Аванс и зарплата когда платится: порядок и нарушения по ТК

Содержание

Можно ли платить аванс 40 процентов от заработной платы

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Можно ли платить аванс 40 процентов от заработной платы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Можно ли платить аванс 40 процентов от заработной платы Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
«Расчеты с работниками: 100 вопросов и ответов»
(Воробьева Е.В.)
(«АйСи Групп», 2020)Традиционно считается, что табель закрывается один раз — на последний день месяца. Поскольку за первую половину месяца табель не оформляется, количество фактически отработанных каждым работником часов неизвестно. Поэтому за первую половину месяца заработная плата не начисляется, а выплачивается аванс (условная сумма; например, 40% заработной платы). Сумма аванса не признается доходом в целях НДФЛ: налог не исчисляется, не удерживается и, соответственно, не перечисляется. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Очевидное в неочевидном: аванс с зарплаты
(Рыбалко Ю.)
(«Расчет», 2019, N 7)Я рекомендую использовать наиболее безопасный для работодателя способ: выплачивать аванс фиксированной суммой в размере 40% от заработной платы, но при условии, что работник будет получать зарплату за первую половину месяца пропорционально отработанному времени. То есть аванс нужно установить процентом, но производить корректировку суммы за фактически отработанное время. В этом случае при расчете аванса необходимо руководствоваться табелем учета рабочего времени за первую половину месяца. Если сотрудник по какой-либо причине не отработал все дни, то вы можете скорректировать размер аванса пропорционально отработанному времени.

Нормативные акты: Можно ли платить аванс 40 процентов от заработной платы

Зарплата раз в месяц | Как часто выплачивать зарплату? — Эльба

Ещё расскажем, как трудовая инспекция узнает о нарушениях и что делать, если заключили с сотрудником договор, противоречащий трудовому кодексу.

Платить два раза в месяц

Выплачивать зарплату один раз в месяц нельзя. Без исключений, оговорок и условий.

Можно платить два раза в месяц, три раза, хоть каждый день. Главное — не реже, чем каждые полмесяца. Такой порядок зафиксирован в ст. 136 Трудового кодекса.

Кроме того, есть временные рамки: зарплату за отработанный месяц платят в течение 15 календарных дней. Это значит, что зарплату за сентябрь нужно выдать не позднее 15 октября, а первую часть вознаграждения за октябрь — до 30 октября включительно. Иначе получится реже, чем каждые полмесяца.

Даты могут быть другими: например, 10 и 25 или 5 и 20. Конкретные числа работодатель выбирает сам, важно прописать их в трудовом договоре.

Слово «‎аванс» здесь намеренно не используем: в трудовом кодексе оно не встречается. В обыденной речи под авансом подразумевают зарплату за отработанную часть месяца.

Если дата выплаты приходится на праздничный или выходной день, зарплату выплачивают накануне.

Сдавайте отчётность без бухгалтерских знаний

Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

Административная ответственность

Работодатели, которые выплачивают зарплату раз в месяц, нарушают трудовое законодательство и привлекают внимание трудовой инспекции.

Если придёт проверка, работодатель получит штраф и предписание исправить нарушение.

Ответственность по ст. 5.27 КоАП:

для ИП — от 1000 до 5000 ₽;
должностных лиц — предупреждение или штраф от 10 000 до 20 000 ₽;
юридических лиц — от 30 000 до 50 000 ₽;

Можно не согласиться с результатами проверки, но тогда свою правоту придётся отстаивать в суде.

Как трудовая инспекция узнает о нарушении

Пожалуется сотрудник. Для этого ему необязательно покидать рабочее место и занимать очередь на приём к инспектору. На сайте Роструда жалобу можно отправить в пару кликов, достаточно иметь учётную запись на Госуслугах.

Пожалуется конкурент, недоброжелатель, журналист, сердобольная бабушка уволенного сотрудника — кто угодно может сообщить о нарушении прав сотрудников. Такая жалоба будет основанием для внеплановой проверки. Об этом — в ст. 360 ТК РФ.

Плановые проверки малому бизнесу не грозят до начала 2021 года. Мы писали об этом в статье «Проверки Роспотребнадзора».

Можно ли в трудовом договоре прописать выплату раз в месяц

Бывают ситуации, когда одна выплата в месяц устраивает и работодателя, и сотрудника. Тут рождается мысль прописать в трудовом договоре: зарплата выдаётся раз в месяц. Кажется, что подписанный с обеих сторон договор — надёжная защита в споре с трудовой инспекцией.

На самом деле, это не так. Договор не должен ухудшать условия работы по сравнению с теми, которые гарантирует Трудовой кодекс. Об этом написано в ст. 9 ТК РФ.

Если уже прописали условие об одной выплате в месяц — заключите дополнительное соглашение к трудовому договору, чтобы изменить пункт о сроках выплаты зарплаты.

Сотрудник сам просит платить раз в месяц

Иногда сотрудники сами настаивают на одной выплате: «‎У меня ипотека, мне удобно вносить платёж, когда всю зарплату выдают сразу!» Увы, желание сотрудника бессильно перед Трудовым кодексом. Платить раз в месяц нельзя, даже если сотрудник пишет заявление, умоляет или угрожает объявить голодовку. Платить не реже, чем каждые полмесяца — не право, а обязанность работодателя. Исключений нет.

Можно ли выплатить символический аванс, а оставшуюся сумму позже

Так тоже нельзя. Логика такая: заработная плата — это вознаграждение за труд в зависимости от количества, качества и условий выполняемой работы; зарплата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца. Следовательно, платить нужно с учётом фактически отработанного времени и объёма выполненной работы. Если сотрудник полностью отработал половину месяца, ему нужно выплатить половину оклада, а не 1000 ₽, чтобы формально выполнить требования закона.

Развёрнутый ответ на этот вопрос читайте на сайте Роструда.

Выплата аванса и зарплаты: бухучет и налогообложение

Как правильно рассчитать ЕСВ, НДФЛ и военный сбор при выплате аванса и отразить их начисление и выплату в бухучете?

ОТВЕТ: Заработная плата выплачивается работникам регулярно в рабочие дни в сроки, установленные коллективным договором или нормативным актом работодателя, согласованным с выборным органом первичной профсоюзной организации либо другим уполномоченным на представительство трудовым коллективом органом (а в случае отсутствия таких органов — представителями, избранными и уполномоченными трудовым коллективом), но не реже двух раз в месяц через промежуток времени, не превышающий 16 календарных дней, и не позднее 7 дней по окончании периода, за который осуществляется выплата (ст. 24 Закона об оплате труда, ст. 115 КЗоТ).

Обратите внимание

Размер зарплаты за первую половину месяца определяется коллективным договором или нормативным актом работодателя, согласованным с профсоюзом, и не может быть меньше оплаты за фактически отработанное время из расчета тарифной ставки (должностного оклада) работника.

(ч. 3 ст. 115 КЗоТ и ч. 3 ст. 24

Закона об оплате труда)

Подробнее о разных механизмах определения размера аванса для того, чтобы не нарушить норму ст. 115 КЗоТ, мы рассказали в материале «Выплата аванса работникам: размер и механизм расчета» текущего номера газеты «Интерактивная бухгалтерия».

В этом материале больше внимания уделим учету и налогообложению суммы аванса и зарплаты.

Мы не зря в начале статьи выделили слово «выплачивается». Ведь именно выплата зарплаты происходит дважды в месяц (аванс и зарплата за вторую часть месяца), а вот начисление зарплаты осуществляется раз в месяц.

Зарплату начисляют за

полный месяц (а не его часть) на основании табеля учета рабочего времени. Почему именно за месяц?

Во-первых, форма Табеля учета рабочего времени, утвержденная приказом Госкомстата от 05.12.2008 г. № 489, предназначена для помесячного учета рабочего времени, а именно табель является основанием для начисления зарплаты.

Во-вторых, во время обложения зарплаты НДФЛ определяется общий месячный налогооблагаемый доход.

В-третьих, база для начисления ЕСВ определяется исходя из расчета минзарплаты, если зарплата начислена в меньшем размере (абз. 2 ч. 5 ст. 8 Закона о ЕСВ). А минимальный страховой взнос определяется как произведение минимального размера заработной платы и размера взноса, установленного законом на месяц, за который начисляется заработная плата (доход), и подлежит уплате ежемесячно (п. 5 ч. 1 ст. 1 Закона о ЕСВ).

Учитывая вышесказанное, на практике выплата аванса, а также уплата начисленного ЕСВ из него, удержанного военного сбора и НДФЛ осуществляются на основании расчетов, но без начисления соответствующих сумм на момент такой выплаты. Начисление зарплаты, ЕСВ, НДФЛ и военного сбора осуществляется в конце месяца после предоставления в бухгалтерию Табеля учета рабочего времени.

Согласно нормам действующего законодательства, НДФЛ и военный сбор уплачиваются (перечисляются) в бюджет

при выплате налогооблагаемого дохода единым платежным документом. Банки принимают платежные документы на выплату дохода только при условии одновременного предоставления расчетного документа на перечисление данного налога в бюджет (пп. 168.1.2 НКУ).

Начисленный ЕСВ также уплачивается работодателем при каждой выплате заработной платы (дохода, денежного обеспечения), на суммы которой (которого) начисляется единый взнос, в одночасье с выдачей указанных сумм (абз. 2 ч. 8 ст. 9 Закона о ЕСВ).

