Декларация по енвд по месту учета код: Код по месту учета в декларации по енвд

Содержание

Код учета по месту нахождения для ИП

При составлении различных деклараций и отчетов часть данных вносится налогоплательщиками в закодированном виде. К примеру, при формировании декларации по вмененке предприниматели указывают код учета по месту нахождения для ИП. А при составлении ф. 6-НДФЛ код по месту нахождения заполняется в зависимости от адреса представления данных.

Закодированные показатели утверждаются налоговиками и не могут вноситься произвольно. Где взять значения? В какие строки внести данные? Разберемся подробнее, как заполнить код места учета в декларации по ЕНВД и код по месту учета в 6-НДФЛ. Также рассмотрим принципы отражения этих показателей в некоторых других отчетных формах.

Для чего нужен код по месту учета по ЕНВД 2018

При переводе на вмененку всей деятельности или отдельных ее направлений налогоплательщик должен подавать в территориальное подразделение ИФНС декларацию. Эта обязанность распространяется как на юрлиц, так и на предпринимателей при условии использования обозначенного спецрежима. Если субъект одновременно работает на нескольких налоговых системах, понадобится составление раздельных отчетов. Перечень форм различается в зависимости от режимов.

Актуальный бланк декларации по вмененке на 2018 г. утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-3/353@ от 04.07.14 г. Здесь приведена форма документа, а также порядок его составления с разбивкой требований по листам и разделам. Когда заполняется декларация, по месту нахождения (учета) код проставляется в соответствии со значениями по Приложению 3 Приказа. Сведения указываются в специальной графе на титуле отчета. Одновременно данные вносятся в другие строки согласно действующему порядку.

Обратите внимание! Поскольку кодирование показателей необходимо для упрощения процедуры обработки отчетности, заполнять эти строки обязаны все налогоплательщики вмененки без исключений. Безошибочное внесение значений поможет не только налоговикам оперативно разнести данные, но и обезопасит компании от указания неверной информации.

Как внести в декларацию код по месту учета по ЕНВД в 2018 году

Чтобы правильно отчитаться перед налоговым органом, код по месту нахождения (учета) указывается в соответствующей строке. Показатель вносится в цифровом формате согласно Приложению 3 и заполняется слева направо. Не допускается проставление прочерка, указание нулей или отсутствие данных в ячейках. Почему?

Прежде всего, по той причине, что любой налогоплательщик вмененки обязан предварительно встать на учет в ИФНС. И не важно, о каком правовом статусе идет речь – юрлице или ИП. Чтобы перевести деятельность на ЕНВД, необходимо для начала подать заявление в налоговую инспекцию. И только после получения соответствующего разрешения, допускается использование этого спецрежима. Так как отчетность по вмененке подается по месту осуществления бизнеса, для уточнения ответственного контрольного органа разработаны значения показателей.

ЕНВД — расчет налога в 2018 году, пример

Значения кодов учета (мест представления) для декларации по ЕНВД:

120 – указывается теми предпринимателями, которые сдают декларацию в налоговые органы по адресу своего проживания.
214 – код 214 по месту нахождения (учета) предназначен для указания российскими юрлицами, не признаваемыми крупнейшими налогоплательщиками.
215 – предназначен для компаний-правопреемников, не признаваемых крупнейшими налогоплательщиками.
245 – указывается зарубежными компаниями при сдаче декларации по адресу ведения вмененной деятельности через представительство (постоянное).
310 – указывается российскими компаниями при сдаче декларации по адресу ведения вмененной деятельности.
320 – код по месту учета 320 в ЕНВД, а точнее в декларации по вмененке, применяется в случае представления отчета по адресу ведения деятельности на спецрежиме.
331 – указывается зарубежными компаниями при сдаче декларации по адресу ведения вмененной деятельности через отделение такого хозсубъекта.

Обратите внимание! Вмененный код учета по месту нахождения для ООО и физлица-предпринимателя будет различаться. Ведь учет ИП ведется с привязкой к адресу его проживания (120) или месту фактического ведения вмененного бизнеса (320). В то же время учет юрлиц будет зависеть от того, российская это компания или зарубежная; считается ли предприятие крупнейшим налогоплательщиком, а также выполнялись ли реорганизационные процедуры.

Что такое код места нахождения (учета) в 6-НДФЛ

Отчет под названием 6-НДФЛ является обязательным для всех налоговых агентов по подоходному налогу. Актуальный бланк утвержден налоговиками в своем Приказе № ММВ-7-11/450@ от 14.10.15 г. Помимо документа (Приложение 1) здесь представлены общий порядок внесения сведений (Приложение 2), правила сдачи в электронном формате (Приложение 3), а также закодированные значения обязательных показателей.

В 2018 году код по месту нахождения в 6-НДФЛ заполняется на основании дополнительного Приложения 2 к основному Приложению 2. Значения этого реквизита формы различаются в зависимости от того, в каком территориальном подразделение ИФНС прошел регистрацию налоговый агент. При этом некоторые данные совпадают с кодами для декларации по ЕНВД, а другие добавлены. К примеру, одинаковым является место нахождения (учета) код 120 для адреса проживания ИП. А добавлены значения 124-126, предназначенные для внесения главами КФХ, а также адвокатами, нотариусами.

Как заполнить в 6-НДФЛ код по месту нахождения (учета)

Внесение значения нужного территориального кода выполняется налоговым агентом на титуле ф. 6-НДФЛ. Показатель имеет цифровой формат и состоит из трех знаков. Данные указываются слева направо. Рассмотрим подробнее, как заполняется этот реквизит.

Значения кодов места представления для ф. 6-НДФЛ:

120 – используется предпринимателями при налоговой регистрации по адресу своего жительства.
124 – применяется главами/членами КФХ при налоговой регистрации по адресу своего жительства.
125 – указывается адвокатами при налоговой регистрации по адресу своего жительства.
126 – используется нотариусами при налоговой регистрации по адресу своего жительства.
213 – применяется юрлицами при налоговом учете в статусе крупнейшего налогоплательщика.
214 – в 6-НДФЛ код по месту нахождения 214 указывается обычными компаниями, не крупнейшими.
215 – предназначен для указания правопреемниками (не крупнейшими) для предоставления формы по адресу своего нахождения.
216 – для внесения правопреемниками, признанными крупнейшими.
220 – проставляется российскими ОП при подаче 6-НДФЛ по адресу нахождения таких подразделений.
320 – указывается ИП при подаче формы по адресу ведения хоздеятельности. К примеру, при представлении данных по персоналу, занятому во вмененной деятельности.
335 – предназначен для указания зарубежными ОП при подаче формы по адресу нахождения таких подразделений.

Обратите внимание! До 25-го марта 2018 г. для обычных предприятий действовал показатель по месту нахождения учета с кодом 212. После указанной даты значение заменено на код 214.

РСВ – код по месту нахождения (учета)

Актуальный бланк единого расчета по взносам на страхование утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г. Показатели кодов содержатся в Приложении 4 к Приложению 2, где определен порядок составления ЕРСВ. Действующие на 2018 г. значения выглядят следующим образом:

112 – при подаче данных по адресу проживания физлицом, не ИП.
120 – при подаче отчета ИП по адресу своего проживания.
121 – при подаче сведений адвокатом, имеющим собственный адвокатский кабинет, по адресу своего проживания.
122 – при подаче отчета частнопрактикующим нотариусом по адресу своего проживания.
124 – при подаче расчета главой/членами КФХ по адресу своего проживания.
214 – используется обычными российскими компаниями при сдаче отчета по адресу своего нахождения.
217 – предназначен для правопреемников отечественных фирм.
222 – используется ОП российских компаний при сдаче отчета по адресу нахождения таких подразделений.
335 – используется ОП зарубежных компаний при сдаче отчета по адресу нахождения таких подразделений.
350 – применяется международными структурами при подаче расчета по адресу налогового учета таких организаций.

Декларация по УСН – код по месту нахождения (учета)

Действующий в 2018 г. бланк утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-3/99@ от 26.02.16 г. Показатели кодов представлены в Приложении 2 к Приложению 3, где регулируется порядок составления этого отчета. Правила внесения кодов аналогичны приведенным выше. На 2018 год актуальны следующие значения:

120 – применяется предпринимателями на упрощенке при подаче отчета в ИФНС по адресу своего проживания.
210 – общий код по месту нахождения 210 используется всеми российскими компаниями при представлении декларации по адресу своего нахождения.
215 – предназначен для правопреемников, не относящихся к крупнейшим.

Как узнать код по месту нахождения (учета)?

Надежнее всего посмотреть значение кода непосредственно в нормативных документах. Актуальные версии законодательных актов содержатся на специальных бухгалтерских сайтах. Если юрлицо или ИП заполняет отчет в электронном виде, модули программного обеспечения уже содержат встроенные показатели. Остается только выбрать нужный в зависимости от категории налогоплательщика или налогового агента. При внесении кода ориентируйтесь на вид отчета и тип регистрации субъекта.

Коды места предоставления налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности в налоговый орган

Код	Наименование
120	По месту жительства индивидуального предпринимателя
214	По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
245	По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство
310	По месту осуществления деятельности российской организации
320	По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
331	По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации
332	По месту осуществления деятельности иностранной организации через иную организацию
333	По месту осуществления деятельности иностранной организации через физическое лицо

Необходимо указывать в декларации енвд.

Образец заполнения декларации ЕНВД за 2 квартал 2021 года для ИП: код по месту учета

Статья акутальна на: Сентябрь 2021 г.

Индивидуальные предприниматели, а также организации, находящиеся на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), должны сдавать декларацию в налоговую инспекцию по итогам квартала. Заметно упростить ведение ЕНВД и прочих моментов ведения бухгалтерии может этот сервис. Он позволяет снизить риски предпринимателя и сэкономить время.

Декларация по ЕНВД предоставляется для того, чтобы отчитаться о сумме налога и указать виды деятельности применяемые при ЕНВД. Доходы и расходы в декларации ЕНВД не указываются, так как ЕНВД рассчитывается от базовой доходности, а не от реальных доходов.

Содержание статьи

ИЗМЕНЕНИЯ В ДЕКЛАРАЦИИ ЕНВД

Последний раз декларация ЕНВД подвергалась изменениям 01.01.2017. Затем новые изменения в декларацию были внесены Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Эти изменения незначительные, они связаны с возможностью уменьшения ЕНВД при покупке онлайн-кассы. Подробности изменений декларации вы найдете в нижней части этой статьи, а пока напомним более существенные изменения декларации, произошедшие в 2017 году.

На титульном и последующих листах отчета указываются новые штрих-коды.
Изменился раздел 3. В него внесены изменения в части формулы, касающейся расчета налога в связи с применением права на уменьшение его на суммы уплаченных взносов. С 2017 года такая возможность предоставляется ИП без работников и ИП, применяющим наемный труд.

Изменилась таблица 4.1 Приложения 2, определяющая порядок представления для определенных видов деятельности отчета в электронной форме.
В таблице 4.14 в связи с передачей функций по администрированию налоговой, убрали названия фондов — Пенсионный и Медицинский.
Изменилось приложение 3 в части подпунктов 4-5 пункта 6.1 по расчету налога.

Данные изменения также внесены в формат предоставления декларации в электронном виде.

С того момента в декларацию по ЕНВД изменения больше не вносились.

Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть)

ИЗМЕНЕНИЯ ЕНВД В ПОСЛЕДНИЕ ГОДЫ

Помимо декларации, в 2017 году произошли и принципиальные изменения в самой системе налогообложения.

Следующее изменение касается уменьшения ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов. В 2016 году действовало правило: налог ЕНВД можно уменьшать на взносы, уплаченные за наемных работников, но не более чем на 50% от суммы налога. С 01.01.2017 года ИП–работодатель имеет право уменьшать налог ЕНВД на сумму взносов уплаченных за себя и на сумму взносов уплаченных за наемных работников, но не более чем на 50% от размера налога.

Существенные изменения произойдут в ЕНВД в 2020 году. А с 2021 года этот режим налогообложения перестанет существовать. Более того, ряд предпринимателей, применявших ЕНВД в 2019 году, не смогут применять этот режим уже с 2020 года.

КОЭФФИЦИЕНТ ДЕФЛЯТОР К1 ЕНВД В 2019-2020 ГОДУ

На 2017 год коэффициент дефлятор в целях расчета ЕНВД был установлен в размере 1,798. Т.е. К1 для ЕНВД в 2017 году оставался на уровне 2016 года. На 2018 год К1 для расчета ЕНВД увеличился, и с 1.01.2018 его размер был равен 1,868.

Традиционно произошло увеличение К 1 на 2019 год. С 1 января 2019 года К 1 для расчета ЕНВД составляет 1,915.

К1 для ЕНВД в 2020 году составляет 2,009.

Сроки сдачи декларации ЕНВД в 2019-2020 году для ИП

Для индивидуальных предпринимателей, находящихся на ЕНВД, налоговым периодом является квартал.

Декларация за квартал подается не позже числа первого месяца следующего квартала.

Сроки сдачи декларации ЕНВД в 2019 году для ИП следующие:

за 4 квартал 2018 года – до 20 января 2019 г.;
за 1 квартал 2019 года – до 20 апреля 2019 г.;
за 2 квартал 2019 года – до 20 июля 2019 г.;
за 3 квартал 2019 года – до 20 октября 2019 г.;
за 4 квартал 2019 года – до 20 января 2020 г.

Сроки сдачи декларации ЕНВД в 2020 году для ИП следующие:

за 4 квартал 2019 года – до 20 января 2020 г.;
за 1 квартал 2020 года – до 20 апреля 2020 г.;
за 2 квартал 2020 года – до 20 июля 2020 г.;
за 3 квартал 2020 года – до 20 октября 2020 г.;
за 4 квартал 2020 года – до 20 января 2021 г.

Штрафы за несвоевременную сдачу

В случае если индивидуальный предприниматель (или организация) нарушил сроки подачи декларации ЕНВД, ему грозят штрафные санкции:

Куда сдавать?

Как правило, индивидуальные предприниматели сдают декларацию по ЕНВД в налоговую инспекцию по месту ведения предпринимательской деятельности.

Может возникнуть ситуация, когда ИП, который платит налог ЕНВД при оказании таких услуг как: разносная розничная торговля, оказание автотранспортных услуг (по перевозке пассажиров и грузов) или размещение рекламы на транспортных средствах не имеет четко определенного места ведения своей деятельности. Тогда декларацию ЕНВД нужно подавать в ФНС по месту жительства (для ИП) или по месту нахождения организации (юридический адрес).

Правила заполнения

Запись показателей начинается с первой (левой) ячейки. В незаполненных ячейках ставятся прочерки.
Текстовые поля заполняются только печатными заглавными буквами.
При заполнении декларации ЕНВД ручкой, можно использовать чернила трех цветов — фиолетового, синего и черного.
При заполнении декларации ЕНВД на компьютере нужно пользоваться шрифтом Courier New (высота -16 — 18 пунктов).
Физические показатели (и стоимостные показатели) должны записываться в целых единицах (по правилам округления). Значение коэффициента К2 округляется до третьего знака (после запятой).
Штрафы и пени в декларацию не вносятся.

Все страницы декларации нумеруются.
На титульном листе декларации обязательно необходимо поставить дату и подпись. При наличии печати — она ставится на титульном листе (где указано М.П).
Листы декларации не скрепляются и не сшиваются.
Недопустимыми являются исправление ошибок и двухсторонняя печать.

Заполнение второго раздела

Рекомендуем начинать заполнение декларации со второго раздела.

Во втором разделе декларации ЕНВД заполняется поле вида предпринимательской деятельности. Также указывается код ОКТМО и адрес ведения деятельности. Если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности в рамках ЕНВД, или деятельность осуществляется по адресам с разными ОКТМО, то согласно п.5.1 Порядка заполнения декларации, Раздел 2 заполняется на каждый из видов деятельности или на каждый адрес.

В строке 040 указывается базовая доходность, а в строках 050 и 060 — прописываются коэффициенты К1 и К2.

Физический показатель за каждый месяц квартала заполняется в строках 070–090.

Отметим, что в этих строках с 2015 года появились новые графы, актуальные и в форме 2018 года. Если ИП зарегистрировал фирму (или снял с учета), то налог ЕНВД платится только за отработанные дни.

Новые графы следующие:

2 — физический показатель;
3 — количество фактических календарных дней осуществления деятельности в неполном месяце, в котором произошла регистрация или снятие с учета;

4 — налоговая база.

В последней графе расчет осуществляется по формуле:

НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х стр. 070 гр.2 (080, 090) — для ИП и организаций, которые осуществляли деятельность полный налоговый период.

НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х (стр. 070 гр.2 (080, 090)гр. х стр. 070 (080,090) гр.3 / календарных дней в месяце).

Заполнение третьего раздела

В третьем разделе декларации ЕНВД в строке 005 ставится код вида налогоплательщика:

1 — для организаций и ИП, имеющих сотрудников;
2 — для ИП без работников.

В строке 010 проставляют значения строки 110 (раздел 2)

Второй раздел заполняется для каждого кода деятельности, а также адреса и ОКТМО.

В строке 020 указываем сумму перечисленных страховых взносов за наемных работников в расчетном квартале.

В строке 030 вписываем сумму фиксированных взносов, уплаченных за себя в данном квартале. С 2017 года строку 030 заполняют обе категории ИП, как без наемных работников, так и с наемными работниками.

К вычету ИП с наемными работниками принимают не более 50% от налога, указанного в строке 010.

Итоговая сумма ЕНВД рассчитывается в строке 040.

Бланк декларации ЕНВД 2019-2020 года

Необходимость в изменении бланка ЕНВД вызвана тем, что Законом от 27 ноября 2017 года № 349-ФЗ дополнена статья 346.32 НК РФ пункт 2.2. Законодатель позволил снизить расходы по приобретению онлайн-кассы путем уменьшения налога ЕНВД, что и будет отражено в новой форме декларации ЕНВД.

Отличие ее от действовавшей ранее формы состоит только в том, что в ней появилась дополнительная строка, в которой необходимо будет указать:

величину произведенных затрат на покупку кассового аппарата нового поколения;
заводской номер экземпляра модели ККТ;
регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
дату регистрации ККТ в налоговом органе;
наименование модели ККТ.

Скачать бланк декларации ЕНВД бесплатно

Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства РФ 14.10.2019

Код по месту учета ЕНВД

Для чего нужен код по месту учета по ЕНВД 2018

Обратите внимание! Поскольку кодирование показателей необходимо для упрощения процедуры обработки отчетности, заполнять эти строки обязаны все налогоплательщики вмененки без исключений. Безошибочное внесение значений поможет не только налоговикам оперативно разнести данные, но и обезопасит компании от указания неверной информации.

Как внести в декларацию код по месту учета по ЕНВД в 2018 году

Значения кодов учета (мест представления) для декларации по ЕНВД:

120 – указывается теми предпринимателями, которые сдают декларацию в налоговые органы по адресу своего проживания.
214 – код 214 по месту нахождения (учета) предназначен для указания российскими юрлицами, не признаваемыми крупнейшими налогоплательщиками.
215 – предназначен для компаний-правопреемников, не признаваемых крупнейшими налогоплательщиками.
245 – указывается зарубежными компаниями при сдаче декларации по адресу ведения вмененной деятельности через представительство (постоянное).
310 – указывается российскими компаниями при сдаче декларации по адресу ведения вмененной деятельности.
320 – код по месту учета 320 в ЕНВД, а точнее в декларации по вмененке, применяется в случае представления отчета по адресу ведения деятельности на спецрежиме.
331 – указывается зарубежными компаниями при сдаче декларации по адресу ведения вмененной деятельности через отделение такого хозсубъекта.

Обратите внимание! Вмененный код учета по месту нахождения для ООО и физлица-предпринимателя будет различаться. Ведь учет ИП ведется с привязкой к адресу его проживания (120) или месту фактического ведения вмененного бизнеса (320). В то же время учет юрлиц будет зависеть от того, российская это компания или зарубежная; считается ли предприятие крупнейшим налогоплательщиком, а также выполнялись ли реорганизационные процедуры.

Что такое код места нахождения (учета) в 6-НДФЛ

Как заполнить в 6-НДФЛ код по месту нахождения (учета)

Значения кодов места представления для ф. 6-НДФЛ:

120 – используется предпринимателями при налоговой регистрации по адресу своего жительства.
124 – применяется главами/членами КФХ при налоговой регистрации по адресу своего жительства.
125 – указывается адвокатами при налоговой регистрации по адресу своего жительства.
126 – используется нотариусами при налоговой регистрации по адресу своего жительства.
213 – применяется юрлицами при налоговом учете в статусе крупнейшего налогоплательщика.
214 – в 6-НДФЛ код по месту нахождения 214 указывается обычными компаниями, не крупнейшими.
215 – предназначен для указания правопреемниками (не крупнейшими) для предоставления формы по адресу своего нахождения.
216 – для внесения правопреемниками, признанными крупнейшими.
220 – проставляется российскими ОП при подаче 6-НДФЛ по адресу нахождения таких подразделений.
320 – указывается ИП при подаче формы по адресу ведения хоздеятельности. К примеру, при представлении данных по персоналу, занятому во вмененной деятельности.
335 – предназначен для указания зарубежными ОП при подаче формы по адресу нахождения таких подразделений.

Обратите внимание! До 25-го марта 2018 г. для обычных предприятий действовал показатель по месту нахождения учета с кодом 212. После указанной даты значение заменено на код 214.

РСВ – код по месту нахождения (учета)

112 – при подаче данных по адресу проживания физлицом, не ИП.
120 – при подаче отчета ИП по адресу своего проживания.
121 – при подаче сведений адвокатом, имеющим собственный адвокатский кабинет, по адресу своего проживания.
122 – при подаче отчета частнопрактикующим нотариусом по адресу своего проживания.
124 – при подаче расчета главой/членами КФХ по адресу своего проживания.
214 – используется обычными российскими компаниями при сдаче отчета по адресу своего нахождения.
217 – предназначен для правопреемников отечественных фирм.
222 – используется ОП российских компаний при сдаче отчета по адресу нахождения таких подразделений.
335 – используется ОП зарубежных компаний при сдаче отчета по адресу нахождения таких подразделений.
350 – применяется международными структурами при подаче расчета по адресу налогового учета таких организаций.

Декларация по УСН – код по месту нахождения (учета)

120 – применяется предпринимателями на упрощенке при подаче отчета в ИФНС по адресу своего проживания.
210 – общий код по месту нахождения 210 используется всеми российскими компаниями при представлении декларации по адресу своего нахождения.
215 – предназначен для правопреемников, не относящихся к крупнейшим.

Как узнать код по месту нахождения (учета)?

