Декларация по налогу на имущество организаций: Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (КНД 1152026) 

Содержание

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (КНД 1152026) 

Внимание! Приказом ФНС России от 18.06.2021 N ЕД-7-21/[email protected], вступающим в силу с 1 января 2022 года, форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций изложена в новой редакции.

 

Применяется — с 14 марта 2021 года

Утверждена — Приказом ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/[email protected]Срок сдачи — не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

 

Скачать форму налоговой декларации по налогу на имущество организаций:

— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО «ГНИВЦ» www.gnivc.ru)- в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ» и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))

 

Образец заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций >>>

 

Материалы по заполнению налоговой декларации по налогу на имущество организаций:

Приказ ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/[email protected]

— Письмо ФНС России от 15.01.2021 N БС-4-21/[email protected]

Типовая ситуация: Как заполнить декларацию по налогу на имущество за 2020 г.

Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на имущество при реорганизации

Готовое решение: Декларация по налогу на имущество при наличии обособленных подразделений

Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на имущество организаций

Статья: Срочные изменения в декларации по налогу на имущество (Сухов А.Б.) («Бухгалтер Крыма», 2021, N 2)

Статья: Заполнение раздела 4 декларации по налогу на имущество (Мухин С.) («Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 5)

Статья: Особенности заполнения и подачи декларации по налогу на имущество за 2020 год (Сурков А.) («Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 3)

Статья: Минфин обновил форму декларации по налогу на имущество организаций (Рябинин В.) («Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 3)

 

Архивные формы налоговой декларации по налогу на имущество организаций:

налоговая декларация по налогу на имущество организаций с отчетности 2020 год до 14 марта 2021 года

налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2019 год

налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2017, 2018 год

налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2013, 2014, 2015, 2016 год

налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2011, 2012 год

налоговая декларация

по налогу на имущество организаций за 2008, 2009, 2010 год

 

—————————————-

Открыть полный текст документа

Сдать декларацию по налогу на имущество нужно, даже если сумма налога равна нулю

Главная → Статьи → Сдать декларацию по налогу на имущество нужно, даже если сумма налога равна нулю

 

Должна ли организация представлять декларацию по налогу на имущество, если на балансе у нее учитывается одно основное средство (движимое имущество), приобретенное после 1 января 2013 года и включенное в 3 амортизационную группу?
Каким образом должна быть заполнена декларация по налогу на имущество?

 

Налог на имущество организаций (далее – Налог) является региональным налогом, устанавливается главой 30 НК РФ и законами субъектов РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ (п. 1 ст. 372 НК РФ).

В силу п. 2 ст. 372 НК РФ законодательные (представительные) органы субъектов РФ, устанавливая Налог, определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 30 НК РФ, порядок и сроки уплаты Налога. При установлении Налога законами субъектов РФ могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

Налогоплательщиками Налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 НК РФ (п. 1 ст. 373 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 374 НК РФ объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено ст.ст. 378, 378.1 и 378.2 НК РФ.

При этом следует учитывать, что п. 4 ст. 374 НК РФ предусмотрены виды имущества (объекты), не признаваемые объектами налогообложения. В частности, с 01.01.2015 объектами налогообложения не признаются объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией ОС (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Статьей 381 НК РФ предусмотрены налоговые льготы. Так, с 1 января 2015 года на основании п. 25 ст. 381 НК РФ освобождены от Налога организации в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением объектов движимого имущества, принятых на учет в результате:

– реорганизации или ликвидации юридических лиц;
– передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями п. 2 ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми.

Исключения, установленные абзацами вторым и третьим настоящего пункта, не применяются в отношении железнодорожного подвижного состава, произведенного начиная с 1 января 2013 года. Дата производства железнодорожного подвижного состава определяется на основании технических паспортов.

Таким образом, основные средства, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией ОС, не признаются объектом налогообложения по налогу на имущество организаций вне зависимости от даты постановки их на учет в качестве основных средств. Налоговая льгота, предусмотренная п. 25 ст. 381 НК РФ, распространяется на движимое имущество, принятое на учет с 01.01.2013, включенное в третью-десятую амортизационные группы (за некоторым исключением) (письма Минфина России от 23.12.2016 № 03-05-05-01/77572, от 23.12.2016 № 03-05-05-01/77567, от 03.11.2016 № 03-05-05-01/64439, от 27.05.2016 № 03-05-05-01/30592, от 17.03.2016 № 03-05-05-01/14933, от 20.08.2015 № 03-05-05-01/48167, от 29.07.2015 № 03-05-05-01/43678). Следовательно, если ОС, включенное в третью амортизационную группу, является движимым имуществом и принято на учет начиная с 2013 года, то оно освобождено от Налога в силу п. 25 ст. 381 НК РФ (если объект не передан в результате реорганизации или ликвидации организации и не приобретен (передан) между взаимозависимыми лицами).

В соответствии с п. 1 ст. 386 НК РФ налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы (в частности, по своему местонахождению) налоговые расчеты по авансовым платежам по Налогу (далее – Расчет) и налоговую декларацию по Налогу (далее – Декларация).

Организация не признается налогоплательщиком, у нее не возникает обязанность по представлению в налоговый орган налоговых деклараций по налогу на имущество организаций при отсутствии имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 НК РФ (письмо Минфина России от 17.04.2012 № 03-02-08/41, письмо ФНС России от 08.02.2010 № 3-3-05/128). В рассматриваемом же случае у организации есть имущество, признаваемое объектом налогообложения в силу ст. 374 НК РФ.

Порядок заполнения налоговой отчетности по налогу на имущество организаций (далее – Порядок) утвержден приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] “Об утверждении форм и форматов представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядков их заполнения”.

Согласно пп. 3 п. 5.3 Порядка при заполнении Раздела 2 Декларации в соответствующих строках с кодами 020-140 по графам 3-4 отражаются сведения об остаточной стоимости основных средств за налоговый период по состоянию на соответствующую дату:
– по графе 3 указывается остаточная стоимость основных средств за налоговый период для целей налогообложения, в том числе:
– по графе 4 указывается остаточная стоимость льготируемого имущества.

Из формы раздела 2 Декларации следует, что в графе 3 по строкам с кодами 020-140 отражается остаточная стоимость основных средств, признаваемых объектом налогообложения по Налогу. Следовательно, при заполнении графы 3 по строкам с кодами 020-140 раздела 2 Декларации не должна учитываться остаточная стоимость основных средств, включенных в первую или во вторую амортизационную группу (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Остаточная стоимость основных средств, подпадающих под действие норм ст. 381 НК РФ (в том числе льготируемого имущества по п. 25 ст. 381 НК РФ), должна отражаться в графе 4 по строкам с кодами 020-140 раздела 2 Декларации. Так как поименованные в ст. 381 НК РФ объекты являются объектами налогообложения Налогом, соответственно, их остаточная стоимость должна учитываться и при формировании показателей, отражаемых в графе 3 по строкам с кодами 020-140 раздела 2 Декларации (смотрите письмо Минфина России от 16.03.2015 № 03-05-05-01/13717). Следовательно, остаточная стоимость ОС должна быть отражена в графах 3 и 4 по строкам с кодами 020-140 раздела 2 Декларации. Заметим, до внесения официальных изменений в Порядок налогоплательщиками, заявляющими право на льготу по п. 25 ст. 381 НК РФ, по строке с кодом 160 соответствующего раздела 2 Декларации (Расчета), заполняемого в отношении указанного имущества, должен быть указан присвоенный данной налоговой льготе код 2010257 (письмо ФНС России от 12.12.2014 № БС-4-11/[email protected]).

Таким образом, даже если исчисленная налоговая база и, соответственно, сумма Налога (ст. 375, п. 1 ст. 382 НК РФ) будут равны нулю, организация должна представить в налоговый орган Декларацию.

 

Ответ подготовил: Пивоварова Марина, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор
Ответ прошел контроль качества

 

Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Телеграм

 

Хотите сдавать отчетность в электронном виде?
Достаточно оставить заявку. Мы поможем наладить представление электронной отчетности в защищенном виде прямо с рабочего места. Оставить заявку >>

 

До 30 марта – задекларируйте имущество организаций за 2020 год


Не позже 30 марта организации должны направить в ФНС декларацию по налогу на имущество за 2020 год.

Декларация сдаётся по форме КНД 1152026, утверждённой приказом ФНС России от 14 августа 2019 года № СА-7-21/[email protected]

С 14 марта в форме появился обновлённый раздел 4 «Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтённых на балансе организации в качестве объектов основных средств».

Данное требование закреплено в пункте 1 статьи 386 НК РФ.

Раздел 4 декларации по налогу на имущество состоит из двух граф:

«Субъект Российской Федерации (код)»;

«Среднегодовая стоимость объектов движимого имущества (в рублях)».

В случае, когда организация отчитывается в несколько налоговых инспекций, раздел с информацией о среднегодовой стоимости объектов разрешено включать в любой из этих отчётов. 

Онлайн-Спринтер – удобный сервис для отправки отчётности в госорганы 

Сэкономьте на электронной отчётности

50% скидка на тарифы «Комфортный» и «Солидный» – действующим клиентам ОФД «Такском», до конца 2021 года.

Для получения скидки укажите промокод «ОФД Такском» при заказе тарифа на сайте в поле «Комментарий». Или менеджеру – при заказе тарифа по телефону.

15% скидка на тариф «Солидный» – новым клиентам, до 1 апреля. 

50% скидка на тарифы «Комфортный. Спецрежим» и «Солидный. Спецрежим» – при переходе от другого оператора, до конца 2021 года. 

 

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

Декларация по налогу на имущесвто для юридических лиц: ставка, сроки, образец заполнения за 2020 годДекларация по налогу на имущество за 2020 год

Начиная с 2020 года налогоплательщики больше не должны представлять в ФНС ежеквартальную отчётность по налогу на имущество, а также уплачивать авансовые платежи (закон от 15 апреля 2019 года № 63-ФЗ). Юридические лица теперь должны представлять одну декларацию по итогам года. Особенности заполнения с примерами разберём в статье.

Бланк декларации, порядок и срок представления

Налоговую декларацию по налогу на имущество по итогам 2020 года необходимо представлять на бланке, утверждённом приказом ФНС от 14 августа 2019 года № СА-7-21/405. При этом если декларация будет представлена после 15 марта, то необходимо использовать бланк в редакции согласно приказу ФНС от 28 июля 2020 года № ЕД-7-21/475.

Отчитывать должны только юридические лица, ИП от данной обязанности освобождены.

Срок представления декларации установлен не позднее 31 марта 2021 года.

Заполнять декларацию необходимо в следующей последовательности:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 2.
  3. Раздел 2.1.
  4. Раздел 3.

Титульный лист

Рассмотрим, какие реквизиты необходимо заполнить на титульном листе.

ИНН указывается 12-значный идентификационный номер налогоплательщика.

КПП – 9-значный код, присваиваемый в органах ФНС.

Номер корректировки – у первичной декларации значение «0—», далее в случае уточнения указывается соответственно «1—», «2—» и т.д.

Налоговый период – в обычном порядке при сдаче ежегодной отчётности необходимо указать код «34», в случае реорганизации код «50».

Отчётный год – 2020.

Представляется в налоговый орган (код) – указывается код, соответствующий территориальному отделению ФНС, в который направляется отчётность, наиболее часто используемый «281»

По месту нахождения – указывается код, соответствующий месту нахождения имущества, в отношении которого заполняется декларация.

Налогоплательщик – полное наименование компании.

Титульный лист (часть 1)

Далее следует блок, который заполняется в случае реорганизации (ликвидации) компании.

Форма ликвидации (код) – указывается код, из Приложения 2 к Порядку заполнения.

ИНН/КПП реорганизованной организации.

Титульный лист (часть 2)

Номер контактного телефона – рекомендовано к заполнению, поскольку у инспектора могут возникнуть вопросы по заполнению.

Далее отражается общее количество страниц декларации с указанием количества приложений.

Титульный лист (часть 3)

Заполнение титульного листа завершается блоком с информацией о лице, подтверждающем достоверность и полноту представленных сведений. Правая сторона заполняется налоговым инспектором.

Титульный лист (часть 4)

Раздел 2

Раздел предназначен для расчёта налоговой базы и исчисления суммы налога.

По строке 001 отражает код вида имущества (Приложение № 5 к Порядку заполнения). Самым распространённым является код «03», остальные коды являются узконаправленными.

Для строки 002 предусмотрено два кода:

  • «1» если в разделе представлена информация по недвижимому имуществу, связанного с исполнением СЗПК
  • «2» если в разделе представлена информация по недвижимому имуществу, не связанного с исполнением СЗПК

Строка 010 предназначена для кода ОКТМО.

Раздел 2 (часть 1)

В строки 020-140 необходимо помесячно нести информацию о среднегодовой стоимости имущества. Графа 3 заполняется при наличии льготируемого имущества.

Раздел 2 (часть 2)

В строке 150 приводится среднеарифметическое значение строк 020-140.

Строка 160 предназначена для кода льготы, который состоит из двух частей:

  1. Код из Приложения № 6 к Порядку заполнения.
  2. Заполняется при условии, что в первой части указан код «2012000». В этом случае во второй части указывается закон субъекта РФ, устанавливающий льготу.

Читайте также Новая декларация по имущественному налогу

Если у компании имеется льготируемое имущество, то по нему также необходимо указать среднегодовую стоимость по строке 170, которая рассчитывается как среднеарифметическое значение.

Строка 180 отображает долю балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ (если недвижимость расположена на территории нескольких субъектов).

По строке 190 отражается величина налоговой базы, которая рассчитывается как разница строк 150 и 170, умноженная на строку 180, при этом должно выполняться следующее неравенство строка 180 > 0.

Строка 200 предназначена для сведений о наличии пониженной налоговой ставке. В первой части указывается код «2012400», а во второй закон субъекта РФ.

В строке 210 отражается величина применяемой налоговой ставки.

Строка 215 заполняется в отношении железнодорожных путей в соответствии с п.2 ст.385.3 НК РФ.

Строка 220 содержит сумму налога, исчисленную за отчётный период. Рассчитывается как произведение строк 190 и 210.

Строки 230 и 240 заполняются в случае наличия права на применение льготы.

Строка 250 заполняется только иностранными налогоплательщиками.

Итоговая сумма налога рассчитывается как разница между строками 220 и 240 и отражается по строке 260.

Раздел 2 (часть 3)

Раздел 2.1

Данный раздел предназначен для отражения информации об объекте недвижимого имущества.