Следовательно, выплата аванса работнику, оплата начисленного на сумму аванса ЕСВ, удержанного НДФЛ и военного сбора осуществляются без фактического начисления такого аванса, фактического начисления ЕСВ, удержания НДФЛ и военного сбора. Здесь важно обратить внимание на порядок определения базы для удержания 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора при выплате аванса. Для осуществления соответствующих удержаний нужно взять условную базу, пропорционально увеличенную на сумму таких удержаний.

Условно говоря: если в августе 2016 года работнику должны выплатить аванс в размере 5500 грн, на руки этот работник должен получить именно 5500 грн чистыми. А это составляет ровно 80,5% той зарплаты за первую половину месяца, с которой должны удержать налоги, — 19,5% (18% + 1,5%).

Составляем обычную пропорцию:

5500 грн — 80,5%.
Условная база для удержания — 100%.
Условная база для удержания составляет:
5500 грн × (100% : 80,5%) = 6832,30 грн.

Именно эта сумма (6832,30 грн) и будет условной базой, с которой удерживаются НДФЛ и военный сбор. Подчеркиваем: это условная сумма, которая не отражается ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете, а нужна лишь для того, чтобы банки осуществили операцию по выплате аванса, учитывая обязанность одновременной уплаты НДФЛ и военного сбора.

Следовательно, условная база для расчета удержаний с аванса составляет 6832,30 грн.

НДФЛ с аванса равен:
6832,30 грн × 18% = 1229,81 грн.

Военный сбор с аванса составляет:
6832,30 грн × 1,5% = 102,49 грн.

На руки работник получает:
6832,30 грн — 1229,81 грн — 102,48 грн = 5500 грн.

Бухгалтерский учет начисления, выплаты и налогообложения зарплаты покажем на примере.

Пример

Работнику предприятия (админперсонал) за август 2016 года начислили заработную плату в размере 10000 грн. Согласно колдоговору, на предприятии установлены сроки выплаты зарплаты: 20 и 5 числа.

Корреспонденцию счетов, в соответствии с условиями примера, приведем в таблице.

Таблица

Бухгалтерский учет начисления и выплаты зарплаты

Дата	Содержание операции	Корреспонденция		Сумма, грн
Дата	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма, грн
20.08.2016	Выплачен аванс работнику	661	311	5500,00
20.08.2016	Перечислен начисленный ЕСВ из суммы аванса: (6832,30 грн × 22%)	651	311	1503,11
20.08.2016	Перечислен НДФЛ из аванса: (6832,30 грн × 18%)	641	311	1229,81
20.08.2016	Перечислен военный сбор из аванса: (6832,30 грн × 1,5%)	642	311	102,49
29.08.2016	Начислена зарплата за август 2016 года	92	661	10000,00
29.08.2016	Начислен ЕСВ на зарплату: (10000 грн × 22%)	92	651	2200,00
29.08.2016	Удержан НДФЛ со всей суммы зарплаты: (10000 грн × 18%)	661	641	1800,00
29.08.2016	Удержан военный сбор со всей суммы зарплаты: (10000 грн × 1,5%)	661	642	150,00
05.09.2016	Перечислен ЕСВ из зарплаты: (2200 грн — 1503,11 грн)	651	311	696,89
05.09.2016	Перечислен НДФЛ из зарплаты: (1800,00 грн — 1229,81 грн)	641	311	570,19
05.09.2016	Перечислен военный сбор из зарплаты: (150 грн — 102,49 грн)	642	311	47,51
05.09.2016	Выплачена остальная часть зарплаты: (10000 грн — 5500 грн — 1800 грн — 150 грн)	661	311	2550,00

Вышеописанный способ определения базы налогообложения аванса достаточно распространен. О других способах расчета аванса мы рассказали здесь.

В заключение стоит упомянуть и о налоговой социальной льготе. Ее применяют в случае, если размер зарплаты не превышает суммы, равной размеру месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица по состоянию на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 грн (пп. 169.4.1 НКУ).

Возникает вопрос: можно ли применять НСЛ к авансу? Мы считаем, НСЛ применяется именно к общему месячному доходу налогоплательщика в виде заработной платы (которая состоит из выплаты за первую половину месяца и окончательного расчета за месяц). Аргументы — в материале «Применяется ли налоговая социальная льгота к зарплатному авансу?» газеты № 132/2016.

Редакция газеты

«Интерактивная бухгалтерия»

Работник идет в отпуск: когда платить зарплату?. Бухгалтер 911, № 34, Август, 2019

Выплачивая зарплату, работодатель обязан соблюдать сроки, установленные ст. 115 КЗоТ и ст. 24 Закона об оплате труда. Согласно этим нормам зарплату нужно выплачивать не реже двух раз в месяц через промежуток времени, не превышающий 16 календарных дней.

Так что вариант «выплатить всю сентябрьскую зарплату в октябре» сразу отпадает.

Идем дальше. Зарплата за вторую половину месяца должна выплачиваться не позднее 7-го числа следующего месяца. Исходя из этого, аванс нужно выплатить не позднее 22-го числа текущего месяца. Конкретные сроки выплаты зарплаты устанавливают в колдоговоре.

Зарплату выплачивают в рабочие дни. Если день выплаты совпал с праздничным/нерабочим днем или выходным, выплату производят накануне.

Обратите внимание: в ст. 115 КЗоТ и ст. 24 Закона об оплате труда речь идет о праздничных/нерабочих днях, перечисленных в ст. 73 КЗоТ, и о выходных днях, установленных на предприятии в соответствии со ст. 67 КЗоТ. Но «отпускные» дни к ним не относятся.

Поэтому выплата зарплаты (в том числе аванса) в период нахождения работника в отпуске, но в рабочий день по графику работы предприятия вполне соответствует действующему законодательству. Например, вы можете перечислить аванс отпускнику 20 сентября на его банковскую карточку.

22.09.2019 г. — выходной (воскресенье), поэтому выплату производим накануне — 20.09.2019 г. (пятницу).

Заметьте: работодатель не обязан выплачивать аванс раньше установленного срока вместе с отпускными. Дело в том, что ч. 4 ст. 115 КЗоТ и ст. 21 Закона об отпусках требуют выплачивать заранее (не позднее чем за 3 дня до начала отпуска) только отпускные. В отношении выплат за отработанное время подобных требований в законодательстве нет.

Таким образом, зарплату за первую половину месяца (аванс) предприятие может выплатить работнику либо перед отпуском (вместе с отпускными), либо в срок, установленный для выплаты зарплаты. Все зависит от того, как это прописано в колдоговоре.

Нюансы возникают в ситуации, когда зарплата выплачивается наличными из кассы. В таком случае если нет желания выплачивать аванс вместе с отпускными, есть и другой путь. Включить работника в «авансовую» зарплатную ведомость, а по истечении предельного срока выплаты зарплаты по ней — неполученные работником средства депонировать и выплатить тогда, когда работник за ними обратится.

Аванс и зарплата: секреты правильного расчета | Бухгалтер 911, март, 2020/№11

При проверках Гоструда вряд ли оставит без внимания сроки выплаты аванса, зарплаты и правильность расчета этих сумм. И если что-то будет не так — с удовольствием наложит все «положенные» в этом случае штрафные санкции. Поэтому предлагаем поговорить о том, как правильно рассчитать сумму зарплаты за 1-ю половину месяца (аванс) и в целом за месяц, чтобы не попасть под эти штрафы. И как соблюсти сроки выплаты аванса и зарплаты, чтобы у проверяющих не было к вам претензий.

Определяемся со сроками

Проверьте себя. Порядок выплаты зарплаты (периоды, сроки, размер и т. д.) должен быть прописан:

— в колдоговоре, заключенном на предприятии;

или

— в нормативном акте работодателя (например, в Положении об оплате труда), согласованном с профкомом, действующим на предприятии (представителями, избранными и уполномоченными трудовым коллективом), — если колдоговор не заключен.

Если работодатель — ФЛП, порядок выплаты заплаты логично прописать в трудовом договоре с работником.

Выплачивайте заработную плату работникам:

1) не реже двух раз в месяц через промежуток времени, не превышающий 16 календарных дней;

2) не позднее 7 дней после окончания периода, за который производится выплата;

То есть зарплата за первую половину месяца (аванс) должна выплачиваться не позднее 22-го числа текущего месяца (15* + 7), а зарплата за месяц — не позднее 7-го числа месяца, следующего за месяцем ее начисления.

3) в рабочие дни. Если день выплаты зарплаты совпал с праздничным, нерабочим или выходным днем, зарплату выплачивайте накануне.*

Выплата зарплаты минимум два раза в месяц — это обязанность, а не право работодателя. Она подлежит безусловному выполнению независимо от согласия работника получать зарплату один раз в месяц. И даже на основании заявления работника выплачивать зарплату один раз в месяц нельзя.

А вот выплачивать зарплату работникам в отдельные месяцы раньше установленных в колдоговоре (Положении об оплате труда, трудовом договоре) сроков можно. И это не будет расценено как нарушение трудового законодательства. Главное здесь — правильно оформить такое решение документально: издайте соответствующий приказ (распоряжение), в котором укажите дату выплаты зарплаты и период, за который она выплачивается. Ознакомьте с приказом (распоряжением) работников.