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Место нахождения (учета): код

При заполнении налоговых деклараций и расчетов на титульном листе необходимо указывать код места представления декларации (расчета) в налоговый орган. Как узнать код по месту нахождения (учета)? Для этого необходимо обратиться к порядку заполнения соответствующих декларации или расчета.

О применяемых в 2018 году кодах по месту нахождения (учета) при представлении основных налоговых деклараций и расчетов расскажем в нашей консультации и выделим наиболее типичные коды.

В показателе «По месту нахождения (учета) (код)» налоговой декларации по НДС указываются коды, которые приведены в приложении № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@:

Код	Наименование
116	По месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в качестве налогоплательщика
213	По месту постановки на учет организации в качестве крупнейшего налогоплательщика
214	По месту постановки на учет организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215	По месту постановки на учет правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216	По месту постановки на учет правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
227	По месту постановки на учет участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета
231	По месту нахождения налогового агента
250	По месту постановки на учет налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции
331	По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

Обращаем внимание, что, как и по остальным декларациям и расчетам, коды учета по месту нахождения для ИП и организаций различны.

Налог на прибыль

Коды мест представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций приведены в Приложении № 1 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@:

Код	Наименование
213	По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
214	По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215	По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216	По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
218	По месту учета ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков
220	По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
223	По месту нахождения (учета) российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению
225	По месту учета организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково»
226	По месту учета организации, осуществляющей образовательную и (или) медицинскую деятельность
228	По месту учета организации — участника регионального инвестиционного проекта
229	По месту учета некоммерческой организации, представляющей налоговую декларацию только за налоговый период
231	По месту нахождения налогового агента — организации
234	По месту учета театра, музея, библиотеки, концертной организации, являющихся бюджетными учреждениями
235	По месту учета налогового агента, представляющего сведения о доходах, выплаченных физическим лицам
236	По месту учета организации, осуществляющей социальное обслуживание граждан
237	По месту учета организации, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития
238	По месту нахождения (учета) организации, признаваемой контролирующим лицом иностранной компании

Расчет по страховым взносам (РСВ): по месту нахождения (учета) (код)

Поле «По месту нахождения (учета) (код)» расчета по страховым взносам заполняется в соответствии с кодами, приведенными в приложении № 4 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@:

Код	Наименование
112	По месту жительства физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем
120	По месту жительства индивидуального предпринимателя
121	По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет
122	По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой
124	По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
214	По месту нахождения российской организации
217	По месту учета правопреемника российской организации
222	По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения
335	По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации
350	По месту учета международной организации в Российской Федерации

Форма 6-НДФЛ: коды по месту нахождения 2018

По строке «По месту нахождения (учета) (код)» указывается код места представления расчета налоговым агентом согласно приложению № 2 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Коды места нахождения (учета) в 6-НДФЛ применяются такие:

Код	Наименование
120	По месту жительства индивидуального предпринимателя
124	По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
125	По месту жительства адвоката
126	По месту жительства нотариуса
213	По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
214	По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215	По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216	По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
220	По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
320	По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
335	По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации

Налог на имущество организаций

Коды представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций проставляются в соответствии с приложением № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@:

Код	Наименование
213	По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
214	По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215	По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216	По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
221	По месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс
245	По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство
281	По месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога)

Аналогичные коды применяются и при заполнении налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.

Транспортный налог

Коды места представления декларации по транспортному налогу приведены в приложении № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@:

Код	Наименование
213	По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
216	По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
260	По месту нахождения транспортных средств

Земельный налог

Коды представления декларации в налоговый орган проставляются в соответствии с приложением № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@:

Код	Наименование
213	по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
216	по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
270	по месту нахождения земельного участка (доли земельного участка)
250	по месту нахождения участка недр, предоставленного на условиях СРП
251	по месту нахождения организации — инвестора СРП, если участок недр расположен на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации

Коды по месту учета: ЕНВД 2018

Код места представления налоговой декларации по ЕНВД указывается согласно приложению № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@:

Код	Наименование
120	По месту жительства индивидуального предпринимателя
214	По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215	По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
245	По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство
310	По месту осуществления деятельности российской организации
320	По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
331	По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

Декларация по УСН: код по месту нахождения (учета)

Код места представления декларации по УСН в налоговый орган по месту учета налогоплательщика указывается согласно приложению № 2 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@:

Следующая
КвартираНДС с продажи квартиры физическим лицом
Отличная статья 0
Разработка полностью интегрированной системы электронного декларирования национальных поставщиков (eNVD)
Сводка
NVD (Национальная декларация поставщика) — это декларация истории животноводства по мере его продвижения по цепочке создания стоимости — между объектами, складами или переработчиками. Система eNVD — это электронная платформа, которая включает в себя декларации национальных поставщиков по обеспечению животноводства (LPA), декларации о здоровье животных, декларации Австралийских стандартов мяса (MSA) и документы доставки Национальной схемы аккредитации откормочных площадок (NFAS).В рамках разработки системы eNVD были предприняты следующие мероприятия:
Предварительное исследование
Предварительное исследование было проведено для выявления технических и коммерческих препятствий на пути широкого внедрения интегрированной электронной системы декларирования домашнего скота, включая разработку Спецификации бизнес-требований. На основе этих документов проект оценил экономическое обоснование за или против продолжения разработки пилотного испытания.Рекомендовано пилотное испытание.
Бизнес-требования для систем и eNVD
Определение системных требований к электронной системе ПНВ, включая требования к мобильным приложениям для поддержки заполнения и передачи электронных ПНВ в полевых условиях. Этот проект предоставил рекомендации по архитектуре системы и дизайну пользовательского интерфейса. Проект был использован для создания централизованной электронной системы ПНВ для подтверждения концепции судебного разбирательства.
Технический семинар для сбора отзывов заинтересованных сторон о вариантах дизайна центральной электронной системы ПНВ.
CMA для поддержки проведения семинара ISC / AgForce eNVD в марте 2018 г., чтобы понять проблемы, связанные с управлением данными в цепочке поставок.
Разработка системы eNVD
Разработка центральной базы данных для поддержки пилотного проекта интегрированной электронной системы декларирования домашнего скота, которая в долгосрочной перспективе заменит бумажный NVD для большинства пользователей NVD.В рамках проекта также был создан веб-интерфейс для ввода ПНВ в режиме онлайн и предоставлены спецификации интерфейса, позволяющие сторонним программным приложениям отправлять готовые ПНВ в центральную систему.
Регистрация товарного знака центральной электронной системы ПНВ.
Проектирование и разработка усовершенствованного мобильного приложения eNVD на основе браузера.
Улучшения производственной платформы eNVD и отраслевого веб-сайта eNVD.
Введение «Динамических деклараций»; новые формы электронных деклараций, которые можно создавать, заполнять и обменивать по всей цепочке поставок без необходимости изменения кода или обновления системы.
eNVD пилоты
Пилотирование электронной системы ПНВ через несколько цепочек поставок для оценки технических и коммерческих барьеров и возможностей, связанных с системой.
Сроки подачи декларации ENVD в год. Условия доставки и оплаты ENVD. Нулевая декларация для ENVD
Плательщики единого налога на вмененный доход отчитываются за свою деятельность ежеквартально, поэтому для них не существует концепции годового дохода.В этой статье мы разберемся, какая форма используется декларация ЕНВД 2017 и как она заполняется.
Отчетность за 4 квартал 2016 года
Декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 года необходимо подать не позднее 20 января 2017 года. Форма данной отчетности утверждена приказом ФНС России от 04.07. .2014 N ММВ-7-3 / [email protected]
Обратите внимание: декларация ЕНВД за 1 квартал 2017 года, т.е. в период с 1 апреля по 20 апреля 2017 года и далее, для сдачи в аренду новой формы, которую вы будете найдете ниже.
Декларация ЕНВД за 4 квартал 2016 года мало чем отличается от новой, которая вступит в силу после конца 1 квартала 2017 года, поэтому ее можно использовать в качестве модели в будущем.
Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением правого нижнего поля. Вверху страницы указываются ИНН и КПП организации (ИП — только ИНН).
В поле «Номер исправления» при подаче первичной декларации напишите «0—».Если позже будет подана уточненная отчетность, то в зависимости от того, на каком счете она будет, укажите «1–», «2–» и т. Д.
Налоговый период в декларации для каждого квартала будет разным:
21 — за 1 квартал;
22 — за 2 квартал;
23 — за 3 квартал;
24 — за 4 квартал.
В нашем случае проставляется код 24. Кроме того, необходимо указать отчетный год, к которому относится налоговый период, то есть 2016 год.
Обратите особое внимание на поле «по месту регистрации (коду)». Дело в том, что плательщик ЕНВД отчитывается в инспекции по месту нахождения деятельности, а не о регистрации ИП или ООО. Место нахождения и место регистрации могут совпадать, тогда они относятся к юрисдикции одной и той же инспекции. Если налогоплательщик зарегистрирован в одной инспекции и работает с ЕНВД на территории, находящейся под юрисдикцией другой ИФНС, то он регистрируется в двух налоговых органах.
Код места прописки выбирается из Приложения № 3 к инструкции по заполнению, в частности:
120 — по месту жительства ИП;
214 — по месту нахождения российской организации, если она не принадлежит к крупнейшим налогоплательщикам;
310 — по месту нахождения российской организации;
320 — по месту нахождения индивидуального предпринимателя.
В разделе 1 указывается сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, т.е.е. уже уменьшены страховыми взносами для индивидуальных предпринимателей и / или сотрудников. При этом в форме есть поля для заполнения разных кодов ОКТМО, если вы работаете на ЕНВД в разных местах.
В разделе 2 по строке 010 необходимо зарегистрироваться согласно Приложению №5 к порядку заполнения отчетности. Это не код ОКВЭД, например:
01 — личные услуги;
02 — ветеринарные услуги;
03 — услуги по ремонту и обслуживанию автомобилей и др.
Раздел 2 заполняется для каждого места деятельности, поэтому, если у вас их несколько (например, несколько торговых точек), но при этом налоговая инспекция одна, то такое же количество листов Раздела 2 составлен.
Обратите внимание: при ведении деятельности на ЕНВД в местах, относящихся к разным налоговым инспекциям, и сами декларации должны быть разными.
Далее в разделе 2 вводятся данные для расчета платежа по формуле DB * FP * K1 * K2, т.е.е. необходимо указать физический показатель, коэффициенты, региональную налоговую ставку, которая может быть снижена по сравнению со стандартными 15%.
В разделе 3 указываются исчисленные налоговые платежи и страховые взносы, уплаченные за работников и / или индивидуальных предпринимателей за себя. На основании этой информации рассчитывается платеж для уплаты в бюджет.
Пример заполнения
Покажем на примере, как заполнять декларацию ЕНВД для ИП.Если предприниматель работает в одиночку, то он вправе уменьшить начисленный за четвертый квартал налог на всю сумму взносов, уплаченных за себя за этот же период.
ИП Котов Сергей Иванович оказывает услуги по перевозке грузов в городе Мытищи Московской области. Основной код ОКВЭД — 49.41 (Деятельность автомобильного грузового транспорта). Нет сотрудников.
Исходные данные:
FP — количество Транспортное средство, используемое в деятельности — 1;
DB — базовая рентабельность по данному виду деятельности — 6000;
К1 на 2016 год — 1.798;
К2 (в Мытищах для данного вида деятельности) — 1;
ставка налога — 15%;
размер фиксированных страховых взносов, уплаченных в 4 квартале 2016 года — 5 788 руб.
Расчет суммы ЕНВД за 4 квартал 2016 года рассчитывается по формуле: DB * FP * K1 * K2 * 15% * 3 мес. Подставляя наши значения, получаем ((6000 * 1 * 1798 * 1 * 15%) * 3) = 4854,6 рубля, округляем до 4855 руб.Это сумма начисленного налога, которую мы можем уменьшить на размер уплаченных взносов. Получаем, что 4855 — 5 788
До 25 января 2017 ИП Котов С.И. должен был бы уплатить налог в бюджет, но в нашем случае он равен 0 руб. Отсутствие уплаты налога связано с тем, что уплаченные страховые взносы за 4 квартал превышают сумму исчисленного налога.
Новая форма с 1 кв.2017 г.
Чем отличается новая налоговая декларация ЕНВД, которая действует с 2017 г.? Как мы уже писали выше, в объявление теста UTII было внесено несколько изменений.Они вызваны тем, что индивидуальные предприниматели — работодатели с 2017 года получили право уменьшать исчисляемый квартальный налог на размер уплаченных страховых взносов не только за сотрудников, но и за себя. В этом случае налог может быть снижен не более чем на 50%.
Ранее данный порядок уменьшения платежей в бюджет был разрешен только для налогоплательщиков упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «Доходы», что отражено в ст. Теперь налогоплательщики ГНС доходов и ЕНВД оказались в равных условиях.
Налоговая декларация ЕНВД изменена приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3 / [email protected] Рассмотрим подробнее, что именно изменилось.
1. Указаны новые штрих-коды:
Код 0291 3018 на титульном листе заменен на 0291 4015;
Код 0291 3025 раздел 1 заменен на 0291 4022;
Код 0291 3032 раздел 2 заменен на 0291 4039.
Код 0291 3049 раздел 3 заменен на 0291 4046.
2. В разделе 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период» изменена формула расчета налога, в связи с тем, что работодатели — индивидуальные предприниматели теперь могут учитывать сумму вкладов оплачены сами за себя.
3. В Приложении № 2, определяющем порядок представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход по отдельным видам деятельности в электронном виде, внесены изменения в таблицу 4.1.
4. В таблице 4.14 электронной формы отчетности появилась формулировка фразы «Размер страховых взносов, уплачиваемых индивидуальным предпринимателем в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере». изменен на «Размер страховых взносов, уплачиваемых индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере по обязательному пенсионному страхованию и по обязательному медицинскому страхованию».
Дело в том, что с 2017 года фонды перестали собирать страховые взносы с предпринимателей и сотрудников, поэтому концепции отчислений в Пенсионный фонд и ФОМС больше не существует.Теперь страховые взносы собирает инспекция Федеральной налоговой службы, где зарегистрирован налогоплательщик.
5. В Приложении № 3, которое необходимо соблюдать при заполнении отчетности, изменены подпункты 4 — 5 пункта 6.1, касающиеся формулы расчета налога.
ЕНВД — региональный налог, который вводится по решению местных властей. Решив стать плательщиком ЕНВД, вы должны подать уведомление в налоговую инспекцию и зарегистрироваться в качестве плательщика условных расчетов.Затем вы обязаны подать налоговую декларацию ЕНВД и уплатить налог.
Налоговый период для ЕНВД
Налоговый период для ЕНВД составляет квартал. В 2016 году ничего не изменилось, поэтому рассчитывается налог и подается декларация каждые 3 месяца по результатам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года.
Срок оплаты ЕНВД — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то есть 25 апреля (за 1 квартал), 25 июля (за 2 квартал), 25 октября (за 3 квартал) и января. 25 (за 4 квартал).В 2016 году ни одна из этих дат не приходится на выходные, поэтому вам необходимо произвести расчет точно в указанную дату. Вы должны заплатить налог в инспекцию по месту регистрации вас как плательщика ЕНВД.
Но на сдачу декларации о вменении отводится меньше времени — она подается раньше срока оплаты. Срок подачи декларации ЕНВД — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В этом году эти даты тоже приходятся на рабочие дни, поэтому переводов нет.В общем случае, как и в других ситуациях, если дата подачи декларации или оплаты ЕНВД приходится на выходной день, она переносится на следующий рабочий день.
ЕНВД, как и упрощенная система налогообложения, уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов в фонды для сотрудников, но не более чем на 50% от суммы взносов. Следует помнить, что речь идет о тех сотрудниках, которые занимаются именно той сферой деятельности, которая подлежит единому налогу.Если сотрудники работают в разных сферах и вы применяете разные налоговые режимы, вам необходимо вести отдельные записи.
Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, также могут уменьшить размер своего фиксированного взноса и, в полном объеме, свой ЕНВД. Сроки доставки и оплаты в 2016 году для них такие же, как для ИП и ООО с сотрудниками.
Штрафы за неуплату и нарушение сроков подачи декларации ЕНВД
Декларацию лучше подавать вовремя.В противном случае вам грозит штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога по данной декларации, но не менее 1000 рублей (статья 119 Налогового кодекса). Однако необходимо помнить, что если вы забыли про декларацию и не подали ее вовремя, но при этом уплатили налог, вам грозит минимальный штраф — 1000 рублей.
Отсутствие задолженности по ЕНВД полностью не освобождает от санкций, но они не могут взять с вас более 1000 рублей (п.18 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013).Если вы опоздали с декларацией и налог не был уплачен, штраф будет рассчитан исходя из 5% ЕНД в декларации, если они превышают 1000 руб. Здесь мы также должны помнить, что штраф и пени начисляются с истечения срока оплаты ЕНВД, а не с момента окончания срока подачи декларации, которая подается на 5 дней раньше, чем уплата вменения, что объясняется в то же постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда.
За неуплату налога штраф установлен статьей 122 Налогового кодекса Российской Федерации.Там написано, что за неполную оплату или неуплату с вас взимается 20% от суммы налога. А если налоговые органы докажут, что вы не платили сознательно, санкции увеличиваются вдвое — до 40%. Здесь тоже есть важный момент. Эта статья применяется, если налог не уплачен вообще. Если вы опоздали в срок, но все же заплатили налог, пусть и позже, штраф не налагается. В этом случае выплачиваются только проценты. Об этом, в частности, говорится в письме Минфина России от 26 сентября 2011 г.03-02-07 / 1-343, цитата: «несвоевременная уплата налога влечет начисление пени без начисления штрафа».
При этом, если вы подали декларацию без искажений и занижения сумм налоговой базы и ваше бездействие выразилось только в том, что вы не перечислили указанную в декларации сумму в бюджет, то штраф также не взимается. по статье 122 Налогового кодекса Российской Федерации. Только пени (п.19 постановления Пленума ВАС от 30 июля 2013 г.57).
Организации и индивидуальные предприниматели на ЕНВД обязаны подавать декларацию на ЕНВД один раз в три месяца. Налоговый период для заявителей составляет квартал, поэтому вам необходимо отчитываться в ФНС после каждого квартала. В статье мы предлагаем скачать форму декларации ЕНВД на 2016 и 2017 годы, а также образец заполнения отчета для ООО и для индивидуальных предпринимателей.
Действующая форма декларации ЕНВД действует с начала 2016 года, форма утверждена приказом MMV-7-3 / [email protected] от 04.07.2012, последняя доработка формы — 22.12.2015. Этот бланк декларации необходимо подать последний раз в 4 квартале 2016 года.
За 1 квартал 2017 года необходимо подать декларацию по ЕНВД по новой форме, утвержденной приказом ФНС России ММВ-7-3 / 574 от 19 октября 2016 года, изменения носят технический характер. , в частности, изменены штрих-коды на страницах формы. Эту форму можно бесплатно скачать в формате excel по ссылке ниже.Заполненный образец декларации представлен для бесплатного скачивания внизу статьи.
Режим ЕНВД предусматривает уплату единого налога на вмененный доход, и это обязательство не зависит от результата работы, налог уплачивается в зависимости от установленных значений в МО, где осуществляется деятельность (базовая доходность , физические показатели, коэффициенты, учитывающие различные факторы). Есть обязательство платить налог вне зависимости от результатов работы.Уплатить налог и заполнить декларацию ЕНВД необходимо до момента поступления уведомления в ФНС установленной формы (ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП) о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.
Место подачи деклараций ЕНВД — либо в отделении ФНС по месту нахождения, либо по месту нахождения организации (место жительства ИП). Если деятельность осуществляется в нескольких МО, то декларация подается либо по адресу, указанному в заявке на проведение в первую очередь, либо в каждое отделение ФНС, если отдельные МО обслуживаются разными ФНС.Этот момент лучше уточнять напрямую в ФНС, так как мнение контролирующих органов в каждом отдельно взятом регионе может отличаться.
Срок декларирования ЕНВД — 20 число первого месяца квартала, следующего за отчетным кварталом, то есть 20 апреля, июля, октября, января.
Срок сдачи в 2017 году:
20 января — за 4 квартал 2016 года;
20 апреля — за 1 квартал 2017 года;
20 июля — за 2 квартал 2017 года;
20 октября — за 3 квартал 2017 года.
Образец заполнения декларации ЕНВД в 2017 году
Декларация ЕНВД представлена на четырех листах: заголовок и три раздела.
Вы должны сначала заполнить второй раздел, затем третий, первый и титульный лист. Эта последовательность связана с необходимостью использования индикаторов, заполненных ранее в других разделах. Титульный лист формируется в последнюю очередь по той причине, что в нем есть поле для указания общего количества листов декларации, этот показатель можно найти только после заполнения всех разделов.
Заполнение второго раздела декларации ЕНВД
Этот раздел заполняется для каждого вида деятельности в вмененном режиме и для каждого ОКТМО. Если ИП или ООО занимается одним видом деятельности в одном МО, то нужно заполнить только один лист.
Построчное заполнение раздела 2:
Линия №
Чем заливать
Код, соответствующий виду осуществляемой деятельности (Приложение 5 Порядка заполнения)
Адрес, соответствующий месту ведения указанного направления деятельности.В том числе код русского предмета из Приложения 6 к Порядку.
ОКТМО, где ведутся работы.
Показатель базовой рентабельности, соответствующий направлению деятельности, указанному на странице 010.
Коэффициент, установленный в качестве дефлятора для года, к которому относится период, за который заполняется декларация ЕНВД. Фактическое значение на 2016 год составляет 1,798.
Фактор, регулирующий базу с учетом различных факторов, влияющих на активность. Устанавливается по региону в зависимости от местных условий, может варьироваться от 0,005 до 1.
Физический показатель за каждый месяц квартала. На каждый месяц количество кал. Установлены дни применения режима ЕНВД. Если в каком-то месяце ИП или организация начали работать на ЕНВД или были исключены из реестра, то база за этот месяц будет рассчитана с учетом фактических дней работы в вмененном режиме.
Сумма налоговой базы заносится за каждый месяц в последнюю колонку. Расчет для страницы 070 следующая страница 040 * страница 050 * страница 060 * физический показатель со страницы 070 * (количество дней со страницы 070 / количество дней в месяце).
Расчет для страниц 080 и 090 выполняется таким же образом.
100 Суммируются показатели ежемесячной налоговой базы.
105 Налоговый кодекс РФ устанавливает ставку 15%, регион вправе снизить ее до 7.5%.
110 Расчет ведется следующим образом п.100 * п.105.
Заполнение третьего раздела декларации ЕНВД
На основании результатов, полученных на странице 110 раздела 2, раздел 3 заполнен.
В этом разделе 5 строк, вверху нужно указать, является ли налогоплательщик работодателем — поставить 1 или 2.
Работодатели могут уменьшить подлежащий уплате налог на размер страховых взносов для сотрудников, но не более чем на 50%.В поле 020 вводится сумма уплаченных взносов за 4 квартал 2016 года.
Индивидуальные предприниматели без работников могут снизить для себя налог на фиксированные взносы. В поле 030 заносится часть взноса, уплаченная в 4 квартале 206 года.
В поле 040 учитывается общая сумма налога к уплате с учетом уменьшения страховых взносов:
если поле 005 содержит 1, то нужно вычесть показатель поля 020 из показателя поля 010, и результат должен быть больше 50% от страницы 010;
, если в поле 005 указано 2, то нужно вычесть p.030 со страницы 010, и результат должен быть равен 0 или быть положительным.
Завершение первой секции
В разделе 1 декларации ЕНВД необходимо указать налог, который будет зачислен в бюджет за квартал по каждому ОКТМО. Если деятельность осуществляется в одном регионе, то нужно перевести налог из поля 040 третьего раздела декларации в поле 020 и указать ОКТМО из раздела 2 в поле 010.
Если регионов несколько, то строки 010 и 020 заполняются дополнительно.В этом случае налог, указываемый в поле 020, рассчитывается по следующей формуле: страница 040 раздел 3 * (страница 110 для этого ОКТМО раздел 2 / страница 010 раздел 2).
Заполнение титульного листа
Титульный лист оформлен стандартным образом. Коды для заполнения берутся из приложений к порядку заполнения. Если в периоде организация проводила реорганизацию или ликвидацию, то вам необходимо заполнить соответствующие поля. Если таких действий не было, то поля остаются пустыми.
Вы можете подать декларацию по ЕНВД в ФНС лично (ИП или руководитель организации), либо через представителя, на которого оформлена доверенность или иной документ, предписывающий совершение данного действия.
Скачать бесплатный образец
Декларация по форме ЕНВД 2017 скачать бесплатно в excel -.
Декларация об образце заполнения ЕНВД для ИП -.
Все организации и индивидуальные предприниматели, использующие данный специальный режим, обязаны своевременно подавать декларацию ЕНВД за 4 квартал 2017 года.Чтобы избежать штрафов за просрочку, прочитайте все о сроках в этой статье.
При подаче отчетности по ЕНВД за последний год учитывать перенос сроков. В январе вы можете отчитаться за 4 квартал через два дня.
Сроки подачи декларации ЕНВД за 4 квартал 2017 года
Отчетный период для ЕНВД составляет квартал. Отчитаться необходимо не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п.3 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ). Это единый срок подачи деклараций в рамках вмененного особого режима. Нет отдельных сроков подачи бумажной и электронной отчетности, как, например, для отчетности в ФСС.
Extreme срок подачи декларации ЕНВД за 4 квартал 2017 года — 22 января 2018 года (перенесен с 20 января). Это рабочий день. Следовательно, контрольная дата не переносится.
В электронном виде декларацию необходимо сдать в обязательном порядке, если среднесписочная численность сотрудников поверенного за последний год составляет от 100 человек.
Отчетность должна подаваться в каждую инспекцию, в которой организация числится плательщиком ЕНВД. Если деятельность осуществляется на территории нескольких муниципальных образований, подчиненных одной инспекции, то необходимо подать одну декларацию с заполнением раздела 2 для каждого муниципального образования (каждый код ОКТМО).
Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности по ЕНВД за 4 квартал 2017 года
Ответственность за несвоевременную подачу декларации ЕНВД регулируется статьей 119 Налогового кодекса Российской Федерации.Согласно этой норме, размер штрафа за непредставление декларации до 20 октября 2017 года включительно составит 5% от суммы налога, которая указана в декларации. Штраф уплачивается за каждый полный или неполный месяц просрочки с даты, установленной для подачи декларации. Штраф рассчитывается из разницы между суммой налога, которая должна быть уплачена по декларации, и суммой, фактически своевременно перечисленной в бюджет.
По закону размер штрафа не может превышать 30% от суммы налога, указанной в декларации ЕНВД. В случаях, когда у поверенного нет единой налоговой задолженности, штраф за несвоевременную подачу декларации также неизбежен. Но это будет 1000 руб.
Они будут оштрафованы за несвоевременное представление деклараций и по статье 15.5 КоАП РФ. Нарушение сроков сдачи отчетов в проверку по месту регистрации влечет предупреждение или наложение штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей.
По месту нахождения код бухгалтерского учета 120. Какой код по месту нахождения (бухгалтерский). Номер корректировки и отчетный период
Каждая поданная в ИФНС декларация или расчет содержит на титульном листе трехзначное поле для заполнения — «По месту (бухгалтерия)». Это обязательный реквизит. Коды для каждой из форм различаются: некоторые из них общие для всех деклараций, некоторые разные. Налогоплательщики также делятся на категории бухгалтерского учета.Код следует заполнять аккуратно и в строгом соответствии с инструкциями: например, один и тот же налогоплательщик может иметь одинаковый код по месту регистрации во всех отчетах. В то же время существует форма исключения, которая не подчиняется этому правилу и использует другое значение кода (как в случае с PI).
Какой код ставить и почему
Код по месту регистрации, который служит идентификатором налогоплательщика в базе ФНС по категориям и отвечает на следующие вопросы:
, является ли налогоплательщик юридическим лицом или имеет статус индивидуального предпринимателя;
организация является «обычным» или крупнейшим налогоплательщиком;
Отчетность
сдается от имени головного офиса компании или его обособленного подразделения;
российская или иностранная организация;
отчет подает нотариус, юрист, предприниматель или физическое лицо и т. Д.
Любой налогоплательщик, который предоставляет отчетную информацию в ИФНС в виде декларации или расчета (юридическое лицо, физическое лицо, предприниматель), должен использовать этот код.
Внимание! Код места (бухгалтерия) предоставляется для использования в готовом виде по каждой юридически утвержденной форме. Самостоятельное составление и использование кодов запрещено.
Основной код, используемый большинством юридических лиц, будет 214 «По месту нахождения российской организации» (при условии, что она не является крупнейшим налогоплательщиком).
Основной код для предпринимателей будет 120 по месту жительства.
Отметим, что аналогом последнего в декларации будет код 116. Кодировка этого налога наиболее сложная и обширная, состоит из 17 кодов и учитывает множество нюансов, сопровождающих расчеты по НДФЛ.
Наименьшее количество кодов содержит транспортный налог — 3. Фискальные органы интересуются местонахождением транспортного средства, местонахождением крупнейшего налогоплательщика или его правопреемника и кодировкой, соответствующей этим экономическим фактам.
Такое же количество кодов содержит «упрощенную» область отчетности. Крупнейшие налогоплательщики здесь не фигурируют в связи с особенностями применения указанного налогового режима, применяется только стандартный код ИП по месту жительства, код местонахождения российского юридического лица. человек здесь будет 210. Кроме того, применяется код 215, обозначающий правопреемника организации. Этот код, за редкими исключениями, упоминается во всех нормативных актах по рассматриваемой нами теме, поскольку идентификация правопреемника организации при уплате налогов важна для фискальных органов.
Коды подробно описаны в нормативных документах налоговой службы, список которых приведен ниже.
Внимание! К крупнейшим налогоплательщикам текущего года относятся организации, уплатившие в федеральную казну налогов на сумму 1 млрд рублей. или больше. Для организаций связи, транспортников этот показатель ниже — 0,3 млрд руб. Доходы и активы по отчетности — от 20 млрд руб. В этом смысле у предприятий оборонного комплекса есть свои особенности.
Код места (бухгалтерии) в вопросах и ответах
Несмотря на простоту самого кода и операций по его заполнению, у налогоплательщика часто возникают вопросы. Рассмотрим самые распространенные.
Где поле кода? На титульном листе формы, обычно в поле «налоговый период» в строке ниже.
Что означает код и почему он так называется? Код соответствует по значению муниципальному территориальному образованию из классификатора ОКТМО.
Можно ли вместо кода ставить тире или нули, если есть сомнения в правильности кодировки? Нет. Такой расчет или декларация не принимаются Федеральной налоговой службой. К налогоплательщику будут применены санкции. В случае сомнений обратитесь в Инспекцию Федеральной налоговой службы и укажите код. Согласно налоговому законодательству, служба обязана консультировать налогоплательщика по всем возникающим у него вопросам.
Какой код вносит в RSV обособленное подразделение организации? Общее правило устанавливает необходимость сдачи RSV по месту нахождения организации (или по месту жительства предпринимателя), с соответствующим кодом — 214 или 120.Однако если обособленное подразделение самостоятельно производит расчеты с сотрудниками и начисляет взносы с этих сумм, то расчет представляется по месту нахождения этого подразделения. с кодом 222. При расчете не забудьте указать КПП обособленного подразделения.
Внимание! С 2017 года отчетность по взносам по месту нахождения крупнейшего налогоплательщика в ИФНС не подается (см. Письмо налоговой службы № БС-4-11 / 993 от 23.01.17).Соответствующий код также не применяется.
Что будет, если в декларации введен неправильный код? Придется подать обновленную декларацию, поскольку IFTS исправит ошибку. Иногда ИФНС на местах требует предоставления пояснительного письма от налогоплательщика с указанием правильного кода места (бухгалтерии).
Организация не зарегистрирована ни в одном из городов Российской Федерации, где расположен ее головной офис.Однако работает он в другом городе России. Какой код использовать при составлении декларации: 214 или 310? Поскольку деятельность осуществляется в другом городе, следует использовать код 310, а не 214. Организация также сдает отчеты по месту своей деятельности.
Нормативная база
Вы можете уточнить значение кодов и их использование, обратившись к нормативной базе. Как уже отмечалось, коды утверждаются приказами налоговой службы одновременно с утверждением той или иной формы отчетности.
НДС — Исх. №ММВ-7-3 / [email защищен] от 29-10-14.
— НС. №ММВ-7-3 / [email защищен] от 19-10-16.
— НС. №ММВ-7-3 / [email защищен] от 26.02.2016.
Вмененка — пр. № ММВ-7-3 / [email защищен] от 04-07-14 (ред. 19-10-16).
— НС. № ММВ-7-3 / [email защищен] от 28-07-14 (ред. От 01-02-16).
Земельный налог — пр. № ММВ-7-21 / [email protected] от 10-05-17.
Налог на имущество — Исх.№ММВ-7-21 / [email protected] от 31-03-17.
Транспортный налог — пр. № ММВ-7-21 / [email protected] с 05-12-16.
Налог на прибыль, для формы 6-НДФЛ — Пр. №ММВ-7-11 / [email protected] от 14-10-15.
Страховые взносы для RSV — Pr. №ММВ-7-11 / [email защищен] от 10-10-16.
Внимание! В связи с тем, что с 1.01. Страховые взносы с 2017 года находятся в ведении Федеральной налоговой службы (ст. 34 Налогового кодекса РФ), код местонахождения в РСВ является обязательным.
Главное
Код местонахождения (бухгалтерский) является обязательным реквизитом для всей налоговой отчетности.
Помогает точно идентифицировать плательщика налогов и сборов на основании данных ФНС.
Основные коды, используемые при заполнении форм — 214 и 120 для фирм и предпринимателей соответственно.
Коды утверждаются приказом ФНС одновременно с утверждением соответствующей декларации или расчета.
Неправильное использование кода или его игнорирование чревато проблемами при сдаче налоговой отчетности.
Как оформить и подать декларацию на ЕНВД. Порядок заполнения декларации на ЕНВД для ИП по месту жительства или по месту регистрации.
Вопрос: Мы осуществляем деятельность ЕНВД в одном муниципальном образовании — Новосибирск, ОКТМО одно, но в разных районах Новосибирска. В каждом районе есть своя IFTS, но поскольку ОКТМО — это одно, мы можем выбрать IFTS при первой регистрации в качестве плательщика ЕНВД.У нас есть ИФНС, где мы отчитываемся по ЕНВД, и ИФНС по месту жительства ИП одно и то же. Получается, что ИФНС, где мы отчитываемся, можно отнести к коду 320 — по месту нахождения индивидуального предпринимателя и к коду 120 — по месту жительства индивидуального предпринимателя. в декларации на ЕНВД на титульном листе в поле «по месту регистрации (код)» указать какой код: 320 — по месту нахождения индивидуального предпринимателя или 120 — по месту жительства индивидуальный предприниматель?
Ответ: Так как регистрация по месту осуществления деятельности ЕНВД и по месту прописки по месту жительства предпринимателя проводилась за одну проверку, то в декларации ЕНВД необходимо поставить код на место регистрации «120- по месту жительства индивидуального предпринимателя.«Данная процедура одинакова как для индивидуальных предпринимателей, так и для юридических лиц.
Обоснование
Как оформить и подать декларацию на ЕНВД. по месту регистрации
В строке «по месту регистрации» указать код места подачи декларации. Коды приведены в Приложении 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3 / 353.При этом учтите следующее. Если организация отчитывается по месту нахождения и подает одну декларацию (в том числе с несколькими разделами 2) — введите код 214. Если организация отчитывается не по месту нахождения, а по месту деятельности на ЕНВД — введите код 310. Такие пояснения содержатся в письмо ФНС от 05.02.2014 № ГД-4-3 / 1895.
Отвечает Александр Сорокин,
Заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«КПК следует использовать только в тех случаях, когда продавец предоставляет покупателю, в том числе его сотрудникам, рассрочку или рассрочку оплаты его товаров, работ, услуг.Эти случаи, по данным ФНС, касаются предоставления и погашения кредита на оплату товаров, работ, услуг. Если организация выдает ссуду наличными, получает возврат такой ссуды или сама получает и возвращает ссуду, не используйте кассу. Когда именно нужно пробивать чек, см.
С 26.02.16 г. показатели кодов представлены в Приложении 2 к Приложению 3, которое регламентирует порядок составления данного отчета. Правила ввода кодов аналогичны приведенным выше.На 2018 год актуальны следующие значения:
120 — используется предпринимателями по упрощенной системе при сдаче отчета в инспекцию Федеральной налоговой службы по месту жительства.
210 — общий код местонахождения 210 используется всеми российскими компаниями при подаче декларации по адресу своего местонахождения.
215 — предназначен для не самых крупных правопреемников.
Как узнать код по месту (бухгалтерии)? Самый надежный способ — посмотреть значение кода прямо в нормативных документах.Актуальные редакции законодательных актов размещены на специальных бухгалтерских сайтах.
Код места (бухгалтерского учета) в 6-ndfl
215 — предназначены для компаний-правопреемников, не признанных крупнейшими налогоплательщиками.
245 — указывается иностранными компаниями при подаче декларации по адресу ведения вмененной деятельности через представительство (постоянное).
310 — указывается российскими компаниями при подаче декларации по адресу ведения вмененной деятельности.
320 — код по месту регистрации 320 в ЕНВД, а точнее в декларации о вменении, используется в случае подачи отчета по адресу ведения деятельности в специальном режиме.
331 — указывается иностранными компаниями при подаче декларации по адресу ведения вмененной деятельности через филиал такого субъекта хозяйствования.
Примечание! Вмененный регистрационный код по месту нахождения для ООО и индивидуального предпринимателя будет другим.
Код по месту регистрации ENVD
Порядок, утвержденный Приказом ФНС от 31 марта 2017 г. № ММВ-7-21 /: Кодовое наименование 213 По месту регистрации в качестве крупнейшего налогоплательщика 214 По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейший налогоплательщик 215 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком 216 По месту регистрации правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком 221 По месту нахождения обособленного подразделения российской организации с отдельным балансом 245 По месту нахождения место деятельности иностранной организации через постоянное представительство 281 По месту нахождения недвижимого имущества (для которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога). Аналогичные коды используются также при заполнении налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.
Место нахождения (бухгалтерия): код
Ведь учет индивидуального предпринимателя ведется со ссылкой на адрес его проживания (120) или место фактического ведения вмененного бизнеса (320). При этом учет юридических лиц будет зависеть от того, российская это компания или иностранная; считается ли компания крупнейшим налогоплательщиком и проводились ли процедуры реорганизации. Какой код места (бухгалтерии) в 6-НДФЛ Отчет под названием 6-НДФЛ является обязательным для всех налоговых агентов по налогу на прибыль.