В соответствии с Разделом IV Порядка заполнения если в строке 020 указан кадастровый номер объекта, остальные строки раздела 2.1 можно не заполнять. В противном случае необходимо будет внести подробную информацию о месте нахождения налогооблагаемого объекта недвижимости.

В завершении Раздела 2.1 по строке 040 указывается код ОКОФ (Общероссийский классификатор основных фондов) и по строке 050 остаточная стоимость на 31 декабря отчётного периода.

Раздел 2.1

Раздел 3

Раздел заполняется в отношении имущества, налоговая база по которому определяется в соответствии с его кадастровой стоимостью.

Строка 001 заполняется в соответствии с Приложением № 5 Порядка заполнения. В нашем случае код «11», которому соответствуют объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость

Строка 002 заполняется аналогично строке 002 из Раздела 2.

В строке 014 необходимо указать признак объекта недвижимости:

  • «1» для имущества, кроме помещений
  • «2» для помещений (например, гараж)

Строка 015 предназначена для кадастрового номера объекта.

Раздел 3 (часть 1)

По строке 020 указывается кадастровая стоимость имущества по состоянию на 1 января отчётного периода, в том числе необлагаемая стоимость по строке 025.

Строка 030 заполняется при наличии долевого участия.

Строка 035 заполняется если в отношении объекта налогообложения не установлена кадастровая стоимость, однако она имеется у здания, в котором расположен объект. В этом случае определяется доля стоимости.

Строка 040 заполняется на основании кодов из Приложения № 6 к Порядку заполнения.

По строке 050 отображается доля стоимости объекта, в случае если он расположен на территории нескольких субъектов РФ.

В строку 060 вносится величина налоговой базы, которая определяется как разница между строками 020 и 025. Если имеются значения отличные от нуля по строкам 030 и 050, то полученную разницу необходимо умножить на эти значения.

Если имеются основания для применения пониженной налоговой ставки, то соответствующую информацию необходимо отразить по строке 070.

По строке 080 указывается конечная величина налоговой ставки с учётом имеющихся льгот.

Строке 090 соответствует коэффициент, который рассчитывается при условии, что имущество находится в собственности менее года (отношение количества полных месяцев владения к числу месяцев в налоговом периоде).

Коэффициент по строке 095 указывается в случае изменения кадастровой стоимости в связи с изменением качественных или количественных характеристик и рассчитывается как отношение количества полных месяцев в налоговом периоде, в течение которых действовала указанная в строке 020 кадастровая стоимость к числу месяцев в налоговом периоде.

По строке 100 указывается сумма налога, при расчёте которой нужно учитывать ненулевые значения строк 090 и 095.

В строку 130 вносится конечная величина исчисленного налога с учётом налоговых льгот, отражённых в строке 120.

Раздел 3 (часть 2)

Раздел 1

Раздел 1 является итоговым и отображает величину налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет.

Стоит отметить, что данных разделов внутри одной декларации может быть несколько. Количество разделов соответствует количеству кодов ОКТМО.

По строке 005 указывается признак налогоплательщика:

  • «1» если в течение 2020 года применялись нормативные правовые акты Правительства РФ, согласно которых были продлены сроки уплаты авансовых платежей
  • «2» если в течение 2020 года применялись нормативные правовые акты высших исполнительных органов власти субъектов РФ, согласно которых были продлены сроки уплаты авансовых платежей
  • «3» если акты из «2» и «3» пункта не применялись в течение отчётного периода

Строка 007 заполняется аналогично строке 002 из Раздела 2.

В строку 021 вносится исчисленная сумма налога за отчётный период, которая определяется как сумма строк 260 Раздела 2 и 130 Раздела 3.

Строки 023-027 предназначены для авансовых платежей, который были совершены налогоплательщиком в течение отчётного периода.

В строке 030 отражается сумма налога на имущество, подлежащая уплате в бюджет, которая рассчитывается как разница между исчисленным налогом (строка 021) и величиной произведённых ранее платежей (строки 023-027).

Раздел 1

Образец заполнения декларации по налогу на имущество

Скачать образец заполнения декларации по налогу на имущество в формате .xls (151 КБ)

Нормативная база

Приказ ФНС РФ от 14.08.2019 N СА-7-21/[email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения»

Приказ ФНС РФ от 28.07.2020 N ЕД-7-21/[email protected] «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 14.08.2019 N СА-7-21/[email protected]»

Декларация по налогу на имущество организаций 2019

В процессе своей деятельности каждая организация обязуется уплачивать налоги. Они очень разнообразны и имеют различные порядки расчета и налоговые ставки. Но неизменно расчет и уплата каждого налога сопровождаются предоставлением в налоговые органы отчетности, отражающей общее состояние дел предприятия, а также методику производимого расчета. К тому же, в отчетных документах находится информация непосредственно по суммам налогов. Одним из наиболее распространенных видов отчетности являются декларации, и в отношении владений организации подается именно декларация по налогу на имущество организации.

Пустой бланк для заполнения декларации по налогу на имущество можно скачать по ссылке.

Сама суть налога

Налогом на имущество может облагаться все движимое и недвижимое имущество, которым этот предпринимательский объект распоряжается. Сюда могут входить как основные средства компании, выраженные в виде рабочих помещений и оборудования, так и арендованные, а также те владения, которые приобретены компанией, например, для последующей перепродажи.

Ставка налога может отличаться по регионам. Она устанавливается местными административными органами. На данный момент стандартная ставка налога составляет 2.2%. Значение это может корректироваться региональными властями.

Уплата налога – это ежеквартальный процесс, который производится руководителем организации или доверенным его лицом. Ежеквартальные взносы являются авансовыми платежами, идущими в счет налога и играющие роль при расчете остаточной суммы, которую заплатят в конце года. Декларация по налогу на имущество будет содержать всю информацию за год как по основным расчетам, так и по авансовым платежам.

Как происходит подача декларации

Проведение расчетов по налогу сопровождается заполнением отчетного документа, который называется декларацией. В нее вносится не только сумма налога, но и те суммы, которые используются для проведения расчетов. Документ составляется бухгалтером организации или другим уполномоченным лицом. Для тех, кто уплачивает налог на имущество, срок сдачи декларации играет огромную роль, так как несвоевременное ее предоставление служит причиной возникновения пеней и штрафов.

Декларация на имущество заполняется на бланке, установленном для использования налоговыми органами. Его форма по КНД 1152026. Документ может заполняться от руки по общим правилам составления отчетных документов, а также в компьютерной форме, которая в дальнейшем подлежит распечатке. Бумажный вариант документа начальство может принести в налоговую лично или поручить эту миссию доверенному лицу. Наличие документального подтверждения поручения в виде доверенности обязательно. Также этот документ можно подать в виде электронном, используя для данной цели каналы ТКС. Только такой вариант доступен тем организациям, среднесписочное число сотрудников которых превысило 100 человек.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество

Основной срок для подачи документа – 30 марта каждого года. То есть состояние имущества, а также произведение расчетов налога на его базе отображается для контроля по истечении года.

Заполнение декларации по налогу на ищущество организаций

Для того чтобы произвести правильное заполнение, необходимо рассмотреть структуру налоговой декларации по налогу на имущество. Этот документ имеет в своем составе титульный лист, который отображает все данные по компании, а также три раздела.

Титульный лист

Данный лист декларации заполняется стандартно.

Первый раздел

Первый раздел имеет в своем составе обобщенные данные, касающиеся суммы налога. Его составлять лучше после успешного заполнения последующих разделов, так как информация к заполнению будет уже готова.

Второй раздел

Раздел второй заполняется с использованием остаточной стоимости налогооблагаемого имущества. Остаточная стоимость находится путем сравнения первоначальной стоимости и стоимости с учетом износа или амортизации этого основного средства.

Многих интересует строка 230 декларации по налогу на имущество. Она заполняется с помощью суммированния произведенных поквартально авансовых платежей.

В строку 270 декларации вносится остаточная стоимость ОС за исключением стоимости имущества, не облагаемого налогами — земельные участки, государственное имущество, памятники архитектуры, ядерные установки, космические объекты, ледоколы и суда, которые зарегистрированы в международном реестре судов.

Третий раздел

Раздел третий служит для расчета налоговой базы, если исходить из кадастровой стоимости налогооблагаемого имущества. При отсутствии такового может не заполняться.

Структуру документа исполнительное лицо обязано соблюдать, даже если нет данных для внесения, подается все равно полная версия декларации.

Как составить декларацию по налогу на имущество в 1С, смотрите в видео:

Некоторые нюансы и нулевая декларация

Многие организации интересуются, стоит ли подавать нулевую декларацию по налогу на имущество? Если учитывать, что при отсутствии объекта обложения налогами платить, собственно, ничего не придется,  соответственно, никакой отчетности составлять нет необходимости.

Общая структура заполняется построчно.

Итак, заполнение вышеуказанной декларации происходит в рамках функционирования всех организаций, которые владеют имуществом, признаваемым объектом обложения этим налогом. Для предприятий важно соблюдать сроки сдачи декларации по налогу на имущество, так как их несоблюдение провоцирует наступление ответственности.

За 2020 год по налогу на имущество надо представить новую декларацию

За последнее время в порядок исчисления налога на имущество были внесены некоторые поправки. В связи с этим чиновники сочли необходимым изменить Приказ ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/[email protected] Непосредственно декларация по налогу на имущество (далее – Декларация) будет действовать в новой редакции, а в порядке ее заполнения (далее – Порядок заполнения) изменения сделаны благодаря Приказу ФНС России от 28.07.2020 № ЕД-7-21/[email protected]

29.10.2020

Автор: Подкопаев М., редактор журнала

Впервые по новой форме надо будет отчитаться за налоговый период 2020 года. Изменения особенно важны для организаций, которые относятся к пострадавшим от распространения коронавируса.

В форме Декларации изменений немного.

Новые строки появились в разд. 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» Декларации. Прежде всего это строка с кодом 005, которая называется «Признак налогоплательщика» (о ней немного скажем далее).

В строке с кодом 007 надо будет указать признак «СЗПК». Это касается налогоплательщиков, которые заключили собственно соглашение о защите и поощрении капиталовложений (см. Федеральный закон от 01.04.2020 № 69‑ФЗ). Такой же показатель при необходимости отражают в разд. 2 «Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению недвижимого имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства» Декларации. Этот показатель появился и в разд. 3 «Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость» Декларации.

В разделе 3 произошло еще одно изменение. В строке 014 указывается код вида сведений – «1» или «2». Ранее код «1» ставился, если данный раздел заполняется (с указанием кадастрового номера) в отношении здания (строения, сооружения), а «2» – в отношении помещения, гаража, машино-места. Теперь код «1» надо будет ставить для любого объекта недвижимого имущества, за исключением помещения. Соответственно, если объект является помещением, нужен код «2».

Собственно, это все формальные новшества Декларации. Чиновникам показалось проще заменить ее форму, нежели пояснять, где сделаны поправки.

«Антикоронавирусные» особенности заполнения раздела 1 Декларации.

Вернемся к строке 005 в разд. 1 Декларации. Согласно п. 4.2 Порядка заполнения в новой редакции в данной строке указывается признак «1», если налогоплательщик применяет нормативные правовые акты Правительства РФ, предусматривающие в период с 01.01.2020 до 31.12.2020 (включительно) продление установленных законодательством субъектов РФ о налогах и сборах сроков уплаты авансовых платежей по налогу.

Здесь имеется в виду абз. 6 пп. «а» п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики». По данной норме, если законами субъектов РФ, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований предусмотрены авансовые платежи, в частности по налогу на имущество организаций, эти платежи за I квартал 2020 года подлежат уплате не позднее 30.10.2020, за II квартал 2020 года – не позднее 30.12.2020.

Это касается организаций и индивидуальных предпринимателей, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434. Причем они должны быть включены по состоянию на 01.03.2020 в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209‑ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 209‑ФЗ) в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Так, на основании п. 1 ст. 3 Закона г. Севастополя от 26.11.2014 № 80‑ЗС авансовые платежи по налогу на имущество требуются от севастопольских организаций не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (то есть за I квартал 2020 года – не позднее 30.04.2020, за II квартал 2020 года – не позднее 30.07.2020).

В Республике Крым авансовые платежи по этому налогу за отчетный период также подлежат уплате не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (ст. 5 Закона Республики Крым от 19.11.2014 № 7‑ЗРК/2014 «О налоге на имущество организаций»).

В строке 005 указывается признак «2», если налогоплательщик воспользовался не возможностью, предоставленной Постановлением Правительства РФ № 434, а нормативным правовым актом высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, предусматривающих в период с 01.01.2020 до 31.12.2020 (включительно) также продление установленных законодательством субъектов РФ сроков уплаты налога (авансовых платежей по нему).

К сведению:

В Севастополе и Республике Крым подобных решений не принималось, местные законодатели предпочли другие меры для смягчения потерь пострадавших организаций.

Так, согласно Закону г. Севастополя от 30.04.2020 № 570‑ЗС некоторые организации (арендодатели) освобождены от уплаты налога за период с 01.04.2020 по 30.06.2020.

А в Республике Крым разрешили применить понижающие коэффициенты при внесении авансовых платежей за тот же период (Закон Республики Крым от 24.04.2020 № 71‑ЗРК/2020).

Если налогоплательщик не пользовался никакими возможностями для переноса сроков авансовых платежей по налогу на имущество (даже если был вправе это сделать), то он указывает в строке 005 признак «3».

В пункте 4.2 Порядка заполнения поясняется также, как заполняется строка с кодом 007, если налогоплательщик заключил соглашение о защите капвложений, включенное в реестр СЗПК, предусмотренный Федеральным законом от 01.04.2020 № 69‑ФЗ. При этом:

– если суммы налога (авансовых платежей по налогу) исчислены в отношении объектов недвижимого имущества, связанных с исполнением СЗПК, – указывается признак «1»;

– если суммы налога (авансовых платежей по налогу) исчислены в отношении объектов недвижимого имущества, не связанных с исполнением СЗПК, – указывается признак «2».

Соответственно выбранному признаку налогоплательщик заполняет строку 021, в которой указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период.

Заполнение раздела 2 Декларации

В пункте 5.2 Порядка заполнения перечисляются случаи, когда разд. 2 Декларации при наличии определенных видов имущества заполняется отдельно. Эти случаи дополнены в отношении:

– недвижимого имущества, учитываемого на балансе организации – участника свободной экономической зоны, созданного или приобретенного в целях выполнения договора об условиях деятельности в СЭЗ и расположенного на территории данной СЭЗ;

– в отношении объектов недвижимого имущества налогоплательщика, применяющего положения п. 4.3 ст. 5 НК РФ, связанных с исполнением СЗПК;

– в отношении объектов недвижимого имущества налогоплательщика, применяющего положения п. 4.3 ст. 5, не связанных с исполнением СЗПК.