А нужно ли соблюдать требование о промежутке времени между авансом и зарплатой за вторую половину месяца (не больше 16 календарных дней), если аванс был выдан раньше срока по решению работодателя? Минсоцполитики в письме от 19.11.2019 г. № 1680/0/206-19 разъясняет, что срок выплаты зарплаты за вторую половину месяца остается прежним независимо от причины, по которой перенесен срок выплаты аванса.

А если работник уходит в отпуск в промежуток времени, который выпадает на срок выплаты аванса? Например, работник уходит в отпуск с 16.03.2020 г. по 29.03.2020 г. Сроки выплаты зарплаты на предприятии: 7-го и 22-го числа каждого месяца. Обязательно ли вместе с отпускными выплачивать работнику аванс за март или можно выплатить сразу всю мартовскую зарплату в апреле? Можно ли выплатить аванс в установленный срок, если этот день для работника не является рабочим (он будет в отпуске)?

Работодатель не обязан выплачивать аванс раньше установленного срока вместе с отпускными. Зарплату за первую половину месяца (аванс) предприятие может выплатить работнику либо перед отпуском (вместе с отпускными), либо в срок, установленный для выплаты зарплаты. Все зависит от того, как это прописано в колдоговоре.

Вопросы по выплате аванса также часто возникают в случае, когда режим работы для той или иной категории работников не является традиционным. Например, работник трудится вахтовым методом. График работы — «15 на 15» (15 дней работники трудятся, а 15 дней отдыхают). Обязано ли предприятие выплачивать зарплату за 1-ю половину месяца таким работникам, если дни отдыха приходятся на период с 1 по 15 календарные дни месяца?

Если согласно графику работы работник-вахтовик трудился с 1-го по 15-е число месяца, а с 16-го по 30-е отдыхал, то за первую половину месяца ему должна быть выплачена зарплата в размере не менее оплаты за фактически отработанное время из тарифной ставки (оклада) работника, т. е. по сути вся сумма основной зарплаты.

При этом в сроки, установленные для выплаты зарплаты за вторую половину месяца, работнику должны быть выплачены другие составляющие его фонда оплаты труда: премии, доплаты и т. д.

Если работник-вахтовик с 1-го по 15-е число месяца отдыхал (не отработал ни одного дня), а с 16-го по 30-е трудился на вахте, то с целью выполнения требования о выплате зарплаты не реже двух раз в месяц работодатель вправе самостоятельно определить сумму аванса, но аванс в любом случае должен быть выплачен. Далее в срок, установленный для выплаты зарплаты за вторую половину месяца, работнику будет выплачена общая сумма зарплаты за месяц, уменьшенная на сумму аванса.

Разбираемся с суммой аванса

Размер заработной платы за первую половину месяца (аванса) должен быть не менее оплаты за фактически отработанное время из расчета тарифной ставки (оклада) работника (ст. 115 КЗоТ и ст. 24 Закона об оплате труда). Обратите внимание на два важных момента.

Первый — при расчете аванса премии, доплаты (в том числе и «трудовую» доплату до минзарплаты), надбавки и другие поощрительные и компенсационные выплаты не учитывают. То есть работаем с «голым» «грязным» окладом (тарифной ставкой) работника. А вот премии, доплаты надбавки и т. д. вы начислите работнику в конце месяца и выплатите в составе зарплаты за вторую половину месяца.

Второй — сумма аванса зависит от фактически отработанного работником времени в периоде, за который его выплачиваете.

Пример. На предприятии (пятидневная рабочая неделя с двумя выходными днями — суббота и воскресенье) зарплата выплачивается два раза в месяц (5-го и 20-го числа). Определим сумму аванса, которую должен получить работник в марте 2020 года, если:

1 вариант — рабочие дни с 1 по 15 марта были отработаны им полностью;

2 вариант — он со 2 по 11 марта находился в ежегодном отпуске.

Оклад работника — 8350,00 грн.

1 вариант. Сумма аванса за март 2020 года составит:

8350,00 грн : 21 раб. дн. х 10 раб. дн. = 3976,19 грн,

где 21 — количество рабочих дней в марте 2020 года; 10 — количество рабочих дней, фактически отработанных работником за первую половину марта.

2 вариант. Сумма аванса за март 2020 года составит:

8350,00 грн : 21 раб. дн. х 2 раб. дн. = 795,24 грн,

где 2 — количество рабочих дней, фактически отработанных работником за первую половину марта (12 и 13 марта).

Теперь давайте пройдемся по вопросам, которые могут возникнуть при расчете сумм аванса в тех или иных ситуациях.

А можно ли установить аванс в % от оклада? Да, можно.

Рекомендуем его устанавливать на уровне 55 — 60 % от оклада (месячной ставки), дабы учесть колебание количества рабочих дней (часов) в первой и второй половине конкретного месяца.

Вообще, на сегодняшний день широко применяются два способа расчета суммы аванса.

1 способ: аванс рассчитывают в «грязной» сумме и выплачивают за вычетом НДФЛ и военсбора (ВС). При таком подходе размер аванса будет меняться из месяца в месяц в зависимости от количества рабочих дней (часов), приходящихся на первую половину месяца.

Допустим, при окладе 6300,00 грн «грязная» сумма аванса за март, рассчитанная исходя из оклада, — 3000,00 грн (6300,00 грн : 21 раб. дн. х 10 раб. дн.). Сумма НДФЛ — 540,00 грн (3000,00 грн х 18 % : 100 %). Сумма ВС — 45,00 грн (3000,00 грн х 1,5 % : 100 %). На руки работник получит аванс в сумме 2415,00 грн (3000,00 грн — 540,00 грн — 45,00 грн).

2 способ: аванс выплачивается в фиксированной сумме, например 60 % от оклада, которую работник получает «чистыми» на руки. В этом случае «чистая» сумма пересчитывается в «грязную» (путем умножения на коэффициент 1,242236) и от «грязной» суммы производят расчет обязательств по НДФЛ и ВС.

Например, фиксированная сумма аванса работника (60 % от оклада) — 3000,00 грн. «Грязная» сумма аванса — 3726,71 грн (3000,00 грн х 1,242236). Сумма НДФЛ — 670,81 грн (3726,71 грн х 18 % : 100 %). Сумма ВС — 55,90 грн (3726,71 грн х 1,5 % : 100 %).

На руки работник получит аванс в сумме 3000,00 грн (3726,71 грн. — 670,81 грн — 55,90 грн).

Оба эти способа являются правильными и не противоречат действующему трудовому законодательству.

Как рассчитать сумму аванса сдельщику? Аванс сдельщику рассчитываем исходя из фактического объема произведенной им продукции (работ, услуг) за первую половину месяца и сдельных расценок (см. письмо Минтруда от 22.11.2010 г. № 964/13/84-10).

А если оклад работника — 4000,00 грн, исходя из какой суммы рассчитывать ему аванс — из 4000 грн или 4723 грн (с учетом «трудовой доплаты»)?

Рассчитываем исходя из оклада 4000 грн. Поясним. В расчете суммы аванса участвует только оклад (тарифная ставка). «Трудовую» доплату до уровня минзарплаты определяем по итогам работы за месяц (т. е. в конце месяца), когда будет известна вся сумма начисленной зарплаты за отработанное время.

Ведь только тогда можно точно определить, достигла зарплата работника установленного минимального размера или нет, надо ли начислять доплату до минзарплаты и в каком размере.

Можно ли к сумме аванса применять налоговую социальную льготу (НСЛ)? Нет, уменьшать сумму аванса на НСЛ (если работник имеет право на ее применение) нельзя. Налоговики настаивают на том, что НСЛ применяется к общей сумме зарплаты, начисленной за месяц, а не к ее части (авансу).

Можно ли из суммы аванса удержать алименты (их часть)? Да, сумму алиментов из аванса удерживать можно**.

Аванс для работника-новичка. А на какую сумму аванса может рассчитывать работник-новичок? В ст. 115 КЗоТ определено, что размер зарплаты за первую половину месяца определяется коллективным договором или нормативным актом работодателя, но не меньше оплаты за фактически отработанное время из расчета тарифной ставки (должностного оклада) работника.

Поскольку первой половиной месяца считаются 15 календарных дней с 1-го по 15-е число, значит, работник-новичок имеет право получить сумму аванса исходя из его должностного оклада и количества отработанных им рабочих дней с 1-го по 15-е число месяца.

Соответственно если работник принят с 16-го числа или позже, то нет оснований выплачивать ему зарплату за первую половину месяца.

Тот факт, что аванс выплачивается, например, 22-го числа, роли не играет.

В случае если работник принят 15-го числа или ранее, то он имеет полное право на получение аванса исходя из количества отработанных им рабочих дней в первой половине месяца.

Размер зарплаты за месяц

Размер зарплаты за полностью выполненную месячную (часовую) норму труда не может быть ниже размера минзарплаты. Если эта сумма оказалась ниже, надо рассчитать работнику «трудовую» доплату до уровня минзарплаты. Это требование ст. 3¹ Закона об оплате труда.

В 2020 году размер минзарплаты в месячном размере — 4723,00 грн, в почасовом — 28,31 грн/ч.

Если работник не выполнил месячную (часовую) норму труда, например, в связи с работой в условиях неполного рабочего времени (по совместительству), болезнью, отпуском, прогулом, простоем и т. д., начисленную ему зарплату за фактически отработанное время сравниваем с минзарплатой, определенной пропорционально выполненной норме труда. Фактическая зарплата работника оказалась выше «минималки»? «Да» — начисляем ему фактическую зарплату. «Нет» — дополнительно рассчитываем и начисляем работнику «трудовую» доплату. Ее величина равна разнице между минимальной зарплатой, определенной пропорционально выполненной норме труда (отработанному времени), и фактической зарплатой работника***.

