54 фз для ип на усн: Кому нужно ставить кассовый аппарат

Содержание

ИП на УСН не обязан применять онлайн-кассу при сдаче в аренду грузового автомобиля с экипажем

Главная → Статьи → ИП на УСН не обязан применять онлайн-кассу при сдаче в аренду грузового автомобиля с экипажем

 

ИП применяет УСН, занимается предоставлением услуг в виде аренды грузового автомобиля с экипажем. Заключен договор с ООО, расчеты производятся путем перечисления денежных средств на расчетный банковский счет ИП. С наличными денежными средствами ИП не работает.
Обязан ли в данной ситуации ИП иметь онлайн-кассу или автоматизированную систему для бланков строгой отчетности?

 

Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ (далее – Закон № 290-ФЗ) в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа” (далее – Закон № 54-ФЗ) внесены существенные изменения, которые вступили в силу с 15.07.2016 (за исключением положений, для которых ст. 7 Закона № 290-ФЗ предусмотрен специальный порядок введения в действие). В результате изменений появились такие понятия, как онлайн-касса, а также автоматизированная система для бланков строгой отчетности.

Основные понятия, используемые в Законе № 54-ФЗ, даны в ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ, в частности:
– автоматизированная система для бланков строгой отчетности – это контрольно-кассовая техника, используемая для формирования в электронной форме бланков строгой отчетности, а также их печати на бумажных носителях;
– контрольно-кассовая техника – это электронные вычислительные машины, иные компьютерные устройства и их комплексы, обеспечивающие запись и хранение фискальных данных в фискальных накопителях, формирующие фискальные документы, обеспечивающие передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных и печать фискальных документов на бумажных носителях в соответствии с правилами, установленными законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники (так называемая онлайн-касса).

Согласно ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом № 54-ФЗ.

В соответствии со ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ под расчетами понимается прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, прием ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей.

В рассматриваемом случае, как мы поняли из вопроса, ИП не осуществляет расчеты с покупателями товаров (работ, услуг) наличными денежными средствами либо с использованием банковских карт. Если все расчеты за оказанные услуги производятся только в безналичном порядке (перечислением денежных средств на расчетный счет ИП), в таком случае ИП не обязан применять ККТ (как в виде онлайн-кассы, так и автоматизированной системы для бланков строгой отчетности).

 

Ответ подготовил: Федорова Лилия, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член Российской коллегии аудиторов
Контроль качества ответа: Королева Елена, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

 

Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Телеграм 

 

Необходимо передавать фискальные данные в ИФНС?
Компания Электронный Экспресс является оператором фискальных данных и входит в реестр ОФД ФНС России.
Подключить кассу к ОФД >>

 

Онлайн-касса для ИП – правила подключения, отсрочки, покупка кассы

С 1 июля 2017 года введён новый порядок применения ККТ. Он обязывает всех организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих расчеты на территории РФ (розничные магазины, кафе, рестораны, аптеки, АЗС, юридические фирмы и другие организации, оказывающие услуги населению) применять онлайн-кассы, которые будут передавать информацию о расчётах в адрес налоговых органов через операторов фискальных данных в режиме реального времени. Однако из этого правила есть исключения.

Кто не обязан применять ККТ

Те, кто не обязан применять онлайн-кассы, указаны в статье 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. К ним, например, относятся ИП, осуществляющие расчеты в отдаленных и труднодоступных местностях или торгующие в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив, предоставляющие услуги по ремонту и окраске обуви.

Не обязаны применять онлайн-кассу индивидуальные предприниматели, торгующие на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также осуществляющие разносную торговлю продовольственными и непродовольственными товарами в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полимерной пленкой, парусиной, брезентом).

Обязанность работать с ККТ исключена и при торговле из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами.

Не должны применять онлайн-кассы индивидуальные предприниматели, обеспечивающие питанием обучающихся и работников образовательных организаций, а также сдающие в аренду жилые помещения, принадлежащие ИП на праве собственности.

ККТ не применяется при продаже газет, журналов, ценных бумаг, изготовлении и ремонте металлической галантереи и ключей, приеме от населения стеклопосуды и утильсырья, реализации изготовителем изделий народных художественных промыслов и т.д.

Может ли работать ИП без ККТ?