Действующая форма утверждена приказом налоговых органов № ММВ-7-11 / от 14 октября 2015 года. Помимо документа (Приложение 1), здесь представлен общий порядок внесения информации (Приложение 2 ), правила подачи в электронном виде (Приложение 3), а также закодировали значения необходимых показателей. В 2018 году код места нахождения в 6-НДФЛ заполняется на основании дополнительного Приложения 2 к Основному Приложению 2.
Интернет-журнал для бухгалтера
Значения этой переменной формы различаются в зависимости от территориального подразделения инспекции Федеральной налоговой службы, в котором зарегистрирован налоговый агент.При этом одни данные совпадают с кодами для объявления ЕНВД, а другие добавлены. Например, код местоположения (учетный) 120 для IP-адреса такой же.
И добавочные стоимости 124-126, предназначенные для введения руководителями крестьянских (фермерских) хозяйств, а также юристами, нотариусами. Как заполнить код 6-НДФЛ по месту нахождения (бухгалтерия) Значение необходимого территориального кода вносится налоговым агентом в заголовок ф. 6-НДФЛ. Индикатор выполнен в цифровом формате и состоит из трех знаков.

Данные отображаются слева направо. Давайте подробнее рассмотрим, как заполняется этот реквизит. Значения кодов мест для f.
Usn: упрощенная система налогообложения — все об «упрощенном налогообложении»
1 Зачем нужен код по месту прописки на ЕНВД 2018
2 Как ввести код по месту регистрации ЕНВД в декларации в 2018 г.
2.1 Значения учетных кодов (места предъявления) для декларации ЕНВД:
3 Какой код местонахождения (бухгалтерии) в 6-НДФЛ
4 Как заполнить код 6-НДФЛ по месту нахождения (бухгалтерия)
4.1 Значения кодов мест для f. 6-НДФЛ:
5 RSV — код по месту нахождения (бухгалтерия)
6 Декларация по упрощенной системе налогообложения — код по месту нахождения (бухгалтерия)
7 Как узнать код по месту (бухгалтерии)?
Зачем нужен код по месту прописки на ЕНВД 2018. При переходе на вменение всех видов деятельности или отдельных ее направлений налогоплательщик должен подать декларацию в территориальное подразделение ФНС.
Приложение № 2
121 — при предоставлении информации юристом, имеющим собственную адвокатскую контору, по адресу его проживания.
122 — при подаче отчета частнопрактикующим нотариусом по месту жительства.
124 — при подаче расчета главой крестьянского (крестьянского) хозяйства по месту жительства.
214 — используется обычными российскими компаниями при сдаче отчетности по адресу своего местонахождения.
№
217 — предназначена для правопреемников отечественных фирм.
222 — используется ОП российских компаний при сдаче отчета по адресу, где расположены такие подразделения.
335 — используется ОП иностранных компаний при сдаче отчета по адресу местонахождения таких подразделений.
350 — применяется международными структурами при сдаче расчета в адрес налогового учета таких организаций.
Декларация об упрощенной системе налогообложения — код места нахождения (бухгалтерии) Действителен в 2018 году
Код Где производится оплата 112 По месту жительства физического лица, не признанного индивидуальным предпринимателем 120 По месту жительства ИП 121 По месту жительства юриста, открывшего адвокатскую контору 122 По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой 124 По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства 214 По месту нахождения российской организации 217 По месту регистрации правопреемника российской организации 222 По месту регистрации российской организации по месту нахождения обособленного подразделения 335 По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации 350 По месту регистрации международной организации в Российской Федерации Таким образом, если в 2017 году подан расчет, например Достаточно, по месту нахождения российской компании, поэтому введите код «214».
124 — применяется руководителями / членами крестьянских (фермерских) хозяйств при постановке на налоговый учет по месту жительства.
125 — указывается юристами при постановке на учет в налоговой по месту жительства.
126 — используется нотариусами для постановки на учет в налоговой по месту жительства.
213 — используется юридическими лицами для налогового учета в статусе крупнейшего налогоплательщика.
214 — в 6-НДФЛ код 214 указывают обычные компании, а не самые крупные.
215 — предназначен для указания правопреемниками (не самыми крупными) для предоставления формы по адресу их местонахождения.
216 — для вставки правопреемниками, признанными крупнейшими.
220 — проставляется ОП РФ при подаче 6-НДФЛ по адресу местонахождения таких единиц.
320 — индивидуальный предприниматель указывается при подаче анкеты по адресу ведения бизнеса.
По месту нахождения учетный код 120 для СП
Например, при представлении данных о персонале, занимающемся вмененной деятельностью.
335 — предназначен для указания иностранными ОП при подаче формы по адресу местонахождения таких подразделений.
Примечание! До 25 марта 2018 года для обычных предприятий действовал показатель по месту бухучета с кодом 212. После этой даты значение было заменено на код 214. RSV — код по месту нахождения (бухгалтерия) Действующая форма Единый расчет страховых взносов утвержден приказом Федеральной налоговой службы от 25 декабря 2010 г.ММВ-7-11 / от 10.10.16 г. Кодовые индикаторы содержатся в Приложении 4 к Приложению 2, где определен порядок составления EPCB.
Действительно на 2018 год
Декларацию ГНС заполнить довольно просто. В этой статье мы поговорим о том, как заполнять этот налоговый документ построчно. Во избежание сложностей приведем примеры для основных строк объявления.
Декларацию ГНС заполнить довольно просто. Сообщающие лица должны будут заполнить титульную страницу и несколько разделов.Ниже мы расскажем вам о построчном заполнении данного налогового документа. Во избежание сложностей приведем примеры для основных строк объявления. Есть задачи с решениями и расчетами как для индивидуальных предпринимателей, так и для компаний.
Все стоимостные показатели (налог, прибыль, убытки) должны быть записаны в полных рублях с использованием математического округления. Например, доход в размере 40 600,51 рубля округляется до 40 601 рубль. Но доход в 40 600,38 руб. Округляется в меньшую сторону и стоит до 40 600 руб.
Декларация должна быть пронумерована — каждой странице присваивается порядковый номер, начиная с титульного листа. Первый лист будет иметь номер типа «001», а одиннадцатый лист должен быть обозначен как «011». Ни в коем случае нельзя вносить исправления «штрихом» (канцелярской шпатлевкой). В верхнем поле каждой страницы над заголовком раздела нужно ввести ИНН и КПП, если есть.
Титульный лист
В титульном листе, в частности, необходимо указать следующую информацию:
Номер настройки.Число «0» означает, что объявление является первичным. Уточнение можно обнаружить, если поле содержит число, отличное от нуля (для четвертого уточнения это число «4», для третьего — «3» и т. Д.).
Код налогового периода (для продолжающихся компаний выберите код 34).
Код налоговой инспекции (взять из извещения о регистрации. Если извещения нет под рукой, код налогового органа можно найти на сайте ФНС).
Код места подачи декларации (120 — для индивидуальных предпринимателей; 210 — для организации).
Полное наименование предприятия или полное наименование предпринимателя (ООО «Елка», ИП Сенькин Артемий Степанович).
Код ОКВЭД. Его легко найти в выписке из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРИП) или определить по классификаторам ОКВЭД. Выписку из Единого государственного реестра юридических лиц можно получить, отправив запрос в ФНС через Интернет или посетив лично.Лица, совмещающие несколько режимов, должны указать ОКВЭД в соответствии с их видом деятельности в УСН.
Цифровой код формы о реорганизации или ликвидации (оставьте поле пустым, если не указаны обстоятельства).
ИНН / КПП реорганизуемой организации (при наличии соответствующих обстоятельств).
Телефонный номер.
Сколько страниц в декларации?
Сколько листов в подтверждающих документах?
Все возможные коды, фигурирующие в декларации, находятся в приложениях к процедуре заполнения.
Лицам, подписавшим декларацию, присваиваются коды: «1» — если подпись поставлена руководителем или индивидуальным предпринимателем, «2» — если подпись в декларации принадлежит представителю налогоплательщика.
Раздел 1.1
Хотя разделы 1.1 и 1.2 деклараций следуют сразу после титульного листа, они должны быть заполнены после того, как данные будут отражены в следующих разделах. Это объясняется тем, что эти разделы являются как бы сводными и собирают окончательные данные из остальных разделов.
Раздел 1.1 понадобится только налогоплательщикам, работающим на ГНС «Доход».
Однако в строке 010, как и в строках 030, 060, 090, предполагается указать ОКТМО. Последние три упомянутые строки заполняются только при изменении адреса.
ОКТМО занимает в декларации одиннадцать ячеек. Если в коде меньше цифр, в незанятых ячейках (справа от кода) ставятся прочерки.
В строке 020 бухгалтер вводит сумму налогового аванса за первые три месяца года.
Плательщик вносит аванс за полугодие в строку 040. Не забывайте, что аванс за первый квартал необходимо вычесть из суммы аванса за полугодие (иначе будет переплата). Кстати, предоплату предполагается внести не позднее 25 июля.
В период кризиса или простоя вероятна ситуация, когда аванс за первый квартал будет больше рассчитанного за полгода (в связи с уменьшением дохода).Значит, получится сумма, которую нужно уменьшить — это написано в строке с кодом 050. Например, за первый квартал ООО «Элка» отправило аванс в размере 2150 рублей, а в конце полугодия , аванс всего 1900 руб. Это значит, что платить ничего не нужно, и в строке 050 бухгалтер ООО «Ёлка» напишет 250 (2150 — 1900).
Алгоритм заполнения строки 070 аналогичен алгоритму для строки 040, только здесь вводится информация за 9 месяцев.В строке 080 хранится информация о снижении налога за 9 месяцев.
Строка 100 подводит итоги года и фиксирует сумму налога, которая должна быть списана с текущего счета в пользу ФНС. Строка 110 полезна, если авансы превышают сумму налога за год.
ООО «Элька» до конца 2016 года должно направить в бюджет «упрощенный» налог в размере 145 000 рублей. Однако за квартал авансы выданы в размере 14 000 рублей, 18 500 рублей и 42 300 рублей.Это означает, что в сумме ООО «Элка» должно будет заплатить 70 200 рублей (145 000 — 14 000 — 18 500 — 42 300).
Раздел 1.2
Заполните раздел 1.2, если ваш объект — «доходы за вычетом расходов».
Принцип заполнения полностью повторяет принцип заполнения раздела 1.1.
Строки 010, 020, 060, 090 содержат ОКТМО.
По строкам 020, 040, 070 фиксируются налоговые авансы. Сроки их выплаты не зависят от объекта налогообложения — это всегда 25-е число.
В строках 050 и 080 делается запись, если до этого платежи в бюджет превышали аванс за текущий период.
Единственное отличие описываемого раздела от раздела 1.1 — это строка 120. В ней нужно указать размер минимального налога (1% от дохода). Например, при годовом доходе в 10 000 рублей и расходах в 9 500 рублей налог на уплату ООО «Элка» составит всего 75 рублей ((10 000 — 9 500) x 15%). Если посчитать минимальную заработную плату, получится 100 рублей (10 000 х 1%).ООО «Элка» должно платить ровно минимальный налог, естественно, уменьшая его на сумму аванса. Если у компании были авансы в размере 30 рублей, то в строке 120 бухгалтер укажет 70 (100 — 30).
Если авансы за три квартала года превышают минимальный налог, строка 120 зачеркивается.
Раздел 2.1.1
Итак, декларацию по упрощенной системе налогообложения желательно заполнять начиная с этого раздела.
В строке 102 должен быть указан один из двух признаков налогоплательщика:
код «1» — для фирм и индивидуальных предпринимателей с наемными работниками;
код «2» — исключительно для индивидуальных предпринимателей без сотрудников.
Строки 110-113 собирают информацию о доходах за первый квартал, шесть и девять месяцев года. Главный принцип: все доходы и расходы учитываются по методу начисления. Покажем на примере ООО «Элка», каков совокупный доход. Исходные данные о доходах: I квартал — 13 976 руб., II квартал — 24 741 руб., III квартал — 4 512 руб., IV квартал — 23 154 руб. Для заполнения строк 110-113 бухгалтер ООО «Элка» прибавит текущее значение к предыдущему значению.Так, в строке 110 бухгалтер напишет 13 976, в строке 111 — 38 717 (13 976 + 24 741), в строке 112 — 43 229 (38 717 + 4 512) и в строке 113 — 66 383 (43 229 + 23 154).
Ставка налога зафиксирована в строках 120-123.
В строке 130 записывается налоговый аванс за первый квартал. Строки 131–133 отражают авансы и налоги. Как их рассчитать, указано прямо в бланке декларации слева от соответствующей строки.
В строках 140–143 указываются суммы страховых взносов, больничных листов и выплат по добровольному личному страхованию.Бухгалтер любой компании обязан помнить, что сумма налога и авансов может быть уменьшена на законных основаниях на сумму указанных расходов, но не более чем на 50%. ООО «Элька» рассчитало годовой налог, и он равен 74 140 руб. Взносы на сотрудников составили 68 324 рубля, у директора больницы Копейкина Стаса Игоревича — 17 333 рубля. Общие затраты составили 85 657 рублей (68 324 + 17 333). Бухгалтер ООО «Элка» решила воспользоваться законным правом и снизила налог.Для этого бухгалтер Олькина С.Т. посчитала половину суммы расходов, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма составляет более половины налога (74 140: 2 = 37 070). Это означает, что Олькина С.Т. может снизить налог всего на 37 070. В бюджет ООО «Элька» придется заплатить 37 070 (74 140 — 37 070). В строке 143 бухгалтер внесет сумму 37 070, а не 42 829.
Добавляем, что индивидуальные предприниматели в строках 140-143 отражают взносы за себя.У индивидуальных предпринимателей есть особое преимущество — налог может быть уменьшен на 100% от поступающих в бюджет взносов. ИП Семечкин В.О. (без сотрудников) за год, по предварительным расчетам, в бюджет следует направить 36 451 рубль, уплаченные взносы составили 17 234 рубля (это сумма, которую заплатил Семечкин). ИП Семечкин В.О. снизил налог на взносы (на 17 234) и перечислил в ИФНС 19 217 рублей (36 451 — 17 234).
Раздел 2.1,2
Если вы платите комиссию за торговлю, то этот раздел для вас.
Все доходы указаны в строках 110-113. Обязательно кумулятивная сумма. За какой период фиксировать доход, подскажет пояснение к строке, указанной в бланке декларации.
Также, как и в разделе 2.1.1, налогоплательщики, прекратившие свою деятельность или утратившие право работать по «упрощенной системе налогообложения», дублируют доход за последний отчетный период в строке 113, а налог повторяется в строке 133.
Аналогично разделу 2.1.1, в строке 130 необходимо указать налоговый аванс за первые три месяца года, а в строках 131-133 — выплаты за следующие периоды. Бухгалтер увидит формулу расчета прямо под указанными строками в форме декларации.
В строках 140–143 необходимо указать размер платежей, перечень которых приведен в п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ. Именно за эти выплаты можно значительно снизить налог.Но здесь есть ограничение: законно уменьшать налог не более чем на 50% от указанных платежей. ООО «Элька» рассчитало годовой налог, и он равен 74 140 руб. Взносы на сотрудников составили 68 324 рубля, на директора больницы Копейкина Стаса Игоревича — 17 333 рубля. Общие затраты составили 85 657 рублей. Бухгалтер ООО «Элка» решила воспользоваться законным правом и снизила налог. Для этого бухгалтер Олькина С.Т. посчитала половину суммы взносов и больничного, получилось 42 829 рублей (85 657: 2).Полученная сумма превышает половину налога (74 140: 2 = 37 070). Это означает, что Олькина С.Т. может снизить налог всего на 37 070. В бюджет ООО «Элька» придется заплатить 37 070 (74 140 — 37 070). В строке 143 бухгалтер внесет сумму 37 070, а не 42 829.
Введите налог на торговлю непосредственно в строках 150–153. Пожалуйста, укажите здесь размер комиссии, если он уже был оплачен. Строки 160-163 сообщают вам размер торгового налога, который уменьшает налог и увеличивает его.В зависимости от индикаторов эти линии могут принимать разные значения. Какие из них вам подскажет формула под строками в объявлении.
Раздел 2.2
Если вы платите налог с разницы между доходами и расходами, то этот раздел для вас. Кратко опишем строки, которые необходимо заполнить. Помните, что данные рассчитываются и записываются по методу начисления.
Строки с кодами 210-213 — доходы за отчетные периоды.
Строки с кодами 220-223 — расходы, перечень которых приведен в ст.346.16 Налогового кодекса РФ.
Строка с кодом 230 — убыток (его часть) за прошлые налоговые периоды. Объявив убыток, вы можете юридически снизить свою налоговую базу.
Строки с кодами 240-243 — налоговая база. Допустим, доход ООО «СОВА» составил 541 200 руб., Расходы — 422 000 руб., Убыток предыдущего периода — 13 400 руб. Бухгалтер ООО «СОВА» рассчитал налоговую базу: 541 200 — 422 000 — 13 400 = 105 800 руб.
Если в конце года получена сумма со знаком минус, сумма убытка должна быть указана в строках 250-253.Допустим, доход ООО «СОВА» составил 422 000 рублей, расходы — 541 200 рублей. Бухгалтер ООО «СОВА» рассчитал налоговую базу: 422 000 — 541 200 = — 119 200 руб. Результат — потеря.
Строки с кодами 260-263 — ставка налога (чаще всего 15%).
Строки с кодами 270-273 — это налоговые авансы.
Строка с кодом 280 — минимальная сумма налога. Он не уплачивается, если он оказывается ниже налога по упрощенной системе налогообложения. В 2016 году ООО «СОВА» получило прибыль в размере 470 000 рублей, подтвержденные расходы составили 427 300 рублей.Бухгалтер Филина А.Ю. Рассчитал налог: (470 000 — 427 300) х 15% = 6405 руб. Далее Филина А.Ю. Рассчитанный минимальный налог: 470 000 х 1% = 4700 руб. Как видно из расчетов, минимальный налог меньше начисленного налога. Таким образом, бухгалтер ООО «СОВА» перечислит на счет ФНС 6 405 рублей (при условии, что ранее не было авансовых платежей).
Раздел 3
Большинство компаний, а тем более индивидуальных предпринимателей вряд ли будут заниматься этим разделом.Ведь третий раздел заполняют те, кто стал получателем целевых средств (пп. 1, 2 ст. 251 Налогового кодекса РФ).
Все средства разделены по кодам (коды доступны в приложении к порядку заполнения).
В графах 2 и 5 раздела 3 бухгалтер отмечает:
конкретная дата поступления денежных средств или какого-либо имущества;
срок использования материальных ценностей, заявленный передающей стороной.Если период использования не определен, то столбцы 2 и 5 остаются пустыми.
В графах 3 и 6 нужно указать сумму средств, полученных ранее отчетного года с разными сроками использования.
Если компания потратила средства не по назначению, их необходимо отразить в графе 7.
Подведены итоги заключительного этапа заполнения раздела 3. Для этого есть специальная строка внизу страницы.
На первый взгляд может показаться, что заполнить декларацию по упрощенной системе налогообложения может только профессионал.Но если потратить немного времени и вооружиться данной инструкцией, все будет не так сложно. В этой статье мы построчно расшифровали все разделы и привели примеры расчетов.
По адресу 120. Коды новой декларации USN: значения
Декларацию ГНС заполнить довольно просто. В этой статье мы поговорим о том, как заполнять этот налоговый документ построчно. Во избежание сложностей приведем примеры для основных строк объявления.
Декларацию ГНС заполнить довольно просто. Сообщающие лица должны будут заполнить титульную страницу и несколько разделов. Ниже мы расскажем вам о построчном заполнении данного налогового документа. Во избежание сложностей приведем примеры для основных строк объявления. Есть задачи с решениями и расчетами как для индивидуальных предпринимателей, так и для компаний.
Все стоимостные показатели (налог, прибыль, убытки) должны быть записаны в полных рублях с использованием математического округления.Например, доход в размере 40 600,51 рубля округляется до 40 601 рубль. Но доход в 40 600,38 руб. Округляется в меньшую сторону и стоит до 40 600 руб.