Сроки выплаты аванса 2020

Как известно, зарплату работникам нужно выплачивать в два приема. В связи с этим у кадровиков возникают вопросы, касающиеся выплаты. Какие сроки выплаты аванса? Какого числа платить зарплату? На эти и другие вопросы ответим в статье.

Зарплату нужно платить не реже чем каждые полмесяца

Зарплата работникам должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ). Действующее трудовое законодательство предусматривает выплату зарплаты в два захода. Вначале работнику выдается аванс, представляющий из себя заработную плату за первую половину месяца. Затем, по прошествии второй половины, сотруднику выплачивается заработная плата за вторую часть месяца, являющаяся окончательным расчетом за отработанный период.

Аванс по зарплате – это не фиксированная сумма, а заработная плата сотрудника за фактически отработанное время в первой половине месяца, рассчитанная исходя из тарифной ставки или оклада, а также доплат и надбавок, расчет которых не зависит от итогов работы за месяц.
Премии и компенсационные выплаты, расчет которых возможен только по окончании месяца, в сумму аванса не включаются и учитываются при расчете итоговой заработной платы (подробнее об этом см., «Аванс 2020 определяем процент от зарплаты»).

Выплачиваем зарплату в срок

Итак, заработная плата должна выплачиваться не реже двух раз в месяц. Осталось определить сроки выплаты зарплаты и аванса. По мнению чиновников, заработная плата за первую половину месяца должна быть выплачена в интервал с 16 по 30 (31) число текущего периода, а за вторую половину – с 1 по 15 число следующего месяца. Конкретные дни зарплаты и аванса должны быть установлены правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором (письмо Минтруда России от 18.04.2017 № 11-4/ООГ-718). Таким образом, крайние сроки выплаты аванса и зарплаты в 2020 году – это 15 и 30 (31) число соответственно.

Самые распространенные числа выплаты аванса и зарплаты – это 20-е число текущего месяца и 5-е число следующего.

Источник: “Блог кадровика”

Как выплачивать сотруднику аванс

Иногда сотрудник может попасть в тяжелое финансовое положение. Может случиться что-то непредвиденное, например, неотложная медицинская помощь, для чего потребуется больше денег, чем накопил сотрудник.

Если это произойдет, сотрудник может попросить у вас аванс к зарплате, чтобы помочь ему свести концы с концами. Прежде чем вы начнете выплачивать авансы по заработной плате, вам необходимо знать, что вы должны делать, и заключить соглашение о выплате аванса.

Что такое аванс на заработную плату?

Аванс заработной платы — это, по сути, ссуда, которую вы можете дать сотруднику.Аванс поступает из заработной платы, которую вы будете платить работнику в будущем.

Аванс из заработной платы сотрудника — это не то, что дать взаймы другу несколько долларов. Ваш друг может вернуть вам деньги когда-нибудь в будущем, когда у него будут средства, но нет гарантированного времени, когда вы получите обратно взятые деньги. Заработная плата — это реальный заем с условиями погашения.

Чтобы произвести выплаты, вы вычитаете заработную плату из будущей заработной платы работника. Вы можете вычесть полную сумму погашения из одной зарплаты или вычесть меньшую сумму из нескольких будущих зарплат.

Ваш бизнес не обязан выплачивать сотрудникам авансы по заработной плате. Однако, если вы предоставляете аванс заработной платы одному сотруднику, вы должны на справедливой основе предоставлять авансы и другим сотрудникам. Вы не можете проводить дискриминацию по признаку расы, религии, инвалидности и т. Д.

Создание политики аванса заработной платы

Если вы разрешаете авансы, рекомендуется иметь политику авансовых выплат по заработной плате. Наличие установленной политики поможет вам справедливо решить, когда выплачивать аванс на заработную плату, в каком размере и каковы условия выплаты.

В вашей политике аванса к заработной плате должно быть указано, кто имеет право на получение аванса. Вы можете потребовать от сотрудников работать на вас определенный период времени, не подвергать их дисциплинарным взысканиям или соответствовать другим требованиям. Вы можете выбирать, кто имеет право на участие, если вы не дискриминируете.

Определите, сколько денег могут запросить сотрудники. Вы можете установить ограничение на определенную сумму в долларах или процент от заработной платы сотрудника. Вы также должны определить, как часто сотрудники могут просить аванс, например, один раз в год.

В своей политике предоплаты вы также можете указать предпочитаемый метод удержания из заработной платы для погашения. Конкретный план выплат сотруднику должен быть подробно описан в соглашении об авансе на заработную плату.

Создание плана погашения может быть непростой задачей. Вычеты из погашения не могут снизить заработную плату работника ниже действующей минимальной заработной платы. Это означает, что вам может потребоваться распределить удержания из заработной платы на большее количество зарплат, особенно если работник получает более низкую заработную плату.

Вы также можете создать политику на случай увольнения сотрудника, имеющего невыплаченный аванс.Объясните, как вы ожидаете получить обратно оставшиеся деньги, например, вычтите их из последней зарплаты.

Вы можете взимать комиссию или проценты для покрытия ваших обязанностей по оформлению документов и ведению документации. Федеральные законы не устанавливают максимальную комиссию или процентную ставку. Однако вы не можете получить прибыль от аванса, поэтому держите комиссию или процентную ставку на низком уровне.

Убедитесь, что вы проверили законы своего штата при создании политики авансового платежа. В законах штата могут быть более строгие правила, чем в федеральном.

Договор об авансе заработной платы

Перед тем, как дать аванс сотруднику, вы должны согласиться и подписать договор об авансе.Соглашение позволяет вам обоим знать свои обязательства, помогая защитить вас от возможных юридических проблем в будущем.

Соглашение об авансе на заработную плату должно включать имя сотрудника, общую сумму аванса и дату распределения средств. Он должен объяснять график окупаемости и включать явное соглашение, которое позволяет вам снимать средства с будущих зарплат. Вы также должны включить раздел о том, как вы ожидаете получить причитающиеся средства в случае увольнения сотрудника.Когда вы и сотрудник заполняете договор, добавьте дату договора и свои подписи.

Сохраните копию соглашения в ведомости заработной платы сотрудника.

Что делать, если работник просит аванс

Когда сотрудник просит у вас аванс, не вмешивайтесь в его ситуацию. Вы, вероятно, хотите быть уверены, что деньги будут потрачены на то, что вы считаете уважительной причиной, но сопротивляйтесь.

Сообщите сотруднику о своей политике повышения заработной платы. Убедитесь, что они понимают условия.Если сотрудник имеет право на получение аванса из заработной платы, уведомите его.

Создайте предварительное соглашение с сотрудником. Вы и ваш сотрудник должны согласиться и подписать его. После подписания соглашения распределите аванс в назначенный срок.

Внесение аванса в платежную ведомость

Когда вы платите аванс, вы должны сначала создать необлагаемый налогом вид денег, который будет добавлен к вашей заработной плате. Вы можете назвать этот вид денег «Аванс» или что-то подобное, чтобы вы и ваш сотрудник могли легко его идентифицировать.

После создания денежного вида используйте его для выплаты аванса при выполнении расчета заработной платы. Просто добавьте вид денег к заработной плате сотрудника и установите общую сумму аванса. Если вы решите выплачивать аванс вне рамок регулярного расчета заработной платы, обязательно пропустите любые добровольные удержания при выплате аванса.

После выплаты аванса необходимо создать вычет для будущих прогонов зарплаты. Этот вычет позволит вам вернуть аванс. Назовите вычет как-то вроде «Авансовый платеж», чтобы его можно было легко идентифицировать.Установите параметры удержания таким образом, чтобы оно соответствовало условиям погашения, а удержание прекращалось после возмещения аванса. Добавьте удержание в ведомость заработной платы сотрудника, чтобы она вычитала заработную плату из следующих расчетных чеков.

Если вы используете программное обеспечение Patriot и хотите внести предоплату, вы можете найти конкретные инструкции в нашей справочной статье Как выплачивать авансы сотрудникам?

Как обращаться с налогами на авансы заработной платы

Поскольку аванс к заработной плате — это деньги, которые обычно являются частью заработной платы работника, вы должны удерживать и платить налоги на заработную плату с этой суммы.

Не удерживайте и не платите налоги с аванса при его распределении. Расчет налогов при распределении денег может привести к удержанию неправильной суммы. Например, если вы выплачиваете аванс с помощью текущей зарплаты, дополнительные деньги могут переместить сотрудника в более высокую налоговую категорию для удержания федерального подоходного налога.

Вместо этого рассчитывайте налоги, вычитая суммы погашения из заработной платы работника. Вы должны рассчитать налоги на основе общей суммы заработной платы, а затем вычесть сумму погашения.Сумма авансового платежа по сути является вычетом после уплаты налогов.

Допустим, у вас есть сотрудник, который зарабатывал 1000 долларов в виде еженедельной зарплаты. Вам нужно вычесть 100 долларов при погашении аванса.

Сначала необходимо удержать налоги.

1000 долларов США X 7,65% (для налога FICA) = 76,50 долларов США

Предположим, сотрудник холостяк и получает одно федеральное пособие. Это означает, что вы должны удержать 139 долларов США в качестве федерального подоходного налога.