В пункте 5.3 Порядка заполнения указано в настоящее время, что по налоговым льготам, установленным законом субъекта РФ в виде понижения ставки налога (код налоговой льготы 2012400) и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (код налоговой льготы 2012500), строка с кодом 160 не заполняется.

В строке с кодом 160 разд. 2 Декларации отражается составной показатель: в первой части показателя ставится код налоговой льготы в соответствии с приложением 6 к Порядку заполнения (в нем перечислены все актуальные коды налоговых льгот). Теперь в новом пп. 6 п. 5.3 Порядка заполнения содержится указание на то, по каким льготам эта строка не заполняется. И данное правило теперь распространено на льготы с кодами 2010501 – 2010508. Такими кодами дополнено приложение 6 к Порядку заполнения. Они соответствуют льготе, предусмотренной пп. 9 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172‑ФЗ (далее – Федеральный закон № 172‑ФЗ). Она разрешает не вносить авансовые платежи и не уплачивать налог на имущество за период владения объектом налогообложения с 01.04.2020 по 30.06.2020, но только для определенных категорий организаций, для которых и установлены отдельные коды. Назовем их (в части платежей, которые можно не вносить).

Код льготы

Наименование льготы

2010501

Организации, включенные в соответствии с Федеральным законом № 209‑ФЗ на основании налоговой отчетности за 2018 год в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством РФ

2010502

Организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента РФ (по результатам конкурсов, проведенных Фон-

дом – оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов РФ, местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти

2010503

НКО, включенные в реестр НКО, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, ведение которого осуществляется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством РФ

2010504

Централизованные религиозные организации, религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций, социально ориентированные НКО, учредителями которых являются централизованные религиозные организации или религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций

2010505

Организации, включенные в соответствии с Федеральным законом № 209‑ФЗ на основании налоговой отчетности за 2018 год в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством РФ, – в части установленной законом субъекта РФ налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет

2010506

Организации, включенные в реестр социально ориентированных НКО, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента РФ (по результатам конкурсов, проведенных Фондом – оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов РФ, местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти, – в части установленной законом субъекта РФ налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет

2010507

НКО, включенные в реестр НКО, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, ведение которого осуществляется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правитель-

ством РФ, – в части установленной законом субъекта РФ налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет

2010508

Централизованные религиозные организации, религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций, социально ориентированные НКО, учредителями которых являются централизованные религиозные организации или религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организа-

ций, – в части установленной законом субъекта РФ налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет

В новом пп. 6 п. 5.3 Порядка заполнения сказано также, что в случае заполнения разд. 2 Декларации с кодом «14» по строке «Код вида имущества (код строки 001)» организацией, с которой расторгнут договор об условиях деятельности в СЭЗ по решению суда, по строке 160 проставляется прочерк.

Названный код проставляется в разд. 2 Декларации в строке 001. Он определяет, в отношении какого недвижимого имущества заполняется конкретный экземпляр разд. 2 Декларации, а соответствующие виды недвижимого имущества перечислены в приложении 5 к Порядку заполнения.

Приложение 5, в свою очередь, дополнено кодом «14», который применяется в отношении объектов недвижимого имущества, учитываемого на балансе организации – участника СЭЗ, созданного или приобретенного в целях выполнения договора об условиях деятельности в СЭЗ и расположенного на территории данной СЭЗ.

Обратите внимание:

Вторая часть показателя по строке 160 заполняется только в случае, если в первой части показателя указан код налоговой льготы «2012000» (льготы по налогу, устанавливаемые законами субъектов РФ, за исключением льгот в виде понижения ставки для отдельной категории налогоплательщиков и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет).

Во второй части показателя по строке 160 указывается номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта РФ, которым установлена налоговая льгота. Для каждой указываемой структурной единицы (позиции) отведено по 4 знакоместа, при этом заполнение осуществляется слева направо и, если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями.

В новом[1] пп. 14 п. 5.3 Порядка заполнения содержатся скорректированные правила заполнения строк 230 и 240 разд. 2 Декларации. Данные строки заполняются только в случае установления для отдельной категории налогоплательщиков налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога (авансового платежа по нему), подлежащей уплате в бюджет.

Обратите внимание:

Согласно п. 4 ст. 4 Закона Республики Крым № 7‑ЗРК/2014 для налогоплательщиков, осуществляющих виды экономической деятельности, указанные в перечне отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434, сумма авансовых платежей за период с 01.04.2020 по 30.06.2020 исчисляется:

– исходя из налоговой ставки в размере 0,75 % – для объектов недвижимого имущества, налоговая база которого определяется как среднегодовая стоимость имущества;

– исходя из налоговой ставки в размере 0,5 % – для объектов недвижимого имущества, определенных в ст. 2.1 данного закона (по которым налог рассчитывается на основании кадастровой стоимости).

Вид экономической деятельности налогоплательщика определяется по коду основного вида экономической деятельности, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ по состоянию на 01.03.2020.

Ранее, если строка 230 заполнялась, в первой ее части в любом случае указывался код «2012500». Это возможно и сейчас. Тогда во второй части строки 230 указывается номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта РФ, которым установлена налоговая льгота.

Теперь поясняется дополнительно, что если организация согласно Федеральному закону № 172‑ФЗ освобождается от исполнения обязанности по уплате налога (авансового платежа по нему) за период владения объектом налогообложения с 01.04.2020 по 30.06.2020, то в первой части строки 230 указывается один из упомянутых новых кодов налоговой льготы согласно приложению 6 к Порядку заполнения («2010501», «2010502», «2010503», «2010504»), во второй части показателя ставятся нули, а по строке 240 отражается исчисленная сумма авансового платежа по налогу за период владения объектом налогообложения с 01.04.2020 по 30.06.2020 (которая, собственно, и не уплачивается).

Если организация согласно тому же Федеральному закону № 172‑ФЗ освобождается от исполнения обязанности по уплате налога (авансового платежа по нему) за период владения объектом налогообложения с 01.04.2020 по 30.06.2020 и законом субъекта РФ для данной категории налогоплательщиков установлена льгота в виде уменьшения подлежащей уплате в бюджет суммы исчисленного налога[2], то в первой части строки 230 ставится один из кодов налоговой льготы согласно приложению 6 к Порядку заполнения («2010505», «2010506», «2010507», «2010508»), во второй части показателя – номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта РФ, которым установлена льгота в виде уменьшения подлежащей уплате в бюджет суммы налога.

По строке с кодом 240 указывается исчисленная сумма налоговой льготы (в том числе с учетом суммы авансового платежа за период владения объектом налогообложения с 01.04.2020 по 30.06.2020).

Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, указывается в строке 260 разд. 2 Декларации. Теперь разъяснено, как заполнить эту строку, если в строке 001 этого раздела был поставлен новый код вида имущества «14».

Как и для большинства видов имущества, в данной ситуации по строке 260 указывается разность значений строк 220 и 240. Если исчисленное таким образом значение по строке 260 меньше нуля, по этой строке указывается нулевое значение.

О разделе 3 (расчет по кадастровой стоимости).

Скорректирован п. 7.2 Порядка заполнения, который определяет особенности заполнения разд. 3 Декларации.

В частности, теперь в этом разделе по строке с кодом 002 указывается признак применения налогоплательщиком, заключившим СЗПК, положений п. 4.3 ст. 5 НК РФ.

По строке 014 указывается код вида сведений об объекте, в отношении которого заполняется разд. 3 Декларации. При этом теперь:

– в случае заполнения данного раздела в отношении объекта недвижимого имущества, за исключением помещения, в строке 014 указывается код «1»;

– в случае заполнения раздела в отношении помещения в строке 014 указывается код «2».

По строке 040 отражается составной показатель. Первая его часть представляет собой код налоговой льготы в соответствии с приложением 6 к Порядку заполнения.

До сих пор было установлено, что по налоговым льготам, предусмотренным законом субъекта РФ в виде понижения ставки налога (код «2012400») и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (код «2012500»), строка 040 не заполняется. Теперь дополнено, что она не заполняется и по налоговым льготам с кодами «2010501» – «2010508».

Определено также, что в случае заполнения разд. 3 Декларации с кодом «14» по строке «Код вида имущества (код строки 001)» организацией, с которой расторгнут договор об условиях деятельности в СЭЗ по решению суда, по строке 040 проставляется прочерк.

В строке 90 указывается коэффициент Кв – в случае возникновения (прекращения) у организации в течение налогового периода права собственности на объект недвижимого имущества, в отношении которого заполняется разд. 3 Декларации. Этот коэффициент рассчитывается как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный объект недвижимого имущества находился в собственности организации в налоговом периоде, к числу месяцев в налоговом периоде.

Теперь уточнено, что в случае владения объектом недвижимого имущества в течение всего налогового периода по строке 090 указывается «1».

Строки 110 и 120 по‑прежнему заполняются только в случае установления для отдельной категории налогоплательщиков льготы в виде уменьшения суммы налога (авансового платежа по налогу), подлежащей уплате в бюджет.

Дополнено, что если организация согласно Федеральному закону № 172‑ФЗ освобождается от исполнения обязанности по уплате налога (авансового платежа по нему) за период владения объектом налогообложения с 01.04.2020 по 30.06.2020, то в первой части строки 110 указывается один из кодов налоговой льготы согласно приложению 6 к Порядку заполнения («2010501», «2010502», «2010503», «2010504»), во второй части показателя ставятся нули, а по строке с кодом 120 указывается исчисленная сумма авансового платежа по налогу за период владения объектом налогообложения с 01.04.2020 по 30.06.2020.

Если организация согласно Федеральному закону № 172‑ФЗ освобождается от исполнения обязанности по уплате налога (авансового платежа по нему) за период владения объектом налогообложения с 01.04.2020 по 30.06.2020 и законом субъекта РФ и для данной категории налогоплательщиков установлена льгота в виде уменьшения подлежащей уплате в бюджет суммы исчисленного налога, то в первой части строки 110 указывается один из кодов налоговой льготы согласно приложению 6 к Порядку заполнения («2010505», «2010506», «2010507», «2010508»), во второй части – номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта РФ, которым установлена льгота в виде уменьшения подлежащей уплате в бюджет суммы налога.

По строке 120 указывается исчисленная сумма налоговой льготы (в том числе с учетом суммы авансового платежа за период владения объектом налогообложения с 01.04.2020 по 30.06.2020).

Уточнено также, что если значение исчисленной суммы налога, которое отражается в строке 130 разд. 3 декларации, оказалось меньше 0, то по этой строке указывается нулевое значение. 


[1] Ранее – пп. 13 того же пункта.

[2] Что и предусмотрено п. 4 ст. 4 Закона Республики Крым № 7‑ЗРК/2014.

Бухгалтер Крыма, №11, 2020 год

Налоговая декларация по налогу на имущество (Россия) — Finance | Dynamics 365

  • Чтение занимает 21 мин

В этой статье

Важно!

Dynamics 365 for Finance and Operations стало специализированным приложением, с помощью которого вы можете управлять определенными бизнес-функциями. Дополнительные сведения об этих изменениях см. в разделе Руководство по лицензированию Dynamics 365.

В соответствии с налоговым кодексом Российской Федерации объекты недвижимости облагаются налогом на имущество.

Налоговый период налога на имущество равен одному году. Авансовые платежи должны рассчитываться и выплачиваться налоговым органам за первый квартал, второй квартал (полгода или полугодие) и третий квартал (девять месяцев).

В конце налогового периода компания должна предоставить декларацию налога на имущество, которая также включает информацию о суммах ежеквартальных авансовых платежей. До окончания 2019 года в конце каждого квартала компания должна была подать декларацию по расчету авансовых платежей по налогу на имущество. Начиная с 2019 года декларация расчета авансовых платежей по налогу на имущество отменена.

Налоговая декларация на имущество должна быть отправлена в один из следующих налоговых органов:

  • Налоговый орган, в котором находится имущество. В этом случае должен быть введен код 281 для атрибута по месту.
  • Налоговый орган, в котором зарегистрирована компания. В этом случае должен быть введен код 214 для атрибута по месту.
  • Если организация является крупнейшим налогоплательщиком, в налоговый орган по месту регистрации, где организация является крупнейшим налогоплательщиком. В этом случае должен быть введен код 213 для атрибута по месту.

Налоговая база для расчета налога на имущество является средней стоимостью за год объекта недвижимости или кадастровой стоимостью объекта недвижимости.

Среднегодовая стоимость рассчитывается как сумма значений остаточной стоимости для основного средства в виде недвижимости на первый день каждого месяца налогового (или учетного) периода и на первый день после налогового (или учетного) периода. Сумма затем делится на количество месяцев в налоговом периоде плюс один. Объекты недвижимости, которые облагаются налогом по среднегодовой стоимости, указываются в разделе 2 декларации по налогу на имущество.

Кадастровая стоимость определяется кадастровыми органами и должна указываться пользователем на карточке основного средства. Объекты недвижимости, которые облагаются налогом по кадастровой стоимости, указываются в разделе 3 декларации по налогу на имущество.

В этом раздел рассматривается, как выполнять следующие задачи:

  1. Настройка налога на имущество
  2. Создание объекта недвижимости и настройка параметров для расчета налога на имущество
  3. Расчет регистров налога на имущество
  4. Создание налоговой декларации по налогу на имущество
  5. Создание и разноска проводок ГК по налогу на имущество

Настройка налога на имущество

Ниже приведен обзор шагов по настройке налога на имущество:

  1. Настройка кодов и ставок налога на имущество
  2. Настройка кодов бюджетного дохода для налога на имущество
  3. Назначение кода бюджетного дохода налоговому коду
  4. Настройка методов для расчета базы налога на имущество
  5. Настройка налоговых льгот
  6. Назначение налоговых льгот налоговому коду как уменьшение ставки налога и уменьшение суммы налога
  7. Настройка кода территории (кода OKTMO) юридического лица
  8. Настройка налоговых органов и соответствующих кодов OKTMO
  9. Необязательно. Настройка подразделений компании, кодов причин их регистрации (КПП) и их кодов OKTMO
  10. Настройка местоположений организации и назначение их подразделениям компании
  11. Настройка территорий для распределенных объектов недвижимости
  12. Настройка коэффициентов железнодорожных основных средств
  13. Настройка параметров ОС для разноски налога на имущество
  14. Настройка журнала для разноски налога на имущество
  15. Настройка групп разноски для разносок налога на имущество

Настройка кодов и ставок налога на имущество

  1. Перейдите в раздел Налог > Косвенные налоги > Налог > Налоговые коды.
  2. Создайте налоговый код.
  3. В поле Тип налога выберите Налог на имущество.
  4. Укажите период сопоставления и группу разноски главной книги.
  5. В области действий на вкладке Налоговый код в группе Налоговый код выберите Значения, чтобы открыть страницу Значения налогового кода.
  6. В поле Значение укажите ставку налога на имущество.

