенного уровня. [9]
Исключения действуют за счет уменьшения суммы налогооблагаемого дохода физического лица. И налоги штата, и федеральные налоги допускают освобождение. Государственные льготы, о которых сообщает Центр налоговой политики, указаны в таблице ниже. [10]
| Персональные льготы, 2015 г. | |||
|---|---|---|---|
| Государственный | Одноместный | женат | иждивенцев |
| Алабама | 1500 долларов США | 3000 долларов США | 500 долл. США |
| Аляска | Нет государственного подоходного налога | ||
| Аризона | 2100 долл. США | $ 4 200 | 2300 долларов США |
| Арканзас | $ 26 | $ 52 | $ 26 |
| Калифорния | $ 111 | $ 222 | $ 344 |
| Колорадо | $ 4 050 | $ 8 100 | $ 4050 |
| Коннектикут | 14 500 долл. США | 24 000 долл. США | $ 00 |
| Делавэр | $ 110 | $ 220 | $ 110 |
| Флорида | Нет государственного подоходного налога | ||
| Грузия | $ 2 700 | $ 5 400 | 3000 долл. США |
| Гавайи | $ 1 144 | $ 2 288 | $ 1,144 |
| Айдахо | $ 4 050 | $ 8 100 | $ 4050 |
| Иллинойс | 2 000 долл. США | 4 000 долл. США | 2 000 долл. США |
| Индиана | 1000 долларов США | 2 000 долл. США | 2500 долларов США |
| Айова | $ 40 | $ 80 | $ 40 |
| Канзас | $ 2 250 | $ 4,500 | 2250 долл. США |
| Кентукки | $ 20 | $ 40 | $ 20 |
| Луизиана | $ 4,500 | 9 000 долл. США | 1 000 долл. США |
| Мэн | $ 4 050 | $ 8 100 | $ 4050 |
| Мэриленд | $ 3 200 | $ 6 400 | 3 200 долл. США |
| Массачусетс | $ 4 400 | $ 8 800 | 1 000 долл. США |
| Мичиган | 4 000 долл. США | 8 000 долл. США | 4 000 долл. США |
| Миннесота | $ 4 050 | $ 8 100 | $ 4050 |
| Миссисипи | 6000 долларов США | 12 000 долл. США | 1500 долларов США |
| Миссури | 2100 долл. США | $ 4 200 | 1 200 долл. США |
| Монтана | $ 2,400 | $ 4 800 | 2400 долларов США |
| Небраска | $ 132 | $ 264 | $ 132 |
| Невада | Нет государственного подоходного налога | ||
| Нью-Гэмпшир | Государственный подоходный налог в размере 5% только с дивидендов и процентного дохода | ||
| Нью-Джерси | 1000 долларов США | 2 000 долл. США | 1500 долларов США |
| Нью-Мексико | $ 4 050 | $ 8 100 | $ 4050 |
| Нью-Йорк | $ 00 | $ 00 | 1 000 долл. США |
| Северная Каролина | $ 00 | $ 00 | $ 00 |
| Северная Дакота | $ 4 050 | $ 8 100 | $ 4050 |
| Огайо | $ 2 250 | $ 4,500 | 2250 долл. США |
| Оклахома | 1000 долларов США | 2 000 долл. США | 1 000 долл. США |
| Орегон | $ 197 | $ 394 | 197 $ |
| Пенсильвания | Без исключений | $ 00 | $ 00 |
| Род-Айленд | $ 3 900 | $ 7 800 | 3 900 долл. США |
| Южная Каролина | $ 4 050 | $ 8 100 | $ 4050 |
| Южная Дакота | Нет государственного подоходного налога | ||
| Теннесси | Государственный подоходный налог в размере 6% только с дивидендов и процентного дохода | ||
| Техас | Нет государственного подоходного налога | ||
| Юта | 6% налоговый кредит | 6% налоговый кредит | 6% налоговый вычет |
| Вермонт | $ 4 050 | $ 8 100 | $ 4050 |
| Вирджиния | $ 930 | $ 1 860 | 930 долл. США |
| Вашингтон | Нет государственного подоходного налога | ||
| Западная Вирджиния | 2 000 долл. США | 4 000 долл. США | 2 000 долл. США |
| Висконсин | $ 700 | $ 1,400 | 700 долл. США |
| Вайоминг | Нет государственного подоходного налога | ||
| Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000–2017», по состоянию на 26 октября 2017 г. | |||
Последние новости
В этом разделе содержится ссылка на поиск в новостях Google по запросу « Личное + подоходный + налог «.
См. Также
Внешние ссылки
- ↑ Investopedia , «Подоходный налог», по состоянию на 26 сентября 2014 г.
- ↑ Брунори Д. (2011). Государственная налоговая политика: политическая перспектива .Вашингтон, округ Колумбия: Издательство городского института
- ↑ Investopedia , «Может ли переход на более высокую налоговую категорию привести к снижению чистой прибыли?» по состоянию на 13 ноября 2014 г.
- ↑ Investing Answers , «Предельная налоговая ставка», по состоянию на 13 ноября 2014 г.
- ↑ Примечание: этот текст дословно цитируется из первоисточника. Любые несоответствия относятся к первоисточнику.
- ↑ Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.
- ↑ Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с физических лиц 2000-2015», по состоянию на 29 сентября 2015 г.
- ↑ Баланс , «Штаты с фиксированными ставками подоходного налога на 2019 год», по состоянию на 1 декабря 2019 г.
- ↑ Центр налоговой политики , «Что такое личное освобождение?» по состоянию на 14 декабря 2015 г.