Может, если, например осуществляет расчеты только в безналичной форме. Это не требует обязательного применения ККТ.

УСН, ПСН и ЕНВД

С 1 июля 2017 года индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, обязаны применять онлайн-кассы. С этой же даты онлайн-кассы обязаны будут применять индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН и ЕНВД при осуществлении розничной продажи алкогольной продукции (в том числе пива и пивных напитков).

Вся применяемая ими контрольно-кассовая техника должна соответствовать новому порядку и обеспечивать передачу данных о продажах в ФНС через ОФД.

Особенности применения

Если индивидуальные предприниматели в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ) вправе были не применять ККТ, то это право сохраняется за ними до 1 июля 2018 года.

До 1 июля 2018 года могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товары (работы, услуги) индивидуальные предприниматели:

  • применяющие ПСН;
  • являющиеся плательщиками ЕНВД;
  • выполняющие работы, оказывающие услуги населению;
  • осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.

Обязанность применения онлайн-касс у них возникает с 1 июля 2018 года.

Отдельные нюансы

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, ЕНВД и ПСН (за исключением тех, кто торгует подакцизными товарами) вправе до 1 февраля 2021 года не печатать на чеке и не передавать в ОФД данные о наименовании товара (услуги, работы).

Плательщики УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН, применяющие фискальный накопитель на 13 месяцев ввиду отсутствия или дефицита на рынке фискальных накопителей на 36 месяцев, вправе применять такой фискальный накопитель на 13 месяцев до окончания срока действия ключа фискального признака.

Работа ИП без ККТ возможна, при осуществлении расчетов в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), при условии выдачи покупателю по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета.

«Упрощенцы» смогут учесть расходы на приобретение онлайн-касс и на оплату услуг ОФД. В частности, расходы по приобретению онлайн-касс и расходы, связанные с оплатой услуг ОФД, могут быть учтены в расходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.

Уточнение о 2021 годе

До 1 июля 2021 года онлайн-касса для ИП необязательна при выдерживании ряда условия. Рассмотрим подробнее нормы Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ – этот акт внёс изменения в закон № 54-ФЗ о применении ККТ.

Онлайн-касса для ИП не требуется, если коммерсанты сами изготавливают собственную продукцию и самостоятельно продают её, лично делают различные работы, персонально предоставляют услуги.

В случае, когда индивидуальный предприниматель торгует не только произведёнными им товарами, но и продукцией иных производителей, расчёты онлайн для ИП уже обязательны.

Касса для ИП без работников необязательна. Если предприниматель нанял на работу сотрудника по трудовому договору, у него есть 30 дней календаря, чтобы купить онлайн-кассу, оформить её в налоговой инспекции, выбрать оператора фискальных данных и подключить к нему новый кассовый аппарат.

С непременным соблюдением перечисленных норм отодвигание сроков касается индивидуальных предпринимателей, работающих на всех налоговых режимах. Как и всем прочим, не нужна касса для ИП на УСН – упрощённая система налогообложения. Касса для ИП на ЕНВД – единый налог на вменённый доход – тоже не требуется.

Важно. Режим ЕНДВ действует до 31 декабря 2020 года, а затем всецело отменяется. Такие изменения в Налоговый кодекс РФ внесены законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Подробнее об упразднении ЕНДВ можно прочитать на этой странице сайта Федеральной налоговой службы России.

Внимание. Продажа маркированных товаров без кассы запрещена.

Если частный предприниматель, например владелец небольшой точки общепита, реализует собственную продукцию, скажем, хлеб и кондитерские изделия, и планирует начать продавать алкоголь, ему следует обзавестись онлайн-кассой.

Возможно, отсрочку обязательного использования индивидуальными предпринимателями онлайн-касс продлят и после 1 июля 2021 года. Но, скорее всего, это временная мера, чтобы дать коммерсантам время на подготовку к переходу в дальнейшем касса онлайн потребуется всем ИП. К лету 2021 года частным коммерсантам лучше подготовиться заранее: узнать, сколько стоит онлайн-касса для ИП, приобрести ККТ, пройти в налоговой процедуру его регистрации, определиться с оператором фискальных данных.