Настройка кодов бюджетного дохода для налога на имущество

  1. Выберите Управление банком и кассовыми операциями > Настройка > Настройка платежного поручения > Классификация доходов бюджетов.
  2. Создайте код доходов бюджета для налога на имущество.
  3. Установите флажок ЕСГС, чтобы указать, что код доходов бюджета относится к Единой системе газоснабжения (ЕСГС).

Назначение кода доходов бюджета налоговому коду

  1. Выберите Основные средства (Россия) > Настройка > Налоговая отчетность > Соответствие налогов.
  2. Создать запись.
  3. В поле Тип налога выберите Налог на имущество.
  4. В поле Код выберите налоговый код налога на имущество.
  5. В поле Код доходов бюджета выберите Код доходов бюджета, который соответствует выбранному налоговому коду.

Настройка методов расчета базы налога на имущество

  1. Выберите Основные средства (Россия) > Настройка > Налоговая отчетность > Методы расчета базы налога на имущество.

  2. Для каждого кода вида основных средств укажите метод расчета базы налога на имущество (Среднегодовая стоимость или Кадастровая стоимость), как показано в следующей таблице.

    Код Описание Метод расчета налоговой базы по состоянию на 1 января 2019 г.
    1 Единая система газоснабжения Среднегодовая стоимость
    2 Недвижимость, расположенным на разных территориях Среднегодовая стоимость
    3 Прочие Среднегодовая стоимость
    4 Недвижимость, которая находится за границей, и налог за которую уплачивается за границей Среднегодовая стоимость
    5 Недвижимость, которая находится в Калининградской особой зоне Среднегодовая стоимость
    7 Морские углеводородные поля Среднегодовая стоимость
    8 Газовые объекты Среднегодовая стоимость
    9 Железнодорожные объекты Среднегодовая стоимость
    10 Силовые линии и трубопроводы Среднегодовая стоимость
    11 Недвижимость, которая облагается налогом по кадастровой стоимости Кадастровая стоимость
    12 Недвижимость зарубежного объекта, которая облагается налогом по кадастровой стоимости Кадастровая стоимость
    13 Недвижимость, которая не учитывается в качестве основных средств и облагается налогом по кадастровой стоимости Кадастровая стоимость

Настройка налоговых льгот

  1. Выберите Основные средства (Россия) > Настройка > Налоговая отчетность > Налоговые льготы.

  2. Создать запись.

  3. Задайте значения для налоговых льгот.

    Поле Описание
    Привилегия Введите коды налоговой льготы.
    Тип налога Выберите Налог на имущество.
    Тип льготы Выберите тип налоговой льготы. Следующие значения применяются для налоговых льгот по налогу на имущество: Освобождение от налога, Уменьшение налоговой базы, Снижение налоговой ставки и Уменьшение суммы налога.
    Название Введите название налоговой льготы.
    Величина льготы Определите значение налоговой льготы в зависимости от типа налоговой льготы, выбранного в поле Тип льготы:
    • Освобождение от налога — не определяйте величину льготы, поскольку освобождение от налога всегда берется 100 процентов, а сумма налога составляет 0 (ноль).
    • Уменьшение налоговой базы — определите сумму, в местной валюте, на которую уменьшается сумма налоговой базы для каждого основного средства.
    • Снижение налоговой ставки — задайте процент уменьшения налоговой ставки. Например, если налоговая ставка равна 10 процентам, а налоговая льгота равна 2 процентам, уменьшенная налоговая ставка равна 8 процентам.
    • Уменьшение суммы налога — определите сумму, в местной валюте, на которую уменьшается рассчитанная сумма налога для каждого основного средства.

Назначение налоговых льгот налоговому коду как уменьшение ставки налога и уменьшение суммы налога

  1. Выберите Основные средства (Россия) > Настройка > Налоговая отчетность > Соответствие налогов.
  2. Выберите запись для налогового кода.
  3. В полях Льгота путем понижения ставки и Льгота путем уменьшения налога выберите соответствующие налоговые льготы, если они применимы к налоговому коду.

Настройка кода территории (кода OKTMO) юридического лица

  1. Перейдите в раздел Управление организацией > Организации > Юридические лица.

  2. На экспресс-вкладке Адреса выберите Дополнительные параметры > Дополнительно.

  3. На странице Управление адресами на экспресс-вкладке Регистрационный номер создайте строку.

  4. В поле Тип регистрации выберите тип регистрации для OKATO/OKTMO.

    Если требуемый тип регистрации отсутствует в списке, выполните следующие действия:

    1. На странице Типы регистрации (Управление организацией > Глобальная адресная книга > Типы регистрации > Типы регистрации) создайте тип регистрации.
    2. На странице Категории регистрации (Управление организацией > Глобальная адресная книга > Типы регистрации > Категории регистрации) назначьте новый тип регистрации категории регистрации ОКАТО.
    3. В поле Регистрационный номер введите код OKTMO для местоположения юридического лица.

Настройка налоговых органов и соответствующих кодов OKTMO

Необходимо создать налоговые органы, в который вы должны подавать декларации по налогу на имущество.

  1. Перейдите в раздел Налог > Косвенные налоги > Налог > Налоговые органы.

  2. Создайте налоговый орган.

  3. Задайте поля Налоговый орган и Название.

  4. В поле Код ГНИ введите четырехзначный код налогового органа.

  5. В поле Счет поставщика выберите субъект счета поставщика, который связан с налоговым органом.

  6. Определите основной код OKTMO налогового органа для счета поставщика:

    1. В записи для счета поставщика на экспресс-вкладке Адреса выберите Дополнительные параметры > Дополнительно.
    2. На экспресс-вкладке Регистрационный номер добавьте строку.
    3. В поле Тип регистрации выберите тип регистрации для OKATO/OKTMO.
    4. В поле Регистрационный номер введите код ОКТМО.

    Примечание

    Для объектов недвижимости, которые расположены в главном расположении организации, налоговый орган, в который подается отчет по налогу на имущество, определяется как в налоговый орган с кодом OKTMO, который совпадает с кодом OKTMO юридического лица.

Необязательно. Настройка подразделений компании, кодов причин их регистрации (КПП) и их кодов OKTMO

Если у организации имеются объекты недвижимости, расположенные на территориях, которые отличаются от основного местоположения организации, или если в организации имеются обособленные подразделения, следует настроить подразделения компании.

  1. Выберите Управления организацией > Настройка > Обособленные подразделения.

  2. Создание отдела компании.

  3. В поле Код отдельного подразделения введите идентификационный код для подразделения.

  4. В поле Имя введите имя подразделения.

  5. В поле Счет поставщика выберите номер счета поставщика, который связан с отделом. Если ни один счет поставщика недоступен для подразделения компании, необходимо создать счет.

  6. Определите код OKTMO подразделения компании для счета поставщика:

    1. В записи счета поставщика на экспресс-вкладке Адреса выберите Дополнительные параметры > Дополнительно.
    2. На экспресс-вкладке Регистрационный номер добавьте строку.
    3. В поле Тип регистрации выберите тип регистрации для OKATO/OKTMO.
    4. В поле Регистрационный номер введите код ОКТМО.
  7. Повторите шаг 6, чтобы определить код КПП обособленного подразделения для счета поставщика. В поле Тип регистрации выберите тип регистрации, с которым связана категория регистрации КПП.

Настройка местоположений организации и назначение их подразделениям компании

Если у организации имеются объекты недвижимости, расположенные на территориях, которые отличаются от основного местоположения организации, или если в организации имеются обособленные подразделения, следует настроить местоположения организации и назначить их подразделениям компании.

  1. Перейдите в раздел Основные средства (Россия) > Настройка > Местоположение.

  2. Выберите существующее местоположение или создайте новое местоположение.

  3. На экспресс-вкладке Общие в поле Код отдельного подразделения выберите подразделение компании, созданное в предыдущей процедуре.

    Примечание

    Для объектов недвижимости, которые расположены на территориях, отличающихся от главного расположения организации, налоговый орган, в который подается отчет по налогу на имущество, определяется как в налоговый орган с кодом OKTMO, который совпадает с кодом OKTMO обособленного подразделения, связанного с местоположением недвижимости. Сведения о том, как связать основное средство с местоположением, см. в разделе Указание местоположения недвижимости далее в этой теме.

Если поле Код отдельного подразделения пустое, местоположение совпадает с местоположением головного офиса организации.

Настройка территорий для распределенных объектов недвижимости

Если объект недвижимости распределен между несколькими территориями, сведения о нем должны подаваться под соответствующим кодом OKTMO. Необходимо настроить территории распределения, назначить код OKTMO каждой территории и связать коды OKTMO с налоговыми органами.

  1. Выберите Основные средства (Россия) > Настройка > Налоговая отчетность > Распределение.

  2. Создайте территорию.

  3. Задайте поля Территория и Название.

  4. Выберите налоговый код, который применяется к этой территории.

  5. В поле ОКАТО выберите код ОКТМО территории. Для выбора доступны только коды OKTMO, связанные с налоговым органом налогового кода. Если нет доступных кодов OKTMO, выполните следующие действия:

    1. Выберите ссылку для налогового кода, чтобы открыть страницу Налоговые коды.

    2. Выберите ссылку для кода периода сопоставления налога, чтобы открыть страницу Периоды сопоставления налогов.

    3. Выберите ссылку для кода налогового органа, чтобы открыть страницу Налоговые органы.

    4. В области действий выберите Коды ОКАТО.

    5. Создайте строки для кодов OKTMO, которые относятся к налоговому органу.

      Можно также создать все коды OKTMO и затем присвоить код налоговому органу на странице Коды ОКАТО (Налог > Настройка > Налог с продаж > Коды ОКАТО).

Настройка коэффициентов железнодорожных основных средств

Если у организации имеются железные дороги, настройте коэффициент железнодорожных основных средств.

  1. Выберите Основные средства (Россия) > Настройка > Налоговая отчетность > Коэффициенты железнодорожных основных средств.
  2. Выберите Создать.
  3. В поле Номер налогового периода введите год налоговой отчетности.
  4. В поле Коэффициент введите значение коэффициента железнодорожных ОС.
  5. Укажите дату вступления в силу и дату окончания срока действия для значения коэффициента.

Настройка параметров ОС для разноски налога на имущество

  1. Перейдите в раздел Основные средства (Россия) > Настройка > Параметры.

  2. На вкладке Номерные серии для ссылки Номер журнала регистров налога на имущество выберите номерную серию для налогового регистра.

  3. На вкладке Налоговая отчетность в разделе Налог на имущество в поле Код налога выберите код налога по умолчанию для налога на имущество.

  4. В поле Сжатие выберите уровень сжатия для проводок налога на имущество:

    • Налог — подробный журнал книги учета для проводок по налогу на имущество будет создаваться для каждого налогового кода.
    • Итог — журнал книги учета для проводок налога на имущество будет создаваться как одна строка с кодом налога по умолчанию.
  5. Закройте страницу.

Настройка журнала для разноски налога на имущество

Если проводки по налогу на имущество будут автоматически создаваться на основе рассчитанных регистров налога, следует настроить журнал.

  1. Перейдите в раздел Главная книга > Настройка журнала > Наименования журналов.
  2. Создайте строку.
  3. Задайте поля Название и Серии ваучеров.
  4. В поле Тип журнала выберите Налог на имущество.

Настройка групп разноски для разносок налога на имущество

Если проводки по налогу на имущество будут автоматически создаваться на основе рассчитанных регистров налога, следует настроить группы разноски.

  1. Выберите Основные средства (Россия) > Настройка > Налоговая отчетность > Группа разноски по налогам.

  2. Создайте строку.

  3. В поле Группа разноски ГК выберите группу разноски ГК для налога на имущество.

    Если в списке нет ни одной группы разноски ГК, создайте ее. В поле Исходящий налог введите номер счета ГК для разноски налога на имущество.

  4. В поле Счет для налогов ОС выберите счет ГК для расходов по налогу на имущество.

  5. Убедитесь, что в поле Исходящий налог установлено значение кода счета ГК, введенного для группы разноски главной книги на шаге 3.

Создание объекта недвижимости и настройка параметров для расчета налога на имущество

Ниже приведен обзор шагов для создания актива недвижимости и настройки параметров для расчета налога на имущество:

  1. Определение даты включения в налоговую базу для недвижимого актива
  2. Регистрация недвижимости как основного средства

Определение даты включения в налоговую базу для недвижимого актива

  1. Перейдите в раздел Основные средства (Россия) > Настройка > Параметры.

  2. На вкладке Налоговая отчетность в разделе Налог на имущество в поле Дата включения в налоговую базу укажите, когда объект недвижимости должен быть введен в налоговую базу налога на имущество:

    • Дата ввода в эксплуатацию — дата, когда объект недвижимости введен в эксплуатацию.
    • Дата регистрации — дата регистрации объекта недвижимости.

Регистрация недвижимости как основного средства

Создание основного средства недвижимости и определение параметров для расчета налога на имущество
  1. Выберите Основные средства (Россия) > Общие > Основные средства.
  2. Выберите существующее основное средство или создайте новое основное средство.
  3. На экспресс-вкладке Общее в поле Тип выберите Недвижимость.
  4. В поле Флаг владения выберите, находится ли основное средство в собственности, операционном управлении, аренде или владении лица за пределами России.
  5. На экспресс-вкладке Техническая информация задайте поля Дата регистрации и Дата удаления из регистра.
  6. Укажите кадастровое значение для объекта недвижимости. Если объект недвижимости является помещением внутри здания, также задайте поле Кадастровая стоимость комнаты.
  7. На экспресс-вкладке Налоговая отчетность в разделе Налог на имущество в поле Вид имущества выберите код вида актива для объекта недвижимости.
  8. В поле Налоговый код выберите налоговый код для расчета налога на имущество.
  9. Если вы частично владеете основным средством, в полях Числитель доли собственности и Знаменатель доли собственности определите свою долю собственности в виде простой дроби.
  10. В поле Код, по ОКОФ укажите код из всероссийского классификатора основных средств.
  11. В поле Привилегия укажите налоговую льготу типов Освобождение от налога и Уменьшение налоговой базы, если эти типы налоговых льгот применимы.
  12. В поле Налоговая база проверьте метод расчета базы налога на имущество.
  13. На экспресс-вкладке Адрес укажите адрес объекта недвижимости. Если объект недвижимости не имеет кадастрового номера, адрес экспортируется в раздел 2.1 декларации налога на имущество.
Указание местоположения недвижимости

По умолчанию объекты недвижимости считаются расположенными в месте расположения организации и отчет о них направляется налоговым органам на территории юридического лица. (Код налогового органа OKTMO соответствует коду OKTMO юридического лица, и объекты недвижимости включаются в отчет под тем же кодом OKTMO.)