1000 — 76,50 — 139 = 784 доллара.50

У сотрудника будет 784,50 доллара после удержания налогов. В этом примере мы предположим, что нет никаких государственных или местных налогов.

Теперь нужно вычесть аванс.

784,50 — 100 = 684,50

Чистая заработная плата сотрудника составляет 684,50 долларов США. Поскольку вы вычитаете сумму погашения после уплаты налогов, вы и ваш сотрудник по-прежнему платите налоги на аванс.

Вы можете запускать авансы и выплаты в программе расчета заработной платы для малого бизнеса Patriot.Простое в использовании программное обеспечение позволяет быстро добавлять и удалять вычеты. Получите бесплатную пробную версию!

Эта статья обновлена с момента ее первоначальной публикации 30.05.2012.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Что работодатели должны знать о продуктах для предоплаты заработной платы

Горячей темой для обсуждения в ведомствах по заработной плате по всей стране является перспектива новых услуг, которые обеспечивают работникам немедленный доступ к их заработной плате за часы, которые они отработали, но которые не должны быть оплачены. будет выплачиваться до окончания текущего цикла расчета заработной платы.Эти услуги, которые также называются продуктами «Авансовый платеж», «Доступ к заработной плате» или «Заработная плата по требованию», становятся популярными среди сотрудников, особенно тех, кто работает за минимальную заработную плату. Работодатели, которые предлагают программы, часто видят повышение морального духа и удержания сотрудников. Однако эти программы поднимают ряд сложных юридических вопросов. В зависимости от того, как она структурирована, программа может противоречить закону о кредитовании или правилам заработной платы и часов. В нескольких штатах выясняется, нарушают ли определенные организации, предоставляющие авансы заработной платы, законы штата.Компании, которые рассматривают возможность предоставления своим сотрудникам авансовых выплат по заработной плате, должны внимательно изучить программы на предмет соответствия нормативным требованиям.

Продукты с оплатой по запросу делятся на две большие категории. Существует модель прямого обращения к потребителю, в которой работник предоставляет историю заработной платы и другую информацию непосредственно поставщику услуг и разрешает выплату аванса с банковского счета работника. Работодатели не участвуют в производстве товаров, предназначенных непосредственно для потребителя, и аванс финансируется поставщиком.Однако другие программы повышения заработной платы интегрируются с работодателем, который затем предлагает услугу своим работникам и делится информацией об отработанных часах с поставщиком. Работодатель может профинансировать аванс и может помочь в его возмещении за счет удержания из заработной платы. С сотрудников, пользующихся услугами любого типа, обычно взимается комиссия за транзакцию или ежемесячный взнос за участие. Некоторые провайдеры не взимают плату, а запрашивают у пользователей «подсказки». Эти модели имеют ряд вариаций, что затрудняет обобщение данных об этих услугах.Работодатели должны изучить детали конкретной программы перед принятием решения и оценить, соответствует ли предложенная программа законам о кредитовании и законам штата о заработной плате и часах.

Соблюдение федеральных и государственных законов о кредитовании

Фундаментальный вопрос, возникающий при использовании продуктов с оплатой по требованию, заключается в том, являются ли предоставляемые авансы ссудами, регулируемыми федеральными законами или законами штата о ссуде. Критики программ повышения заработной платы рассматривают их как обновленную форму кредитования до зарплаты.Федеральное бюро финансовой защиты потребителей (CFPB), однако, признало, что некоторые услуги по авансированию заработной платы не предполагают предоставления кредита и, следовательно, не подпадают под действие его правил кредитования до зарплаты. К сожалению, Бюро не предоставило подробных указаний о том, как определить, какие бизнес-модели запускают правила, а какие нет. Для тех продуктов с авансом заработной платы, которые подпадают под это правило, CFPB исключила услуги, отвечающие определенным требованиям.

Соблюдение государственного законодательства о заработной плате и часах

Услуги с оплатой по требованию также должны соответствовать законам штата о заработной плате и часах.Ключевой вопрос заключается в том, следует ли классифицировать оплату за отработанные часы, по которым заработная плата не подлежит выплате в будущем, как выплату заработанной заработной платы или аванс заработной платы. Если это выплата заработной платы, то работодатель, вероятно, должен предоставить подробный отчет о заработной плате, удержать налоги и другие отчисления и обеспечить перевод средств с помощью допустимого метода выплаты заработной платы. Если, с другой стороны, выплата производится в виде аванса к заработной плате, тогда работодатель должен соблюдать правила об авансе и удержаниях из заработной платы.Например, в Нью-Йорке авансовый платеж, который оценивает проценты или взимает комиссию, не квалифицируется как «аванс заработной платы» и не может быть востребован путем удержания из заработной платы.

Работодатели, предлагающие своим сотрудникам зарплатные карты, должны убедиться, что выбранный ими продукт для выплаты аванса совместим с их карточной программой. Ряд штатов запрещают выплату заработной платы на зарплатную карту, которая взимает комиссию за зачисление заработной платы на счет. В этих юрисдикциях продукты с предоплатой, которые взимают плату, могут быть проблематичными.Другие штаты запрещают привязку зарплатных карт к любой форме кредита, «включая ссуду под будущую зарплату или денежный аванс под будущую зарплату». Работодатели, выбирающие продукт с авансом к заработной плате, должны быть осторожны, чтобы не создавать проблем для своих сотрудников, которые выбирают оплату с помощью платежной карты.

Будущее продуктов с оплатой по требованию

Учитывая неопределенность, которая окружает продукты с оплатой по запросу в соответствии с законодательством штата, мы ожидаем увидеть законодательные меры в этой области в ближайшем будущем.В настоящее время только один штат рассматривает законопроект, касающийся продуктов аванса заработной платы. Калифорния SB 472 разрешит авансы заработной платы, сделанные квалифицированными поставщиками, которые соответствуют определенным требованиям. Национальный центр защиты прав потребителей (NCLC) первоначально заявил, что поддержит закон, если он будет изменен таким образом, чтобы разрешать только продукты, которые интегрированы с работодателем, и запрещать продукты, которые напрямую дебетуют счет потребителя. NCLC также выступает за более жесткие ограничения на сборы и ограничения на использование. Законодательство было изменено комитетом, но не так, как того требовал NCLC, и теперь организация выступает против этой меры.Пока законопроект находится на рассмотрении законодательного органа, его судьба неясна.

Продукты с повышением заработной платы становятся все более популярными среди рабочих, и работодатели столкнутся с давлением, предлагая эти услуги. Если у вас есть вопросы о продуктах с повышением заработной платы или вам нужна помощь в оценке того, соответствует ли конкретный продукт применимым федеральным и государственным нормам, свяжитесь со Стивом Миддлбруком или Томом Кирнером.

Что бизнес-юристы должны знать о продуктах с повышением заработной платы

На стыке гиг-экономики, технологий более быстрых платежей и неспособности законодателей решить проблему нехватки мелких кредитных опционов появился новый тип платежного продукта, который дает работникам немедленный доступ к своей заработной плате, даже если их следующий день выплаты жалованья не назначен на другую неделю или более.Эти продукты известны под разными названиями — оплата по требованию, авансовая выплата заработной платы, доступ к заработанному доходу, авансы на основе заработной платы и работы, — но все они позволяют осуществлять выплаты в течение нескольких минут после запроса работника. Исследования показывают, что многие люди живут от зарплаты до зарплаты, не смогут покрыть непредвиденные расходы в несколько сотен долларов и не имеют доступа к кредитам по разумным ставкам. Для этих работников немедленный доступ к заработной плате, которая была получена, но не подлежит выплате, может быть важным преимуществом.Продукты для немедленного доступа также популярны среди «гигантов», которые ездят в компании, работающие на совместных поездках, доставляют еду и продукты или выполняют другие сдельные работы и которые хотят, чтобы им платили сразу же в конце своей смены.

На первый взгляд эти продукты могут показаться простыми и понятными, но на самом деле они представляют собой сложные финансовые продукты, вызывающие ряд новых юридических проблем. Поскольку на рынке существует так много разных бизнес-моделей, определить правовую и операционную структуру конкретной услуги может быть непросто.Без такой информации бизнес-юристы могут столкнуться с трудностями при оценке юридических рисков, которые эти новые продукты представляют для работников и работодателей. В этой статье описывается, как работают эти продукты, и указывается несколько потенциальных юридических проблем, которые работодатели и финансовые учреждения должны решить, прежде чем участвовать в одной из этих программ.

Как работают продукты с выплатой заработной платы?

Продукты повышения заработной платы подразделяются на две широкие бизнес-модели: прямое обращение к потребителю и интегрированное с работодателем.В модели прямого доступа к потребителю работник напрямую взаимодействует с поставщиком, который собирает историю работы и другую информацию от потребителя. Поставщик финансирует аванс и возмещает его, дебетуя банковский счет работника в следующий день выплаты жалованья. В модели, интегрированной с работодателем, работодатель предлагает программу своим работникам и делится информацией об отработанных часах с поставщиком. Работодатель может также профинансировать аванс и может помочь в его сборе путем удержания из заработной платы.Некоторые программы взимают ежемесячную плату за «участие», в то время как другие взимают плату за каждую транзакцию. Часто существует несколько вариантов того, как быстро сотрудник может получить аванс: более медленный метод оплаты (один-два дня) имеет меньшую комиссию или ее отсутствие, а более быстрый способ оплаты (несколько минут) является более дорогим. Обычно гонорары оплачивает работник, но некоторые поставщики позволяют работодателю частично или полностью субсидировать расходы. Эти модели имеют несколько разновидностей, и поставщики описывают свои продукты по-разному.Некоторые характеризуют услугу как предоставление аванса в размере уже полученной заработной платы, другие как покупку актива (будущей заработной платы), а третьи — как назначение заработной платы. Сотрудники и работодатели должны изучить детали любых услуг, которые они рассматривают, чтобы точно определить, какие законные права и обязанности они берут на себя.