Декларация должна быть пронумерована — каждой странице присваивается порядковый номер, начиная с титульного листа. Первый лист будет иметь номер типа «001», а одиннадцатый лист должен быть обозначен как «011». Ни в коем случае нельзя вносить исправления «штрихом» (канцелярской шпатлевкой). В верхнем поле каждой страницы над заголовком раздела нужно ввести ИНН и КПП, если есть.
Титульный лист
В титульном листе, в частности, необходимо указать следующую информацию:
Номер настройки. Число «0» означает, что объявление является первичным. Уточнение можно обнаружить, если поле содержит число, отличное от нуля (для четвертого уточнения это число «4», для третьего — «3» и т. Д.).
Код налогового периода (для продолжающихся компаний выберите код 34).
Код налоговой инспекции (берется из регистрационной справки.Если уведомления нет под рукой, код налогового органа можно найти на сайте ФНС).
Код места подачи декларации (120 — для индивидуальных предпринимателей; 210 — для организации).
Полное наименование предприятия или полное наименование предпринимателя (ООО «Елка», ИП Сенькин Артемий Степанович).
Код ОКВЭД. Его легко найти в выписке из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРИП) или определить по классификаторам ОКВЭД.Выписку из Единого государственного реестра юридических лиц можно получить, отправив запрос в ФНС через Интернет или посетив лично. Лица, совмещающие несколько режимов, должны указать ОКВЭД в соответствии с их видом деятельности в УСН.
Цифровой код формы о реорганизации или ликвидации (оставьте поле пустым, если не указаны обстоятельства).
ИНН / КПП реорганизуемой организации (при наличии соответствующих обстоятельств).
Телефонный номер.
Сколько страниц в декларации?
Сколько листов в подтверждающих документах?
Все возможные коды, фигурирующие в декларации, находятся в приложениях к процедуре заполнения.
Лицам, подписавшим декларацию, присваиваются коды: «1» — если подпись поставлена руководителем или индивидуальным предпринимателем, «2» — если подпись в декларации принадлежит представителю налогоплательщика.
Раздел 1.1
Хотя разделы 1.1 и 1.2 деклараций следуют сразу после титульного листа, они должны быть заполнены после того, как данные будут отражены в следующих разделах. Это объясняется тем, что эти разделы являются как бы сводными и собирают окончательные данные из остальных разделов.
Раздел 1.1 понадобится только налогоплательщикам, работающим на ГНС «Доход».
Однако в строке 010, как и в строках 030, 060, 090, предполагается указать ОКТМО.Последние три упомянутые строки заполняются только при изменении адреса.
ОКТМО занимает в декларации одиннадцать ячеек. Если в коде меньше цифр, в незанятых ячейках (справа от кода) ставятся прочерки.
В строке 020 бухгалтер вводит сумму налогового аванса за первые три месяца года.
Плательщик вносит аванс за полугодие в строку 040. Не забывайте, что аванс за первый квартал необходимо вычесть из суммы аванса за полугодие (иначе будет переплата).Кстати, предоплату предполагается внести не позднее 25 июля.
В период кризиса или простоя вероятна ситуация, когда аванс за первый квартал будет больше рассчитанного за полгода (в связи с уменьшением дохода). Значит, получится сумма, которую нужно уменьшить — это написано в строке с кодом 050. Например, за первый квартал ООО «Элка» отправило аванс в размере 2150 рублей, а в конце полугодия , аванс всего 1900 руб.Это значит, что платить ничего не нужно, и в строке 050 бухгалтер ООО «Ёлка» напишет 250 (2150 — 1900).
Алгоритм заполнения строки 070 аналогичен алгоритму для строки 040, только здесь вводится информация за 9 месяцев. В строке 080 хранится информация о снижении налога за 9 месяцев.
Строка 100 подводит итоги года и фиксирует сумму налога, которая должна быть списана с текущего счета в пользу ФНС. Строка 110 полезна, если авансы превышают сумму налога за год.
ООО «Элька» до конца 2016 года должно направить в бюджет «упрощенный» налог в размере 145 000 рублей. Однако за квартал авансы выданы в размере 14 000 рублей, 18 500 рублей и 42 300 рублей. Это означает, что в сумме ООО «Элка» должно будет заплатить 70 200 рублей (145 000 — 14 000 — 18 500 — 42 300).
Раздел 1.2
Заполните раздел 1.2, если ваш объект — «доходы за вычетом расходов».
Принцип заполнения полностью повторяет принцип заполнения раздела 1.1.
Строки 010, 020, 060, 090 содержат ОКТМО.
По строкам 020, 040, 070 фиксируются налоговые авансы. Сроки их выплаты не зависят от объекта налогообложения — это всегда 25-е число.
В строках 050 и 080 делается запись, если до этого платежи в бюджет превышали аванс за текущий период.
Единственное отличие описываемого раздела от раздела 1.1 — это строка 120. В ней нужно указать размер минимального налога (1% от дохода).Например, при годовом доходе в 10 000 рублей и расходах в 9 500 рублей налог на уплату ООО «Элка» составит всего 75 рублей ((10 000 — 9 500) x 15%). Если посчитать минимальную заработную плату, получится 100 рублей (10 000 х 1%). ООО «Элка» должно платить ровно минимальный налог, естественно, уменьшая его на сумму аванса. Если у компании были авансы в размере 30 рублей, то в строке 120 бухгалтер укажет 70 (100 — 30).
Если авансы за три квартала года превышают минимальный налог, строка 120 зачеркивается.
Раздел 2.1.1
Итак, декларацию по упрощенной системе налогообложения желательно заполнять начиная с этого раздела.
В строке 102 должен быть указан один из двух признаков налогоплательщика:
код «1» — для фирм и индивидуальных предпринимателей с наемными работниками;
код «2» — исключительно для индивидуальных предпринимателей без сотрудников.
Строки 110-113 собирают информацию о доходах за первый квартал, шесть и девять месяцев года.Главный принцип: все доходы и расходы учитываются по методу начисления. Покажем на примере ООО «Элка», каков совокупный доход. Исходные данные о доходах: I квартал — 13 976 руб., II квартал — 24 741 руб., III квартал — 4 512 руб., IV квартал — 23 154 руб. Для заполнения строк 110-113 бухгалтер ООО «Элка» прибавит текущее значение к предыдущему значению. Так, в строке 110 бухгалтер напишет 13 976, в строке 111 — 38 717 (13 976 + 24 741), в строке 112 — 43 229 (38 717 + 4 512) и в строке 113 — 66 383 (43 229 + 23 154).
Ставка налога зафиксирована в строках 120-123.
В строке 130 записывается налоговый аванс за первый квартал. Строки 131–133 отражают авансы и налоги. Как их рассчитать, указано прямо в бланке декларации слева от соответствующей строки.
В строках 140–143 указываются суммы страховых взносов, больничных листов и выплат по добровольному личному страхованию. Бухгалтер любой компании обязан помнить, что сумма налога и авансов может быть уменьшена на законных основаниях на сумму указанных расходов, но не более чем на 50%.ООО «Элька» рассчитало годовой налог, и он равен 74 140 руб. Взносы на сотрудников составили 68 324 рубля, у директора больницы Копейкина Стаса Игоревича — 17 333 рубля. Общие затраты составили 85 657 рублей (68 324 + 17 333). Бухгалтер ООО «Элка» решила воспользоваться законным правом и снизила налог. Для этого бухгалтер Олькина С.Т. посчитала половину суммы расходов, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма составляет более половины налога (74 140: 2 = 37 070).Это означает, что Олькина С.Т. может снизить налог всего на 37 070. В бюджет ООО «Элька» придется заплатить 37 070 (74 140 — 37 070). В строке 143 бухгалтер внесет сумму 37 070, а не 42 829.
Добавляем, что индивидуальные предприниматели в строках 140-143 отражают взносы за себя. У индивидуальных предпринимателей есть особое преимущество — налог может быть уменьшен на 100% от поступающих в бюджет взносов. ИП Семечкин В.О. (без сотрудников) за год, по предварительным расчетам, в бюджет следует направить 36 451 рубль, уплаченные взносы составили 17 234 рубля (это сумма, которую заплатил Семечкин).ИП Семечкин В.О. снизил налог на взносы (на 17 234) и перечислил в ИФНС 19 217 рублей (36 451 — 17 234).
Раздел 2.1.2
Если вы платите комиссию за торговлю, то этот раздел для вас.
Все доходы указаны в строках 110-113. Обязательно кумулятивная сумма. За какой период фиксировать доход, подскажет пояснение к строке, указанной в бланке декларации.
Также, как и в разделе 2.1.1, налогоплательщики, прекратившие свою деятельность или утратившие право работать по «упрощенной системе налогообложения», дублируют доход за последний отчетный период в строке 113, а налог повторяется в строке 133.
Аналогично разделу 2.1.1, в строке 130 необходимо указать налоговый аванс за первые три месяца года, а в строках 131-133 — выплаты за следующие периоды. Бухгалтер увидит формулу расчета прямо под указанными строками в форме декларации.
В строках 140–143 необходимо указать размер платежей, перечень которых приведен в п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ. Именно за эти выплаты можно значительно снизить налог.Но здесь есть ограничение: законно уменьшать налог не более чем на 50% от указанных платежей. ООО «Элька» рассчитало годовой налог, и он равен 74 140 руб. Взносы на сотрудников составили 68 324 рубля, на директора больницы Копейкина Стаса Игоревича — 17 333 рубля. Общие затраты составили 85 657 рублей. Бухгалтер ООО «Элка» решила воспользоваться законным правом и снизила налог. Для этого бухгалтер Олькина С.Т. посчитала половину суммы взносов и больничного, получилось 42 829 рублей (85 657: 2).Полученная сумма превышает половину налога (74 140: 2 = 37 070). Это означает, что Олькина С.Т. может снизить налог всего на 37 070. В бюджет ООО «Элька» придется заплатить 37 070 (74 140 — 37 070). В строке 143 бухгалтер внесет сумму 37 070, а не 42 829.
Введите налог на торговлю непосредственно в строках 150–153. Пожалуйста, укажите здесь размер комиссии, если он уже был оплачен. Строки 160-163 сообщают вам размер торгового налога, который уменьшает налог и увеличивает его.В зависимости от индикаторов эти линии могут принимать разные значения. Какие из них вам подскажет формула под строками в объявлении.
Раздел 2.2
Если вы платите налог с разницы между доходами и расходами, то этот раздел для вас. Кратко опишем строки, которые необходимо заполнить. Помните, что данные рассчитываются и записываются по методу начисления.
Строки с кодами 210-213 — доходы за отчетные периоды.
Строки с кодами 220-223 — расходы, перечень которых приведен в ст.346.16 Налогового кодекса РФ.
Строка с кодом 230 — убыток (его часть) за прошлые налоговые периоды. Объявив убыток, вы можете юридически снизить свою налоговую базу.
Строки с кодами 240-243 — налоговая база. Допустим, доход ООО «СОВА» составил 541 200 руб., Расходы — 422 000 руб., Убыток предыдущего периода — 13 400 руб. Бухгалтер ООО «СОВА» рассчитал налоговую базу: 541 200 — 422 000 — 13 400 = 105 800 руб.
Если в конце года получена сумма со знаком минус, сумма убытка должна быть указана в строках 250-253.Допустим, доход ООО «СОВА» составил 422 000 рублей, расходы — 541 200 рублей. Бухгалтер ООО «СОВА» рассчитал налоговую базу: 422 000 — 541 200 = — 119 200 руб. Результат — потеря.
Строки с кодами 260-263 — ставка налога (чаще всего 15%).
Строки с кодами 270-273 — это налоговые авансы.
Строка с кодом 280 — минимальная сумма налога. Он не уплачивается, если он оказывается ниже налога по упрощенной системе налогообложения. В 2016 году ООО «СОВА» получило прибыль в размере 470 000 рублей, подтвержденные расходы составили 427 300 рублей.Бухгалтер Филина А.Ю. Рассчитал налог: (470 000 — 427 300) х 15% = 6405 руб. Далее Филина А.Ю. Рассчитанный минимальный налог: 470 000 х 1% = 4700 руб. Как видно из расчетов, минимальный налог меньше начисленного налога. Таким образом, бухгалтер ООО «СОВА» перечислит на счет ФНС 6 405 рублей (при условии, что ранее не было авансовых платежей).
Раздел 3
Большинство компаний, а тем более индивидуальных предпринимателей вряд ли будут заниматься этим разделом.Ведь третий раздел заполняют те, кто стал получателем целевых средств (пп. 1, 2 ст. 251 Налогового кодекса РФ).
Все средства разделены по кодам (коды доступны в приложении к порядку заполнения).
В графах 2 и 5 раздела 3 бухгалтер отмечает:
конкретная дата поступления денежных средств или какого-либо имущества;
срок использования материальных ценностей, заявленный передающей стороной.Если период использования не определен, то столбцы 2 и 5 остаются пустыми.
В графах 3 и 6 нужно указать сумму средств, полученных ранее отчетного года с разными сроками использования.
Если компания потратила средства не по назначению, их необходимо отразить в графе 7.
Подведены итоги заключительного этапа заполнения раздела 3. Для этого есть специальная строка внизу страницы.
На первый взгляд может показаться, что заполнить декларацию по упрощенной системе налогообложения может только профессионал.Но если потратить немного времени и вооружиться данной инструкцией, все будет не так сложно. В этой статье мы построчно расшифровали все разделы и привели примеры расчетов.
В этой статье мы разберемся с вопросами, которые чаще всего возникают из-за Инструкций по заполнению Раздела 3 Декларации СТС. Напомним, что в нем прописаны операции по получению и расходованию целевого финансирования.
Раздел 3 Декларации по упрощенной системе налогообложения заполняют некоммерческие организации.Коммерческие организации заполняют этот раздел только при получении целевых средств. Если НКО занималось коммерческой деятельностью, то помимо Раздела 3 необходимо заполнить остальные разделы декларации (в зависимости от выбранной системы налогообложения «доход» или «доход за вычетом расходов»).
Заполните декларацию по упрощенной системе налогообложения в программе BuchSoft. Она подготовит отчет по актуальной форме с учетом всех последних изменений в законодательстве.Перед отправкой в налоговую декларацию проверяют все программы проверки ФНС.
Декларация по упрощенной системе налогообложения онлайн
Также воспользуйтесь примерами заполнения декларации по «упрощенному» налогообложению с объектами «доходы» и «доходы за вычетом расходов»:
«Аналитический учет по счету 86« Целевое финансирование »осуществляется по целевому назначению и в разрезе их источников.«
Получение и расходование прибыли от предпринимательской деятельности должно регистрироваться бухгалтером НКО на отдельном субсчете, отдельно от целевых взносов, полученных от членов НКО.
Нет необходимости включать эти средства в Раздел 3 Декларации ГНС текущего года или в сумму остатка целевого финансирования в Декларации следующего года. Раздел 3 является справочным, в нем отражаются только те поступления, которые не облагаются единым налогом.
Подробнее о заполнении налоговой декларации по объекту дохода за 2018 год >>
См. Особенности заполнения
При сдаче отчетности в налоговый орган на титульном листе формы указывается код местонахождения (бухгалтерский). Мы разберемся, что это значит, кому это нужно, и соберем все цифровые обозначения, необходимые для заполнения отчетов, в одном месте. Из статьи вы узнаете, какие цифры указывать в каждом конкретном случае.
Что означают эти числа
Эта комбинация трех цифр помогает налоговому органу определить, от кого принимается отчетность или расчет:
от крупнейшего налогоплательщика или обычной организации;
от материнской компании или обособленного подразделения;
от иностранной или российской компании;
от индивидуального предпринимателя или организации;
от индивидуального предпринимателя, физического лица, нотариуса или юриста;
и др.
Эта информация нужна налоговой службе для записи, контроля и сбора информации.
Кому нужно знать это значение
При заполнении деклараций для налоговых и страховых расчетов важно правильно указать этот реквизит. Поэтому регистрационный код местонахождения для ООО — это необходимая и важная информация, которую вам необходимо знать.
Регистрационный код по месту нахождения для индивидуальных предпринимателей также важен, так как предприниматели подают отчеты в налоговую службу.Его стоимость указывают даже физические лица, не являющиеся предпринимателями, например, при заполнении расчета страховых взносов.
Таким образом, вы должны знать требуемую комбинацию цифр:
юридических лиц любой формы собственности;
физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, в случае их отчетности.
Как узнать код местонахождения организации или ИП
Приложения прилагаются к каждому заказу на утверждение формы налогового или налогового отчета, в котором перечислены все возможные цифровые обозначения, которые могут быть указаны при вводе информации в этой конкретной форме.В этом материале все обозначения локаций, указанные в приложениях к заказам и актуальные на 2020 год, собраны и представлены в виде таблиц.
Что указывать в декларациях и расчетах
Давайте подробнее разберемся, какие цифры нужно указывать в разных типах отчетности.
Код места регистрации в 6-НДФЛ
Значения приведены в Приложении № 2 к Порядку заполнения расчета, утвержденному Приказом ФНС России от 14 октября 2015 г.ММВ-7-11 / [адрес электронной почты защищен].
В форме 6-НДФЛ код 214 является наиболее широко используемым. Его выдают организации, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, то есть большинство компаний. Однако 214-й код местонахождения (бухгалтерия) не единственный. Всего при заполнении данной отчетности можно использовать 11 значений. Поэтому, проставляя код по месту прописки в 6-НДФЛ, помните, что предприниматели, фермеры, юристы, нотариусы, крупнейшие налогоплательщики, обособленные подразделения (подробнее см. Таблицу) указывают другие числа.
6-НДФЛ — коды по местонахождению (2018) в виде таблицы:
Значение при расчете страховых взносов
Для заполнения формы RSV по месту нахождения (бухгалтерии) код указан в Приложении № 4 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11 / [ электронная почта защищена].
Место нахождения (бухгалтерия) — код 120 проставляют индивидуальные предприниматели, а физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, указывают значение 112.Организации, а также при заполнении формы 6-НДФЛ ставьте 214.
Остальные значения будут четко показаны в таблице:
В декларации ЕНВД
Числовые значения приведены в Приложении № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3 / [адрес электронной почты защищен] (в ред. 2016).
Код по месту прописки 320 в ЕНВД означает, что отчет подает индивидуальный предприниматель по месту своей деятельности, а не по месту жительства.Подача отчетности происходит таким образом, если индивидуальный предприниматель работает в другом городе или регионе, в котором он проживает.
Если ИП осуществляет деятельность и сдает отчетность там же, где проживает, ставит 120.
Организации (не самые крупные) по-прежнему перечисляют 214, как в примерах выше.
Остальные значения можно найти в таблице.
Код места регистрации (ЕНВД 2020):
В декларации упрощенной налоговой системы
Приложение №2 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3 / [email protected], содержит номера, необходимые для заполнения USN-декларации. По сравнению с остальными отчетами здесь не так много вариантов — всего три. Они предназначены для индивидуальных предпринимателей, российской организации и правопреемника российской организации.
Код местонахождения 210 указывает на малые компании по упрощенной системе налогообложения, а 120 — на предпринимателей.См. Таблицу для всех значений.
Декларация ГНС
— код по месту нахождения (бухгалтерия):
В декларации о доходах
Приложение № 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3 / [email protected], включает все необходимые номера, которые может содержать декларация. По месту нахождения бухгалтерии для обычной российской организации это 214, а всего девять значений. Таблица покажет более подробно:
В декларации по НДС
Приложение №3 Порядка, утвержденного Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3 / [email protected], содержит цифры, которые указываются налогоплательщиком в зависимости от места нахождения. Особенно много их в отчетности по НДС — 17.