Если у организации есть объекты недвижимости, которые находятся на других территориях и зарегистрированы в других налоговых органах, необходимо указать местоположение объекта недвижимости.

  1. Перейдите в раздел Основные средства (Россия) > Общие > Основные средства.
  2. Выберите строку для объекта недвижимости.
  3. В области действий на вкладке Основные средства в группе История выберите Передача.
  4. Создайте строку и задайте поля Дата и Новое местонахождение.
Указание распределения для объекта недвижимости, расположенного на нескольких территориях
  1. Перейдите в раздел Основные средства (Россия) > Общие > Основные средства.
  2. Выберите строку для объекта недвижимости.
  3. В области действий на вкладке Основные средства в группе Распределение выберите Распределение.
  4. Создайте строку.
  5. В поле Местоположение выберите территорию.
  6. Проверьте значения в полях ОКАТО и Код налога. Эти значения автоматически вводятся из записи расположения территории.
  7. В полях Числитель доли распределения и Знаменатель доли распределения определите долю распределения в виде простой дроби. Эти поля будут использоваться для расчета стоимости недвижимости на территории.
Изменение кадастровой стоимости недвижимости, которая облагается налогом в соответствии с кадастровыми правилами

Кадастровая стоимость объекта недвижимости может измениться вследствие изменения качественных и количественных характеристик. Выполните следующие действия, чтобы записать изменения в кадастровой стоимости.

  1. Перейдите в раздел Основные средства (Россия) > Общие > Основные средства.
  2. Выберите строку для объекта недвижимости.
  3. В области действий на вкладке Основные средства в группе История выберите Данные налоговой отчетности.
  4. Создайте строку.
  5. В поле Период укажите месяц, когда изменилась кадастровая стоимость.
  6. В поле Кадастровый номер введите новый кадастровый номер.
  7. Если объект недвижимости является помещением в здании, задайте поле Кадастровый номер помещения.
  8. В полях Числитель доли собственности и Знаменатель доли собственности определите новую долю собственности в виде простой дроби.

Примечание

Если это изменение будет первым изменением кадастровой стоимости, необходимо также создать строку для предыдущего значения, которое изначально было введено в запись основного средства. При создании строки для изменения кадастровой стоимости соответствующие поля в записи ОС больше нельзя будет изменить. Они отображают фактическое значение из записи журнала данных налоговой отчетности.

Расчет регистров налога на имущество

После завершения настройки, регистрации приобретения объектов недвижимости и настройки всех параметров объектов недвижимости для расчета налога на имущество, необходимо рассчитать регистры налога на имущество. Доступны следующие налоговые регистры:

  • Расчет затрат — в зависимости от метода расчета налоговой базы, этот налоговый регистр рассчитывает либо значения остаточной стоимости каждого объекта недвижимости с первого дня каждого месяца в отчетном периоде или кадастровую стоимость каждого объекта за данный период. Эти суммы будут использоваться как основа для расчета налоговой базы для суммы налога, которая должна быть уплачена на территории, определяемой кодом OKTMO. Регистр также отображает следующую информацию:

    • Доля собственности в случае частичной собственности на недвижимость
    • Доля распределенной собственности в случае распределенного объекта недвижимости (вид имущества 02)
    • Период владения и коэффициент в случае, если недвижимость была приобретена или продана в течение периода
    • Период и коэффициент изменения стоимости, если кадастровая стоимость изменилась в течение периода
    • Ставка налога на имущество, код доходов бюджета, код вида средства, код отдельного подразделения и расположение недвижимости, налоговый орган, в который будет подаваться отчет о недвижимости, дата приобретения недвижимости и код налоговой льготы через освобождение от налога или уменьшение налоговой базы
  • Итоги расчета остаточной стоимости — этот регистр налога является техническим регистром, который рассчитывается на основе данных в налоговом регистре Расчет затрат. В зависимости от метода расчета налоговой базы в нем отображается либо значения остаточной стоимости с учетом освобождения от налога на первый день каждого месяца отчетного периода или кадастровая стоимость основного средства с учетом освобождения от налога.

  • Налог на имущество — этот налоговый регистр является основой для декларации налога на имущество. Он рассчитывается на основе данных в налоговом регистре Итоговые значения остаточной стоимости. Для каждого кода OKTMO, кода доходов бюджета и объекта недвижимости в этом регистре отображаются следующие данные, которые должны быть учтены в декларации:

    • Средняя стоимость и средняя стоимость освобожденной недвижимости или кадастровая стоимость и кадастровая стоимость освобожденной недвижимости, в зависимости от метода расчета налоговой базы для объекта недвижимости и кода налоговой льготы через освобождения от налога или уменьшение налоговой базы
    • Доля собственности в случае частичной собственности на недвижимость
    • Доля распределенной собственности в случае распределенного объекта недвижимости
    • Период владения и коэффициент в случае, если недвижимость была приобретена или продана в течение периода
    • Период и коэффициент изменения стоимости, если кадастровая стоимость изменилась в течение периода
    • Ставка налога и код налоговой льготы через снижение налоговой ставки
    • Налоговая база, сумма налога (или сумма авансовых платежей), суммы аванса за предыдущие периоды и код и сумма налоговой льготы через уменьшение суммы налога
    • Сумма налога, уплачиваемая за пределами России (Это значение не вычисляется автоматически. Если оно необходимо, его следует вводить вручную.)

Чтобы рассчитать и утвердить регистры налога на имущество, выполните следующие действия.

  1. Откройте Основные средства (Россия) > Журналы > Журнал налоговых регистров.

  2. Выберите Создать.

  3. В поле Тип налога выберите Налог на имущество для создания журнала только для регистров налога на имущество или оставьте это поле пустым, чтобы создать журнал для всех налогов на ОС (налога на имущество, земельного налога и транспортного налога).

  4. В поле Типы периодов выберите один из следующих значений:

    • Квартал — создание журнала для расчета авансовых платежей по налогу на имущество.
    • Годы — создание журнала для расчета годового налога на имущество.
  5. В поле Номер периода, если вы установили Квартал в поле Типы периодов, введите номер квартала. Если вы выбрали Годы, введите 1.

  6. В полях Годы введите отчетный год в формате ГГГГ.

  7. Выберите ОК, чтобы создать журнал.

  8. Выберите Строки, чтобы создать строки в периодическом журнала регистров.

  9. Вы получаете сообщение о том, что «Журнал регистров не создавался. Создать журнал?» Выберите Да.

  10. Проверьте налоговые регистры, которые были созданы. Для налога на имущество создаются следующие регистры: Расчет затрат, Итоги расчета остаточной стоимости и Налог на имущество.

  11. Чтобы рассчитать конкретный налоговый регистр в журнале, выберите этот регистр, затем выберите Рассчитать текущий. Чтобы рассчитать все налоговые регистры в журнале, выберите Рассчитать все.

  12. Нажмите ОК.

  13. Выберите налоговый регистр, затем выберите Строки регистра для просмотра рассчитанных строк.

  14. Выберите Печать для печати строк налогового регистра в Microsoft Excel.

  15. Выберите Сброс статуса, чтобы сбросить статус рассчитанного регистра на Не рассчитано.

  16. Когда закончите просмотр данных в налоговых регистрах, выберите флажок Утверждено, чтобы утвердить каждой регистр.

  17. В поле Рабочий просмотрите или измените код утвердившего регистр сотрудника.

Создание и расчет корректирующих налоговых регистров

Если вы корректировали какие-либо данные объекта недвижимости за предыдущие периоды, следует создать корректирующие налоговые регистры, чтобы отразить исправленные суммы налога на имущество.

Чтобы создать корректирующие регистры, выполните следующие действия.

  1. Откройте Основные средства (Россия) > Журналы > Журнал налоговых регистров.
  2. Выберите утвержденный журнал для периода, который необходимо исправить.
  3. Выберите Коррекция > Исправления в текущем журнале.
  4. Выберите Создать.
  5. В поле Тип налога выберите Налог на имущество, если необходимо исправить только регистры налога на имущество, или оставить это поле пустым, если необходимо исправить все налоговые регистры актива.
  6. Убедитесь, что в полях Типы периодов, Номер периода и Годы заданы значения, которые подходят для периода регистра, который нужно исправить.
  7. Нажмите ОК.
  8. Создайте строки налогового регистра и рассчитайте и утвердите налоговые регистры, как описано в предыдущей процедуре.

Создание налоговой декларации по налогу на имущество

Настройка системы для создания декларации по налогу на имущество

  1. В Microsoft Dynamics Lifecycle Services (LCS) в общей библиотеке активов загрузите последние версии конфигураций электронной отчетности (ER) для декларации налога на имущество.

    Например, для создания декларации по налогу на имущество за отчетный период 2019 года загрузите последние версии следующих конфигураций:

    • Модель деклараций по ОС
    • Сопоставление модели декларации налога на собственность
    • Декларация по имущественному налогу формата 5.06

    Дополнительные сведения см. в разделе Загрузка конфигураций электронной отчетности из Lifecycle Services.

  2. Можно передать параметры пакета управления данными для работы с декларацией налога на имущество. Выполните следующие действия.

    1. В общей библиотеке активов LCS выберите Пакет данных как тип актива.

    2. Загрузите пакет с именем RU Декларация налога на собственность v5.06 (2019). Загружаемый файл называется RU Property tax declaration v5.06 (2019).zip.

    3. В Dynamics 365 Finance в рабочей области Управление данными выберите Импорт.

    4. В разделе Сведения о задании установите следующие значения:

      • Введите имя должности.
      • В поле Формат исходных данных выберите Пакет.
    5. Выберите Отправить рядом с полем Отправить файл данных, затем выберите файл RU Property tax declaration v5.06 (2019).zip, загруженный ранее.

    6. После отправки информационных объектов выберите Импорт.

  3. Выберите пункты Налог > Настройка > Электронные сообщения > Обработка электронного сообщения и проверьте обработку импортированных электронных сообщений. (Большая часть данных, которые были импортированы, представлена только на русском языке.)

    Обрабатывается Код обработки Название
    Декларация по имущественному налогу НалИмущД 5.06 (2019) Декларация по налогу на имущество(2019)
  4. Настройте формат электронной отчетности, который выполняется при создании бухгалтерской отчетности в электронном формате.

  5. Откройте Налог > Настройка > Электронные сообщения > Действия обработки сообщения.

  6. Выберите действие Создать IMUD 5.06, затем выберите Изменить.

  7. Задайте для параметра Показать диалоговое окно значение Да.

  8. В поле Сопоставление формата выберите конфигурацию электронной отчетности Формат декларации налога на имущество 5.06, загруженную ранее.

Создание налоговой декларации по налогу на имущество

Прежде чем можно будет создать декларацию по налогу на имущество для налогового года, необходимо рассчитать регистр налога на имущество для того же года и регистры налога на имущество для первого, второго и третьего кварталов.

  1. Чтобы выбрать создаваемый формат отчета, выберите Налог > Запросы и отчеты > Электронные сообщения > Электронные сообщения.

    Например, чтобы создать декларацию налога на имущество в формате XML за 2019 год, выберите НалИмущД 5.06 (2019).

  2. На экспресс-вкладке Сообщения выберите Создать, затем в диалоговом окне Выполнить обработку выберите OK.

  3. Выберите созданную строку сообщения и введите описание.

  4. Введите начальную и конечную дату для отчета. Для создания декларации по налогу на имущество введите годовой период. Например, для 2019 года введите 01.01.2019 в поле Начальная дата и 31.12.2019 в поле Конечная дата.

  5. Необязательно: на экспресс-вкладке Дополнительные поля сообщения в строке для поля CorrectionNumber в поле Значение поля введите число корректировки для корректирующей декларации. Затем на экспресс-вкладке Сообщения выберите Изменить статус.

  6. В диалоговом окне Выполнить обработку выберите OK.

  7. Проверьте, что статус сообщения изменился на Готово к формированию.

  8. На экспресс-вкладке Сообщения выберите Создать отчет.

  9. В диалоговом окне Параметры электронной отчетности на экспресс-вкладке Параметр установите следующие значения.

    Поле Описание
    По месту Выберите место, где предоставляется декларация: Расположение недвижимости, Регистрация крупнейшего налогоплательщика или Регистрация налогоплательщика.
    Номер корректировки Введите количество корректировки, если оно не было указано на шаге 7.
    Тип подписавшей стороны Выберите лицо, которое подписывает учетную отчетность: Налогоплательщик или Представитель.
    Имя подписавшего, отчество подписавшего, фамилия подписавшего Введите полное имя подписавшего.
    Компания-представитель Если выбран тип подписи Представитель и представитель является организацией, введите название организации.
    Документ представителя Если вы установили Представитель в качестве типа подписи, введите документ, подтверждающий полномочия представителя.
  10. На первой экспресс-вкладке Записи для добавления примените фильтр для отдельных подразделений, если этот тип фильтра доступен. В этом случае декларации будут создаваться только для выбранных отдельных подразделений.

  11. На второй экспресс-вкладке Записи для добавления примените фильтр для налоговых органов, если этот тип фильтра доступен. В этом случае декларации будут создаваться только для выбранных налоговых органов.

  12. Нажмите ОК. При создании отчета статус сообщения изменяется на Создано. При возникновении ошибки во время создания статус изменяется на Техническая ошибка.

  13. На экспресс-вкладке Журнал действий просмотрите все действия пользователя для текущего сообщения.

  14. Для просмотра созданного отчета выберите кнопку Вложения (символ скрепки) в верхнем правом углу страницы, затем выберите Открыть для просмотра файла.

Необходимо также вручную отправить созданный файл в специальное программное обеспечение независимых разработчиков для предварительного просмотра данных, обновления данных и передачи файлов декларации по налогу на имущество и расчета авансовых платежей по налогу на имущество в налоговые органы по каналам связи.

Создание и разноска проводок ГК по налогу на имущество

После расчета и утверждения налоговых регистров и создания декларации по налогу на имущество можно создать проводки для начисления налога на имущество. Выполните следующие действия.