Являются ли продукты с выплатой заработной платы расширением кредита?

Фундаментальный вопрос, поднимаемый компаниями по выплате заработной платы, заключается в том, действительно ли предоставляемые авансы являются ссудами, регулируемыми федеральным законом о праве на кредитование (TILA) или законами штата о кредитовании.Некоторые сторонники продуктов с авансом к заработной плате утверждают, что они не являются формой кредита, потому что они не взимают процентов (хотя они могут взимать комиссию или принимать «чаевые») или потому что нет никаких средств правовой защиты против работника, кроме вычета из заработной платы. Одна из теорий состоит в том, что использование единовременного вычета из заработной платы вместо списания средств с банковского счета потребителя не позволяет провайдеру считаться «кредитором» в соответствии с правилами TILA. Критики программ повышения заработной платы рассматривают их как обновленную форму кредитования до зарплаты.Оппоненты особенно обеспокоены моделями, в которых работник разрешает поставщику списывать средства с его банковского счета, поскольку такие автоматические снятия средств часто приводят к овердрафту, что может повлечь за собой дополнительные банковские сборы и штрафы.

В своем недавнем правиле кредитования до зарплаты Федеральное бюро финансовой защиты потребителей (CFPB) признало, что некоторые службы аванса заработной платы могут не предоставлять ссуды. CFPB заявляет, что существует «правдоподобный» аргумент в пользу того, что кредит не предоставляется, когда работодатель разрешает сотруднику получать начисленную заработную плату до запланированного дня выплаты зарплаты, а затем снижает выплату заработной платы работнику на полученную сумму.Сила аргумента возрастает, когда работодатель не оставляет за собой никаких средств для возмещения аванса, кроме вычета из заработной платы. К сожалению, Бюро не предоставило более подробных указаний о том, как определить, какие бизнес-модели подпадают под правила кредитования, а какие нет. Для продуктов с авансом заработной платы, которые действительно предполагают предоставление кредита и, таким образом, подпадают под действие правила, CFPB исключил услуги, соответствующие определенным требованиям.

Даже если конкретная служба предоплаты заработной платы не является кредитором в соответствии с федеральными правилами, она все равно может регулироваться на уровне штата.Департамент финансовых услуг Нью-Йорка (NYDFS) недавно объявил о многогосударственном расследовании утверждений о незаконном онлайн-кредитовании в индустрии выплаты заработной платы с участием дюжины юрисдикций. NYDFS заявляет, что расследование будет сосредоточено на том, нарушают ли компании государственные банковские операции, лицензирование, кредитование до зарплаты и другие законы о защите прав потребителей. В ходе расследования будет выяснено, взимают ли программы авансовых выплат ростовщические или иные незаконные процентные ставки, будь то комиссионные за транзакции, ежемесячные членские взносы или «чаевые», а также порождает ли практика взимания чрезмерных сборов за овердрафт для потребителей.По сообщениям прессы, по крайней мере двенадцать лиц, предоставляющих авансовые выплаты заработной платы, получили письма с просьбой предоставить информацию об их практике. Мы надеемся, что результаты этого расследования внесут столь необходимую ясность в вопрос о применении закона о государственном кредитовании в сфере авансовых выплат.

Государственная заработная плата и почасовая оплата

Услуги с оплатой по требованию также должны соответствовать законам штата о заработной плате и часах. Ключевой вопрос заключается в том, следует ли классифицировать оплату за отработанные часы, по которым заработная плата не подлежит выплате в будущем, как выплату заработанной заработной платы или аванс заработной платы.Если это выплата заработной платы, то работодатель должен удерживать налоги и другие отчисления, обеспечить перевод средств с помощью допустимого метода выплаты заработной платы и, возможно, предоставить подробный отчет о заработной плате. Если, с другой стороны, выплата производится в виде аванса к заработной плате, тогда работодатель должен соблюдать правила об авансе и удержаниях из заработной платы. Например, в Нью-Йорке авансовый платеж, который оценивает проценты или взимает комиссию, не квалифицируется как «аванс заработной платы» и не может быть востребован путем удержания из заработной платы.

В некоторых бизнес-моделях сотрудник перекладывает часть или всю свою заработную плату поставщику услуг — практика, которая может применяться не во всех юрисдикциях. Назначение заработной платы запрещено в некоторых штатах и регулируется в той или иной степени в других. В Калифорнии, например, назначение заработной платы действительно только в том случае, если она предназначена для оплаты «предметов первой необходимости». Огайо ограничивает назначение будущей заработной платы выплатой алиментов на супруга или ребенка по решению суда. Если работник состоит в браке, в ряде штатов требуется согласие супруга на назначение.Поставщик может охарактеризовать операцию аванса заработной платы как продажу актива, чтобы избежать проблем с назначением заработной платы. Однако в ряде государств такая сделка считается ссудой. На Аляске и Флориде, например, продажа заработной платы, заработанной или подлежащей получению, считается ссудой, обеспеченной назначением заработной платы, а сумма заработной платы, превышающая выплаченную сумму, считается процентами.

Работодатели, предлагающие своим сотрудникам зарплатные карты, должны убедиться, что выбранный ими продукт для выплаты аванса совместим с их карточной программой.Ряд штатов запрещают выплату заработной платы на зарплатную карту, которая взимает комиссию за зачисление заработной платы на счет. В этих юрисдикциях продукты с авансом к заработной плате, которые оценивают комиссию за транзакцию, могут быть проблематичными. Другие штаты запрещают привязку зарплатных карт к любой форме кредита, «включая ссуду под будущую зарплату или денежный аванс под будущую зарплату». Работодатели, выбирающие продукт с авансом к заработной плате, должны быть осторожны, чтобы не создавать проблем для своих сотрудников, которые выбирают оплату с помощью платежной карты.

Калифорния рассматривает закон, регулирующий деятельность поставщиков услуг по выплате заработной платы

Учитывая неопределенность, которая окружает продукты с оплатой по требованию в соответствии с законодательством штата, некоторые поставщики услуг выступили спонсорами законодательства, которое разъясняет закон в этой области. Например, законодательный орган Калифорнии в настоящее время рассматривает законопроект SB 472, который будет разрешать повышение заработной платы квалифицированными поставщиками, которые регистрируются в штате и соответствуют определенным требованиям в отношении облигаций и страхования. Квалифицированные поставщики могут предоставлять авансы только без права регресса, иметь ограничения в деятельности по взысканию долга и им запрещено сообщать историю платежей в агентства кредитной информации.Национальный центр защиты прав потребителей (NCLC) первоначально заявил, что поддержит законопроект, если объем будет ограничен авторизацией только продуктов, которые интегрированы с работодателем, и исключить любые продукты, которые напрямую дебетуют счет потребителя. NCLC также выступает за более жесткие ограничения на сборы и ограничения на использование. В законодательство были внесены поправки в комитете, но не так, как того требовал NCLC, и теперь организация выступает против этой инициативы. Законопроект продолжает продвигаться в законодательном органе, но его судьба неясна.

Будущее услуг по продвижению заработной платы

В то время как услуги по продвижению заработной платы сталкиваются с некоторыми серьезными юридическими препятствиями, спрос на такие продукты среди рабочих высок, и работодатели заинтересованы в предоставлении этих услуг, чтобы их сотрудники были довольны. Бизнес-юристы должны ожидать значительных изменений в законодательстве и нормативно-правовой базе, относящихся к этим продуктам, в следующем году. Результаты ожидаемых межгосударственных расследований должны способствовать лучшему пониманию того, какие бизнес-модели являются юридически жизнеспособными.Также следует ожидать законодательной и регулирующей деятельности, которая может существенно повлиять на модели обслуживания, доступные на рынке.

Политика предоплаты по заработной плате | Работоспособный

Краткое изложение политики и цель

В нашей политике авансовых выплат по заработной плате наши условия выплаты аванса нашим сотрудникам описаны как экстренный краткосрочный кредит.

Область применения

Эта политика распространяется на всех наших постоянных сотрудников, работающих полный или неполный рабочий день, независимо от должности.Временные сотрудники, имеющие контракты на срок более [ один год ], также могут быть включены в эту политику.

Элементы политики

«Аванс из заработной платы» относится к сотрудникам, получающим часть своей заработной платы до следующего обычного дня выплаты жалованья. Сюда не входят деньги, выплаченные сотруднику за переезд или связанные с работой расходы.

Наша компания не обязана выплачивать сотрудникам предоплату. Мы можем сделать это, если у сотрудников есть уважительные причины.

Условия запроса аванса по заработной плате

Сотрудники могут запросить аванс к заработной плате, если они:

Прошли испытательный срок.
Не брали никаких других займов, спонсируемых компанией.
Раньше не запрашивали аванс к заработной плате [ шесть месяцев .]

Эти условия распространяются на всех правомочных сотрудников без дискриминации по защищаемым характеристикам, рангу или должности.