В декларации по единому сельскохозяйственному налогу
Приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3 / [email protected] (в редакции от 01.02.2016) включает необходимые номера для декларации по единому сельскохозяйственному налогу. .Для организаций номер по умолчанию — 214.
j
В отчетности по земельному налогу
Приложение № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 10 мая 2017 г. № ММВ-7-21 / [email protected], содержит необходимую информацию.
В отчете по налогу на имущество
Транспортный налог
Приложение № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденное Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21 / [email protected], включает всего три обозначения:
для крупнейших налогоплательщиков;
их преемники;
и по месту нахождения транспорта.
Основные обозначения для бухгалтерского учета
Детально изучив все таблицы, можно увидеть, что организации, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками и применяющие общую систему налогообложения, указывают одинаковые числа во всех отчетах — 214. Разница только для «упрощенного»: организации вводят 210 в отчетах по упрощенной системе налогообложения.Причем индивидуальные предприниматели во всех представляемых ими отчетах указывают 120. Таким образом, используются следующие основные значения:
214 — для предприятий;
120 — для индивидуальных предпринимателей.
Отчетность о доходах физических лиц 6 НДФЛ должны сдавать все налоговые агенты. Форма состоит из двух страниц: титульного листа и расчета. На первой странице размещена информация о налогоплательщике: ФИО, ИНН, КПП, телефон, идентификационные коды. Заполнение актуальной информации вызывает множество вопросов.Как правильно заполнить код по месту учета в 6 НДФЛ мы рассмотрим в этой статье.
Этот код различается в зависимости от налогового агента:
Российское предприятие;
иностранная компания с представительством в России;
индивидуальный предприниматель;
адвокат;
нотариус.
Присваивается налоговым агентам для их идентификации и быстрого поиска в реестре ФНС.Указывает территориальную принадлежность налогоплательщика к определенному муниципальному образованию. Обязательно заполнять любые налоговые документы, также всегда указывается:
в платежных поручениях;
в бухгалтерских документах;
в контрактах.
Все муниципальные образования также объединены в единый классификатор — ОКТМО.
Как заполнить поле «по месту регистрации» на титульном листе?
Согласно общим правилам, налогоплательщики представляют отчет в налоговую инспекцию по месту регистрации.Компании с юридическим адресом, предприниматели, юристы и нотариусы — по регистрации. ОКТМО указывается по месту постановки на учет, а в поле «по месту постановки на учет» проставляются следующие обозначения (в зависимости от категории налогового агента):
120 — индивидуальные предприниматели, использующие ОСНО и СТС;
125 — юристы;
126 — нотариусы;
212 — предприятия России;
213 — компании, признанные крупнейшими налогоплательщиками.
Ссылка! Федеральная налоговая служба выделила крупнейшие предприятия страны в отдельную категорию. Для того, чтобы попасть в нее, финансово-экономические показатели организации должны соответствовать ряду условий, установленных приказом ФНС. Одно из них — это сумма налогов и сборов, взимаемых в бюджет, она должна превышать 1 млрд рублей.
Такие организации подают отчеты в налоговый орган по месту регистрации, инспекция должна специализироваться именно на крупнейших налогоплательщиках.
Предприниматели, использующие патентную систему или вмененный доход, подают Форму 6 НДФЛ не по регистрации, а по месту ведения бизнеса. Какой код люди указывают в этом случае? ОКТМО отображается по месту нахождения. Также для таких индивидуальных предпринимателей установлен отдельный код места регистрации — 320.
Особенности заполнения анкеты для организаций с обособленными подразделениями
Предприятия с обособленными подразделениями сдают несколько форм 6 НДФЛ.По территориальному расположению самой организации и по месту регистрации всех ее филиалов. В каждом случае заполняются разные коды ОКТМО. Отчеты отправляются в налоговые инспекции в соответствии с указанным ОКТМО.
Однако это касается только тех компаний, в которых отдельные подразделения самостоятельно производят выплаты своим сотрудникам. Если весь доход выплачивается материнской компанией, Форма 6 НДФЛ подается только по ней.
Если работнику одновременно выплачивали доход головная компания и подразделение, это отражается в обоих отчетах.Денежные средства, выплаченные головным офисом, учитываются по месту регистрации самой организации. Доход, полученный от подразделения, указывается в отчете по месту нахождения филиала.
При подаче 6 НДФЛ для обособленного подразделения в форме 220 ставится в качестве кода места регистрации. Указываются КПП и ОКТМО обособленного подразделения.
Рассмотрим порядок заполнения титульного листа формы 6 НДФЛ на следующем примере: ООО «Пионер» находится в Москве и имеет обособленное подразделение в Казани.Казанский офис самостоятельно выплачивает заработную плату своим сотрудникам. Предприятие должно представить два отчета: в инспекцию по г. Москве по головному офису и в инспекцию по г. Казани по подразделению. Титульный лист будет выглядеть так:
в обособленном подразделении
Что делать, если ошибочно указан адрес обособленного подразделения, вместо 220, 212? В этом случае необходимо сообщить об ошибке налоговому инспектору и предоставить исправленный отчет, в котором необходимо указать правильный код.Не все налоговые инспекции требуют обновленного отчета; в некоторых случаях может быть достаточно письма с ошибочными объяснениями.
Важно! Если код 212 указан неверно по месту нахождения обособленного подразделения, отчет может быть написан в головную компанию и может быть наложен штраф за несвоевременную подачу отчета о подразделении.
Обособленные подразделения иностранных компаний, расположенные в России, также представляют отчеты о доходах сотрудников.При расчете 6 НДФЛ в качестве кода местонахождения указывают 335. ОКТМО заполняется в соответствии с территориальным местонахождением иностранного подразделения.
Отчетность
Налоговым периодом является календарный год. Отчетный период — ежеквартально.
Данные первого раздела заполняются с начала года по ставке налога. Если работодатель удерживает подоходный налог по разным ставкам, заполняются дополнительные листы с разделом 1.Во втором разделе отражены все начисленные с них доходы и налоги за текущий квартал. Он не разбивается в зависимости от размера налоговой ставки. Если платежей было много и они не помещаются на одной странице, заполняется необходимая сумма.
Срок сдачи отчетов — последний день месяца, следующего за отчетным. Например, 6 НДФЛ за полгода нужно подавать до 31 июля.
6 НДФЛ предоставляется в электронном виде через специализированные программы.Датой представления отчета в инспекцию Федеральной налоговой службы считается день его подачи.
Малые организации и индивидуальные предприниматели, в которых работает не более 25 человек, могут подать расчет 6 НДФЛ на бумаге лично или по почте. Расчет подается по установленной форме. Если отчет подается в налоговую инспекцию по почте, его необходимо отправить ценным письмом с описанием приложения. Днем представления отчета считается дата отправки.
За непредставление отчетов в установленные сроки предусмотрены штрафные санкции в размере 1 тыс. Рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Коды по месту нахождения счета необходимы для оперативной обработки данных о налогоплательщиках налоговым органом. Они присваиваются всем налоговым агентам. Перечень обозначений устанавливается приказом ФНС и зависит от того, кто выплачивает доход работникам: российское предприятие, индивидуальный предприниматель или обособленное подразделение иностранной компании.Компании с обособленным подразделением, расположенным в другом регионе страны, сдают два расчета 6 НДФЛ по месту регистрации головного и региональных офисов.
Каждая поданная в ИФНС декларация или расчет содержит на титульном листе трехзначное поле для заполнения — «По месту (бухгалтерия)». Это обязательный реквизит. Коды для каждой из форм различаются: некоторые из них общие для всех деклараций, некоторые разные.Налогоплательщики также делятся на категории бухгалтерского учета. Код следует заполнять аккуратно и в строгом соответствии с инструкциями: например, один и тот же налогоплательщик может иметь одинаковый код по месту регистрации во всех отчетах. В то же время существует форма исключения, которая не подчиняется этому правилу и использует другое значение кода (как в случае с PI).
Какой код ставить и почему
Код по месту регистрации, который служит идентификатором налогоплательщика в базе ФНС по категориям и отвечает на следующие вопросы:
, является ли налогоплательщик юридическим лицом или имеет статус индивидуального предпринимателя;
организация является «обычным» или крупнейшим налогоплательщиком;
Отчетность
сдается от имени головного офиса компании или его обособленного подразделения;
российская или иностранная организация;
отчет подает нотариус, юрист, предприниматель или физическое лицо и т. Д.
Любой налогоплательщик, который предоставляет отчетную информацию в ИФНС в виде декларации или расчета (юридическое лицо, физическое лицо, предприниматель), должен использовать этот код.
Внимание! Код места (бухгалтерия) предоставляется для использования в готовом виде по каждой юридически утвержденной форме. Самостоятельное составление и использование кодов запрещено.
Основной код, используемый большинством юридических лиц, будет 214 «По месту нахождения российской организации» (при условии, что она не является крупнейшим налогоплательщиком).
Основной код для предпринимателей будет 120 по месту жительства.
Отметим, что аналогом последнего в декларации будет код 116. Кодировка этого налога наиболее сложная и обширная, состоит из 17 кодов и учитывает множество нюансов, сопровождающих расчеты по НДФЛ.
Наименьшее количество кодов содержит транспортный налог — 3. Фискальные органы интересуются местонахождением транспортного средства, местонахождением крупнейшего налогоплательщика или его правопреемника и кодировкой, соответствующей этим экономическим фактам.
Такое же количество кодов содержит «упрощенную» область отчетности. Крупнейшие налогоплательщики здесь не фигурируют в связи с особенностями применения указанного налогового режима, применяется только стандартный код ИП по месту жительства, код местонахождения российского юридического лица. человек здесь будет 210. Кроме того, применяется код 215, обозначающий правопреемника организации. Этот код, за редкими исключениями, упоминается во всех нормативных актах по рассматриваемой нами теме, поскольку идентификация правопреемника организации при уплате налогов важна для фискальных органов.
Коды подробно описаны в нормативных документах налоговой службы, список которых приведен ниже.
Внимание! К крупнейшим налогоплательщикам текущего года относятся организации, уплатившие в федеральную казну налогов на сумму 1 млрд рублей. или больше. Для организаций связи, транспортников этот показатель ниже — 0,3 млрд руб. Доходы и активы по отчетности — от 20 млрд руб. В этом смысле у предприятий оборонного комплекса есть свои особенности.
Код места (бухгалтерии) в вопросах и ответах
Несмотря на простоту самого кода и операций по его заполнению, у налогоплательщика часто возникают вопросы. Рассмотрим самые распространенные.
Где поле кода? На титульном листе формы, обычно в поле «налоговый период» в строке ниже.
Что означает код и почему он так называется? Код соответствует по значению муниципальному территориальному образованию из классификатора ОКТМО.
Можно ли вместо кода ставить тире или нули, если есть сомнения в правильности кодировки? Нет. Такой расчет или декларация не принимаются Федеральной налоговой службой. К налогоплательщику будут применены санкции. В случае сомнений обратитесь в Инспекцию Федеральной налоговой службы и укажите код. Согласно налоговому законодательству, служба обязана консультировать налогоплательщика по всем возникающим у него вопросам.
Какой код вносит в RSV обособленное подразделение организации? Общее правило устанавливает необходимость сдачи RSV по месту нахождения организации (или по месту жительства предпринимателя), с соответствующим кодом — 214 или 120.Однако если обособленное подразделение самостоятельно производит расчеты с сотрудниками и начисляет взносы с этих сумм, то расчет представляется по месту нахождения этого подразделения. с кодом 222. При расчете не забудьте указать КПП обособленного подразделения.
Внимание! С 2017 года отчетность по взносам по месту нахождения крупнейшего налогоплательщика в ИФНС не подается (см. Письмо налоговой службы № БС-4-11 / 993 от 23.01.17).Соответствующий код также не применяется.
Что будет, если в декларации введен неправильный код? Придется подать обновленную декларацию, поскольку IFTS исправит ошибку. Иногда ИФНС на местах требует предоставления пояснительного письма от налогоплательщика с указанием правильного кода места (бухгалтерии).
Организация не зарегистрирована ни в одном из городов Российской Федерации, где расположен ее головной офис.Однако работает он в другом городе России. Какой код использовать при составлении декларации: 214 или 310? Поскольку деятельность осуществляется в другом городе, следует использовать код 310, а не 214. Организация также сдает отчеты по месту своей деятельности.
Нормативная база
Вы можете уточнить значение кодов и их использование, обратившись к нормативной базе. Как уже отмечалось, коды утверждаются приказами налоговой службы одновременно с утверждением той или иной формы отчетности.
НДС — Исх. №ММВ-7-3 / [email защищен] от 29-10-14.
— НС. №ММВ-7-3 / [email защищен] от 19-10-16.
— НС. №ММВ-7-3 / [email защищен] от 26.02.2016.
Вмененка — пр. № ММВ-7-3 / [email защищен] от 04-07-14 (ред. 19-10-16).
— НС. № ММВ-7-3 / [email защищен] от 28-07-14 (ред. От 01-02-16).
Земельный налог — пр. № ММВ-7-21 / [email protected] от 10-05-17.
Налог на имущество — Исх.№ММВ-7-21 / [email protected] от 31-03-17.
Транспортный налог — пр. № ММВ-7-21 / [email protected] с 05-12-16.
Налог на прибыль, для формы 6-НДФЛ — Пр. №ММВ-7-11 / [email protected] от 14-10-15.
Страховые взносы для RSV — Pr. №ММВ-7-11 / [email защищен] от 10-10-16.
Внимание! В связи с тем, что с 1.01. Страховые взносы с 2017 года находятся в ведении Федеральной налоговой службы (ст. 34 Налогового кодекса РФ), код местонахождения в РСВ является обязательным.
Главное
Код местонахождения (бухгалтерский) является обязательным реквизитом для всей налоговой отчетности.
Помогает точно идентифицировать плательщика налогов и сборов на основании данных ФНС.
Основные коды, используемые при заполнении форм — 214 и 120 для фирм и предпринимателей соответственно.
Коды утверждаются приказом ФНС одновременно с утверждением соответствующей декларации или расчета.
Неправильное использование кода или его игнорирование чревато проблемами при сдаче налоговой отчетности.
Новый электронный ПНВ — простое и безбумажное решение
Сторонний провайдер недавно получил одобрение на запуск того, что он описывает как «меняющую правила игры» цифровую мобильную платформу для декларации национальных поставщиков, чтобы помочь улучшить австралийскую систему отслеживания домашнего скота.
Исполнительный директор AXIchain Линда Вудфорд сообщила, что ее компания разработала полностью онлайновую и офлайн цифровую безбумажную мобильную eNVD для австралийской индустрии красного мяса и животноводства.
«Это ключевая часть программного обеспечения, обеспечивающая получение полных данных о провидении и отслеживании для систем цепочки поставок», — сказала она.
Ежегодно в Австралии регистрируется около 64,5 миллионов зарегистрированных переводов домашнего скота, из которых около 90 процентов в настоящее время декларируются через бумажную систему в трех экземплярах.
«ПНВ на бумажной основе неэффективен и создает нагрузку на отдельные звенья цепочки поставок», — сказала г-жа Вудфорд. «Оцифровка этого документа позволит сэкономить миллионы долларов в отрасли и минимизировать риск для системы отслеживания домашнего скота и красного мяса.”
Она сказала, что AXIchain разработала mNVD для устранения риска ошибок в оформлении документов в цепочке поставок животноводства и для защиты репутации Австралии как страны, ориентированной на экспорт и обеспечивающей мир безопасным, чистым и натуральным красным мясом.
Декларация национального поставщика услуг мобильной связи (mNVD) компании соответствует требованиям отраслевых и государственных правоохранительных органов. Он работает онлайн и офлайн и интегрируется с перевозчиками, агентами, покупателями, торговыми площадками и переработчиками.
«Это универсальный магазин для перемещения домашнего скота, который всегда под рукой», — сказала г-жа Вудфорд.
Технология использует эксклюзивную систему QR-кодов, которая гарантирует, что данные будут достоверными и точными для всех деталей движения, даже в автономных ситуациях.
Meat & Livestock Австралийская компания Integrity Systems Company предоставила AXIchain лицензию mNVD в прошлом месяце.
Вместе с mNVD, AXIchain предоставляет программное обеспечение для цифрового управления производством, направленное на повышение качества животноводческой продукции, которое подключается к существующей платформе торговли экспортными товарами AXIchain, поддерживаемой смарт-контрактами блокчейн, цифровым коносаментом и автоматизированным управлением логистикой.
«AXIchain обеспечивает непрерывную видимость продуктов питания, необходимых в среде торговли сырьевыми товарами будущего», — сказала г-жа Вудфорд.
Наше удобное для мобильных устройств программное обеспечение полностью безбумажно. Нет необходимости печатать, поскольку наша эксклюзивная технология QR-кода позволяет перевозчикам иметь номер партии и подпись на своем интеллектуальном устройстве, что делает его совместимым во всех штатах », — сказала она.
«Наша миссия — создать безбумажную цепочку поставок скота и красного мяса от фермы до порта назначения и за его пределами.”
Более ранние промышленные версии eNVD вызвали неоднозначную реакцию со стороны пользователей, заявивших, что они громоздки и сложны в использовании.
Приложение mNVD скоро будет доступно для загрузки из Google Play и iTunes, или пользователи могут просто использовать свой веб-браузер.
SourceAXIchain
Образец заполнения формы ENVD в год. Заполнение декларации ENVD: подробная инструкция.Код местонахождения
На 1 квартал 2017 года необходимо взять новую форму декларации ЕНВД, в статье предлагаем бесплатно скачать новую форму и образец заполнения декларации ЕНВД в формате excel. Также основными изменениями в новой форме и особенностях подачи и заполнения считается налоговая отчетность за 2017 год.
Декларация ЕНВД подается в конце каждого квартала. Квартал представляет собой три месяца подряд. Срок подачи отчета — до 20 числа следующего месяца, в частности, для отчетных периодов 2017 года форму декларации необходимо будет подать в следующие сроки:
20 апр — за 1 кв.;
20 июля — на 2 кв.
20 окт. — на 3 квадратных метра;
20.01 — за 4 кв.
Новая форма декларации ЕНВД утверждена приказом ФНС России ММВ-7-3 / 574 от 19.10.2016. Изменения незначительные и технические. Бланк новой формы можно скачать ниже в формате excel.
Организация должна подать декларацию и уплатить налог ЕНВД вне зависимости от результатов работы. Если деятельность прекращается, ее необходимо снять с налогового учета… Если этого не сделать, налогоплательщику придется платить единый налог и отчитываться в ФНС.
Декларацию необходимо подать либо в отдел Федеральной налоговой службы по месту регистрации деятельности, либо по адресу местонахождения адвокатской конторы.
Образец заполнения декларации ЕНВД в 2017 г.
Новая форма декларации, как и предыдущая, содержит заголовок и три раздела.
Заполнение декларации начинается со второго раздела, затем оформляется третий раздел, после чего первая и титульная страница.
Во втором разделе формы необходимо показать расчет ЕНВД по разным видам деятельности и ОКТМО. Для каждого отдельного направления бизнеса и каждого отдельного ОКТМО необходимо заполнить отдельный раздел 2.
Затем информация переносится в третий раздел по результатам расчетов, приведенных на стр. 110. Третий раздел заполняется на одном листе, здесь обобщается информация о начисленных налогах к уплате по всем ОКТМО и видам деятельности.В первом поле укажите числом, является ли налогоплательщик работодателем.
Работодатели могут уменьшить начисленную к уплате ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных за сотрудников в отчетном квартале, закончившемся в пределах 50% от начисленного налога. Сумма уплаченных взносов указывается во втором поле третьего раздела декларации.
Если налогоплательщик не является работодателем, то вы можете уменьшить подлежащий уплате налог на полную сумму взносов за себя, которые указаны в третьем поле третьего раздела формы декларации.
Для автоматического расчета и формирования декларации ЕНВД на 2019 год в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом прямо на нашем сайте. Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, предлагаем попробовать вариант аутсорсинга бухгалтерии от 1С на месяц.
Образцы заполнения в 2019 году
Декларация
ЕНВД для ИП (образец заполнения).
Декларация
ЕНВД для организаций (образец заполнения).
Срок подачи декларации
Налоговый период по ЕНВД — квартал .
Декларация
ЕНВД подается в конце каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала.
Таким образом, в 2019 году необходимо подать декларацию:
на 1 квартал 2019 года — не позднее 22 апреля 2019 года;
на 2 квартал 2019 года — не позднее 22 июля 2019 года;
на 3 квартал 2019 года — не позднее 21 октября 2019 года;
— не позднее 20 января 2020 года.
Если 20-е число приходится на выходной или праздничный день, то срок подачи декларации переносится на следующий рабочий день, как и в случае декларации ЕНВД на 1, 2 и 3 квартал 2019 года.
Штрафы за несвоевременную подачу декларации
За несвоевременную доставку декларацией ЕНВД предусмотрены следующие штрафы:
при уплате налога на ЕНВД — 1 000 руб.
, если налог на ЕНВД не уплачен — 5% от суммы налога, подлежащей уплате на основании данной декларации, за каждый полный или неполный месяц с даты, установленной для ее подачи, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 руб.
Куда сдавать декларацию ЕНВД
Индивидуальные предприниматели и организации должны предоставить декларации ЕНВД в налоговый орган по месту нахождения .
При оказании таких услуг как:
доставка или доставка в розницу;
размещение рекламы на транспортных средствах;
оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов;
однозначно определить место деятельности невозможно, поэтому в таких случаях индивидуальные предприниматели подают декларации в инспекцию Федеральной налоговой службы по месту жительства, а организации по месту нахождения (юридический адрес).
Несколько точек на ЕНВД с одним видом деятельности
в одном муниципальном образовании (с одним ОКТМО), то нужно подать одну декларацию, но при этом суммировать физические показатели с каждого пункта во 2-м разделе декларации.
Если у вас есть несколько точек на ЕНВД с одинаковой активностью в разных муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), то необходимо подать декларацию в налоговую инспекцию каждого субъекта, при этом не нужно суммировать физические показатели и заполнять несколько листов второго раздела.
Несколько видов деятельности ЕНВД
Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД на территории под юрисдикцией одной ИФНС, то вам необходимо подать одну декларацию, но с несколькими листами раздела 2 (заполняются отдельно для каждого вида деятельности).
Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД в разных муниципалитетах, то вы должны подать декларацию с необходимым количеством листов раздела 2 в налоговую инспекцию каждого образования.
Способы подачи декларации ЕНВД
Декларацию ЕНВД можно подать тремя способами:
В бумажном виде (в 2 экз.). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) будет возвращен. Он будет служить подтверждением того, что вы подали декларацию.
По почте заказным письмом со списком вложений. В этом случае должны быть опись вложения (с указанием отправляемой декларации) и квитанция, номер в которой будет считаться датой вручения декларации.
IN в электронном виде через Интернет (по согласованию через оператора EDM или услуги на сайте ФНС).
Примечание : для подачи декларации через представителя — Индивидуальному предпринимателю необходимо оформить нотариально засвидетельствованную доверенность, а организации должны оформить доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и тюлень).
примечание , при подаче декларации в бумажном виде некоторые ИФНС могут потребовать:
прикрепить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
напечатайте в декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.
Такие требования не основаны на Налоговом кодексе РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке подачи декларации.
Основные правила заполнения декларации
Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, и если какие-либо ячейки оставлены пустыми, необходимо поставить в них прочерки.
Если в поле нет данных для заполнения, в каждую ячейку поля вставляется прочерк.
Физические показатели и значения стоимостных показателей указываются в целых единицах по правилам округления (кроме коэффициента К2, значение которого округляется до третьего знака после запятой).
Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.
При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.
При заполнении декларации на компьютере символы печатаются шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
Все страницы, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы (например, 1-я страница — «001»; вторая — «020» и т. Д.).
На титульном листе и страницах первого раздела необходимо поставить свою подпись и дату подписания декларации. При этом, если есть печать, то ее нужно ставить только на титульном листе, где М.П. указывается. (место печати).
Нет необходимости сшивать и сшивать страницы декларации.
Двусторонняя печать декларации и исправление в ней ошибок не допускается.
Штрафы и пени в декларации не отражаются.
Удобнее сначала заполнить вторую часть декларации, потом третью и в последнюю очередь первую часть декларации.
Инструкция по заполнению декларации ЕНВД
Официальную инструкцию по заполнению декларации ЕНВД можно скачать по адресу.
Титульный лист
Поле « ИНН ». Индивидуальные предприниматели и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.Для организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо ставить тире в последних 2-х ячейках (например, «5004002010—»).
Поле « КПП ». ИП поле КПП не заполняется. Организации указывают пункт пропуска, который поступил в ИФНС по месту регистрации в качестве налогоплательщика ЕНВД. Причина регистрации (5-6 знаков КПП) должна иметь код «35».
Поле « Номер корректировки ». Ставится: « 0— »(Если за налоговый период (квартал) декларация подается впервые),« 1— «(если это первое исправление),» 2— «(Если второй) и т. Д.
Поле « Налоговый период (код) ». Указывается код налогового периода, за который подается декларация ( см. Приложение 1 ).
Поле « Отчетный год ». В этом поле указывается год, за который подается декларация.
Поле « Сдано в налоговый орган (код) ». Указывается код налогового органа, в который подается декларация. Узнать код своего IFTS можно с помощью.
Поле « по месту регистрации (код) ». Указывается код места подачи декларации в налоговый орган ( см. Приложение 3 ).
Поле « Налогоплательщик ». Индивидуальные предприниматели должны заполнять свою фамилию, имя и отчество построчно. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.
Поле « Код вида хозяйственной деятельности по классификатору ОКВЭД ».В этом поле указывается код активности ЕНВД в соответствии с последним классификатором ОКВЭД. Индивидуальные предприниматели и ООО могут найти коды своей деятельности в выписке из Единого государственного реестра юридических лиц или Единого государственного реестра юридических лиц.
примечание , при подаче декларации ЕНВД в 2019 году этот код необходимо указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Перевести код из старой в новую редакцию можно с помощью нашего сервиса соответствия кодов ОКВЭД.
Если вы осуществляете несколько видов деятельности ЕНВД или несколько кодов ОКВЭД относятся к деятельности, то необходимо указать код деятельности с максимальным доходом .
Поле « Форма реорганизации, ликвидация (код) » И поле « ИНН / КПП реорганизуемой организации ». Эти поля заполняются только организациями в случае их реорганизации или ликвидации ( см. Приложение 4 ).
Поле « Номер контактного телефона «.Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).
Поле « На страницах ». В этом поле указывается количество страниц, составляющих декларацию (например, «004»).
Поле « с приложением подтверждающих документов или их копий ». Здесь ставится количество листов для документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то ставьте прочерки.
Блок « Доверенность и полнота сведений, указанных в данной декларации ».В первом поле необходимо указать: « 1 »(Если верность декларации подтверждена индивидуальным предпринимателем или руководителем организации),« 2 »(Если представитель налогоплательщика).
В остальных полях этого блока:
Если декларацию подает индивидуальный предприниматель, то поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется. Предпринимателю необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации.