  1. Откройте Основные средства (Россия) > Журналы > Журнал налоговых регистров.
  2. Выберите журнал, затем выберите Журнал ГК > Налог на имущество.
  3. Выберите Создать.
  4. В поле Наименование выберите наименование журнала налога на имущество.
  5. Выберите Строки для просмотра строк журнала, которые содержат проводки начисления налога на имущество, которые были созданы на основании данных налогового регистра и настроек параметров для основных средств.
  6. Проверьте и разнесите журнал.

Как максимизировать эффективность

Для компаний любого размера обработка налогов на личную собственность может оказаться непосильной задачей.

Отслеживание сотен или тысяч активов — сложная задача; Кроме того, существуют крайние сроки (часто несколько!) для управления, отчеты для подготовки, опротестование решений, которые необходимо принять, и счета, которые необходимо оплатить. Но слишком много налоговых команд работают с циклом неэффективно, тратят время там, где его нет необходимости, и упускают возможности для выполнения более стоящих, дорогостоящих задач, которые могли бы фактически снизить налоговые счета.

Если вы хотите узнать, как более эффективно управлять даже самыми сложными налоговыми циклами, взгляните ниже. Наряду с этапами каждого этапа налогового цикла на личную собственность предприятий мы предоставили несколько «советов по эффективности», в которых выделены области, в которых может помочь передовое налоговое программное обеспечение, в частности TotalPropertyTax (TPT). Используя программное обеспечение для повседневных задач, ваша команда может быстрее и проще выполнять все необходимые задачи по соблюдению нормативных требований, более мастерски управляя налоговым процессом. (Твитнуть!)

Но сначала небольшое руководство:

Что считается служебным личным имуществом?

По сути, любой предмет, который компания использует для ведения бизнеса и который компания может взять с собой в случае перемещения местоположения, например, мебель, машины, расходные материалы, инструменты и т. Д., Считается деловой личной собственностью . (Напротив, недвижимое имущество относится к объектам, которые постоянно привязаны к физическому местоположению, таким как здания, тротуар, земля, электричество, водопровод и т. Д.)

Как узнать, какие налоги подлежат налогообложению в отношении личного имущества предприятий? К сожалению, от одного состояния к другому нельзя делать обобщений, что усложняет ситуацию. В некоторых штатах не облагается налогом личное имущество предприятий, в других -. (Вот список штатов, в которых не облагает налогом ). Кроме того, в некоторых юрисдикциях от налогообложения освобождены некоторые конкретные типы личной собственности предприятий . Примерами деловой личной собственности, которая облагается налогом в одних юрисдикциях, но не в других, являются запасы, материалы и улучшения арендованного имущества.Наконец, есть несколько штатов, которые облагают налогом как материальные активы (имеющие физическую форму), так и нематериальные активы — те, которые не имеют физической формы, но имеют стоимость. Большинство штатов не облагают налогом нематериальные активы. (Вы можете узнать больше о налогообложении материальных и нематериальных активов здесь.) Краткий список материальной личной собственности будет включать такие вещи, как:

  • Мебель
  • Оргтехника (включая компьютеры и принтеры, кассовые аппараты, измельчители и т. Д.))
  • Канцелярские товары (калькуляторы, степлеры, USB-накопители и т. Д.)
  • Машины
  • Сотовые телефоны
  • Инструменты
  • Кабель, трубы
  • Опись
  • Транспортные средства
  • Системы безопасности / охраны, камеры наблюдения
  • Спутниковые антенны
  • Камеры
  • Кофемашины
  • Микроволновые печи и холодильники
  • Книжные шкафы
  • Шкафчики
  • Шкафы для документов

Краткий список нематериального личного имущества будет включать:

  • Акции
  • Облигации
  • Патенты
  • Роялти-договоры
  • Договоры страхования
  • Гудвилл

Налог на личную собственность предприятий: жизненный цикл

Вот обзор этапов соответствия в жизненном цикле налога на личную собственность предприятий, а также примерный процент времени, которое компании обычно уделяют каждому этапу:

Очевидно, что требования ко времени связаны с подготовкой и подачей деклараций! Однако есть способы сократить время, необходимое для этого шага — и всего остального.

Один из наших клиентов, который перешел с устаревшей системы на приложения CrowdReason, сократил время, затрачиваемое на выполнение нормативных требований, на 70%, что дает членам команды больше времени, чтобы сосредоточиться на снижении налоговых отчислений.

Этап 1: Подготовка и возврат файла.

Для компаний с тысячами счетов («счет» — это группа активов, которая обычно определяется местонахождением офиса или географическим положением, например, в регионе или округе), получение налоговых деклараций по налогу на личную собственность для бизнеса может стать кошмаром.Все зависит от информации о ваших активах, поэтому, чем лучше вы справитесь с первым шагом, описанным ниже, тем лучше вам будет.

  1. Управляйте информацией об активах. Вам необходимо вычислить стоимость ваших индивидуальных активов, чтобы определить общую стоимость вашего личного имущества для юрисдикции, проводящей оценку.
    1. Подготовить список активов на дату оценки оценщиком. Для большинства штатов это основано на календарном году — например, список всех активов в ваших книгах по состоянию на 01.01.2018.Существует множество способов управления отслеживанием, например Oracle или ERP-система; тот, который вы выберете, зависит от предпочтений вашей компании. При составлении списка активов определите и примените выбытие и добавление активов. «Удаление» означает частичное или полное удаление актива из ваших книг. Например, если вы избавляетесь от старых компьютеров или мебели, вы должны сообщить об этом оценщику. Если вы приобрели дополнительные активы, их также необходимо отслеживать и сообщать.
    2. Управление перемещением активов между местоположениями. Если вы перемещали что-то между офисами, в том же округе или другом месте, вам необходимо отслеживать эту активность. Переданные активы должны отображаться как «переводы» для нового счета и «переводы» с предыдущего счета.
    3. Определите правильный год приобретения актива с учетом правил оценщика. Тот факт, что вы приобрели компьютер в середине 2017 года, не обязательно означает, что 2017 год является годом приобретения. Даты приобретения могут быть основаны на календарном или финансовом году, в зависимости от юрисдикции оценки; в некоторых штатах даже есть дополнительные нюансы, когда дело касается даты приобретения.(Проверьте Индию!) Вам нужно будет найти эту информацию о налоге на личную собственность на предприятия по юрисдикции и рассчитать ее, если вы не используете программное обеспечение, которое в идеале должно учитывать эти правила и автоматически рассчитывать год приобретения. Это очень важный шаг, поскольку возраст актива в конечном итоге определит правильную норму амортизации актива.
    4. Определите налогооблагаемость класса активов на основе правил оценщика. Некоторые активы не облагаются налогом, и о них не нужно сообщать.Вы можете самостоятельно изучить эту информацию или использовать программное обеспечение, которое «знает» эти правила и применяет их автоматически.
  1. Подсчитайте стоимость ваших активов.
    1. Приобретите таблицы амортизации оценщика. В отличие от федеральных таблиц амортизации, каждая юрисдикция может иметь свои особенности. В результате существуют тысячи таблиц, охватывающих различные части США! Чтобы найти эти таблицы, нужно провести много исследований, и их необходимо проверять каждый год.
    2. Определите правильную таблицу для применения к каждому активу. В конкретном округе может быть 20 различных таблиц амортизации — программное обеспечение переходит в одну, столы — в другую и т. Д.
    3. Рассчитайте амортизацию: стоимость актива x коэффициент таблицы амортизации. Этот шаг может быть довольно утомительным, поскольку вам сначала нужно изучить и загрузить нужные таблицы, преобразовать их в формат для выполнения формул (например, Excel) и правильно рассчитать на основе классификации и возраста актива.Программное обеспечение может сделать все это с минимальными усилиями.

Совет по эффективности при оценке активов

Сегодня есть инструменты, которые могут помочь с оценкой активов. TPT может распределять активы по определенным юрисдикциям и быстро рассчитывать налогооблагаемость и подотчетность каждого актива на основе правил юрисдикции. Вы будете тратить меньше времени на электронные таблицы и сможете создать процесс возврата, который можно будет полностью контролировать.

  1. Подготовьте возврат.
    1. Найдите правильный бланк налоговой декларации на служебное личное имущество. В каждом штате / округе могут быть разные формы возврата; чтобы его найти, вам нужно посетить веб-сайт эксперта по оценке или позвонить в офис эксперта.
    2. Заполните форму информации. Все формы довольно похожи, включая такие вещи, как имя владельца, собственность и основную информацию об аккаунте. Для активов вам также потребуется ввести такие вещи, как год приобретения, стоимость предыдущего года, добавления, выбытия и т. Д.Если вы не используете программное обеспечение, вам придется делать это вручную, по одной учетной записи за раз. И не забудьте ознакомиться с правилами оценщика, чтобы определить, освобождена ли учетная запись от регистрации. В некоторых штатах, если ваша стоимость меньше определенной суммы, вам не нужно подавать декларацию.
    3. При необходимости предоставьте дополнительную информацию. Многие формы просят вас приложить подробный список активов с их классификацией, возрастом, стоимостью и стоимостью. Аналитики могут сделать это вручную с помощью Excel; или они могут использовать программное обеспечение для быстрого создания электронных таблиц для списков активов, добавления, выбытия, передачи и т. д.
  1. Подать декларацию.
    1. Изучите сроки возврата различных оценщиков. (Надеюсь, вы знали это с самого начала!) Для США нет единой стандартной даты подачи заявок; это зависит от штата и округа. Несвоевременная подача может повлечь за собой штрафные санкции, такие как штраф или потеря вашего права опротестовать оценку оценщика.
    2. Файл по почте или в Интернете. Для обычных почтовых отправлений вам необходимо изучить адреса, возможно, распечатать этикетки и отправить документы по почте.Некоторые эксперты становятся более активными и позволяют вам подавать документы онлайн.
    3. Отслеживайте и управляйте всеми счетами, чтобы гарантировать подачу деклараций.

Совет по эффективности при подаче заявки

Программное обеспечение

может автоматизировать процесс подачи документов, создавая пакеты для возврата с сопроводительными письмами, формами возврата и приложениями (даже с пользовательскими вложениями, такими как письма с разрешением). Одним щелчком мыши наше программное обеспечение TPT заполняет все данные о ваших активах в соответствующей государственной или местной форме, которые автоматически обновляются каждый год для каждой юрисдикции. Вы можете сгенерировать и отправить 500 отчетов менее чем за 15 минут с помощью TPT — без ошибок.

Этап 2: Отслеживание оценок и управление ими.

На этом этапе вы ждете ответа от эксперта и отслеживаете поступающие оценки. Важно, чтобы отслеживал крайние сроки подачи протеста , потому что вам нужно убедиться, что оценки получены заблаговременно, чтобы подготовиться к протесту, если это необходимо.

Каждое уведомление об оценке содержит ценную информацию, которая будет записана в ваших книгах, включая оценки оценщиком рыночной, оценочной и налогооблагаемой стоимости.Сравните значения со значениями, указанными в вашем отчете или оценке за предыдущий год, чтобы определить, опротестовать оценку или нет. На этом этапе вы примете окончательное решение. Если вы все же планируете протест, вы перейдете к этапу 3.

Совет по эффективности для отслеживания оценок

В TPT вы можете отслеживать недостающие уведомления об оценке и сравнивать значения уведомлений со значениями за предыдущий год. Программное обеспечение позволяет легко определять числа, которые не совпадают на центральном и местном уровнях; он также надежно хранит данные о вашей собственности.

Этап 3: Опротестовать оценку.

К сожалению, большинство компаний настолько сосредоточены на выполнении задач в срок, что у них мало времени или желания протестовать. Этот этап требует дополнительных исследований и документации, но это ценное упражнение для экономии денег вашей компании. На этом этапе могут помочь консультанты по налогу на имущество, поскольку они обладают необходимым опытом для проведения успешной апелляции.

Первый шаг — это уведомить офис эксперта о том, что вы хотите подать апелляцию. После того, как вы это сделаете, проведет исследование на основе оценочных исследований и анализа оценок сопоставимых объектов недвижимости в вашем округе, чтобы подтвердить вашу позицию. Когда вы будете готовы подать апелляцию , вам нужно будет ознакомиться с правилами; в каждом штате и округе все по-разному. Наконец, вы хотите отслеживать все ответы на апелляции , которые вы получаете в ходе этого процесса (вы не хотите пропустить важное слушание по апелляции!).

Совет по эффективности при апелляции

Поздравляем! Если вы следуете всем советам по программному обеспечению, перечисленным в этой статье, у вашей команды будет больше времени на этом этапе, чтобы выработать стратегию снижения налогов на личную собственность в вашей компании.Но и здесь может быть полезно программное обеспечение: вместо того, чтобы вручную создавать и отслеживать информацию об апелляции, позвольте TPT сделать эту работу. Он также обеспечивает немедленный доступ к обширным данным и позволяет легко выполнять анализ «что, если» с использованием различных шкал амортизации и сроков службы активов, так что вы можете легко разобрать методы оценки оценщика.

Этап 4: Отслеживание и оплата налоговых счетов.

В конце цикла налога на личную собственность на предприятии определяется стоимость, и пора платить.Округ применяет свои различные налоговые ставки (например, в школах, больницах или других налоговых округах) к налогооблагаемой стоимости вашего счета, чтобы рассчитать общую сумму налога. Платежи могут производиться частями или полностью, в зависимости от вариантов оплаты округа и требований вашей компании к денежному потоку.

Отслеживайте сроки оплаты налоговых счетов и поступления платежей, чтобы ничего не потерялось в почте. Управление вашими налоговыми счетами должно включать проверку сумм налогов, чтобы убедиться, что они верны, даже сравнивая их с платежом за предыдущий год.Запишите все сделанные платежи, чтобы вы могли управлять дополнительными счетами и / или возвратами. В некоторых штатах, например, в Калифорнии, вы можете оплатить налоговый счет с определенного счета, а через три года получить еще один счет на тот же счет за тот же год. Если вы не отслеживаете платежи по почте, вероятность переплаты (или упущения возврата) намного выше. Информация об отслеживании платежа также важна для целей начисления.

Совет по эффективности отслеживания и оплаты счетов

Вместо печати возвратов и документов, создания чеков и заполнения конвертов используйте систему автоматизации печати по почте.TPT напрямую подключается к вашему решению для расчетов с поставщиками, которое автоматически обрабатывает запросы на чеки и оплату счетов. И как только ваши счета будут оплачены, их можно будет связать с соответствующими подтверждающими документами, хранящимися в системе, для дальнейшего использования. Использование программного обеспечения для оплаты счетов снижает количество ошибок (и, таким образом, позволяет избежать штрафов) и сводит к минимуму время, которое ваша команда тратит на отслеживание и управление.