У сотрудников должна быть законная причина для запроса аванса, как правило, в случае неожиданного или неизбежного происшествия. Примеры таких причин, по которым нужно платить:

[ Чрезвычайные ситуации в семье или в личной жизни (e.г. будучи жертвами ограбления или пожара, вынуждены платить за похороны) ]
[ Больничные счета, не покрываемые медицинской страховкой ]
[ Ремонт автомобилей без страховки ]

Наша компания может производить платежи от имени сотрудника, когда это применимо (например, коммунальные услуги, кредитная карта или ипотечный счет), вместо того, чтобы напрямую выплачивать им аванс.

Примеры незаконных причин:

[ В отпуске ]
[ Расходы на развлечения ]
[ Азартные игры ]
[ Штрафы ]

Условия выплаты заработной платы

Минимальная предоплата составляет [ половина ежемесячной чистой заработной платы сотрудников ] и не может превышать [ 80% чистой ежемесячной заработной платы сотрудников .] Если сотрудники нуждаются в более частых или больших авансах по заработной плате, чем им разрешено, они должны обсудить ситуацию со своим [отделом и директором по персоналу ]. Руководство может принять решение о внесении исключений в каждом конкретном случае.

Мы вычтем сумму аванса из будущей зарплаты сотрудника. Это может означать:

Вычитаем полную сумму из следующей зарплаты.
Выплата суммы небольшими частями из ряда будущих зарплат.

Условия выплаты должны быть составлены в письменной форме и подписаны сотрудниками. Условия погашения будут соответствовать закону, если он налагает ограничения на вычитаемую сумму или вообще запрещает удержания из зарплаты.

Мы не берем никаких административных сборов или процентов.

Если сотрудник увольняется или увольняется до выплаты аванса по заработной плате, HR несет ответственность за заключение нового соглашения с сотрудником или вычет всей оставшейся суммы из окончательной зарплаты.Необходимо соблюдать все соответствующие юридические требования (национальные или местные).

Авансовые платежи по заработной плате

Сотрудникам, которые хотят запросить аванс для заработной платы, следует запросить у отдела кадров официальную форму. Они должны:

Укажите причины заполнения формы.
Укажите сумму денег, которую они хотят получить заранее.
Войдите, чтобы принять условия этой политики.

Необходимо соблюдать эту процедуру:

Сотрудники должны отправить форму руководителю своего отдела (или в отдел кадров, если руководитель их отдела недоступен.)
Начальник отдела должен сначала просмотреть форму. Если они одобряют, они должны подписать форму и отправить ее в отдел кадров и [ Финансовый директор .]
HR и [ Финансовый директор ] должны также просмотреть форму и решить, удовлетворять ли запрос сотрудника в течение [ двух дней ] с момента получения формы. В случае одобрения HR должен создать форму соглашения об условиях аванса и погашения с учетом всех применимых налогов. Это соглашение должно быть подписано HR, [ Финансовым директором ] и сотрудником и содержать соответствующие даты.
HR должен передать подписанный договор в бухгалтерию. Бухгалтерия должна выплачивать сотрудникам предоплату чеком, наличными или банковским переводом в течение [двух дней] с момента получения формы.

Если запрос отклонен, [ менеджер / HR ] должен проинформировать этого сотрудника в течение одного рабочего дня.

Заявление об отказе от ответственности: этот шаблон политики предназначен для предоставления общих рекомендаций и должен использоваться в качестве справочного материала.Он может не учитывать все соответствующие местные, государственные или федеральные законы и не является юридическим документом. Ни автор, ни Workable не несут никакой юридической ответственности, которая может возникнуть в результате использования этой политики.

Дополнительная литература

Как запросить аванс заработной платы (на примере)

Эта статья была одобрена карьерным тренером Indeed

Авансы заработной платы могут быть полезны тем, кто сталкивается с финансовыми трудностями.Аванс на зарплату сотрудника может помочь ему преодолеть кратковременную неудачу без необходимости брать ссуду в банке. Если вы думаете о том, чтобы попросить аванс к зарплате, вам нужно понять, как лучше всего подавать такой запрос. В этой статье мы обсудим, что такое аванс к зарплате, когда вы можете спросить, и какие шаги следует предпринять при его запросе.

Связано: Как попросить повышение (с примерами)

Что такое аванс к зарплате?

Аванс к заработной плате — это когда ваш работодатель соглашается выплатить вам часть или всю будущую зарплату до вашего обычного дня зарплаты.Авансы заработной платы связаны с частным кредитным соглашением, которое существует между вами и вашим работодателем. Политика в отношении авансовых выплат заработной платы зависит от работодателя. К повышению заработной платы нельзя относиться легкомысленно, а процесс получения аванса требует обдумывания и такта.

Когда просить аванс к заработной плате

Авансы к заработной плате предоставляются только в том случае, если сотрудник испытывает неожиданные финансовые трудности, такие как чрезвычайная ситуация в семье, расходы на утрату близких или медицинские счета, которые не покрываются страховкой.Авансы заработной платы обычно являются допустимым вариантом только в том случае, если вы уже исчерпали другие ресурсы, например, заимствование у члена семьи или продажу некоторых из ваших ценностей. Вам также следует запросить аванс к вашей зарплате только один раз, если это возможно. Щедрый работодатель может быть готов предложить аванс к зарплате, но лучше не делать этого привычкой.

Как попросить аванс к зарплате

Ваша цель — уважительно запросить аванс заработной платы, сохраняя при этом хорошие рабочие отношения с вашим работодателем, поэтому подумайте о том, как вы к этому подходите.Вот несколько шагов, которые следует предпринять при запросе аванса к зарплате:

Обдумайте возможные варианты.
Изучите политику своего работодателя.
Подготовьте заявку.
Получите в письменной форме.
Занимайтесь своими делами.

1. Обдумайте возможные варианты.

Прежде чем вы начнете процесс запроса аванса к заработной плате, уделите время тому, чтобы тщательно обдумать свою ситуацию в целом. Обдумайте ваши отношения с работодателем, причину, по которой вы просите аванс, и то, как вы ожидаете, что сможете выплатить ссуду в будущем.Если вы не уверены в каком-либо из этих элементов, изучите другие варианты получения необходимых средств. Если вы обдумали ситуацию и по-прежнему уверены, что вам нужен аванс, вы можете переходить к следующему шагу.

2. Изучите политику своего работодателя.

Если ваш работодатель и раньше предлагал авансы заработной платы, скорее всего, существует документ, в котором подробно описывается политика компании. Найдите эту информацию в своем справочнике для сотрудников, в отделе кадров или напрямую спросите у своего работодателя.Убедитесь, что причина подачи запроса признана вашим работодателем действительной, и следуйте всем конкретным инструкциям о том, как начать процесс.

Подробнее: Полное руководство по исследованию компании

3. Подготовьте свой запрос.

Чтобы начать процесс повышения заработной платы, напишите подробный запрос в письме или назначьте встречу со своим руководителем. Эту просьбу не следует поднимать в обычном разговоре, но к ней следует подходить профессионально и с некоторой формальностью.В вашем запросе должна быть указана конкретная причина, по которой вам нужен аванс, сколько именно вам нужно и как вы собираетесь его вернуть. Вы также должны объяснить свой план подачи одноразового запроса.

Будьте готовы к тому, что ваш работодатель отклонит ваш запрос или попросит внести некоторые изменения в ваши условия. Будьте готовы к переговорам, но будьте честны, если они предложат план погашения, который вы не можете выполнить. Помните, что если вы берете взаймы из будущей зарплаты, ваша следующая зарплата будет меньше, чем обычно.Учитывайте все эти факторы при выборе сроков.

Связано: Как запросить рекомендательное письмо от работодателя

4. Получите его в письменной форме.

После того, как вы и ваш работодатель определитесь с условиями кредитного соглашения, вам нужно будет составить простой документ, в котором будет указана сумма аванса и план погашения. Ваш работодатель может вычесть всю сумму из вашей следующей зарплаты или может согласиться взять меньшие части из нескольких предстоящих зарплат.После того, как документ будет написан, вы и ваш работодатель должны подписать его, чтобы обе стороны были защищены законом.

В дополнение к договору следует также написать искреннюю благодарственную записку. Ваш руководитель не обязан выплачивать вам аванс к заработной плате, поэтому вы должны выразить свою признательность за его сочувствие и гибкость. Отдельно поблагодарите их за уделенное время и внимательность.

5. Занимайтесь своими делами.

После того, как вы использовали аванс для восстановления контроля над своим финансовым положением, вам нужно будет начать работу по выплате ссуды.Возможно, вы также сможете использовать эту возможность для переоценки своего финансового состояния. Если у вас их еще нет, подумайте о создании фонда на случай чрезвычайных ситуаций, открытии сберегательного счета или составлении плана действий на случай непредвиденных обстоятельств. Если вы начнете готовиться сейчас, вам вряд ли понадобится еще один аванс к зарплате в будущем.