Применение ККМ при УСН

Согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее – Закон № 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника (далее – ККТ), включенная в Государственный реестр, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Случаи, когда организации освобождаются от обязанности применения ККТ, перечислены в этой же статье.

При этом под наличными денежными расчетами понимаются произведенные с использованием средств наличного платежа расчеты за приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги (ст. 1 Закона № 54-ФЗ).

В постановлении Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 № 16 (далее – Постановление № 16) разъясняется, что Закон № 54-ФЗ регулирует наличные денежные расчеты вне зависимости от того, кто и в каких целях совершает покупки. При этом под неприменением контрольно-кассовых машин следует понимать, в частности, фактическое неиспользование контрольно-кассового аппарата (в том числе по причине его отсутствия).

Пунктом 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ предусмотрено, что организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности. Порядок утверждения формы бланков строгой отчетности, приравненных к кассовым чекам, а также порядок их учета, хранения и уничтожения устанавливается Правительством Российской Федерации.

Пунктом 4 Постановления № 16 определено, что предусмотренное нормой п. 2 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ правило действует только в случае оказания услуг населению, то есть гражданам, в том числе имеющим статус ИП.

При определении перечня услуг следует руководствоваться Общероссийским классификатором услуг населению ОКУН 002-93, утвержденным постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 № 163 (письма Минфина России от 09.11.2010 № 03-01-15/8-232 и от 16.12.2010 № 03-01-15/9-259, смотрите также письмо от 24.06.2013 № 03-01-15/23732).

Согласно ОКУН к техническому обслуживанию и ремонту транспортных средств, машин и оборудования относятся в том числе смазочно-заправочные работы (код 017105).

Кроме того, в соответствии с ОКУН к числу услуг розничной торговли относится также реализация товаров (код 121101). Однако применение ОКУН в целях соблюдения положений п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ к понятию «розничная торговля» является спорным (смотрите, например, постановления Четвертого арбитражного апелляционного суда от 14.11.2012 № 04АП-4883/12, Первого арбитражного апелляционного суда от 05.09.2012 № 01АП-3780/12).

Предметом договора купли­продажи, как это следует из п. 1 ст. 454 ГК РФ, является передача продавцом вещи (товара) ее покупателю, а не оказание ему услуг. Оказание услуг связано с совершением определенных действий или осуществлением определенной деятельности (п. 1 ст. 779 ГК РФ), а не с передачей товара.

Полагаем, соответственно, что неприменение ККТ при осуществлении ИП розничной торговли автомобильными деталями, узлами и принадлежностями с высокой вероятностью вызовет претензии контролирующих органов.

Пунктом 3 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ установлен перечень видов деятельности, при осуществлении которых организации и индивидуальные предприниматели, в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения, могут производить наличные денежные расчеты без применения контрольно-кассовой техники. Данный перечень является закрытым и не подлежит расширительному толкованию.

Осуществляемые ИП виды деятельности к данному перечню не относятся.

Кроме того, от обязанности применения ККТ по соответствующим видам деятельности освобождены плательщики ЕНВД и применяющие патентную систему налогообложения индивидуальные предприниматели, не подпадающие под действие двух предыдущих пунктов (п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Таким образом, ИП может не применять ККТ при оказании им услуги по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств (в том числе – по замене масла в автомобилях) физическим лицам и при условии выдачи бланков строгой отчетности.

Розничная продажа автомобильных деталей, узлов и принадлежностей физическим лицам без применения ККТ с высокой вероятностью вызовет претензии контролирующих органов.

Если при осуществлении указанных видов деятельности имеют место расчеты с организациями, применение ККТ обязательно.

Онлайн-касса для УСН по 54-ФЗ

Третий год подряд в малом бизнесе актуальна тема перехода на ККТ нового поколения. Еще в 2016 были приняты поправки в 54-ФЗ «О применении кассовой техники». В соответствии с ними предприниматели обязаны использовать ККТ с выходом в интернет. Касается ли этот закон тех, кто работает по «упрощенке»? Да. Поэтому онлайн-кассы для УСН стали обязательной необходимостью, тем, что надо было приобрести «еще вчера». 