5 советов по управлению налогами на личную собственность в бизнесе

Теперь, когда вы понимаете жизненный цикл налога на личную собственность на предприятиях, продолжайте читать, чтобы получить несколько общих советов, которые могут помочь вашей налоговой команде стать еще более успешной.

1. Знайте свои варианты амортизации, когда дело доходит до подачи деклараций.

Отслеживание и классификация активов — это трудоемкие задачи, но амортизация представляет собой еще большую проблему. Некоторые команды не знают о своих вариантах амортизации и в результате упускают возможность снизить стоимость своих активов.

Например, ваша команда может выбрать пятилетний график по умолчанию, тогда как вместо этого они могут назначить трехлетний график амортизации — последний из которых позволит быстрее добиться заниженной оценки и произвести меньший налоговый счет.Кроме того, оценщики иногда предоставляют рекомендации относительно того, какой график амортизации использовать для определенного класса активов, что может сэкономить ваше время.

2. Убедитесь, что вы соблюдаете требования к регистрации.

Государства — а иногда и местные юрисдикции — имеют свои собственные требования к подаче деклараций. Очень важно, чтобы вы знали требования, которые применяются к каждому местоположению:

  • Бланки возврата. Выберите подходящие формы для возврата — которые различаются в зависимости от оценщика, — чтобы вам не приходилось возвращаться с правильными документами.
  • Сроки исполнения. Соблюдайте сроки, чтобы подавать документы вовремя и избежать штрафов.
  • Адреса аудиторов. Знайте правильные адреса, чтобы ваша почта возвращалась в нужное место.

3. Обновите историческую классификацию активов.

Помните прошлый год, когда вы и ваша команда по уши в применении графиков амортизации тысяч активов? Наверное, это трудно забыть, потому что это была головная боль. Нет необходимости повторять этот процесс в этом году для тех же активов; вместо того, чтобы пересматривать и повторно применять графики, просто перенесите ранее примененную амортизацию, чтобы сэкономить время.Имейте в виду, что вам придется пройти через процесс с новыми активами.

4. Активно подавайте налоговые апелляции. Апелляции

предлагают возможность оспорить суммы оценки, но лишь немногие команды могут последовательно использовать эти возможности. Сложно уложиться в сроки подачи апелляций в одиночку, когда к вам приходят сотни уведомлений об оценке. Создание календаря или использование программного обеспечения для налогового календаря помогают не отставать от сроков подачи апелляций.

Помимо установленных сроков, вам также необходимо знать, нужно ли вам заполнять официальную форму уведомления — например, в Калифорнии и Техасе — или подавать апелляционное письмо. В письме должно быть указано, среди прочего, ваше намерение подать апелляцию. Вы можете использовать этот образец письма, чтобы сэкономить время и убедиться, что вы включили необходимую информацию для начала процесса апелляции.

Наконец, приготовьте доказательства, подтверждающие вашу апелляцию. Иногда бывает сложнее найти подтверждающие документы на личную деловую собственность; однако изобретательность окупается.Например, предположим, что вы работаете на производителя, которому принадлежит дорогостоящее оборудование. Третья сторона могла провести исследование, в ходе которого было установлено, что оборудование изнашивается быстрее, чем может указывать стандартный график амортизации. Вы можете включить это исследование в качестве подтверждающей документации для апелляции.

5. Проверьте суммы счета.

Большинство налоговых команд оплачивают налоговые счета на автопилоте. Но те, кто это делают, упускают возможность сэкономить. Люди создают налоговые счета, что делает их ошибочными, поэтому не принимайте их за чистую монету.

Очень важно проверять, соответствуют ли счета окончательной оценке, особенно если это было результатом апелляции. В некоторых случаях в счете может отражаться первоначальная оценочная сумма, а не скорректированная сумма по успешной апелляции. Конечно, возможна и простая человеческая ошибка, например, сборщик налогов перепутал счета.

У вас есть вопросы по управлению налогами на личное имущество предприятий?

Созданное профессионалами в области налогообложения недвижимости, наше программное обеспечение упрощает выполнение и управление всеми аспектами налогового цикла от начала до конца.Мы всегда рады поговорить с вами о том, как упростить налоговый цикл на коммерческую собственность. Так что, если вы испытываете трудности или только начинаете работать в сфере налогообложения личного имущества, свяжитесь с нами! Или, если вы хотите узнать, чем может помочь наше программное обеспечение для налогообложения собственности, посетите наш веб-сайт.

Заявление о коммерческой собственности | CCSF Office of Assessor-Recorder

Что делать, если я не согласен с моей оценкой?

Если вы не согласны с оценкой, проведенной оценщиком, мы рекомендуем вам сначала обсудить ее с аудитором-оценщиком в офисе оценщика.Аудитор-оценщик доступен с понедельника по пятницу с 8:00. до 17:00. по электронной почте [email protected] или позвоните нам по телефону (415) 554-5531. Независимо от того, обсуждаете ли вы этот вопрос с экспертом, вы также имеете право подать апелляцию в Апелляционный совет по оценке. Апелляционный совет — это независимое агентство, представляющее Наблюдательный совет, не связанное и не находящееся под контролем Оценщика.

Если я подам апелляцию, мне все равно придется платить по налогу на имущество?
Да.Подача апелляции не освобождает вас от уплаты налогов на имущество в установленном порядке, поскольку оценка вашего имущества считается правильной до тех пор, пока Апелляционный совет по оценке не внесет изменения.

Как подать заявление на изменение оценки?
Заявление должно быть подано в письменной форме в Апелляционный совет по оценке по адресу: 1 Dr. Carlton B. Goodlett Pl., City Hall, Rm # 405, Сан-Франциско, Калифорния 94102. Вы можете запросить заявление, позвонив в Апелляционный совет по оценке. Клерк по телефону 415-554-6778 или по почте по этому адресу.Веб-сайт апелляций по оценке: sfgov.org/aab

Когда я могу подать «Заявление об изменении оценки»?
Обычный период подачи заявки на изменение оценки — со 2 июля по 15 сентября текущего финансового года в соответствии с законом штата Калифорния, https://www.boe.ca.gov/proptaxes/pdf/filingperiods.pdf

Срок подачи заявок распространяется на любую оценку, произведенную для ежегодного оценочного списка. Если счет для оценочной ведомости отправляется вам по почте после истечения обычного периода подачи, период подачи продлевается, и вы должны затем подать заявку в течение 60 дней с даты отправки этого налогового счета по почте.

Даже если вы подаете апелляцию, вы все равно должны оплатить счет до 31 августа текущего финансового года, чтобы избежать штрафов за просрочку платежа; Возврат будет произведен, если Апелляционная комиссия вынесет решение в вашу пользу. 31 августа срок оплаты установлен в соответствии с законом штата Калифорния, § 2922 Rev. & Tax. Код, https://www.boe.ca.gov/proptaxes/calendar.htm

Личное имущество для бизнеса | Carson City

ЧТО ТАКОЕ ЛИЧНАЯ СОБСТВЕННОСТЬ?

Согласно пересмотренному законодательству штата Невада, вся собственность, которая не определяется или не облагается налогом как «недвижимость» или «недвижимость», считается «личной собственностью».»Налогооблагаемая личная собственность включает в себя произведенные дома, самолеты и имущество, используемое в связи с бизнесом. Личное имущество предприятий подлежит налогообложению независимо от того, находится ли оно во владении, аренде, аренде, ссуде или иным образом предоставлено бизнесу. Налогообложение личного имущества предприятий имеет действует с тех пор, как Невада стала штатом в 1864 году. Пересмотренные законодательные акты Невады, главы 360-361, предусматривают налогообложение всей собственности, если иное не предусмотрено законом.

КАКИЕ ВИДЫ ЛИЧНОЙ ИМУЩЕСТВА ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА ОСВОБОЖДАЮТСЯ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ?

Имущество, освобожденное от налогообложения, включает коммерческие запасы, предназначенные для перепродажи, расходные материалы, домашний скот, лодки и личные домашние вещи.Исключение в отношении предметов домашнего обихода не распространяется на личную собственность или мебель, сдаваемую в аренду или сдаваемую в аренду другой стороне или сдаваемую в аренду вместе с арендой жилого помещения. Транспортные средства, которые должны быть зарегистрированы в Департаменте транспортных средств и общественной безопасности штата Невада, освобождены от налога на имущество, хотя и подлежат уплате государственным налогом на услуги.

КТО ДОЛЖЕН ПОДАТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ О ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВЕ / АКТИВЕ / ЛИЧНОЙ СОБСТВЕННОСТИ ОЦЕНКУ?

Все предприятия, включая домашние предприятия, имеющие активы в Карсон-Сити, должны заполнить и подать годовой отчет, в котором перечислено любое личное имущество, которое используется вместе с бизнесом, на дату удержания 1 июля.Офис оценщика отправляет по почте Отчет о коммерческом оборудовании / активах / личном имуществе в последнюю неделю июня. Крайний срок подачи — не позднее 31 июля, за исключением выписки, отправленной вам по почте после 15 июля, и в этом случае выписка должна быть возвращена в течение 15 дней после получения вами выписки. Помните, что ответственность за информирование Оценщика о любых изменениях в служебном адресе, местонахождении или изменении почтового отправления лежит на налогоплательщике.

НАЗНАЧЕНИЕ ЗАЯВЛЕНИЯ?

Заполненный отчет предоставляет большую часть информации, необходимой для определения налогооблагаемой стоимости личного имущества предприятия.Все личное имущество, используемое для ведения бизнеса, должно быть указано полностью и точно. Стоимость и год приобретения должны быть указаны в заявлении. Стоимость определяется как покупная цена товара, включая все применимые расходы на доставку и установку, но не налог с продаж. Год покупки или приобретения необходим, чтобы стоимость имущества могла быть уменьшена на любую применимую амортизацию. Коэффициенты амортизации основаны на графиках ожидаемого срока службы, предписанных Налоговой комиссией Невады в Административном кодексе Невады.

УПРАВЛЕНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ГОСУДАРСТВА НЕВАДА ИНСТРУКЦИЯ ПО ИМУЩЕСТВУ

Руководство по личному имуществу штата Невада определяет, как оценивается личное имущество в штате Невада:

Инструкции по личному имуществу 2021-22

Руководства за предыдущие годы:

Руководство по личному имуществу 2020-21

Руководство по личному имуществу 2019-20

Руководство по личному имуществу 2018-19

Руководство по личному имуществу 2017-18

Руководство по личному имуществу 2016-17

Руководство по личному имуществу 2015-16

Руководство по личному имуществу 2014-15

Руководство по личному имуществу 2013-14

Руководство по личному имуществу 2012-13

КОГДА ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ МОЖЕТ ОЖИДАТЬ НАЛОГ НА ЛИЧНОЕ ИМУЩЕСТВО?

Хотя заявление может быть заполнено и возвращено оценщику в июле, счет по налогу на личное имущество может быть рассчитан и отправлен в любое время с момента его получения оценщиком до 30 апреля следующего года.Возвращенный отчет будет обработан персоналом по оценке и выставлению счетов. Специалисты по аттестации могут проводить полевую проверку любых данных в заполненном отчете. Налоговый счет становится просроченным и подлежит штрафу через 30 дней после первой даты выставления счета.

КАК РАССЧИТАЕТСЯ СУММА НАЛОГА?

В Неваде налоги на недвижимость основываются на «оценочной стоимости». В случае налога на личную собственность предприятий, «налогооблагаемая стоимость» рассчитывается путем уменьшения первоначальной стоимости или стоимости приобретения с помощью коэффициентов амортизации, упомянутых выше.Оценочная стоимость рассчитывается путем умножения налогооблагаемой стоимости на 35% с округлением до ближайшего доллара. Ставка налога зависит от района.

КАК Я МОГУ ПОЛУЧИТЬ ОТЧЕТ ОБ ОБОРУДОВАНИИ / АКТИВЕ / ЛИЧНОЙ СОБСТВЕННОСТИ?

Выписки обычно отправляются по почте в последнюю неделю июня каждого года зарегистрированным предприятиям. Если вы не получите Выписку до 15 июля, позвоните в наш офис по телефону (775) 887-2130. Мы находимся по адресу 201 North Carson Street, Suite 6, Carson City Nevada 89701.Для вашего удобства вы можете просмотреть и загрузить Заявление в формате переносимого документа (PDF). Вам понадобится Adobe Acrobat PDF Reader, который вы можете бесплатно скачать внизу этой страницы. Нажмите на Декларацию о личной собственности на 2021-2022 годы, Заявление о коммерческом оборудовании. Форма откроется для просмотра, распечатайте эту страницу, заполните форму и вернитесь в наш офис. Чтобы вернуться на эту страницу, используйте кнопку «Назад» в браузере.

Я ПОЛУЧИЛ СВОЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЕ ОБОРУДОВАНИЕ / АКТИВЫ / ЗАЯВЛЕНИЕ О ПЕРСОНАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ И ХОЧУ ОТПРАВИТЬСЯ НА ЛИНИИ:

Номер вашего счета можно найти в бланке декларации о личном имуществе, которую вы получили из офиса аттестата Карсон-Сити.Сначала вам нужно будет «ПОДПИСАТЬСЯ», указав номер своей учетной записи и адрес электронной почты. После того, как вы нажмете кнопку «Зарегистрироваться», вы получите электронное письмо с кодом доступа. Обычно вы получите этот код в течение нескольких минут. Не забудьте проверить папку нежелательной почты, если вы не получили письмо. Иногда может быть задержка, если система в настоящее время обновляется. В таком случае проверьте на следующий рабочий день, получили ли вы свой код доступа.После того, как вы получили код доступа, вы можете перейти на вкладку «Войти». ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: коды доступа действительны в течение одного финансового года или до тех пор, пока налогоплательщик не представит онлайн-декларацию за этот финансовый год. См. Ссылку ниже, чтобы заполнить декларацию о личном имуществе в электронном виде.

https://www.carson.org/government/departments-a-f/assessor/file-commercial-business-statement-on-line/-fsiteid-1

Личное имущество для бизнеса — Округ Боулдер

О компании Личное имущество

Секция личного имущества офиса оценщика устанавливает стоимость деловой личной собственности (активов, принадлежащих предприятиям) для целей адвалорного налога на имущество.

К 15 апреля каждого года предприятия в Боулдере, общая фактическая стоимость их личного имущества которых превышает 50 000 долларов, должны отправлять в Отдел личного имущества округа Боулдер декларацию, в которой перечисляются все активы, которыми они владели по состоянию на 1 января, вместе с информацией. относительно первоначальной даты и стоимости приобретения этих активов. Даже если активы были реализованы после 1 января, они должны быть задекларированы, поскольку действующий закон штата Колорадо не предусматривает пропорциональной оценки.Персонал оценщиков использует информацию, предоставленную налогоплательщиком, и рассчитывает стоимость каждого бизнеса; Уведомление об оценке отправлено по почте до 15 июня.