Если организация подает декларацию, то в поле «фамилия, имя, отчество полностью» необходимо построчно указать полное имя руководителя. После этого руководитель должен подписать, опечатать организацию и дату подписания декларации.
Если декларацию подает представитель (физическое лицо), то в поле «фамилия, имя, отчество полностью» необходимо указать полное наименование представителя построчно. После этого представитель должен поставить свою подпись, дату подписания декларации и указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
Если декларацию подает представитель (юридическое лицо), то в поле «Фамилия, имя, отчество полностью» пишется полное наименование уполномоченного физического лица данной организации. После этого данное физическое лицо должно поставить свою подпись, дату подписания декларации и указать документ, подтверждающий его полномочия. Организация, в свою очередь, заполняет свое название в поле «Название организации» и ставит штамп.
Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности
Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД на территории одного муниципального образования (с одним ОКТМО), то вам необходимо подать одну декларацию, а с несколькими листами раздела 2 (заполняется отдельно для каждого вида деятельности) .
Вам также необходимо будет заполнить несколько листов раздела 2 в случаях, когда деятельность осуществляется в разных муниципалитетах (с разными ОКТМО), но территориально они принадлежат одной ИФНС .
ИНН поля и поля «КПП» (как заполнить, см. Раздел «Титульный лист»).
Строка «010» … Код обязательной предпринимательской деятельности ( см. Приложение 1 ).
Строка «020» … Необходимо указать полный адрес места деятельности (если в строке «010» указан вид деятельности с кодом 05 , 06 , 10 или 16 , то организации в строке «020» необходимо указать юридический адрес, а ИП — адрес места жительства).
Строка «030» … Узнать код ОКТМО можно с помощью.
Строка «040» … Здесь указана базовая доходность вашей деятельности ( см. Приложение 1 ).
Строка «050» … В 2019 году коэффициент дефлятора K1 = 1,915 .
Строка «060» … Поправочный коэффициент К2 , установленный властями муниципальных образований для уменьшения суммы налога ЕНВД. Узнать его значение можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы (вверху сайта выберите свой регион, после чего правовой акт с необходимой информацией появится внизу страницы в разделе «Особенности региональных Законодательство »).
Строки «070», «080» и «090» :
В графе 2 необходимо указать значения физических показателей по соответствующему виду деятельности в каждом месяце квартала (это физический показатель см. Приложение 1 ). При заполнении декларации значения физических показателей округляются до целых единиц согласно правилам округления.
Если в течение квартала изменился физический показатель (например, был нанят другой сотрудник), то это изменение отражается в декларации, начиная с того же месяца, в котором оно произошло.
Если вы выполняете один и тот же вид деятельности, но в разных местах одного города (с одним ОКТМО), то вам не нужно заполнять другой лист раздела 2, вам просто нужно добавить значения Физических показателей с каждого такого места.
В графе 3 указывается количество дней активности. Этот столбец заполняется только в тех случаях, когда декларация подается за квартал, в котором вы либо только что зарегистрировались в качестве плательщика ЕНВД (не с начала месяца), либо завершили свою деятельность, не дожидаясь конца квартала.
Пример … Вы отправляете отчет за 4 квартал. Допустим, 25 октября вы зарегистрировались, а 5 ноября написали заявление о снятии с учета. В данном случае в столбце 070 3 строки. нужно написать « 7- «, а в строке 080 указывают « 5- »(потому что в октябре вы были активны 7 дней, а в ноябре 5 дней). В строке 090 нужно будет поставить тире .
Примечание : если в течение квартала вы не регистрировались (не снимались с учета), то тире необходимо поставить во все ячейки графы 3.
В графе 4 рассчитывается налоговая база (сумма вмененного дохода) за каждый квартал календарного месяца. Чтобы получить значения полей столбца 4, необходимо произвести произведение строк 040 , 050 , 060 , а затем умножьте полученный результат на соответствующее значение каждой строки столбца 2.
Более того, если у вас есть значения в столбце 3, то полученные значения для столбца 4 необходимо дополнительно умножить на соответствующее значение каждая заполненная строка столбца 3 и полученный результат делятся на количество календарных дней в месяце, для которого рассчитывается налоговая база.
Строка «100» … Здесь указывается общая налоговая база за 3 месяца квартала (сумма строк 070-090 графы 4).
Строка «110» … Вот сумма налога за квартал, которая рассчитывается по формуле:
Строка 100 x 15/100
Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период
Строка «005» … положена « 1″ »- если индивидуальный предприниматель или организация производит выплаты работникам, занятым в тех сферах деятельности, по которым оплачивается ЕНВД, или« 0 »- если ИП не осуществляет выплаты физическим лицам.
Строка «010» … Необходимо записать общую сумму налога за квартал. Это значение считается суммой значений строк 110 всех заполненных листов 2-го раздела декларации.
Строка «020» … Организации и индивидуальные предприниматели указывают в этой строке размер страховых взносов, уплаченных в этом квартале за работников, занятых в тех сферах деятельности, по которым выплачивается ЕНВД. Также выплаты и расходы, предусмотренные п. 2 ст.346.32 Налогового кодекса РФ.
Строка «030» … Индивидуальные предприниматели указывают в этой строке размер страховых взносов, уплаченных за себя в этом квартале в фиксированном размере.
Строка «040» … Здесь указывается общая сумма налога ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет.
В зависимости от значения строки 005 рассчитывается по одной из следующих формул:
Если строка 005 = 1 , затем:
Строка 040 = Строка 010 — Строка 020 , при этом полученное значение должно составлять ≥ 50% от строки 010.
Организации и индивидуальные предприниматели на ЕНВД обязаны подавать декларацию на ЕНВД один раз в три месяца. Налоговый период для заявителей составляет квартал, поэтому вам необходимо отчитываться в ФНС после каждого квартала. В статье предлагаем скачать форму декларации на ЕНВД на 2016 и 2017 годы, а также образец заполнения отчета для ООО и для индивидуальных предпринимателей.
Действующая форма декларации ЕНВД действует с начала 2016 года, форма утверждена приказом MMV-7-3 / [email protected] от 04.07.2012, последняя доработка формы — 22.12.2015. Этот бланк декларации необходимо подать последний раз в 4 квартале 2016 года.
За 1 квартал 2017 года необходимо подать декларацию по ЕНВД по новой форме, утвержденной приказом ФНС России ММВ-7-3 / 574 от 19 октября 2016 года, изменения носят технический характер. , в частности, изменены штрих-коды на страницах формы. Эту форму можно бесплатно скачать в формате excel по ссылке ниже.Заполненный образец декларации представлен для бесплатного скачивания внизу статьи.
Режим ЕНВД предусматривает уплату единого налога на вмененный доход, и это обязательство не зависит от результата работы, налог уплачивается в зависимости от установленных значений в МО, где осуществляется деятельность (базовая доходность , физические показатели, коэффициенты, учитывающие различные факторы). Есть обязательство платить налог вне зависимости от результатов работы.Уплатить налог и заполнить декларацию по ЕНВД необходимо до момента поступления уведомления в ФНС установленной формы (ЕНВД-3 для организаций и ЕНД-4 для ИП) о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.
Место подачи деклараций ЕНВД — либо в отделении ФНС по месту нахождения, либо по месту нахождения организации (место жительства ИП). Если деятельность осуществляется в нескольких МО, то декларация подается либо по адресу, указанному в заявлении о проведении в первую очередь, либо в каждое отделение ФНС, если отдельные МО обслуживаются разными ФНС.Этот момент лучше уточнять напрямую в ФНС, так как мнение контролирующих органов в каждом отдельно взятом регионе может отличаться.
Срок декларирования ЕНВД — 20 число первого месяца квартала, следующего за отчетным кварталом, то есть 20 апреля, июля, октября, января.
Срок сдачи в 2017 году:
20 января — за 4 квартал 2016 года;
20 апреля — за 1 квартал 2017 года;
20 июля — за 2 квартал 2017 года;
20 октября — за 3 квартал 2017 года.
Образец заполнения декларации ЕНВД в 2017 году
Декларация ЕНВД представлена на четырех листах: заголовок и три раздела.
Вы должны сначала заполнить второй раздел, затем третий, первый и титульный лист. Эта последовательность связана с необходимостью использования индикаторов, заполненных ранее в других разделах. Титульный лист формируется в последнюю очередь по той причине, что в нем есть поле для указания общего количества листов декларации, этот показатель можно найти только после заполнения всех разделов.
Заполнение второго раздела декларации ЕНВД
Этот раздел заполняется для каждого вида деятельности в вмененном режиме и для каждого ОКТМО. Если ИП или ООО занимается одним видом деятельности в одном МО, то вам нужно заполнить только один лист.
Построчное заполнение раздела 2:
Линия №
Чем заливать
Код, соответствующий виду осуществляемой деятельности (Приложение 5 Порядка заполнения)
Адрес, соответствующий месту ведения указанного направления деятельности.В том числе код российской организации из Приложения 6 к Приказу.
ОКТМО, где ведутся работы.
Показатель базовой рентабельности, соответствующий направлению деятельности, указанному на странице 010.
Коэффициент, установленный в качестве дефлятора для года, к которому относится период, за который заполняется декларация ЕНВД. Фактическое значение на 2016 год составляет 1,798.
Фактор, регулирующий базу с учетом различных факторов, влияющих на активность.Устанавливается по региону в зависимости от местных условий, может варьироваться от 0,005 до 1.
Физический показатель за каждый месяц квартала. На каждый месяц количество кал. Установлены дни применения режима ЕНВД. Если в каком-то месяце ИП или организация начали работать на ЕНВД или были исключены из реестра, то база за этот месяц будет рассчитана с учетом фактических дней работы в вмененном режиме.
Количественная налоговая база, введенная для каждого месяца в последнем столбце.Расчет для страницы 070 следующая страница 040 * страница 050 * страница 060 * физический показатель со страницы 070 * (количество дней со страницы 070 / количество дней в месяце).
Расчет для страниц 080 и 090 выполняется таким же образом.
100 Суммируются показатели ежемесячной налоговой базы.
105 Налоговый кодекс РФ устанавливает ставку 15%, регион вправе снизить ее до 7.5%.
110 Расчет ведется следующим образом п.100 * п.105.
Заполнение третьего раздела декларации ЕНВД
На основании результатов, полученных на странице 110 раздела 2, раздел 3 заполнен.
В этом разделе 5 строк, вверху нужно указать, является ли налогоплательщик работодателем — поставить 1 или 2.
Работодатели могут уменьшить подлежащий уплате налог на размер страховых взносов для сотрудников, но не более чем на 50%.В поле 020 вводится сумма уплаченных взносов за 4 квартал 2016 года.
Индивидуальные предприниматели без работников могут снизить для себя налог на фиксированные взносы. В поле 030 заносится часть взноса, уплаченная в 4 квартале 206 года.
В поле 040 рассчитывается общая сумма налога к уплате с учетом уменьшения на страховые взносы:
если поле 005 содержит 1, то нужно вычесть показатель поля 020 из показателя поля 010, и результат должен быть больше 50% от страницы 010;
, если в поле 005 указано 2, то нужно вычесть p.030 со страницы 010, и результат должен быть равен 0 или быть положительным.
Завершение первой секции
В разделе 1 декларации ЕНВД необходимо указать налог, который будет зачислен в бюджет за квартал по каждому ОКТМО. Если деятельность осуществляется в одном регионе, то нужно перевести налог из поля 040 третьего раздела декларации в поле 020 и указать ОКТМО из раздела 2 в поле 010.
Если регионов несколько, то строки 010 и 020 заполняются дополнительно.В этом случае налог, указываемый в поле 020, рассчитывается по следующей формуле: страница 040 раздел 3 * (страница 110 для этого ОКТМО раздел 2 / страница 010 раздел 2).
Заполнение титульного листа
Титульный лист оформлен стандартным образом. Коды для заполнения берутся из приложений к порядку заполнения. Если в периоде организация проводила реорганизацию или ликвидацию, то вам необходимо заполнить соответствующие поля. Если таких действий не было, то поля остаются пустыми.
Вы можете подать декларацию по ЕНВД в ФНС либо лично (ИП или руководитель организации), либо через представителя, на которого оформлена доверенность или иной документ, предписывающий осуществление данного действия.
Скачать бесплатный образец
Декларация по форме ЕНВД 2017 скачать бесплатно в excel -.
Декларация об образце заполнения ЕНВД для ИП -.
Подходит к концу крайний срок, не позднее которого налогоплательщики ЕНВД должны отчитаться по вмененному налогу.Если вам что-то не хватает, ознакомьтесь с нашим кратким справочником и образцом для заполнения.
Когда подавать декларацию ЕНВД за первый квартал 2017 года
Декларацию ЕНВД за первый квартал 2017 года необходимо подавать не позднее 20 апреля, а налог — не позднее 25 апреля.
Сроки подачи Декларация ЕНВД на 2017 год:
за первый квартал — не позднее 20 апреля 2017 года;
на II квартал — не позднее 20 июля 2017 г .;
за III квартал — не позднее 20 октября 2017 года;
на IV квартал — не позднее 20 января 2018 года.
В случае несвоевременной подачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2017 года на вас будет наложен штраф по пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ. Штраф за каждый месяц просрочки составляет 5% от суммы налога, которая указана в декларации об оплате (пени), но не была уплачена вовремя. Они не могут собрать более 30% суммы налога. Меньше 1000 рублей и ответственности не предусмотрено. Это если произошла просрочка уплаты налога.Если налог перечисляется вовремя, то штраф 1000 руб.
Директор или главный бухгалтер за опоздание с сдачей декларации ЕНВД за 1 квартал 2017 года может быть оштрафован на сумму от 300 до 500 рублей по ст. 15.5 КоАП РФ.
Кто и где подает декларацию ЕНВД за первый квартал 2017 года
Все налогоплательщики, как компании, так и индивидуальные предприниматели, должны отчитываться по ЕНВД. Отчетность направляется в инспекцию по месту нахождения налогоплательщика, в котором налогоплательщик зарегистрирован как плательщик ЕНВД.
По какой форме подавать декларацию ЕНВД за 1 квартал 2017 года
Декларация ЕНВД заполняется по форме от. В декларации есть титульный лист и 3 раздела.
Что изменилось в декларации ЕНВД в 2017 году
С 2017 года индивидуальные предприниматели могут учитывать страховые взносы, уплаченные за себя в том же квартале при расчете ЕНВД. Это учтено законодателями в разделе 3 декларации ЕНВД. Строка 040 «Общая сумма ЕНВД к уплате в бюджет за налоговый период» теперь рассчитывается иначе, с учетом строки 030 «Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальному предпринимателю в фиксированном размере по обязательному пенсионному страхованию и по обязательному медицинскому страхованию».
Как заполнить декларацию ЕНВД за 1 квартал 2017 года
Предположим, что декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2017 года заполняет компания «Алмаз», ремонтирующая ювелирные изделия в г. Буй Костромской области. У компании всего одно направление деятельности и одна мастерская в городе.
Титульный лист
На титульном листе указаны данные о компании — ФИО, ИНН и КПП. Номер корректировки равен 0, если компания подает налоговую декларацию за первый отчетный период… Налоговый период — 21, отчетный год — 2017.
Код вида экономической деятельности должен быть взят из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2).
Не забывайте ставить тире в конец строки, если после ввода данных в ней еще есть пробел. То же самое касается строк, в которые компания ничего добавить не может. Например, по данным о реорганизации, если таковая не проводилась.
Особое внимание уделяется строке с кодом «По месту прописки».Данные должны быть там занесены в соответствии с Приложением 3 к утвержденному Порядку.
В строке «Сдано в налоговый орган» указан код проверки. Посмотреть его можно в сервисе ФНС.
Раздел 1
Раздел 1 показывает данные, которые бухгалтер предоставляет в разделах 2 и 3. Строка 010 содержит код муниципального образования, в котором компания «Алмаз» работает на ЕНВД. В строке 020 будет отображаться подлежащий уплате налог, который рассчитывается в следующих разделах.
Раздел 2
Разделов 2 будет столько, сколько видов деятельности компания проводит по «вменению» и в скольких муниципалитетах она работает. У компании «Алмаз» будет только один раздел 2.
Вверху раздела необходимо ввести адрес места нахождения, вместе с индексом и кодом ОКТМО.
Ремонт ювелирных изделий в п. Буй Костромской области относится к бытовым услугам, поэтому в строке «Код вида деятельности» стоит значение «01».Коды приведены в Приложении 3 к Утвержденному Порядку.
Ниже, в разделе 2, пойдет прямой расчет налога.
Раздел 3
У компании «Алмаз» будет атрибут налогоплательщика 1, потому что у нее есть сотрудники.
Строка 010 будет содержать значение из строки 110 раздела 2. У компании «Алмаз» она была. Если разделов 2 несколько, нужно сложить цифры всех строк 110 из них.
В строке 020 необходимо указать страховые взносы, уплаченные в первом квартале 2017 года.Общая сумма налога, подлежащего перечислению в бюджет, указана в строке 040. Для Алмаза это разница между строками 010 и 020 раздела 3.
Порядок заполнения декларации на ENVD для ИП. Какой код по месту нахождения (бухгалтерский) Код 120 в декларации по ENVD
Отчетность о доходах физических лиц 6 НДФЛ должны сдавать все налоговые агенты. Форма состоит из двух страниц: титульного листа и расчета.На первой странице размещена информация о налогоплательщике: ФИО, ИНН, КПП, телефон, идентификационные коды. Заполнение актуальной информации вызывает множество вопросов. Как правильно ввести код по месту прописки в 6 НДФЛ, мы рассмотрим в этой статье.
Этот код различается в зависимости от налогового агента:
Российское предприятие;
иностранная компания с представительством в России;
индивидуальный предприниматель;
адвокат;
нотариус.
Присваивается налоговым агентам для их идентификации и быстрого поиска в реестре ФНС. Указывает территориальную принадлежность налогоплательщика к определенному муниципальному образованию. Обязательно заполнять любые налоговые документы, также всегда указывается:
в платежных поручениях;
в бухгалтерских документах;
в контрактах.
Все муниципальные образования также объединены в единый классификатор — ОКТМО.
Как заполнить поле «по месту регистрации» на титульном листе?
По общим правилам налогоплательщики представляют отчет в налоговую службу по месту регистрации.Компании с юридическим адресом, предприниматели, юристы и нотариусы — по регистрации. ОКТМО указывается по месту постановки на учет, а в поле «по месту постановки на учет» проставляются следующие обозначения (в зависимости от категории налогового агента):
120 — индивидуальные предприниматели, использующие ОСНО и СТС;
125 — юристы;
126 — нотариусы;
212 — предприятия России;
213 — компании, признанные крупнейшими налогоплательщиками.
Ссылка! ФНС выделила крупнейшие предприятия страны в отдельную категорию … Для попадания в нее финансово-экономические показатели организации должны соответствовать ряду условий, установленных приказом ФНС. Одно из них — это сумма налогов и сборов, взимаемых в бюджет, она должна превышать 1 млрд рублей.
Такие организации подают отчеты в налоговый орган по месту регистрации, инспекция должна специализироваться именно на крупнейших налогоплательщиках.
Предприниматели, использующие патентную систему или вмененный доход, подают Форму 6 НДФЛ не по регистрации, а по месту ведения бизнеса. Какой код люди указывают в этом случае? ОКТМО отображается по месту нахождения предпринимательской деятельности … Также для таких индивидуальных предпринимателей установлен отдельный код места регистрации — 320.
Особенности заполнения анкеты для организаций с обособленными подразделениями
Предприятия с обособленными подразделениями сдают несколько форм 6 НДФЛ.По территориальному расположению самой организации и по месту регистрации всех ее филиалов. В каждом случае заполняются разные коды ОКТМО. Отчеты отправляются в налоговые инспекции в соответствии с указанным ОКТМО.
Однако это касается только тех компаний, в которых отдельные подразделения самостоятельно производят выплаты своим сотрудникам. Если весь доход выплачивается материнской компанией, Форма 6 НДФЛ подается только по ней.
Если работнику одновременно выплачивали доход головная компания и подразделение, это отражается в обоих отчетах.Денежные средства, уплаченные головным офисом, отражаются по месту регистрации самой организации. Доход, полученный от подразделения, указывается в отчете по месту нахождения филиала.
При сдаче 6 НДФЛ для обособленного подразделения в форме 220 ставится в качестве кода места регистрации. Указаны КПП и ОКТМО обособленного подразделения.
Рассмотрим порядок заполнения титульного листа формы 6 НДФЛ на следующем примере: ООО «Пионер» находится в Москве и имеет обособленное подразделение в Казани.Казанский офис самостоятельно выплачивает заработную плату вашим сотрудникам. Предприятие должно представить два отчета: в инспекцию по г. Москве по головному офису и в инспекцию по г. Казани по подразделению. Титульный лист будет выглядеть так:
в обособленном подразделении
Что делать, если ошибочно указан адрес обособленного подразделения, вместо 220, 212? В этом случае необходимо сообщить об ошибке налоговому инспектору и предоставить исправленный отчет, в котором необходимо указать правильный код.Не все налоговые инспекции требуют обновленного отчета, в отдельных случаях может быть достаточно письма с ошибочными объяснениями.
Важно! Если код 212 указан неверно по месту нахождения обособленного подразделения, отчет может быть написан в головную компанию и может быть наложен штраф за несвоевременную подачу отчета о подразделении.
Обособленные подразделения иностранных компаний, расположенные в России, также представляют отчеты о доходах сотрудников.При расчете 6 НДФЛ в качестве кода населенного пункта указывают 335. ОКТМО заполняется в соответствии с территориальным местонахождением иностранного подразделения.
Отчетность
Налоговый период — календарный год … Отчетный период — ежеквартально.
Данные первого раздела заполняются с начала года по ставке налога. Если работодатель удерживает подоходный налог по разным ставкам, заполняются дополнительные листы с разделом 1.Во втором разделе отражены все начисленные с них доходы и налоги за текущий квартал. Он не разбивается в зависимости от размера налоговой ставки. Если платежей было много и они не помещаются на одной странице, заполняется необходимая сумма.
Срок представления отчетности — последний день месяца, следующего за отчетным. Например, 6 НДФЛ за полгода нужно подавать до 31 июля.
6 НДФЛ предоставляется в электронном виде через специализированные программы.Датой представления отчета в инспекцию Федеральной налоговой службы считается день его подачи.
Малые организации и индивидуальные предприниматели, в которых работает не более 25 человек, могут пройти расчет 6 НДФЛ на бумажном носителе лично или по почте. Расчет подается по установленной форме. Если отчет подается в налоговую инспекцию по почте, его необходимо отправить ценным письмом с описанием приложения. Днем представления отчета считается дата отправки.
За несвоевременную сдачу отчетов предусмотрены штрафные санкции — 1 тысяча рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Коды по месту нахождения счета необходимы для оперативной обработки данных о налогоплательщиках налоговым органом. Они присваиваются всем налоговым агентам. Перечень обозначений устанавливается приказом Федеральной налоговой службы и зависит от того, кто выплачивает доход сотрудникам: российская компания, индивидуальный предприниматель или иностранная компания обособленного подразделения… Компании, у которых есть обособленное подразделение, расположенное в другом регионе страны, подают два расчета 6 НДФЛ по месту регистрации головного и региональных офисов.
При подаче отчетности в налоговый орган код местонахождения (бухгалтерский) указывает на титульный лист. Мы разберемся, что это значит, кому это нужно, и соберем все цифровые обозначения, необходимые для заполнения отчетов, в одном месте. Из статьи вы узнаете, какие цифры указывать в каждом конкретном случае.
Что означают эти числа
Эта комбинация трех цифр помогает налоговому органу определить, от кого принимается отчетность или расчет:
от крупнейшего налогоплательщика или обычной организации;
от материнской компании или обособленного подразделения;
от иностранной или российской компании;
от индивидуального предпринимателя или организации;
от индивидуального предпринимателя, физического лица, нотариуса или юриста;
и др.
Эта информация нужна налоговой службе для записи, контроля и сбора информации.
Кому нужно знать это значение
При заполнении деклараций для налоговых и страховых расчетов важно правильно указать этот реквизит. Поэтому регистрационный код местонахождения для ООО — это необходимая и важная информация, которую вам необходимо знать.
Регистрационный код по месту нахождения для индивидуальных предпринимателей также важен, так как предприниматели подают отчеты в налоговую службу.Его стоимость указывают даже физические лица, не являющиеся предпринимателями, например, при заполнении расчета страховых взносов.
Таким образом, вы должны знать требуемую комбинацию цифр:
юридических лиц любой формы собственности;
физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, в случае их отчетности.
Как узнать код местонахождения организации или ИП
К каждому приказу прилагаются приложения для утверждения формы налогового или налогового отчета, в которых перечислены все возможные цифровые обозначения, которые могут быть указаны при вводе информации в этой конкретной форме.В этом материале все обозначения локаций, указанные в приложениях к заказам и актуальные на 2020 год, собраны и представлены в виде таблиц.
Что указывать в декларациях и расчетах
Рассмотрим подробнее, какие числа нужно указывать в отчетах разных типов.
Код места регистрации в 6-НДФЛ
Значения приведены в Приложении № 2 к Порядку заполнения расчета, утвержденному Приказом ФНС России от 14 октября 2015 г.ММВ-7-11 / [адрес электронной почты защищен].
В форме 6-НДФЛ код 214 является наиболее широко используемым. Его выдают организации, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, то есть большинство компаний. Однако 214-й код местонахождения (бухгалтерия) не единственный. Всего при заполнении данной отчетности можно использовать 11 значений. Поэтому, проставляя код по месту прописки в 6-НДФЛ, помните, что предприниматели, фермеры, юристы, нотариусы, крупнейшие налогоплательщики, обособленные подразделения (подробнее см. Таблицу) указывают другие числа.
6-НДФЛ — коды по местонахождению (2018) в виде таблицы:
Значение при расчете страховых взносов
Для заполнения форм RSV по месту нахождения (бухгалтерии) код указан в Приложении № 4 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11 / [email защищен].
Место нахождения (бухгалтерия) — код 120 проставляют индивидуальные предприниматели, а физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, указывают значение 112.Организации, а также при заполнении формы 6-НДФЛ ставьте 214.
Остальные значения будут четко показаны в таблице:
В декларации ЕНВД
Числовые значения приведены в Приложении № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3 / [email protected] (с изменениями от 19.10.2014). 2016).
Код по месту прописки 320 в ЕНВД означает, что отчет подает индивидуальный предприниматель по месту своей деятельности, а не по месту жительства.Подача отчетности происходит таким образом, если индивидуальный предприниматель работает в другом городе или регионе, в котором он проживает.
Если ИП осуществляет деятельность и сдает отчетность там же, где проживает, ставит 120.
Организации (не самые крупные) по-прежнему перечисляют 214, как в примерах выше.
Остальные значения можно найти в таблице.
Код места регистрации (ЕНВД 2020):
В декларации упрощенной налоговой системы
Приложение №2 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3 / [email protected], содержит номера, необходимые для заполнения декларации ГНС … По сравнению с остальными отчетами , вариантов не так много — всего три. Они предназначены для индивидуальных предпринимателей, российской организации и правопреемника российской организации.
Код местонахождения 210 указывает на малые компании по упрощенной системе налогообложения, а 120 — на предпринимателей.См. Таблицу для всех значений.
Декларация ГНС
— код по месту нахождения (бухгалтерия):
В декларации о доходах
Приложение № 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3 / [email protected], включает все необходимые номера, которые может содержать декларация. По месту нахождения бухгалтерии для обычной российской организации это 214, а всего девять значений. Таблица покажет более подробно:
В декларации по НДС
Приложение №3 Порядка, утвержденного Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3 / [email protected], содержит цифры, которые указываются налогоплательщиком в зависимости от места нахождения. Особенно много их в отчетности по НДС — 17.