Этапы перехода на онлайн кассы

Перевод на новый формат ККТ для предпринимателей на УСН осуществлялся в три этапа:

  • Те, кто торгует подакцизными товарами, должны были обзавестись онлайн-кассами еще в 2017 году.
  • Те, кто занимается общественным питанием, а также имеет наемных работников, могли воспользоваться небольшой отсрочкой. День икс для них наступил 1 июля 2018 года.
  • Те, у кого наемных сотрудников нет, обязаны завершить установку и регистрацию онлайн-касс до 1 июля 2019 года. 

Кому не нужны онлайн кассы

Законом предусмотрен перечень услуг, при оплате которых не требуется применение новых ККТ:

  • прием стеклотары,
  • ремонт обуви,
  • изготовление ключей,
  • уход за детьми, больными и пожилыми гражданами,
  • организация пунктов питания в учебных заведениях,
  • обработка огородов,
  • переноска тяжестей на вокзалах и портах,
  • проведение религиозных обрядов.

Внимание! Это не весь список. Полный перечень ИП и юридических лиц, которым разрешается работать без кассы, можно посмотреть в 54-ФЗ.

Для остальных видов деятельности по требованиям 54-ФЗ в 2019 онлайн-кассы для ИП услуг на УСН являются строгой необходимостью в работе. 

Мы предлагаем кассовое оборудование нового формата по приемлемым ценам. С доставкой в любую точку страны. Если Вы сомневаетесь, какую выбрать онлайн кассу для ИП на УСН в 2019 году — наши менеджеры проведут бесплатную консультацию по всем возможным вариантам.

Особенности применения онлайн-касс для ИП на УСН

Просто приобрести кассу с выходом в интернет – этого мало. Ее надо подключить к ОФД (оператор фискальных данных) и зарегистрировать в налоговых органах.

Со своей стороны мы предлагаем не только купить онлайн кассу для ИП на УСН в 2019 году, но и программу автоматизации, которая была создана в соответствии с новейшими тенденциями и будет полезна в любом бизнесе. 

При этом применение онлайн-кассы для ИП услуг на УСН не покажется вам чем-то сложным. Наш продукт рассчитан на то, чтобы упростить жизнь предпринимателя, позволяя легко контролировать работу сотрудников, иметь аналитику по продажам, управлять складом,  финансами,  вносить корректировки в справочник товаров и услуг и т. д.

Закажите подходящую модель оборудования и установку онлайн-кассы для ИП на УСН согласно требованиям 54-ФЗ в 2019 по телефону: +7 800 707-18-75 (звонок бесплатный на всей территории России).

Нужен ли кассовый аппарат для ИП (УСН) по ОКВЭД 81.30. с одним работником?

Да, в этом случае устанавливать онлайн-кассу необходимо.

Согласно ст. 2 № 129-ФЗ, отсрочку на использование онлайн-касс до 1 июля 2021 года получили не все индивидуальные предприниматели.

Если вы оказываете услуги по ландшафтным работам (ОКВЭД 81.30) самостоятельно и у вас нет работников с трудовыми договорами, то в этом случае можно не покупать онлайн-кассу и не выдавать чеки при оплате картами и наличными.

Но если вы принимаете сотрудника по трудовому договору, то в течение 30 дней нужно приобрести и зарегистрировать кассу. Если с работником заключен договор оказания услуг или гражданско-правовой договор, то кассу до 21 июля 2021 года не придется покупать.

Таким образом, если у вас работает садовник или любой другой работник по трудовой книжке, использование кассы обязательно.

!Есть еще один нюанс, который освобождает от применения онлайн-касс. При безналичных расчетах с ИП и юрлицами касса не нужна. Это норма действует давно и вызывает много споров. Если вы оказываете услуги ИП и юрлицам и ведете безналичные расчеты через банк, то касса вам не нужна. Однако, если такого рода клиенты вам оплачивают наличными или банковской картой, то это уже считается наличным расчетом и в этом случае клиенту нужно выдать чек через онлайн-кассу.

Услуги по оказанию ландшафтных работ имеют сезонный характер. Как в этом случае использовать онлайн-кассу?

Данная особенность в предпринимательской деятельности не освобождает от использования кассы, но влияет на выбор фискального накопителя (ФН) для онлайн-кассы.