Пример письма с запросом на аванс заработной платы

Вот пример письма с запросом на аванс заработной платы, которое вы можете использовать, чтобы помочь вам написать свое собственное:

Уважаемый господинGrant,
Я пишу, чтобы запросить аванс в размере 750 долларов в счет моей зарплаты от 15 ноября, пожалуйста. Моя невестка скончалась вчера, и мне нужны средства, чтобы купить в последнюю минуту билеты на самолет по пересеченной местности. Это совершенно неожиданные расходы, и я с сожалением вынужден сообщить, что не могу оплатить поездку из моих текущих сбережений. Я связался с отделом кадров и осведомлен о политике компании в отношении авансовых выплат заработной платы. Я готов согласиться на обычные условия 6-месячного окна погашения и процентной ставки 2%.
Прошу прощения за срочность моего запроса и за неудобства, я уверен, что это может вам доставить. С уважением прошу вашего терпения и понимания. Я готов встретиться с вами, чтобы обсудить этот запрос лично в любое время сегодня или до 10:00 завтра утром.
Большое спасибо за ваше время и понимание.
Линда Вуд
Ассистент по маркетингу

5 причин, по которым нам нужно только повышение заработной платы

Многим студентам, только что окончившим колледж, сразу окунувшимся в рабочую среду, по понятным причинам сложно угнаться за все дополнительные расходы.К концу месяца сотрудники часто оказываются либо занимающими деньги из дома, либо ведут очень скромный образ жизни. Это не редкость — переезд в новый город может потребовать много дополнительных денег, и именно здесь концепция аванса к зарплате действительно поможет. Но не только переезд может привести к нехватке денежных средств — авансы заработной платы могут оказаться полезными во множестве других ситуаций. На случай, если это не было очевидным — аванс предполагает выплату сотруднику части его заработной платы авансом и покрытие ее более поздними платежами.

# 1 Удобство и гибкость
Не секрет, что санкционирование кредита в банке — задача не из легких. Аванс заработной платы намного удобнее с его процедурами и гибок в отношении суммы и процентных ставок по сравнению с ссудой. В большинстве случаев аванс вычитается из будущих платежных ведомостей, что упрощает выплату. Отдельно копить деньги на погашение аванса не нужно. Вы также можете взять в долг любую сумму — это не обязательно должна быть очень большая сумма, которую можно будет выплатить в течение следующего месяца.Такие приложения, как EarlySalary, имеют динамический лимит заимствования, позволяющий установить отдельные лимиты для всех видов расходов. Таким образом, аванс зарплаты не требует масштабного или детального планирования.

# 2 Неожиданные ЧС
Не все предсказуемо. Внезапная болезнь или госпитализация могут снизить наши расходы. В такие периоды, вместо того, чтобы вкладывать фиксированные вклады или брать ссуду в чрезвычайных ситуациях с высокой процентной ставкой, аванс до заработной платы может показаться гораздо лучшим вариантом.Это помогает избежать значительного сокращения расходов в будущем. На самом деле, деньги не обязательно использовать только в экстренных случаях. Аванс заработной платы может помочь вам начать работу даже в долгосрочных планах, таких как покупка дома или автомобиля. Аванс заработной платы помогает вам выплатить большую и неожиданную сумму денег, будь то больничные счета, счета по кредитной карте или деньги на отпуск.

Купи сейчас, заплати потом. EarlySalary помогает с любыми непредвиденными расходами.

# 3 Простое погашение
Традиционный личный заем в банке часто сопровождается строгими и строгими сроками погашения, которые регулируются банком.Отсутствие денег в такие периоды часто приводит к более высоким EMI (равным ежемесячным платежам) с каждым последующим месяцем дефолта. С другой стороны, авансы по заработной плате имеют простую схему погашения. Чаще всего они вычитаются напрямую из вашего платежного чека. В противном случае схемы погашения согласовываются с днем выплаты жалованья, чтобы избежать нехватки денежных средств в течение периода погашения.

# 4 Быстрая выплата
В отличие от банковской практики, выплаты зарплаты не требуют много времени и не являются утомительной работой.Недели бумажной работы и время, необходимое для санкционирования и утверждения ссуд, занимают много времени и, следовательно, могут быть не лучшей идеей, когда вам срочно нужны деньги. Повышение заработной платы происходит намного быстрее, поскольку это в основном избавляет от работы с посредником. Сегодня доступно множество приложений, которые помогают обеспечить повышение зарплаты.

# 5 Низкие процентные ставки
Авансы по заработной плате имеют очень низкие процентные ставки. Это помогает избежать и накопить уже существующий кризис наличности, который может у вас возникнуть.Авансы заработной платы также взимают процентные ставки только с денег, которые используются и используются, в отличие от банков, где проценты взимаются с накопленной суммы, как только она выплачивается.

Авансы по заработной плате приносят пользу как работодателю, так и работнику, и не позволяют сотрудникам испытывать финансовые затруднения с первых дней работы. Заявки на аванс заработной платы делают процесс более плавным и беспроблемным благодаря их мгновенному одобрению и быстрому переводу денежных средств. В EarlySalary все преимущества повышения заработной платы объединены в два одного приятного пакета — со встроенной интеграцией для продавцов (таких как Amazon и школы), чтобы сделать процесс более быстрым и удобным.Начни здесь!

Не стесняйтесь обращаться к нам по любым вопросам о кредите, мгновенных ссудах и ваших потребностях в ссуде наличными! Слушаем весь день:

— Наша страница в Facebook
— Наша страница в Twitter
— Наша страница в Instagram
— Наша страница в LinkedIn

Загрузите приложение EarlySalary или войдите на наш веб-сайт и станьте частью #OneSmallStep.

Платежные авансы | Министерство торговли США

Что это такое

Глава операционного подразделения или лицо, которому были делегированы полномочия, может авансировать до двух периодов базовой заработной платы лицу, которое было недавно назначено, назначено после 90-дневного перерыва в работе или назначено после 90-дневного перерыва в работе. период отпуска без сохранения заработной платы после прекращения записи в Программу повышения квалификации студентов.В любом случае у сотрудника должна быть запланированная командировка и срок службы не ограничен шестью месяцами или меньше.

«Вновь назначенный» означает первое назначение, независимо от срока пребывания в должности, в качестве сотрудника Федерального правительства; новое назначение после перерыва в работе не менее 90 дней; или постоянное назначение в конкурентной службе после увольнения по программе стажировки при условии, что данное лицо было уволено со службы, в статусе неплатежей или в сочетании того и другого в течение всего 90-дневного периода непосредственно перед постоянным назначением и полностью выплатило любой предыдущий аванс в соответствии с 5 CFR 550.205.

«Базовая заработная плата» для этой цели означает ставку заработной платы, установленную законом для должности, плюс любые ежегодные премии, связанные с этой должностью; ночная разница для сотрудников с преобладающим тарифом; специальный тариф, или местный тариф; и любые специальные ставки или специальные корректировки ставок заработной платы для сотрудников правоохранительных органов в соответствии с 403, 404 или 405 FEPCA.

Согласно Управлению финансового управления Департамента, ссудные фонды не могут использоваться для выплаты аванса.

Максимальное продвижение

Максимальной суммой аванса, которая может быть авансирована, является ставка, на которую работник имеет право, за вычетом суммы любых применимых отчислений или удержаний из заработной платы.Авансовый платеж в соответствии с этим полномочием может производиться одним или несколькими частями; однако вся сумма должна быть авансирована в течение двух платежных периодов.

Аванс не может быть разрешен до даты принятия сотрудником присяги или позднее, чем через 60 дней после назначения. Если сотруднику будет выплачиваться аванс в размере менее 5 долларов США. 5927 (назначение на должность за границей) в течение двух периодов оплаты при назначении, оплата не может быть авансирована в соответствии с этим полномочием.

Судебные запросы

Запросы об авансах оплаты будут рассматриваться на основании доказательств финансовых или других трудностей, приемлемых для утверждающего должностного лица и руководителей первого и второго уровня работника.Примеры трудностей могут включать расходы, связанные с содержанием двух жилых домов; переезд домохозяйства в совершенно другой климат; покупка или аренда жилья в новом жилом районе. Письменное обнаружение трудностей должно быть внесено в электронную официальную папку персонала (eOPF).

Соглашение о удержании из заработной платы

Соглашение о погашении, устанавливающее график платежей, общую сумму аванса, общее количество платежных периодов для погашения аванса и сумму, которая будет вычитаться путем удержания из заработной платы каждый платежный период, должно быть подписано для утверждения предоплата.Соглашение, подписанное сотрудником и утверждающим должностным лицом, должно быть подано в eOPF сотрудника.

Взыскание авансовых платежей

Авансовый платеж должен быть возмещен путем удержания из заработной платы в течение 14 расчетных периодов с даты назначения сотрудника. Однако сотрудник может погасить непогашенный остаток чеком, выписанным в Департамент в любое время до наступления срока платежа. Чек должен быть представлен менеджеру обслуживающего персонала, который направит его в расчетную кассу.

Если сотрудник переходит в другое агентство или назначение сотрудника прекращается по какой-либо причине, весь невыплаченный остаток подлежит оплате до того, как сотрудник уволится из Департамента. Если переводящий сотрудник не платит, остаток будет возмещен путем зачета заработной платы в получающем агентстве. При увольнении с работы возмещение будет производиться из последней заработной платы сотрудника, выплаты единовременного отпуска или того и другого вместе. Если ни одно из этих действий не является продуктивным, и работник снова работает в федеральном правительстве, могут быть введены процедуры для взыскания оплаты путем зачета заработной платы.(См. 15 CFR 22, Заработная плата.)

Отказ от погашения

От выплаты аванса может быть отказано в необычных обстоятельствах, например, при вынужденном увольнении — без причины.

Список литературы

5 U.