В декларации по единому сельскохозяйственному налогу
Приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3 / [email protected] (с изменениями от 01.02.2016) включает необходимые номера для декларации по единому сельскохозяйственному налогу… Для организаций номер по умолчанию — 214.
j
В отчетности по земельному налогу
Приложение № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 10 мая 2017 г. № ММВ-7-21 / [email protected], содержит необходимую информацию.
В отчете по налогу на имущество
Транспортный налог
Приложение № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденному Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21 / [email protected], включает всего три обозначения:
для крупнейших налогоплательщиков;
их преемники;
и по месту нахождения транспорта.
Основные обозначения для бухгалтерского учета
Детально изучив все таблицы, можно увидеть, что организации, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками и применяющие единую систему налогообложения, во всех отчетах указывают одни и те же цифры — 214. Разница только для «упрощенных»: в отчетности на СТС организации введите 210.А во всех отчетах индивидуальные предприниматели указывают 120. Таким образом, основные используемые значения:
214 — для предприятий;
120 — для индивидуальных предпринимателей.
Декларацию ГНС заполнить довольно просто. В статье речь пойдет о заполнении данной строки налогового документа построчно … Во избежание сложностей, мы приведем примеры для основных строк декларации.
Декларацию ГНС заполнить довольно просто. Сообщающие лица должны будут заполнить титульную страницу и несколько разделов.Ниже мы расскажем вам о построчном заполнении данного налогового документа. Во избежание сложностей приведем примеры для основных строк объявления. Есть задачи с решениями и расчетами как для индивидуальных предпринимателей, так и для компаний.
Все стоимостные показатели (налог, прибыль, убытки) должны быть записаны в полных рублях с использованием математического округления. Например, доход в размере 40 600,51 рубля округляется до 40 601 рубль. Но доход в 40 600,38 руб. Округляется в меньшую сторону и стоит до 40 600 руб.
Декларация должна быть пронумерована — каждой странице присваивается порядковый номер, начиная с титульного листа. Первый лист будет иметь номер типа «001», а одиннадцатый лист должен быть обозначен как «011». Ни в коем случае нельзя вносить исправления «штрихом» (канцелярской шпатлевкой). В верхнем поле каждой страницы над заголовком раздела нужно ввести ИНН и КПП, если есть.
Титульный лист
В титульном листе, в частности, необходимо указать следующую информацию:
Номер настройки.Число «0» означает, что объявление является первичным. Уточнение можно идентифицировать, если поле содержит число, отличное от нуля (для четвертого уточнения это число «4», для третьего — «3» и т. Д.).
Код налогового периода (для продолжающихся операций выберите код 34).
Код налоговой инспекции
(взять из извещения о постановке на учет. Если извещения нет под рукой, код налогового органа можно найти на сайте ФНС).
Код места подачи декларации (120 — для индивидуальных предпринимателей; 210 — для организации).
Полное наименование предприятия или полное наименование предпринимателя (ООО «Елка», ИП Сенькин Артемий Степанович).
Код ОКВЭД. Его легко найти в выписке из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРИП) или определить по классификаторам ОКВЭД. Выписку из Единого государственного реестра юридических лиц можно получить, отправив запрос в ФНС через Интернет или посетив лично.Лица, совмещающие несколько режимов, должны указать ОКВЭД в соответствии с их видом деятельности в УСН.
Цифровой код формы о реорганизации или ликвидации (оставьте поле пустым, если не указаны обстоятельства).
ИНН / КПП реорганизуемой организации (при наличии соответствующих обстоятельств).
Номер телефона.
Сколько страниц в декларации?
Сколько листов в подтверждающих документах?
Все возможные коды, фигурирующие в декларации, находятся в приложениях к процедуре заполнения.
Для лиц, подписавших декларацию, присваиваются следующие коды: «1» — если подпись поставлена руководителем или индивидуальным предпринимателем, «2» — если подпись в декларации принадлежит представителю налогоплательщика.
Раздел 1.1
Хотя разделы 1.1 и 1.2 деклараций следуют сразу после титульного листа, они должны быть заполнены после того, как данные будут отражены в следующих разделах. Это объясняется тем, что эти разделы являются как бы сводными и собирают окончательные данные из остальных разделов.
Раздел 1.1 понадобится только налогоплательщикам, работающим на ГНС «Доход».
Однако в строке 010, как и в строках 030, 060, 090, предполагается указать ОКТМО. Последние три указанные строки заполняются только при изменении адреса.
ОКТМО занимает в декларации одиннадцать ячеек. Если в коде меньше цифр, в незанятых ячейках (справа от кода) ставятся прочерки.
В строке 020 бухгалтер вводит сумму налогового аванса за первые три месяца года.
Плательщик вносит аванс за полугодие в строку 040. Не забывайте, что аванс за первый квартал необходимо вычесть из суммы аванса за полугодие (иначе будет переплата). Кстати, предоплату предполагается внести не позднее 25 июля.
В период кризиса или простоя вероятна ситуация, когда аванс за первый квартал будет больше рассчитанного за полгода (в связи с уменьшением дохода).Значит, получится сумма, которую нужно уменьшить — это написано в строке с кодом 050. Например, за первый квартал ООО «Элка» отправило аванс в размере 2150 рублей, а в конце полугодия , аванс всего 1900 руб. Это значит, что платить ничего не нужно, и в строке 050 бухгалтер ООО «Ёлка» напишет 250 (2150 — 1900).
Алгоритм заполнения строки 070 аналогичен алгоритму для строки 040, только здесь вводится информация за 9 месяцев.В строке 080 хранится информация о снижении налога за 9 месяцев.
Строка 100 подводит итоги года и фиксирует сумму налога, которая должна быть списана с текущего счета в пользу ФНС. Строка 110 полезна, если авансы превышают налог за год.
ООО «Элька» до конца 2016 года должно направить в бюджет «упрощенный» налог в размере 145 000 рублей. Однако за квартал авансы выданы в размере 14 000 рублей, 18 500 рублей и 42 300 рублей.Это означает, что в сумме ООО «Элка» должно будет заплатить 70 200 рублей (145 000 — 14 000 — 18 500 — 42 300).
Раздел 1.2
Заполните раздел 1.2, если ваш объект — «доходы за вычетом расходов».
Принцип заполнения полностью повторяет принцип заполнения раздела 1.1.
Строки 010, 020, 060, 090 содержат ОКТМО.
По строкам 020, 040, 070 фиксируются налоговые авансы. Сроки их выплаты не зависят от объекта налогообложения — это всегда 25-е число.
В строках 050 и 080 делается запись, если до этого платежи в бюджет превышали аванс за текущий период.
Единственное отличие описываемого раздела от раздела 1.1 — это строка 120. В ней нужно указать размер минимального налога (1% от дохода). Например, при годовом доходе 10 000 руб. И расходах 9 500 руб. Налог с уплаты ООО «Элька» составит всего 75 руб. ((10 000 — 9 500) x 15%). Если посчитать минимальную заработную плату, получится 100 рублей (10 000 х 1%).ООО «Элка» должно платить ровно минимальный налог, естественно, уменьшая его на сумму аванса. Если у компании были авансы в размере 30 рублей, то в строке 120 бухгалтер укажет 70 (100 — 30).
Если авансы за три квартала года превышают минимальный налог, строка 120 зачеркивается.
Раздел 2.1.1
Итак, декларацию по упрощенной системе налогообложения желательно заполнять начиная с этого раздела.
В строке 102 должен быть указан один из двух признаков налогоплательщика:
код «1» — для фирм и индивидуальных предпринимателей с наемными работниками;
код «2» — исключительно для индивидуальных предпринимателей без сотрудников.
Строки 110-113 собирают информацию о доходах за первый квартал, шесть и девять месяцев года. Главный принцип: все доходы и расходы учитываются по методу начисления. Покажем на примере ООО «Элка», каков совокупный доход. Исходные данные о доходах: I квартал — 13 976 руб., II квартал — 24 741 руб., III квартал — 4 512 руб., IV квартал — 23 154 руб. Для заполнения строк 110-113 бухгалтер ООО «Элка» прибавит текущее значение к предыдущему значению.Так, в строке 110 бухгалтер напишет 13 976, в строке 111 — 38 717 (13 976 + 24 741), в строке 112 — 43 229 (38 717 + 4 512) и в строке 113 — 66 383 (43 229 + 23 154).
Ставка налога зафиксирована в строках 120-123.
В строке 130 записывается налоговый аванс за первый квартал. Строки 131–133 отражают авансы и налоги. Как их рассчитать, указано прямо в бланке декларации слева от соответствующей строки.
В строках 140–143 производятся записи о суммах страховых взносов, больничных листов и выплат по добровольному личному страхованию… Бухгалтер любой компании обязан помнить, что сумма налога и авансов может быть уменьшена на законных основаниях на сумму указанных расходов, но не более чем на 50%. ООО «Элька» рассчитало годовой налог, и он равен 74 140 руб. Взносы на сотрудников составили 68 324 рубля, у директора больницы Копейкина Стаса Игоревича — 17 333 рубля. Общие затраты составили 85 657 рублей (68 324 + 17 333). Бухгалтер ООО «Элка» решила воспользоваться законным правом и снизила налог.Для этого бухгалтер Олькина С.Т. посчитала половину суммы расходов, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма составляет более половины налога (74 140: 2 = 37 070). Это означает, что Олькина С.Т. может снизить налог всего на 37 070. В бюджет ООО «Элька» придется заплатить 37 070 (74 140 — 37 070). В строке 143 бухгалтер внесет сумму 37 070, а не 42 829.
Добавляем, что индивидуальные предприниматели в строках 140-143 отражают взносы за себя.У индивидуальных предпринимателей есть особое преимущество — налог может быть уменьшен на 100% от поступающих в бюджет взносов. ИП Семечкин В.О. (без сотрудников) за год, по предварительным расчетам, в бюджет следует направить 36 451 рубль, уплаченные взносы составили 17 234 рубля (это сумма, которую заплатил Семечкин). ИП Семечкин В.О. снизил налог на взносы (на 17 234) и перечислил в ИФНС 19 217 рублей (36 451 — 17 234).
Раздел 2.1,2
Если вы платите комиссию за торговлю, то этот раздел для вас.
Все доходы указаны в строках 110-113. Обязательно кумулятивная сумма. За какой период фиксировать доход, подскажет пояснение к строке, указанной в бланке декларации.
Также, как и в разделе 2.1.1, налогоплательщики, прекратившие свою деятельность или утратившие право работать по «упрощенной системе налогообложения», дублируют доход за последний отчетный период по строке 113, а налог повторяется по строке 133.
Аналогично разделу 2.1.1, в строке 130 необходимо указать налоговый аванс за первые три месяца года, а в строках 131-133 — выплаты за следующие периоды. Бухгалтер увидит формулу расчета прямо под указанными строками в форме декларации.
В строках 140–143 необходимо указать размер платежей, перечень которых приведен в п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ. Именно за эти выплаты можно значительно снизить налог.Но здесь есть ограничение: законно уменьшать налог не более чем на 50% от указанных платежей. ООО «Элька» рассчитало годовой налог, и он равен 74 140 руб. Взносы сотрудников составили 68 324 рубля, а директора больницы Копейкина Стаса Игоревича — 17 333 рубля. Общие затраты составили 85 657 рублей. Бухгалтер ООО «Элка» решила воспользоваться законным правом и снизила налог. Для этого бухгалтер Олькина С.Т. посчитала половину суммы взносов и больничного, получилось 42 829 рублей (85 657: 2).Полученная сумма превышает половину налога (74 140: 2 = 37 070). Это означает, что Олькина С.Т. может снизить налог всего на 37 070. В бюджет ООО «Элька» придется заплатить 37 070 (74 140 — 37 070). В строке 143 бухгалтер внесет сумму 37 070, а не 42 829.
Введите налог на торговлю непосредственно в строках 150–153. Пожалуйста, укажите здесь размер комиссии, если он уже был оплачен. Строки 160–163 сообщают вам о сумме торгового налога, из которого вычтены налоги, и авансовых платежей по нему. В зависимости от индикаторов эти линии могут принимать разные значения.Какие из них вам подскажет формула под строками в объявлении.
Раздел 2.2
Если вы платите налог с разницы между доходами и расходами, то этот раздел для вас. Кратко опишем строки, которые необходимо заполнить. Помните, что данные рассчитываются и записываются по методу начисления.
Строки с кодами 210-213 — доходы за отчетные периоды.
Строки с кодами 220-223 — расходы, перечень которых приведен в ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.
Строка с кодом 230 — убыток (его часть) за прошлые налоговые периоды. Объявив убыток, вы сможете на законных основаниях уменьшить налоговую базу.
Строки с кодами 240-243 — налоговая база. Допустим, доход ООО «СОВА» составил 541 200 руб., Расходы — 422 000 руб., Убыток предыдущего периода — 13 400 руб. Бухгалтер ООО «СОВА» рассчитал налоговую базу: 541 200 — 422 000 — 13 400 = 105 800 руб.
Если в конце года получена сумма со знаком минус, сумма убытка должна быть указана в строках 250-253.Допустим, доход ООО «СОВА» составил 422 000 рублей, расходы — 541 200 рублей. Бухгалтер ООО «СОВА» рассчитал налоговую базу: 422 000 — 541 200 = — 119 200 руб. Результат — потеря.
Строки с кодами 260-263 — ставка налога (чаще всего 15%).
Строки с кодами 270-273 — это налоговые авансы.
Строка с кодом 280 — минимальная сумма налога. Он не уплачивается, если он оказывается ниже налога по упрощенной системе налогообложения. В 2016 году ООО «СОВА» получило прибыль в размере 470 000 рублей, подтвержденные расходы составили 427 300 рублей.Бухгалтер Филина А.Ю. Рассчитал налог: (470 000 — 427 300) х 15% = 6405 руб. Далее Филина А.Ю. Рассчитанный минимальный налог: 470 000 х 1% = 4700 руб. Как видно из расчетов, минимальный налог меньше начисленного налога. Таким образом, бухгалтер ООО «СОВА» перечислит на счет ФНС 6 405 рублей (при условии, что ранее не было авансовых платежей).
Раздел 3
Большинство компаний, а тем более индивидуальных предпринимателей вряд ли будут заниматься этим разделом.Ведь третий раздел заполняют те, кто стал получателем целевых средств (пп. 1, 2 ст. 251 Налогового кодекса РФ).
Все средства разделены по кодам (коды доступны в приложении к порядку заполнения).
В графах 2 и 5 раздела 3 бухгалтер отмечает:
конкретная дата поступления денежных средств или какого-либо имущества;
срок использования материальных ценностей, заявленный передающей стороной. Если период использования не определен, то столбцы 2 и 5 остаются пустыми.
В графах 3 и 6 нужно указать сумму средств, полученных ранее отчетного года с разными сроками использования.
Если компания потратила средства не по назначению, их необходимо отразить в графе 7.
Подведены итоги заключительного этапа заполнения раздела 3. Для этого есть специальная строка внизу страницы.
На первый взгляд может показаться, что заполнить декларацию по упрощенной системе налогообложения может только профессионал.Но если потратить немного времени и вооружиться данной инструкцией, все будет не так сложно. В этой статье мы построчно расшифровали все разделы и привели примеры расчетов.
Как оформить и подать декларацию на ЕНВД. Порядок заполнения декларации ЕНВД для ИП по месту жительства или по месту регистрации.
Вопрос: Мы осуществляем деятельность ЕНВД в одном муниципальном образовании — Новосибирск ОКТМО одно, но в разных районах Новосибирска.В каждом районе есть своя IFTS, но поскольку ОКТМО — это одно, мы можем выбрать IFTS при первой регистрации в качестве плательщика ЕНВД. У нас есть ИФНС, где мы отчитываемся по ЕНВД, и ИФНС по месту жительства ИП одно и то же. Получается, что ИФНС, где мы отчитываемся, можно отнести к коду 320 — по месту нахождения индивидуального предпринимателя и к коду 120 — по месту жительства индивидуального предпринимателя. в декларации на ЕНВД на титульном листе в поле «по месту регистрации (код)» какой код ставить: 320 — по месту нахождения индивидуального предпринимателя или 120 — по месту жительства индивидуальный предприниматель?
Ответ: Так как регистрация по месту осуществления деятельности ЕНВД и по месту прописки по месту жительства предпринимателя проводилась за одну проверку, то в декларации ЕНВД необходимо поставить код на место регистрации «120- по месту жительства индивидуального предпринимателя.«Данная процедура одинакова как для индивидуальных предпринимателей, так и для юридических лиц.
Обоснование
Как оформить и подать декларацию на ЕНВД. по месту регистрации
В строке «по месту регистрации» указать код места подачи декларации. Коды приведены в Приложении 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3 / 353.При этом учтите следующее. Если организация отчитывается по месту нахождения и подает одну декларацию (в том числе с несколькими разделами 2) — введите код 214. Если организация отчитывается не по месту нахождения, а по месту деятельности на ЕНВД — введите код 310. Такие пояснения содержатся в письмо ФНС от 05.02.2014 № ГД-4-3 / 1895.
Отвечает Александр Сорокин,
Заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«КПК следует использовать только в тех случаях, когда продавец предоставляет покупателю, в том числе его сотрудникам, отсрочку или рассрочку для оплаты их товаров, работ, услуг.Эти случаи, по данным ФНС, касаются предоставления и погашения кредита на оплату товаров, работ, услуг. Если организация выдает ссуду наличными, получает погашение такой ссуды или сама получает и возвращает ссуду, не используйте кассу. Когда именно нужно пробивать чек, см.
Каждая поданная в ИФНС декларация или расчет содержит на титульном листе трехзначное поле для заполнения — «По месту (бухгалтерия)». Это обязательный реквизит.Коды для каждой из форм различаются: некоторые из них общие для всех деклараций, некоторые разные. Налогоплательщики также делятся на категории бухгалтерского учета. Код следует заполнять аккуратно и в строгом соответствии с инструкциями: например, один и тот же налогоплательщик может иметь одинаковый код по месту регистрации во всех отчетах. В то же время существует форма исключения, которая не подчиняется этому правилу и использует другое значение кода (как в случае с PI).
Какой код ставить и почему
Код по месту регистрации, который служит идентификатором налогоплательщика в базе ФНС по категориям и отвечает на следующие вопросы:
, является ли налогоплательщик юридическим лицом или имеет статус индивидуального предпринимателя;
организация является «обычным» или крупнейшим налогоплательщиком;
Отчетность
сдается от имени головного офиса компании или его обособленного подразделения;
российская или иностранная организация;
отчет подает нотариус, юрист, предприниматель или физическое лицо и т. Д.
Любой налогоплательщик, предоставляющий отчетную информацию в ИФНС в виде декларации или расчета (юридическое лицо, физическое лицо, предприниматель), обязан использовать этот код.
Внимание! Код места (бухгалтерия) предоставляется для использования в готовом виде по каждой юридически утвержденной форме. Самостоятельное составление и использование кодов запрещено.
Основной код, используемый большинством юридических лиц, будет 214 «По месту нахождения российской организации» (при условии, что она не является крупнейшим налогоплательщиком).
Основной код для предпринимателей будет 120 по месту жительства.
Отметим, что аналогом последнего в декларации будет код 116. Кодировка этого налога наиболее сложная и обширная, состоит из 17 кодов и учитывает множество нюансов, сопровождающих расчеты по НДФЛ.
Наименьшее количество кодов содержит транспортный налог — 3. Фискальные органы заинтересованы в местонахождении транспортного средства, поиске крупнейшего налогоплательщика или его правопреемника и кодировки, соответствующей этим экономическим фактам.
Такое же количество кодов содержит «упрощенную» область отчетности. Крупнейшие налогоплательщики здесь не фигурируют в связи с особенностями применения указанного налогового режима, применяется только стандартный код ИП по месту жительства, код местонахождения российского юридического лица. человек здесь будет 210. Кроме того, применяется код 215, обозначающий правопреемника организации. Этот код, за редкими исключениями, упоминается во всех нормативных актах по рассматриваемой нами теме, поскольку идентификация правопреемника организации при уплате налогов важна для фискальных органов.
Коды подробно описаны в нормативных документах налоговой службы, перечисленных ниже.
Внимание! К крупнейшим налогоплательщикам текущего года относятся организации, уплатившие в федеральную казну налогов на сумму 1 млрд рублей. или больше. Для организаций связи, транспортников этот показатель ниже — 0,3 млрд руб. Доходы и активы по отчетности — от 20 млрд руб. В этом смысле у предприятий оборонного комплекса есть свои особенности.
Код места (бухгалтерии) в вопросах и ответах
Несмотря на простоту самого кода и операций по его заполнению, у налогоплательщика часто возникают вопросы. Рассмотрим самые распространенные.
Где поле кода? На титульном листе формы, как правило, в поле «налоговый период», строка внизу.
Что означает код и почему он так называется? Код соответствует по значению муниципальному территориальному образованию из классификатора ОКТМО.
Можно ли вместо кода ставить тире или нули, если есть сомнения в правильности кодировки? Нет, ты не можешь. Такой расчет или декларация Федеральной налоговой службой не принимается. К налогоплательщику будут применены санкции. В случае сомнений обратитесь в Инспекцию Федеральной налоговой службы и укажите код. Согласно налоговому законодательству, служба обязана консультировать налогоплательщика по всем возникающим у него вопросам.
Какой код вносит в RSV обособленное подразделение организации? Общее правило устанавливает необходимость сдачи RSV по месту нахождения организации (или по месту жительства предпринимателя), с соответствующим кодом — 214 или 120.Однако если обособленное подразделение самостоятельно производит расчеты с работниками и взимает взносы с этих сумм, то расчет представляется по месту нахождения этого подразделения с проставлением кода 222. При расчете не забудьте указать КПП отдельного подразделение.
Внимание! С 2017 года отчетность по взносам по месту нахождения крупнейшего налогоплательщика в ИФНС не подается (см. Письмо налоговой службы №BS-4-11 / 993 от 23.01.17). Соответствующий код также не применяется.
Что будет, если в декларации введен неправильный код? Вам нужно будет подать обновленную декларацию, поскольку IFTS исправит ошибку. Иногда ИФНС на местах требует предоставления пояснительного письма от налогоплательщика с указанием правильного кода по месту нахождения (бухгалтерия).
Организация не зарегистрирована ни в одном из городов Российской Федерации, где расположен ее головной офис.Однако работает он в другом городе России. Какой код использовать при составлении декларации: 214 или 310? Поскольку деятельность осуществляется в другом городе, следует использовать код 310, а не 214. Организация также сдает отчеты по месту своей деятельности.
Нормативная база
Вы можете уточнить значение кодов и их использование, обратившись к нормативной базе. Как уже отмечалось, коды утверждаются приказами налоговой службы одновременно с утверждением той или иной формы отчетности.
НДС — Исх. №ММВ-7-3 / [email защищен] от 29-10-14.
— И т.д. № ММВ-7-3 / [email protected] от 19-10-16.
— И т.д. № ММВ-7-3 / [email protected] от 26-02-16.
Вмененка — пр. № ММВ-7-3 / [email защищен] от 04-07-14 (ред. 19-10-16).
— И т.д. № ММВ-7-3 / [email protected] от 28-07-14 (ред. От 01-02-16).
Земельный налог — пр. № ММВ-7-21 / [email protected] от 10-05-17.
Налог на имущество — Исх.№ММВ-7-21 / [email protected] от 31-03-17.
Транспортный налог — пр. № ММВ-7-21 / [email protected] с 05-12-16.
Налог на прибыль, для формы 6-НДФЛ — Пр. №ММВ-7-11 / [email protected] от 14-10-15.
Страховые взносы для RSV — Pr. №ММВ-7-11 / [email защищен] от 10-10-16.
Внимание! В связи с тем, что с 1.01. 2017 ноябрь страховые взносы находятся в ведении Федеральной налоговой службы (ст. 34 Налогового кодекса РФ), код местонахождения в RSV обязателен.
Главное
Код местонахождения (бухгалтерский) является обязательным реквизитом для всей налоговой отчетности.
Помогает точно идентифицировать плательщика налогов и сборов на основании данных ФНС.
Основные коды, используемые при заполнении форм — 214 и 120 для фирм и предпринимателей соответственно.
Коды утверждаются приказом ФНС одновременно с утверждением соответствующей декларации или расчета.
Неправильное использование кода или его игнорирование чревато проблемами при сдаче налоговой отчетности.
.

Линия №	Чем заливать
	Код, соответствующий виду осуществляемой деятельности (Приложение 5 Порядка заполнения)
	Адрес, соответствующий месту ведения указанного направления деятельности.В том числе код русского предмета из Приложения 6 к Порядку.
	ОКТМО, где ведутся работы.
	Показатель базовой рентабельности, соответствующий направлению деятельности, указанному на странице 010.
	Коэффициент, установленный в качестве дефлятора для года, к которому относится период, за который заполняется декларация ЕНВД. Фактическое значение на 2016 год составляет 1,798.
	Фактор, регулирующий базу с учетом различных факторов, влияющих на активность. Устанавливается по региону в зависимости от местных условий, может варьироваться от 0,005 до 1.
	Физический показатель за каждый месяц квартала. На каждый месяц количество кал. Установлены дни применения режима ЕНВД. Если в каком-то месяце ИП или организация начали работать на ЕНВД или были исключены из реестра, то база за этот месяц будет рассчитана с учетом фактических дней работы в вмененном режиме. Сумма налоговой базы заносится за каждый месяц в последнюю колонку. Расчет для страницы 070 следующая страница 040 * страница 050 * страница 060 * физический показатель со страницы 070 * (количество дней со страницы 070 / количество дней в месяце). Расчет для страниц 080 и 090 выполняется таким же образом.
100	Суммируются показатели ежемесячной налоговой базы.
105	Налоговый кодекс РФ устанавливает ставку 15%, регион вправе снизить ее до 7.5%.
110	Расчет ведется следующим образом п.100 * п.105.