Сейчас есть ФН сроком действия 13/15, 36 месяцев. В случае сезонных работ и применяемой системы налогообложения (в вашем случае УСН) можно применять на выбор любой из ФН (п. 6 ст. 4.1 № 54-ФЗ). Но имейте ввиду, если касса не передает данные в ОФД, фискальный накопитель на 36 месяцев проработает только 18 месяцев. Поэтому есть смыл не переплачивать и приобрести ФН с сроком на 13/15 месяцев.

Также важно иметь ввиду, что по окончании сезона работ и отсутствии необходимости в кассе, её нужно правильно отключить. Прежде всего, нужно убедиться, что касса отправила все документы и получила все подтверждения от ОФД. Если подтверждения не получены на каждый документ, через 30 дней ФН блокируется независимо от того, была касса включена или нет. В этом случае вам придется покупать новый ФН и это лишние финансовые потери.

Поэтому перед отключением онлайн-кассы закройте смену на ККТ. Касса должна распечатать отчет о закрытии смены. В отчете поле «Количество непереданных ФД» должно быть пустым, это значит, все фискальные документы с кассы отправлены в ОФД и кассу можно выключать.

Впоследствии вы можете в любое время включить ККТ и начать продажи, пока срок действия ФН не истек.

Какая онлайн-касса подойдет для оказания ландшафтных работ?

При выборе онлайн-кассы для бизнеса нужно понимать, что подойдет именно вам: мобильная или стационарная касса, с эквайрингом или без, с большим или с маленьким экраном, с проводным интернетом или с мобильным. Делая выбор, отталкивайтесь от потребностей вашего бизнеса, месторасположения вашей точки, потока клиентов.

Покупка онлайн-кассы сопровождается большим количеством формальностей и нюансов: регистрация в налоговой, ОФД, активация кассы, настройка кассовой программы и дальнейшее ее обновление в соответствии с поправками в законах, техническое сопровождение, обучение персонала. На рынке предложений по продаже онлайн-касс очень много и важно оценивать не только стоимость самой кассы, но и стоимость сопроводительных услуг.

Учитывая, что ландшафтные работы оказываются не круглый год, кассу можно вовсе не покупать, а взять её в аренду. Как вариант, можно рассмотреть аренду МТС Кассы.

Удобство аренды в том, что оплачивается только период использования кассы, и вместо единоразового вложения при покупке кассы вносишь месячную плату. При этом услуги по регистрации, настройке и активации кассы, ежемесячные обновления, обучение персонала уже включены в оплату.

Ответы на вопросы, заданные в ходе вебинара 26.05.2021 | ФНС России

Вопрос 2. ИП на патенте сдает собственное жилье в аренду, деньги перечисляют на карту, нужно ли выдавать чек?

 Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) включенная в реестр ККТ применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ.

Согласно статье 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ под расчетами понимается в том числе прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги.

Пунктом 2.1 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ определено, что индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12 — 17, 19 — 27, 29 — 31, 34 — 36, 39, 41 — 44, 49 — 52, 54, 55, 57 — 62, 64, 66 — 80 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять расчеты без применения ККТ при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ.

Таким образом, из указанных норм следует, что у индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, оказывающего услуги по сдаче в аренду собственного жилого помещения, отсутствует обязанность применять ККТ, при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) соответствующего расчетного документа.

Вопрос 3. ТСН на УСН доходы-расходы, прием наличных за коммунальные услуги от членов ТСН только через ККТ?

 Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) включенная в реестр ККТ применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ.

Согласно статье 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ под расчетами понимается в том числе прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги.

Пунктом 13 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ определено, что ККТ может не применяться при осуществлении расчетов товариществами собственников недвижимости (в том числе товариществами собственников жилья, садоводческими и огородническими некоммерческими товариществами), жилищными, жилищно-строительными кооперативами и иными специализированными потребительскими кооперативами за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности указанных товариществ и кооперативов, а также при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги. Однако, данное положение не распространяются на расчеты наличными деньгами, а также расчеты с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем.

Таким образом, из указанных норм следует, что ТСН вправе не применять ККТ только при осуществлении расчетов в безналичной форме без применения эквайринга.

 Вопрос 4. Добрый день, подскажите пожалуйста, необходимо ли применять онлайн кассу при осуществлении морских прогулок и экскурсий на катере?

 Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) включенная в реестр ККТ применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом   № 54-ФЗ.

Пунктом 2.1 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ определено, что индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12 — 17, 19 — 27, 29 — 31, 34 — 36, 39, 41 — 44, 49 — 52, 54, 55, 57 — 62, 64, 66 — 80 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять расчеты без применения ККТ при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ.

Таким образом, из указанных норм следует, что у индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, оказывающего экскурсионные услуги, отсутствует обязанность применять ККТ, при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) соответствующего расчетного документа.

Кроме того, индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, реализующие товары собственного производства, выполняющие работы или оказывающие услуги вправе не применять ККТ при расчетах за такие товары, работы, услуги до 01.07. 2021 года.

В случае заключения трудового договора с наемным работником индивидуальные предприниматели реализующие товары собственного производства, выполняющие работы или оказывающие услуги, обязаны в течение 30 календарных дней с даты заключения такого трудового договора зарегистрировать в налоговом органе кассовую технику, соответствующую законодательству Российской Федерации о применении ККТ.

Данная категория налогоплательщиков в настоящий момент вправе не применять кассы и не выдавать покупателям документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующие товар, работу или услугу. Только по просьбе покупателя (клиента).

Также, согласно пункту 2.2 статьи 2 Федерального закона  № 54-ФЗ от применения ККТ освобождены индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» в отношении доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход.

 Вопрос 5. Подскажите, пожалуйста, ИП на патенте «парикмахерские и косметические услуги» без работников нужна ККТ с 01.07.2021?

 Ответ: В соответствии с п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) включенная в реестр контрольно-кассовая техника (далее – ККТ) применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ.

Пунктом 2.1 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ определено, что индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12 — 17, 19 — 27, 29 — 31, 34 — 36, 39, 41 — 44, 49 — 52, 54, 55, 57 — 62, 64, 66 — 80 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), могут осуществлять расчеты без применения ККТ при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ.

При этом парикмахерские и косметические услуги (пп. 3 п. 2    ст. 346.43 НК РФ) не поименованы в п. 2.1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ.

Следовательно, данная льгота к индивидуальному предпринимателю не применяется, и он будет обязан применять ККТ с 01.07.2021 года.

Что надо изменить в кассовом чеке в 2021 году? — Общество — Свежие новости Бурятии и Улан-Удэ — ГТРК

К дате смены режимов, то есть к 1 января 2021 года, у них на кассовой технике уже должна быть отражена новая система налогообложения. Пользователи ККТ могут самостоятельно изменить параметры своей контрольно-кассовой техники, поменяв режимы налогообложения. Либо, если они боятся допустить ошибки при осуществлении этой процедуры, они могут обратиться в центр технического об-служивания.

Перечень центров технического обслуживания находится на сайте ФНС России в разделе «Налогообложение в Российской Федерации > Контрольная работа > Новый порядок применения контрольно-кассовой техники».

Кроме того, на каждом кассовом аппарате важно сформировать и сохранить от-чет об изменениях параметров регистрации, где отражаются изменения режима.

Согласно Федеральному закону N 54-ФЗ (ст. 4.7) одними из обязательных рекви-зитов, отражаемых на кассовом чеке являются: наименование товаров, работ, услуг и их количество. В соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ (п. 17 ст. 7 ) индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие па-тент и (или) УСН, а также ИП, применяющие ЕСХН, систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности при осуществлении видов пред-принимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налого-вого кодекса Российской Федерации, за исключением ИП, осуществляющих тор-говлю подакцизными товарами, должны указывать на кассовом чеке и бланке строгой отчетности наименование товара (работы, услуги) и его количество с 01 февраля 2021 года.

Резюмируя, скажем: для соблюдения требований Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении ККТ при осуществлении расчетов в Россий-ской Федерации» всем налогоплательщикам необходимо обеспечить указание в кассовом чеке следующих реквизитов:

— с 01.01.2021 применяемой при расчете системы налогообложения;
— с 01.02.2021 наименования товара (работы, услуги) и их количества с 01.02.2021 года.

Особое внимание на это обстоятельство необходимо обратить плательщикам ЕНВД, УСН, патента и ЕСХН, на которых ранее эти обязанности не распростра-нялись.

За отсутствие обязательных реквизитов в кассовых чеках предусмотрена административная ответственность.

Перейти к основному содержанию Поиск