Если вы также подали декларацию в бумажном виде, укажите это в своей онлайн-форме.

Оценщик находится по адресу 1325 Pearl St. Courthouse, Boulder on the Pearl Street Mall. Почтовый адрес: PO Box 471, Boulder, Colorado 80306.

Новые владельцы бизнеса могут не знать основных правил и процедур, касающихся процесса оценки личного имущества, поэтому просмотрите информацию в первом абзаце вверху этой страницы и позвоните в Отдел личного имущества по телефону 303-441- 3316 с любыми вопросами.Лизинговые компании также могут позвонить по этому номеру.

Апелляция по оценке

Апелляции на коммерческую личную собственность принимаются с 15 по 30 июня каждого года. Вне этих дат:

Таблицы деклараций

Уведомление об оценке BPP

Оценка деловой личной собственности

Личное имущество для бизнеса не подлежит налогообложению до даты оценки, следующей за годом, в котором имущество было приобретено и впервые введено в эксплуатацию. Стоимость недвижимости не рассчитывается пропорционально.

Статус оценки и налогообложения по состоянию на 1 января сохраняется в течение всего года, даже если недвижимость:

  • Уничтожено
  • Передано
  • Входит в состояние или выходит из него
  • Изменяет налоговый статус после даты оценки

При возникновении любого из этих изменений налогоплательщикам необходимо изменить список своих активов при подаче графика декларации в следующем году.

Методика оценки личного имущества предприятий

Оценщик определяет фактическую стоимость имущества путем оценки:

Рыночный подход

Состоит из сравнения справедливых рыночных продаж сопоставимой недвижимости.

Оценка текущей цены продажи мебели и оборудования собственника. Цена продажи затем откатывается до соответствующего уровня стоимости, используемого для Недвижимости.

Затратный подход

Оценивает материальные и трудовые затраты на замену рассматриваемого имущества аналогичным имуществом.

Оценивает текущую восстановительную стоимость и общую начисленную амортизацию элемента. Затем оценка стоимости откатывается до соответствующего уровня стоимости, используемого для Недвижимости.

Доходный подход

Преобразует чистый доход от аренды в потенциальную стоимость.

Применяется к арендованному или арендованному оборудованию, когда чистая прибыль может быть преобразована в оценку стоимости. Затем значение возвращается к соответствующему уровню стоимости.

Недвижимость природных ресурсов

  • Нефть и газ в аренде и земельные участки Оценка для добычи нефти и газа в аренде и землях составляет 87,5% от продажной цены нефти и газа, проданных или транспортированных из помещений после первичной добычи в течение предшествующего календарного года; или 75% продажной цены нефти или газа, проданных или транспортированных в течение предшествующего календарного года на объектах проекта вторичной добычи, третичной добычи или рециклинга.

Оборудование и улучшения или здания, относящиеся к объектам природных ресурсов, оцениваются отдельно с использованием трех подходов к оценке: рыночная, стоимостная и доходная.

Мобильное оборудование, расположенное в нескольких округах

Владелец должен предоставить следующую информацию в своем расписании личного имущества для бизнеса:

  • Вид, описание и серийный номер оборудования
  • Округа, в которых будет располагаться оборудование
  • Расчетное время в каждом округе
  • Мобильная техника, в том числе буровые установки

Оценщик округа первоначальной оценки определит стоимость, которая распределяется между каждым округом.

Примечание: Некоторое оборудование классифицируется как тип «F» или как специальное мобильное оборудование и оценивается и облагается налогом клерком местного округа. Это свойство должно быть заявлено как таковое в Перечне деклараций личного имущества, подаваемых владельцем.

Дата оценки

Закон штата Колорадо гласит, что датой проведения оценки является 1 января. Оценщик определяет текущее использование и состояние собственности по состоянию на 1 января каждого года.

Оценочная стоимость

Оценщик умножает фактическую стоимость на ставку оценки в 29%, чтобы получить оценочную стоимость.Оценочная стоимость умножается на комиссионный сбор (ставку налога) для расчета налогов на недвижимость.

Фактическая стоимость Vaule складывается из первоначальной стоимости налогоплательщика, отнесенной к новой стоимости замещения, амортизации с учетом первоначального года приобретения и факторинга по базовому году.

Примечание. Эта оценочная стоимость не включает жилую недвижимость, нефтегазовые земли и добывающие рудники.

Для получения дополнительной информации, пожалуйста, свяжитесь с Департаментом личного имущества офиса оценщика по телефону 303-441-3316.

Как оценивается моя коммерческая недвижимость

Коммерческая недвижимость

Закон штата требует, чтобы оценщики округа оценивали всю собственность на 100 процентов ее истинной и справедливой рыночной стоимости в деньгах в соответствии с наиболее эффективным и наилучшим использованием собственности. Этот стандарт применяется как к жилой, так и к коммерческой недвижимости. В то время как сопоставимые продажи используются в основном для определения рыночной стоимости жилой недвижимости, продажи в сочетании с доходно-стоимостным подходом используются оценщиками округа для оценки коммерческой недвижимости.WAC 458-07-030

Промышленная собственность

Закон штата требует, чтобы оценщики округа оценивали всю собственность на 100 процентов ее истинной и справедливой рыночной стоимости в деньгах в соответствии с наиболее эффективным и наилучшим использованием собственности. Этот стандарт применяется как к жилой, так и к промышленной собственности. Уникальная особенность промышленной собственности заключается в том, что машины и оборудование могут составлять значительную рыночную стоимость всей собственности. Машины и оборудование обычно считаются «недвижимым имуществом», когда они прикреплены к недвижимому имуществу.Однако возможны ситуации, когда машины и оборудование считаются личной собственностью. Независимо от того, классифицируются ли машины и оборудование как недвижимое или личное имущество, стандартом оценки по-прежнему является «рыночная стоимость», а применимые налоговые ставки одинаковы, независимо от того, классифицируется ли это недвижимое или личное имущество. Часто машины и оборудование оцениваются с использованием руководства по тенденциям, такого как таблицы промышленной оценки, публикуемые Министерством доходов.

Где я могу найти таблицу промышленной оценки?

Таблицы промышленной оценки доступны на нашем веб-сайте.

Личное имущество

Основная характеристика личной собственности — ее мобильность. Он может включать машины, оборудование, расходные материалы и мебель. Налог на имущество применяется к личному имуществу, используемому при ведении бизнеса, сельскому хозяйству или к другому личному имуществу, не освобожденному от налогообложения. Хозяйственные товары и личные вещи не облагаются налогом. См. Нашу брошюру по налогу на недвижимое имущество для получения дополнительной информации.

Как оценивается личное имущество?

Оценщик округа оценивает имущество на 100 процентов от его текущей рыночной стоимости.Рыночная, или истинная и справедливая стоимость, — это сумма, которую добровольный и свободный от обязательств покупатель заплатит желающему и свободному от обязательств продавцу.

Каждый, кто использует личную собственность в бизнесе или имеет налогооблагаемую личную собственность, должен заполнить форму налоговой декларации на личное имущество. Этот список должен подаваться в офис вашего окружного асессора до 30 апреля каждого года. Оценщик использует листинг для оценки вашей личной собственности с учетом налогов, подлежащих уплате в следующем году. Свяжитесь с вашим местным оценщиком, чтобы получить актуальную форму листинга личного имущества.Если вы хотите подать в электронном виде, обратитесь к местному эксперту за инструкциями. Подробную информацию о налоге на имущество физических лиц см. В нашей брошюре «Налог на имущество физических лиц» (pdf).

На чем основана моя оценка личного имущества?

Оценка личной собственности основана на рыночной стоимости для текущего владельца или пользователя этой собственности. Личное имущество оценивается на так называемом «уровне розничной торговли» — то есть стоимость, которую оно имеет для текущего владельца после того, как оно установлено и используется.«Уровень розничной торговли» отличается от «уровня оптовой торговли», когда дилеры обычно покупают личную собственность по сниженной цене для перепродажи, а не для использования. Затраты на доставку и установку считаются частью оценочной стоимости, но не всегда могут быть частью продажной цены.

Где я могу найти Руководство по оценке личного имущества?

Руководство по оценке личной собственности доступно на нашем веб-сайте.

Межгосударственное коммунальное имущество

Что такое межсторонняя коммунальная компания и как они облагаются налогом на имущество?

Межгосударственная коммунальная компания определяется в законе Вашингтона как электрическая, газовая, телефонная, беспроводная телефонная, железнодорожная или авиационная компания, которая осуществляет свою деятельность через границу округа или штата Вашингтон.Законы, определяющие эти компании, можно найти в RCW 84.12.200 и WAC 458-50-020. Межгосударственные или межгосударственные компании имеют физические активы, расположенные и осуществляющие деятельность в более чем одном округе или более чем одном штате. Частные железнодорожные вагоны также считаются межгосударственными или межгосударственными коммунальными компаниями, но определяются в соответствии с другим статутом (RCW 84.16.010).

Где я могу найти межгосударственный или межгосударственный годовой отчет?

Любая компания, отвечающая этим определениям, должна подавать годовой отчет в Департамент доходов для оценки имущества.Годовой отчет коммунальной компании доступен на нашем сайте.

Когда межгосударственная или межгосударственная коммунальная компания узнает их оценочную стоимость?

Департамент должен выполнять оценку налога на имущество для межгосударственных и междугородных коммунальных услуг и уведомлять налогоплательщика не позднее 30 июня каждого года.

Где я могу найти информацию о служебных картах?

Используйте наш Поиск распределения коммунальных услуг, чтобы найти оценки коммунальных услуг для определенного адреса или местоположения.

Личное имущество для бизнеса

Оценка личного имущества предприятия
Личное имущество — это все материальное имущество, которое не прикреплено к недвижимому имуществу постоянно. Примеры личного имущества, имеющегося у предприятия, включают, например, мебель, приспособления, оборудование. Все предприятия обязаны ежегодно подавать Декларацию личного имущества, в которой указывается первоначальная стоимость активов. Амортизация активов начисляется в зависимости от года приобретения.Наконец, общая амортизированная стоимость умножается на 70%, чтобы определить налогооблагаемую оценку.

Форма декларации о личном имуществе подается 1 ноября st ежегодно. Формы отправляются по последнему известному адресу в сентябре. Хотя наш офис рассылает формы по почте, владелец несет ответственность за подачу формы, даже если форма не получена. Если декларация не подана вовремя, к оценке добавляется штраф в размере 25%. Если для заполнения формы необходимо продление, обратитесь в наш офис.Если декларация не получена вообще, оценщик должен оценить стоимость бизнеса, и к оценке будет добавлен штраф в размере 25%.

Незарегистрированные или зарегистрированные за пределами штата автомобили
Автомобили, не имеющие действующей регистрации в Коннектикуте, подлежат обложению налогом на личную собственность. Сюда входят автомобили, которые могут быть незарегистрированными на вашей собственности, или автомобили, зарегистрированные в другом штате. Заполняйте Форму для автотранспортных средств ежегодно.

Налоги на личную собственность
Предприятия, включенные в Большой список на 1 октября st каждого года, будут платить налоги в следующем июле. Сумма налога определяется как сумма налога в размере 70%, умноженная на ставку комбината.

Новые предприятия
Если вы новый владелец бизнеса, заполните, пожалуйста, Форму нового бизнеса, чтобы у нашего офиса был правильный почтовый адрес для отправки Декларации каждый год.

Дополнительные формы
Некоторым предприятиям может потребоваться заполнить дополнительную форму вместе с формой декларации, чтобы получить освобождение от их оценки.

  • Сельхозтехника, лошади или пони
  • Машины и оборудование для производства

Информация и бланки о личной собственности для бизнеса | Город и округ Брумфилд

Для вашего удобства отправляйте подписанные, отсканированные декларации и списки в Excel, если применимо, по адресу [email protected]


Коммерческое личное имущество ……………………….
Законодательство штата Колорадо требует, чтобы в дополнение к оценке недвижимого имущества оценщик оценивал все личное имущество бизнеса для целей налогообложения.Деловая личная собственность включает машины и оборудование, предназначенные для деловых целей. Все личное имущество облагается налогом в Колорадо, если иное не оговорено Конституцией Колорадо.

Владелец налогооблагаемого личного имущества по состоянию на 1 января должен подать график декларации, если общая фактическая стоимость (рыночная стоимость) всего личного имущества превышает 50 000 долларов США на округ, начиная с 2021 налогового года. Все оборудование, не подпадающее под действие закона, должно быть указано в графике. Активы, которые не облагаются налогом, включают программное обеспечение и автономное оборудование с начальной стоимостью 350 долларов США или меньше.

Графики декларирования …………………………………….


Новые предприятия или владельцы должны предоставить полный список всех налогооблагаемых активов в первый год и просто представить добавления и удаления в последующие годы.

Департамент оценщиков рассылает расписания деклараций по почте как можно скорее после 1 января. Если владелец не получит по почте график декларирования, его можно получить у оценщика, отправив электронное письмо оценщику @ broomfield.org или пустую форму можно распечатать со страницы Колорадского отдела налогообложения собственности.

Срок подачи заявок …………………………………….. ………….


График декларации должен быть получен или проштампован до 15 апреля каждого года или по электронной почте (со списком в Excel, если применимо) на адрес [email protected] до полуночи 15 апреля. Для лет, в которых 15-е число приходится на выходные или праздничные дни, расписание должно быть на следующий рабочий день.

Расширения для хранения ……………………………………… ………


Срок подачи декларации может быть продлен, если до 15 апреля оценщик получит письменный запрос по почте или электронной почте. Плата составляет 20 долларов за продление на 10 дней или 40 долларов за продление на 20 дней, выплачиваемых городу и округу Брумфилд. Расширение распространяется на все расписания личного имущества собственником в округе.

Штрафы ………………………………………………………….


Штраф за несвоевременную подачу составляет 50 долларов США или 15 процентов от суммы налога, в зависимости от того, какая сумма меньше. Если владелец облагаемого налогом личного имущества бизнеса не может предоставить график, закон штата требует, чтобы оценка собственности основывалась на наиболее достоверной доступной информации. Наилучшая доступная информация (BIA) рассчитывается на основе агрегированных списков активов, предоставленных аналогичными предприятиями.

Информация о протесте личного имущества …………….


Уведомления об оценке личного имущества будут отправлены по почте примерно 15 июня.Владелец или агент учетной записи может подать протест до 30 июня. Протесты должны быть получены или проштампованы не позднее 30 июня.

Уведомления о решении будут отправлены по почте не позднее 10 июля.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *